Zaudējis spēku - Grozījumi "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos"

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 83 Rīgā

1. gada
2. maijā (Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes sēdes protokols Nr. 24
3. p.) Grozījumi "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos" Izdoti saskaņā ar Kredītiestāžu likuma
4. panta otro daļu Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
5. gada
6. septembra normatīvajos noteikumos Nr. 145 "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus:
7. Izteikt
8. punktu šādā redakcijā: "
9. "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) sagatavoti ar mērķi paaugstināt kredītiestāžu darbības caurskatāmību un veicināt tirgus disciplīnu, savlaicīgi sniedzot tirgus dalībniekiem, kreditoriem, investoriem un citām ieinteresētām personām salīdzināmu informāciju par kredītiestādes un tās prudenciālās konsolidācijas grupas finansiālo stāvokli un darbības rādītājiem."
10. Izteikt
11. punktu šādā redakcijā: "
12. Noteikumi ir saistoši Latvijas Republikā reģistrētajām kredītiestādēm un citā dalībvalstī reģistrētu kredītiestāžu filiālēm Latvijas Republikā."
13. Izteikt
14. punkta pirmo teikumu šādā redakcijā: "Kredītiestāde sagatavo pārskatu, kurā atspoguļo informāciju par kredītiestādes un tās prudenciālās konsolidācijas grupas finansiālo stāvokli, pamatojoties uz individuālo un konsolidēto finanšu pārskatu datiem, un darbību, pamatojoties uz individuālajā un prudenciālās konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti aprēķinātajiem datiem, no pārskata gada sākuma līdz
15. martam,
16. jūnijam,
17. septembrim un
18. decembrim (tālāk tekstā - pārskata periods), nodrošinot pārskata publiskošanu kredītiestādes tīmekļa vietnē."
19. Izteikt
20. punktu šādā redakcijā: "
21. Pārskatā norāda, vai pārskata periodā zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība (tālāk tekstā - revidents) ir veikusi kredītiestādes finanšu pārskatu vai konsolidēto finanšu pārskatu pārbaudi. Ja šāda pārbaude veikta, kredītiestāde papildus sniedz informāciju par revidentu, kas veica šādu pārbaudi, norādot pārbaudes apjomu."
22. Izteikt
23. punktu šādā redakcijā: "
24. Citā dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes filiāle publicē kredītiestādes, kuras filiāle tā ir, sagatavoto pēdējo pieejamo publisko pārskatu par citā dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes darbību un finanšu rādītājiem, kas ir sagatavots saskaņā ar kredītiestādes reģistrācijas valstī pastāvošajiem normatīvajiem aktiem. Šo pārskatu citā dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes filiāle dara pieejamu Latvijas Republikas valsts valodā."
25. Papildināt noteikumus ar 9.1 punktu šādā redakcijā: "9.1 Kredītiestāde nodrošina pārskata brīvu pieejamību kredītiestādes tīmekļa vietnē vismaz piecus gadus kopš tā publiskošanas dienas."
26. Izteikt 10.2.1 punktu šādā redakcijā: "10.2.1 likviditātes seguma rādītāja aprēķinu, atjaunojot to katrā pārskata periodā;".
27. Izteikt
28. punktu šādā redakcijā: "
29. Bilances pārskata un peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskata posteņu saturs un vērtēšanas noteikumi atbilst Finanšu un kapitāla tirgus komisijas apstiprinātajos "Kredītiestāžu, ieguldījumu brokeru sabiedrību un ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas normatīvajos noteikumos" noteiktajām prasībām. Bilances pārskata un peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskata posteņu izkārtojums norādīts
30. un
31. pielikumā. Kredītiestāde, kurai nav pienākums sagatavot konsolidētos finanšu pārskatus, nepublisko
32. un
33. pielikuma attiecīgās kolonnas."
34. Izteikt 11.1
35. punktu šādā redakcijā: "11.1
36. finanšu instrumentiem (finanšu aktīviem, neizmaksātajām aizdevumu daļām un finanšu garantijām) izveidoto paredzamo kredītzaudējumu (expected credit losses) apmēru sadalījumā pa posmiem (Stage 1, 2, 3) saskaņā ar
37. starptautisko finanšu pārskatu standartu "Finanšu instrumenti";".
38. Izslēgt 11.1
39. punktu.
40. Papildināt
41. punktu aiz vārdiem "ar diviem cipariem aiz komata" ar vārdiem "un aprēķināti, pamatojoties uz finanšu pārskatu un konsolidēto finanšu pārskatu informāciju".
42. Izteikt 12.1 punktu šādā redakcijā: "12.1 Kredītiestāde veic likviditātes seguma rādītāja aprēķinu individuālā un konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti atbilstoši Komisijas
43. gada
44. oktobra Deleģētajā regulā (ES) Nr. 2015/61, ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 573/2013 attiecībā uz likviditātes seguma prasību kredītiestādēm noteiktajām prasībām. Likviditātes seguma rādītāja aprēķina posteņu izkārtojums norādīts
45. pielikumā, kura sagatavošanai izmanto datus, kurus iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai. Likviditātes seguma rādītāju uzrāda veselos procentos. Kredītiestāde, kas nav pakļauta konsolidētajai uzraudzībai grupas līmenī vai subkonsolidēti, nepublisko
46. pielikuma attiecīgo kolonnu."
47. Izteikt 16.1 punktu šādā redakcijā: "16.1 Kredītiestāde pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķinu individuālā un konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti veic saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 prasībām. Pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķina kopsavilkuma pārskata posteņu izkārtojums norādīts
48. pielikuma I daļā, kura sagatavošanai izmanto datus, kurus iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai. Rādītājus, kuri izteikti procentos, uzrāda ar precizitātes pakāpi līdz diviem cipariem aiz komata. Kolonnu "COREP pozīcija" izmanto tikai kā informatīvu palīglīdzekli attiecīgā pārskata sagatavošanai un nepublisko. Kredītiestāde, kas nav pakļauta konsolidētajai uzraudzībai grupas līmenī vai subkonsolidēti, nepublisko
49. pielikuma attiecīgo kolonnu."
50. Aizstāt 16.2, 16.3, 16.4 un
51. punktā vārdu "Komisija" attiecīgajā locījumā ar vārdiem "Finanšu un kapitāla tirgus komisija" attiecīgajā locījumā.
52. Papildināt noteikumu III daļu "Noslēguma jautājumi" ar
53. punktu šādā redakcijā: "
54. Sagatavojot pārskatu par pārskata periodiem no
55. gada
56. janvāra līdz
57. gada
58. decembrim,
59. pielikuma II daļā un
60. pielikuma II daļā norādīto informāciju publisko tikai kredītiestāde, kura izvēlējusies izmantot Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantā noteikto kārtību pārejas periodam, lai mazinātu
61. starptautiskā finanšu pārskatu standarta "Finanšu instrumenti" ieviešanas ietekmi uz pašu kapitālu (tālāk tekstā - pārejas periods). Kredītiestāde, kura neizmanto pārejas periodu, sniedz paskaidrojošu komentāru saskaņā ar Eiropas Banku iestādes
62. gada
63. janvāra pamatnostādņu EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu"
64. pielikumā norādīto."
65. Papildināt noteikumus ar IV daļu šādā redakcijā: "IV. Informatīva atsauce uz Eiropas Banku iestādes pamatnostādnēm Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no Eiropas Banku iestādes
66. gada
67. janvāra pamatnostādnēm EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu"."
68. Izteikt noteikumu 1.,
69. un
70. pielikumu jaunā redakcijā (
71. pielikums).
72. Izteikt noteikumu
73. un
74. pielikumu jaunā redakcijā (
75. pielikums). Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja vietniece G. Razāne
76. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 17.05.
77. normatīvajiem noteikumiem Nr. 83 "Grozījumi "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos"" "
78. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 15.09.
79. noteikumiem Nr. 145 Bilances pārskats _____________. gada ____________________________________ (pārskata perioda pēdējais datums) N.p.k. Pozīcijas nosaukums Kredītiestāde pārskata periodā Konsolidācijas grupa pārskata periodā Kredītiestāde iepriekšējā pārskata gadā Konsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gadā
80. Nauda un prasības uz pieprasījumu pret centrālajām bankām
81. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm
82. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
83. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos
84. Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā
85. Atvasinātie finanšu instrumenti - riska ierobežošanas uzskaite
86. Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai
87. Ieguldījumi meitassabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās
88. Materiālie aktīvi
89. Nemateriālie aktīvi
90. Nodokļu aktīvi
91. Citi aktīvi
92. Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas
93. Kopā aktīvi (1.+....+13.)
94. Saistības pret centrālajām bankām
95. Saistības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm
96. Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
97. Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā
98. Atvasinātie finanšu instrumenti - riska ierobežošanas uzskaite
99. Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai
100. Uzkrājumi
101. Nodokļu saistības
102. Citas saistības
103. Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas
104. Kopā saistības (15.+...+24.)
105. Kapitāls un rezerves
106. Kopā kapitāls un rezerves un saistības (25.+26.)
107. Ārpusbilances posteņi
108. Iespējamās saistības
109. Ārpusbilances saistības pret klientiem
110. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 15.09.
111. noteikumiem Nr. 145 Peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskats _____________. gada ____________________________________ (pārskata perioda pēdējais datums) N.p.k. Pozīcijas nosaukums Kredītiestāde pārskata periodā Konsolidācijas grupa pārskata periodā Kredītiestāde iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā Konsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā
112. Procentu ienākumi
113. Procentu izdevumi (-)
114. Dividenžu ienākumi
115. Komisijas naudas ienākumi
116. Komisijas naudas izdevumi (-)
117. Neto peļņa/zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (+/-)
118. Neto peļņa/zaudējumi no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (+/-)
119. Neto peļņa/zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (+/-)
120. Neto ārvalstu valūtu kursa starpības peļņa/zaudējumi (+/-)
121. Neto peļņa/zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas (+/-)
122. Pārējie darbības ienākumi
123. Pārējie darbības izdevumi (-)
124. Administratīvie izdevumi (-)
125. Nolietojums (-)
126. Finanšu aktīva līgumisko naudas plūsmu izmaiņu rezultātā atzītā peļņa/zaudējumi (+/-)
127. Izveidotie uzkrājumi vai uzkrājumu apvērse (-/+)
128. Vērtības samazinājums vai vērtības samazinājuma apvērse (-/+)
129. Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā
130. Peļņa/zaudējumi no ieguldījumiem meitassabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīti, izmantojot pašu kapitāla metodi (+/-)
131. Peļņa/zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas (+/-)
132. Peļņa/zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (+/-)
133. Uzņēmumu ienākuma nodoklis
134. Pārskata perioda peļņa/zaudējumi (+/-)
135. Pārskata perioda pārējie apvienotie ienākumi (+/-)
136. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 15.09.
137. noteikumiem Nr. 145 Kredītiestādes darbības rādītāji _____________. gada ____________________________________ (pārskata perioda pēdējais datums) Pozīcijas nosaukums Kredītiestāde pārskata periodā Konsolidācijas grupa pārskata periodā Kredītiestāde iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā Konsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā Kapitāla atdeve (ROE) (%) Aktīvu atdeve (ROA) (%) "
138. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 17.05.
139. normatīvajiem noteikumiem Nr. 83 "Grozījumi "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos"" "
140. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 15.09.
141. noteikumiem Nr. 145 I. Pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķina kopsavilkuma pārskats _____________. gada ____________________________________ (pārskata perioda pēdējais datums) N.p.k. Pozīcijas nosaukums COREP pozīcija Pārskata periodā individuālā līmenī Pārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti
142. Pašu kapitāls (1.1.+1.2.) C 01.00 1 1.
143. Pirmā līmeņa kapitāls (1.1.1.+1.1.2.) C 01.00 1.
144. 1.1.
145. Pirmā līmeņa pamata kapitāls C 01.00 1.1.
146. 1.1.
147. Pirmā līmeņa papildu kapitāls C 01.00 1.1.
148. 1.
149. Otrā līmeņa kapitāls C 01.00 1.
151. Kopējā riska darījumu vērtība C 02.00
152. 2.
153. Riska darījumu riska svērtā vērtība kredītriskam, darījumu partnera kredītriskam, atgūstamās vērtības samazinājuma riskam un neapmaksātās piegādes riskam C 02.00 1.
154. 2.
155. Kopējā riska darījumu vērtība norēķinu/piegādes riskam C 02.00 1.
156. 2.
157. Kopējā riska darījumu vērtība pozīcijas riskam, ārvalstu valūtas riskam un preču riskam C 02.00 1.
158. 2.
159. Kopējā riska darījumu vērtība operacionālajam riskam C 02.00 1.
160. 2.
161. Kopējā riska darījumu vērtība kredīta vērtības korekcijai C 02.00 1.
162. 2.
163. Kopējā riska darījumu vērtība, kas saistīta ar lielajiem riska darījumiem tirdzniecības portfelī C 02.00 1.
164. 2.
165. Citas riska darījumu vērtības C 02.00 1.
167. Kapitāla rādītāji un kapitāla līmeņi 3.
168. Pirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs (1.1.1./2.*100) C 03.00
169. 3.
170. Pirmā līmeņa pamata kapitāla pārpalikums (+)/ deficīts (-) (1.1.1.-2.*4.5%) C 03.00
171. 3.
172. Pirmā līmeņa kapitāla rādītājs (1.1./2.*100) C 03.00
173. 3.
174. Pirmā līmeņa kapitāla pārpalikums (+)/deficīts (-) (1.1.-2.*6%) C 03.00
175. 3.
176. Kopējais kapitāla rādītājs (1./2.*100) C 03.00
177. 3.
178. Kopējais kapitāla pārpalikums (+)/ deficīts (-) (1.-2.*8%) C 03.00
180. Kopējo kapitāla rezervju prasība (4.1.+4.2.+4.3.+4.4.+4.5.+4.6.) C 04.00
181. 4.
182. Kapitāla saglabāšanas rezerve 4.
183. Saglabāšanas rezerve saistībā ar dalībvalsts līmenī konstatēto makroprudenciālo vai sistēmisko risku 4.
184. Iestādei specifiskā pretcikliskā kapitāla rezerve 4.
185. Sistēmiskā riska kapitāla rezerve 4.
186. Citas sistēmiski nozīmīgas iestādes kapitāla rezerve
187. Kapitāla rādītāji, ņemot vērā korekcijas 5.
188. Aktīvu vērtības korekcijas apmērs, kas piemērots prudenciālajiem mērķiem C 04.00
189. 5.
190. Pirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs, ņemot vērā 5.
191. rindā minētās korekcijas apmēru C 03.00
192. 5.
193. Pirmā līmeņa kapitāla rādītājs, ņemot vērā 5.
194. rindā minētās korekcijas apmēru C 03.00
195. 5.
196. Kopējais kapitāla rādītājs, ņemot vērā 5.
197. rindā minētās korekcijas apmēru C 03.00
198. II. Informācija par pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītājiem, ja kredītiestāde piemēro pārejas periodu, lai mazinātu
199. SFPS ietekmi uz pašu kapitālu _____________. gada ____________________________________ (pārskata perioda pēdējais datums) N.p.k. Pozīcijas nosaukums Pārskata periodā individuālā līmenī Pārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti 1.A Pašu kapitāls, ja
200. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 1.1.A Pirmā līmeņa kapitāls, ja
201. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 1.1.1.A Pirmā līmeņa pamata kapitāls, ja
202. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 2.A Kopējā riska darījumu vērtība, ja
203. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 3.1.A Pirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs, ja
204. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 3.3.A Pirmā līmeņa kapitāla rādītājs, ja
205. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 3.5.A Kopējais kapitāla rādītājs, ja
206. SFPS pārejas periods netiktu piemērots
207. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 15.09.
208. noteikumiem Nr. 145 Likviditātes seguma rādītāja aprēķins _____________. gada ____________________________________ (pārskata perioda pēdējais datums) N.p.k. Pozīcijas nosaukums Pārskata periodā individuālā līmenī Pārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti
209. Likviditātes rezerve
210. Izejošās neto naudas plūsmas
211. Likviditātes seguma rādītājs (%) "