← Latvija

Zaudējis spēku - Ieguldījumu brokeru sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi

Skatīt Latvijas Bankas

  1. gada
  2. oktobra noteikumus Nr. 331 "Ieguldījumu brokeru sabiedrību pārskata sagatavošanas noteikumi". Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 165 Rīgā
  3. gada
  4. septembrī (Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes sēdes protokols Nr. 39
  5. p.) Ieguldījumu brokeru sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi Izdoti saskaņā ar Ieguldījumu brokeru sabiedrību likuma
  6. panta astoto daļu un Kredītiestāžu likuma
  7. panta trešo daļu I. Vispārīgie jautājumi
  8. "Ieguldījumu brokeru sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā – noteikumi) nosaka ieguldījumu brokeru sabiedrību bilances pārskata sagatavošanas un iesniegšanas kārtību un ir saistoši Latvijas Republikā reģistrētajām ieguldījumu brokeru sabiedrībām, kurām Finanšu un kapitāla tirgus komisija (tālāk tekstā – Komisija) izsniegusi licenci ieguldījumu pakalpojumu un ieguldījumu blakuspakalpojumu sniegšanai, izņemot ieguldījumu brokeru sabiedrības, kuras ir saņēmušas kredītiestādes licenci atbilstoši Kredītiestāžu likuma 11.2 panta prasībām. Ieguldījumu brokeru sabiedrību ceturkšņa pārskats tiek sagatavots, lai iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai, finanšu stabilitātes analīzei, kā arī lai sagatavotu maksājumu bilances, starptautisko investīciju bilances, finanšu kontu un citu finanšu starpnieku statistiku. 2
  9. Noteikumos lietotie termini: 2.
  10. cita valsts – valsts, kas nav Latvijas Republika; 2.
  11. rezidenti – visas, t.sk. citu valstu, institucionālās vienības, kuras reģistrētas un darbojas Latvijas Republikā, un fiziskās personas, kuru mājsaimniecības atrodas Latvijas Republikā un kuras neizbrauc ārpus Latvijas Republikas uz laiku, kas pārsniedz vienu gadu, (izņēmums – studenti), kā arī Latvijas Republikas diplomātiskās, konsulārās un citas pārstāvniecības citās valstīs; 2.
  12. nerezidenti – visas institucionālās vienības, kuras reģistrētas citās valstīs, un fiziskās personas, kuru mājsaimniecības atrodas ārpus Latvijas Republikas vai kuras ieradušās Latvijas Republikā uz laiku, kas īsāks par vienu gadu, (izņēmums – studenti), kā arī citu valstu diplomātiskās, konsulārās, starptautisko organizāciju un citas pārstāvniecības Latvijas Republikā; 2.
  13. klienti – fiziskās vai juridiskās personas, kurām ieguldījumu brokeru sabiedrība sniedz tās licencē noteiktos ieguldījumu pakalpojumus un ieguldījumu blakuspakalpojumus; 2.
  14. īstermiņa prasības un saistības – prasības un saistības ar sākotnējo atmaksas vai izpildes termiņu līdz vienam gadam (ieskaitot), ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 2.
  15. ilgtermiņa prasības un saistības – prasības un saistības ar sākotnējo atmaksas vai izpildes termiņu, kas ilgāks par vienu gadu un ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 2.
  16. monetārā finanšu iestāde (tālāk tekstā – MFI) – MFI atbilstoši Latvijas Bankas noteikumos, kas nosaka MFI "Mēneša bilances pārskata" sagatavošanas un iesniegšanas kārtību, sniegtajam šā termina skaidrojumam; 2.
  17. uzkrājumi – saskaņā ar grāmatvedības standartiem finanšu pārskatos atzītie vērtības samazināšanās zaudējumi; 2.
  18. grāmatvedības standarti – Starptautisko Grāmatvedības standartu padomes izdotie Starptautiskie Grāmatvedības standarti, Starptautiskie Finanšu pārskatu standarti un Starptautisko Finanšu pārskatu interpretāciju komitejas standartu interpretācijas, kuras apstiprinājusi Eiropas Komisija un kuras publicētas "Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī"; 2.
  19. sākotnējais tirgus – finanšu tirgus, kurā tiek pārdotas jaunas pārvedamu vērtspapīru emisijas (sākotnējie publiskie piedāvājumi) un kurā ieņēmumi tiek nodoti emitentam; 2.
  20. otrreizējais tirgus – finanšu tirgus, kurā pārvedami vērtspapīri tiek pirkti un pārdoti pēc brīža, kad veikta to sākotnējā emisija; 2.
  21. pārējo terminu lietojums atbilst terminu lietojumam Finanšu instrumentu tirgus likumā, grāmatvedības standartos, Eiropas Parlamenta un Padomes
  22. gada
  23. novembra Regulā (ES) 2019/2033 par prudenciālajām prasībām ieguldījumu brokeru sabiedrībām un ar ko groza Regulas (ES) Nr. 1093/2010, (ES) Nr. 575/2013, (ES) Nr. 600/2014 un (ES) Nr. 806/2014 un Komisijas normatīvajos noteikumos, kas nosaka prasības kredītriska pārvaldīšanas jomā. 3 II. Vispārīgie noteikumi
  24. Ieguldījumu brokeru sabiedrība sagatavo šo noteikumu pielikumā minētos pārskatus, aizpildot šādas veidnes: 3.
  25. IBS 01.00 "Bilances pārskats", kas ietver veidnes IBS 01.01 "Aktīvi", IBS 01.02 "Pasīvi" un IBS 01.03 "Ārpusbilances pozīcijas"; 3.
  26. IBS 02.00 "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi"; 3.
  27. IBS 03.00 "Bilances pozīciju "Atvasinātie finanšu instrumenti" izvērsums (bilances pārskata
  28. un
  29. pozīcijas izvērsums)"; 3.
  30. IBS 04.00 "Aktīvi pārvaldīšanā"; 3.
  31. IBS 05.00 "Ieguldījumu brokeru sabiedrības turējumā esošie klientu naudas līdzekļi". 4
  32. Ja ieguldījumu brokeru sabiedrība ir tiesīga veikt darījumus ar finanšu instrumentiem savā vārdā, tā "Bilances pārskatā" uzrāda tirdzniecības portfeļa aktīvu un saistību pozīciju atlikumus. Visas tirdzniecības portfelī iekļautās pozīcijas uzrāda patiesajā vērtībā. 5
  33. Ieguldījumu brokeru sabiedrība novērtē un uzrāda pozīcijas saskaņā ar grāmatvedības standartu prasībām un nostādnēm, izņemot prasības pret klientiem un saistības pret klientiem, kuras uzrāda nominālvērtībā. 6
  34. Ieguldījumu brokeru sabiedrība, kas ieguvusi atvasinātos finanšu instrumentus, aizpilda veidni IBS 03.00 "Bilances pozīciju "Atvasinātie finanšu instrumenti" izvērsums (bilances pārskata
  35. un
  36. pozīcijas izvērsums)", kurā uzrāda dažādu veidu atvasināto finanšu instrumentu patieso vērtību kopsummu un nosacīto pamatvērtību kopsummu. 7
  37. Pārskatā lietotā naudas vienība ir euro. Aktīvu, pasīvu, aktīvu pārvaldīšanā un ārpusbilances pozīciju atlikumus ārvalstu valūtā pārrēķina euro pēc grāmatvedībā izmantojamā ārvalstu valūtas kursa pārskata perioda pēdējās dienas beigās. Pozīciju atlikumus pārskatā uzrāda veselos euro. 8
  38. Pārskatā uzrāda pārskata perioda pēdējā datuma bilances, ārpusbilances un aktīvu pārvaldīšanā pozīciju atlikumus (dienas beigās). Nav pieļaujama attiecīgo aktīvu un pasīvu pozīciju saldo uzrādīšana, izņemot gadījumus, kad iepriekš noslēgts līgums par aktīvu un saistību mijieskaitu vai paredzēta vienlaicīga attiecīgo aktīvu atsavināšana un saistību dzēšana. 9
  39. "Bilances pārskatā", kā arī pārskatā "Aktīvi pārvaldīšanā" pozīcijas uzrāda veidnēs noteiktajā iedalījumā atbilstoši valsts kodam, valūtas kodam un sektora kodam. Pārskatā "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi" pozīcijas uzrāda iedalījumā pa rezidentiem un nerezidentiem. 10
  40. Valstu, valūtu un sektoru apzīmējumus "Bilances pārskatā" un pārskatā "Aktīvi pārvaldīšanā" norāda, ievērojot šādas prasības: 10.
  41. valsts kodu norāda saskaņā ar starptautisko standartu ISO 3166 "Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi". Starptautiskās organizācijas, kas nav reģistrēta kā vienas valsts rezidente, piemēram, Eiropas Rekonstrukcijas un attīstības bankas, Eiropas Investīciju bankas, Starptautisko norēķinu bankas, kodu norāda kā divu zīmju kodu atbilstoši Latvijas Bankas tīmekļvietnē pieejamajam starptautisko organizāciju kodu sarakstam; 10.
  42. valūtas kodu norāda saskaņā ar starptautisko standartu ISO 4217 "Valūtu un resursu kodi"; 10.
  43. sektora kodu norāda atbilstoši Eiropas Parlamenta un Padomes
  44. gada
  45. maija Regulas (ES) Nr. 549/2013 par Eiropas nacionālo un reģionālo kontu sistēmu Eiropas Savienībā (tālāk tekstā – ES regula Nr. 549/2013)
  46. nodaļai. Rezidentu vienību institucionālo sektoru saraksts ir pieejams Centrālās statistikas pārvaldes tīmekļvietnē. Ja rezidenta sektors nav identificējams Centrālās statistikas pārvaldes tīmekļvietnē, to saskaņā ar ES regulas Nr. 549/2013
  47. nodaļā noteiktajiem principiem klasificē sektorā "Nefinanšu sabiedrības" vai "Mājsaimniecības". Starptautiskās organizācijas, kas nav reģistrēta kā vienas valsts rezidente, sektora kodu norāda atbilstoši Latvijas Bankas tīmekļvietnē pieejamajam starptautisko organizāciju kodu sarakstam. Sektora kodu norāda atbilstoši šādām vērtībām: 10.3.
  48. "SK11" – nefinanšu sabiedrības; 10.3.
  49. "SK121" – centrālā banka; 10.3.
  50. "SK122" – noguldījumus pieņemošas sabiedrības, izņemot centrālo banku; 10.3.
  51. "SK123" – naudas tirgus fondi; 10.3.
  52. "SK124" – ieguldījumu fondi un alternatīvo ieguldījumu fondi, izņemot naudas tirgus fondus; 10.3.
  53. "SK125" – citi finanšu starpnieki, izņemot apdrošināšanas sabiedrības un pensiju fondus; 10.3.
  54. "SK126" – finanšu palīgsabiedrības; 10.3.
  55. "SK127" – piesaistošās finanšu iestādes un naudas aizdevēji; 10.3.
  56. "SK128" – apdrošināšanas sabiedrības; 10.3.
  57. "SK129" – pensiju fondi; 10.3.
  58. "SK1311" – centrālās valdības; 10.3.
  59. "SK1312" – pavalsts valdības; 10.3.
  60. "SK1313" – vietējās valdības; 10.3.
  61. "SK1314" – sociālās nodrošināšanas fondi; 10.3.
  62. "SK14" – mājsaimniecības; 10.3.
  63. "SK15" – mājsaimniecības apkalpojošās bezpeļņas organizācijas. 11 III. Īpašie noteikumi atsevišķu darījumu atspoguļošanai "Bilances pārskatā"
  64. Ieguldījumu brokeru sabiedrība "Bilances pārskatā" nedrīkst ietvert tai ieķīlātos vai citādā veidā kā nodrošinājumu saņemtos trešo personu aktīvus (mantu). 12
  65. Aktīvus, kuri iegūti, veicot klienta finanšu instrumentu individuālu pārvaldīšanu saskaņā ar klienta pilnvarojumu, uzrāda pārskatā "Aktīvi pārvaldīšanā". 13
  66. Ja pastāv vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, kurā ieguldījumu brokeru sabiedrība iesaistīta kā pārdevējs (repo darījums), tā turpina uzrādīt pārdotos aktīvus "Bilances pārskata" attiecīgajā aktīvu pozīcijā, bet saņemtos līdzekļus uzrāda "Bilances pārskatā" kā saistības pret aktīvu pircēju pozīcijā "Pārējās saistības pret MFI" vai pozīcijā "Pārējās saistības pret klientiem". 14
  67. Ja pastāv vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, kurā ieguldījumu brokeru sabiedrība iesaistīta kā pircējs (reversais repo darījums), tad nopirktos aktīvus neuzrāda "Bilances pārskata" aktīvu pozīcijā, bet darījuma rezultātā samaksāto iegādes cenu uzrāda kā prasības pret aktīvu pārdevēju pozīcijā "Pārējās prasības pret MFI" vai pozīcijā "Pārējās prasības pret klientiem". 15
  68. Ja pastāv vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju, kurā ieguldījumu brokeru sabiedrība iesaistīta kā pārdevējs, tad pārdotos aktīvus neuzrāda "Bilances pārskata" aktīvu pozīcijā, bet summu, kas ir vienāda ar cenu, par kādu puses vienojušās aktīvu atpārdošanas gadījumā, uzrāda ārpusbilances pozīcijā "Saistības pret klientiem". Ja pārdotā aktīva patiesā vērtība kļūst mazāka nekā cena, par kādu puses vienojušās atpārdošanas gadījumā, starpību uzrāda "Bilances pārskata" pasīvu pozīcijā "Atvasinātie finanšu instrumenti". 16
  69. Ja pastāv vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju, kurā ieguldījumu brokeru sabiedrība iesaistīta kā pircējs, tad nopirktos aktīvus uzrāda "Bilances pārskatā" kā attiecīgā veida aktīvus. 17
  70. Ja ieguldījumu brokeru sabiedrība izsniedz vērtspapīru aizdevumu, tā turpina uzrādīt aizdotos vērtspapīrus "Bilances pārskata" attiecīgā veida aktīvā. Ja ieguldījumu brokeru sabiedrība saņem vērtspapīru aizņēmumu, aizņemtos vērtspapīrus neuzrāda "Bilances pārskatā" līdz brīdim, kad ieguldījumu brokeru sabiedrība pārdod tos trešajai pusei. Peļņu vai zaudējumus no šādu vērtspapīru pārdošanas uzrāda pārskatā "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi", bet saistības atdot pārdotos aizņemtos vērtspapīrus uzrāda "Bilances pārskata" pasīvā. 18 IV. "Bilances pārskata" aktīvu un pārskata "Aktīvi pārvaldīšanā" pozīcijas
  71. Pozīcijā "Nauda kasē" uzrāda euro un ārvalstu valūtas banknotes un monētas. 19
  72. Pozīcijā "Prasības pret MFI" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības prasības uz pieprasījumu pret MFI, t.i., prasības, kuras var tikt izpildītas bez iepriekšēja pieprasījuma vai pieprasījuma termiņš ir 24 stundas vai viena darbdiena. Šeit uzrāda arī pārējās prasības, kas radušās darījumos ar MFI, t.sk. termiņnoguldījumus kredītiestādēs, prasības, kuras radušās darījumos par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu (reversie repo darījumi), kā arī tās prasības pret MFI, kuras rada MFI emitētie parāda vērtspapīri, kas neatbilst šo noteikumu
  73. punkta prasībām. Šajā pozīcijā neuzrāda klientu naudas līdzekļu atlikumus norēķinu kontos kredītiestādēs, kas atvērti klientu naudas līdzekļu glabāšanai. 20
  74. Pozīcijā "Prasības pret klientiem" uzrāda prasības pret klientiem, kas nav MFI, t.sk. aizdevumus, prasības, kuras radušās darījumos par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu, prasības, kuras radušās nepabeigtos norēķinos par sniegtajiem pakalpojumiem, un vekseļus, kuri saņemti, aizvietojot debitoru parādus vai aizdevumus. Aizdevumus klientiem iedala īstermiņa un ilgtermiņa aizdevumos. Šeit uzrāda arī tās prasības pret klientiem, kuras rodas no klientu emitētajiem parāda vērtspapīriem, kas neatbilst šo noteikumu
  75. punkta prasībām. 21
  76. Pozīcijā "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrībai piederošos pārvedamos parāda vērtspapīrus, t.i., vērtspapīrus, kuru atsavināšanas tiesības nav ierobežotas, t.sk. parādzīmes, obligācijas, noguldījumu sertifikātus, segtās obligācijas u.tml. Parāda vērtspapīrus, kuru procentu likme mainās saskaņā ar īpašiem nosacījumiem (piemēram, procentu likme starpbanku tirgū), arī uzskata par parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu. Visus minētos vērtspapīrus iedala īstermiņa un ilgtermiņa vērtspapīros. Uzkrātos saņemamos procentus par parāda vērtspapīriem uzrāda saskaņā ar šo noteikumu
  77. punkta prasībām. 22
  78. Pozīcijā "Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības ieguldījumus kapitālsabiedrību pamatkapitālā (akcijas) un citus kapitāla vērtspapīrus, izņemot ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas. Ieguldījumus akcijās atspoguļo, atsevišķi nodalot akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos, un akcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos. Ieguldījumi citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu ietver arī ieguldījumu brokeru sabiedrības ieguldījumus saistīto sabiedrību (t.i., sabiedrību, kurās ieguldījumu brokeru sabiedrībai pieder tiešā vai netiešā veidā (izmantojot meitas sabiedrību) iegūta līdzdalība, kas aptver 10 un vairāk procentus pamatkapitāla vai balsstiesību, bet nepārsniedz 50 procentus pamatkapitāla vai balsstiesību, vai kuras ieguldījumu brokeru sabiedrība var būtiski ietekmēt) un radniecīgo sabiedrību (t.i., sabiedrību, kuras attiecībā pret ieguldījumu brokeru sabiedrību ir vai nu meitas sabiedrības, vai mātes sabiedrības, vai arī mātes sabiedrības citas meitas sabiedrības) pamatkapitālā, kā arī ieguldījumus priekšrocību akcijās, kuras garantē tiesības piedalīties akciju sabiedrības atlikušās vērtības sadalē akciju sabiedrības likvidācijas (bankrota) gadījumā. 23
  79. Pozīcijā "Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrībai piederošās ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas. 24
  80. Pozīcijā "Atvasinātie finanšu instrumenti" informāciju atspoguļo šādi: 24.
  81. "Bilances pārskata" pozīcijā "Atvasinātie finanšu instrumenti" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības finanšu aktīvus, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., uzrāda atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu pozitīvo vērtību kopsummu; 24.
  82. pārskata "Aktīvi pārvaldīšanā" pozīcijā "Atvasinātie finanšu instrumenti" uzrāda gan atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu pozitīvo vērtību, gan negatīvo vērtību kopsummu. 25
  83. Pozīcijā "Nemateriālie aktīvi" uzrāda koncesijas, patentu, licenču un tirdzniecības zīmju lietošanas tiesības, nomas tiesības, iegādāto saimniecisko vienību un citu veidu saimnieciskās darbības veicēju pozitīvo nemateriālo vērtību un citus par samaksu iegūtos aktīvus, kuriem nav materiālas formas, kā arī programmatūru, kas nav elektronisko iekārtu vai ierīču neatņemama sastāvdaļa. Šeit uzrāda arī avansa maksājumus par nemateriālajiem aktīviem. 26
  84. Pozīcijā "Pamatlīdzekļi" uzrāda visus ieguldījumu brokeru sabiedrībai piederošos, t.sk. bez izpirkuma tiesībām iznomātos un finanšu līzinga darījumos iegūtos, pamatlīdzekļus, t.i., materiālos aktīvus, kurus ieguldījumu brokeru sabiedrība izmanto pakalpojumu sniegšanai, administratīvos nolūkos vai iznomā un paredz lietot ilgāk par vienu gadu, piemēram, zemesgabalus, ēkas, transportlīdzekļus, iekārtas u.tml. aktīvus. Šeit uzrāda arī programmatūru, kas ir elektronisko iekārtu vai ierīču neatņemama sastāvdaļa, un ieguldījumu brokeru sabiedrībai piederošo un bez izpirkuma tiesībām iznomāto pamatlīdzekļu rekonstrukcijas, uzlabošanas un atjaunošanas izmaksas, kuras uzlabojušas attiecīgo pamatlīdzekļu ekonomiskos rādītājus, ja pamatlīdzekļu nomas līgumā nav paredzēta šo izmaksu kompensācija. Šajā pozīcijā uzrāda nepabeigtas būvniecības izmaksas un avansa maksājumus par šajā punktā minētajiem pamatlīdzekļiem, kā arī lietošanas tiesību aktīvus operatīvajā nomā. 27
  85. Pozīcijā "Nākamo periodu izmaksas un uzkrātie ienākumi" uzrāda izdevumus, kas bijuši pārskata periodā, bet attiecas uz nākamajiem periodiem. Šeit uzrāda arī iepriekšējos periodos un pārskata periodā uzkrātos, bet vēl nesaņemtos ienākumus, piemēram, vēl nesaņemto, taču aprēķināto komisijas naudu, nomas maksu un procentu ienākumus, attiecībā uz kuriem saskaņā ar līguma nosacījumiem pārskata datumā vēl nav pienācis maksāšanai paredzētā attaisnojuma dokumenta (rēķina) iesniegšanas termiņš. 28
  86. Pozīcijā "Pārējie aktīvi" uzrāda aktīvus, kuru saturs neatbilst citām "Bilances pārskata" aktīvu pozīcijām, t.sk. nomāto pamatlīdzekļu rekonstrukcijas, uzlabošanas vai atjaunošanas izmaksas, ja pamatlīdzekļu nomas līgumā paredzēta šo izmaksu kompensācija. Šeit uzrāda kustamo un nekustamo īpašumu, kas pārņemts īpašumā neatmaksāto aizdevumu un citu prasību dzēšanai, kā arī citus pamatlīdzekļus, kurus ieguldījumu brokeru sabiedrība nelieto un plāno atsavināt. 29 V. "Bilances pārskata" pasīvu pozīcijas
  87. Pozīcijā "Saistības pret MFI" uzrāda saistības, kas radušās darījumos ar MFI, t.sk. aizņēmumus un saistības, kas radušās pēc vienošanās ar MFI par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu. Aizņēmumus iedala īstermiņa un ilgtermiņa aizņēmumos. 30
  88. Pozīcijā "Saistības pret klientiem" uzrāda saistības, kas radušās darījumos ar klientiem, izņemot MFI, t.sk. aizņēmumus un saistības, kas radušās pēc vienošanās ar klientiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu. Aizņēmumus iedala īstermiņa un ilgtermiņa aizņēmumos. 31
  89. Pozīcijā "Emitētie parāda vērtspapīri" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības emitētus apgrozāmus parāda vērtspapīrus, kas turētājam dod beznosacījuma tiesības uz fiksētu vai līgumā noteiktu kupona maksājumu vai norādītu fiksētu summu konkrētā dienā vai sākot ar dienu, kas noteikta emisijas brīdī. Šajā pozīcijā uzrāda arī tos ieguldījumu brokeru sabiedrības emitētos parāda vērtspapīrus, kuri emitēti kā pakārtotās saistības vai kā konvertējamās beztermiņa obligācijas, kas paredzētas, lai krīzes laikā pārvērstu pašu kapitālā. Uzkrātos maksājamos procentus par emitētajiem parāda vērtspapīriem uzrāda saskaņā ar šo noteikumu
  90. punkta prasībām. 32
  91. Pozīcijā "Atvasinātie finanšu instrumenti" uzrāda finanšu saistības, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., uzrāda atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu negatīvo vērtību kopsummu. 33
  92. Pozīcijā "Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi" uzrāda ienākumus, kas attiecas uz nākamajiem periodiem, bet ir saņemti līdz pārskata perioda beigām. Šeit uzrāda arī pārskata un iepriekšējos periodos uzkrātos, bet vēl nesamaksātos procentus un citus izdevumus, piemēram, vēl nesamaksāto, taču aprēķināto komisijas naudu, nomas maksu, procentu izdevumus, kā arī saistības par nomas līgumiem bez izpirkuma saistībām (operatīvās nomas saistības). 34
  93. Pozīcijā "Uzkrājumi parādiem un saistībām" uzrāda uzkrājumus bilances aktīvu posteņu vērtības samazinājumam, piemēram, prasību pret MFI un pret klientiem, parāda vērtspapīru un ārpusbilances saistību vērtības korekcijas. Šajā pozīcijā uzrāda arī izveidotos uzkrājumus saistībām, kuras attiecināmas uz pārskata periodu vai iepriekšējiem periodiem, ja zināms, ka šo saistību izpildei būs nepieciešami līdzekļi, kuru apmēru iespējams ticami novērtēt, piemēram, uzkrājumus nodokļiem, pensijām, tiesvedībām un citām saistībām. 35
  94. Pozīcijā "Pārējās saistības" uzrāda visas pārējās saistības, kuras neatbilst šo noteikumu 29.–
  95. punkta prasībām. 36
  96. Posteņa "Kapitāls un rezerves": 36.
  97. pozīcijā "Apmaksātais pamatkapitāls" uzrāda apmaksāto akciju vai daļu nominālvērtību kopsummu; 36.
  98. pozīcijā "Akciju emisijas uzcenojums" uzrāda akciju pārdošanas cenas pārsniegumu pār to nominālvērtību, izņemot papildmaksu uzkrātā rezerves kapitāla apmaksai; 36.
  99. pozīcijā "Pašu akcijas un daļas" ar mīnusa zīmi uzrāda atgūtās ieguldījumu brokeru sabiedrības emitētās akcijas vai daļas; 36.
  100. pozīcijā "Rezerves kapitāls un pārējās rezerves" uzrāda rezerves kapitālu, kas izveidots no pārskata gada un iepriekšējo gadu peļņas, iemaksām pašu kapitāla atjaunošanai un papildiemaksām uzkrātā rezerves kapitāla apmaksai jauna akciju laidiena gadījumā. Šeit uzrāda arī vispārējo risku rezervi un pārējās rezerves, kas izveidotas no pārskata gada un iepriekšējo gadu peļņas; 36.
  101. pozīcijā "Uzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos" uzrāda finanšu aktīvu un saistību pārvērtēšanas rezultātu, kas tiek uzrādīts pašu kapitāla sastāvā saskaņā ar grāmatvedības standartu prasībām; 36.
  102. pozīcijā "Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa vai zaudējumi" uzrāda to iepriekšējos gados uzkrātās peļņas daļu, kura palikusi ieguldījumu brokeru sabiedrības rīcībā pēc pamatkapitāla, rezerves kapitāla un pārējo rezervju palielināšanas un atskaitījumiem dividendēm. Šeit atspoguļo arī iepriekšējo gadu zaudējumus, kurus uzrāda ar mīnusa zīmi; 36.
  103. pozīcijā "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi" uzrāda pārskata gadā gūto peļņu vai zaudējumus, kurus uzrāda ar mīnusa zīmi. 37 VI. "Bilances pārskata" ārpusbilances pozīcijas
  104. Pozīcijā "Iespējamās saistības" uzrāda visu veidu darījumus, kuros ieguldījumu brokeru sabiedrība galvo par trešo personu saistību izpildi, t.i., galvojumus un garantijas, kā arī aktīvus, kas ieķīlāti kā trešo personu saistību izpildes nodrošinājums. 38
  105. Pozīcijā "Saistības pret klientiem" uzrāda visas ieguldījumu brokeru sabiedrības neatsaucamās ārpusbilances saistības, kas saistītas ar kredītrisku, piemēram, saistības par aizdevumu piešķiršanu, saistības par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju u.tml. 39 VII. Pārskata "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi" pozīcijas
  106. Pārskatā "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības ienākumus un izdevumus, kas radušies periodā no gada sākuma līdz pārskata perioda pēdējam datumam. 40
  107. Pozīcijā "Procentu ienākumi no prasībām pret MFI" uzrāda procentu ienākumus no prasībām (t.sk. aizdevumiem, avansiem, noguldījumiem, prasībām, kuras radušās darījumos par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu) pret MFI. Šeit uzrāda arī ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par prasībām, kuras iegūtas par vērtību, kas mazāka nekā vērtība, kuru ieguldījumu brokeru sabiedrība saņems šo prasību atmaksas termiņā. Kā procentu ienākumu samazinājumu uzrāda izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par prasībām, kuras iegūtas par vērtību, kas lielāka nekā vērtība, kuru ieguldījumu brokeru sabiedrība saņems šo prasību atmaksas termiņā. 41
  108. Pozīcijā "Procentu ienākumi no prasībām pret klientiem" uzrāda procentu ienākumus no aizdevumiem klientiem un no prasībām, kuras radušās pret klientiem darījumos par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu. Šeit uzrāda arī ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par aizdevumiem klientiem, ja šie ienākumi gūti, amortizējot diskontu par aizdevuma vērtību, kas mazāka nekā vērtība, kuru ieguldījumu brokeru sabiedrība saņems šo aizdevumu atmaksas termiņā. Kā procentu ienākumu samazinājumu iekļauj izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par aizdevumiem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā vērtība, kuru ieguldījumu brokeru sabiedrība saņems šo aizdevumu atmaksas termiņā. 42
  109. Pozīcijās "Procentu ienākumi no īstermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu" un "Procentu ienākumi no ilgtermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu" uzrāda procentu ienākumus no parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu atkarībā no termiņa. Procentu ienākumus no parāda vērtspapīriem palielina (samazina) par pārskata periodā amortizēto diskonta (prēmijas) summu par tiem parāda vērtspapīriem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka (lielāka) nekā summa, kuru ieguldījumu brokeru sabiedrība saņems šo parāda vērtspapīru dzēšanas termiņā. 43
  110. Pozīcijā "Pārējie procentu ienākumi" uzrāda pārējos procentu ienākumiem līdzīgos ienākumus, kuri neatbilst šo noteikumu 40.–
  111. punkta prasībām un kurus aprēķina, pamatojoties uz līguma noteikumiem. 44
  112. Pozīcijā "Procentu izdevumi par saistībām pret MFI" uzrāda procentu izdevumus par saistībām (t.sk. saistībām, kas radušās darījumos par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu) pret MFI, kā arī procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām pret MFI. 45
  113. Pozīcijā "Procentu izdevumi par saistībām pret klientiem" uzrāda procentu izdevumus par saistībām (t.sk. saistībām, kas radušās darījumos par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu) pret klientiem, kā arī procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām pret klientiem. 46
  114. Pozīcijās "Procentu izdevumi par emitētajiem īstermiņa parāda vērtspapīriem" un "Procentu izdevumi par emitētajiem ilgtermiņa parāda vērtspapīriem" uzrāda procentu izdevumus par ieguldījumu brokeru sabiedrības pašas emitētajiem parāda vērtspapīriem atkarībā no to termiņa. Minētos procentu izdevumus palielina (samazina) par pārskata periodā amortizēto diskonta (prēmijas) summu par tām parāda vērtspapīru saistībām, kuru vērtība ir mazāka (lielāka) nekā summa, kura ieguldījumu brokeru sabiedrībai jāsamaksā šo parāda vērtspapīru dzēšanas termiņā. 47
  115. Pozīcijā "Pārējie procentu izdevumi" uzrāda pārējos procentu izdevumiem līdzīgos izdevumus, kuri neatbilst šo noteikumu 44.–
  116. punkta prasībām un kurus aprēķina, pamatojoties uz līguma noteikumiem, t.sk. procentu izdevumus par operatīvās nomas saistībām. 48
  117. Pozīcijā "Dividenžu ienākumi" uzrāda dividenžu ienākumus un citus līdzīgus ienākumus par ieguldījumu brokeru sabiedrības ieguldījumiem akcijās un citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu. Dividenžu ienākumus no akcijām atspoguļo, atsevišķi nodalot ienākumus no akcijām, kas tiek tirgotas regulētos tirgos, un no akcijām, kas netiek tirgotas regulētos tirgos. 49
  118. Pozīcijā "Komisijas naudas un citi līdzīgi ienākumi" uzrāda komisijas naudas un citus līdzīgus ienākumus par klientiem sniegtajiem pakalpojumiem (piemēram, par starpniecības darījumiem vērtspapīru tirgū, galvojumu izsniegšanu). Komisijas naudas uzrāda, atsevišķi nodalot komisijas maksas ienākumus no sākotnējā tirgus un komisijas maksas ienākumus no otrreizējā tirgus. 50
  119. Pozīcijā "Komisijas naudas un citi līdzīgi izdevumi" uzrāda komisijas naudas un citus līdzīgus izdevumus par saņemtajiem pakalpojumiem, t.sk. par kredītiestādes un depozitārija pakalpojumiem. 51
  120. Pozīcijā "Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu peļņa vai zaudējumi" uzrāda peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības ar ārvalstu valūtu un patiesajā vērtībā vērtētajiem finanšu aktīviem vai finanšu saistībām, kuru patiesās vērtības izmaiņas atzīst peļņas un zaudējumu aprēķinā (t.sk. atvasinātajiem finanšu instrumentiem), kā arī patiesajā vērtībā vērtētajiem finanšu aktīviem vai finanšu saistībām, kuru patiesās vērtības izmaiņas atzīst pārējos apvienotajos ienākumos. 52
  121. Pozīcijā "Finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultāts" uzrāda ārvalstu valūtas un patiesajā vērtībā vērtēto finanšu aktīvu vai finanšu saistību, kuru patiesās vērtības izmaiņas atzīst peļņas un zaudējumu aprēķinā, pārvērtēšanas rezultātu. 53
  122. Pozīcijā "Citi parastie ienākumi" uzrāda pārējos ienākumus, kas saistīti ar ieguldījumu brokeru sabiedrības pamatdarbību, bet neatbilst šo noteikumu 40.–43., 48., 49.,
  123. un
  124. punkta prasībām, kā arī peļņu, kas iegūta nemateriālo aktīvu un kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanas rezultātā. 54
  125. Pozīcijā "Administratīvie izdevumi" uzrāda padomei un valdei samaksāto atalgojumu, darba algu un pārējos maksājumus personālam, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, nodokļus (t.sk. nekustamā īpašuma nodokli un pārējos nodokļus, kas attiecināmi uz pārskata periodu, izņemot uzņēmumu ienākuma nodokli, kuru uzrāda saskaņā ar šo noteikumu
  126. punkta prasībām) un pārējos administratīvos izdevumus. Pārējos administratīvajos izdevumos iekļauj apdrošināšanas prēmiju izdevumus, komandējumu izdevumus, pasta un sakaru pakalpojumu izdevumus, izdevumus par informācijas pakalpojumiem, datorpakalpojumiem un citus līdzīgus izdevumus. 55
  127. Pozīcijā "Nemateriālo aktīvu amortizācija un pamatlīdzekļu vērtības nolietojums" uzrāda nemateriālo aktīvu vērtības amortizāciju un pamatlīdzekļu, t.sk. lietošanas tiesību aktīvu operatīvajā nomā, vērtības nolietojumu, kā arī zaudējumus no nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu vērtības samazināšanās. 56
  128. Pozīcijā "Citi parastie izdevumi" uzrāda pārējos izdevumus, kas saistīti ar ieguldījumu brokeru sabiedrības pamatdarbību, bet neatbilst šo noteikumu 44.–47., 50.–52.,
  129. un
  130. punkta prasībām. Citos parastajos izdevumos iekļauj zaudējumus no nemateriālo aktīvu un kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanas. Šajā pozīcijā uzrāda arī dalības maksu un tai pielīdzināmus izdevumus (t.sk. maksājumus Komisijai). 57
  131. Pozīcijā "Izdevumi uzkrājumiem parādiem un saistībām" uzrāda tos uzkrājumus parādiem, kuri izveidoti laikā no gada sākuma līdz pārskata mēneša pēdējam datumam. Tajos ietilpst izdevumi par uzkrājumiem, kas izveidoti amortizētajā iegādes vērtībā vērtēto finanšu aktīvu, ārpusbilances saistību un pārējo aktīvu vērtības samazināšanās zaudējumiem, un izdevumi par uzkrājumiem pārējām saistībām. Šeit uzrāda arī zaudējumus, kas radušies minēto aktīvu un ārpusbilances saistību norakstīšanas dēļ, ja tiem iepriekš nav izveidoti uzkrājumi vai izveidoto uzkrājumu vērtība izrādījusies mazāka par norakstāmo summu. 58
  132. Pozīcijā "Uzkrājumu samazināšanas ienākumi" uzrāda iepriekšējos periodos parādiem un saistībām izveidoto uzkrājumu vērtības samazinājumu un ienākumus no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu atgūšanas. 59
  133. Pozīcijā "Ārkārtas ienākumi" uzrāda ienākumus, kas radušies saistībā ar tādiem notikumiem vai darījumiem, kuri nepārprotami atšķiras no ieguldījumu brokeru sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma. 60
  134. Pozīcijā "Ārkārtas izdevumi" uzrāda izdevumus, kas radušies saistībā ar tādiem notikumiem vai darījumiem, kuri nepārprotami atšķiras no ieguldījumu brokeru sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma. 61
  135. Pozīcijā "Uzņēmumu ienākuma nodoklis" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības uzņēmumu ienākuma nodokli. 62 VIII. Pārskats "Aktīvi pārvaldīšanā"
  136. Šajā pārskatā uzrāda aktīvus, t.sk. naudas līdzekļus, kuri iegūti, veicot klienta finanšu instrumentu individuālu pārvaldīšanu saskaņā ar klienta pilnvarojumu. 63 IX. Pārskats "Ieguldījumu brokeru sabiedrības turējumā esošie klientu naudas līdzekļi"
  137. Šajā pārskatā norāda tos naudas līdzekļus, kas glabājas atsevišķi nodalītos klientu ieguldījumu kontos un individuāli pārvaldītu portfeļu naudas kontos, atsevišķi uzrādot naudas līdzekļus klientu finanšu instrumentu individuālai pārvaldīšanai saskaņā ar klientu pilnvarojumu un naudas līdzekļus pārējo starpniecības darījumu veikšanai. 64 X. Pārskata iesniegšanas kārtība
  138. Ieguldījumu brokeru sabiedrības ceturkšņa pārskata periods ir periods no gada sākuma līdz pārskata ceturkšņa pēdējā mēneša pēdējam datumam (
  139. marts,
  140. jūnijs,
  141. septembris,
  142. decembris). 65
  143. Ieguldījumu brokeru sabiedrība sagatavoto pārskatu iesniedz Komisijai līdz pārskata periodam sekojošā mēneša
  144. datumam. 66
  145. Pārskatu iesniedz atbilstoši Komisijas normatīvajiem noteikumiem, kas nosaka elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas kārtību. Informāciju sniedz XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju, ar kuru var iepazīties Komisijas mājaslapā, vai XLSX (Microsoft Excel Open XML) faila formātā, izmantojot Komisijas sagatavoto un Datu ziņošanas sistēmā publicēto XLSX failu. 67
  146. Ja Komisija konstatē, ka ieguldījumu brokeru sabiedrības iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, to paziņo ieguldījumu brokeru sabiedrībai. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas. 68 XI. Pārejas noteikums
  147. Pirmo pārskatu atbilstoši šo noteikumu prasībām ieguldījumu brokeru sabiedrība sagatavo par atskaites periodu, kas beidzas
  148. gada
  149. septembrī, un iesniedz Komisijai līdz
  150. gada
  151. oktobrim. 69 XII. Noslēguma jautājumi
  152. Noteikumi stājas spēkā
  153. gada
  154. septembrī. 70
  155. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas
  156. gada
  157. decembra normatīvie noteikumi Nr. 229 "Ieguldījumu brokeru sabiedrību mēneša pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi". 71 Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile Pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 13.09.
  158. normatīvajiem noteikumiem Nr. 165 Ieguldījumu brokeru sabiedrības nosaukums:Finanšu un kapitāla tirgus komisijas piešķirtais kods:Pārskata perioda beigu datums:Izpildītāja vārds, uzvārds:Izpildītāja e-pasta adrese:Izpildītāja tālruņa numurs:IBS 01.00 "Bilances pārskats"IBS 01.01 "Aktīvi"(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsValsts kodsValūtas kodsSektora kodsSummaT.sk. tirdzniecības portfeļa pozīciju summa010A020030040050060Nauda kasē0100X X XPrasības pret MFI0200XXX XPrasības uz pieprasījumu0210 X XPārējās prasības pret MFI0220 X XPrasības pret klientiem0300XXX Īstermiņa aizdevumi0310 XIlgtermiņa aizdevumi0320 XPārējās prasības pret klientiem0330 XParāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu0400XXX Īstermiņa parāda vērtspapīri0410XXX XIlgtermiņa parāda vērtspapīri0420XXX XAkcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu0500XXX Akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos0510XXX XAkcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos0520 XCiti vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu0530 XIeguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas0600XXX Atvasinātie finanšu instrumenti0700 XX Nemateriālie aktīvi0800XXX XT.sk. avansa maksājumi0810 XPamatlīdzekļi0900XXX XT.sk. avansa maksājumi0910 XNākamo periodu izmaksas un uzkrātie ienākumi1000 XPārējie aktīvi1100 Kopā aktīvi (0100+0200+0300+0400+0500+0600+0700+0800+0900+1000+1100)2000XXX Pielikuma turpinājumsIBS 01.02 "Pasīvi"(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsValsts kodsValūtas kodsSektora kodsSummaT.sk. tirdzniecības portfeļa pozīciju summa010A020030040050060Saistības pret MFI3100XXX XĪstermiņa aizņēmumi3110 X XIlgtermiņa aizņēmumi3120 X XPārējās saistības pret MFI3130 X XSaistības pret klientiem3200XXX XĪstermiņa aizņēmumi3210 XIlgtermiņa aizņēmumi3220 XPārējās saistības pret klientiem3230 XEmitētie parāda vērtspapīri3300XXX Atvasinātie finanšu instrumenti3400 XX Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi3500 XUzkrājumi parādiem un saistībām3600 XPārējās saistības3700 Kapitāls un rezerves3800XXX XApmaksātais pamatkapitāls3810 X XAkciju emisijas uzcenojums3820XXX XPašu akcijas un daļas (-)3830XXX XRezerves kapitāls un pārējās rezerves3840XXX XUzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos3850XXX XIepriekšējo gadu nesadalītā peļņa vai zaudējumi3860XXX XPārskata gada peļņa vai zaudējumi3870XXX XKopā pasīvi (3100+3200+3300+3400+3500+3600+3700+3800)4000XXX Pielikuma turpinājumsIBS 01.03 " Ārpusbilances pozīcijas" (veselos euro) Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsValsts kodsValūtas kodsSumma 010A020030050 Iespējamās saistības kopā5100XX Galvojumi5101 Pārējās iespējamās saistības5102 Saistības pret klientiem5200 Pielikuma turpinājumsIBS 02.00 "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi"(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsRezidentiNerezidentiKopā (020+030)010A020030040Tīrie procentu ienākumi (1110-1120)1100XX Procentu ienākumi (1111+...+1115)1110XX Procentu ienākumi no prasībām pret MFI1111 Procentu ienākumi no prasībām pret klientiem1112 Procentu ienākumi no īstermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu1113XX Procentu ienākumi no ilgtermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu1114XX Pārējie procentu ienākumi1115 Procentu izdevumi (1121+...+1125)1120XX Procentu izdevumi par saistībām pret MFI1121 Procentu izdevumi par saistībām pret klientiem1122 Procentu izdevumi par emitētajiem īstermiņa parāda vērtspapīriem1123XX Procentu izdevumi par emitētajiem ilgtermiņa parāda vērtspapīriem1124XX Pārējie procentu izdevumi1125 Dividenžu ienākumi (1210+...+1230)1200 No akcijām, kas tirgotas regulētos tirgos1210 No akcijām, kas nav tirgotas regulētos tirgos1220 No citiem vērtspapīriem ar nefiksētu ienākumu1230 Komisijas naudas un citi līdzīgi ienākumi (1310+...+1330)1300 Komisijas maksas ienākumi no sākotnējā tirgus1310 Komisijas maksas ienākumi no otrreizējā tirgus1320 Pārējie ienākumi1330 Komisijas naudas un citi līdzīgi izdevumi1400 Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu peļņa vai zaudējumi1500XX Finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultāts (1610+...+1650)1600XX Ārvalstu valūtu pārvērtēšanas rezultāts1610XX Parāda vērtspapīru pārvērtēšanas rezultāts1620XX Akciju un citu vērtspapīru ar nefiksētu ienākumu pārvērtēšanas rezultāts1630XX Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļu pārvērtēšanas rezultāts1640XX Citu finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultāts1650XX Finansiālās darbības peļņa vai zaudējumi (1100+1200+1300-1400+1500+1600)1000XX Citi parastie ienākumi2000 Administratīvie izdevumi (3110+...+3150)3100 Padomei un valdei samaksātais atalgojums3110 Personāla atalgojums3120 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas3130 Nodokļi3140 Pārējie administratīvie izdevumi3150 Nemateriālo aktīvu vērtības amortizācija un pamatlīdzekļu vērtības nolietojums (3210+...+3230)3200XX Nemateriālie aktīvi3210XX Lietošanas tiesību aktīvi operatīvajā nomā3220XX Pārējie pamatlīdzekļi3230XX Citi parastie izdevumi3300 Izdevumi par uzkrājumiem parādiem un saistībām (3410+...+3430)3400XX Par uzkrājumiem aktīvu un ārpusbilances saistību vērtības samazinājumam3410XX Par uzkrājumiem pārējām saistībām3420XX Parādu norakstīšanas zaudējumi3430 Uzkrājumu samazināšanas ienākumi (3510+3520)3500XX Vispārējo uzkrājumu samazinājums3510XX Norakstīto aktīvu atgūšana3520 Parastās darbības peļņa vai zaudējumi (1000+2000-3100-3200-3300-3400+3500)4000XX Ārkārtas ienākumi5000 Ārkārtas izdevumi6000 Pelņa vai zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (4000+5000-6000)7000XX Uzņēmumu ienākuma nodoklis8000XX Pārskata gada nesadalītā peļņa vai zaudējumi (7000-8000)9000XX Pielikuma turpinājumsIBS 03.00 "Bilances pozīciju "Atvasinātie finanšu instrumenti" izvērsums (bilances pārskata
  159. un
  160. pozīcijas izvērsums)"(veselos euro)Atvasināto finanšu instrumentu nosaukumsPozīcijas kodsAtvasināto finanšu instrumentu patiesā vērtībaAtvasināto finanšu instrumentu nosacītā pamatvērtībaaktīvspasīvsProcentu atvasinātie finanšu instrumentiĀrvalstu valūtu un zelta atvasinātie finanšu instrumentiKapitāla vērtspapīru atvasinātie finanšu instrumentiDārgmetālu (izņemot zeltu) atvasinātie finanšu instrumentiCitu preču atvasinātie finanšu instrumentiKopā (040+050+070+080+090)kopāt.sk. ar sākotnējo termiņu, kas īsāks par 14 dienām010A020030040050060070080090100Ārpusbiržas tirgotie atvasinātie finanšu instrumenti (0011+...+0014)0010 Nākotnes līgumi (forwards)0011 Mijmaiņas līgumi0012 Nopirktie iespēju līgumi0013 Pārdotie iespēju līgumi0014 Biržā tirgotie atvasinātie finanšu instrumenti (0021+...+0024)0020 Nākotnes līgumu (futures) garā pozīcija0021 Nākotnes līgumu (futures) īsā pozīcija0022 Nopirktie iespēju līgumi0023 Pārdotie iespēju līgumi0024 Kopā atvasinātie finanšu instrumenti (0010+0020)0030 t.sk. atvasināto finanšu instrumentu ar pozitīvu patieso vērtību kopsumma0040 X t.sk. atvasināto finanšu instrumentu ar negatīvu patieso vērtību kopsumma0050X Pielikuma turpinājumsIBS 04.00 "Aktīvi pārvaldīšanā"(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsValsts kodsSektora kodsSumma010A020030040Klientu – rezidentu līdzekļu ieguldījumi finanšu instrumentos1000XX Prasības pret MFI1100XX Prasības uz pieprasījumu1110 X Pārējās prasības pret MFI1120 X Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu1200XX Īstermiņa parāda vērtspapīri1210 Ilgtermiņa parāda vērtspapīri1220 Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu1300XX Akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos1310 Akcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos1320 Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu1330 Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas1400 Atvasinātie finanšu instrumenti1500 X Pārējie aktīvi pārvaldīšanā1600 Klientu – nerezidentu līdzekļu ieguldījumi finanšu instrumentos2000XX Prasības pret MFI2100XX Prasības uz pieprasījumu2110 X Pārējās prasības2120 X Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu2200XX Īstermiņa parāda vērtspapīri2210 Ilgtermiņa parāda vērtspapīri2220 Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu2300XX Akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos2310 Akcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos2320 Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu2330 Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas2400 Atvasinātie finanšu instrumenti2500 X Pārējie aktīvi pārvaldīšanā2600 Kopā klientu līdzekļu ieguldījumi finanšu instrumentos (1000+2000)3000XX Pielikuma turpinājumsIBS 05.00 "Ieguldījumu brokeru sabiedrības turējumā esošie klientu naudas līdzekļi"(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsSumma010B020Klientu naudas līdzekļi ieguldījumu brokeru sabiedrības turējumā esošajos norēķinu kontos kredītiestādēs (0011+0012)0010 Naudas līdzekļi klientu finanšu instrumentu individuālai pārvaldīšanai saskaņā ar klientu pilnvarojumu0011 Naudas līdzekļi pārējo starpniecības darījumu veikšanai0012

🔗 Uz oficiālo avotu

MI skaidrojums pēc oficiālā likuma teksta. Orientējošs, neaizstāj juridisku konsultāciju.