Zaudējis spēku - Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 231 Rīgā

1. gada
2. decembrī (Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes sēdes protokols Nr. 51
3. p.) Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi Izdoti saskaņā ar Kredītiestāžu likuma
4. panta otro daļu I. Vispārīgie jautājumi
5. "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā – noteikumi) sagatavoti ar mērķi paaugstināt kredītiestāžu darbības caurskatāmību un veicināt tirgus disciplīnu, savlaicīgi sniedzot tirgus dalībniekiem, kreditoriem, investoriem un citām ieinteresētajām personām salīdzināmu informāciju par kredītiestādes un tās prudenciālās konsolidācijas grupas finansiālo stāvokli un darbības rādītājiem. 2
6. Noteikumi nosaka kredītiestāžu publiskajos ceturkšņa pārskatos (tālāk tekstā – pārskats) iekļaujamās informācijas minimālo saturu, kā arī šādu pārskatu publicēšanas kārtību. 3
7. Noteikumi ir saistoši Latvijas Republikā reģistrētajām kredītiestādēm un citās dalībvalstīs reģistrētu kredītiestāžu filiālēm Latvijas Republikā. 4
8. Pārskatā iekļautā informācija atbilst šādiem kritērijiem: 4.
9. tā ir visaptveroša; 4.
10. tā ir pietiekama finansiālā stāvokļa, darbības rezultātu un ar kredītiestādes darbību saistīto risku izpratnei; 4.
11. tā ir savlaicīga; 4.
12. tā ir ticama un droša, priekšroku dodot revidētai informācijai, ja tādu iespējams nodrošināt. Ja līdz pārskata publicēšanas datumam ir saņemts zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības (tālāk tekstā – zvērināts revidents) ziņojums par finanšu pārskatiem attiecīgā ceturkšņa beigu datumā, kredītiestāde nodrošina pārskata datu atbilstību revidēto finanšu pārskatu datiem; 4.
13. tā ir salīdzināma pa pārskata periodiem un atbilstoši skaidrota. Ja, publicējot kārtējo pārskatu, iepriekšējā pārskata dati, kas norādīti kā dati iepriekšējā pārskata gada beigās šo noteikumu
14. pielikumā "Bilances pārskats", būtiski atšķiras no revidētajos gada finanšu pārskatos uzrādītajiem datiem, kredītiestāde attiecīgajā pārskatā informē par šādu faktu un sniedz skaidrojumu par atšķirību iemesliem. Šo noteikumu izpratnē par būtisku tiek uzskatīta bilances attiecīgā posteņa datu atšķirība par 5 procentiem un vairāk attiecībā pret revidētajā bilances pārskatā uzrādīto kopējo aktīvu apmēru; 4.
15. tā ir būtiska lēmumu pieņemšanai. 5
16. Kredītiestādes valde ir atbildīga par pārskata sagatavošanu un savlaicīgu publicēšanu. 6
17. Kredītiestāde sagatavo pārskatu, kurā atspoguļo informāciju par kredītiestādes un tās prudenciālās konsolidācijas grupas finansiālo stāvokli, pamatojoties uz individuālo un konsolidēto finanšu pārskatu datiem, un darbību, pamatojoties uz individuālajā un prudenciālās konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti aprēķinātajiem datiem, no pārskata gada sākuma līdz
18. martam,
19. jūnijam,
20. septembrim un
21. decembrim (tālāk tekstā – pārskata periods), nodrošinot pārskata publiskošanu kredītiestādes tīmekļa vietnē. Pārskatam jābūt publiskotam ne vēlāk kā divu mēnešu laikā pēc atbilstošā pārskata perioda beigām. 7
22. Pārskatā norāda, vai pārskata periodā zvērināts revidents ir veicis kredītiestādes finanšu pārskatu vai konsolidēto finanšu pārskatu pārbaudi. Ja šāda pārbaude ir veikta, kredītiestāde papildus sniedz informāciju par zvērinātu revidentu, kas veica šādu pārbaudi, norādot pārbaudes apjomu. 8
23. Citā dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes filiāle publicē kredītiestādes, kuras filiāle tā ir, sagatavoto pēdējo pieejamo publisko pārskatu par citā dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes darbību un finanšu rādītājiem, kas ir sagatavots saskaņā ar kredītiestādes reģistrācijas valsts normatīvajiem aktiem. Šo pārskatu citā dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes filiāle dara pieejamu Latvijas Republikas valsts valodā. 9
24. Kredītiestādes pārskatā lietojamā naudas vienība ir Latvijas Republikas naudas vienība. Pārskatā norāda finanšu pārskatos uzrādīto skaitļu precizitātes pakāpi. 10
25. Kredītiestāde nodrošina pārskata brīvu pieejamību kredītiestādes tīmekļa vietnē vismaz piecus gadus kopš tā publiskošanas dienas. 11 II. Pārskatā iekļaujamā informācija
26. Pārskatā sniedz informāciju vismaz par: 11.
27. finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem, atjaunojot to katrā pārskata periodā; 11.
28. darbības rādītājiem, atjaunojot to katrā pārskata periodā; 11.
29. likviditātes seguma rādītāja aprēķinu, atjaunojot to katrā pārskata periodā; 11.
30. risku analīzi, atjaunojot to pēc nepieciešamības; 11.
31. vadību, atjaunojot to pēc nepieciešamības; 11.
32. reitingu aģentūru piešķirtajiem reitingiem, atjaunojot to pēc nepieciešamības; 11.
33. grupas sastāvu, atjaunojot to pēc nepieciešamības; 11.
34. pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķina kopsavilkumu, atjaunojot to katrā pārskata periodā. 12
35. Ja kopš pēdējās publiskošanas informācija, kas minēta šo noteikumu 11.4., 11.5., 11.
36. un 11.
37. punktā, nav mainījusies, kredītiestāde, publiskojot kārtējo pārskatu, nepārprotami informē par to, kur pieejama pēdējā publiskotā šāda satura informācija, ar norādi, ka nav notikušas būtiskas izmaiņas. 13
38. Bilances pārskata un peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskata posteņu saturs un vērtēšanas noteikumi atbilst Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvajos noteikumos par kredītiestāžu, ieguldījumu brokeru sabiedrību un ieguldījumu pārvaldes sabiedrību gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanu noteiktajām prasībām. Bilances pārskata un peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskata posteņu izkārtojums sniegts šo noteikumu
39. un
40. pielikumā, kur kredītiestāde atbilstošajā kolonnā nepārprotami norāda, vai attiecīgā pārskata perioda dati ir revidētie vai nerevidētie. Kredītiestāde, kurai nav pienākuma sagatavot konsolidētos finanšu pārskatus, nepublisko šo noteikumu
41. un
42. pielikuma attiecīgās kolonnas. 14
43. Ievērojot būtiskuma principu, atsevišķi par bilances aktīva posteņiem sniedz šādu papildu informāciju: 14.
44. kopējo finanšu instrumentu (izņemot atvasinātos finanšu instrumentus) bilances vērtību sadalījumā pa valstīm, kuru emitentu emitēto vērtspapīru kopējā uzskaites vērtība pārsniedz 10 procentus no kredītiestādes pašu kapitāla; 14.
45. centrālo valdību parādzīmju kopējo bilances vērtību sadalījumā pa valstīm, kuru centrālo valdību emitēto vērtspapīru kopējā uzskaites vērtība pārsniedz 10 procentus no kredītiestādes pašu kapitāla; 14.
46. finanšu instrumentiem (finanšu aktīviem, neizmaksātajām aizdevumu daļām un finanšu garantijām) izveidoto paredzamo kredītzaudējumu (expected credit losses) apmēru sadalījumā pa posmiem (Stage 1, 2, 3) saskaņā ar
47. Starptautisko Finanšu pārskatu standartu "Finanšu instrumenti"; 14.
48. veikto riska mazināšanas pasākumu uzskaitījumu, ja tādi ir veikti, kā arī aktīvu, kuriem tie ir piemēroti, procentuālo īpatsvaru attiecīgo aktīvu apmērā. 15
49. Pārskatā sniedz informāciju vismaz par šādiem kredītiestāžu darbības rādītājiem, kas uzrādīti procentos ar diviem cipariem aiz komata un aprēķināti, pamatojoties uz finanšu pārskatu un konsolidēto finanšu pārskatu informāciju (
50. pielikums): 15.
51. kapitāla atdeve (ROE). Kapitāla atdeves rādītāju nosaka kā pārskata perioda peļņas vai zaudējumu1 (pēc nodokļiem) attiecību pret kredītiestādes vidējo2 kapitāla un rezervju apmēru; 15.
52. aktīvu atdeve (ROA). Aktīvu atdeves rādītāju nosaka kā pārskata gada peļņas vai zaudējumu1 (pēc nodokļiem) attiecību pret kredītiestādes vidējo2 aktīvu apmēru; 15.
53. ja kredītiestāde aprēķina un iekļauj pārskatā citus rādītājus, kas nav minēti šo noteikumu 15.
54. un 15.
55. punktā, tā sniedz skaidrojumu par šo rādītāju aprēķināšanas kārtību. 16
56. Kredītiestāde veic likviditātes seguma rādītāja aprēķinu individuālā un konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti atbilstoši Komisijas
57. gada
58. oktobra Deleģētajā regulā (ES) Nr. 2015/61, ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 573/2013 attiecībā uz likviditātes seguma prasību kredītiestādēm, noteiktajām prasībām. Likviditātes seguma rādītāja aprēķina posteņu izkārtojums norādīts šo noteikumu
59. pielikumā, kura sagatavošanai izmanto datus, kurus iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai. Likviditātes seguma rādītāju uzrāda veselos procentos. Kredītiestāde, kas nav pakļauta konsolidētajai uzraudzībai grupas līmenī vai subkonsolidēti, nepublisko šo noteikumu
60. pielikuma attiecīgo kolonnu. 17
61. Sniedzot informāciju par risku analīzi, kredītiestāde norāda vismaz šādu informāciju: 17.
62. apraksta kredītiestādes risku pārvaldes vispārējo stratēģiju un praksi, t.sk. risku rašanās iemeslus, risku pārvaldi un kontroli, kā arī norāda, vai un kā risku pārvaldē tiek pielietoti atvasinātie finanšu instrumenti; 17.
63. izvērtē kredītiestādes pakļautību katrai būtiskai riska kategorijai. 18
64. Sniedzot informāciju par vadību, kredītiestāde norāda ziņas vismaz par: 18.
65. kredītiestādes akcionāriem un to līdzdalību pamatkapitālā, norādot akciju nominālvērtību un balsu skaitu; 18.
66. kredītiestādes padomes priekšsēdētāja un valdes priekšsēdētāja, kā arī kredītiestādes padomes locekļu un valdes locekļu sarakstu ar šo amatpersonu vārdu un uzvārdu; 18.
67. struktūru, t.sk. filiālēm, pārstāvniecībām; 18.
68. darbības stratēģiju un mērķiem. 19
69. Kredītiestāde, kura atbilstoši normatīvajiem aktiem saņem komercdarbības atbalstu, sniedz informāciju par kredītiestādes akcionāriem, kuriem bija būtiska līdzdalība kredītiestādes pamatkapitālā atbalsta piešķiršanas brīdī, un šo akcionāru – fizisko personu – laulātajiem, vecākiem un bērniem izsniegto kredītu, galvojumu (garantiju) un citu gūto labumu apmēru, procentu likmi, valūtu, līguma noslēgšanas datumu un līgumā noteikto atmaksas termiņu, kā arī no šīm personām par pakārtotajām saistībām un citām saistībām saņemto līdzekļu apmēru, procentu likmi, valūtu, līguma noslēgšanas datumu un līgumā noteikto atmaksas termiņu un apstākļiem, kas ļauj pieprasīt saistību pirmstermiņa izpildi. Kredītiestāde šādu informāciju sniedz no pārskata perioda, kurā piešķirts komercdarbības atbalsts, līdz pārskata periodam, kurā tā pārtrauc saņemt komercdarbības atbalstu. 20
70. Sniedzot informāciju par reitingu aģentūru piešķirtajiem reitingiem, ja tādi kredītiestādei ir piešķirti, atsevišķi norāda: 20.
71. reitingu aģentūras nosaukumu; 20.
72. piešķirtā reitinga veidu; 20.
73. piešķirtā reitinga īsu aprakstu vai atsauci uz reitingu aģentūras publikāciju; 20.
74. piešķirtā reitinga izmaiņas pēdējo divu gadu laikā, ja iespējams, atsevišķi norādot reitinga izmaiņu datumu. 21
75. Informācija par grupas sastāvu Kredītiestāde, kurai ir saistošas Eiropas Parlamenta un Padomes
76. gada
77. jūnija Regulas (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (tālāk tekstā – Regula Nr. 575/2013) pirmās daļas otrās nodaļas
78. iedaļas prasības, pamatojoties uz tās konsolidēto finanšu stāvokli, par katru konsolidācijas grupā iekļauto iestādi, finanšu iestādi vai palīgpakalpojumu uzņēmumu, kā arī par citām grupas meitas sabiedrībām atklāj šo noteikumu
79. pielikumā norādīto informāciju: 21.
80. nosaukumu un reģistrācijas numuru; 21.
81. reģistrācijas vietas kodu atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 "Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi" un reģistrācijas adresi; 21.
82. komercsabiedrību darbības veidu (kredītiestāde, elektroniskās naudas iestāde, ieguldījumu brokeru sabiedrība, ieguldījumu pārvaldes sabiedrība, pensiju fonds, līzinga kompānija, cita finanšu iestāde, palīgpakalpojumu uzņēmums, finanšu pārvaldītājsabiedrība, jaukta finanšu pārvaldītājsabiedrība); 21.
83. pamatkapitāla vai balsstiesību daļu, kas tieši vai netieši pieder kredītiestādei vai tās mātes sabiedrībai. Par kredītiestādes mātes sabiedrību norāda kredītiestādes pamatkapitāla vai balsstiesību daļu, kas tieši vai netieši pieder mātes sabiedrībai; 21.
84. pamatojumu iekļaušanai konsolidācijas grupā (meitas sabiedrība, meitas sabiedrības meitas sabiedrība, mātes sabiedrība, mātes sabiedrības meitas sabiedrība, cita sabiedrība). 22
85. Kredītiestāde pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķinu individuālā un konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti veic saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013 prasībām. Pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķina kopsavilkuma pārskata posteņu izkārtojums norādīts šo noteikumu
86. pielikuma I daļā, un tā sagatavošanai izmanto datus, kurus iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai. Rādītājus, kuri izteikti procentos, uzrāda ar precizitātes pakāpi līdz diviem cipariem aiz komata. Kolonnu "COREP pozīcija" izmanto tikai kā informatīvu palīglīdzekli attiecīgā pārskata sagatavošanai un nepublisko. Kredītiestāde, kas nav pakļauta konsolidētajai uzraudzībai grupas līmenī vai subkonsolidēti, nepublisko šo noteikumu
87. pielikuma attiecīgo kolonnu. 23 III. Pārskatu iesniegšanas kārtība
88. Vienlaikus ar pārskata ievietošanu kredītiestādes tīmekļa vietnē kredītiestāde šo noteikumu 1., 2., 3.,
89. un
90. pielikumā minētos pārskatus iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai. 24
91. Finanšu un kapitāla tirgus komisijai iesniedzamos pārskatus sagatavo saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvajos noteikumos par elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanu noteikto kārtību. 25
92. Ja Finanšu un kapitāla tirgus komisija konstatē, ka kredītiestādes iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, tas tiek paziņots pārskata sagatavotājam. Ja Finanšu un kapitāla tirgus komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Finanšu un kapitāla tirgus komisijas. 26 IV. Noslēguma jautājumi
93. Konsultācijas par pārskatu sagatavošanu sniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijas Regulējuma, datu un analīzes departaments. 27
94. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
95. gada
96. septembra normatīvie noteikumi Nr. 145 "Kredītiestāžu publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi". 28
97. Sagatavojot pārskatu par pārskata periodiem līdz
98. gada
99. decembrim, šo noteikumu
100. pielikuma II daļā norādīto informāciju publisko tikai kredītiestāde, kura izvēlējusies izmantot Regulas Nr. 575/2013 473.a pantā noteikto kārtību pārejas periodam, lai mazinātu
101. Starptautiskā Finanšu pārskatu standarta "Finanšu instrumenti" ieviešanas ietekmi uz pašu kapitālu, (tālāk tekstā – pārejas periods). Kredītiestāde, kura neizmanto pārejas periodu, sniedz paskaidrojošu komentāru saskaņā ar Eiropas Banku iestādes
102. gada
103. janvāra pamatnostādņu EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu"
104. pielikumā norādīto. 29
105. Sagatavojot pārskatu par pārskata periodiem no
106. gada
107. decembra līdz
108. gada
109. decembrim, šo noteikumu
110. pielikuma III daļā norādīto informāciju publisko tikai kredītiestāde, kura izvēlējusies izmantot Regulas Nr. 575/2013
111. pantā noteikto pagaidu režīmu attiecībā uz nerealizēto peļņu vai zaudējumiem no finanšu aktīviem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, lai reaģētu uz COVID-19 pandēmiju, (tālāk tekstā – pagaidu režīms). Kredītiestāde, kura neizmanto pagaidu režīmu, sniedz paskaidrojošu komentāru saskaņā ar Eiropas Banku iestādes
112. gada
113. janvāra pamatnostādņu EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu"
114. pielikumā norādīto. 30 Informatīva atsauce uz Eiropas Banku iestādes pamatnostādnēm Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no: 1) Eiropas Banku iestādes
115. gada
116. janvāra pamatnostādnēm EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu"; 2) Eiropas Banku iestādes
117. gada
118. augusta pamatnostādnēm EBI/PN/2020/12 "Pamatnostādnes, ar ko groza Pamatnostādnes EBA/GL/2018/01 par vienotu informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 473.a pantu par pārejas periodu, lai mazinātu
119. SFPS ieviešanas ietekmi uz pašu kapitālu un nodrošinātu atbilstību KPR "ātrajiem labojumiem", reaģējot uz Covid-19 pandēmiju". 31 ___________________________________________ 1 Peļņu vai zaudējumus nosaka šādi: peļņu vai zaudējumus (p/z) (pēc nodokļiem) pārskata perioda beigās reizina ar gada mēnešu skaitu un attiecina pret mēnešu skaitu no gada sākuma līdz pārskata perioda beigām; piem., par I ceturksni: p/z*12/3; par II ceturksni: p/z*12/6; par III ceturksni: p/z*12/9; par IV ceturksni: p/z*12/
120. 2 Vidējo vērtību aprēķina kā attiecīgo mēnešu bilances aktīvu vai kapitāla un rezervju atlikumu (mēneša pēdējā darba dienā) no gada sākuma līdz pārskata perioda beigām vidējo aritmētisko lielumu. Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile
121. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.
122. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Bilances pārskats ____________. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsKredītiestāde pārskata periodāKonsolidācijas grupa pārskata periodāKredītiestāde iepriekšējā pārskata gadāKonsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gadā1.Nauda un prasības uz pieprasījumu pret centrālajām bankām 2.Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm 3.Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā 3.1.t.sk. kredīti 4.Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos 5.Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā 5.1.t.sk. kredīti 6.Atvasinātie finanšu instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite 7.Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai 8.Ieguldījumi meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās 9.Materiālie aktīvi 10.Nemateriālie aktīvi 11.Nodokļu aktīvi 12.Citi aktīvi 13.Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas 14.Kopā aktīvi (1.+....+13.) 15.Saistības pret centrālajām bankām 16.Saistības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm 17.Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā 17.1.t.sk. noguldījumi 18.Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā 18.1.t.sk. noguldījumi 19.Atvasinātie finanšu instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite 20.Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai 21.Uzkrājumi 22.Nodokļu saistības 23.Citas saistības 24.Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas 25.Kopā saistības (15.+...+24.) 26.Kapitāls un rezerves 27.Kopā kapitāls un rezerves un saistības (25.+26.) 28.Ārpusbilances posteņi 29.Iespējamās saistības 30.Ārpusbilances saistības pret klientiem
123. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.
124. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskats _________. gada _______________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsKredītiestāde pārskata periodāKonsolidācijasgrupa pārskata periodāKredītiestāde iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodāKonsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā1.Procentu ienākumi 2.Procentu izdevumi (–) 3.Dividenžu ienākumi 4.Komisijas naudas ienākumi 5.Komisijas naudas izdevumi (–) 6.Neto peļņa/zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (+/–) 7.Neto peļņa/zaudējumi no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (+/–) 8.Neto peļņa/zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (+/–) 9.Neto ārvalstu valūtu kursa starpības peļņa/zaudējumi (+/–) 10.Neto peļņa/zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas (+/–) 11.Pārējie darbības ienākumi 12.Pārējie darbības izdevumi (–) 13.Administratīvie izdevumi (–) 14.Nolietojums (–) 15.Finanšu aktīva līgumisko naudas plūsmu izmaiņu rezultātā atzītā peļņa/zaudējumi (+/–) 16.Izveidotie uzkrājumi vai uzkrājumu apvērse (–/+) 17.Vērtības samazinājums vai vērtības samazinājuma apvērse (–/+) 18.Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā 19.Peļņa/zaudējumi no ieguldījumiem meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīti, izmantojot pašu kapitāla metodi (+/–) 20.Peļņa/zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas (+/–) 21.Peļņa/zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (+/–) 22.Uzņēmumu ienākuma nodoklis 23.Pārskata perioda peļņa/zaudējumi (+/–) 24.Pārskata perioda pārējie apvienotie ienākumi (+/–)
125. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.
126. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Kredītiestādes darbības rādītāji _______. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Pozīcijas nosaukumsKredītiestāde pārskata periodāKonsolidācijas grupa pārskata periodāKredītiestāde iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodāKonsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodāKapitāla atdeve (ROE) (%) Aktīvu atdeve (ROA) (%)
127. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.
128. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Konsolidācijas grupas sastāvs _______. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr. p.k.Komercsabiedrības nosaukumsReģistrācijas vietas kods, reģistrācijas adreseKomercsabiedrības darbības veids*Daļa pamatkapitālā (%)Balsstiesību daļa komercsabiedrībā(%)Pamatojums iekļaušanai grupā** * BNK – kredītiestāde, ENI – elektroniskās naudas iestāde, IBS – ieguldījumu brokeru sabiedrība, IPS – ieguldījumu pārvaldes sabiedrība, PFO – pensiju fonds, LIZ – līzinga kompānija, CFI – cita finanšu iestāde, PLS – palīgpakalpojumu uzņēmums, FPS – finanšu pārvaldītājsabiedrība, JFPS – jaukta finanšu pārvaldītājsabiedrība.** MS – meitas sabiedrība, MMS – meitas sabiedrības meitas sabiedrība, MT – mātes sabiedrība, MTM – mātes sabiedrības meitas sabiedrība, CT – cita sabiedrība.
129. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.
130. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 I. Pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītāju aprēķina kopsavilkuma pārskats____________. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsCOREP pozīcijaPārskata periodā individuālā līmenīPārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti1.Pašu kapitāls (1.1.+1.2.)C 01.
131. 1.1.Pirmā līmeņa kapitāls (1.1.1.+1.1.2.)C 01.001.
132. 1.1.1.Pirmā līmeņa pamata kapitālsC 01.001.1.
133. 1.1.2.Pirmā līmeņa papildu kapitālsC 01.001.1.
134. 1.2.Otrā līmeņa kapitālsC 01.001.
135. 2.Kopējā riska darījumu vērtībaC 02.
136. 2.1.Riska darījumu riska svērtā vērtība kredītriskam, darījumu partnera kredītriskam, atgūstamās vērtības samazinājuma riskam un neapmaksātās piegādes riskamC 02.001.
137. 2.2.Kopējā riska darījumu vērtība norēķinu/piegādes riskamC 02.001.
138. 2.3.Kopējā riska darījumu vērtība pozīcijas riskam, ārvalstu valūtas riskam un preču riskamC 02.001.
139. 2.4.Kopējā riska darījumu vērtība operacionālajam riskamC 02.001.
140. 2.5.Kopējā riska darījumu vērtība kredīta vērtības korekcijaiC 02.001.
141. 2.6.Kopējā riska darījumu vērtība, kas saistīta ar lielajiem riska darījumiem tirdzniecības portfelīC 02.001.
142. 2.7.Citas riska darījumu vērtībasC 02.001.
143. 3.Kapitāla rādītāji un kapitāla līmeņi 3.1.Pirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs (1.1.1./2.*100)C 03.
144. 3.2.Pirmā līmeņa pamata kapitāla pārpalikums (+)/deficīts (–) (1.1.1.–2.*4.5%)C 03.
145. 3.3.Pirmā līmeņa kapitāla rādītājs (1.1./2.*100)C 03.
146. 3.4.Pirmā līmeņa kapitāla pārpalikums (+)/deficīts (–) (1.1.–2.*6%)C 03.
147. 3.5.Kopējais kapitāla rādītājs (1./2.*100)C 03.
148. 3.6.Kopējais kapitāla pārpalikums (+)/deficīts (–) (1.–2.*8%)C 03.
149. 4.Kopējo kapitāla rezervju prasība (4.1.+4.2.+4.3.+4.4.+4.5.+4.6.)C 04.
150. 4.1.Kapitāla saglabāšanas rezerve 4.2.Saglabāšanas rezerve saistībā ar dalībvalsts līmenī konstatēto makroprudenciālo vai sistēmisko risku 4.3.Iestādei specifiskā pretcikliskā kapitāla rezerve 4.4.Sistēmiskā riska kapitāla rezerve 4.5.Citas sistēmiski nozīmīgas iestādes kapitāla rezerve 5.Kapitāla rādītāji, ņemot vērā korekcijas 5.1.Aktīvu vērtības korekcijas apmērs, kas piemērots prudenciālajiem mērķiemC 04.
151. 5.2.Pirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs, ņemot vērā 5.
152. rindā minētās korekcijas apmēruC 03.
153. 5.3.Pirmā līmeņa kapitāla rādītājs, ņemot vērā 5.
154. rindā minētās korekcijas apmēruC 03.
155. 5.4.Kopējais kapitāla rādītājs, ņemot vērā 5.
156. rindā minētās korekcijas apmēruC 03.
157. II. Informācija par pašu kapitāla un kapitāla pietiekamības rādītājiem, ja kredītiestāde piemēro pārejas periodu, lai mazinātu
158. SFPS ietekmi uz pašu kapitālu____________. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsPārskata periodā individuālā līmenīPārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti1.APašu kapitāls, ja
159. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 1.1.APirmā līmeņa kapitāls, ja
160. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 1.1.1.APirmā līmeņa pamata kapitāls, ja
161. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 2.AKopējā riska darījumu vērtība, ja
162. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 3.1.APirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs, ja
163. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 3.3.APirmā līmeņa kapitāla rādītājs, ja
164. SFPS pārejas periods netiktu piemērots 3.5.AKopējais kapitāla rādītājs, ja
165. SFPS pārejas periods netiktu piemērots III. Informācija par pašu kapitālu un kapitāla pietiekamības rādītājiem, ja kredītiestāde piemēro pagaidu režīmu attiecībā uz nerealizēto peļņu vai zaudējumiem no finanšu aktīviem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
166. pantu____________. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsPārskata periodā individuālā līmenīPārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti1.BPašu kapitāls, ja pagaidu režīms saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
167. pantu netiktu piemērots 1.1.BPirmā līmeņa kapitāls, ja pagaidu režīms saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
168. pantu netiktu piemērots 1.1.1.BPirmā līmeņa pamata kapitāls, ja pagaidu režīms saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
169. pantu netiktu piemērots 3.1.BPirmā līmeņa pamata kapitāla rādītājs, ja pagaidu režīms saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
170. pantu netiktu piemērots 3.3.BPirmā līmeņa kapitāla rādītājs, ja pagaidu režīms saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
171. pantu netiktu piemērots 3.5.BKopējais kapitāla rādītājs, ja pagaidu režīms saskaņā ar Regulas Nr. 575/2013
172. pantu netiktu piemērots
173. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.
174. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Likviditātes seguma rādītāja aprēķins ____________. gada _________(pārskata perioda pēdējais datums)Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsPārskata periodā individuālā līmenīPārskata periodā konsolidācijas grupas līmenī vai subkonsolidēti1.Likviditātes rezerve 2.Izejošās neto naudas plūsmas 3.Likviditātes seguma rādītājs (%)