← Latvija

Zaudējis spēku - Maksājumu iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr.100 Rīgā 2010.gada 29.martā (prot. Nr.12 2.p.) Maksājumu iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi Izdoti saskaņā ar Maksājumu pakalpojumu likuma

  1. panta otro daļu,
  2. panta pirmās daļas
  3. punktu un
  4. pantu I. Vispārīgie jautājumi
  5. "Maksājumu iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (turpmāk tekstā – noteikumi) definē aktīvus, kādos maksājumu iestāde, kas papildus maksājumu pakalpojumiem veic cita veida komercdarbību, drīkst ieguldīt no maksājumu pakalpojumu izmantotājiem vai cita maksājumu pakalpojumu sniedzēja saņemto naudu, ja nākamās darba dienas beigās pēc šīs naudas saņemšanas dienas tā vēl nav ieskaitīta saņēmēja kontā vai nosūtīta citam maksājumu pakalpojumu sniedzējam. Noteikumi nosaka maksājumu iestādes pašu kapitāla aprēķināšanas kārtību, kā arī Finanšu un kapitāla tirgus komisijai (turpmāk tekstā – Komisija) iesniedzamo pārskatu sagatavošanas un iesniegšanas kārtību. 2
  6. Noteikumi ir saistoši Latvijas Republikā licencētām maksājumu iestādēm. 3
  7. Noteikumos lietotie termini atbilst Komisijas 02.05.
  8. normatīvajos noteikumos Nr. 60 "Minimālo kapitāla prasību aprēķināšanas noteikumi" (turpmāk tekstā – MKPA noteikumi) lietotajiem terminiem. 4
  9. Pārskatu pozīciju saturs un novērtēšana atbilst Gada pārskatu likumam, ja šajos noteikumos nav noteikts citādi. 5
  10. Maksājumu pakalpojumu likuma
  11. panta pirmās daļas
  12. punktā minētie droši, likvīdi, zema riska aktīvi ir šādi neapgrūtināti aktīvi: 5.
  13. nauda kasē; 5.
  14. tās prasības pret Eiropas Savienības dalībvalstī, Eiropas Ekonomikas zonas valstī vai Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalstī reģistrētām maksātspējīgām bankām, kuru atlikušais termiņš nepārsniedz 30 dienas, un noguldījumi ar citu termiņu, ja līgumā ir paredzēta iespēja izņemt tos pirms noteiktā termiņa, atskaitot līgumsoda summu par saistību izpildi, ja tāds ir paredzēts; 5.
  15. ieguldījumi parāda vērtspapīros, kas atbilst MKPA noteikumu
  16. tabulas
  17. un
  18. kategorijai, izņemot citus kvalificētos parāda vērtspapīrus atbilstoši MKPA noteikumu
  19. punkta prasībām; 5.
  20. ieguldījumi tādos atvērtajos ieguldījumu fondos Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma izpratnē, kuri saskaņā ar fonda prospektu veic ieguldījumus vienīgi šo noteikumu 5.
  21. punktā minētajos vērtspapīros. 6
  22. Maksājumu iestāde sagatavo šādus pārskatus: 6.
  23. "Maksājumu iestādes bilances pārskatu" (
  24. pielikums); 6.
  25. "Maksājumu iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (
  26. pielikums); 6.
  27. "Maksājumu iestādes kapitāla pietiekamības pārskatu" (
  28. pielikums); 6.
  29. "Maksājumu iestādes likvīdo ieguldījumu pārskatu" (
  30. pielikums). 7
  31. Maksājumu iestāde veic pašu kapitāla aprēķinu atbilstoši MKPA noteikumu III sadaļas "Pašu kapitāls" 341.–343.6., 345.–348.3.,
  32. un
  33. punkta prasībām, ciktāl tās attiecināmas uz maksājumu iestādi. 8
  34. Piemērojot šo noteikumu
  35. punktu: 8.
  36. maksājumu iestāde ir pielīdzināma iestādei MKPA noteikumu izpratnē; 8.
  37. maksājumu iestādes ieguldījumi citu maksājumu iestāžu pamatkapitālā un subordinētajā kapitālā pielīdzināmi ieguldījumiem finanšu iestāžu pamatkapitālā un subordinētajā kapitālā. 9
  38. Maksājumu iestāde, kas papildus maksājumu pakalpojumu sniegšanai veic cita veida komercdarbību, atbilstoši šo noteikumu
  39. punktam aprēķināto pašu kapitālu samazina par Komerclikumā noteikto minimālo komercsabiedrības dibināšanas pamatkapitāla apmēru. 10
  40. Ja maksājumu iestādes iepriekšējā gada pārskats sagatavots par periodu, kas īsāks vai garāks par 12 mēnešiem, gada pastāvīgo izmaksu apmēru aprēķina proporcionāli. 11
  41. Pārskatos lietojamā naudas vienība ir Latvijas Republikas naudas vienība. 12 II. Pārskatu sagatavošana
  42. Sagatavojot "Maksājumu iestādes bilances pārskatu" (
  43. pielikums): 12.
  45. pozīcijā "t.sk. prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu izpildei" uzrāda naudu, kura saņemta no maksājumu pakalpojumu izmantotājiem un kura nākamās darba dienas beigās nav ieskaitīta maksājumu saņēmēja kontā vai nosūtīta citam maksājumu pakalpojumu sniedzējam, un kura noguldīta atsevišķā kontā bankā uz pieprasījumu, kā arī prasības pret banku atbilstoši šo noteikumu 5.
  46. punktam; 12.
  48. pozīcijā "t.sk. ieguldījumi drošos, likvīdos, zema riska aktīvos maksājumu pakalpojumu izpildei" uzrāda ieguldījumus, kas atbilst šo noteikumu 5.
  49. un 5.
  50. punktā noteiktajām prasībām; 12.
  52. pozīcijā "Iespējamās saistības" uzrāda iespējamās saistības atbilstoši Grāmatvedības padomes 21.12.
  53. Latvijas grāmatvedības standartam Nr. 8 "Uzkrājumi, iespējamās saistības un iespējamie aktīvi". Atsevišķi ailē "Galvojumi (garantijas)" uzrāda galvojumus (garantijas) un aktīvus, kas ieķīlāti kā trešo personu saistību izpildes nodrošinājums. Atsevišķi ailē "Iespējamās saistības maksājumu pakalpojumu izpildei" uzrāda visas neatsaucamās saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem, kas maksājumu iestādei ir saistošas maksājumu izpildei. 13
  54. Ja attiecīgajā "Maksājumu iestādes bilances pārskata" postenī "Pārējie nefinanšu aktīvi", "Pārējie finanšu aktīvi", "Pārējās saistības" vai "Pārējās iespējamās saistības" uzrādītā uzskaites vērtība pārsniedz 10 procentus no aktīvu kopsummas, maksājumu iestāde sniedz Komisijai rakstveida informāciju, atklājot attiecīgās pozīcijas saturu un summas. 14
  55. Sagatavojot "Maksājumu iestādes kapitāla pietiekamības pārskatu" (
  56. pielikums), sadaļas "Pašu kapitāla samazinājums"
  57. pozīcijā uzrāda Komerclikumā noteikto minimālo attiecīgās komercsabiedrības dibināšanas pamatkapitāla apmēru. 15
  58. "Maksājumu iestādes likvīdo ieguldījumu pārskatu" (
  59. pielikums) sagatavo tās maksājumu iestādes, kuras papildus maksājumu pakalpojumu sniegšanai veic Maksājumu pakalpojumu likuma
  60. panta pirmās daļas
  61. punktā minēto komercdarbību. 16 III. Pārskatu iesniegšana
  62. Maksājumu iestāde sagatavo pārskatus par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša
  63. datumam. 17
  64. Pārskatus sagatavo iesniegšanai atbilstoši Komisijas 14.10.
  65. normatīvajiem noteikumiem Nr. 146 "Elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas normatīvie noteikumi". 18
  66. Ja Komisija konstatē, ka pārskats sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darbdienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas. 19 Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvu Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no Eiropas Parlamenta un Padomes 13.11.
  67. Direktīvas 2007/64/EK par maksājumu pakalpojumiem iekšējā tirgū, ar ko groza direktīvas 97/7/EK, 2002/65/EK, 2005/60/EK un 2006/48/EK un atceļ direktīvu 97/5/EK. 20 Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja I.Krūmane
  68. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 29.03.
  69. normatīvajiem noteikumiem Nr. 100 Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša
  70. datumam Maksājumu iestāde:Kods:Maksājumu iestādes bilances pārskats_____. gada (pārskata periods) (veselos latos)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsUzskaites vērtībaAB1I. Aktīvi (1100+1200+1300)1000
  71. Nefinanšu aktīvi (1110+...+1140)1100 1.
  72. Nemateriālie ieguldījumi1110 1.
  73. Pamatlīdzekļi1120 1.
  74. Ieguldījumu īpašums1130 1.
  75. Pārējie nefinanšu aktīvi1140
  76. Finanšu aktīvi (1210+1220+1230)1200 2.
  77. Aizdevumi un debitori1210 t.sk. prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu izpildei*1211 t.sk. ar maksājumu pakalpojumiem saistītie īstermiņa aizdevumi (kredīti)1212 2.
  78. Līdzdalība komercsabiedrību kapitālā1220 2.
  79. Pārējie finanšu aktīvi1230 t.sk. ieguldījumi drošos, likvīdos, zema riska aktīvos maksājumu pakalpojumu izpildei*1231
  80. Nauda kasē1300 II. Saistības (2100+2200+2300+2400)2000
  81. Kapitāls un rezerves (2110+...+2160)2100 4.
  82. Akciju/daļu kapitāls2110 4.
  83. Akciju/daļu emisijas uzcenojums2120 4.
  84. Finanšu instrumentu un ieguldījumu pārvērtēšanas rezerve (+/–)2130 4.
  85. Rezerves2140 4.
  86. Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa/zaudējumi (+/–)2150 4.
  87. Pārskata gada peļņa/zaudējumi (+/–)2160
  88. Uzkrājumi2200
  89. Kreditori2300 t.sk. saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem2301
  90. Pārējās saistības2400 III. Iespējamās saistības (3100+...+3300)3000
  91. Galvojumi (garantijas)3100
  92. Iespējamās saistības maksājumu pakalpojumu izpildei3200
  93. Pārējās iespējamās saistības3300 * Norāda, ja maksājumu iestāde papildus maksājumu pakalpojumu sniegšanai veic cita veida komercdarbību. Maksājumu iestādes vadītājs (vārds, uzvārds) Izpildītājs (vārds, uzvārds) (e-pasta adrese)
  94. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 29.03.
  95. normatīvajiem noteikumiem Nr. 100 Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša
  96. datumam Maksājumu iestāde:Kods:Maksājumu iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķins ______. gada (pārskata periods) (veselos latos)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsUzskaites vērtībaAB1Neto apgrozījums100 Izmaksas (210+220)200 t.sk. pastāvīgās izmaksas201 Administrācijas izmaksas210 Pārējās izmaksas220 Ieņēmumi300 Peļņa/zaudējumi (+/–) pirms nodokļiem (100-200+300)400 Pārējie nodokļi500 Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata periodu600 Pārskata perioda peļņa/zaudējumi (+/–) (400-500-600)700 Maksājumu iestādes vadītājs (vārds, uzvārds) (paraksts)Izpildītājs (vārds, uzvārds) (tālruņa numurs) (e-pasta adrese)
  97. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 29.03.
  98. normatīvajiem noteikumiem Nr. 100 Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša
  99. datumam Maksājumu iestāde:Kods:Maksājumu iestādes kapitāla pietiekamības pārskats_____________. gada (pārskata periods)
  100. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 29.03.
  101. normatīvajiem noteikumiem Nr. 100 Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša
  102. datumam Maksājumu iestāde:Kods:Maksājumu iestādes likvīdo ieguldījumu pārskats______. gada (pārskata periods) (veselos latos)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsValsts kodsISIN kodsReitingu aģentūras nosaukums/Piešķirtais kredītreitingsAtlikušais termiņš (veselos mēnešos/ dienās)Uzskaites vērtībaVērtspapīramGarantētājamABC12345Nauda kasē01XXXXX Prasības uz pieprasījumu pret bankām maksājumu pakalpojumu izpildei02XXXXX Pārējās prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu izpildei kopā (1+2+3...)03XXXXX
  103. Banka A XXX
  104. Banka B XXX
  105. Banka C XXX ... XXX Ieguldījumi parāda vērtspapīros kopā (1+2+3...)04XXXXX
  106. Emitents A
  107. Emitents B
  108. Emitents C ... Ieguldījumi atvērto ieguldījumu fondu apliecībās kopā (1+2+3...)05XXXXX
  109. Fonds A XXX
  110. Fonds B XXX
  111. Fonds C XXX ... XXX Likvīdie aktīvi kopā (01+...+05)06XXXXX Saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem07XXXXX Likvīdo aktīvu kopsummas iztrūkums (-) vai pārsniegums (+) pār saistībām pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem (06-07)08XXXXX Maksājumu iestādes vadītājs (vārds, uzvārds) Izpildītājs (vārds, uzvārds)(tālruņa numurs; e-pasta adrese)

🔗 Uz oficiālo avotu

MI skaidrojums pēc oficiālā likuma teksta. Orientējošs, neaizstāj juridisku konsultāciju.