Loi – nouveau cadre pour l'impôt foncier et introduit un impôt sur la mobilisation de terrains, visant à

Texte souligné :

Texte barré : propositions du Conseil d’Etat, légistique ajouts des auteurs des amendements suppressions Projet de loi n°8082A sur l’impôt foncier et l’impôt à la mobilisation de terrains, modifiant 1° la loi générale des impôts modifiée du 22 mai 1931 (« Abgabenordnung ») ;

2° la loi modifiée du 16 octobre 1934 sur l’évaluation des biens et des valeurs (« Bewertungsgesetz ») ;

3° la loi d’adaptation fiscale modifiée du 16 octobre 1934 (« Steueranpassungsgesetz ») ;

4° la loi modifiée du 17 avril 1964 portant réorganisation de l’administration des contributions directes ;

5° la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu ;

6° la loi modifiée du 30 avril 2004 autorisant le Fonds national de solidarité à participer aux prix des prestations fournies dans le cadre de l'accueil aux personnes admises dans un centre intégré pour personnes âgées, une maison de soins ou un autre établissement médico-social assurant un accueil de jour et de nuit ;

7° la loi modifiée du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain ;

8° la loi modifiée du 22 octobre 2008 sur le droit d’emphytéose et le droit de superficie et introduisant différentes mesures administratives et fiscales en faveur de la promotion de l’habitat ;

9° la loi du 28 juillet 2018 relative au revenu d'inclusion sociale ;

10° la loi du 22 juillet 2022 relative à une subvention de loyer TABLE DES MATIÈRES Titre Ier - Dispositions générales.............................................................................................................. 5 Chapitre 1er - Dispositions préliminaires ............................................................................................. 5

Art. 1erDéfinitions ...................................................................................................................... 7

Art. 2Fondements et compétences........................................................................................... 9

Art. 3Date de référence .......................................................................................................... 10

Art. 4Débiteur d’impôt ............................................................................................................ 10

Art. 5Ventilation de la valeur de base entre une pluralité de débiteurs d’impôt .................. 11

Art. 6Exemptions ..................................................................................................................... 11

Art. 7Procédure fiscale ............................................................................................................ 13

Art. 8Naissance des créances d’impôt .................................................................................... 14

Art. 9Arrondis .......................................................................................................................... 14

Chapitre 2 - Valeurs de base ............................................................................................................. 14

Art. 10Détermination des valeurs de base ............................................................................. 17

Art. 11Obligation de réévaluation........................................................................................... 21

Art. 12Données à la base du bulletin de valeur de base......................................................... 22

Art. 13Bulletin de valeur de base ............................................................................................ 26

Art. 14Réclamations ................................................................................................................ 27

Art. 15Mise à disposition des données de la valeur de base des fonds au titre de l’impôt

foncier ....................................................................................................................................... 28

Art. 16Responsabilité du traitement des données ................................................................. 29

Chapitre 3 - Registre national des fonds constructibles ................................................................... 29

Art. 17Création ........................................................................................................................ 29

Art. 18Fonctionnement ........................................................................................................... 30

Art. 19Fonds constructibles .................................................................................................... 31

Art. 20Assiette d’un fonds constructible sis en zone soumise à un plan d’aménagement

particulier « nouveau quartier » ............................................................................................... 33

Art. 21Assiette d’un fonds constructible sis en zone soumise à un plan d’aménagement

particulier « quartier existant » ................................................................................................ 34

Art. 22Données figurant au registre ....................................................................................... 35

Art. 23Accès ............................................................................................................................ 36

Art. 24Extraits ......................................................................................................................... 36

Art. 25Responsabilité du traitement des données ................................................................. 37

Titre II - Impôt foncier ........................................................................................................................... 37

Art. 26Taux de l’impôt foncier ................................................................................................ 37

Art. 27Abattements ................................................................................................................ 38

2

Art. 28Calcul de l’impôt foncier .............................................................................................. 39

Art. 29Bulletin de l’impôt foncier ........................................................................................... 40

Art. 30Réclamations et recours............................................................................................... 42

Art. 31Recouvrement et prescription ..................................................................................... 43

Art. 32Responsabilité du traitement des données ................................................................. 43

Titre III – Impôt à la mobilisation de terrains........................................................................................ 44

Art. 33Taux national à la mobilisation de terrains .................................................................. 44

Art. 34Abattement .................................................................................................................. 48

Art. 35Calcul de l’impôt à la mobilisation de terrains............................................................. 50

Art. 36Bulletin de l’impôt à la mobilisation de terrains .......................................................... 51

Art. 37Réclamations ................................................................................................................ 52

Art. 38Exigibilité, recouvrement et prescription .................................................................... 53

Art. 39Obligation d’information.............................................................................................. 53

Art. 40Responsabilité du traitement des données ................................................................. 54

Titre IV - Dispositions finales................................................................................................................. 54

Section 1ère - Dispositions modificatives ....................................................................................... 54

Art. 41Modification de la loi générale des impôts modifiée du 22 mai 1931

(« Abgabenordnung ») .............................................................................................................. 55

Art. 42Modification de la loi modifiée du 16 octobre 1934 concernant l’évaluation des biens

et valeurs (« Bewertungsgesetz ») ............................................................................................ 55

Art. 43Modification de loi d’adaptation fiscale modifiée du 16 octobre 1934

(« Steueranpassungsgesetz »)................................................................................................... 57

Art. 44Modification de la loi modifiée du 17 avril 1964 portant réorganisation de

l’administration des contributions directes .............................................................................. 57

Art. 45Modification de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu

.................................................................................................................................................. 57

Art. 46Modification de la loi modifiée du 30 avril 2004 autorisant le Fonds national de

solidarité à participer aux prix des prestations fournies dans le cadre de l'accueil aux personnes admises dans un centre intégré pour personnes âgées, une maison de soins ou un autre établissement médico-social assurant un accueil de jour et de nuit .............................. 58

Art. 47Modification de la modifiée du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal

et le développement urbain ..................................................................................................... 58

Art. 48Modification de la loi modifiée du 22 octobre 2008 sur le droit d’emphytéose et le

droit de superficie et introduisant différentes mesures administratives et fiscales en faveur de la promotion de l’habitat ..................................................................................................... 59

Art. 49Modification de la loi modifiée du 28 juillet 2018 relative au revenu d'inclusion

sociale ....................................................................................................................................... 59

Art. 50Modification de la loi du 22 juillet 2022 relative à une subvention de loyer .............. 59

Section 2 - Dispositions abrogatoires............................................................................................ 59

3

Art. 51Abrogation de la loi du 19 juillet 1904 sur les impositions communales .................... 59

Art. 52Abrogation de la loi modifiée sur l’impôt foncier du 1er décembre 1936

(« Grundsteuergesetz ») et mesures exécutoires ..................................................................... 59

Section 3 - Dispositions transitoires.............................................................................................. 60

Art. 53Loi modifiée sur l’impôt foncier du 1er décembre 1936 (« Grundsteuergesetz ») ...... 60

Art. 54Exemptions transitoires ............................................................................................... 60

Section 4 - Intitulé de citation et entrée en vigueur ..................................................................... 62

Art. 55Intitulé de citation ........................................................................................................ 62

Art. 56Entrée en vigueur ......................................................................................................... 62

ANNEXE I – Coordonnées des localisations des fonds et fonds constructibles, facteur tempsdistance (tsec) et taux d’équipement local (isec) ................................................................................. 64 ANNEXE II – Coefficients relatifs au mode d’utilisation du sol des zones établies sur base de la loi du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain, avant sa modification par la loi du 28 juillet 2011, et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci 102 ANNEXE III – Coefficients relatifs au mode d’utilisation du sol des zones établies sur base de la loi du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain, telle que modifiée par la loi du 28 juillet 2011 et les lois ultérieures, et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci .................................................................................................................... 103 ANNEXE IV – Sections cadastrales prioritaires au titre de l’article 33, paragraphe 3..................... 104 4 Titre 1er - Impôt foncier et impôt à la mobilisation de terrainsTitre Ier Dispositions générales Chapitre 1er - Dispositions générales Section 1re. Dispositions généralesChapitre 1er - Dispositions préliminaires

Art. 1erDéfinitions

Au sens de la présente loi, on entend par :

1° « fonds » : les parcelles cadastrales telles qu’issues de la documentation cadastrale établie en vertu de la loi modifiée du 25 juillet 2002 portant réorganisation de l'administration du cadastre et de la topographie, sises entièrement ou partiellement en zone urbanisée ou destinée à être urbanisée au sens de la loi modifiée du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et du règlement pris en exécution de son article 9, paragraphe 1er, alinéa 2 ;

2° « fonds non construits » : les fonds et les parties ou ensembles de fonds qui peuvent accueillir conformément aux dispositions du plan d’aménagement général et, le cas échéant, du plan d’aménagement particulier, une ou plusieurs constructions destinées entièrement ou partiellement au logement, sans préjudice de la nécessité de procéder à un lotissement ou à un remembrement, et dont l’assiette est définie par l’article 20 ;

3° « lotissement » : le lotissement au sens de l’article 29, paragraphe 1er, alinéa 4, de la loi précitée du 19 juillet 2004 ;

4° « remembrement » : le remembrement urbain au sens des articles 63 et suivants de la loi précitée du 19 juillet 2004 ;

5° « valeur de base » : l’évaluation en euros d’un fonds, conformément à l’article 10 ;

6° « objets imposables » :

7° « ministre » : le ministre ayant l’Intérieur dans ses attributions ;

8° « usufruitier » : l’usufruitier au sens des articles 578 et suivants du Code civil ;

9° « superficiaire » : le superficiaire au sens de la loi modifiée du 22 octobre 2008 portant sur le droit d’emphytéose et le droit de superficie et introduisant différentes mesures administratives et fiscales en faveur de la promotion de l’habitat ;

5 10° « emphytéote » : l’emphytéote au sens de la loi précitée du 22 octobre 2008 ;

11° « documentation cadastrale » : la documentation cadastrale au sens de la loi modifiée du 25 juillet 2002 portant réorganisation de l’administration du cadastre et de la topographie ;

12° « copropriété » : la copropriété au sens de la loi modifiée du 16 mai 1975 portant statut de la copropriété des immeubles bâtis ;

13° « état descriptif de division de l’immeuble» : l’état descriptif de division de l’immeuble au sens de l’article 4 de la loi modifiée du 19 mars 1988 sur la publicité foncière en matière de copropriété, telle que résultant du règlement de copropriété ou de toute autre document de même valeur ;

14° « indice des prix médians du foncier destiné au logement » : l’indice visé à l’article 10, paragraphe 3 ;

15° « localisation des fonds » : les centres de localité, de quartier ou de lieu-dit définis pour chaque fonds par les coordonnées figurant en annexe I ;

16° « contenance cadastrale » : l’élément constitutif du registre foncier issu de la documentation cadastrale, qui renseigne la contenance d’une parcelle, dont la précision est fonction du mode et des techniques de détermination de la parcelle ;

17° « registre » : le registre national des fonds non construits au sens des articles 17 à 24 ;

18° « fonds viabilisés » : les fonds non construits pour lesquels les travaux de voirie et d’équipements publics visés par l’article 23 de la loi précitée du 19 juillet 2004 sont achevés, sans préjudice de la nécessité de procéder à un lotissement ou à d’éventuels travaux accessoires au sens de l’article 37, alinéa 4, de la loi précitée du 19 juillet 2004.

19° « fonds non viabilisés » : les fonds non construits pour lesquels les travaux de voirie et d’équipements publics visés par l’article 23 de la loi précitée du 19 juillet 2004 ne sont pas achevés ;

20° « gros œuvre » : l’ensemble des ouvrages qui composent l’ossature d’une construction ainsi que sa stabilité, à l’exception de la toiture ;

21° « dépendance » : tout volume accolé ou isolé, ni destiné au séjour prolongé de personnes, ni à une activité professionnelle. Sont d’office considérés comme dépendances les abris de jardin, les garages et les carports ;

22° « identifiant » : le numéro d’identification unique attribué à chaque fonds non construit ;

23° « constructions à préserver » : les constructions ou parties de constructions à préserver au sens de la loi précitée du 19 juillet 2004 et de ses dispositions et mesures d’exécution.

6

Art. 1erDéfinitions

Au sens de la présente loi, on entend par :

1° « administration » : l’Administration des contributions directes ;

2° « contenance cadastrale » : l’élément constitutif du registre foncier issu de la documentation cadastrale, qui renseigne la contenance d’une parcelle, dont la précision est fonction du mode et des techniques de détermination de la parcelle ;

3° « directeur » : le directeur de l’Administration des contributions directes ;

4° « documentation cadastrale » : la documentation cadastrale au sens de la loi modifiée du 25 juillet 2002 portant réorganisation de l’administration du cadastre et de la topographie ;

5° « emphytéote » : l’emphytéote au sens de la loi modifiée du 22 octobre 2008 portant sur le droit d’emphytéose et le droit de superficie et introduisant différentes mesures administratives et fiscales en faveur de la promotion de l’habitat ;

6° « état descriptif de division de l’immeuble» : l’état descriptif de division de l’immeuble au sens de l’article 4 de la loi modifiée du 19 mars 1988 sur la publicité foncière en matière de copropriété, telle que résultant du règlement de copropriété ou de tout autre document de même valeur ;

7° « fonds » : la parcelle ou partie de parcelle cadastrale pour laquelle il existe un classement homogène en termes de mode et degré d’utilisation du sol, de phasage de développement urbain ainsi que de soumission, le cas échéant, à l’établissement d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », sis en zone urbanisée ou destinée à être urbanisée au sens de la loi modifiée du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et du règlement pris en exécution de son article 9, paragraphe 1er, alinéa 2 ;

8° « fonds constructible » : fonds ou partie de fonds viabilisé ou non viabilisé, pouvant accueillir une construction destinée entièrement ou partiellement au logement ou une construction au sens de l'article 23 de la loi précitée du 19 juillet 2004 et dont l’assiette est définie par les articles 19 à 21, sans préjudice de la nécessité de procéder à d’éventuels travaux accessoires au sens de l’article 25, alinéa 3, de la loi précitée du 19 juillet 2004 ou, en zone soumise à l’établissement d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », à un remembrement ;

9° « fonds construit » : fonds présentant au moins l’une des constructions suivantes :

7

L’emprise au sol des bâtiments et constructions visés aux lettres b) et c) à cheval sur plusieurs fonds, le cas échéant situés sur des parcelles différentes, est considérée comme se trouvant à part entière sur chacun de ces fonds ;

10° « fonds non construit » : fonds ne comportant pas de construction au sens de l'article 1er, point 9° ;

11° « fonds non viabilisé » : fonds sis dans l’emprise d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » pour lequel les travaux visés à l’article 1er, point 12°, b), ne sont pas achevés ;

12° « fonds viabilisé » :

13° « myguichet.lu » : la plateforme électronique d’échange avec les citoyens et les entreprises visée par l’article 2, lettre m), de la loi modifiée du 20 avril 2009 portant création du Centre des technologies de l’information de l’Etat ;

14° « identifiant » : l’identifiant numérique de la partie de parcelle correspondant au fonds ;

15° « indice des prix médians du foncier destiné au logement » : l’indice Ipm visé à l’article 10, paragraphe 5 ;

16° « localisation » : le point de centralité de la section cadastrale dans laquelle se situe le fonds ou le fonds constructible, défini par les coordonnées figurant à l’annexe I.

8 Pour tout fonds ou fonds constructible situé une section cadastrale non reprise à l’annexe I, le centre est défini par le point de centralité repris en annexe I le plus proche du fonds ou du fonds constructible ;

17° « lotissement » : le lotissement au sens de l’article 29, paragraphe 1er, alinéa 5, de la loi précitée du 19 juillet 2004 ;

18° « ministre » : le ministre ayant les Affaires intérieures dans ses attributions ;

19° « objets imposables » :

20° « registre » : le registre national des fonds constructibles au sens de l’article 17 ;

21° « remembrement » : le remembrement urbain au sens de l’article 63 de la loi précitée du 19 juillet 2004 ;

22° « superficiaire » : le superficiaire au sens de la loi précitée modifiée du 22 octobre 2008 ;

23° « usufruitier » : l’usufruitier au sens de l’article 578 du Code civil ;

24° « valeur de base » : l’évaluation en points d’un fonds ou d’un fonds constructible, conformément à l’article 10, le cas échéant ventilée par débiteur d’impôt conformément à l’article 5.

Art. 2Fondements et compétences

Art. 2Fondements et compétences

9 Il est perçu annuellement au profit des communes un impôt foncier sur les fonds sis sur le territoire communal, qui est fixé, prélevé et recouvré par les communes.

La valeur de base est fixée par l’administration sur base des données mises à sa disposition par les ministères et services publics compétents, en application de l’article 12, paragraphes 2 à 6.

Art. 3Date de référence

Art. 4ContribuableDébiteur d’impôt

Par dérogation à l’article 66 de la loi modifiée du 13 février 2007 relative aux fonds d’investissement spécialisés, à l’article 173 de la loi modifiée du 17 décembre 2010 concernant les organismes de placement collectif et à l’article 45 de la loi modifiée du 23 juillet 2016 relative aux fonds d’investissement alternatifs réservés, ces impôts sont également dus par les véhicules d’investissement visés par ces articles.

1° l’usufruitier et le nu-propriétaire, lorsque le fonds est donné en usufruit dans les conditions de l’article 54, paragraphe 1er, sinon l’usufruitier, sous réserve de l’article 6, paragraphe 2 ;

2° sinonà défaut, le superficiaire, lorsque le fonds est donné en superficie ;

3° sinonà défaut, l’emphytéote, lorsque le fonds est donné en emphytéose.

10

Art. 5Ventilation de l’impôtla valeur de base entre une pluralité de débiteurs d’impôt

A défaut d’indication dans la documentation cadastrale, les contribuablesdébiteurs d’impôt sont présumés redevables à parts égales, sans préjudice d’une redistribution ultérieure dans le cadre des réclamations prévues à l’article 14. Dans ce cas, il appartient au réclamant d’établir la distribution réelle des parts sur base de son titre de propriété.

Il en va de même lorsque les indications de la documentation cadastrale sont contestées dans le cadre d’une réclamation.

A défaut d’indication dans la documentation cadastrale, les contribuablesdébiteurs d’impôt sont présumés redevables selon des quotes-parts égales, sans préjudice d’une redistribution ultérieure dans le cadre des réclamations prévues à l’article 14. Dans ce cas, il appartient au réclamant d’établir la distribution réelle des quotes-parts sur la base de son titre de propriété, du règlement de copropriété ou de tout autre document de même valeur.

Il en va de même lorsque les indications de l’état descriptif de division de l’immeuble ou de la documentation cadastrale sont contestées dans le cadre d’une réclamation.

Art. 6Exemptions

1° l’Etat et les établissements publics ;

2° les communes ;

11 3° les syndicats de communes ;

4° les promoteurs publics au sens de l’article 16 de la loi modifiée du 25 février 1979 concernant l’aide au logement ;

5° les fondations et les associations sans but lucratif reconnues d’utilité publique, au sens de la loi modifiée du 21 avril 1928 sur les associations et les fondations sans but lucratifloi modifiée du 7 août 2023 sur les associations et les fondations sans but lucratif ;

6° les personnes morales de droit international public ;

7° les fédérations sportives agréées et leurs clubs affiliés, au sens de la loi modifiée du 3 août 2005 concernant le sport ;

8° les exploitants des fonds affectés à une piste ou une voie de circulation d’aérodrome, pour ces fonds.

Art. 7Notifications aux contribuables

La notification est effectuée par simple pli fermé à la poste et est présumée accomplie le troisième jour ouvrable qui suit la remise de l'envoi à la poste, à moins qu'il ne résulte des circonstances de l'espèce que l'envoi n'a pas atteint le destinataire dans le délai prévu.

Cette présomption n'est pas renversée par le fait que le destinataire refuse sans motif légitime d'accepter l'envoi ou néglige de le réclamer en temps utile.

Il en va de même pour la constatation d’une éventuelle minorité d’âge et de l’identification du représentant légal du contribuable.

Lorsque les données du registre précité sont insuffisantes pour constater l’identité du représentant légal du contribuable mineur, les autorités précitées sont renseignées à ce sujet par le juge compétent endéans les quinze jours de la demande.

12

Art. 7Procédure fiscale

L’impôt foncier, tel que défini au Titre II, est soumis aux dispositions de la loi communale modifiée du 13 décembre 1988 et, sans préjudice de cette dernière, aux dispositions des paragraphes 8, alinéa 1er, 102 à 121, 210a, 211 alinéa 3, 232 et 240 de la loi précitée du 22 mai 1931, ainsi qu'aux dispositions des paragraphes 4, 8 et 10 de la loi précitée du 16 octobre 1934.

1° les paragraphes 71 à 75 ;

2° le paragraphe 120 ;

3° le paragraphe 211, alinéas 1er et 2 ;

4° les paragraphes 212 à 216 ;

5° le paragraphe 218, alinéas 2 et 4 ;

6° le paragraphe 219, alinéas 1er et 3 ;

7° le paragraphe 222, alinéa 2 ;

8° le paragraphe 224 ;

9° les paragraphes 225a à 225b 10° le paragraphe 226, alinéas 1er et 3 ;

11° le paragraphe 239.

1° 2° le paragraphe 3 ; les paragraphes 11 à 11bis.

13

Art. 8Naissance des créances d’impôt

Les créances des impôts visés à l’article 2, paragraphe 1er, prennent naissance à la date de référence de l’année d’imposition, visée à l’article 3, paragraphe 2.

Art. 9Confidentialité des données

La valeur de base d’un fonds identifié ou identifiable, de même que le bulletin de valeur de base, le bulletin de l’impôt foncier et le bulletin de l’impôt à la mobilisation de terrains, y compris les données et paramètres de calcul afférents, les éventuelles réclamations, observations, décisions et tout autre échange quelconque entre le contribuable et le ministre, l’Administration des contributions directes ou le collège des bourgmestre et échevins, sont confidentiels et ne peuvent être communiqués qu’aux contribuables et aux autorités précitées respectivement concernés.

Art. 9Arrondis

Les valeurs exprimées en points, euros et ares sont arrondies à deux décimales vers le bas.

Les valeurs exprimées en pour cent sont arrondies au nombre entier vers le bas.

Les valeurs relatives au degré d’utilisation du sol (df) sont arrondies à une décimale vers le bas.

Section 2. Valeur de baseChapitre 2 - Valeurs de base

Art. 10Détermination de la valeur de base

1° 2° 3° 4° de la valeur de base du fonds de référence ; de l’accessibilité de la localisation du fonds par rapport au centre de la Ville de Luxembourg ; des équipements et services disponibles dans les limites de la localisation du fonds ; du mode d’utilisation du sol, du degré d’utilisation du sol et du phasage de développement tels que fixés pour le fonds par le plan d’aménagement général de la commune ;

5° de la contenance cadastrale du fonds ;

6° de l’indice des prix médians du foncier destiné au logement.

14 Vréf est la valeur de base du fonds de référence, exprimée en euros.

La valeur de base de référence est de 1.000 euros par are. e est le nombre d'Euler. tloc est le facteur temps-distance qui indique la durée moyenne annuelle de trajet en minutes pour rejoindre entre huit et neuf heures du matin à partir de la localisation du fonds le centre de localité de la Ville de Luxembourg par transport individuel motorisé.

Les coordonnées des localisations ainsi que les facteurs temps-distance respectifs sont définis par l’annexe I. k1 est le facteur de pondération du facteur temps-distance.

Ce facteur est de 0,0081. k2 est le facteur d’équilibrage du facteur temps-distance.

Ce facteur est de 1,126. k3 est le facteur de pondération du coefficient relatif au degré d’utilisation du sol en fonction du mode d’utilisation du sol.

Ce facteur est de 0,3. iloc est le taux d’équipement local, défini en fonction des équipements et services présents dans les limites de localisation du fonds.

Les taux d’équipement local respectifs sont fixés par l’annexe I. mf est le coefficient relatif au mode d’utilisation du sol du fonds, tel que fixé par le plan d’aménagement général.

Les coefficients du mode d’utilisation du sol sont déterminés :

1° pour les zones établies sur base de la loi du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, avant sa modification par la loi du 28 juillet 2011, par l’annexe II ; df 2° pour les zones établies sur base de la loi du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, telle que modifiée par la loi du 28 juillet 2011 et les lois ultérieures, par l’annexe III. est la valeur relative au degré d’utilisation du sol.

15 Pour les fonds sis dans une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » établie sur base de la loi du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, telle que modifiée par la loi du 28 juillet 2011 et les lois ultérieures, la valeur du degré d’utilisation du sol correspond au coefficient d’utilisation du sol fixé par le plan d’aménagement général.

Pour les fonds sis dans une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « quartier existant » en vertu des dispositions citées à l’alinéa qui précède, la valeur du degré d’utilisation du sol est déterminée comme suit :

1° si au moins dix pour cent de la surface totale des zones d’habitation et zones mixtes de la localisation du fonds sont sises en zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », elle correspond à la moyenne harmonique de l’ensemble des coefficients d’utilisation du sol fixés pour les fonds de la localisation concernée, sis en zone d’habitation ou en zone mixte et couverts d’une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » ;

2° si moins de dix pour cent de la surface totale des zones d’habitation et zones mixtes de la localisation du fonds sont sises en zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », elle correspond à la moyenne harmonique de l’ensemble des coefficients d’utilisation du sol fixés pour les fonds de la commune concernée, sis en zone d’habitation ou en zone mixte et couverts d’une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier ».

Par dérogation aux points 1 et 2, pour les fonds sis sur le territoire de la Ville de Luxembourg, la valeur du degré d’utilisation du sol correspond à la moyenne harmonique de l’ensemble des coefficients d’utilisation du sol fixés pour les fonds de la section cadastrale concernée, sis en zone d’habitation ou en zone mixte et couverts d’une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier ».

Pour les fonds sis dans les zones établies sur base de la loi modifiée du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, avant sa modification par la loi du 28 juillet 2011, la valeur relative au degré d’utilisation du sol d’un fonds résulte du coefficient maximum d’utilisation du sol défini par le plan d’aménagement général, réduit de 25 pour cent. pf est le coefficient relatif au phasage de développement urbain du fonds, résultant d’une zone d’aménagement différé fixée au niveau du plan d’aménagement général.

Ce coefficient est de 0,75 lorsque le fonds est situé dans une zone d’aménagement différé, sinon de 1.

Cf est la contenance cadastrale du fonds, exprimée en ares.

16 Ip est l’indice des prix médians du foncier destiné au logement des quatre dernières années civiles précédant l’année d’imposition, déterminé sur base de l’enregistrement des mutations à titre onéreux portant sur des fonds situés en zone d’habitation et en zone mixte, exprimé en pour cent.

L’indice de base relatif à la première année d’imposition qui suit l’année de l’entrée en vigueur de la présente loi est fixé à cent pour cent.

Le mode de calcul est le suivant : 𝐧 𝐕𝐟 = ∑ 𝐢=𝟏 𝐕𝐢 Vf est la valeur de base du fonds, exprimée en euros par are ;

Vi est la valeur de base d’une partie d’un fonds pour laquelle il existe un classement homogène en matière de mode et degré d’utilisation et de phasage de développement urbain ; n est le nombre de parties distinctes composant le fonds en termes de mode et de degré d’utilisation du sol ainsi que de phasage de développement urbain, fixés au niveau du plan d’aménagement général.

Art. 10Détermination des valeurs de base

Chaque fonds constructible se voit attribuer annuellement une valeur de base au titre de l’impôt à la mobilisation de terrains, le cas échéant ventilée pour chaque débiteur d’impôt en application de l’article 5.

1° de la valeur de base de référence ;

2° de l’accessibilité de la localisation par rapport au centre de Luxembourg ;

3° des équipements et services disponibles dans les limites de la localisation ;

17 4° du mode d’utilisation du sol, du degré d’utilisation du sol ainsi que du phasage de développement, tels que fixés par le plan d’aménagement général de la commune ;

5° de la superficie, compte tenu de la délimitation du fonds ou du fonds constructible ;

6° de l’indice des prix médians du foncier destiné au logement ;

7° de la part ou quote-part du débiteur d’impôt.

𝑉𝐷,𝑝 = ∑ 𝑉𝐷,𝑓𝑖 𝑖

VD,p est la valeur de base d’une parcelle, en fonction de la somme des valeurs de base des différents fonds, exprimée en points ;

𝐕𝐃,𝐟𝒊 est la valeur de base du fonds, en fonction de la part ou quote-part du débiteur d’impôt, exprimée en points ;

𝐕𝐃,𝐟𝐯𝐜𝒊 est la valeur de base du fonds viabilisé constructible, en fonction de la part ou quote-part du débiteur d’impôt, exprimée en points ;

𝐕𝐃,𝐟𝐧𝐯𝐜𝒊 est la valeur de base du fonds non viabilisé constructible, en fonction de la part ou quote-part du débiteur d’impôt, exprimée en points ; i est l’indice de sommation des fonds, respectivement des fonds constructibles, situés sur une parcelle ;

Vréf est la valeur de base de référence, exprimée en points.

18 La valeur de base de référence est fixée à 1 000 points par are ; e est le nombre d’Euler ; tsec est le facteur temps-distance qui représente la durée moyenne annuelle théorique de trajet en minutes pour rejoindre entre huit et neuf heures du matin à partir de la localisation du fonds ou du fonds constructible le centre de localité de Luxembourg par transport individuel motorisé.

Le centre de localité de Luxembourg est défini dans le système de coordonnée WGS84 par le point : 6.12609 E | 49.61688 N.

Les coordonnées des localisations ainsi que les facteurs temps-distance respectifs sont définis à l’annexe I ; k1 est le facteur de pondération du facteur temps-distance.

Ce facteur est de 0,0081 ; k2 est le facteur d’équilibrage du facteur temps-distance.

Ce facteur est de 1,126 ; k3 est le facteur de pondération du coefficient relatif au degré d’utilisation du sol en fonction du mode d’utilisation du sol.

Ce facteur est de 0,3 ; isec est le taux d’équipement local qui représente le niveau d’équipements et de services présents dans les limites de la section cadastrale de localisation du fonds ou du fonds constructible.

Les taux d’équipement local respectifs sont définis à l’annexe I ; 𝐦𝐟𝒊 est le coefficient relatif au mode d’utilisation du sol du fonds ou du fonds constructible.

Les coefficients du mode d’utilisation du sol sont déterminés :

1° pour les zones établies sur base de la loi précitée du 19 juillet 2004 et des mesures d’exécution de celle-ci, avant sa modification par la loi du 28 juillet 2011 portant modification de la loi du 19 juillet 2004 concernant l’aménagement communal et le développement urbain et modifiant 1. la loi communale modifiée du 13 décembre 1988, 2. la loi modifiée du 28 décembre 1988 réglementant l’accès aux professions d’artisan, de commerçant, d’industriel ainsi qu’à certaines professions libérales, 3. la loi modifiée du 19 janvier 2004 concernant la protection de la nature et des ressources naturelles, 4. la loi du 19 décembre 2008 relative à l’eau, à l’annexe II ;

19 𝐝𝐟𝒊 2° pour les zones établies sur base de la loi précitée du 19 juillet 2004 et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, telle que modifiée par la loi précitée du 28 juillet 2011 et les lois ultérieures, à l’annexe III ; est la valeur relative au degré d’utilisation du sol du fonds ou du fonds constructible.

Pour les fonds et les fonds constructibles sis dans une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » établie sur base de la loi précitée du 19 juillet 2004 et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, telle que modifiée par la loi précitée du 28 juillet 2011 et les lois ultérieures, la valeur du degré d’utilisation du sol correspond au coefficient d’utilisation du sol fixé par le plan d’aménagement général.

Pour les fonds et les fonds constructibles sis dans une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « quartier existant » en vertu de ces dispositions, la valeur du degré d’utilisation du sol est déterminée comme suit :

1° Si au moins 10 pour cent de la surface totale des zones d’habitation et zones mixtes de la localisation du fonds ou du fonds constructible sont sises en zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », elle correspond à la moyenne harmonique de l’ensemble des coefficients d’utilisation du sol fixés pour les fonds ou les fonds constructibles de la localisation concernée, sis en zone d’habitation ou en zone mixte et couverts d’une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » ;

2° Si moins de 10 pour cent de la surface totale des zones d’habitation et zones mixtes de la localisation du fonds ou du fonds constructible sont sises en zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », elle correspond à la moyenne harmonique de l’ensemble des coefficients d’utilisation du sol fixés pour les fonds ou les fonds constructibles de la commune concernée, sis en zone d’habitation ou en zone mixte et couverts d’une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier ».

Par dérogation aux points 1° et 2°, pour les fonds et les fonds constructibles sis sur le territoire de la Ville de Luxembourg, la valeur du degré d’utilisation du sol correspond à la moyenne harmonique de l’ensemble des coefficients d’utilisation du sol fixés pour les fonds et les fonds constructibles de la section cadastrale concernée, sis en zone d’habitation ou en zone mixte et couverts d’une zone soumise à l’élaboration d’un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier ».

Pour les fonds et les fonds constructibles sis dans les zones établies sur base de la loi précitée du 19 juillet 2004 et des dispositions et mesures d’exécution de celle-ci, avant sa modification par la loi précitée du 28 juillet 2011, la valeur relative au degré d’utilisation du sol d’un fonds ou d’un fonds constructible résulte du coefficient maximum d’utilisation du sol défini par le plan d’aménagement général, réduit de 25 pour cent ;

20 𝐏𝐟𝐢 est le coefficient relatif au phasage de développement urbain du fonds ou du fonds constructible, résultant d’une zone d’aménagement différé fixée au niveau du plan d’aménagement général.

Ce coefficient est de 0,75 lorsque le fonds ou le fonds constructible est situé dans une zone d’aménagement différé, sinon de 1 ;

𝐒𝐟𝐢 est la superficie du fonds, exprimée en ares, résultant de la multiplication entre le pourcentage visé par l’article 12, paragraphe 2, point 3°, avec la contenance cadastrale ;

𝐒𝐟𝐯𝐜𝒊 est la superficie du fonds viabilisé constructible, exprimée en ares, résultant de la multiplication entre le pourcentage visé par l’article 12, paragraphe 2, point 3°, avec la contenance cadastrale ;

𝐒𝐟𝐧𝐯𝐜𝒊 est la superficie du fonds non viabilisé constructible, exprimée en ares, résultant de la multiplication entre le pourcentage visé par l’article 12, paragraphe 2, point 3°, avec la contenance cadastrale ;

Ipm est l’indice des prix médians du foncier destiné au logement de la sixième à la deuxième année civile précédant l’année d’imposition, déterminé sur base de l’enregistrement des mutations à titre onéreux portant sur des fonds situés en zone d’habitation et en zone mixte.

L’indice de base relatif à la première année d’imposition qui suit l’année de l’entrée en vigueur de la présente loi est fixé à 1 ;

𝐐𝐏𝐩,𝐃 est la part ou quote-part du débiteur d’impôt pour la parcelle au titre du droit imposé conformément à l’article 4, paragraphes 1er et 2, exprimée en pour cent.

Art. 11Obligation de réévaluation

1° les données relatives au facteur (tsec) pour la dernière année civile complète, par le ministre ayant le Transport dans ses attributions ;

2° les données relatives au taux d’équipement local du facteur (isec), par le ministre ayant l’Aménagement du territoire dans ses attributions ;

3° les données relatives à l’indice des prix médians du foncier destiné au logement (Ipm), par le ministre ayant le Logement dans ses attributions.

21

Art. 12Données à la source de la réévaluation

A partir de l’année suivant l’entrée en vigueur de la présente loi, au plus tard pour le premier jour ouvrable du mois de mai de chaque année :

1° les données relatives au facteur tloc pour la dernière année civile complète sont transmises au ministre par le ministre ayant le Transport dans ses attributions ;

2° les données relatives au taux équipement local du facteur iloc sont transmises au ministre par le ministre ayant l’Aménagement du territoire dans ses attributions ;

3° les données relatives à l’indice prix médians du foncier destiné au logement des quatre dernières années sont transmises au ministre par le ministre ayant le Logement dans ses attributions.

Art. 12Données à la base du bulletin de valeur de base

1° les données concernant la contenance cadastrale des parcelles et, le cas échéant, les parts ou quote-parts (QPp,D) des débiteurs d’impôt, par l’Administration du cadastre et de la topographie ;

2° les données concernant le coefficient relatif au mode d’utilisation du sol (m f), la valeur relative au degré d’utilisation du sol (df) et le coefficient relatif au phasage de développement urbain (pf), par le ministre ;

3° par rapport à la délimitation cadastrale telle qu’issue du plan cadastral numérisé, le pourcentage de la parcelle formant un fonds, respectivement un fonds constructible viabilisé ou non viabilisé, par le ministre ;

4° les données concernant le facteur temps-distance (tsec), le taux d’équipement local (isec), l’indice des prix médians du foncier (Ipm) et la localisation, par le ministre.

22 En vue de l’identification des personnes habilitées à représenter les débiteurs d’impôt en vertu d'une décision de justice coulée en force de chose jugée, au plus tard pour le 1er octobre de chaque année, les noms, prénoms et les numéros d’identification des personnes au sens de la loi modifiée du 19 juin 2013 précitée, et la dénomination et les numéros d’identité au sens de la loi modifiée du 30 mars 1979 précitée, sont mis à disposition de l’administration par le ministre ayant la Justice dans ses attributions.

1° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, point 1°, par le ministre de tutelle de l’établissement public ;

2° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, points 2° et 3°, par le ministre ;

3° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, point 4°, par le ministre ayant le Logement dans ses attributions ;

4° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, point 5°, par le ministre ayant la Justice dans ses attributions ;

5° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, point 6°, par le ministre ayant les Affaires étrangères et européennes dans ses attributions ;

6° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, point 7°, par le ministre ayant le Sport dans ses attributions ;

7° des personnes visées à l’article 6, paragraphe 1er, point 8°, par le ministre ayant la Mobilité dans ses attributions.

En vue de l’application des exemptions prévues à l’article 54, paragraphe 1er :

1° le ministre met à disposition de l’Administration des services techniques de l’agriculture :

2° l’Administration des services techniques de l’agriculture met à disposition de l’administration, au plus tard pour le 1er octobre de chaque année :

23

En vue de l’application des abattements visés à l’article 34, paragraphes 1er et 5, au plus tard pour le 1er octobre de chaque année, les données sur les enfants visés par l’article 34, paragraphe 1er, et les données sur l’âge des débiteurs d’impôt visées à l’article 34, paragraphe 5, telles qu’issues du registre national des personnes physiques au sens de la loi précitée du 19 juin 2013, sont mises à disposition de l’administration par le Centre des technologies et de l’information de l’Etat. La valeur de l’abattement adaptée en fonction de l’indice des prix médians du foncier destiné au logement est mise à disposition de l’administration par le ministre, au plus tard pour le premier jour ouvrable du mois d’octobre de chaque année.

A cette fin, une prise de position répondant à la réclamation est adressée à l’administration par voie électronique endéans les quatre mois de la demande.

24

Art. 13Bulletin de valeur de base

1° la commune, la section, le numéro cadastral et l'adresse ou le lieu-dit de la parcelle de situation du fonds ;

2° la contenance cadastrale du fonds et, le cas échéant, la contenance du fonds non construit ;

3° la valeur de base du fonds, tout en énonçant les paramètres de calcul de celle-ci, conformément à l’article 10 ;

4° en cas de pluralité de contribuables pour un même fonds, les parts ou quotes-parts du contribuable destinataire du bulletin respectif ainsi que la valeur de base correspondante;

5° si le fonds dont la valeur de base est évaluée constitue un fonds au titre de l’impôt foncier et, le cas échéant, un fonds non construit au titre de l’impôt sur les fonds non construits ;

6° le cas échéant, l’identifiant et la délimitation du fonds non construit à l’appui d’un extrait graphique du registre ;

7° le cas échéant, si le fonds non construit est considéré comme fonds viabilisé, respectivement non viabilisé, dans le cadre de l’impôt à la mobilisation de terrains ;

8° le cas échéant, la situation du fonds non construit dans une localité prioritaire au sens de l’article 32, paragraphe 3 ;

9° le cas échéant, l’historique d’inscription au registre à titre de fonds non construit et à titre de fonds viabilisé ou non viabilisé, tout en indiquant l’année d’imposition à partir de laquelle un impôt à la mobilisation de terrains est susceptible de devenir exigible.

25

Art. 13Bulletin de valeur de base

1° la commune, la section cadastrale et le numéro cadastral ;

2° la localisation ;

3° le cas échéant, l’identifiant ;

4° la superficie ;

5° la valeur de base au titre de l’impôt foncier, tout en énonçant les paramètres de calcul de celle-ci, conformément à l’article 10, paragraphe 3 ;

6° le cas échéant, la valeur de base au titre de l’impôt à la mobilisation de terrains, tout en énonçant les paramètres de calcul de celle-ci, conformément à l’article 10, paragraphe 4 ;

7° les noms, prénoms et numéro d’identification au sens de la loi modifiée du 19 juin 2013 précitée, ou, le cas échéant, la dénomination et le numéros d’identité au sens de la loi précitée du 30 mars 1979, du débiteur d’impôt ;

8° le type de droit réel au sens de l’article 4, paragraphes 1er et 2, détenu par le débiteur d’impôt ;

9° le cas échéant, les parts ou quotes-parts du débiteur d’impôt, conformément à l’article 5 ;

10° le cas échéant, si le débiteur d’impôt est exempté au titre des articles 6, paragraphe 1er, et 54 ;

11° le cas échéant, la commune, la section cadastrale, le numéro cadastral et l’identifiant du fonds, respectivement du fonds constructible, bénéficiant des abattements prévus aux articles 27, paragraphe 1er, et 34, paragraphe 1er, le nombre de points correspondant à ces abattements, ainsi que les numéros d’identification au sens de la loi modifiée du 19 juin 2013 relative à l’identification des personnes physiques des enfants à l’origine de l’application de l’abattement prévu à l’article 34, paragraphe 1er ;

12° le cas échéant, les informations du registre prévues à l’article 22, points 1° à 3° et 5° à 7°, et les informations sur les modalités d’obtention des extraits du registre comprenant la délimitation prévue à l’article 22, point 4°, conformément à l’article 24, paragraphe 1er ;

13° les voies de recours ;

14° l'information à fournir aux personnes concernées sur les traitements de données personnelles réalisés et l'accès aux données à caractère personnel.

Sans préjudice de l’application des dispositions de la loi précitée du 22 mai 1931, le débiteur d’impôt peut opter pour une notification exclusive du bulletin de valeur de base par voie du système électronique « guichet.lu ».

Art. 14Réclamations et recours

26

Le ministre informe les contribuables concernés que la réclamation introduite peut, le cas échéant, l’amener à retirer le bulletin de valeur de base initial et à émettre un bulletin rectifié, tout en les invitant à lui communiquer, sous peine de forclusion, leurs observations à cet égard par courrier recommandé avec accusé de réception endéans le mois.

Le ministre indique les motifs susceptibles de l’amener à retirer le bulletin de base initial.

La décision indique les voies de recours qui sont ouvertes contre elle, le délai dans lequel le recours doit être introduit, l’autorité qui doit en connaître ainsi que les modalités qui sont à respecter.

Art. 14Réclamations

Par dérogation au paragraphe 249 de la loi précitée du 22 mai 1931, la réclamation est introduite par voie électronique et au moyen d’un formulaire mis à disposition par le biais du système informatique « guichet.lu », sous peine d’irrecevabilité.

27

La décision est également notifiée aux débiteurs d’impôt visés par le paragraphe 2, le cas échéant, accompagnée de leur bulletin de valeur de base rectifié.

Art. 15Mise à disposition des données des bulletins de valeur de base

Dans les cinq jours ouvrables de la décision prévue à l’article 14, paragraphe 3, le ministre met les données visées à l’article 13, paragraphes 1er et 6, et à l’article 21, le cas échéant rectifiées en application de l’article 14, paragraphe 3, de tous les objets imposables à disposition du collège des bourgmestre et échevins territorialement compétent, en vue du calcul de l’impôt foncier.

Endéans le même délai, il met les données précitées afférentes à des fonds non construits à disposition de l’Administration des contributions directes, en vue de l’établissement de l’impôt à la mobilisation de terrains.

Art. 15Mise à disposition des données de la valeur de base des fonds au titre de l’impôt foncier

L’administration met les données visées à l’article 13, paragraphe 1er, points 1°, 4°, 5°, 7°, 10° et 11° le cas échéant rectifiées en application de l’article 14, paragraphe 3, par voie électronique à disposition du collège des bourgmestre et échevins territorialement compétent, en vue du calcul de l’impôt foncier et aux fins de confection du rôle.

Art. 16Responsabilité et finalité du traitement des données

28

Art. 16Responsabilité du traitement des données

Section 3 - Registre national des fonds non construitsChapitre 3 - Registre national des

fonds constructibles

Art. 17ObjectifCréation

A cette fin, un historique renseigne les dates d’inscription au registre en tant que fonds viabilisés, respectivement en tant que fonds non viabilisés.

A cette fin, un historique renseigne la date d’inscription au registre en tant que fonds viabilisé constructible ou fonds non viabilisé constructible.

Art. 18Mesures

Pour l’application des dispositions de l’article 17, les mesures suivantes sont mises en œuvre :

29 1° la création du registre ;

2° la mise à jour du registre à l’aide des données communales portant sur la mise en œuvre des plans d’aménagement et des réclamations introduites en application de l’article 14 ;

3° la création des outils informatiques nécessaires.

Art. 19Principe

Lors de l’adaptation du registre, le ministre vérifie la conformité des informations obtenues par le bourgmestre avec les dispositions de la loi et effectue, le cas échéant, les adaptations requises.

Un règlement grand-ducal définit le contenu et la structure des fichiers informatiques.

Art. 18Fonctionnement

30

Le projet de registre prend dès lors la désignation de registre.

Art. 19Fonds constructibles

1° les fonds sis dans les zones d’aménagement différé, les zones de bâtiments et d’équipements publics, les zones d’activités économiques et les zones n’admettant le logement qu’à titre de logement de service ;

2° les parties de fonds qui présentent des contraintes résultant de la législation concernant l’aménagement du territoire, l’aménagement communal et le développement urbain, les permissions de voirie, la protection de la nature et des ressources naturelles, la protection du patrimoine culturel national, les réseaux d’infrastructures de transport national, l’énergie ou la gestion de l’eau, qui empêchent la réalisation de constructions destinées entièrement ou partiellement au logement ;

3° les fonds sis dans les zones soumises à un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » qui ne peuvent être exécutées sans la réalisation de travaux de viabilisation situés en dehors de l’emprise d’une telle zone, sans préjudice de la nécessité de procéder à des travaux accessoires et d’adaptation sur le domaine public ;

4° l’emprise de la voirie et des équipements publics existants, visés par l’article 23 de la loi précitée du 19 juillet 2004.

L’assiette des fonds constructibles sis en zone soumise à un plan d’aménagement particulier « quartier existant » est déterminée conformément à l’article 21.

Art. 20Assiette d’un fonds non construit

31

1° aux lots fixés par le lotissement ou le plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » qui peuvent encore recevoir une construction destinée entièrement ou partiellement au logement ;

2° sinon, à défaut de lotissement ou de plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », au fonds, à la partie de fonds ou à l’ensemble de fonds, en faisant abstraction des reculs minimaux prescrits par le plan d’aménagement particulier « quartier existant » pour la construction existante ;

3° sinon, à défaut de plan d’aménagement particulier « quartier existant », à la délimitation de la zone soumise à un plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », en faisant abstraction de l’emprise des constructions existantes destinées au séjour prolongé de personnes. Cette emprise est majorée autour de la construction existante d’un recul antérieur jusqu’à la limite de la voirie existante, d’un recul latéral de trois mètres et d’un recul postérieur de quinze mètres.

1° qui sont soumis, en vertu du plan ou projet d’aménagement général, à une zone d’aménagement différé ou à une servitude urbanistique qui empêche la réalisation de constructions destinées entièrement ou partiellement au logement, en ce qui concerne la partie du fonds visée par cette zone ou cette servitude ;

2° qui sont situés dans une zone n’admettant le logement qu’à titre de logement de service, de logement pour étudiants, de logement locatif social, de logement destiné à l’accueil de demandeurs de protection internationale ainsi que de logement situé dans une structure médicale ou paramédicale, une maison de retraite ou un internat ;

3° qui présentent des contraintes résultant de dispositions légales ou réglementaires de la législation concernant l’aménagement du territoire, la protection de la nature et des ressources naturelles, la protection du patrimoine culturel national, les réseaux d’infrastructures de transport national, l’énergie ou la gestion de l’eau qui empêchent la réalisation de constructions destinées entièrement ou partiellement au logement, en ce qui concerne la partie du fonds visée par ces prescriptions ;

4° dont la configuration ne permet que la réalisation de constructions destinées entièrement ou partiellement au logement présentant une emprise au sol de moins de cinquante mètres carrés, une largeur de construction de moins de six mètres ou une profondeur de construction de moins de sept mètres ;

5° sur lesquels les travaux de gros œuvre d’une construction destinée au séjour prolongé de personnes ont été achevés et qui ne peuvent accueillir une construction supplémentaire 32 destinée au logement qu’à travers un lotissement portant également sur un ou plusieurs fonds adjacents.

Art. 20Assiette d’un fonds constructible sis en zone soumise à un plan d’aménagement particulier

« nouveau quartier »

1° lorsque le fonds non viabilisé est un fonds construit, l’assiette du fonds constructible couvre l’intégralité du fonds non viabilisé, à l’exception :

2° lorsque le fonds non viabilisé est un fonds non construit, l’assiette du fonds constructible couvre l’intégralité du fonds non viabilisé.

1° pour le fonds viabilisé dont la délimitation correspond à la délimitation du lot du plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », l’assiette du fonds constructible est déterminée comme suit :

Le fonds viabilisé visé par la lettre a), sous-point ii), et le fonds viabilisé visé par la lettre b) ne forme un fonds constructible que pour autant que le plan d’aménagement particulier « nouveau quartier » y admet la réalisation de constructions destinées entièrement ou partiellement au logement.

2° pour le fonds viabilisé dont la délimitation ne correspond pas à la délimitation du lot du plan d’aménagement particulier « nouveau quartier », l’assiette du fonds constructible est déterminée comme suit :

33 i. ii. de l’emprise des bâtiments visés par l’article 1er, point 9°, lettres a) et b), majorée en tous points de 20 mètres sans dépasser la délimitation du fonds viabilisé ; de l’emprise des constructions visées par l’article 1er, point 9°, lettres c) à f).

Art. 21Assiette d’un fonds constructible sis en zone soumise à un plan d’aménagement particulier

« quartier existant »

1° lorsque le fonds est un fonds construit comportant des bâtiments visés par l’article 1er, point 9°, lettres a) et b), il n’est pas considéré comme fonds constructible.

Dans ce cas, tout fonds situé sur la même parcelle est également considéré comme fonds non constructible, à l’exception des fonds visés par l’article 19, paragraphe 3, qui demeurent soumis à l’application de la disposition précitée ;

2° lorsque le fonds est un fonds construit comportant des constructions visés par l’article 1er, point 9°, lettres c) à f), l’assiette du fonds constructible couvre l’intégralité du fonds, à l’exception de l’emprise des constructions précitées, sans préjudice de l’application du paragraphe 2 ;

3° lorsque le fonds est un fonds non construit, l’assiette du fonds constructible couvre l’intégralité du fonds, sans préjudice de l’application du paragraphe 2.

Un fonds visé par les points 2° et 3° est uniquement considéré comme fonds constructible lorsque ses dimensions permettent d’y réaliser des constructions destinées entièrement ou partiellement au logement en application du plan d’aménagement particulier « quartier existant », et présentant une emprise au sol d’au moins 50 mètres carrés, une largeur de construction d’au moins 4,5 mètres sur deux façades opposées, ainsi qu’une profondeur de construction d’au moins 7 mètres.

Pour un fonds sis sur une parcelle adjacente à une ou plusieurs voiries, la bande visée à l’alinéa 1er est mesurée perpendiculairement à partir de tous points de la limite cadastrale des voiries adjacentes.

Art. 21Données figurant au registre

Figurent au registre :

1° la commune, la section, le numéro cadastral et l'adresse ou le lieu-dit de la parcelle ou des parcelles de situation du fonds non construit ;

2° l’identifiant du fonds non construit ;

34 3° la contenance du fonds non construit ;

4° un extrait graphique indiquant la délimitation du fonds non construit ;

5° le caractère viabilisé ou non viabilisé du fonds non construit ;

6° le cas échéant, la situation du fonds non construit dans une localité prioritaire au sens de l’annexe IV ;

7° l’historique d’inscription au registre à titre de fonds non construit et à titre de fonds viabilisé ou non viabilisé ;

8° l’année d’imposition à partir de laquelle un impôt à la mobilisation de terrains est susceptible de devenir exigible à titre de fonds viabilisé ou non viabilisé.

Art. 22Accès

Art. 22Données figurant au registre

Le registre renseigne pour chaque parcelle ou partie de parcelle comprenant un fonds constructible :

1° la commune, la section cadastrale et le numéro cadastral ;

2° le cas échéant, l’identifiant ;

3° par rapport à la délimitation cadastrale telle qu’issue du plan cadastral numérisé, le pourcentage de la parcelle ou partie de parcelle formant un fonds, respectivement un fonds constructible viabilisé ou non viabilisé ;

4° la délimitation entre la surface formant des fonds constructibles par rapport à la surface ne formant pas de fonds constructibles ;

5° s’il s’agit d’un fonds viabilisé constructible ou d’un fonds non viabilisé constructible ;

6° le cas échéant, la situation dans une section cadastrale prioritaire au sens de l’article 33, paragraphe 3 ;

7° la date d’inscription au registre à titre de fonds viabilisé constructible, respectivement de fonds non viabilisé constructible.

35

Art. 22Accès

Art. 23Accès

Art. 23Extraits

Le ministre délivre sur demande un extrait du registre énonçant les mentions de l’article 21.

La demande et l’extrait sont établis sous forme électronique et par l’intermédiaire du site du Géoportail du Grand-Duché de Luxembourg.

L’extrait pour l’année d’imposition la plus récente est disponible à partir de l’adaptation prévue à l’article 19, paragraphe 4.

Art. 24Extraits

L’extrait pour l’exercice d’imposition le plus récent est disponible à partir des décisions visées à l’article 18, paragraphe 5, ainsi que, le cas échéant, à l’article 14, paragraphe 3.

36 Les extraits des années précédentes sont disponibles à tout moment.

Art. 24Responsabilités et finalités du traitement des données

Le ministre, et le bourgmestre, ont la qualité de responsables du traitement des données dans le cadre de l’établissement du registre, conformément aux dispositions de l’article 4, point 7), du règlement (UE) 2016/679 du Parlement européen et du Conseil du 27 avril 2016 relatif à la protection des personnes physiques à l’égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, et abrogeant la directive 95/46/CE.

Art. 25Responsabilité du traitement des données

Chapitre 2 - Impôt foncier Titre II - Impôt foncier

Art. 26Taux de l’impôt foncier

Le taux doit se situer entre neuf et onze pour cent.Le taux de l’impôt foncier est exprimé en euros par points.

37 Les dispositions de la loi sur les contributions (« Kommunalabgabengesetz ») ne sont pas applicables. communales du 14 juillet 1893

Art. 27Abattements

Pour les besoins d’identification des bénéficiaires de l’abattement forfaitaire sur l’impôt foncier, le collège des bourgmestre et échevins est autorisé à accéder au registre communal des personnes physiques ou, au besoin, au registre national des personnes physiques, au sens de la loi modifiée du 19 juin 2013 relative à l’identification des personnes physiques.

Cet abattement ne peut dépasser cinq cents euros par objet imposable.

En aucun cas, l’abattement ne peut avoir pour effet que la somme des valeurs de base de ces parcelles soit inférieure à 500 points pour le débiteur d’impôt.

Art. 27Calcul de l’impôt foncier

𝐈𝐅𝐎𝐍 = (𝐕𝐟 − 𝐀 𝐜𝐨𝐦 ) ∙ 𝐭 𝐜𝐨𝐦 IFON est le montant de l’impôt foncier pour un fonds donné ;

Vf est la valeur de base du fonds telle que résultant de l’article 10, le cas échéant ventilée en fonction des parts ou quotes-parts du contribuable en application de l’article 5, exprimée en euros;

Acom est l’abattement ou la somme des abattements au sens de l’article 26, exprimé(e) en euros ; tcom est le taux communal prévu à l’article 25, paragraphe 1er.

Art. 28Calcul de l’impôt foncier

𝐈𝐅𝐎𝐍 = (𝐕𝐃,𝐩 − 𝐀 𝐃,𝐩 ) ∙ 𝐭 𝐜𝐨𝐦 Les termes du présent paragraphe s’entendent comme suit :

IFON est le montant de l’impôt foncier dû par le débiteur d’impôt pour une parcelle cadastrale donnée, exprimé en euros ;

VD,p est la valeur de base de la parcelle cadastrale par débiteur d’impôt, en fonction de la somme des valeurs de base des différents fonds, exprimée en points ;

AD,p est l’abattement dont bénéficie le débiteur d’impôt pour une parcelle donnée au sens de l’article 27, paragraphe 1er, exprimé en points ; tcom est le taux de l’impôt foncier prévu à l’article 26, paragraphe 1er, exprimé en euros par point.

Art. 28Bulletin de l’impôt foncier

39

1° les indications du bulletin de valeur de base prévues à l’article 13, paragraphe 1er, points 1 à 4, et paragraphe 6 ;

2° le cas échéant, le ou les abattement appliqués en vertu de l’article 25 ;

3° le calcul de l’impôt dû, conformément à l’article 27.

A la demande du collège des bourgmestre et échevins, le Centre des technologies de l’information de l’État imprime et notifie le bulletin de l’impôt foncier au nom et pour le compte de la commune au contribuable. Les dispositions de l’article 30 demeurent applicables.

Art. 29Bulletin de l’impôt foncier

1° les indications du bulletin de valeur de base visées à l’article 13, paragraphe 1er, points 1° et 7° ;

2° le calcul de l’impôt dû, conformément à l’article 28 ;

3° les voies de recours ;

4° l'information à fournir aux personnes concernées sur les traitements de données personnelles réalisés et l'accès aux données à caractère personnel.

Aux fins de l’application de l’alinéa 1er, le ministre met annuellement les données concernant les taux communaux visés à l’article 26, paragraphe 1er, par voie électronique à disposition de l’administration.

A la demande du collège des bourgmestre et échevins, le Centre des technologies de l’information de l’Etat imprime et notifie les bulletins aux débiteurs d’impôt, le cas échéant selon la forme prévue par le paragraphe 4, sous réserve de raisons techniques s’opposant à une notification par le biais du Centre des technologies de l’information de l’Etat. La rémunération de ce service aura lieu par le canal du fonds des dépenses communales.

Cela vaut également lorsque le bulletin de l’impôt foncier à rectifier est déjà coulé en force de la chose décidée, en ce sens qu'aucun recours ne puisse plus être exercé à son encontre. Il est loisible au collège des bourgmestre et échevins et à l’administration d’attendre, pour la notification d'une décision sur la réclamation et, le cas échéant, d'un bulletin rectifié, que le bulletin de l’impôt foncier à rectifier soit coulé en force de la chose décidée.

Art. 29Réclamations et recours

Le collège des bourgmestre et échevins statue sur la réclamation endéans le mois de la réception de celle-ci et notifie sa décision par courrier recommandé avec accusé de réception au réclamant.

La décision indique les voies de recours qui sont ouvertes contre elle, le délai dans lequel le recours doit être introduit, l’autorité qui doit en connaître ainsi que les modalités qui sont à respecter.

41 Le cas échéant, la décision est accompagnée d’un bulletin de l’impôt foncier rectifié, qui est établi et notifié conformément aux dispositions de l’article 28.

Art. 30Réclamations et recours

Le collège des bourgmestre et échevins statue sur la réclamation et notifie sa décision par voie électronique ou par courrier recommandé avec accusé de réception au réclamant, selon l’option prévue à l’article 29, paragraphe 4.

La décision indique les voies de recours, le délai dans lequel le recours doit être introduit, l’autorité qui doit en connaître ainsi que les modalités d’introduction du recours qui sont à respecter.

Le cas échéant, la décision est suivie d’un bulletin de l’impôt foncier rectifié, établi et notifié conformément aux dispositions de l’article 29, paragraphes 3 et 4. En cas d’application de l’article 29, paragraphe 5, alinéa 1er, le collège des bourgmestre et échevins communique par voie électronique à l’administration sa décision pour les réclamations jugées fondées.

Lorsqu’une réclamation au sens du paragraphe 1er, alinéa 1er, a été introduite et qu’aucune décision définitive n’est intervenue dans le délai de six mois à partir de la demande, le réclamant peut considérer la réclamation comme rejetée et interjeter recours devant le tribunal administratif contre la décision qui fait l’objet de la réclamation. Dans ce cas, le délai prévu à l’article 8, paragraphe 3, point 4°, de la loi précitée du 7 novembre 1996 ne court pas.

42

Art. 30Exigibilité, recouvrement et prescription

L’exigibilité, le recouvrement et la prescription de l’impôt foncier sont réglés conformément aux dispositions du titre 4, chapitre 4 de la loi communale modifiée du 13 décembre 1988 et de la loi modifiée du 27 novembre 1933 concernant le recouvrement des contributions directes, des droits d’accise sur l’eau-de-vie et des cotisations d’assurance sociale.

Art. 31Recouvrement et prescription

Art. 31Responsabilités et finalités du traitement des données

Art. 32Responsabilité du traitement des données

43

La nature du traitement est qualifiée de traitement en partie automatisé.

La finalité du traitement est la confection du rôle, des bulletins et des bulletins rectifiés de l’impôt foncier tel que prévue à l’article 29, paragraphes 5 et 6.

Les catégories de données traitées par l’administration pour le compte des communes sont détaillées aux articles 15 et 28.

L’administration effectue pour le compte des communes un traitement de données à caractère personnel relatif aux catégories de personnes définies comme débiteur d’impôt au sens de l’article 4.

Le traitement des données à caractère personnel par l’administration prend fin avec l’abrogation de la présente loi.

Les règles et modalités fonctionnelles du traitement des données à caractère personnel sont déterminées par voie de règlement grand-ducal.

Chapitre 3 - Impôt à la mobilisation de terrains

Titre III – Impôt à la mobilisation de terrains

Art. 33Taux national à la mobilisation de terrains

Durée d’inscription au registre à titre de fonds viabilisé à la date de référence de l’année d’imposition Taux national à la mobilisation de terrains (tmob) moins de cinq années 0% cinq années 5% six années 10 % sept années 15 % huit années 20 % neuf années 25 % 44 dix années 50 % onze années 75 % douze années 100 % treize années 125 % quatorze années 150 % quinze années 200 % seize années 250 % dix-sept années 300 % dix-huit années 350 % dix-neuf années 400 % au moins vingt années 450 %

Durée d’inscription au registre à titre de fonds non viabilisé à la date de référence de l’année d’imposition taux national à la mobilisation de terrains (tmob) moins de huit années 0% huit années 2% neuf années 4% dix années 6% onze années 8% douze années 10 % treize années 20 % quatorze années 30 % quinze années 40 % seize années 50 % dix-sept années 60 % dix-huit années 90 % 45

1° de cent pour cent pour les localités de catégorie a) ;

2° de cinquante pour cent pour les localités de catégorie b).

Art. 33Taux national à la mobilisation de terrains

Durée d’inscription au registre à titre de fonds viabilisé constructible à la date de référence de l’année d’imposition moins de cinq années Taux national à la mobilisation de terrains (tmob) [euros/point] 0 cinq années 0,05 six années 0,10 sept années 0,15 huit années 0,20 neuf années 0,25 dix années 0,50 onze années 0,75 douze années 1,00 treize années 1,25 quatorze années 1,50 quinze années 2,00 seize années 2,50 dix-sept années 3,00 dix-huit années 3,50 dix-neuf années 4,00 au moins vingt années 4,50 46

Durée d’inscription au registre à titre de fonds non viabilisé constructible à la date de référence de l’année d’imposition taux national à la mobilisation de terrains (tmob) [euros/point] moins de dix années 0,00 dix années 2,00 onze années 4,00 douze années 6,00 treize années 8,00 quatorze années 1,00 quinze années 2,00 seize années 3,00 dix-sept années 4,00 dix-huit années 5,00 dix-neuf années 6,00 au moins vingt années 9,00

1° de 100 pour cent pour les sections cadastrales de catégorie a) ;

2° de 50 pour cent pour les sections cadastrales de catégorie b).

Pour les besoins d’application de l’alinéa 1er, les fonds constructibles n’étant plus visés par l’article 54, paragraphe 1er, point 1°, d’une année d’imposition à la suivante sont considérés comme étant inscrits au registre pour la première année à partir de l’année d’imposition suivant l’année où la disposition précitée a été appliquée pour la dernière fois

Art. 33Abattement

Pour les besoins d’identification des enfants du contribuable donnant, le cas échéant, lieu à l’abattement forfaitaire, l‘Administration des contributions directes est habilitée à accéder au registre national des personnes physiques au sens de la loi modifiée du 19 juin 2013 relative à l’identification des personnes physiques.