îò 17 февралÿ 2000 ã

îò 17 февралÿ 2000 ã Перевод с литовского Правительство Литовской Республики Постановление от 17 февраля 2000 г. № 179 Вильнюс ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ КАССЫ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В целях унификации порядка организации работы кассы и осуществления кассовых операций на предприятиях, в учреждениях и организациях Правительство Литовской Республики ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Правила организации работы кассы и осуществления кассовых операций (прилагаются).
2. Признать утратившим силу пункт 5 постановления Правительства Литовской Республики от 4 января 1995 г. № 8 «О бухгалтерском учете предприятий, не имеющих прав юридического лица». Премьер-Министр Андрюс Кубилюс Министр финансов Витаутас Дуденас УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Литовской Республики от 17 февраля 2000 г. № 179 ПРАВИЛА ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ КАССЫ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
3. Настоящие Правила регламентируют порядок организации работы кассы всех (за исключением Банка Литвы, кредитных и почтовых учреждений) индивидуальных (персональных) предприятий, действительных хозяйственных товариществ, командитных (доверительных) хозяйственных товариществ, акционерных, закрытых акционерных, кооперативных, сельскохозяйственных и инвестиционных обществ, государственных предприятий и предприятий самоуправлений, постоянных офисов, публичных учреждений, общественных организаций, а также соединений предприятий и организаций всех типов, контор, бюро, бюджетных учреждений, филиалов и представительств, учрежденных предприятиями, объединениями и другими стремящимися к прибыли организациями иностранных государств (в дальнейшем - предприятия), а также осуществления и оформления ими кассовых операций.
4. Основные употребляемые в настоящих Правилах понятия: руководитель предприятия – руководитель администрации предприятия (собственник) или замещающий его другой работник предприятия; финансист – главный бухгалтер, старший бухгалтер, бухгалтер, главный финансист, старший финансист, финансист и назначенные руководителем предприятия (собственником) для заместительства финансиста другие работники предприятия; кассир - работник предприятия, назначенный руководителем предприятия (собственником) для осуществления кассовых операций; кассовые операции – прием денег в кассу предприятия и выдача денег из кассы предприятия; наличные деньги (в дальнейшем – деньги) – банкноты и монеты литов и монеты центов или иностранная валюта, используемая в установленном правовыми актами порядке. II. Прием и выдача денег, оформление кассовых документов
5. Касса принимает деньги по приходному кассовому ордеру, подписываемому финансистом, а после приема денег – и кассиром. После приема денег выдается квитанция приходного кассового ордера, подписываемая финансистом и кассиром.
6. Касса выдает деньги по расходному кассовому ордеру. Выдача денег производится и по другим соответственно оформленным документам (платежной ведомости, ходатайству о выдаче денег, счетам и другим документам) с выдачей расходного кассового ордера, подписываемого руководителем и финансистом предприятия.
7. В случае выдачи денег по расходному кассовому ордеру лицу, не являющемуся работником этого предприятия, указывается имя, фамилия, код лица, номер паспорта физического лица и указанное получателем место жительства. Получатель денег при получении денег расписывается в расходном кассовом ордере, в котором записывается полученная сумма: литы пишутся прописью, центы - цифрами. При выдаче денег по платежной ведомости сумма прописью не указывается.
8. Выдача денег из кассы лицам, не являющимся работниками предприятия, разрешается только по отдельно выписанным каждому лицу расходным кассовым ордерам. Деньги выдаются кассиром только указанному в расходном кассовом ордере лицу. В случае выдачи денег по доверенности в тексте ордера (после имени и фамилии фактического получателя денег) указывается имя, фамилия, код лица, номер паспорта и место жительства доверенного лица. В случае выдачи денег по платежной ведомости напротив подписи получателя кассиром пишутся слова: "По доверенности". Заверенная в установленном законодательством порядке доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру или к платежной ведомости.
9. В платежной ведомости общая сумма прописью и срок выдачи (не более чем 5 рабочих дней) заверяются подписями руководителя и финансиста предприятия. Разовая выплата заработной платы, премий, пособий, пенсий, стипендий, тантьем, дивидендов или иная выплата отдельным лицам должна быть оформлена расходным кассовым ордером.
10. В случае невыплаты денег в течение указанного в платежной ведомости руководителем и финансистом предприятия периода кассир обязан: 8.
11. записать в платежной ведомости рядом с фамилиями лиц, не получивших денег, слово "Депонировано"; 8.
12. составить ведомость депонированных сумм; 8.
13. в конце платежной ведомости указать фактически выплаченную сумму денег, а также невыплаченную сумму денег, подлежащую депонированию, сверить эти суммы с указанной в ведомости общей суммой, сделать соответствующую запись и расписаться. После выплаты денег в платежной ведомости делается запись: "Деньги по ведомости выплачены (имя, фамилия и подпись лица, выплатившего деньги)". Деньги по одной ведомости могут выплачиваться только одним и тем же лицом (кассиром или уполномоченным на это лицом). Финансист проверяет сделанные кассирами записи в платежных ведомостях и выплаченные и депонированные по ним суммы и расписывается.
14. Предприятие может выдать деньги работникам предприятия (подотчетным лицам; в дальнейшем – подотчетное лицо), назначенным руководителем предприятия для выполнения следующих операций: оплаты имущества, сельскохозяйственной продукции, предоставленных услуг, выплаты аванса, покрытия других связанных с деятельностью предприятия расходов. При выдаче денег из кассы выписывается расходный кассовый ордер. Подотчетное лицо после расчета полученными деньгами с другими хозяйственными субъектами, крестьянами или жителями представляет в бухгалтерию предприятия документы, удостоверяющие выдачу денег, которые заносит в авансовый отчет – указывает в нем наименования, номера, даты указанных документов, выплаченные суммы. Подотчетное лицо рассчитывается с бухгалтерией в установленном финансистом и утвержденном руководителем предприятия порядке и сроки (в бюджетных учреждениях – не реже одного раза в месяц). Возврат неиспользованных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером.
15. Деньги в кассу принимаются от подотчетного лица, которое на имя предприятия получило деньги от других хозяйственных субъектов или жителей за проданное им имущество, предоставленные услуги или аванс. Если применение кассовых аппаратов необязательно, подотчетное лицо по получении от жителей или хозяйственных субъектов денег выписывает квитанцию в получении денег. Один экземпляр квитанции в получении денег оставляется подотчетному лицу, а второй выдается плательщику денег. Подотчетным лицом полученные деньги с удостоверяющими их получение документами передаются в кассу. Прием денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, подотчетному лицу выдается квитанция приходного кассового ордера. Порядок и сроки уплаты денег (не реже одного раза в месяц) устанавливаются подотчетному лицу финансистом и утверждаются руководителем предприятия.
16. Приходно-расходные кассовые ордера и квитанции в приеме денег заполняются точно и разборчиво чернилами, шариковой ручкой или при помощи технических средств. В них не должно быть никаких подчисток, зачеркиваний или исправлений - даже заверенных. Сумма прописью пишется с прописной буквы с абзаца. В приходно-расходных кассовых ордерах указываются документы, на основании которых принимаются в кассу или выдаются из кассы деньги. Запрещается выдавать бланки приходно-расходных кассовых ордеров лицам, вносящим либо получающим деньги, а также другим лицам. Деньги принимаются или выплачиваются только в день выписки приходно-расходных кассовых ордеров.
17. По принятии выписанных в бухгалтерии приходно-расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить: 12.
18. наличие в документах подписи финансиста, а в расходном кассовом ордере - подписей руководителя предприятия и финансиста; 12.
19. правильность оформления документов; 12.
20. наличие перечисленных в документах приложений.
21. В случае несоблюдения хотя бы одного из перечисленных в пункте 12 настоящих Правил требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
22. После получения или выплаты денег кассир подписывает приходно-расходные кассовые ордера, а в приложенных к ним документах ставит штамп или делает соответствующую запись: в приходных документах - "Получено", в расходных - "Выплачено" и указывает номер и дату приходного кассового ордера или расходного кассового ордера.
23. Кассовые операции в иностранной валюте осуществляются в том же порядке, что и в национальной валюте, однако в приходно-расходных кассовых ордерах принятая и выплаченная сумма денег записывается не в литах и центах, а в иностранной валюте (прописью и цифрами). III. Кассовая книга и хранение денег
24. Все кассовые операции записываются в кассовой книге. При компьютеризированном ведении кассовой книги должны быть сохранены все обязательные реквизиты кассовой книги: дата, денежный остаток в кассе в начале рабочего дня, номера приходных и расходных кассовых ордеров, лицо, от которого принята или которому выплачена денежная сумма по каждому ордеру, общая сумма полученных и общая сумма выплаченных за день денег, денежный остаток в кассе в конце рабочего дня, подписи кассира и финансиста. Если кассовые операции не компьютеризированы, предприятие заполняет кассовую книгу (книги), листы которой (которых) должны быть пронумерованы, прошнурованы и проштампованы. Запись о количестве листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и финансиста предприятия. Записи в кассовой книге делаются в двух экземплярах через кальку или бумагу самокопирования. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и использоваться в качестве отчета кассира, а первые остаются в кассовой книге. На первых и вторых экземплярах листов проставляются одни и те же номера. Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления должны быть заверены подписями кассира и финансиста. Структурные подразделения предприятия (кроме бюджетных учреждений) в установленном финансистом порядке могут заполнять отдельные кассовые книги. Операции в каждой иностранной валюте должны записываться в отдельных кассовых книгах. В бюджетных учреждениях для бюджетных и внебюджетных средств заполняются отдельные кассовые книги. В случае заполнения отдельных кассовых книг расходные кассовые ордера должны иметь отдельную нумерацию.
25. Кассир фиксирует в кассовой книге каждый ордер. Ежедневно, если финансистом не установлен иной порядок, по окончании рабочего дня кассир суммирует осуществленные за день операции, записывает кассовый остаток и второй отрывной лист сдает (в случае компьютеризированного ведения кассовой книги – печатает и сдает) вместе с приходно-расходными кассовыми документами в бухгалтерию в качестве отчета кассира. В кассовой книге расписывается принимавший эти документы работник бухгалтерии. В установленном финансистом порядке отчеты кассира могут составляться не ежедневно, но не реже одного раза в месяц. Отчет кассира должен составляться в конце каждого месяца, а в бюджетных учреждениях – ежедневно.
26. Финансист предприятия обязан осуществлять контроль за надлежащим ведением кассовой книги. Его указания обязательны для кассира.
27. Если в расходном кассовом ордере или в платежной ведомости отсутствует подпись получателя денег, считается, что деньги по ордеру не выплачены. Деньги, не оформленные приходными кассовыми ордерами, считаются кассовыми излишками и в бюджетных учреждениях зачисляются в доходы бюджета, а на других предприятиях - в их доходы.
28. В бюджетных учреждениях помещения кассы должны быть оборудованы в соответствии с рекомендациями Министерства внутренних дел. Руководитель предприятия обязан обеспечить сохранность хранящихся в кассе, а также получаемых от кредитных и почтовых учреждений, перевозимых и сдаваемых в кредитные и почтовые учреждения денег. Он в установленном законодательством порядке несет ответственность в случаях, если по его вине не были созданы необходимые для хранения и перевозки денег условия. Хранить в кассе не принадлежащие этому предприятию деньги запрещается.
29. Кассир, заметив, что касса ограблена, обязан тотчас информировать руководителя предприятия. Об этом незамедлительно сообщается в полицию. С ее разрешения назначенная руководителем предприятия инвентаризационная комиссия проверяет денежную наличность. Проверка оформляется инвентаризационной описью денег (в трех экземплярах), имеющиеся суммы денег записываются прописью и цифрами. Первый экземпляр инвентаризационной описи денег оставляется на предприятии, второй направляется в полицию.
30. Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им денег и за все убытки, которые может понести предприятие как из-за сознательных его действий, так и из-за ненадлежащего или недобросовестного исполнения возложенных на него обязанностей.
31. При приеме кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с настоящими Правилами и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.
32. Кассир не может доверить возложенную на него работу другим лицам, даже если они и являются работниками того же предприятия.
33. На предприятии обязанности кассира временно или постоянно могут быть возложены на другого работника по приказу руководителя предприятия. С временно исполняющим обязанности кассира работником также заключается договор о полной материальной ответственности.
34. Если кассир не является на работу по болезни или другой причине или с ним расторгается трудовой договор, вверенные ему деньги пересчитываются назначенной руководителем предприятия инвентаризационной комиссией в присутствии другого кассира, назначенного по приказу руководителя предприятия. Составляется инвентаризационная опись денег, которая подписывается упомянутыми лицами.
35. При наличии на предприятии большого количества структурных подразделений по приказу руководителя предприятия заработную плату, помимо кассира, могут выплачивать другие работники предприятия, с которыми также заключаются договоры о полной материальной ответственности. В случае отсутствия на предприятии штатного кассира кассовые операции в том же порядке возлагаются на других работников предприятия. IV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
36. На предприятиях, на которых необязательна служба бухгалтерского учета и отсутствует штатный кассир, каждый приходный и расходный кассовый ордер лишь в одном месте подписывается руководителями указанных предприятий. Они устанавливают порядок и сроки расчета подотчетных лиц. Такие предприятия не выполняют положения пунктов 7, 8, 12, 13, 16, 17, 18 и 22-27 настоящих Правил, они кассовые операции заносят в учетные регистры.
37. Инвентаризация денег производится в установленном Правительством Литовской Республики порядке.
38. Руководители, финансисты и кассиры предприятий несут ответственность за соблюдение на их предприятиях настоящих Правил. ________________