Skatīt Latvijas Bankas 2024. gada 4. aprīļa noteikumus Nr. 291 "Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas noteikumi". Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 244 Rīgā 2020. gada 22. decembrī (Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes sēdes protokols Nr. 54 5. p.) Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi Izdoti saskaņā ar Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likuma 35. panta otro daļu, 38. panta pirmās daļas 1. punktu un 48. panta pirmo daļu I. Vispārīgie jautājumi 1. "Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (turpmāk tekstā – noteikumi) nosaka: 1.1. licencētas maksājumu iestādes pašu kapitāla prasības aprēķināšanas kārtību; 1.2. aktīvus, kādos maksājumu iestāde un elektroniskās naudas iestāde (turpmāk tekstā abas kopā – iestāde) drīkst ieguldīt no maksājumu pakalpojumu izmantotājiem vai cita maksājumu pakalpojumu sniedzēja saņemto naudu, ja nākamās darba dienas beigās pēc šīs naudas saņemšanas dienas tā vēl nav ieskaitīta saņēmēja kontā vai nosūtīta citam maksājumu pakalpojumu sniedzējam un nav ieskaitīta atsevišķā kontā bankā, kā arī naudu, kas saņemta apmaiņā pret emitēto elektronisko naudu; 1.3. Finanšu un kapitāla tirgus komisijai (turpmāk tekstā – Komisija) iesniedzamo iestādes pārskatu sagatavošanas un iesniegšanas kārtību. 2 2. Noteikumi ir saistoši Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likumā (turpmāk tekstā – likums) noteiktajā kārtībā reģistrētajām un licencētajām iestādēm. 3 3. Noteikumi izstrādāti, lai iegūtu informāciju uzraudzības funkciju veikšanai, un tiks izmantoti statistikas pārskatu sagatavošanai. 4 4. Noteikumos lietotie termini: 4.1. atbilst likumā un Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regulā (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012, (turpmāk tekstā – Regula Nr. 575/2013) lietotajiem terminiem; 4.2. ISIN kods – attiecīgā vērtspapīra 12 zīmju kods, ko saskaņā ar starptautisko standartu ISO 6166 "ISIN kodi" piešķīris Nacionālo numerācijas aģentūru asociācijas dalībnieks vai pilnvarnieks; 4.3. nerezidenti, rezidenti, centrālā banka – atbilst Latvijas Bankas noteikumos "Monetāro finanšu iestāžu "Mēneša bilances pārskata" sagatavošanas noteikumi" lietotajiem terminiem. 5 5. Pārskatu pozīciju saturs un novērtēšana atbilst Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumam, ja šajos noteikumos nav noteikts citādi. 6 6. Pārskatos lietojamā naudas vienība ir euro. 7 7. Licencēta iestāde, izņemot maksājumu iestādi, kas sniedz vienīgi maksājuma ierosināšanas pakalpojumu vai konta informācijas pakalpojumu, sagatavo šādus pārskatus: 7.1. "Iestādes bilances pārskatu" (1. pielikums); 7.2. "Iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (2. pielikums); 7.3. "Iestādes pašu kapitāla un tā pietiekamības aprēķinu" (3. pielikums); 7.4. "Iestādes pārskatu par klientu līdzekļiem" (4. pielikums). 8 8. Licencēta maksājumu iestāde, kas sniedz vienīgi maksājuma ierosināšanas pakalpojumu, sagatavo šo noteikumu 7.1., 7.2. un 7.3. punktā minētos pārskatus. 9 9. Licencēta maksājumu iestāde, kas sniedz vienīgi konta informācijas pakalpojumu, sagatavo šo noteikumu 7.1. un 7.2. punktā minētos pārskatus. 10 10. Reģistrēta iestāde sagatavo šo noteikumu 7.1., 7.2. un 7.4. punktā minētos pārskatus. 11 II. Regulējošās prasības 11. Licencēta maksājumu iestāde aprēķina pašu kapitāla prasību, izmantojot šādu formulu: PK = k x ks, kur: PK – pašu kapitāla prasība; k – koeficients, kas ir vienāds ar:
- a)0.5 – ja maksājumu iestāde sniedz tikai likuma 1. panta 1. punkta "f" apakšpunktā minēto maksājuma pakalpojumu,
- b)1 – ja maksājumu iestāde sniedz jebkuru no likuma 1. panta 1. punkta "a", "b", "c", "d" vai "e" apakšpunktā minētajiem maksājumu pakalpojumiem; ks – kopsumma, kuru veido turpmāk minēto lielumu summa:
- a)4.0 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, ja tā nepārsniedz 5 miljonus euro,
- b)2.5 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 5 miljonus euro, bet nepārsniedz 10 miljonus euro,
- c)1 procents no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 10 miljonus euro, bet nepārsniedz 100 miljonus euro,
- d)0.5 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 100 miljonus euro, bet nepārsniedz 250 miljonus euro,
- e)0.25 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 250 miljonus euro. 12 12. Ja licencēta maksājumu iestāde nav darbojusies pilnus 12 kalendāra mēnešus, veikto maksājumu vidējo aritmētisko vērtību mēnesī nosaka no kalendārā mēneša, kad tā faktiski sākusi sniegt maksājumu pakalpojumus. 13 13. Likuma 38. panta pirmās daļas 1. punktā minētie droši, likvīdi, zema riska aktīvi ir šādi neapgrūtināti aktīvi: 13.1. nauda kasē; 13.2. ieguldījumi parāda vērtspapīros, kas atbilst kredītkvalitātes pakāpei no 0 līdz 2 saskaņā ar Eiropas Komisijas 2016. gada 7. oktobra Īstenošanas regulu (ES) 2016/1799, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus par ārējo kredītnovērtēšanas institūciju veiktu kredītnovērtējumu kartēšanu attiecībā uz kredītrisku saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 575/2013 136. panta 1. un 3. punktu; 13.3. ieguldījumi tādos ieguldījumu fondos Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma izpratnē, kuri saskaņā ar fonda prospektu veic ieguldījumus vienīgi šo noteikumu 13.2. punktā minētajos vērtspapīros. 14 III. Pārskatu sagatavošana 14. Sagatavojot "Iestādes bilances pārskatu" (1. pielikums): 14.1. 1541. pozīcijā "t.sk. ar maksājumu pakalpojumiem saistītie īstermiņa aizdevumi (kredīti)" uzrāda iestādes piešķirtos kredītus saskaņā ar likuma 37. pantā noteikto; 14.2. 1700. pozīcijā "Nauda" norāda iestādes naudu kasē un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm; 14.3. sadaļas "Iespējamās saistības": 14.3.1. 3100. pozīcijā "12.1. Galvojumi (garantijas)" norāda iestādes izsniegtos galvojumus (garantijas); 14.3.2. 3200. pozīcijā "12.2. Iespējamās saistības maksājumu izpildei" uzrāda visas neatsaucamās saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem, kas iestādei ir saistošas maksājumu izpildē; 14.3.3. 3300. pozīcijā "12.3. Pārējās iespējamās saistības" norāda pārējās iespējamās saistības, t.sk. aktīvus, kas ieķīlāti trešo personu saistību izpildes nodrošināšanai. 15 15. Ja "Iestādes bilances pārskata" kādā no posteņiem "Pārējie" uzskaites vērtība pārsniedz 10 procentus no aktīvu kopsummas, iestāde sniedz Komisijai rakstveida informāciju, atklājot attiecīgās pozīcijas saturu un summas. 16 16. Sagatavojot "Iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (2. pielikums): 16.1. 1011. pozīcijā "t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar maksājumu iestādes pakalpojumu sniegšanu" maksājumu iestāde norāda visu veidu ieņēmumus, kurus tā saņem maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros; 16.2. 1012. pozīcijā "t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar elektroniskās naudas iestādes pakalpojumu sniegšanu" norāda visu veidu ieņēmumus, kurus elektroniskās naudas iestāde saņem elektroniskās naudas pakalpojumu un, ja tādi tiek sniegti, maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros. 17 17. Sagatavojot "Iestādes pašu kapitāla un tā pietiekamības aprēķinu" (3. pielikums), ievēro šādas prasības: 17.1. 100. pozīcijā "Pirmā līmeņa pamata kapitāls kopā" kopsumma ir lielāka par vai vienāda ar 75 procentiem no 300. pozīcijā "Pirmā līmeņa kapitāls" norādītās vērtības; 17.2. 200. pozīcijā "Pirmā līmeņa papildu kapitāls kopā" kopsumma ir mazāka par vai vienāda ar vienu trešdaļu no 100. pozīcijā "Pirmā līmeņa pamata kapitāls kopā" norādītās vērtības; 17.3. 400. pozīcijā "Otrā līmeņa kapitāls" kopsumma ir mazāka par vai vienāda ar vienu trešdaļu no 300. pozīcijā "Pirmā līmeņa kapitāls" norādītās vērtības; 17.4. 700. pozīciju "Pašu kapitāla pārsniegums pār elektroniskās naudas iestādes minimālo sākotnējo kapitālu" iekļauj aprēķinā, ja elektroniskās naudas iestāde sniedz maksājumu pakalpojumus; 17.5. 700., 800. un 900. pozīciju neaizpilda licencēta maksājumu iestāde, kas sniedz vienīgi maksājuma ierosināšanas pakalpojumu. 18 18. Sagatavojot "Iestādes pārskatu par klientu līdzekļiem" (4. pielikums): 18.1. kredītiestādes vai centrālās bankas (turpmāk tekstā – banka) nosaukumu norāda kā astoņu simbolu bankas SWIFT kodu atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 9362:2009 "Banku biznesa identifikācijas kodi"; 18.2. valsts kodu norāda atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 "Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi"; 18.3. aktīvus un saistības, kuras iestādei rodas maksājumu pakalpojumu sniegšanas vai elektroniskās naudas iestādes pakalpojumu sniegšanas ietvaros, atspoguļo, attiecīgās pozīcijas iedalot kategorijās – likvīdi vai apgrūtināti. Par apgrūtinātiem aktīviem atzīst tādus aktīvus, kuri tiešā vai netiešā veidā ir ieķīlāti vai uz kuriem attiecas vienošanās par jebkāda veida darījumu nodrošināšanu ar depozītu vai cita veida ķīlu; 18.4. 2. pozīcijā "Prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai" norāda prasības pret kredītiestādēm, kurām nav konstatēta noguldījumu nepieejamība, un centrālajām bankām, ar kurām iestāde noslēgusi līgumu par atsevišķa konta izmantošanu maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai, ievērojot likuma 38.1 panta prasības; 18.5. 3. pozīcijā "Prasības pret bankām emitētās elektroniskās naudas saistību nodrošināšanai" norāda prasības pret kredītiestādēm, kurām nav konstatēta noguldījumu nepieejamība, un centrālajām bankām, ar kurām noslēgts līgums par atsevišķa konta izmantošanu naudas, kas saņemta apmaiņā pret elektronisko naudu, glabāšanai, ievērojot likuma 38.1 panta prasības; 18.6. 6. pozīcijā "Prasības pret maksājumu iestādēm maksājumu izpildei" norāda prasības pret maksājumu iestādēm, ar kurām iestāde noslēgusi līgumu par atsevišķa konta izmantošanu maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai; 18.7. 7. pozīcijā "Prasības pret elektroniskās naudas iestādēm maksājumu izpildei" norāda prasības pret elektroniskās naudas iestādēm, ar kurām iestāde noslēgusi līgumu par atsevišķa konta izmantošanu maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai; 18.8. 8. pozīcijā "Prasības pret elektroniskās naudas emitentiem" norāda prasības pret elektroniskās naudas emitentu vai tā pārstāvi, kuras iestādei rodas savu klientu vārdā, turot cita emitenta emitēto elektronisko naudu; 18.9. 9. pozīcijā "Pārējās prasības, kas saistītas ar maksājumu izpildi" norāda prasības pret maksājumu iestādes pārstāvjiem un citām personām, ar kurām noslēgti sadarbības līgumi maksājumu pakalpojumu izpildei; 18.10. 10. pozīcijā "Pārējās prasības, kas saistītas ar elektroniskās naudas emisiju" norāda prasības pret elektroniskās naudas iestādes pārstāvjiem un citām personām, ar kurām noslēgti līgumi elektroniskās naudas emisijas pakalpojumu nodrošināšanai; 18.11. 12. pozīcijā "Saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem" norāda iestādes saņemto naudu, ja nākamās darba dienas beigās pēc šīs naudas saņemšanas dienas tā vēl nav ieskaitīta saņēmēja kontā vai nosūtīta citam maksājumu pakalpojumu sniedzējam; 18.12. 13. pozīcijā "Saistības pret elektroniskās naudas turētājiem" norāda apgrozībā esošās elektroniskās naudas daudzumu, kas elektroniskās naudas iestādei veido finanšu saistības pret elektroniskās naudas turētājiem; 18.13. 16. pozīcijā "Iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējā aritmētiskā vērtība" norāda vērtību, kas aprēķināta, iepriekšējo 12 kalendāra mēnešu periodā veikto maksājumu, izņemot ar elektronisko naudu veiktos maksājumus, vērtību dalot ar 12. Ja maksājumu iestāde nav darbojusies pilnus 12 kalendāra mēnešus, šajā pozīcijā norāda veikto maksājumu vidējo aritmētisko vērtību no kalendārā mēneša, kad tā faktiski sākusi sniegt maksājumu pakalpojumus; 18.14. 17. pozīcijā "Veikto maksājumu kopējais apmērs maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros" norāda iestādes veikto maksājumu kopējo apmēru no pārskata gada sākuma līdz attiecīgā ceturkšņa pēdējam datumam; 18.15. 18. pozīcijā "Ar elektronisko naudu veikto maksājumu kopējais apmērs" norāda maksājumu, ko iestāde ir veikusi ar savu emitēto elektronisko naudu no pārskata gada sākuma līdz attiecīgā ceturkšņa pēdējam datumam, kopējo apmēru; 18.16. 19. pozīcijā "Apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējais apmērs" norāda no elektroniskās naudas emitēšanas izrietošo elektroniskās naudas iestādes finanšu saistību vidējo aritmētisko vērtību, kas aprēķināta atbilstoši likuma 1. panta 2.3 punkta prasībām. Ja elektroniskās naudas iestāde nav darbojusies pilnus sešus kalendāra mēnešus, šajā pozīcijā norāda apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējo apmēru no elektroniskās naudas emisijas uzsākšanas dienas; 18.17. 20. pozīcijā "Atpirktās elektroniskās naudas kopējais apmērs" norāda elektroniskās naudas iestādes atpirktās elektroniskās naudas kopējo apmēru no pārskata gada sākuma līdz attiecīgā ceturkšņa pēdējam datumam. 19 IV. Pārskatu iesniegšana 19. Licencēta iestāde sagatavo: 19.1. šo noteikumu 7. vai 8. punktā minētos pārskatus par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam; 19.2. šo noteikumu 9. punktā minētos pārskatus par stāvokli 30. jūnijā un 31. decembrī un iesniedz Komisijai līdz pārskata datumam sekojošā mēneša 15. datumam. 20 20. Reģistrēta iestāde sagatavo: 20.1. šo noteikumu 7.1. un 7.2. punktā minēto pārskatu par stāvokli 30. jūnijā un 31. decembrī un iesniedz Komisijai līdz pārskata datumam sekojošā mēneša 15. datumam; 20.2. šo noteikumu 7.4. punktā minēto pārskatu par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam. 21 21. Pārskatus sagatavo iesniegšanai atbilstoši Komisijas 2020. gada 18. jūnija normatīvajiem noteikumiem Nr. 76 "Elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas normatīvie noteikumi". Informāciju sniedz elektroniski XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju, kas publicēta Komisijas mājaslapā (www.fktk.lv). Ja respondents pārskatus nevar sagatavot XBRL faila formātā, tos var iesniegt XLSX (Microsoft Excel Open XML) faila formātā, aizpildot Komisijas sagatavoto XLSX failu, kas publicēts Datu ziņošanas sistēmā (https://dati.fktk.lv). 22 22. Ja Komisija konstatē, ka pārskats ir sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas. 23 V. Noslēguma jautājums 23. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 2018. gada 26. septembra normatīvie noteikumi Nr. 156 "Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi". 24 Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvām Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no: 1) Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 16. septembra Direktīvas 2009/110/EK par elektroniskās naudas iestāžu darbības sākšanu, veikšanu un konsultatīvu uzraudzību, par grozījumiem Direktīvā 2005/60/EK un Direktīvā 2006/48/EK un par Direktīvas 2000/46/EK atcelšanu; 2) Eiropas Parlamenta un Padomes 2015. gada 25. novembra Direktīvas 2015/2366/ES par maksājumu pakalpojumiem iekšējā tirgū, ar ko groza Direktīvas 2002/65/EK, 2009/110/EK un 2013/36/ES un Regulu (ES) Nr. 1093/2010 un atceļ Direktīvu 2007/64/EK (Dokuments attiecas uz EEZ). 25 Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile 1. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244 Iestādes nosaukums:Iestādes bilances pārskats____________. gada _________(pārskata periods)(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsUzskaites vērtībaRezidentiNerezidentiKopā (1+2)AB AKTĪVS (1100+1200+1300+1400+1500+1600+1700)1000 I. Ilgtermiņa ieguldījumi 1. Nemateriālie ieguldījumi1100 2. Pamatlīdzekļi (1210+1220)1200 2.1. Nekustamie īpašumi1210 2.2. Pārējie1220 3. Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi (1310+1320+1330+1340+1350+1360+1370+1380)1300 3.1. Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā1310 3.2. Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām1320 3.3. Līdzdalība asociēto sabiedrību kapitālā1330 3.4. Aizdevumi asociētajām sabiedrībām1340 3.5. Pārējie vērtspapīri un ieguldījumi1350 3.6. Pašu akcijas un daļas1360 3.7. Aizdevumi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai1370 3.8. Pārējie1380 II. Apgrozāmie līdzekļi 4. Krājumi1400 5. Debitori (1510+1520+1530+1540+1550+1560+1570)1500 5.1. Pircēju un pasūtītāju parādi1510 5.2. Radniecīgo sabiedrību parādi1520 5.3. Asociēto sabiedrību parādi1530 5.4. Citi debitori1540 t.sk. ar maksājumu pakalpojumiem saistīti īstermiņa aizdevumi1541 5.5. Neiemaksātās daļas sabiedrības kapitālā1550 5.6. Īstermiņa aizdevumi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai1560 5.7. Pārējie1570 6. Īstermiņa finanšu ieguldījumi (1610+1620+1630+1640)1600 6.1. Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā1610 6.2. Pašu akcijas vai daļas1620 6.3. Pārējie vērtspapīri un līdzdalība kapitālā1630 6.4. Pārējie1640 7. Nauda1700 PASĪVS (2100+2200+2300+2400)2000 8. Pašu kapitāls (2110+2120+2130+2140+2150+2160+2170+2180)2100 8.1. Akciju vai daļu kapitāls (pamatkapitāls)2110 8.2. Akciju (daļu) emisijas uzcenojums2120 8.3. Ilgtermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezerve2130 8.4. Finanšu instrumentu patiesās vērtības rezerve2140 8.5. Rezerves2150 8.6. Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa vai nesegtie zaudējumi2160 8.7. Pārskata gada peļņa vai zaudējumi2170 8.8. Pārējie2180 9. Uzkrājumi2200 10. Ilgtermiņa kreditori (2310+2320+2330+2340+2350+2360+2370+2380)2300 10.1. Aizņēmumi no kredītiestādēm2310 10.2. Citi aizņēmumi2320 10.3. No pircējiem saņemtie avansi2330 10.4. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem2340 10.5. Parādi radniecīgajām sabiedrībām2350 10.6. Parādi asociētajām sabiedrībām2360 10.7. Neizmaksātās dividendes2370 10.8. Pārējie2380 11. Īstermiņa kreditori (2410+2420+2430+2440+2450+2460+2470+2480+2490)2400 11.1 Aizņēmumi no kredītiestādēm2410 11.2. Citi aizņēmumi2420 11.3. No pircējiem saņemtie avansi2430 11.4. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem2440 11.5. Parādi radniecīgajām sabiedrībām2450 11.6. Parādi asociētajām sabiedrībām2460 11.7. Neizmaksātās dividendes2470 11.8. Uzkrātās saistības2480 11.9. Pārējie2490 IESPĒJAMĀS SAISTĪBAS (3100+3200+3300)3000 12.1. Galvojumi (garantijas)3100 12.2. Iespējamās saistības maksājumu izpildei3200 12.3. Pārējās iespējamās saistības3300 Iestādes vadītājs (vārds, uzvārds)Izpildītājs (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) 2. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244 Iestādes nosaukums:Iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķins_________. gada _______________(pārskata periods)(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsUzskaites vērtībaNeto apgrozījums1010 t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar maksājumu iestādes pakalpojumu sniegšanu1011 t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar elektroniskās naudas iestādes pakalpojumu sniegšanu1012 Pārdotās produkcijas ražošanas pašizmaksa, pārdoto preču vai sniegto pakalpojumu iegādes izmaksas, t.sk. izmaksas, kas saistītas ar iestādes pakalpojumu sniegšanu1020 Bruto peļņa vai zaudējumi (1010-1020)1030 Pārdošanas izmaksas1040 Administrācijas izmaksas1050 Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi1060 Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas1070 Ieņēmumi no līdzdalības (1081+1082+1083)1080
- a)radniecīgo sabiedrību kapitālā1081
- b)asociēto sabiedrību kapitālā1082
- c)citu sabiedrību kapitālā1083 Ieņēmumi no pārējiem vērtspapīriem un aizdevumiem, kas veidojuši ilgtermiņa finanšu ieguldījumus (1091+1092)1090
- a)no radniecīgajām sabiedrībām1091
- b)no asociētajām sabiedrībām un citām sabiedrībām, kā arī no vērtspapīriem un citiem ilgtermiņa debitoriem1092 Pārējie procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi (1101+1102)1100
- a)no radniecīgajām sabiedrībām1101
- b)no citām personām1102 Ilgtermiņa un īstermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezultāts (+/-)1110 Realizētais ilgtermiņa un īstermiņa ieguldījumu vērtības pieaugums/samazinājums (+/-)1120 Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas (1131+1132)1130
- a)radniecīgajām sabiedrībām1131
- b)citām personām1132 Peļņa vai zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa (1030-1040-1050+1060-1070+1080+1090+1100+1110+1120-1130)1140 Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu1150 Peļņa vai zaudējumi pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (1140-1150)1160 Ārkārtas dividendes1170 Pārskata perioda peļņa vai zaudējumi (1160-1170)1180 Iestādes vadītājs (vārds, uzvārds)Izpildītājs (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) 3. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244 Iestādes nosaukums:A. Iestādes pašu kapitāla un tā pietiekamības aprēķins____________. gada _________(pārskata periods)(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsSummaAB1Pirmā līmeņa pamata kapitāls XKapitāla instrumenti, kas ir atbilstoši, lai tos klasificētu kā pirmā līmeņa pamata kapitālu101 t.sk. apmaksāti kapitāla instrumenti102 t.sk. akciju emisijas uzcenojums103 Pašu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumenti (-)104 Faktiskās vai iespējamās saistības iegādāties pašu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumentus (-)105 Nesadalītā peļņa106 t.sk. iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa107 t.sk. atbilstoša peļņa vai zaudējumi108 Citi uzkrātie visaptverošie ienākumi109 Citas rezerves110 Rezerves riskiem111 Mazākuma līdzdalības daļas, kas atzītas pirmā līmeņa pamata kapitālā112 Pirmā līmeņa pamata kapitāla korekcijas saistībā ar prudenciālajiem filtriem113 Nemateriālā vērtība (-)114 Citi nemateriālie aktīvi (-)115 Atliktā nodokļa aktīvi, kuru realizācija atkarīga no peļņas gūšanas nākotnē un kuri neizriet no laika noviržu izraisītas pagaidu starpības, atskaitot attiecīgās nodokļu saistības (-)116 Definēto izmaksu pensiju plānu aktīvi (-)117 Savstarpējas līdzdalības pirmā līmeņa pamata kapitālā (-)118 Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījums no pirmā līmeņa papildu kapitāla posteņiem pārsniedz pirmā līmeņa papildu kapitālu (-)119 Tādas būtiskas līdzdalības ārpus finanšu sektora, kurām alternatīvi var piemērot 1 250% riska pakāpi (-)120 Vērtspapīrošanas pozīcijas, kam alternatīvi var piemērot 1 250% riska pakāpi (-)121 Neapmaksātās piegādes, kam alternatīvi var piemērot 1 250% riska pakāpi (-)122 Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumenti, kurās iestādei nav būtiska ieguldījuma (-)123 Atskaitāmi atliktā nodokļa aktīvi, kuru realizācija atkarīga no peļņas gūšanas nākotnē un kuri izriet no laika noviržu izraisītas pagaidu starpības (-)124 Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumenti, kurās iestādei ir būtisks ieguldījums (-)125 Summa, kas pārsniedz 17.65% slieksni (-)126 Pirmā līmeņa pamata kapitāla papildu atskaitījumi atbilstoši Regulas Nr. 575/2013 3. pantam (-)127 Pirmā līmeņa pamata kapitāla elementi vai atskaitījumi – citi128 Kopā (101+104+105+106+109+110+111+112+113+114+115+116+117+118+119+120+121+122+123+124+125+126+ 127+128)100 Pirmā līmeņa papildu kapitāls XKapitāla instrumenti, kas ir atbilstoši, lai tos klasificētu kā pirmā līmeņa papildu kapitālu201 t.sk. apmaksātā kapitāla instrumenti202 t.sk. akciju emisijas uzcenojums203 Pašu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumenti (-)204 Faktiskās vai iespējamās saistības iegādāties pašu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumentus (-)205 Meitas sabiedrības emitētie instrumenti, kuri ir atzīti pirmā līmeņa papildu kapitālā206 Savstarpējas līdzdalības pirmā līmeņa papildu kapitālā (-)207 Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumenti, kurās iestādei nav būtiska ieguldījuma (-)208 Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumenti, kurās iestādei ir būtisks ieguldījums (-)209 Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījumi no otrā līmeņa kapitāla posteņiem pārsniedz otrā līmeņa kapitālu (-)210 Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījumi no pirmā līmeņa papildu kapitāla posteņiem pārsniedz pirmā līmeņa papildu kapitālu (atskaitīta no pirmā līmeņa pamata kapitāla)211 Pirmā līmeņa papildu kapitāla papildu atskaitījumi atbilstoši Regulas Nr. 575/2013 3. pantam (-)212 Pirmā līmeņa papildu kapitāla elementi vai atskaitījumi – citi213 Kopā (201+204+205+206+207+208+209+210+211+212+213)200 Pirmā līmeņa kapitāls (100+200)300 Otrā līmeņa kapitāls XKapitāla instrumenti un subordinētie aizdevumi, kas ir atbilstoši, lai tos klasificētu kā otrā līmeņa kapitālu401 t.sk. apmaksāti kapitāla instrumenti un subordinētie aizdevumi402 t.sk. akciju emisijas uzcenojums403 Pašu otrā līmeņa kapitāla instrumenti (-)404 Faktiskās un iespējamās saistības iegādāties pašu otrā līmeņa kapitāla instrumentus (-)405 Meitas sabiedrības emitētie instrumenti, kuri atzīti otrā līmeņa kapitālā406 Savstarpējas līdzdalības otrā līmeņa kapitālā (-)407 Tādu finanšu iestāžu otrā līmeņa kapitāla instrumenti, kurās iestādei nav būtiska ieguldījuma (-)408 Tādu finanšu iestāžu otrā līmeņa kapitāla instrumenti, kurās iestādei ir būtisks ieguldījums (-)409 Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījumi no otrā līmeņa kapitāla posteņiem pārsniedz otrā līmeņa kapitālu (atskaitīta no pirmā līmeņa papildu kapitāla)410 Otrā līmeņa kapitāla papildu atskaitījumi atbilstoši Regulas Nr. 575/2013 3. pantam411 Otrā līmeņa kapitāla elementi vai atskaitījumi – citi412 Kopā (401+404+405+406+407+408+409+410+411+412)400 Pašu kapitāls (300+400)500 Pašu kapitāla pārsniegums pār maksājumu iestādes minimālo sākotnējo kapitālu (500-EUR(20 000; 50 000; 125 000))600 Pašu kapitāla pārsniegums pār elektroniskās naudas iestādes minimālo sākotnējo kapitālu (500-EUR 350 000-EUR(20 000; 50 000; 125 000))700 Pašu kapitāla pārsniegums pār iestādei noteikto kapitāla prasību (500-B. daļas 300-900x0.02)800 Apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējais apmērs900 B. Kapitāla prasības aprēķinsPozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsIepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības apmērs mēnesīIepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējā aritmētiskā vērtība mēnesī (2+4+6+8+10)KoeficientsKapitāla prasība (11x12)līdz 5 milj. eurono 5 milj. euro līdz 10 milj. eurono 10 milj. euro līdz 100 milj. eurono 100 milj. euro līdz 250 milj. eurovirs 250 milj. eurovērtības apmērs vērtības apmērs vērtības apmērs vērtības apmērs vērtības apmērs AB12345678910111213Likuma 1. panta 1. punkta "f" apakšpunktā minētais maksājuma pakalpojums100 Likuma 1. panta 1. punkta "a", "b", "c", "d" un "e" apakšpunktā minētie maksājumu pakalpojumi200 Kopā300XXXXXXXXXXXX0Iestādes vadītājs (vārds, uzvārds)Izpildītājs (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) 4. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244 Iestādes nosaukums:Iestādes pārskats par klientu līdzekļiem____________. gada _______________(pārskata periods)(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsValsts kodsISIN kodsReitingu aģentūras nosaukumsKredītreitingsUzskaites vērtībalikvīdiapgrūtinātikopā (1+2)ABCDEF123Nauda kasē01XXXX X Prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai kopā (1+2+3+…)02XXXX 1. Banka A XXX 2. Banka B XXX 3. Banka C XXX … XXX Prasības pret bankām emitētās elektroniskās naudas saistību nodrošināšanai kopā (1+2+3+…)03XXXX 1. Banka A XXX 2. Banka B XXX 3. Banka C XXX … XXX Ieguldījumi parāda vērtspapīros kopā (1+2+3+…)04XXXX X 1. Emitents A X 2. Emitents B X 3. Emitents C X … X Ieguldījumi ieguldījumu fondu apliecībās kopā (1+2+3+…)05XXXX 1. Fonds A XX 2. Fonds B XX 3. Fonds C XX … XX Prasības pret maksājumu iestādēm maksājumu izpildei kopā (1+2+3+…)06XXXX 1. Maksājumu iestāde A XXX 2. Maksājumu iestāde B XXX 3. Maksājumu iestāde C XXX … XXX Prasības pret elektroniskās naudas iestādēm maksājumu izpildei kopā (1+2+3+…)07XXXX 1. Elektroniskās naudas iestāde A XXX 2. Elektroniskās naudas iestāde B XXX 3. Elektroniskās naudas iestāde C XXX … XXX Prasības pret elektroniskās naudas emitentiem (1+2+3+…)08XXXXXX 1. Emitents A XX 2. Emitents B XX 3. Emitents C XX … XX Pārējās prasības, kas saistītas ar maksājumu izpildi09XXXXXX Pārējās prasības, kas saistītas ar elektroniskās naudas emisiju10XXXXXX Likvīdie aktīvi kopā (01+02+03+04+05)11XXXX XXSaistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem12XXXX Saistības pret elektroniskās naudas turētājiem13XXXX Likvīdo aktīvu kopsummas iztrūkums (-) vai pārsniegums (+) pār saistībām pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem un elektroniskās naudas turētājiem (11-12-13)14XXXX XXt.sk. iestādes pašas līdzekļi15XXXX Iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējā aritmētiskā vērtība16XXXXXX Veikto maksājumu kopējais apmērs maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros17XXXXXX Ar elektronisko naudu veikto maksājumu kopējais apmērs18XXXXXX Apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējais apmērs19XXXXXX Atpirktās elektroniskās naudas kopējais apmērs20XXXXXX Iestādes vadītājs (vārds, uzvārds)Izpildītājs (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs)