← Latvija

Zaudējis spēku - Iekšējo auditoru sertifikācijas kārtība

Attēlotā redakcija Tiesību akts ir zaudējis spēku. Ministru kabineta noteikumi Nr.307 Rīgā 2003.gada 10.jūnijā (prot. Nr.34 8.§) Iekšējo auditoru sertifikācijas kārtība Izdoti saskaņā ar Iekšējā audita likuma 13.panta piekto daļu I. Vispārīgie jautājumi

  1. Noteikumi nosaka iekšējo auditoru (turpmāk — auditors) sertifikācijas kārtību. 2
  2. Sertifikācija ietver šādus secīgus posmus, kas nepieciešami, lai auditors saņemtu pirmā vai otrā līmeņa sertifikātu: 2.
  3. pieteikšanās sertifikāta saņemšanai; 2.
  4. Valsts administrācijas skolas iecelta novērtētāja sniegts auditora zināšanu vērtējums pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai (turpmāk — novērtējums) (
  5. vai 2.pielikums); 2.
  6. auditora pārbaudes darba izstrāde pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai (turpmāk — pārbaudes darbs) un pārbaudes darba aizstāvēšana pārbaudījuma laikā; 2.
  7. sertifikācijas komisijas (turpmāk — komisija) lēmums par attiecīgā līmeņa sertifikāta piešķiršanu. 3
  8. Auditoru var sertificēt divos līmeņos, un auditoram izsniedz attiecīgi pirmā vai otrā līmeņa sertifikātu. 4
  9. Pirmā līmeņa sertifikāts apliecina, ka auditoram ir zināšanas un iemaņas iekšējā audita veikšanā, tai skaitā iekšējā audita plānošanā, darba metožu piemērošanā un pārbaužu veikšanā, tomēr atsevišķos iekšējā audita posmos ir nepieciešama cita auditora uzraudzība. 5
  10. Otrā līmeņa sertifikāts apliecina, ka auditoram ir zināšanas un iemaņas iekšējā audita patstāvīgā veikšanā, tai skaitā iekšējā audita plānošanā, darba metožu izvēlē un piemērošanā, kā arī pieredzi iekšējā audita vadīšanā un uzraudzībā, iekšējā audita stratēģisko un gada plānu izstrādē. 6
  11. Lai saņemtu pirmā vai otrā līmeņa sertifikātu, auditors Valsts administrācijas skolā kārto pārbaudījumu saskaņā ar šajos noteikumos noteikto kārtību. 7 II. Pieteikšanās sertifikāta saņemšanai
  12. Lai pieteiktos pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai, auditoram ir nepieciešama vismaz 12 mēnešu pieredze darbā ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienībā un iekšējā audita veikšanā, kā arī sertifikāts par iekšējā audita pamatkursa noklausīšanos Valsts administrācijas skolā. 8
  13. Lai pieteiktos otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, auditoram ir nepieciešama vismaz 24 mēnešu pieredze darbā ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienībā un iekšējā audita veikšanā vai uzraudzībā, pirmā līmeņa sertifikāts, kā arī sertifikāts par iekšējā audita padziļinātā kursa (lietpratējiem) noklausīšanos Valsts administrācijas skolā. 9
  14. Auditors, kas vēlas saņemt pirmā vai otrā līmeņa sertifikātu, iesniedz Valsts administrācijas skolā šādus dokumentus: 9.
  15. pieteikumu auditora pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai (turpmāk — pieteikums) (3.pielikums); 9.
  16. Valsts administrācijas skolas izsniegtā sertifikāta kopiju par iekšējā audita pamatkursa noklausīšanos, ja auditors vēlas saņemt pirmā līmeņa sertifikātu, vai par iekšējā audita padziļinātā kursa (lietpratējiem) noklausīšanos, ja auditors vēlas saņemt otrā līmeņa sertifikātu. 10
  17. Valsts administrācijas skola piecu darbdienu laikā pēc pieteikuma saņemšanas rakstiski informē auditoru par Valsts administrācijas skolas noteikto pārbaudes darba tematu pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai (turpmāk — pārbaudes darba temats) (
  18. vai 5.pielikums) un novērtētāju. Novērtētājs ir auditors, kuram piešķirts otrā līmeņa sertifikāts. 11
  19. Pārbaudījumu pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai saskaņā ar šajos noteikumos noteikto kārtību auditors kārto, ja viņš: 11.
  20. ir saņēmis novērtētāja vērtējumu; 11.
  21. ir izstrādājis un ne vēlāk kā 10 darbdienas pirms pārbaudījuma Valsts administrācijas skolā iesniedzis pārbaudes darbu. 12 III. Novērtējums un pārbaudes darbs
  22. Novērtētājs vērtē auditora darbu (vismaz reizi sešu mēnešu periodā) un aiz­pilda vienu no šādām veidlapām: 12.
  23. ja auditors ir pieteicies pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai, veid­lapu "Iekšējā auditora zināšanu novērtējums pirmā līmeņa sertifikāta sa­ņemšanai" (1.pielikums); 12.
  24. ja auditors ir pieteicies otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, veidlapu "Iekšējā auditora zināšanu novērtējums otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai" (2.pielikums). 13 (MK 01.08.
  25. noteikumu Nr.626 redakcijā)
  26. Novērtētājs norāda audita posma vai darbības novērtējuma pakāpi un novērtē, vai auditors audita posmu vai darbību veicis: 13.
  27. patstāvīgi; 13.
  28. patstāvīgi, tomēr atsevišķos jautājumos konsultējoties ar citu auditoru; 13.
  29. cita auditora uzraudzībā. 14
  30. Novērtētājs 14 darbdienu laikā pēc novērtējuma parakstīšanas iesniedz to Valsts administrācijas skolā, bet novērtējuma kopiju izsniedz auditoram. 15
  31. Novērtējums ir spēkā 24 mēnešus no tā parakstīšanas dienas. 16
  32. Lai saņemtu pirmā līmeņa sertifikātu, auditors izstrādā noteikto pārbaudes darbu, norādot galvenos riska faktorus, kā arī nepieciešamās kontroles un pārbaudes metodes. 17
  33. Lai saņemtu otrā līmeņa sertifikātu, auditors izstrādā noteikto pārbaudes darbu apraksta veidā. 18
  34. Pārbaudes darba minimālais apjoms ir piecas lapas, maksimālais apjoms — astoņas lapas (A4 formāts, simbolu lielums — 12 punktu). 19 IV. Pārbaudījuma norise
  35. Valsts administrācijas skola nosaka pārbaudījuma norises datumu, vietu un laiku un ne vēlāk kā četras nedēļas pirms noteiktās pārbaudījuma dienas rakstiski paziņo auditoram un attiecīgās ministrijas valsts sekretāram vai iestādes vadītājam. 20
  36. Pārbaudījuma laikā auditors aizstāv patstāvīgi izstrādāto pārbaudes darbu, kā arī atbild uz komisijas locekļu uzdotajiem jautājumiem. 21
  37. Ja auditors nevar ierasties uz pārbaudījumu attaisnojošu iemeslu dēļ, viņam ir tiesības kārtot pārbaudījumu citā ar Valsts administrācijas skolu saskaņotā laikā. 22
  38. Par attaisnojošiem ir uzskatāmi šādi iemesli: 22.
  39. pārejoša darbnespēja; 22.
  40. atvaļinājums (ikgadējais, atvaļinājums bez mēneša darba algas saglabāšanas, mācību atvaļinājums un atvaļinājums bērna kopšanai); 22.
  41. komandējums; 22.
  42. darbs vai mācības ārvalstīs; 22.
  43. ministrijas valsts sekretāra vai iestādes vadītāja apstiprinātajā iesniegumā par auditora neierašanos uz pārbaudījumu minētais iemesls; 22.
  44. ierašanās pēc izsaukuma tiesībaizsardzības iestādēs, dalība tiesas sēdē. 23
  45. Ja auditoram nav attaisnojošu iemeslu vai tie netiek atzīti par attaisnojošiem, komisija pieņem lēmumu par auditora pieteikuma, pārbaudes darba un novērtējuma anulēšanu. Par šo lēmumu Valsts administrācijas skola piecu darbdienu laikā rakstiski paziņo auditoram un attiecīgās ministrijas valsts sekretāram vai iestādes vadītājam. Auditors ir tiesīgs atkārtoti pieteikties pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, iesniedzot Valsts administrācijas skolā šo noteikumu 9.punktā minētos dokumentus. 24
  46. Ja komisija ir pieņēmusi lēmumu, ka auditors nav nokārtojis pārbaudījumu, Valsts administrācijas skola par to piecu darbdienu laikā rakstiski paziņo auditoram un attiecīgās ministrijas valsts sekretāram vai iestādes vadītājam. Auditors ir tiesīgs atkārtoti pieteikties pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, iesniedzot Valsts administrācijas skolā šo noteikumu 9.punktā minētos dokumentus. 25 V. Sertifikācijas komisija
  47. Valsts administrācijas skola kopīgi ar Finanšu ministriju izveido komisiju. Komisijas locekļi ir personas, kurām ir zināšanas iekšējā audita jomā. Komisijas sastāvā ir deviņi locekļi: 25.
  48. viens Valsts administrācijas skolas pārstāvis; 25.
  49. viens Finanšu ministrijas pārstāvis; 25.
  50. divi Valsts kancelejas ieteikti valsts sekretāri vai viņu vietnieki, vai iestāžu vadītāji; 25.
  51. divi profesionālās biedrības "Iekšējo auditoru institūts" valdes ieteikti auditori, kuri saņēmuši starptautisku CIA (Certified Internal Auditor) sertifikātu; 25.
  52. trīs Valsts administrācijas skolas ieteikti auditori, kuri saņēmuši otrā līmeņa sertifikātu. 26 (Grozīts ar MK 01.08.
  53. noteikumiem Nr.626)
  54. Valsts administrācijas skolas direktors ne vēlāk kā piecas nedēļas pirms katra pārbaudījuma apstiprina komisijas personālsastāvu un ieceļ komisijas priekšsēdētāju. 27
  55. Komisijas locekļiem ir šādi pienākumi: 27.
  56. iepazīties ar auditora iesniegtajiem dokumentiem (saskaņā ar šo noteikumu 9.punktu), novērtējumu un pārbaudes darbu; 27.
  57. ja nav iespējams ierasties uz komisijas sēdi, paziņot par to Valsts administrācijas skolai ne vēlāk kā piecas darbdienas pirms komisijas sēdes; 27.
  58. ja rodas interešu konflikts, ne vēlāk kā trīs darbdienas pirms komisijas sēdes paziņot par to komisijas priekšsēdētājam un Valsts administrācijas skolai. Attiecīgais komisijas loceklis nevērtē auditoru, ar kuru šis komisijas loceklis ir interešu konfliktā; 27.
  59. piedalīties komisijas sēdēs un novērtēt auditora atbilstību pirmā vai otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai izvirzītajām prasībām; 27.
  60. neizpaust ziņas, kas kļuvušas zināmas pārbaudījuma laikā. 28
  61. Komisijas locekļiem ir tiesības izteikt savu viedokli par pārbaudījuma norisi un auditora sniegtajām atbildēm uz komisijas jautājumiem. Komisijas locekļa viedoklis tiek ierakstīts komisijas sēdes protokolā. 29
  62. Ja nepieciešams, komisija lemj par papildu informācijas pieprasīšanu no novērtētāja vai novērtētāja uzaicināšanu piedalīties komisijas sēdē ar padomdevēja tiesībām. 30
  63. Komisijas sēdes protokolē Valsts administrācijas skolas direktora norīkots protokolētājs. Protokolētājs nav komisijas loceklis. Protokolētāja pienākums ir neizpaust ziņas, kas kļuvušas zināmas pārbaudījuma laikā. 31 VI. Pārbaudījuma rezultātu vērtēšana un sertifikāta izsniegšana
  64. Komisijas locekļi savu viedokli par katra auditora atbilstību attiecīgā līmeņa sertifikāta saņemšanai izvirzītajām prasībām sēdē izsaka, aizklāti balsojot ar Valsts administrācijas skolas direktora apstiprināta parauga balsošanas lapām. 32
  65. Komisijas locekļi sēdes beigās iesniedz komisijas priekšsēdētājam balsošanas lapas slēgtās aploksnēs. 33
  66. Komisijas priekšsēdētājs atver aploksnes komisijas locekļu klātbūtnē, saskaita balsis par katru auditoru, ieraksta balsošanas rezultātus protokolā. Komisija pieņem lēmumu par attiecīgā līmeņa sertifikāta piešķiršanu vai nepiešķiršanu auditoram ar vienkāršu balsu vairākumu. Balsīm sadaloties līdzīgi, izšķirošā ir komisijas priekšsēdētāja balss. 34
  67. Komisija ir lemttiesīga, ja komisijas sēdē piedalās ne mazāk kā seši komisijas locekļi. 35
  68. Komisijas locekļi pēc katra pārbaudījuma paraksta protokolu, un komisijas priekšsēdētājs iesniedz to Valsts administrācijas skolā. 36
  69. Valsts administrācijas skola piecu darbdienu laikā pēc protokola parakstīšanas rakstiski paziņo katram auditoram un attiecīgajai ministrijai vai iestādei par komisijas pieņemto lēmumu. Paziņojumā norāda sertifikāta saņemšanas datumu, laiku un vietu. 37
  70. Pirmā vai otrā līmeņa sertifikātu paraksta komisijas priekšsēdētājs un Valsts administrācijas skolas direktors. 38
  71. Valsts administrācijas skola atbilstoši komisijas lēmumam izsniedz auditoram attiecīgā līmeņa sertifikātu. 39
  72. Auditoru, kurš šajos noteikumos noteiktajā kārtībā ir saņēmis pirmā vai otrā līmeņa sertifikātu (turpmāk — sertificēts auditors), Valsts administrācijas skola reģistrē sertificēto auditoru žurnālā. 40
  73. Valsts administrācijas skola pārzina sertificēto auditoru lietas, kurās iekļauts komisijas lēmums, šo noteikumu 9.punktā minētie dokumenti, novērtējums un pārbaudes darbs, kā arī citi ar sertificēto auditoru saistītie dokumenti. 41
  74. Valsts administrācijas skola veic komisijas sekretariāta funkcijas. 42 41.1 Valsts administrācijas skola uz kārtējo komisijas sēdi sagatavo pār­skatu, kurā apkopoti iekšējo auditoru iesniegtie profesionālās kvalifikācijas paaugstināšanas apliecinājumi (6.pieli­kums). Iekšējo auditoru profesionālās kvalifikācijas paaugstināšanas apliecinājumus apstiprina valsts sekretārs vai iestādes vadītājs. 43 (MK 01.08.
  75. noteikumu Nr.626 redakcijā) VII. Sertifikāta uzturēšana spēkā un anulēšanas kārtība
  76. Lai sertifikātu uzturētu spēkā, sertificēts auditors izpilda šādas pra­sības: 42.
  77. katru gadu piedalās profesionālās kvalifikācijas paaugstināšanas pasākumos (ne mazāk kā 20 stundas); 42.
  78. ne retāk kā reizi divos gados pēc sertifikāta saņemšanas iesniedz Valsts administrācijas skolā šo noteikumu 41.1 punktā minēto apliecinājumu, pievienojot attiecīgos dokumentus (kopijas) par iekšējā auditora profesionālās kvalifikācijas paaugstināšanas pasākumiem. 44 (MK 01.08.
  79. noteikumu Nr.626 redakcijā)
  80. Ja sertificēts auditors nevar izpildīt šo noteikumu 42.punktā minētās prasības, viņš par to rakstiski informē Valsts administrācijas skolu, pievienojot atbilstošus attaisnojuma dokumentus. 45
  81. Par attaisnojošiem uzskatāmi šādi iemesli: 44.
  82. atvaļinājums bērna kopšanai; 44.
  83. darbs vai mācības ārvalstīs. 46
  84. Komisija lemj par sertifikāta anulēšanu: 45.
  85. ja Iekšējā audita likuma 14.panta trešās daļas 2.punktā noteiktajos gadījumos beidzas darba tiesiskās attiecības ar auditoru; 45.
  86. ja sertificēts auditors pēdējo triju gadu (36 mēnešu) laikā nav iesniedzis Valsts administrācijas skolā šo noteikumu
  87. vai 43.punktā noteiktos dokumentus. 47 (Grozīts ar MK 01.08.
  88. noteikumiem Nr.626)
  89. Valsts administrācijas skola katru gadu līdz 30.janvārim rakstiski informē Finanšu ministriju par iepriekšējā gadā piešķirtajiem un anulētajiem pirmā un otrā līmeņa sertifikātiem. 48 VIII. Komisijas lēmuma apstrīdēšanas kārtība
  90. Auditors vai sertificēts auditors 10 darbdienu laikā pēc komisijas lēmuma paziņošanas ir tiesīgs apstrīdēt komisijas lēmumu, iesniedzot attiecīgu iesniegumu Valsts administrācijas skolā. 49
  91. Valsts administrācijas skola nodrošina attiecīgā iesnieguma izskatīšanu normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā. 50 IX. Noslēguma jautājumi
  92. Noteikumu 7., 8., 10., 11., 12., 13., 14., 15.,
  93. un 25.punkts stājas spēkā ar 2004.gada 1.jūliju. 51
  94. Līdz 2004.gada 30.jūnijam auditoru sertifikāciju veic šādā kārtībā: 50.
  95. auditors, kuram šo noteikumu spēkā stāšanās dienā ir 36 mēnešu nepārtraukta darba pieredze ministrijas vai iestādes iekšējā audita struktūrvienībā, var vienlaikus iegūt pirmā un otrā līmeņa sertifikātu, kārtojot vienu pārbaudījumu; 50.
  96. lai pieteiktos pirmā un otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, auditors iesniedz attiecīgu pieteikumu (3.pielikums) un šo noteikumu 9.2.apakšpunktā minētos dokumentus; 50.
  97. auditors aizpilda novērtējuma veidlapu un tai pievieno veikto vai vadīto, vai uzraudzīto auditu sarakstu; 50.
  98. Valsts administrācijas skola piecu darbdienu laikā pēc pieteikuma saņemšanas rakstiski paziņo auditoram abus pārbaudes darbu tematus pirmā un otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai; 50.
  99. Valsts administrācijas skola kopīgi ar Finanšu ministriju izveido sertifikācijas komisiju. Par komisijas locekļiem var būt personas, kurām ir zināšanas iekšējā auditā. Komisijas sastāvā ir deviņi locekļi: 50.5.
  100. viens Valsts administrācijas skolas pārstāvis; 50.5.
  101. viens Finanšu ministrijas pārstāvis; 50.5.
  102. divi Valsts kancelejas ieteikti valsts sekretāri vai viņu vietnieki, vai iestāžu vadītāji; 50.5.
  103. divi profesionālās biedrības "Iekšējo auditoru institūts" valdes ieteikti auditori, kuri saņēmuši starptautisku CIA (Certified Internal Auditor) sertifikātu; 50.5.
  104. trīs Valsts administrācijas skolas ieteikti auditori. 52
  105. Ja auditors saņēmis starptautisku CIA (Certified Internal Auditor) sertifikātu, viņa sertifikāciju veic šādā kārtībā: 51.
  106. auditors var vienlaikus iegūt pirmā un otrā līmeņa sertifikātu, kārtojot vienu pārbaudījumu; 51.
  107. lai pieteiktos pirmā un otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, auditors iesniedz attiecīgu pieteikumu (3.pielikums); 51.
  108. Valsts administrācijas skola piecu darbdienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas rakstiski paziņo auditoram abus pārbaudes darbu tematus pirmā un otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai. 53 Ministru prezidents E.Repše Finanšu ministrs V.Dombrovskis 1.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Iekšējā auditora zināšanu novērtējums pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai Nr.p.k.Audita posms vai darbībaNepieciešamā novērtējuma pakāpe pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai*Audita posma vai darbības izpildes novērtējums*Atsauce uz dokumentu (audita lietas numurs)DatumsPiezīmes12345671.Audita uzdevuma darba plāna izstrāde: 1.1.sistēmas mērķu noteikšana2 1.2.kontroles mērķu noteikšana2 1.3.paredzamā darba apjoma noteikšana2 2.Audita posmu un izpildes pārskatu izstrāde2 3.Iekšējās kontroles novērtējuma izstrāde: 3.1.kontroles mērķu riska faktoru noteikšana2 3.2.risku novēršanai vai samazināšanai nepieciešamās kontroles noteikšana2 3.3.nepieciešamās kontroles novērtējums2 3.4.pārbaudes metodes noteikšana2 3.5.kontroles novērtējums2 4.Pārbaudes un izvērtēšana: 4.1.intervēšana 4.1.1.jautājumu sagatavošana2 4.1.2.intervijas organizēšana2 4.2.dokumentācijas, procedūru un normatīvo aktu izpēte un analīze2 4.3.anketēšana2 4.4.testēšana2 4.5.pārbaužu kopsavilkumu izstrāde2 5.Audita noslēguma ziņojuma izstrāde: 5.1.konstatējumu apraksts un pamatojums2 5.2.to jomu noteikšana, kurās nepieciešami uzlabojumi2 5.3.ieteikumu izstrāde2 6.Audita lietas kārtošana2 7.Stratēģiskā un gada audita plāna izstrāde: 7.1.auditējamo sistēmu (audita vides) noteikšana1 neattiecasneattiecas 7.2.riska novērtējuma izstrāde1 neattiecasneattiecas 7.3.audita stratēģijas izstrāde1 neattiecasneattiecas 7.4.plānu īstenošanai nepieciešamo resursu noteikšana1 neattiecasneattiecas 7.5.esošo resursu noteikšana1 neattiecasneattiecas 7.6.nepieciešamo un esošo resursu saskaņošana1 neattiecasneattiecas 7.7.stratēģiskā audita plāna projekta izstrāde1 neattiecasneattiecas 7.8.gada audita plāna projekta izstrāde1 neattiecasneattiecas 7.9.izstrādāto plānu saskaņošana ar atbildīgajām amatpersonām1 neattiecasneattiecas 8.Audita uzraudzība1 neattiecasneattiecas 9.Audita ieteikumu izpildes pārbaude1 neattiecasneattiecas 10.Audita ilgtermiņa attīstības plāna izstrāde1 neattiecasneattiecas 11.Iekšējā audita sistēmas darbības pārskata izstrāde1 neattiecasneattiecas Piezīme.*Auditors audita posmu vai darbību veicis:cita auditora uzraudzībā — 1;patstāvīgi, tomēr atsevišķos jautājumos konsultējoties ar citu auditoru — 2;patstāvīgi —
  109. (datums) (novērtētāja paraksts un tā atšifrējums) Finanšu ministrs V.Dombrovskis 2.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Iekšējā auditora zināšanu novērtējums otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai Nr. p.k.Audita posms vai darbībaNepieciešamā novērtējuma pakāpe otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai*Audita posma vai darbības izpildes novērtējums*Atsauce uz dokumentu (audita lietas numurs)DatumsPiezīmes12345671.Audita uzdevuma darba plāna izstrāde: 1.1.sistēmas mērķu noteikšana3 1.2.kontroles mērķu noteikšana3 1.3.paredzamā darba apjoma noteikšana3 2.Audita posmu un izpildes pārskatu izstrāde3 3.Iekšējās kontroles novērtējuma izstrāde: 3.1.kontroles mērķu riska faktoru noteikšana3 3.2.risku novēršanai vai samazināšanai nepieciešamās kontroles noteikšana3 3.3.nepieciešamās kontroles novērtējums3 3.4.pārbaudes metodes noteikšana3 3.5.kontroles novērtējums3 4.Pārbaudes un izvērtēšana: 4.1.intervēšana 4.1.1.jautājumu sagatavošana3 4.1.2.intervijas organizēšana3 4.2.dokumentācijas, procedūru un normatīvo aktu izpēte un analīze3 4.3.anketēšana3 4.4.testēšana3 4.5.pārbaužu kopsavilkumu izstrāde3 5.Audita noslēguma ziņojuma izstrāde: 5.1.konstatējumu apraksts un pamatojums3 5.2.to jomu noteikšana, kurās nepieciešami uzlabojumi3 5.3.ieteikumu izstrāde3 6.Audita lietas kārtošana3 7.Stratēģiskā un gada audita plāna izstrāde: 7.1.auditējamo sistēmu (audita vides) noteikšana3 7.2.riska novērtējuma izstrāde3 7.3.audita stratēģijas izstrāde3 7.4.plānu realizācijai nepieciešamo resursu noteikšana3 7.5.esošo resursu noteikšana3 7.6.nepieciešamo un esošo resursu saskaņošana3 7.7.stratēģiskā audita plāna projekta izstrāde3 7.8.gada audita plāna projekta izstrāde3 7.9.izstrādāto plānu saskaņošana ar atbildīgajām amatpersonām3 8.Audita uzraudzība3 9.Audita ieteikumu izpildes pārbaude3 10.Audita ilgtermiņa attīstības plāna izstrāde3 11.Iekšējā audita sistēmas darbības pārskata izstrāde3 Piezīme.*Auditors, kuram piešķirts pirmā līmeņa sertifikāts, audita posmu vai darbību veicis:cita auditora uzraudzībā — 1;patstāvīgi, tomēr atsevišķos jautājumos konsultējoties ar citu auditoru — 2;patstāvīgi —
  110. (datums) (novērtētāja paraksts un tā atšifrējums) Finanšu ministrs V.Dombrovskis 3.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307(Pielikums grozīts ar MK 01.08.
  111. noteikumiem Nr.626) Finanšu ministrs V.Dombrovskis 4.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Pārbaudes darba temati pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai(Pielikums grozīts ar MK 01.08.
  112. noteikumiem Nr.626) Nr.p.k.Temata nosaukums (sistēmas nosaukums)121.Iestādes un ministrijas politikas un stratēģijas izstrāde un uzraudzība 2.Korporatīvā vadība, iekšējās kontroles vide 3.Riska vadība 4.Informācijas aprite ministrijā, saikne ar padotības iestādēm 5.Grāmatvedības uzskaite 6.Juridiskie pakalpojumi 7.Sabiedriskās attiecības, publicitāte, prese 8.Padotības iestāžu darba koordinēšana un uzraudzība9.Budžeta plānošana, izpilde, kontrole 10.Finanšu vadība un informācija 11.Aktīvu (pamatlīdzekļi, naudas līdzekļi, kapitālieguldījumi) plānošana un izpildes kontrole12.Personāla atalgojuma plānošana, kontrole 13.Komandējumu un dienesta braucienu izdevumu plānošana un izpildes kontrole14.Publiskais iepirkums 15.Investīciju programmu plānošana un izpildes kontrole16.Cilvēku resursu politika un plānošana 17.Darbinieku mācības un kvalifikācijas celšanas plānošana un kontrole 18.Darbinieku novērtēšana, stimulēšana un disciplīna 19.Darbinieku pieņemšanas un atlases kārtība, konkursa noteikumi, darba nodalīšana 20.Slimības lapu reģistrēšanas kārtība, ikgadējo atvaļinājumu plānošana21.Darba noteikumi (līgumā noteiktie pienākumi), to izpildes uzraudzība un atskaites sistēma 22.Darba (amata) apraksti, personīgās lietas, to izstrādes un aktualizācijas kārtība 23.Darba drošība24.Materiāli tehniskā nodrošinājuma plānošana un izpildes kontrole25.Ēkas, darba telpu un dokumentu drošība 26.Dokumentācijas aprite, reģistrācija un kontrole, arhīva vadība27.Drošība un kontrole informācijas tehnoloģijas sistēmā 28.Datoru un programmatūru iegādes stratēģiskā plānošana 29.Interneta drošība 30.Datu bāzu vadība 31.Tīkla vadība 32.Neparedzētu, neplānotu apstākļu novēršanas vadība 33.Datortehnikas un programmatūras apkope 34.Interešu konflikta novēršana iestādē, pretkorupcijas pasākumu īstenošana35.Administratīvais process iestādē Finanšu ministrs V.Dombrovskis 5.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Pārbaudes darba temati otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai Nr.p.k.Temata nosaukums121.Audita struktūrvienības audita pakalpojumi2.Audita struktūrvienības konsultatīvie pakalpojumi3.Audita struktūrvienības organizatoriskā neatkarība4.Auditora objektivitāte5.Auditora audita pakalpojumi jomās, par kurām auditors iepriekš ir bijis atbildīgs6.Audita darba uzdevumu izpilde jomās, par kurām ir atbildīgs audita struktūrvienības vadītājs7.Auditora konsultatīvie pakalpojumi jomās, par kurām auditors agrāk ir bijis atbildīgs8.Kompetentu padomu un palīdzības saņemšanas nodrošināšana visa darba uzdevuma vai tā daļējai veikšanai9.Atbildība par krāpšanas pazīmju noteikšanu, krāpšanas noteikšanu un izmeklēšanu10.Atbilstoša profesionālā rūpība, nosakot darba apjomu11.Atbilstoša profesionālā rūpība, novērtējot auditējamās sistēmas12.Atbilstoša profesionālā rūpība, nosakot riska vadības, kontroles un korporatīvās vadības atbilstību un efektivitāti13.Atbilstoša profesionālā rūpība, novērtējot kļūdu, neprecizitāšu vai neatbilstību varbūtību14.Atbilstoša profesionālā rūpība, novērtējot audita izmaksas saistībā ar potenciālo ieguvumu15.Iekšējā auditora modrība pret riskiem, kas varētu ietekmēt organizācijas mērķu sasniegšanu, darbību vai resursus16.Nepārtraukta profesionālā izaugsme17.Kvalitātes sistēmas novērtējums18.Darba uzdevuma pārraudzība19.Rezultātu izplatīšana20.Vadības apstiprināto audita ieteikumu ieviešanas uzraudzība21.Vadības pieļautais riska līmenis Finanšu ministrs V.Dombrovskis 6.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307(Pielikums MK 01.08.
  113. noteikumu Nr.626 redakcijā)

🔗 Uz oficiālo avotu

MI skaidrojums pēc oficiālā likuma teksta. Orientējošs, neaizstāj juridisku konsultāciju.