Zaudējis spēku - Grozījumi "Apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos"

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 227 Rīgā

1. gada
2. decembrī (Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes sēdes protokols Nr. 55
3. p.) Grozījumi "Apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvajos noteikumos" Izdoti saskaņā ar Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likuma
4. panta astoto daļu un
5. panta pirmo daļu
6. Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
7. gada
8. decembra normatīvajos noteikumos Nr. 228 "Apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus: 1.
9. aizstāt
10. punktā vārdus ""EUROSTAT" statistiskā pārskata" ar vārdiem "starptautisko investīciju bilances"; 1.
11. izteikt 4.
12. punktu šādā redakcijā: "4.
13. dzīvības apdrošināšana ar uzkrājuma veidošanu pensijai - tirgum piesaistītā dzīvības apdrošināšana vai dzīvības apdrošināšana ar uzkrājuma veidošanu, kurā apdrošinājuma ņēmējs ir norādījis mērķi veidot līdzekļu uzkrājumu pensijai;"; 1.
14. papildināt noteikumus ar 4.
15. un 4.
16. punktu šādā redakcijā: "4.
17. digitālā pārdošana - apdrošināšanas produktu izplatīšana, kurā polises pārdošana notiek pilnībā automatizēti, neizmantojot cilvēka palīdzību, piemēram, pārdošana interneta mājaslapā un mobilajā aplikācijā; 4.
18. pārējo terminu lietojums šajos noteikumos atbilst Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likuma, Finanšu instrumentu tirgus likuma, Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas likuma un Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2015/35 (
19. gada
20. oktobris), ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2009/138/EK par uzņēmējdarbības uzsākšanu un veikšanu apdrošināšanas un pārapdrošināšanas jomā (Maksātspēja II), (tālāk tekstā - ES regula Nr. 2015/35) terminu lietojumam."; 1.
21. izteikt 5.
22. punktu šādā redakcijā: "5.
23. ES regulas Nr. 2015/35
24. panta
25. punkta b) apakšpunktā norādīto periodisko uzraudzības pārskatu, kas sagatavots atbilstoši ES regulas Nr. 2015/35 un šo noteikumu VII nodaļas prasībām;"; 1.
26. izteikt 5.
27. punktu šādā redakcijā: "5.
28. gada darbības pārskatus statistikas un uzraudzības vajadzībām, kas ietver šo noteikumu pielikumā norādītās pārskatu veidnes L.03., L.04., L.
29. un L.11."; 1.
30. izteikt 6.
31. punktu šādā redakcijā: "6.
32. ceturkšņa darbības pārskatus statistikas vajadzībām, kas ietver šo noteikumu pielikumā norādītās pārskatu veidnes L.
33. un L.
34. Pārskatu "Apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja pārskatu veidņu atsevišķu pozīciju izvērsums" (pārskatu veidne L.06.) sagatavo, neiekļaujot tajā datus par apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas sabiedrības dalībvalstu un ārvalstu filiāļu darbību."; 1.
35. izteikt 7.
36. un 7.
37. punktu šādā redakcijā: "7.
38. ceturkšņa darbības pārskatu finanšu statistikas vajadzībām, kas ietver šo noteikumu pielikumā norādītās pārskatu veidnes L.
39. un L.09.; 7.
40. ceturkšņa darbības pārskatu statistikas un produktu pārvaldības uzraudzības vajadzībām, kas ietver šo noteikumu pielikumā norādītās pārskatu veidnes L.
41. un L.02."; 1.
42. papildināt noteikumus ar 7.1 punktu šādā redakcijā: "7.1 Dalībvalstu apdrošinātāju vai pārapdrošinātāju filiāļu gada darbības pārskats statistikas un uzraudzības vajadzībām ietver šo noteikumu pielikumā norādītās pārskatu veidnes L.04., L.
43. un L.11."; 1.
44. papildināt noteikumus ar 8.
45. punktu šādā redakcijā: "8.
46. šo noteikumu pielikumā norādītās pārskatu veidnes L.
47. un L.09."; 1.
48. izteikt IX nodaļu šādā redakcijā: "IX. Paskaidrojumi par "Pārskatā par tiešo apdrošināšanu", "Darbības pārskatā", "Apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas portfeļa pārskatā", "Pārskatā par izdevumu struktūru un ieguldījumu darbību", "Apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja pārskatu veidņu atsevišķu pozīciju izvērsumā", "Dalībvalsts apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja filiāles bilancē", "Pārskatā par saņemtajām sūdzībām" un "Pārskatā par apdrošināšanas izplatīšanas kanāliem" atspoguļojamo informāciju
49. "Pārskatā par tiešo apdrošināšanu" (pielikums, pārskatu veidne L.01.), "Darbības pārskatā" (pielikums, pārskatu veidne L.02.), "Apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas portfeļa pārskatā" (pielikums, pārskatu veidne L.03.), "Pārskatā par saņemtajām sūdzībām" (pielikums, pārskatu veidne L.10.) un "Pārskatā par apdrošināšanas izplatīšanas kanāliem" (pielikums, pārskatu veidne L.11.) sniedz informāciju par visiem apdrošināšanas līgumiem Apdrošināšanas līguma likuma izpratnē neatkarīgi no iespējamas atšķirīgas klasifikācijas ieguldījumu līgumos un apdrošināšanas līgumos finanšu pārskatu vajadzībām. 29.1 "Pārskatā par tiešo apdrošināšanu" (pielikums, pārskatu veidne L.01.): 29.
50. ailēs "Parakstītās prēmijas, bruto" norāda visas pārskata gadā parakstītās tiešās apdrošināšanas prēmijas par apdrošināšanas līgumiem, kuri ir stājušies spēkā pārskata gadā, neatkarīgi no tā, vai šīs prēmijas ir vai nav saņemtas. Šajā postenī neatspoguļo apdrošinājuma ņēmēju veiktās apdrošināšanas prēmiju priekšapmaksas un saskaņā ar apdrošināšanas līguma nosacījumiem apdrošinājuma ņēmējam faktiski piešķirto prēmijas samazinājumu (gūto labumu). Parakstītajās prēmijās ietver: 29.11.
51. īstermiņa apdrošināšanas līgumiem nedzīvības un dzīvības apdrošināšanā: 29.11.1.
52. vienreizējās apdrošināšanas prēmijas; 29.11.1.
53. apdrošināšanas prēmijas par visu apdrošināšanas periodu, ja apdrošināšanas līguma darbības termiņš ir īsāks par gadu; 29.11.1.
54. līdz pārskata perioda beigu datumam saņemtās apdrošināšanas prēmijas dzīvības apdrošināšanā, ja apdrošināšanas līgumā paredzēts brīvs prēmiju maksāšanas grafiks, vai nedzīvības apdrošināšanā, ja apdrošināšanas līgumā noteikts, ka apdrošināšanas prēmiju galīgo apmēru nosaka attiecīgā apdrošināšanas gada beigās; 29.11.1.
55. apdrošināšanas prēmijas, kas attiecas uz apdrošināšanas gadu, kurš sākas pārskata gadā, ja apdrošināšanas prēmijas paredzēts maksāt reizi vai vairākas reizes apdrošināšanas gada laikā; 29.11.
56. ilgtermiņa apdrošināšanas līgumiem bez izvēles iespējas veikt līguma nosacījumu izmaiņas vai līguma pārveidošanu dzīvības apdrošināšanā - prēmijas apmēru, kuru saskaņā ar apdrošināšanas līguma nosacījumiem apdrošinājuma ņēmējam ir pienākums samaksāt attiecīgajā pārskata gadā; 29.11.
57. kopapdrošināšanas gadījumā - apdrošinātāja daļu kopējās parakstītās prēmijas apmērā; 29.11.
58. samazinājumu par: 29.11.4.
59. atskaitījumiem cedentiem un retrocedentiem pēc līguma termiņa beigām; 29.11.4.
60. anulēto un pārtraukto apdrošināšanas prēmiju summām; 29.
61. ailēs "Izmaksātās atlīdzības, bruto" norāda: 29.12.
62. pārskata periodā izmaksātās apdrošināšanas atlīdzības; 29.12.
63. izmaksātās atpirkuma summas dzīvības apdrošināšanā; 29.12.
64. pieteikto apdrošināšanas atlīdzību noregulēšanas izdevumus nedzīvības apdrošināšanā, kas tieši attiecas uz atlīdzību kārtošanu un ir veidojušies vai nu apdrošinātājam (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, kas noregulē atlīdzību prasības), vai trešajām pusēm (maksājumi advokātiem, ekspertiem, kas tiek pieaicināti atlīdzību noregulēšanai); 29.12.
65. samazinājuma summas par jau atgūtajiem zaudējumiem ar cesijas vai derīgo atlieku realizācijas palīdzību, kā arī jau atgūtajām regresa prasību summām. Ja samazinājuma summa ir būtiska, pielikumā atšifrē posteņa saturu; 29.
66. ja apdrošinātājs veic apdrošināšanu pret miesas bojājumiem, kas izraisa darbspēju zudumu, apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem, kas izraisa nāvi, un apdrošināšanu pret invaliditāti, kas radusies nelaimes gadījuma vai slimības dēļ, kā papildu apdrošināšanu dzīvības apdrošināšanai atbilstoši Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likuma
67. panta ceturtās daļas
68. punkta prasībām, tad informāciju par papildu apdrošināšanu atspoguļo pie atbilstošajiem nedzīvības apdrošināšanas veidiem; 29.
69. ja kritisko slimību apdrošināšana tiek pārdota kopā ar dzīvības apdrošināšanu, tad informāciju par kritisko slimību apdrošināšanu atspoguļo pie atbilstošajiem dzīvības apdrošināšanas līgumiem, bet, ja šī apdrošināšana tiek pārdota atsevišķi, tad pie veselības apdrošināšanas; 29.
70. veselības apdrošināšana ietver gan veselības apdrošināšanu, kam piemēroti dzīvības apdrošināšanas tehniskie principi, gan veselības apdrošināšanu, kam nav piemēroti dzīvības apdrošināšanas tehniskie principi; 29.
71. aizpildot pozīcijas "118 - OCTAA" ailes "Parakstītās prēmijas, bruto", OCTAA obligātos atskaitījumus neņem vērā (bruto parakstīto prēmiju apmēru nesamazina); 29.
72. šā pārskata izpratnē par jauniem līgumiem uzskatāmi līgumi, kuri noslēgti ar jauniem klientiem (arī tādiem, kuru noslēgto apdrošināšanas līgumu termiņš ir pagarināts, veicot atkārtotu riska parakstīšanu) un stājušies spēkā pārskata periodā. Ailē "Kopā" veic līgumu skaita korekciju, ja vienā līgumā ietverti vairāki riski un informācija par šo līgumu, atbilstoši sadalot, atspoguļota vairākās vietās. 29.2 "Darbības pārskatā" (pielikums, pārskatu veidne L.02.): 29.
73. sniedz informāciju, izmantojot datus no finanšu pārskatiem, kas sagatavoti, ievērojot Starptautisko Finanšu pārskatu standartu (tālāk tekstā - SFPS) prasības, izņemot datus par parakstītajām prēmijām un nopelnītajām prēmijām. Datus par parakstītajām prēmijām un nopelnītajām prēmijām sniedz, pamatojoties uz definīcijām, kas ietvertas ES regulas Nr. 2015/35
74. panta
75. un
76. punktā; 29.
77. informāciju sniedz, izmantojot ES regulas Nr. 2015/35 I pielikumā norādītos darījumdarbības virzienus un piemērojot šādas papildu korekcijas: 29.22.
78. ES regulas Nr. 2015/35 I pielikuma C sadaļā norādītās neproporcionālās nedzīvības pārapdrošināšanas datus iekļauj attiecīgā A sadaļā norādītā nedzīvības darījumdarbības virziena datos; 29.22.
79. ES regulas Nr. 2015/35 I pielikuma E sadaļā norādītās dzīvības pārapdrošināšanas datus iekļauj attiecīgā D sadaļā norādītā dzīvības darījumdarbības virziena datos; 29.
80. pozīcijā "0110 - Bruto parakstītās prēmijas" ietver visas summas, kas maksājamas apdrošinātājam pārskata perioda laikā uz apdrošināšanas līgumu pamata, neatkarīgi no tā, ka šādas summas var pilnībā vai daļēji attiekties uz vēlāku pārskata periodu. Šajā pozīcijā iekļauj parakstītās prēmijas, kas izriet no tiešās apdrošināšanas un pieņemtās proporcionālās un neproporcionālās pārapdrošināšanas darījumiem. Nodokļu vai citu līdzīgu maksājumu summas (piemeram, OCTAA obligātos atskaitījumus), ko iekasē ar prēmijām, izslēdz no parakstītajām prēmijām; 29.
81. pozīcijā "0120 - Pārapdrošinātāja daļa" ietver visas bruto parakstīto prēmiju summas, kas cedētas pārapdrošinātājiem pārskata perioda laikā uz apdrošināšanas līgumu pamata, neatkarīgi no tā, ka šādas summas var pilnībā vai daļēji attiekties uz vēlāku pārskata periodu. Nodokļu vai citu līdzīgu maksājumu summas izslēdz no parakstītajām prēmijām; 29.
82. pozīcijā "0100 - Neto parakstītās prēmijas" ietver tiešo darījumu un pieņemtās pārapdrošināšanas darījumu summu, no kuras atņemta pārapdrošināšanas sabiedrībām cedētā summa; 29.
83. pozīcijā "0210 - Bruto nopelnītās prēmijas" ietver bruto parakstīto prēmiju summu tiešajā apdrošināšanā un pieņemtajā pārapdrošināšanā, no kuras atņemtas izmaiņas tādu nenopelnīto prēmiju bruto rezervēs, kas saistītas ar tiešajiem apdrošināšanas darījumiem un pieņemto pārapdrošināšanu. Nodokļu vai citu līdzīgu maksājumu summas izslēdz no nopelnītajām prēmijām; 29.
84. pozīcijā "0220 - Pārapdrošinātāja daļa" ietver pārapdrošinātāja daļas bruto parakstītajās prēmijās summu, no kuras atņemtas izmaiņas pārapdrošinātāja daļā nenopelnīto prēmiju rezervē. Nodokļu vai citu līdzīgu maksājumu summas izslēdz no nopelnītajām prēmijām; 29.
85. pozīcijā "0200 - Neto nopelnītās prēmijas" ietver bruto parakstīto prēmiju summu, no kuras atņemtas izmaiņas tādu nenopelnīto prēmiju bruto rezervēs, kas saistītas ar tiešo darījumu un pieņemtās pārapdrošināšanas darījumu summu, no kuras atņemta pārapdrošināšanas sabiedrībām cedētā summa; 29.
86. pozīcijā "0310 - Bruto piekritušās atlīdzību prasības" ietver pārskata periodā izmaksāto atlīdzību prasību un atlīdzību prasību rezervju izmaiņu summu pārskata perioda laikā (atbilstoši piemērotajiem SFPS) saistībā ar apdrošināšanas līgumiem, kas rodas no tiešās apdrošināšanas un pieņemtās pārapdrošināšanas darījumiem. Šajā pozīcijā neiekļauj atlīdzību noregulēšanas izdevumus un izmaiņas atlīdzību noregulēšanas izdevumu rezervēs; 29.
87. pozīcijā "0320 - Pārapdrošinātāja daļa" ietver pārapdrošinātāja daļu, kas ietverta izmaksāto atlīdzību prasību un atlīdzību prasību rezervē notikušo izmaiņu summā pārskata perioda laikā (atbilstoši piemērotajiem SFPS). Šajā pozīcijā neiekļauj atlīdzību noregulēšanas izdevumus un izmaiņas atlīdzību noregulēšanas izdevumu rezervēs; 29.
88. pozīcijā "0300 - Neto piekritušās atlīdzību prasības" ietver izmaksāto atlīdzību prasību un atlīdzību prasību rezervē notikušo izmaiņu summu pārskata perioda laikā (atbilstoši piemērotajiem SFPS) saistībā ar tiešajiem darījumiem un pieņemtās pārapdrošināšanas darījumiem, no kuras atņemta pārapdrošināšanas sabiedrībām cedētā summa. Šajā pozīcijā neiekļauj atlīdzību noregulēšanas izdevumus un izmaiņas atlīdzību noregulēšanas izdevumu rezervēs; 29.
89. pozīcijā "0500 - Tehniskie izdevumi kopā" ietvertās summas attiecas uz tiešās apdrošināšanas un pieņemtās pārapdrošināšanas darījumiem. Administratīvos izdevumus samazina par pārapdrošināšanas sabiedrībām cedēto summu. Pozīcijā ietver: 29.212.
90. administratīvos izdevumus, kuri radušies apdrošinātājam pārskata perioda laikā pēc uzkrāšanas principa un kuri ir saistīti ar polises administrēšanu, tostarp izdevumus saistībā ar pārapdrošināšanas līgumiem un īpašam nolūkam dibinātām sabiedrībām. Noteikti administratīvie izdevumi tieši attiecas uz darbību saistībā ar konkrētu apdrošināšanas līgumu, piemēram, izmaksas saistībā ar rēķiniem par prēmiju apmaksu, izmaksas saistībā ar regulāras informācijas nosūtīšanu apdrošinājuma ņēmējiem un polises izmaiņu apstrādes izmaksas. Citi administratīvie izdevumi tieši attiecas uz apdrošināšanas darbību, bet izriet no darbībām, kas aptver vairākas polises, piemēram, par polises administrēšanu atbildīgo darbinieku algas; 29.212.
91. ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumus apdrošināšanas līgumu portfeļa līmenī. Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi ietver ieguldījumu portfeļa uzskaites izdevumus, par ieguldījumiem atbildīgā personāla algas, ārējo konsultantu atalgojumu, izdevumus saistībā ar ieguldījumu tirdzniecības darbībām (t.i., portfeļa vērtspapīru pirkšanu un pārdošanu), atlīdzību par turēšanas pakalpojumiem un samaksātos procentus; 29.212.
92. atlīdzību noregulēšanas izdevumus, kas rodas no atlīdzību prasību izskatīšanas un nokārtošanas, tostarp maksas par juristu un zaudējumu novērtēšanas speciālistu pakalpojumiem un atlīdzību prasību maksājumu apstrādes iekšējās izmaksas. Daļa šo izdevumu varētu būt attiecināmi uz individuālu atlīdzības prasību (piemēram, maksa par juristu un zaudējumu novērtēšanas speciālistu pakalpojumiem), bet citi izriet no darbībām, kuras attiecas uz vairāk nekā vienu atlīdzības prasību (piemēram, atlīdzību prasību izskatīšanas darbinieku algas); 29.212.
93. klientu piesaistīšanas izdevumus, tostarp polišu atjaunošanas izdevumus, ko var norādīt atsevišķa apdrošināšanas līguma līmenī un kas ir radušies tāpēc, ka sabiedrība ir noslēgusi attiecīgo līgumu. Izdevumi ietver komisijas izmaksas, apdrošināšanas līguma pārdošanas, parakstīšanas un sagatavošanas izmaksas; 29.212.
94. pieskaitāmos izdevumus, kas ietver vadības personāla algas, revīziju izmaksas un regulārās ikdienas izmaksas, proti, elektrības rēķinus, īres maksu par telpām, informācijas tehnoloģiju izmaksas. Pieskaitāmie izdevumi ietver arī izdevumus, kas attiecas uz jaunu apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas produktu izstrādi, apdrošināšanas produktu reklamēšanu, uzlabojumiem iekšējos procesos, piemēram, apdrošināšanas un pārapdrošināšanas darījumu atbalstam vajadzīgos ieguldījumus sistēmās (t.sk. jaunas informācijas tehnoloģiju sistēmas iegādi un jaunas programmatūras izstrādi); 29.
95. pozīcijā "0600 - Citu tehnisko izdevumu/ienākumu kopsumma" ietver neto tehniskos izdevumus un ienākumus, kas nav ietverti citās izdevumu un ienākumu pozīcijās, un tie tiek samazināti par pārapdrošināšanas sabiedrībām cedētajām summām. Citus tehniskos izdevumus un ienākumus nedala pa uzņēmējdarbības virzieniem. Pozīcijā neiekļauj izmaiņas citās tehniskajās rezervēs un netehniskos izdevumus un ienākumus, piemēram, nodokļus, procentu izdevumus, ieguldījumu realizācijas zaudējumus u.tml. Neto tehnisko izdevumu un ienākumu summu uzrāda negatīvu, ja tehnisko ienākumu summa ir lielāka par tehnisko izdevumu summu.
96. "Apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas portfeļa pārskatā" (pielikums, pārskatu veidne L.03.): 30.
97. apdrošināšanas sabiedrība sniedz informāciju par apdrošināšanas portfeli, neietverot pārapdrošināšanas līgumus; 30.
98. pārapdrošināšanas sabiedrība sniedz informāciju par pārapdrošināšanas portfeli; 30.
99. aizpildot pozīciju "1300 - Parakstītās apdrošināšanas prēmijas, bruto", OCTAA obligātos atskaitījumus neņem vērā (bruto parakstīto prēmiju apmēru nesamazina).
100. "Pārskatā par izdevumu struktūru un ieguldījumu darbību" (pielikums, pārskatu veidne L.04.) sniedz informāciju par visiem ar apdrošinātāja darbību saistītajiem izdevumu veidiem, ievērojot šo noteikumu 29.
101. un 29.
102. punktā sniegtos skaidrojumus: 31.
103. atlīdzību noregulēšanas izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, kas noregulē atlīdzību prasības) un izdevumos par pakalpojumiem (maksājumi trešajām pusēm - advokātiem, ekspertiem u.c., kas tiek pieaicināti piedalīties atlīdzību noregulēšanā); 31.
104. klientu piesaistīšanas izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, kuri nodarbojas ar klientu piesaistīšanu) un izdevumos par pakalpojumiem (apdrošināšanas komisijas nauda un citi izdevumi, piemēram, reklāmai); 31.
105. administratīvos izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, komandējumu izdevumi) un izdevumos par pakalpojumiem (materiālo aktīvu nolietojums un pārvērtēšana, maksājumi par pakalpojumiem trešajām pusēm); 31.
106. citus tehniskos izdevumus sadala komisijas naudā (maksa citiem apdrošinātājiem par produktu izplatīšanu) un izdevumos par pakalpojumiem (maksa par kopapdrošināšanas līgumu administrēšanu, procentu maksājumi pārapdrošinātājiem par pārapdrošinātāja noguldījumu pie cedenta); 31.
107. ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, kuri nodarbojas ar ieguldījumu pārvaldi), izdevumos par pakalpojumiem (komisijas nauda par ieguldījumu pārvaldi) un samaksātajos procentos; 31.
108. pieskaitāmos izdevumus sadala personāla izmaksās un izdevumos par pakalpojumiem; 31.
109. ja dalībvalsts apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja filiālei nav iespējams norādīt ieguldījumu darbības ienākumus un izdevumus pārskatā noteiktajā detalizācijā, tā norāda tikai ieguldījumu darbības ienākumu un izdevumu kopsummu attiecīgi pozīcijās "Ieguldījumu darbības ienākumi"