Apdrošinātāja publiskā ceturkšņa pārskata sagatavošanas, publicēšanas un iesniegšanas noteikumi

Latvijas Bankas noteikumi Nr. 357 Rīgā

1. gada
2. decembrī Apdrošinātāja publiskā ceturkšņa pārskata sagatavošanas, publicēšanas un iesniegšanas noteikumi Izdoti saskaņā ar Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likuma
3. panta astoto daļu un
4. panta ceturto daļu un Latvijas Bankas likuma
5. panta otro daļu un
6. panta trešo daļu I. Vispārīgie jautājumi
7. Noteikumi nosaka: 1.
8. apdrošinātāja publiskajā ceturkšņa pārskatā (turpmāk – pārskats) iekļaujamās informācijas minimālo saturu; 1.
9. pārskata sagatavošanas un publicēšanas kārtību un termiņus; 1.
10. apdrošināšanas sabiedrības un ārvalsts apdrošinātāja filiāles (turpmāk – sabiedrība) pārskata iesniegšanas Latvijas Bankai kārtību un termiņus; 1.
11. sabiedrības pārskatā iekļauto datu glabāšanas ilgumu Latvijas Bankā. 2
12. Apdrošinātāja pārskatā iekļaujamā informācija atbilst šādiem kritērijiem: 2.
13. tā ir būtiska lēmumu pieņemšanai; 2.
14. tā ir savlaicīga; 2.
15. tā ir pieejama plašam interesentu lokam bez papildu izmaksām; 2.
16. tā ir pietiekama apdrošinātāja finansiālā stāvokļa un darbības rezultātu izvērtēšanai; 2.
17. tā ir ticama un droša, priekšroku dodot revidētajai informācijai, ja tādu ir iespējams nodrošināt. Ja līdz pārskata publicēšanas datumam ir saņemts zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības ziņojums par finanšu pārskatiem attiecīgā kalendārā gada ceturkšņa beigu datumā, apdrošināšanas sabiedrība nodrošina pārskata datu atbilstību revidēto finanšu pārskatu datiem; 2.
18. tā ir salīdzināma pa pārskata periodiem un atbilstoši skaidrota. Ja, publicējot kalendārā gada ceturkšņa pārskatu, iepriekšējā ceturkšņa pārskata dati, kas ir norādīti kā dati iepriekšējā kalendārā gada beigās šo noteikumu
19. pielikumā "Bilances pārskats", būtiski atšķiras no revidētajos gada finanšu pārskatos uzrādītajiem datiem, apdrošinātājs attiecīgajā kalendārā gada ceturkšņa pārskatā informē par šādu faktu un sniedz skaidrojumu par atšķirību iemesliem. Šo noteikumu izpratnē par būtisku tiek uzskatīta bilances attiecīgās pozīcijas datu atšķirība par 5 procentiem un vairāk attiecībā pret revidētajā bilances pārskatā uzrādīto kopējo aktīvu apmēru; 2.
20. tā ir konsekventa metožu un pieņēmumu izmantošanā, kā arī to ietekmes atspoguļojumā. 3
21. Pārskatā iekļautie dati ir nepieciešami Latvijas Bankas uzdevumu veikšanai, tai skaitā finanšu tirgus un tā dalībnieku uzraudzības veikšanai un uzraudzības statistikas sagatavošanai. 4
22. Pārskatā iekļautos datus Latvijas Banka glabā pastāvīgi. 5 II. Pārskata sagatavošanas un publicēšanas kārtība un termiņi
23. Apdrošinātājs sagatavo pārskatu par periodu no kalendārā gada sākuma līdz katra kalendārā gada ceturkšņa pēdējā mēneša pēdējam datumam, kas ir attiecīgā kalendārā gada
24. marts,
25. jūnijs,
26. septembris un
27. decembris (turpmāk – pārskata periods). 6
28. Apdrošinātājs publicē pārskatu savā tīmekļvietnē ne vēlāk kā divu mēnešu laikā pēc attiecīgā pārskata perioda beigām, norādot datumu, kurā pārskats ir publicēts. 7
29. Apdrošinātājs nodrošina pārskata brīvu pieejamību savā tīmekļvietnē vismaz piecus gadus no pārskata publicēšanas datuma. 8
30. Ja apdrošinātājam nav savas tīmekļvietnes, tas informācijas publiskošanai var izvēlēties citu piemērotu informācijas nesēju vai vietu. 9
31. Pārskatā lietojamā naudas vienība ir euro. 10
32. Sabiedrība sagatavo pārskatu, kas sastāv vismaz no: 10.
33. "Bilances pārskata" (
34. pielikums); 10.
35. "Peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskata" (
36. pielikums); 10.
37. "Pārskata par parakstītajām apdrošināšanas prēmijām, izmaksātajām apdrošināšanas atlīdzībām un neto darbības izdevumiem apdrošināšanas veidu dalījumā" (
38. pielikums), kurā norāda bruto parakstīto apdrošināšanas prēmiju un bruto izmaksāto apdrošināšanas atlīdzību apmēru un neto darbības izdevumus; 10.
39. "Pārskata par apdrošinātāja pašu kapitāla un maksātspējas kapitāla prasības aprēķinu" (
40. pielikums), kurā norāda pašu kapitāla un maksātspējas kapitāla prasības aprēķinu. 11
41. Šo noteikumu 10.
42. un 10.
43. apakšpunktā minēto pārskatu pozīciju saturs un vērtēšanas noteikumi atbilst Latvijas Bankas noteikumu, kas nosaka prasības apdrošināšanas un pārapdrošināšanas sabiedrību un ārvalsts apdrošinātāju filiāļu gada pārskata un konsolidētā gada pārskata sagatavošanai, prasībām. Sabiedrība norāda, vai attiecīgā perioda dati ir revidēti. 12
44. Sabiedrība norāda šo noteikumu 10.
45. apakšpunktā minētās bruto parakstītās apdrošināšanas prēmijas, bruto izmaksātās apdrošināšanas atlīdzības un neto darbības izdevumus sadalījumā pa šādiem apdrošināšanas veidiem: 12.
46. nedzīvības apdrošināšana atbilstoši Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likuma
47. panta pirmajā daļā minētajiem apdrošināšanas veidiem. Pozīcijā "Sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana, t. sk. sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātā apdrošināšana" papildus iekļauj sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligāto apdrošināšanu; 12.
48. dzīvības apdrošināšana atbilstoši Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likuma
49. panta otrajā daļā minētajiem apdrošināšanas veidiem. 13
50. Bruto parakstīto apdrošināšanas prēmiju un bruto izmaksāto apdrošināšanas atlīdzību apmēru nosaka saskaņā ar Latvijas Bankas noteikumos, kas nosaka apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas prasības, sniegto skaidrojumu par veidnes L.01 "Pārskats par tiešo apdrošināšanu" attiecīgajām ailēm. Neto darbības izdevumu apmēru nosaka saskaņā ar Latvijas Bankas noteikumos, kas nosaka apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas prasības, sniegto skaidrojumu par veidnes L.02 "Darbības pārskats" pozīcijām "Tehniskie izdevumi" un "Citu tehnisko izdevumu/ienākumu kopsumma", kur kopsumma samazināta par apdrošināšanas atlīdzību noregulēšanas izdevumu apmēru. Iegūtā neto darbības izdevumu apmēra sadalījumam šo noteikumu
51. punktā minētajos apdrošināšanas veidos pēc nepieciešamības izmanto attiecīgajā apdrošināšanas veidā bruto parakstīto apdrošināšanas prēmiju īpatsvaru kopējās bruto parakstītajās apdrošināšanas prēmijās. 14
52. Šo noteikumu 10.
53. apakšpunktā minēto pašu kapitāla un maksātspējas kapitāla prasības aprēķinu veic saskaņā ar Komisijas
54. gada
55. oktobra deleģētās regulas (ES) 2015/35, ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes direktīvu 2009/138/EK par uzņēmējdarbības uzsākšanu un veikšanu apdrošināšanas un pārapdrošināšanas jomā (Maksātspēja II), prasībām. 15
56. Dalībvalsts apdrošinātāja filiāle pārskatā brīvā formā atklāj informāciju vismaz par pārskata periodā bruto parakstītajām apdrošināšanas prēmijām un Latvijas Republikā izmaksātajām apdrošināšanas atlīdzībām šo noteikumu
57. punktā minēto apdrošināšanas veidu dalījumā. Dalībvalsts apdrošinātāja filiāles datu publicēšanai Latvijas Bankas tīmekļvietnē Latvijas Banka izmanto dalībvalsts apdrošinātāja filiāles, tai skaitā likvidāciju vai reorganizāciju uzsākušās dalībvalsts apdrošinātāja filiāles, pārskata veidnes L.01 "Pārskats par tiešo apdrošināšanu" datus, kuri tiek iesniegti Latvijas Bankai saskaņā ar Latvijas Bankas noteikumiem, kas nosaka apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas prasības. 16 III. Pārskata iesniegšanas Latvijas Bankai kārtība un termiņi
58. Vienlaikus ar pārskata publiskošanu savā tīmekļvietnē sabiedrība šo noteikumu 1., 2.,
59. un
60. pielikumā minēto pārskatu iesniedz Latvijas Bankai. 17
61. Ja sabiedrība ir uzsākusi likvidāciju vai reorganizāciju, kuras rezultātā tā beidz pastāvēt, un likvidācija vai reorganizācija netiek uzsākta nākamajā dienā pēc pārskata perioda beigu datuma, tā sagatavo šo noteikumu
62. pielikumā minēto pārskatu par stāvokli dienā pirms likvidācijas vai reorganizācijas uzsākšanas un iesniedz to Latvijas Bankai 10 darbdienu laikā pēc likvidācijas vai reorganizācijas uzsākšanas. Latvijas Banka izmanto šajā pārskatā iekļautos datus, sagatavojot informāciju publicēšanai savā tīmekļvietnē. 18
63. Sabiedrība šo noteikumu
64. un
65. punktā minētos pārskatus Latvijas Bankai iesniedz elektroniskā veidā, izmantojot paaugstinātās drošības sistēmu, saskaņā ar Latvijas Bankas noteikumiem, kuri regulē elektronisko informācijas apmaiņu ar Latvijas Banku. 19
66. Sabiedrība, kas iesniedz Latvijas Bankai šo noteikumu
67. un
68. punktā minētos pārskatus, sniedz Latvijas Bankai ziņas par pārskatu sagatavotāju, nosūtot tā kontaktinformāciju (vārdu un uzvārdu, e-pasta adresi un tālruņa numuru) uz e-pasta adresi: stp.info@bank.lv. 20 IV. Noslēguma jautājumi
69. Atzīt par spēku zaudējušiem Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
70. gada
71. augusta normatīvos noteikumus Nr. 128 "Apdrošinātāju publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (Latvijas Vēstnesis, 2020, Nr. 158; 2021, Nr. 109; 2022, Nr. 250). 21
72. Pārskatam par
73. gada
74. ceturksni piemēro Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
75. gada
76. augusta normatīvos noteikumus Nr. 128 "Apdrošinātāju publisko ceturkšņa pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi". Šajā punktā minēto pārskatu publisko un iesniedz Latvijas Bankai līdz
77. gada
78. februārim. 22
79. Noteikumi stājas spēkā
80. gada
81. janvārī. 23 Latvijas Bankas prezidents M. Kazāks
82. pielikums Latvijas Bankas
83. gada
84. decembra noteikumiem Nr. 357 Bilances pārskats (P 01.00) (veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsPārskata perioda beigāsIepriekšējā pārskata gada beigāsAB0102Materiālie aktīvi01 Ieguldījumi zemes gabalos un ēkās02 Nemateriālie aktīvi03 Ieguldījumi radniecīgo sabiedrību pamatkapitālā04 Ieguldījumi asociēto sabiedrību pamatkapitālā05 Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā06 Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos07 Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā08 Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi09 Nodokļu aktīvi10 Noslēgto apdrošināšanas līgumu aktīvi23 Cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu aktīvi11 Nauda kasē un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm12 KOPĀ AKTĪVI13 KAPITĀLS UN REZERVES14 Noslēgto apdrošināšanas līgumu saistības24 Cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas līgumu saistības25 Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā16 Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā17 Uzkrājumi18 Nodokļu saistības19 Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi20 KOPĀ SAISTĪBAS21 KOPĀ KAPITĀLS UN REZERVES UN SAISTĪBAS22 Latvijas Bankas prezidents M. Kazāks
85. pielikums Latvijas Bankas
86. gada
87. decembra noteikumiem Nr. 357 Peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskats (P 02.00) (veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsPārskata periodāIepriekšējā pārskata gadāAB0102Apdrošināšanas pamatdarbības rezultāts27 Ienākumi no apdrošināšanas24 Apdrošināšanas izdevumi25 Neto izdevumi no cedētās pārapdrošināšanas un retrocesijas26 Ieguldījumu darbības rezultāts28 Apdrošināšanas finanšu darbības rezultāts29 Ieguldījumu pārvaldīšanas ienākumi vai izdevumi30 Pārējie ienākumi31 Materiālo aktīvu, ieguldījumu ēkās pašu darbības nodrošināšanai un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas peļņa vai zaudējumi32 Pārējie darbības izdevumi33 Negatīvā nemateriālā vērtība18 Peļņa vai zaudējumi no ieguldījumiem meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīti, izmantojot pašu kapitāla metodi19 Pārskata perioda peļņa vai zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas20 Uzņēmumu ienākuma nodoklis21 Pārskata perioda peļņa vai zaudējumi22 Pārskata perioda pārējie apvienotie ienākumi23 Ienākumi, kuri netiks pārklasificēti par peļņu vai zaudējumiem34 Ienākumi, kurus var pārklasificēt par peļņu vai zaudējumiem35 Latvijas Bankas prezidents M. Kazāks
88. pielikums Latvijas Bankas
89. gada
90. decembra noteikumiem Nr. 357 Pārskats par parakstītajām apdrošināšanas prēmijām, izmaksātajām apdrošināšanas atlīdzībām un neto darbības izdevumiem apdrošināšanas veidu dalījumā
91. Nedzīvības apdrošinātāja pārskats (P 03.00.a)(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsParakstītās prēmijas, brutoIzmaksātās atlīdzības, brutoNeto Latvijā noslēgtieDalībvalstu filiālesIzmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principu Latvijā noslēgtieDalībvalstu filiālesIzmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principudarbības izdevumilīgumit. sk. ar fiziskajām personām noslēgtie līgumi līgumit. sk. ar fiziskajām personām noslēgtie līgumiAB0102030405060708091011Nedzīvības apdrošināšana01 Nelaimes gadījumu apdrošināšana02 Veselības apdrošināšana03 Sauszemes transporta apdrošināšana04 Dzelzceļa transporta apdrošināšana05 Gaisakuģu apdrošināšana06 Kuģu apdrošināšana07 Kravu apdrošināšana08 Īpašuma apdrošināšana pret uguns un dabas stihiju postījumiem un citiem zaudējumiem09 Sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana, t. sk. sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātā apdrošināšana10 Gaisakuģu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana11 Kuģu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšana12 Vispārējās civiltiesiskās atbildības apdrošināšana13 Kredītu apdrošināšana14 Galvojumu apdrošināšana15 Dažādu finansiālo zaudējumu apdrošināšana16 Juridisko izdevumu apdrošināšana17 Palīdzības apdrošināšana18
92. Dzīvības apdrošinātāja pārskats (P 03.00.b)(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsParakstītās prēmijas, brutoIzmaksātās atlīdzības, brutoNeto Latvijā noslēgtieDalībvalstu filiālesIzmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principu Latvijā noslēgtieDalībvalstu filiālesIzmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principudarbības izdevumilīgumit. sk. ar fiziskajām personām noslēgtie līgumi līgumit. sk. ar fiziskajām personām noslēgtie līgumiAB0102030405060708091011Dzīvības apdrošināšana01 Tirgum piesaistītā dzīvības apdrošināšana02 Dzīvības apdrošināšana ar uzkrājumu veidošanu03 Dzīvības apdrošināšana bez uzkrājumu veidošanas04 Mūža pensijas apdrošināšana05 Laulības un bērna piedzimšanas apdrošināšana06 Tontīnas07 Kapitāla izpirkšanas darījumi08 Latvijas Bankas prezidents M. Kazāks
93. pielikums Latvijas Bankas
94. gada
95. decembra noteikumiem Nr. 357 Pārskats par apdrošinātāja pašu kapitāla un maksātspējas kapitāla prasības aprēķinu (P 05.00) (veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsPārskata periodāAB01Pamata pašu kapitāls1 Atskaitījumi par līdzdalību finanšu iestādēs un kredītiestādēs2 Kopējais pamata pašu kapitāls pēc atskaitījumiem (1–2)3 Papildu pašu kapitāls kopā4 Pieejamais un izmantojamais pašu kapitāls5 Kopā pieejamais pašu kapitāls, lai izpildītu maksātspējas kapitāla prasību5.1 Kopā pieejamais pašu kapitāls, lai izpildītu minimālo kapitāla prasību5.2 Kopā izmantojamais pašu kapitāls, lai izpildītu maksātspējas kapitāla prasību5.3 Kopā izmantojamais pašu kapitāls, lai izpildītu minimālo kapitāla prasību5.4 Maksātspējas kapitāla prasība6 Minimālā kapitāla prasība7 Izmantojamā pašu kapitāla attiecība pret maksātspējas kapitāla prasību8 Izmantojamā pašu kapitāla attiecība pret minimālo kapitāla prasību9 Latvijas Bankas prezidents M. Kazāks