Zaudējis spēku - Dzīvības apdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi

Attēlotā redakcija Tiesību akts ir zaudējis spēku. Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr.19 Rīgā 2009.gada 13.februārī (prot. Nr.6 6.p.) Dzīvības apdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi Izdoti saskaņā ar Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likuma 51.pantu I. Vispārīgie jautājumi

1. “Dzīvības apdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi” (tālāk tekstā – noteikumi) ir izstrādāti, pamatojoties uz Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumu, lai iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai, kā arī finanšu kontu, maksājumu bilances un “EUROSTAT” statistiskā pārskata sagatavošanai. 2
2. Noteikumi nosaka dzīvības apdrošināšanas komercsabiedrību akciju sabiedrības formā un savstarpējās dzīvības apdrošināšanas kooperatīvo biedrību (tālāk tekstā – apdrošināšanas sabiedrība), kā arī nedalībvalstu dzīvības apdrošinātāju filiāļu darbības pārskata un ceturkšņa pārskata un dalībvalstu dzīvības apdrošinātāju filiāļu ceturkšņa pārskata saturu, formu un iesniegšanas kārtību. 3
3. Noteikumos lietotie termini: 3.
4. ISIN kods (International Securities Identification Number) – starptautisks vērtspapīru identifikācijas numurs; 3.
5. dzīvības apdrošināšana ar uzkrājuma veidošanu – dzīvības apdrošināšana, kuras pazīme ir līgumā noteikts apdrošinājuma summas izmaksas datums. Apdrošinājuma summa var tikt izmaksāta, arī iestājoties līgumā noteiktajam notikumam apdrošinātās personas dzīvē: 3.2.
6. regulāru izmaksu apdrošināšanas līgumi (annuities) – apdrošināšana, kas paredz apdrošināšanas atlīdzības izmaksu līgumā noteiktajos gadījumos regulāru maksājumu veidā līdz apdrošinātā nāvei vai līgumā noteiktā termiņa beigām: 3.2.1.
7. pensijas izmaksu apdrošināšanas līgumi – apdrošināšana, kas paredz regulāru izmaksu saņemšanu līdz apdrošinātās personas nāvei (mūža rente) vai noteiktu laika periodu, izmaksas sākot, kad apdrošinātā persona sasniegusi valsts noteikto pensijas vecumu vai līgumā noteiktu vecumu, kas nav mazāks par 55 gadiem, izņemot noteiktu profesiju, kuru sarakstu apstiprinājis Ministru kabinets, pārstāvjus. Pensiju izmaksu apdrošināšanā apdrošināšanas atlīdzības izmaksa pirms noteiktā vecuma sasniegšanas iespējama apdrošinātās personas nāves gadījumā, ja apdrošinātā persona tiek atzīta par pirmās grupas invalīdu uz mūžu, gadījumā, ja apdrošinātā persona maina dzīves vai darbavietas valsti, kā arī ja darba devējs, kas veicis apdrošināšanas prēmiju iemaksas apdrošinātās personas labā (grupu apdrošināšanas līguma gadījumā), ir atzīts par maksātnespējīgu un tiek sākta bankrota procedūra, 3.2.1.
8. citi regulāru izmaksu apdrošināšanas līgumi – regulāru izmaksu apdrošināšanas līgumi, kuru pazīmes neatbilst 3.2.1.
9. punktā minētajām; 3.2.
10. pensijas apdrošināšana – apdrošināšana, kas paredz apdrošinājuma summas izmaksu vienreizēja maksājuma veidā, apdrošinātajai personai sasniedzot valsts noteikto pensijas vecumu vai sasniedzot līgumā noteiktu vecumu, kas nav mazāks par 55 gadiem, izņemot noteiktu profesiju, kuru sarakstu apstiprinājis Ministru kabinets, pārstāvjus. Apdrošinājuma summas izmaksa pirms noteiktā vecuma sasniegšanas iespējama apdrošinātās personas nāves gadījumā, ja apdrošinātā persona tiek atzīta par pirmās grupas invalīdu uz mūžu, gadījumā, ja apdrošinātā persona maina dzīves vai darbavietas valsti, kā arī ja darba devējs, kas veicis apdrošināšanas prēmiju iemaksas apdrošinātās personas labā (grupu apdrošināšanas līguma gadījumā), ir atzīts par maksātnespējīgu un tiek sākta bankrota procedūra; 3.2.
11. kapitāla izmaksas operācijas (capital redemption operations) – līgumi, kas paredz apdrošinātāja uzņemto saistību izpildi apdrošināšanas līguma termiņa beigās par vienreizējiem vai periodiskiem apdrošināšanas prēmiju maksājumiem. Šajos līgumos nav ietverta apdrošinātās personas dzīvības apdrošināšana; 3.
12. dzīvības apdrošināšana bez uzkrājuma veidošanas – dzīvības apdrošināšana, kuras pazīme ir apdrošināšanas līgumā minētās apdrošinājuma summas izmaksa tikai apdrošinātās personas nāves gadījumā līguma darbības laikā, nodrošinot finansiālu aizsardzību tām personām, kas var ciest zaudējumus apdrošinātās personas nāves gadījumā līguma darbības laikā. Dzīvības apdrošināšana bez uzkrājuma veidošanas ir dzīvības termiņapdrošināšana, beztermiņa dzīvības apdrošināšana (mūža apdrošināšana) un to paveidi; 3.
13. tirgum piesaistītā dzīvības apdrošināšana – dzīvības apdrošināšanas līgumi, kuros apdrošinājuma ņēmējs pilnībā vai daļēji uzņemas ieguldījumu risku: 3.4.
14. tirgum piesaistītās dzīvības apdrošināšanas līgumi, kuros apdrošinājuma ņēmējs uzņemas ieguldījumu risku – līgumi, kuros apdrošinājuma ņēmējs izvēlas, kur ieguldīt savu iemaksāto kapitālu, un jebkāda veida garantijas attiecībā uz ieguldījumu iespējamo atdevi (ja tādas paredz konkrēto ieguldījumu izvēle) sniedz trešā puse; 3.4.
15. tirgum piesaistītās dzīvības apdrošināšanas līgumi, kuros apdrošinātājs uzņemas daļu ieguldījumu risku – līgumi, kuros apdrošinātājs sniedz jebkāda veida garantijas attiecībā uz iespējamās atlīdzības apmēru; 3.4.
16. tirgum piesaistītās dzīvības apdrošināšanas līgumi ar fiksētu summu administratīvo izdevumu segšanai – līgumi, kuros noteikta vai nu konkrēta summa administratīvo izdevumu segšanai, vai arī administratīvo izdevumu iespējamais maksimālais apmērs; 3.
17. kritisko slimību apdrošināšana – līgumi, kuros apdrošināšanas gadījums, kad apdrošināšanas atlīdzība tiek izmaksāta vienreizēja maksājuma veidā, ir apdrošinātās personas saslimšana ar kādu no līgumā uzskaitītajām slimībām vai nāve šīs saslimšanas rezultātā. Ja kritisko slimību apdrošināšana tiek pārdota kopā ar dzīvības apdrošināšanu, tad pārskatos informāciju par kritisko slimību apdrošināšanu atspoguļo pie atbilstošajiem dzīvības apdrošināšanas līgumiem, ja šī apdrošināšana tiek pārdota atsevišķi – pie veselības apdrošināšanas, kam piemēroti dzīvības apdrošināšanas tehniskie principi; 3.
18. dzīvības apdrošināšanas līgumi bez dalības apdrošinātāja peļņā – apdrošināšanas līgumi, kuros ir fiksēta apdrošinājuma summa; 3.
19. dzīvības apdrošināšanas līgumi ar dalību apdrošinātāja peļņā – apdrošināšanas līgumi, kuros apdrošināšanas summas patiesais apmērs ir atkarīgs no apdrošinātāja darbības rezultātiem, bet nav mazāks par līgumā noteikto; 3.
20. individuālā dzīvības apdrošināšana – vienas personas apdrošināšana neatkarīgi no tā, vai apdrošinājuma ņēmējs ir juridiska vai fiziska persona, kā arī tādi līgumi, kuros ar vienu līgumu ir apdrošinātas vairākas personas (līdzapdrošināšana), ja līgumā paredzēts, ka ar vienu no apdrošinātajām personām saistīts apdrošināšanas gadījums izbeidz līguma darbību arī attiecībā uz pārējām apdrošinātajām personām; 3.
21. nākotnes līgumi – atvasinātie finanšu instrumenti, kuri nosaka saistības pirkt vai pārdot līgumā noteikto bāzes aktīva daudzumu par noteiktu cenu noteiktā datumā. Nodala regulētajā tirgū iekļautos nākotnes līgumus (futures) un pārējos nākotnes līgumus (forwards); 3.
22. mijmaiņas līgumi (swaps) – regulētajā tirgū neiekļauti atvasinātie finanšu instrumenti, kas paredz apmaiņu ar maksājumu plūsmām, kuru lielums atkarīgs no atvasinātā finanšu instrumenta nosacītās pamatvērtības, starp divām līgumslēdzējām pusēm noteiktā periodā; 3.
23. iespējas līgumi (options) – atvasinātie finanšu instrumenti, kuri iespējas līguma pārdevējam rada saistības un iespējas līguma pircējam dod tiesības (bet nerada saistības) nopirkt (call option) vai pārdot (put option) līgumā noteiktu bāzes aktīva daudzumu par noteiktu cenu jebkurā datumā no līguma noslēgšanas datuma līdz līguma izpildes datumam (American option) vai līguma izpildes datumā (European option); 3.
24. īstermiņa prasības un saistības − prasības un saistības ar sākotnējo atmaksāšanas vai izpildes termiņu līdz vienam gadam (ieskaitot), ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 3.
25. ilgtermiņa prasības un saistības − prasības un saistības ar sākotnējo atmaksāšanas vai izpildes termiņu, kurš ilgāks par vienu gadu, ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 3.
26. ilgtermiņa prasības (1–2 gadi) – ilgtermiņa prasības ar sākotnējo atmaksāšanas termiņu līdz diviem gadiem (ieskaitot), ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 3.
27. ilgtermiņa prasības (ilgāk par 2 gadiem) – ilgtermiņa prasības ar sākotnējo atmaksāšanas termiņu, kurš ilgāks par diviem gadiem, ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 3.
28. ilgtermiņa prasības un saistības (1–5 gadi) – ilgtermiņa prasības un saistības ar sākotnējo atmaksāšanas vai izpildes termiņu līdz pieciem gadiem (ieskaitot), ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 3.
29. ilgtermiņa prasības un saistības (ilgāk par 5 gadiem) – ilgtermiņa prasības un saistības ar sākotnējo atmaksāšanas vai izpildes termiņu, kurš ilgāks par pieciem gadiem, ko nosaka saskaņā ar darījuma slēgšanas brīdī darījuma aktā noteikto izpildes termiņu; 3.
30. vispārējā valdība – valsts institūcijas, kuras ražo netirgojamas preces vai sniedz pakalpojumus, kas paredzēti individuālajam vai kolektīvajam patēriņam, vai valsts institūcijas, kuras iesaistītas nacionālā ienākuma vai nacionālās bagātības pārdalē. Latvijas Republikas valdības institucionālo vienību sarakstu pēc Eiropas Kontu sistēmas prasībām sagatavo un uztur Latvijas Republikas Centrālā statistikas pārvalde; 3.
31. nefinanšu sabiedrība − saimnieciska vienība, kas veic preču ražošanu vai sniedz nefinanšu pakalpojumus, lai gūtu peļņu vai citus augļus. Latvijas Republikā par nefinanšu sabiedrību uzskatāms arī individuālais komersants, ja viņš reģistrējis savu darbību Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra Komercreģistrā; 3.
32. monetārās finanšu iestādes (tālāk tekstā – MFI) – kredītiestādes un finanšu sabiedrības, kas pieņem noguldījumus vai tuvus noguldījumu aizstājējus no klientiem, kuri nav MFI, uz sava rēķina piešķir kredītus un veic ieguldījumus vērtspapīros, kā arī valstu centrālās bankas. Latvijas Banka izveido un regulāri atjaunina “Latvijas Republikas monetāro finanšu iestāžu sarakstu” (sk. Latvijas Bankas interneta mājas lapas www.bank.lv izvēlni “Normatīvie akti”). Eiropas Centrālā banka savā interneta mājas lapā regulāri publicē Eiropas Savienības (tālāk tekstā – ES) valstu MFI sarakstu (sk. Latvijas Bankas interneta mājas lapas www.bank.lv izvēlni “Saites”). Tās centrālās bankas, kredītiestādes un finanšu sabiedrības, kuras atrodas ārpus ES, šo noteikumu kontekstā uzskata par MFI, ja to darbība atbilst minētajiem nosacījumiem; 3.
33. citi finanšu starpnieki, izņemot apdrošinātājus, pārapdrošinātājus un privātos pensiju fondus (tālāk tekstā – CFS) – finanšu iestādes, kuras iesaistītas galvenokārt finanšu starpniecībā, uzņemoties tādas saistības, kas nav valūta, noguldījumi un noguldījumu aizstājēji, pret klientiem, kas nav MFI, vai apdrošināšanas tehniskās rezerves. CFS ir kreditēšanā iesaistītās sabiedrības (piemēram, finanšu līzinga sabiedrības, faktūrkreditēšanas sabiedrības, eksporta vai importa finansēšanas sabiedrības), ieguldījumu fondi, ieguldījumu brokeru sabiedrības, finanšu instrumentsabiedrības (financial vehicle corporations), finanšu pārvaldītājsabiedrības, riska kapitāla sabiedrības (venture capital corporations), kā arī citas finanšu iestādes, ja to darbība atbilst minētajiem nosacījumiem; 3.
34. finanšu palīgsabiedrības – finanšu iestādes, kas iesaistītas galvenokārt finanšu palīgdarbībās, t.i., darbībās, kuras cieši saistītas ar finanšu starpniecību, bet nav finanšu starpniecība, piemēram, ieguldījumu brokeri, kas neveic finanšu starpniecības pakalpojumus savā vārdā, sabiedrības, kas nodrošina finanšu tirgu infrastruktūru, iestādes, kas uzrauga MFI, finanšu iestādes un finanšu tirgu. Finanšu un kapitāla tirgus komisija (tālāk tekstā – Komisija) un akciju sabiedrība “NASDAQ OMX Riga” uzskatāmas par finanšu palīgsabiedrībām; 3.
35. mājsaimniecības − fiziskās personas vai fizisko personu grupas, kuru pamatdarbība ir patēriņš un kuras ražo preces un pakalpojumus vienīgi pašu patēriņam. Latvijas Republikā par mājsaimniecībām uzskatāmi arī individuālā darba veicēji, ja viņi nav reģistrējuši savu darbību Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra Komercreģistrā; 3.
36. mājsaimniecības apkalpojošās bezpeļņas institūcijas − institūcijas, kas nodrošina preces un pakalpojumus fiziskajām personām vai fizisko personu grupām un kas resursus gūst galvenokārt no brīvprātīgām iemaksām naudā vai natūrā, piemēram, arodbiedrības, profesionālās vai izglītības apvienības, patērētāju asociācijas, politiskās partijas, baznīcas, reliģiskās kopienas, kā arī kultūras, atpūtas un sporta klubi, žēlsirdības, atbalsta un palīdzības organizācijas; 3.
37. kredītiestāde – kapitālsabiedrība, kas atbilst Kredītiestāžu likuma
38. panta
39. punkta “a” apakšpunkta prasībām; 3.
40. citi termini atbilst Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likuma, Pārapdrošināšanas likuma, Finanšu instrumentu tirgus likuma, Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas starpnieku darbības likuma, Komisijas apstiprināto noteikumu par apdrošinātāju gada pārskata sagatavošanu un noteikumu par tehnisko rezervju izveidošanas un aprēķināšanas metodēm terminu lietojumam. 4 II. Dzīvības apdrošināšanas sabiedrību pārskati
41. Dzīvības apdrošināšanas sabiedrības darbības pārskatu veido: 4.
42. “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskats” (
43. pielikums); 4.
44. “Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķins” (
45. pielikums); 4.
46. “Dzīvības apdrošinātāja naudas plūsmas pārskats” (
47. pielikums); 4.
48. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par tiešo apdrošināšanu un pārapdrošināšanu” (
49. pielikums); 4.
50. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par tehnisko rezervju segumu ar aktīviem, to izvietojumu un saskaņošanu pa valūtām” (
51. pielikums); 4.
52. “Pārskats par dzīvības apdrošināšanas sabiedrības pašu līdzekļiem un maksātspējas prasību izpildi” (
53. pielikums); 4.
54. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par tiešajā apdrošināšanā parakstīto bruto prēmiju un izmaksāto bruto atlīdzību ģeogrāfisko sadalījumu” (
55. pielikums); 4.
56. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par izdevumu struktūru” (
57. pielikums); 4.
58. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par ieguldījumu vērtību” (
59. pielikums); 4.
60. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par filiālēm, pārstāvniecībām, darbiniekiem un apdrošināšanas aģentiem” (
61. pielikums); 4.
62. (Svītrots ar FKTK 15.07.
63. noteikumiem Nr.124); 4.
64. (Svītrots ar FKTK 15.07.
65. noteikumiem Nr.124). 5
66. Dzīvības apdrošināšanas sabiedrības ceturkšņa pārskatu veido 4.1.–4.
67. punktā minētie pielikumi un: 5.
68. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par ārpusbilances saistībām” (
69. pielikums); 5.
70. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par cedēto pārapdrošināšanu (retrocesiju)” (
71. pielikums); 5.
72. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par dalībvalstīs apdrošinātajiem riskiem” (
73. pielikums); 5.
74. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par lielākajām pieteiktajām atlīdzību prasībām” (
75. pielikums); 5.
76. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par lielākajām saistībām” (
77. pielikums); 5.
78. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par prioritāriem prasījumiem un to segumu ar aktīviem” (
79. pielikums); 5.
80. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par tiesā pieteiktajām prasībām, kurās apdrošinātājs ir minēts kā atbildētājs” (
81. pielikums); 5.
82. “Dzīvības apdrošinātāja pārskats par nemateriālajiem un materiālajiem aktīviem un izveidotajām tehniskajām rezervēm” (
83. pielikums); 5.
84. “Atsevišķu dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata pozīciju izvērsums” (
85. pielikums); 5.
86. "Dzīvības apdrošinātāja pārskats par tā ārvalstu filiāļu darbību tiešajā apdrošināšanā" (
87. pielikums); 5.
88. "Dzīvības apdrošinātāja pārskats par tā darbību tiešajā apdrošināšanā, izmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principu dalībvalstīs" (
89. pielikums). 6 (Grozīts ar FKTK 15.07.
90. noteikumiem Nr.124) III. Ārvalstu dzīvības apdrošinātāju filiāļu pārskati
91. Nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles darbības pārskatu veido 4.1.–4.
92. un 4.7.–4.
93. punktā minētie pielikumi un “Pārskats par nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pašu līdzekļiem, maksātspējas prasību izpildi un pašu līdzekļu segumu ar aktīviem” (
94. pielikums). 7
95. Nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles ceturkšņa pārskatu veido 4.1.–4.5., 4.
96. un 5.1.–5.
97. punktā minētie pielikumi un “Pārskats par nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pašu līdzekļiem, maksātspējas prasību izpildi un pašu līdzekļu segumu ar aktīviem” (
98. pielikums). 8
99. Dalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles ceturkšņa pārskatu veido 4.3., 4.7., 5.
100. un 5.
101. punktā minētie pielikumi un “Dalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pārskats par tiešo apdrošināšanu” (
102. pielikums). 9 IV. Paskaidrojumi par dzīvības apdrošinātāja pārskatos atspoguļojamo informāciju
103. Sagatavojot pārskatus, ņem vērā Komisijas apstiprināto noteikumu par apdrošinātāju gada pārskata sagatavošanu prasības attiecībā uz šiem noteikumiem atbilstošo pārskatu posteņu saturu, ja šajos noteikumos nav dots atsevišķs skaidrojums. 10
104. Atspoguļojot informāciju dzīvības apdrošinātāja pārskatu posteņos, netiek veikta apdrošināšanas līgumu klasifikācija ieguldījumu un apdrošināšanas līgumos. Visi līgumi tiek uzskatīti par apdrošināšanas līgumiem to juridiskajā izpratnē. Tirgum piesaistītās dzīvības apdrošināšanas līgumu prēmijas peļņas vai zaudējumu aprēķinā atspoguļojamas pilnā mērā. 11
105. Dzīvības apdrošināšanas sabiedrība un nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāle sagatavo darbības pārskatu, pamatojoties uz pēdējo revidēto sabiedrības vai filiāles gada pārskatu. 12
106. Dalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāle, sagatavojot pārskatus, ievēro attiecīgās dalībvalsts normatīvo aktu prasības, kuras ir saistošas, sagatavojot gada pārskatu. 13
107. “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskatā” (
108. pielikums): 13.
109. postenī 23000 “Tehniskās rezerves” atspoguļo saskaņā ar apdrošinātāja vadības apstiprināto kārtību aprēķinātās tehniskās rezerves, ievērojot Komisijas apstiprināto noteikumu par tehnisko rezervju izveidošanas un aprēķināšanas kārtību prasības. Šajā postenī atspoguļo arī saskaņā ar apdrošinātāja vadības apstiprināto kārtību aprēķināto pārapdrošinātāja daļu apdrošināšanas un pārapdrošināšanas tehniskajās rezervēs, ievērojot cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) līgumu nosacījumus; 13.
110. postenī 13410 “Akcijas un citi vērts­papīri ar nefiksētu ienākumu” atspoguļo ieguldījumus sabiedrību pamatkapitālā, ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecībās un tām pielīdzināmos vērtspapīros un ieguldījumus citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu. Šeit uzrāda tikai tādu līdzdalību sabiedrību pamatkapitālā, kura nav jāatspoguļo bilances aktīvu postenī 13200 “Ieguldījumi radniecīgajās sabiedrībās” un postenī 13300 “Ieguldījumi asociētajās sabiedrībās”; 13.
111. postenī 13420 “Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu” atspoguļo pārvedamos parāda vērtspapīrus, hipotekārās ķīlu zīmes un citus pārvedamos vērtspapīrus ar fiksētu ienākumu, t.sk. centrālo un vietējo valdību emitētos vērtspapīrus, kredītiestāžu un citu sabiedrību emitētos vērtspapīrus. Vērtspapīri, kuru procentu likme mainās saskaņā ar īpašiem nosacījumiem, kā, piemēram, procentu likme starpbanku tirgū, ir uzskatāmi par parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu; 13.
112. postenī 16410 “Atvasinātie finanšu instrumenti” atspoguļo finanšu aktīvus, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu pozitīvo vērtību kopsummu; 13.
113. postenī 13460 “Termiņnoguldījumi kredītiestādēs” atspoguļo noguldījumus kredītiestādēs, kurus var izņemt tikai pēc noteikta termiņa. Noguldījumus, kuriem nav šāda termiņa ierobežojuma vai tas nepārsniedz 24 stundas vai vienu darba dienu, pat ja tie nes procentu ienākumus, atspoguļo bilances aktīva postenī 16300; 13.
114. postenī 27520 “Atvasinātie finanšu instrumenti” atspoguļo finanšu saistības, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu negatīvo vērtību kopsummu; 13.
115. pārskata 3.
116. daļā “Debitori un kreditori no tiešās apdrošināšanas operācijām – starpnieki” un 3.
117. daļā “Debitori un kreditori no pārapdrošināšanas, cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) operācijām” sniedz detalizētu informāciju par darījumiem ar cedentiem, apdrošināšanas, pārapdrošināšanas starpniekiem un pārapdrošinātājiem, kā arī informāciju par samaksāto komisiju tiem apdrošināšanas un pārapdrošināšanas starpniekiem (juridiskajām personām), ar kuriem veiktie darījumi netiek atspoguļoti pārskata
118. daļas
119. un/vai
120. pozīcijā. Pārskata 3.
121. daļas “Debitori un kreditori no tiešās apdrošināšanas operācijām – starpnieki” ailes “Apdrošināšanas starpnieka parakstītās prēmijas” un “Apdrošināšanas starp­nieka izmaksātās atlīdzības” aizpildāmas, tikai iesniedzot darbības pārskatu, un tajās atspoguļojama informācija par pārskata periodā parakstītajām prēmijām un izmaksātajām atlīdzībām visiem apdrošināšanas līgumiem, kuru parakstīšanā izmantoti apdrošināšanas starpnieka (juridiskas personas) pakalpojumi; 13.
122. pārskata 3.
123. daļā “Pārējie debitori un citi kreditori” sniedz attiecīgo pārskata
124. daļas pozīciju izvērsumu darījumiem, kuru bilances vērtība pārsniedz 7,000 euro, izņemot nedalībvalstu dzīvības apdrošinātāju filiāles, kas sniedz pilnu šo pozīciju izvērsumu; 13.
125. pārskata
126. daļas “Vērtības samazināšanās zaudējumi un iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas” A ailē “Aktīvi, kuriem izdarīta pārvērtēšana” sniedz to aktīvu uzskaitījumu, kuriem izdarīta pārvērtēšana; 13.
127. pārskata
128. daļas “Vērtības samazināšanās zaudējumi un iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas” B ailē “Norāde uz bilances posteni” norāda tā bilances posteņa nosaukumu, kurā šādi aktīvi atspoguļoti; 13.
129. pārskata
130. daļas “Vērtības samazināšanās zaudējumi un iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas”
131. ailē “Citi tehniskie ienākumi” un
132. ailē “Citi tehniskie izdevumi” sniedz informāciju par iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstajām summām vai vērtības samazināšanās zaudējumiem, kas atspoguļoti “Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķina” (
133. pielikums)
134. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcijās “Citi tehniskie ienākumi, neto” un “Citi tehniskie izdevumi, neto”; 13.
135. pārskata
136. daļas “Vērtības samazināšanās zaudējumi un iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas”
137. ailē “Citi ienākumi” un
138. ailē “Citi izdevumi” sniedz informāciju par iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstajām summām vai vērtības samazināšanās zaudējumiem, kas atspoguļoti “Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķina” (
139. pielikums)
140. daļas “Netehniskais rezultāts” pozīcijās “Citi ienākumi” un “Citi izdevumi, ietverot pārvērtēšanu”. 14 (Grozīts ar FKTK 04.10.
141. noteikumiem Nr.216)
142. “Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķina” (
143. pielikums): 14.
144. pārskata
145. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcija 12300 “No netehniskā rezultāta pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts (nedzīvības apdrošināšanā)” tiek aprēķināta šādi: 14.1.
146. dzīvības apdrošinātājs, kurš veic nelaimes gadījumu un veselības apdrošināšanu, veido tehniskās rezerves sadalījumā pa šādiem apdrošināšanas veidiem: 14.1.1.
147. dzīvības apdrošināšana, 14.1.1.
148. nelaimes gadījumu apdrošināšana, 12.1.1.
149. veselības apdrošināšana; 14.1.
150. ieguldījumu darbības ienākumu un izdevumu daļu, kas attiecas uz katru no 12.1.
151. punktā minētajiem apdrošināšanas veidiem, nosaka šādi: 14.1.2.
152. aprēķina bilances posteņu “Kapitāls un rezerves” un “Tehniskās rezerves” kopsummu, 14.1.2.
153. aprēķina procentuālo attiecību starp: 14.1.2.2.
154. bilances posteni “Kapitāls un rezerves” un atbilstoši 14.1.2.
155. punkta prasībām aprēķināto kopsummu, 14.1.2.2.
156. tehniskajām rezervēm (neto), kuras attiecas uz dzīvības apdrošināšanu, un atbilstoši 12.1.2.
157. punkta prasībām aprēķināto kopsummu, 14.1.2.2.
158. tehniskajām rezervēm (neto), kuras attiecas uz nelaimes gadījumu un veselības apdrošināšanu, un atbilstoši 12.1.2.
159. punkta prasībām aprēķināto kopsummu, 14.1.2.
160. aprēķina ieguldījumu darbības ienākumus un izdevumus, kas attiecas uz bilances posteni “Kapitāls un rezerves”, kā ieguldījumu darbības ienākumu un izdevumu reizinājumu ar atbilstoši 14.1.2.2.
161. punktam aprēķināto procentuālo attiecību, 14.1.2.
162. aprēķina ieguldījumu darbības ienākumus un izdevumus, kas attiecas uz dzīvības apdrošināšanu, kā ieguldījumu darbības ienākumu un izdevumu reizinājumu ar atbilstoši 14.1.2.2.
163. punktam aprēķināto procentuālo attiecību, 14.1.2.
164. aprēķina ieguldījumu darbības ienākumus un izdevumus, kas attiecas uz nelaimes gadījumu un veselības apdrošināšanu, kā ieguldījumu darbības ienākumu un izdevumu reizinājumu ar atbilstoši 14.1.2.2.
165. punktam aprēķināto procentuālo attiecību; 14.1.
166. ieguldījumu darbības ienākumu un izdevumu daļu, kas attiecas uz katru no 14.1.
167. punktā minētajiem apdrošināšanas veidiem, peļņas vai zaudējumu aprēķinā atspoguļo šādi: 14.1.3.
168. ieguldījumu darbības ienākumus un izdevumus, kas attiecas uz bilances posteni “Kapitāls un rezerves” un nelaimes gadījumu un veselības apdrošināšanu, uzrāda pārskata
169. daļas “Netehniskais rezultāts” pozīcijā 120 vai pozīcijā 140, 14.1.3.
170. ieguldījumu darbības ienākumus un izdevumus, kas attiecas uz dzīvības apdrošināšanu, uzrāda pārskata
171. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcijā 12100 vai pozīcijā 18100; 14.1.
172. ieguldījumu darbības rezultātu (ienākumi mīnus izdevumi), kas attiecas uz nelaimes gadījumu un veselības apdrošināšanu, pārnes no netehniskā rezultāta uz nedzīvības apdrošināšanas tehnisko rezultātu, to atskaitot no pārskata
173. daļas “Netehniskais rezultāts” pozīcijas 120 un pieskaitot pārskata
174. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcijai 12300; 14.
175. pārskata
176. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcijā 17300 “Administratīvie izdevumi” atspoguļotos administratīvos izdevumus, kuri tieši neattiecas uz konkrētu apdrošināšanas veidu, sadala, pamatojoties uz parakstītajām prēmijām vai izmaksātajām apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzībām. Apdrošinātājs var piemērot citu valdes apstiprinātu administratīvo izdevumu sadalīšanas metodi, ja tā sniedz patiesāku priekšstatu par administratīvo izdevumu apmēru, kas attiecināms uz katru apdrošināšanas veidu. Administratīvo izdevumu sadales rakstveida pamatojumu pievieno apdrošinātāja darbības pārskatam. Izvēlēto administratīvo izdevumu sadales metodi pielieto konsekventi; 14.
177. pārskata
178. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcijā 13000 “Citi tehniskie ienākumi, neto” atspoguļo tos ar apdrošināšanas darbību saistītos ienākumus, kuri nav atspoguļoti citos peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņos, piemēram, ienākumus no citu apdrošinātāju apdrošināšanas produktu izplatīšanas un procentu ienākumus no dalītajiem prēmiju maksājumiem. Šeit uzrāda arī tiešās apdrošināšanas, pārapdrošināšanas un cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) operāciju debitoru parādu pārvērtēšanas iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas; 14.
179. pārskata
180. daļas “Tehniskais rezultāts” pozīcijā 19100 “Citi tehniskie izdevumi, neto” atspoguļo tos ar apdrošināšanas darbību saistītos izdevumus, kuri nav atspoguļoti citos peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņos, piemēram, procentu maksājumus pārapdrošinātājam par pārapdrošinātāja noguldījumu un samaksu par kopapdrošināšanas līgumu pārvaldīšanu. Šeit uzrāda arī tiešās apdrošināšanas, pārapdrošināšanas un cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) operāciju debitoru parādu pārvērtēšanas rezultātā atzītos zaudējumus no vērtības samazināšanās; 14.
181. pārskata
182. daļas “Netehniskais rezultāts” pozīcija 130 “No tehniskā rezultāta pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts (dzīvības apdrošināšanā)” tiek aprēķināta šādi: 14.5.
183. dzīvības apdrošinātājs, kurš veic tikai dzīvības apdrošināšanu, daļu no ieguldījumu darbības rezultāta peļņas vai zaudējumu aprēķinā pārnes no tehniskā rezultāta uz netehnisko rezultātu, to atskaitot no peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskā rezultāta (pārskata
184. daļa “Tehniskais rezultāts”, pozīcija 19200) un pieskaitot peļņas vai zaudējumu aprēķina netehniskajam rezultātam (pārskata
185. daļa “Netehniskais rezultāts”, pozīcija 130); 14.5.
186. dzīvības apdrošinātājs, kurš veic tikai dzīvības apdrošināšanu, aprēķinot ieguldījumu darbības rezultāta daļu, kuru pārnes no peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskā rezultāta uz netehnisko rezultātu, pielieto šādu bilances posteņu attiecību: kapitāls un rezerves –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– kapitāls un rezerves + tehniskās rezerves; 14.
187. pārskata
188. daļas “Netehniskais rezultāts” pozīcijā 160 “Citi ienākumi” atspoguļo ienākumus, kas nav uzrādīti peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskajā rezultātā un nav iekļauti ieguldījumu darbības ienākumos, piemēram, pārējās ar ārvalstu valūtas kursa izmaiņām saistītās vērtības pozitīvās izmaiņas. Šeit uzrāda arī pārējo debitoru parādu pārvērtēšanas iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas; 14.
189. pārskata
190. daļas “Netehniskais rezultāts” pozīcijā 170 “Citi izdevumi, ietverot pārvērtēšanu” atspoguļo izdevumus, kas nav uzrādīti peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskajā rezultātā un nav iekļauti ieguldījumu darbības izdevumos, piemēram, pārējās ar ārvalstu valūtas kursa izmaiņām saistītās vērtības negatīvās izmaiņas, kā arī samaksātās soda naudas. Šeit uzrāda arī pārējo debitoru parādu pārvērtēšanas rezultātā atzītos zaudējumus no vērtības samazināšanās, nemateriālo aktīvu amortizāciju un to vērtības samazināšanās zaudējumus. 15
191. “Dzīvības apdrošinātāja naudas plūsmas pārskatā” (
192. pielikums): 15.
193. pozīcijā 11000 “Saņemtās bruto prēmijas tiešajā apdrošināšanā” atspoguļo saņemtās apdrošināšanas prēmijas par tiešās apdrošināšanas līgumiem, kuras ir samazinātas par atmaksāto prēmijas daļu; 15.
194. pozīcijā 12000 “Par pārapdrošināšanu saņemtās bruto prēmijas” atspoguļo naudas līdzekļus, kuri ir saņemti, apdrošinātājam pārapdrošinot citu apdrošinātāju riskus, t.sk. saņemtos prēmiju maksājumus; 15.
195. pozīcijā 15100 “Pārējā saņemtā nauda” atspoguļo saņemtās kopapdrošināšanas prēmijas, apdrošināšanas atlīdzības, ja apdrošinātājs ir vadošais apdrošinātājs, un citus saņemtos līdzekļus saskaņā ar kopapdrošināšanas līguma nosacījumiem. Šajā pozīcijā atspoguļo arī naudas līdzekļus, kuri ir saņemti, apdrošinātājam veicot cedēto pārapdrošināšanu un retrocesiju, t.sk. apdrošināšanas atlīdzības un komisijas naudas, kā arī pārējo saņemto naudu, kas attiecas uz apdrošinātāja pamatdarbību, bet kuru neatspoguļo 11000.,
196. un
197. pozīcijā; 15.
198. pozīcijā 15200 “Pārējā samaksātā nauda” atspoguļo izmaksātās apdrošināšanas atlīdzības, samaksātos atlīdzību noregulēšanas izdevumus un samaksātās atpirkuma summas. Šo pozīciju samazina par atgūto zaudējumu summām ar cesijas vai derīgo atlieku realizācijas palīdzību, kā arī par regresa prasību rezultātā atgūtajām summām. Šajā pozīcijā atspoguļo vadošā apdrošinātāja samaksātās kopapdrošināšanas prēmijas citiem kopapdrošināšanas līguma dalībniekiem un citus maksājumus saskaņā ar kopapdrošināšanas līguma nosacījumiem, kā arī apdrošinātāja samaksātās summas, apdrošinātājam veicot cedēto pārapdrošināšanu un retrocesiju, t.sk. prēmiju maksājumus, un apdrošinātājam pieņemot pārapdrošināšanā citu apdrošinātāju riskus, t.sk. apdrošināšanas atlīdzības un komisijas naudas. Šajā pozīcijā atspoguļo maksājumus Apdrošināto aizsardzības fondā un Komisijas uzturēšanai, kā arī pārējo samaksāto naudu, kas attiecas uz apdrošinātāja pamatdarbību, bet kuru neatspoguļo
199. un
200. pozīcijā; 15.
201. pozīcijā 21000 “Ieguldījumu iegāde” atspoguļo attiecīgo ieguldījumu iegādei izlietotos naudas līdzekļus; 15.
202. pozīcijā 22000 “Ieguldījumu pārdošana” atspoguļo saņemto naudu no ieguldījumu realizācijas; 15.
203. pozīcijā 23000 “Ienākumi no ieguldījumiem” atspoguļo saņemtos ienākumus no procentu maksājumiem, īres maksas un citu veidu ienākumus no ieguldījumiem; 15.
204. pozīcijā 32000 “Samaksātā nauda” finansēšanas darbības rezultātā samaksātos naudas līdzekļus, t.sk. akcionāriem izmaksātās dividendes, t.i., dividendes, kas izmaksātas saskaņā ar iepriekšējo pārskata gadu rezultātiem. 16
205. “Dzīvības apdrošinātāja pārskata par tiešo apdrošināšanu un pārapdrošināšanu” (
206. pielikums): 16.
207. 1.–
208. daļā un “Dalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pārskatā par tiešo apdrošināšanu” (
209. pielikums) sniedz informāciju par apdrošināšanas portfeli, neietverot pārapdrošināšanas līgumus; 16.
210. 1.–
211. daļā par jauniem līgumiem uzskatāmi līgumi, kas noslēgti ar jauniem klientiem (arī tādiem, kuru noslēgto apdrošināšanas līgumu termiņš ir pagarināts, veicot atkārtotu riska parakstīšanu) un stājušies spēkā pārskata periodā. Pārskata ailē “Kopā” veic līgumu skaita korekciju gadījumā, ja vienā līgumā ietverti vairāki riski un informācija par šo līgumu, atbilstoši sadalot, atspoguļota vairākās vietās; 16.
213. daļas
214. un
215. pozīcijā sniedz informāciju par apdrošinātās personas izvēles (ja līgumā paredzēta iespēja apdrošinātajai personai izvēlēties atlīdzības izmaksas veidu) rezultātā veikto līgumu pārklasifikāciju; 16.
216. 6.
217. daļā sniedz informāciju par pārapdrošināšanā pieņemtajām saistībām sadalījumā pa valstīm, pamatojoties uz cedējošā apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja reģistrācijas vietu; 16.
218. 6.
219. daļā sniedz informāciju par saistībām, kas pieņemtas no cita apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja, sadalījumā pa apdrošināšanas veidiem. 17
220. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par tehnisko rezervju segumu ar aktīviem, to izvietojumu un saskaņošanu pa valūtām” (
221. pielikums) sniedz informāciju par tehnisko rezervju segumam izmantotajiem aktīviem, ņemot vērā tiem piesaistīto atvasināto finanšu instrumentu tīro vērtību, t.i., ņemot vērā “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata” (
222. pielikums)
223. daļas “Bilance” aktīvos un pasīvos (pozitīvās un negatīvās izmaiņas) atspoguļoto informāciju. Ja atvasinātais finanšu instruments piesaistīts vienlaikus vairākiem aktīviem, tā uz katru aktīvu attiecināmo vērtību aprēķina proporcionāli aktīvu apmēram: 17.
224. pārskata
225. daļā “Kopsavilkums” sniedz informāciju par aktīvu, kurus izmanto tehnisko rezervju segumam, atrašanās, reģistrācijas vietu (debitoriem fiziskām personām – dzīvesvietu) vai emitenta reģistrācijas valsti; 17.
226. pārskata
227. daļā “Tehnisko rezervju segumam izmantotie atvasinātie finanšu instrumenti” sniedz informāciju par katrā ieguldījumu veidā ietvertajiem atvasinātajiem finanšu instrumentiem atvasināto finanšu instrumentu dalījumā, norādot regulētā tirgus (ja instruments ir ietverts regulētajā tirgū), kurā ietverts atvasinātais finanšu instruments, valsts nosaukumu un mājas lapas internetā adresi, kurā atrodama informācija par šajā tirgū ietvertajiem vērtspapīriem; 17.
228. atvasināto finanšu instrumentu nosacīto pamatvērtību nosaka šādi: 17.3.
229. ārvalstu valūtas atvasinātajiem finanšu instrumentiem, kad notiek ārvalstu valūtas pirkšana vai pārdošana par euro, – ārvalstu valūtas daudzums, kuru apdrošinātājs pērk vai pārdod; 17.3.
230. ārvalstu valūtas atvasinātajiem finanšu instrumentiem, kad notiek vienas ārvalstu valūtas apmaiņa pret citu ārvalstu valūtu, – tās ārvalstu valūtas daudzums, kuru apdrošinātājs saņems; 17.3.
231. procentu atvasinātajiem finanšu instrumentiem – to parāda vērtspapīru vērtība vai nosacītā vērtība, kuriem atvasinātais finanšu instruments ir piesaistīts; 17.3.
232. kapitāla vērtspapīru atvasinātajiem finanšu instrumentiem – to kapitāla vērtspapīru vai akciju indeksu vērtība, kuriem atvasinātais finanšu instruments ir piesaistīts; 17.
233. pārskata
234. daļā “Tehnisko rezervju segums ar ieguldījumiem zemes gabalos un ēkās”,
235. daļā “Tehnisko rezervju segums ar ieguldījumiem ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecībās, kapitāla vērtspapīros, hipotekārajās ķīlu zīmēs un parāda vērtspapīros”,
236. daļā “Tehnisko rezervju segums ar hipotēku nodrošinātiem aizdevumiem” un
237. daļā “Tehnisko rezervju segums ar noguldījumiem kredītiestādēs” norāda atvasinātā finanšu instrumenta bilances vērtību, ja tāds izmantots; 17.
238. pārskata
239. daļā “Tehnisko rezervju segums ar ieguldījumiem ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecībās, kapitāla vērts­papīros, hipotekārajās ķīlu zīmēs un parāda vērtspapīros” norāda regulētā tirgus, kurā ietverts attiecīgais vērtspapīrs, valsts nosaukumu un mājas lapas internetā adresi, kurā atrodama informācija par regulētajā tirgū ietvertajiem vērtspapīriem. Ja tehnisko rezervju segumam tiek izmantoti parāda vērtspapīri, kuri nav ietverti regulētajā tirgū, bet tikai reģistrēti Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumā noteiktajās valstīs, tad norāda šo vērtspapīru reitingu un reitingu piešķīrušās aģentūras nosaukumu. Ja pārskatā atspoguļotajiem vērtspapīriem ir piesaistīti atvasinātie finanšu instrumenti, sniedz informāciju par regulēto tirgu, kurā ietverts vērtspapīrs, nevis atvasinātais finanšu instruments; 17.
240. pārskata
241. daļā “Apdrošinājuma ņēmēju debitoru parādi no tiešās apdrošināšanas operācijām” sniedz informāciju par apdrošinājuma ņēmēju debitoru parādiem sadalījumā pa parāda termiņiem; 17.
242. pārskata
243. daļā “Tehnisko rezervju un to seguma saskaņošana pa valūtām” sniedz informāciju par tehnisko rezervju un to seguma saskaņošanu pa valūtām atbilstoši Komisijas apstiprinātajiem noteikumiem par tehnisko rezervju ieguldījumu saskaņošanu pa valūtām. 18 (Grozīts ar FKTK 04.10.
244. noteikumiem Nr.216)
245. “Pārskatā par dzīvības apdrošināšanas sabiedrības pašu līdzekļiem un maksātspējas prasību izpildi” (
246. pielikums) un “Pārskatā par nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pašu līdzekļiem, maksātspējas prasību izpildi un pašu līdzekļu segumu ar aktīviem” (
247. pielikums) pašu līdzekļus un maksātspējas normu aprēķina, garantijas fonda minimālo lielumu un maksātspējas prasību izpildi nosaka, pamatojoties uz Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likuma, kā arī Komisijas apstiprināto noteikumu par dzīvības apdrošinātāju maksātspējas normas un pašu līdzekļu aprēķinu prasībām. Ja apdrošinātājs nelaimes gadījumu un/vai veselības apdrošināšanas līgumus piedāvā mazāk nekā trīs gadus, tad apdrošinātāja maksātspējas norma nelaimes gadījumu un/vai veselības apdrošināšanā tiek aprēķināta, tikai pamatojoties uz šajos apdrošināšanas veidos parakstītajām prēmijām, un pārskata 3.
248. daļa “Maksātspējas normas aprēķins, pamatojoties uz izmaksātajām atlīdzībām” nav jāaizpilda. 19
249. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par tiešajā apdrošināšanā parakstīto bruto prēmiju un izmaksāto bruto atlīdzību ģeogrāfisko sadalījumu” (
250. pielikums) sniedz informāciju par tiešajā apdrošināšanā parakstītajām bruto prēmijām un izmaksātajām bruto apdrošināšanas atlīdzībām, pamatojoties uz apdrošinātā riska atrašanās vietu vai apdrošinātās personas pastāvīgo dzīvesvietu vai reģistrācijas vietu. Ja līgums noslēgts ar juridisku personu par tās darbinieku apdrošināšanu un, parakstot prēmijas, nav iespējams identificēt apdrošināto personu pastāvīgo dzīvesvietu, pieņem, ka tā ir juridiskās personas reģistrācijas valsts. 20
251. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par izdevumu struktūru” (
252. pielikums) sniedz informāciju par visiem ar apdrošinātāja darbību saistītajiem izdevumu veidiem: 20.
253. atlīdzību noregulēšanas izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, kas noregulē atlīdzību prasības) un izdevumos par pakalpojumiem (maksājumi trešajām pusēm – advokātiem, ekspertiem u.c., kas tiek pieaicināti atlīdzību noregulēšanā); 20.
254. klientu piesaistīšanas izdevumu kopsummu (ņemot vērā izmaiņas atliktajos klientu piesaistīšanas izdevumos) sadala apdrošināšanas komisijas naudā un izdevumos par pakalpojumiem (netiešie izdevumi, piemēram, reklāmai); 20.
255. administratīvos izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, komandējumu izdevumi) un izdevumos par pakalpojumiem (materiālo aktīvu nolietojums un pārvērtēšana, maksājumi par pakalpojumiem trešajām pusēm); 20.
256. citus tehniskos izdevumus sadala komisijas naudā (maksa citiem apdrošinātājiem par produktu izplatīšanu) un izdevumos par pakalpojumiem (maksa par kopapdrošināšanas līgumu administrēšanu, procentu maksājumi pārapdrošinātājiem par pārapdrošinātāja noguldījumu pie cedenta); 20.
257. ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi darbiniekiem, kuri nodarbojas ar ieguldījumu pārvaldi) un izdevumos par pakalpojumiem (komisijas nauda par ieguldījumu pārvaldi). 21
258. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par ieguldījumu vērtību” (
259. pielikums) attiecīgos ieguldījumus sadala pēc to bilancē atspoguļotās vērtības (iegādes vērtībā vai patiesajā vērtībā). 22
260. “Dzīvības apdrošinātāja pārskata par filiālēm, pārstāvniecībām, darbiniekiem un apdrošināšanas aģentiem” (
261. pielikums) pozīcijā “Apdrošināšanas aģenti” norāda to apdrošināšanas aģentu skaitu, kuri pārskata periodā apdrošinātāja vārdā slēguši līgumus. Nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāle šajā pārskatā aizpilda tikai pozīcijas “Apdrošinātāja darbinieki” un “Apdrošināšanas aģenti”. 23
262. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par tā ārvalstu filiāļu darbību tiešajā apdrošināšanā” (
263. pielikums) sniedz informāciju par apdrošinātāja ārvalstīs izvietotajās filiālēs parakstītajām bruto prēmijām un izmaksātajām bruto atlīdzībām tiešajā apdrošināšanā apdrošināšanas veidu dalījumā. 24 (Grozīts ar FKTK 15.07.
264. noteikumiem Nr.124)
265. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par tā darbību tiešajā apdrošināšanā, izmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principu dalībvalstīs” (
266. pielikums) sniedz informāciju par apdrošinātāja dalībvalstīs, izmantojot pakalpojumu sniegšanas brīvības principu, parakstītajām bruto prēmijām un izmaksātajām bruto atlīdzībām tiešajā apdrošināšanā apdrošināšanas veidu dalījumā. 25 (Grozīts ar FKTK 15.07.
267. noteikumiem Nr.124)
268. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par cedēto pārapdrošināšanu (retrocesiju)” (
269. pielikums): 25.
270. pārskata
271. daļā “Cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) sadalījums pa apdrošināšanas veidiem” sniedz informāciju par visa apdrošināšanas portfeļa, ietverot pārapdrošināšanas līgumus, cedēto pārapdrošināšanu (retrocesiju); 25.
272. pārskata
273. daļā “Cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) sadalījums pa pārapdrošinātājiem” sniedz informāciju par visiem pārapdrošināšanas starpniekiem, pārapdrošinātājiem, retrocedentiem, kam risks nodots cedētajā pārapdrošināšanā (retrocesijā). Ja izmantoti pārapdrošināšanas starpnieku pakalpojumi, tad pakārtoti starpnieka nosaukumam uzskaita arī visus pārapdrošinātājus, pārapdrošināšanas sabiedrībām norādot reitinga aģentūru un tās piešķirto reitingu, kas ir spēkā pārskata datumā. Ja pārapdrošinātājam piešķirti vairāki reitingi, tad norāda zemāko. Par starpniekiem aizpilda tikai A, E,
274. un
275. ailē prasīto informāciju. Ja vienā darījumā izmantoti divu vai vairāk pārapdrošināšanas starpnieku pakalpojumi, tad pārskatā norāda informāciju par visiem darījumā iesaistītajiem pārapdrošināšanas starpniekiem. 26
276. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par dalībvalstīs apdrošinātajiem riskiem” (
277. pielikums) sniedz informāciju tikai par tām apdrošinātajām personām, kuru pastāvīgā dzīvesvieta ir kāda no dalībvalstīm. Ja līgums noslēgts ar juridisko personu par tās darbinieku apdrošināšanu un, parakstot prēmijas, nav iespējams identificēt apdrošināto personu pastāvīgo dzīvesvietu, pieņem, ka tā ir juridiskās personas reģistrācijas valsts. 27
278. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par lielākajām pieteiktajām atlīdzību prasībām” (
279. pielikums) sniedz informāciju par katra apdrošināšanas veida piecām lielākajām pārskata periodā pieteiktajām atlīdzību prasību summām (bruto). Izvērtējot piecas lielākās katrā apdrošināšanas veidā pieteiktās atlīdzību prasības, ņem vērā gan tiešo apdrošināšanu, gan pārapdrošināšanu. Dzīvības apdrošināšanā neņem vērā atpirkuma summas. 28
280. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par lielākajām saistībām” (
281. pielikums) sniedz informāciju par piecām apdrošināšanas polisēm ar lielākajām saistībām (bruto) par vienu apdrošināto risku attiecībā uz vienu apdrošināto personu un piecām apdrošināšanas polisēm ar lielākajām apdrošinātāja paturētajām saistībām (neto) par vienu apdrošināto risku attiecībā uz vienu apdrošināto personu. Ja vienā polisē ietvertas vairākas personas, izvērtē saistības (bruto un neto), ko apdrošinātājs uzņēmies, apdrošinot katru polisē ietverto personu, un informāciju sniedz par katru atsevišķi. Šajā pārskatā atspoguļo informāciju tikai par tiešo apdrošināšanu par tiem apdrošināšanas līgumiem, kuri ir stājušies spēkā pārskata periodā, pat tad, ja apdrošināšanas līgums pārskata perioda beigās vairs nav spēkā. 29
282. “Dzīvības apdrošinātāja pārskata par prioritāriem prasījumiem un to segumu ar aktīviem” (
283. pielikums)
284. daļas “Prioritārie prasījumi” C ailē “Norāde uz bilances posteni” norāda tās “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata” (
285. pielikums)
286. daļas “Bilance” pozīcijas nosaukumu, kurā atspoguļota “Dzīvības apdrošinātāja pārskata par prioritāriem prasījumiem un to segumu ar aktīviem”
287. daļas pozīcijās norādītā informācija. Sniedzot informāciju par prioritāro prasījumu segumam izmantotajiem aktīviem, ņem vērā aktīviem piesaistīto atvasināto finanšu instrumentu tīro vērtību, t.i., ņem vērā “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata” (
288. pielikums)
289. daļas “Bilance” aktīvos un pasīvos atspoguļoto informāciju. 30
290. “Dzīvības apdrošinātāja pārskatā par tiesā pieteiktajām prasībām, kurās apdrošinātājs ir minēts kā atbildētājs” (
291. pielikums) atspoguļo informāciju par visām apdrošinātājam zināmajām prasībām, kuras ir pieteiktas tiesā. Pārskata E ailē “Komentārs par prasības izskatīšanas gaitu” apdrošinātājs sniedz informāciju par to, kādā stadijā ir prasība. 31
292. “Dzīvības apdrošinātāja pārskata par nemateriālajiem un materiālajiem aktīviem un izveidotajām tehniskajām rezervēm” (
293. pielikums)
294. daļā “Nemateriālie un materiālie aktīvi” sniedz “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata” (
295. pielikums)
296. daļas “Bilance”
297. pozīcijā “Nemateriālie aktīvi” un
298. pozīcijā “Materiālie aktīvi” ietverto informāciju sīkākā dalījumā.
299. daļā “Tehniskās rezerves ģeogrāfiskā dalījumā” sniedz informāciju, tehniskās rezerves sadalot, pamatojoties uz apdrošinātās personas pastāvīgo dzīves vai reģistrācijas vietu. Ja līgums noslēgts ar juridisko personu par tās darbinieku apdrošināšanu un, parakstot prēmijas, nav iespējams identificēt apdrošināto personu pastāvīgo dzīvesvietu, pieņem, ka tā ir juridiskās personas reģistrācijas valsts. 32
300. “Pārskata par nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pašu līdzekļiem, maksātspējas prasību izpildi un pašu līdzekļu segumu ar aktīviem” (
301. pielikums)
302. daļā, sniedzot informāciju par pašu līdzekļu segumam izmantotajiem aktīviem, ņem vērā aktīviem piesaistīto atvasināto finanšu instrumentu tīro vērtību, t.i., ņem vērā “Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata” (
303. pielikums)
304. daļas “Bilance” aktīvos un pasīvos atspoguļoto informāciju. Pārskata
305. daļā “Pašu līdzekļu segums ar ieguldījumiem Latvijas Republikā minimālā garantijas fonda apmērā” sniedz informāciju par nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles pašu līdzekļu garantijas fonda apmērā segumu ar ieguldījumiem Latvijas Republikā.
306. daļu “Pašu līdzekļu segums ar ieguldījumiem dalībvalstīs aprēķinātās maksātspējas normas apmērā” aizpilda tikai tad, ja aprēķinātā maksātspējas norma (
307. pozīcija) ir lielāka nekā garantijas fonda minimālais lielums (
308. pozīcija). Šajā daļā atspoguļo tikai to ieguldījumu daļu, kas pārsniedz garantijas fonda segumam atbilstošos pašu līdzekļu ieguldījumus, bet nepārsniedz aprēķinātās maksātspējas normas apmēru. 33 (Grozīts ar FKTK 04.10.
309. noteikumiem Nr.216)
310. Par apdrošināšanas līgumiem, kuros vienā līgumā kopā ir vairāki apdrošināšanas veidi (dzīvības apdrošināšana, nelaimes gadījumu apdrošināšana, veselības apdrošināšana, kā arī dzīvības apdrošināšanas līgumi ar uzkrājumu vai bez uzkrājuma veidošanas, tirgum piesaistītie apdrošināšanas līgumi), visus rādītājus (prēmijas, atlīdzības utt.) attiecīgi sadala, ievērojot, cik liela daļa ir katram apdrošināšanas veidam atsevišķi. 34 V. Pārskatu iesniegšanas kārtība
311. Dzīvības apdrošināšanas sabiedrības darbības pārskatu vai nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles darbības pārskatu iesniedz Komisijai ne vēlāk kā četrus mēnešus pēc pārskata gada beigām. 35
312. Apdrošinātāja ceturkšņa pārskata periods ir periods no gada sākuma līdz pārskata ceturkšņa pēdējā mēneša pēdējam datumam (
313. marts,
314. jūnijs,
315. septembris,
316. decembris). Apdrošinātājs dzīvības apdrošināšanas sabiedrības ceturkšņa pārskatu, nedalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles ceturkšņa pārskatu vai dalībvalsts dzīvības apdrošinātāja filiāles ceturkšņa pārskatu iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša
317. datumam. 36 (Grozīts ar FKTK 07.03.
318. noteikumiem Nr.45)
319. Pārskatus sagatavo saskaņā ar Komisijas 14.10.
320. normatīvajos noteikumos Nr.146 “Elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas normatīvie noteikumi” noteikto kārtību. 37
321. Ja Komisija konstatē, ka apdrošinātāja iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, tas tiek paziņots pārskata izpildītājam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas. 38
322. Konsultācijas par pārskatu, izņemot “Dzīvības apdrošinātāja pārskatu par nemateriālajiem un materiālajiem aktīviem un izveidotajām tehniskajām rezervēm” (
323. pielikums) un “Atsevišķu dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata pozīciju izvērsuma” (
324. pielikums) pārskatu, sagatavošanu sniedz Komisijas Regulējošo prasību un statistikas departaments. Konsultācijas par “Dzīvības apdrošinātāja pārskata par nemateriālajiem un materiālajiem aktīviem un izveidotajām tehniskajām rezervēm” (
325. pielikums) un “Atsevišķu dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata pozīciju izvērsuma” (
326. pielikums) pārskata sagatavošanu sniedz Latvijas Bankas Statistikas pārvaldes Tautsaimniecības un finanšu statistikas daļa. 39 VI. Noslēguma jautājumi
327. Pārskatus saskaņā ar šo noteikumu prasībām apdrošinātājs sagatavo un iesniedz, sākot ar apdrošinātāja ceturkšņa pārskatu par
328. gada
329. ceturksni. 40
330. Pārskata “Atsevišķu dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata pozīciju izvērsums” (
331. pielikums) pozīcijām “Ilgtermiņa parāda vērtspapīri ar fiksētu ienākumu”, “Ilgtermiņa aizdevumi”, “Ilgtermiņa termiņnoguldījumi” “Ilgtermiņa noguldījumi pie cedenta” un “Ilgtermiņa noguldījumi no pārapdrošinātājiem” termiņdalījuma detalizāciju apdrošinātājs sagatavo un iesniedz, sākot ar apdrošinātāja ceturkšņa pārskatu par
332. gada
333. ceturksni. 41
334. Pārskata “Atsevišķu dzīvības apdrošinātāja bilances pārskata pozīciju izvērsums” (
335. pielikums) sektoru sadalījumu “Vispārējā valdība”, “Nefinanšu sabiedrības”, “MFI”, “CFS un finanšu palīgsabiedrības”, “Apdrošinātāji, pārapdrošinātāji un privātie pensiju fondi”, “Mājsaimniecības” un “Mājsaimniecības apkalpojošās bezpeļņas institūcijas” gadījumos, ja valsts kods nav “LV”, apdrošinātājs sagatavo un iesniedz, sākot ar apdrošinātāja ceturkšņa pārskatu par
336. gada
337. ceturksni. 42
338. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 15.09.
339. noteikumi Nr. 147 “Dzīvības apdrošinātāju pārskatu sagatavošanas noteikumi”. 43 Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja I.Krūmane 1.pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 13.02.
340. normatīvajiem noteikumiem Nr.19 “Dzīvības apdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi”(Pielikums grozīts ar FKTK 04.10.
341. noteikumiem Nr.216) Apdrošinātājs _______________________________________________Pārskats paredzēts, lai iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai,kā arī "EUROSTAT" statistiskā pārskata sagatavošanai.Dzīvības apdrošinātāja bilances pārskats200_. gada ____________________________
342. Bilance (pārskata periods)Aktīvi(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsPārskata perioda beigāsIepriekšējā gada beigāsAB0102Parakstītais, bet neapmaksātais pamatkapitāls11000Nemateriālie aktīvi12000Ieguldījumi (13100+13200+13300+13400+13500)13000Zemes gabali un ēkas (13110+13120)13100Pašu vajadzībām13110Ieguldījumu darbībai13120Ieguldījumi radniecīgajās sabiedrībās (13210+13220+13230)13200Līdzdalība pamatkapitālā13210Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu13220Aizdevumi13230Ieguldījumi asociētajās sabiedrībās (13310+13320+13330)13300Līdzdalība pamatkapitālā13310Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu13320Aizdevumi13330Pārējie finanšu ieguldījumi (13410+13420+13430+13440+13450+13460+13470)13400Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu (13411+13412+13413+13414+13415)13410Akcijas un citi kapitāla vērtspapīri, kuri ir iekļauti regulētajā tirgū13411Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības vai tām pielīdzināmi vērtspapīri, kuri ir iekļauti regulētajā tirgū13412Atvērto ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības vai tām pielīdzināmi vērtspapīri, kuri nav iekļauti regulētajā tirgū13414Slēgto ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības vai tām pielīdzināmi vērtspapīri, kuri nav iekļauti regulētajā tirgū13415Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu13413Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu (13421+...+13424)13420Parāda vērtspapīri, kurus emitējušas vai garantējušas centrālās valdības vai vietējās valdības13421Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu, kuri ir iekļauti regulētajā tirgū, izņemot
343. pozīcijā norādītos13422Hipotekārās ķīlu zīmes13423Citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu13424Līdzdalība ieguldījumu kopfondos13430Ar hipotēku nodrošinātie aizdevumi13440Citi aizdevumi13450Termiņnoguldījumi kredītiestādēs13460Citi ieguldījumi13470Noguldījumi pie cedenta13500Ieguldījumi par labu dzīvības apdrošināšanas apdrošinājuma ņēmējiem, kuri uzņemas ieguldījumu risku14000Debitori (15100+15200+15300)15000Debitori no tiešās apdrošināšanas operācijām (15110+15120)15100Apdrošinājuma ņēmēji15110Starpnieki15120Debitori no pārapdrošināšanas, cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) operācijām (15201+15210+15220)15200Cedenti15201Pārapdrošinātāji15210Starpnieki15220Pārējie debitori15300Pārējie aktīvi (16100+16200+16300+16400)16000Materiālie aktīvi16100Nauda kasē16200Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm16300Citi aktīvi (16410+16420)16400Atvasinātie finanšu instrumenti16410Citi16420Uzkrātie ienākumi un nākamo periodu izdevumi (17100+17200+17300)17000Uzkrātie procenti un īre17100Atliktie klientu piesaistīšanas izdevumi17200Pārējie nākamo periodu izdevumi un uzkrātie ienākumi17300KOPĀ AKTĪVI (11000+12000+13000+14000+15000+16000+17000)10000PasīviAB0102Kapitāls un rezerves (21100+21200–21300+21400+21500+21600+21700)21000Parakstītais pamatkapitāls21100Akciju emisijas uzcenojums21200Pašu akcijas/pajas21300Pārvērtēšanas rezerves21400Rezerves kapitāls un pārējās rezerves21500Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa vai zaudējumi (+/–)21600Pārskata perioda peļņa vai zaudējumi (+/–)21700Pakārtotās saistības22000Tehniskās rezerves (23100+23200+23300+23400+23500+23600+23700)23000Nenopelnīto prēmiju tehniskās rezerves (23110–23120)23100Bruto summa23110Pārapdrošinātāja daļa23120Neparedzēto risku tehniskās rezerves23200Dzīvības apdrošināšanas tehniskās rezerves (23310–23320)23300Bruto summa23310Pārapdrošinātāja daļa23320Atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehniskās rezerves (23410+23420–23430)23400RBNS rezerves (23411–23412)23410Bruto summa23411Pārapdrošinātāja daļa23412IBNR rezerves23420Tehnisko rezervju samazinājums, kas varētu tikt atgūts ar cesiju, regresu vai realizējot derīgās atliekas23430Gratifikāciju tehniskās rezerves23500Izlīdzināšanas tehniskās rezerves23600Citas tehniskās rezerves23700Tehniskās rezerves dzīvības apdrošināšanas līgumiem, ja ieguldījumu risku uzņemas apdrošinājuma ņēmēji24000Uzkrājumi25000Noguldījumi no pārapdrošinātājiem26000Kreditori (27100+27200+27300+27400+27500)27000Kreditori no tiešās apdrošināšanas operācijām (27110+27120)27100Apdrošinājuma ņēmēji27110Starpnieki27120Kreditori no pārapdrošināšanas, (cedētās) pārapdrošināšanas (retrocesijas) operācijām (27201+27210+27220)27200Cedenti27201Pārapdrošinātāji27210Starpnieki27220Aizņēmumi no kredītiestādēm27300Nodokļi un sociālās nodrošināšanas maksājumi27400Pārējie kreditori (27510+...+27530)27500Aizņēmumi27510Atvasinātie finanšu instrumenti27520Citi kreditori27530Uzkrātie izdevumi un nākamo periodu ienākumi (28100+28200+28300)28000Uzkrātie īres izdevumi un nākamo periodu ieguldījumu ienākumi28100Nenopelnītā cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas nauda28200Pārējie28300KOPĀ PASĪVI (21000+22000+23000+24000+25000+26000+27000+28000)20000Ārpusbilances saistības (20011+20012)20001Galvojumi20011Pārējās galvojumiem līdzīgās saistības
344. Ieguldījumi2.
345. Ieguldījumu ģeogrāfiskais izvietojums
346. pielikuma
347. daļas 13000.,
348. un
349. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Atrašanās vai reģistrācijas valstsZemes gabali un ēkasIeguldījumi radniecīgajās sabiedrībāsIeguldījumi asociētajās sabiedrībāsAkcijas un citi vērts-papīri ar nefiksētu ienākumuParāda vērts-papīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumuLīdzdalība ieguldījumu kopfondosAr hipotēku nodrošinātie aizdevumi un citi aizdevumiTermiņ-noguldījumi kredītiestādēsCiti ieguldī-jumiNoguldījumi pie cedentaPrasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēmIeguldījumi par labu dzīvības apdrošināšanas apdrošinājuma ņēmējiem, kuri uzņemas ieguldījumu riskuKopā (01+... +12)A01020304050607080910111213Kopā2.
350. Ieguldījumi radniecīgajās un asociētajās sabiedrībās
351. pielikuma
352. daļas
353. un
354. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Radniecīgās/asociētās sabiedrības nosaukumsReģistrācijas Nr.Līdzdalība pamatkapitālāIeguldījumi sabiedrību emitētajos parāda vērtspapīrosAizdevumiIeguldījumi radniecīgajās/ asociētajās sabiedrībās kopā (01+02+03)AB01020304Radniecīgās sabiedrībasKopāAsociētās sabiedrībasKopā2.
355. Citi ieguldījumi
356. pielikuma
357. daļas
358. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Ieguldījuma nosaukumsIeguldījuma veidsIeguldījumu apmērsAB01Kopā2.
359. Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu
360. pielikuma
361. daļas
362. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Emitenta nosaukumsEmitenta reģistrācijas valsts nosaukumsReģistrācijas numursVērtspapīra veidsIeguldījumu apmērsABCD01Kopā2.
363. Ieguldījumi par labu dzīvības apdrošināšanas apdrošinājuma ņēmējiem, kuri uzņemas ieguldījumu risku
364. pielikuma
365. daļas
366. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Ieguldījumu atšifrējumsReģistrācijas valsts nosaukums*Ieguldījumu apmērsAB01Atvērtie ieguldījumu fondi un tiem pielīdzināmi kopējo ieguldījumu uzņēmumiApdrošinātāja speciāli izveidotie aktīviCiti ieguldījumit. sk. zemes gabali un ēkasKopā*Ieguldījumu fondu, kopējo ieguldījumu uzņēmumu, apdrošinātāja, emitentu reģistrācijas valsts nosaukums. 2.
367. Citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu
368. pielikuma
369. daļas
370. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Emitenta nosaukumsEmitenta reģistrācijas valsts nosaukumsReģistrācijas numurs vai identifikācijas kodsVērtspapīra veidsIeguldījumu apmērsABCD01Kopā2.
371. Citi aizdevumi
372. pielikuma
373. daļas
374. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Aizdevuma ņēmēja nosaukumsAizdevuma līguma slēgšanas datums/ mēnesis/gadsAizdevuma atmaksas termiņš, datums/ mēnesis/gadsSummaABC01KopāXX
375. Debitori un kreditori3.
376. Debitori un kreditori no tiešās apdrošināšanas operācijām – starpnieki(veselos euro)Starpnieka nosaukumsAtlikumu summa bilancesApdrošinātāja samaksātā komisija pārskata periodāApdrošināšanas starpnieka parakstītās prēmijas*Apdrošināšanas starpnieka izmaksātās atlīdzības*aktīvospasīvosA0102030405Apdrošināšanas starpnieki (juridiskās personas)Apdrošināšanas starpnieki (juridiskās personas), kopāApdrošināšanas aģentūras, kopāXXXApdrošināšanas aģenti – fiziskās personas, kopāXXXKopāXXX* Aile aizpildāma, tikai iesniedzot darbības pārskatu.3.
377. Debitori un kreditori no pārapdrošināšanas, cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) operācijām(veselos euro)Debitora/kreditora nosaukumsAtlikuma summa bilancesApdrošinātāja samaksātā komisija pārskata periodāaktīvospasīvosA010203CedentiCedenti, kopāPārapdrošinātājiXXXXPārapdrošinātāji, kopāXApdrošināšanas/pārapdrošināšanas starpniekiApdrošināšanas/pārapdrošināšanas starpnieki, kopāKopāX3.
378. Pārējie debitori un citi kreditori
379. pielikuma
380. daļas
381. un
382. pozīcijas izvērsums*(veselos euro)Debitora/kreditora nosaukumsAtlikuma summa bilancesaktīvospasīvosA0102Kopā* Dzīvības apdrošināšanas sabiedrības atšifrē tikai tās atlikumu summas, kas pārsniedz 7,000 euro.
383. Atvasinātie finanšu instrumenti
384. pielikuma
385. daļas
386. un
387. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Atvasinātā finanšu instrumenta nosaukumsPozīcijas kodsAtlikuma summa bilancesaktīvospasīvosAB0102Nākotnes līgumi (futures)11Mijmaiņas līgumi (swaps)12Iespējas līgumi (options)13Pārējie atvasinātie finanšu instrumenti14Kopā (11+...+14)10
388. Pakārtotās saistības un aizņēmumi
389. pielikuma
390. daļas 22000.,
391. un
392. pozīcijas izvērsums(veselos euro)Aizdevēja nosaukumsAizņēmuma līguma slēgšanas datums/ mēnesis/gadsAizņēmuma atmaksas termiņš, datums/ mēnesis/gadsSummaABC01Pakārtotās saistībasPakārtotās saistības, kopāXXAizņēmumi no kredītiestādēmAizņēmumi no kredītiestādēm, kopāXXAizņēmumiAizņēmumi, kopāXXKopā
393. Vērtības samazināšanās zaudējumi un iepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summas(veselos euro)Aktīvi, kuriem izdarīta pārvērtēšanaNorāde uz bilances posteniPārvērtēšanas rezultāts pārskata perioda sākumāIepriekšējos periodos atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērstās summasVērtības samazināšanās zaudējumiKustība uz citiem bilances posteņiemPārvērtēšanas rezultāts pārskata perioda beigāsCiti tehniskie ienākumiCiti ienākumiCiti tehniskie izdevumiCiti izdevumiAB01020304050607Kopā
394. Pārskats par aktīvu vērtības, kas ietekmē pašu līdzekļu apmēru, izmaiņām(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsIegādes vērtībaPatiesā vērtībaVērtības izmaiņas, kas radušās pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos gadosVērtības izmaiņas, kas radušās pārvērtēšanas rezultātā pārskata periodāAB01020304Zemes gabali un ēkas (1100+1200)1000Pašu vajadzībām1100Ieguldījumu darbībai1200Pārdošanai pieejamie finanšu aktīvi (2100+2200+2300)2000Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu2100Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu2200Citi, t.sk.2300...... Vadītājs _________________ /___________________________________(paraksts)(vārds, uzvārds)Izpildītājs _____________________________________________________________(vārds, uzvārds, tālruņa numurs, e-pasta adrese) 2.pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 13.02.
395. normatīvajiem noteikumiem Nr.19 “Dzīvības apdrošinātāju pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi”(Pielikums grozīts ar FKTK 04.10.
396. noteikumiem Nr.216) Apdrošinātājs _______________________________________________Pārskats paredzēts, lai iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai,kā arī "EUROSTAT" statistiskā pārskata sagatavošanai.Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķins200_. gada ____________________________(pārskata periods)
397. Tehniskais rezultāts(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsPārskata periodā (02+... +09)Tirgum piesaistītie līgumiAB0102Nopelnītās prēmijas ((11100–11200)–(11300–11400+11500))11000Bruto parakstītās prēmijas11100Pārapdrošinātāja daļa11200Izmaiņas bruto nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs11300XIzmaiņas nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)11400XIzmaiņas neparedzēto risku tehniskajās rezervēs (+/–)11500XIeguldījumu darbības ienākumi (12110+…+12150)12100Ienākumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā12110Ienākumi no zemes gabaliem un ēkām12120Ienākumi no pārējiem finanšu ieguldījumiem12130Ieguldījumu pārvērtēšanas peļņa12140Ieguldījumu realizācijas peļņa12150Nerealizētie ieguldījumu darbības ienākumi12200No netehniskā rezultāta pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts(nedzīvības apdrošināšanā)12300XCiti tehniskie ienākumi, neto13000Piekritušās atlīdzību prasības, neto (14100+14200)14000Izmaksātās apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzības, neto (14110–14120)14100Bruto izmaksātās atlīdzības (14111+14112+14113–14114)14110Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību summa14111Atpirkuma summas14112Atlīdzību noregulēšanas izdevumi14113XAtgūto zaudējumu summas (regresi, cesijas, derīgās atliekas)14114XPārapdrošinātāja daļa atlīdzībās14120Izmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehniskajās rezervēs, neto (14210–14220+14230–14240)14200XIzmaiņas bruto RBNS tehniskajās rezervēs (+/–)14210XIzmaiņas RBNS tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)14220XIzmaiņas IBNR rezervēs (+/–)14230XIzmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehnisko rezervju samazinājuma summā (+/–)14240XIzmaiņas dzīvības apdrošināšanas tehniskajās rezervēs, neto (15110–15120)15100Bruto izmaiņu summa (+/–)15110Pārapdrošinātāja daļa izmaiņās (+/–)15120Izmaiņas citās tehniskajās rezervēs, neto (+/–)15200Gratifikācijas, neto16000Neto darbības izdevumi (17100+17200+17300–17400–17500)17000Klientu piesaistīšanas izdevumi17100Izmaiņas atliktajos klientu piesaistīšanas izdevumos (+/–)17200Administratīvie izdevumi17300Cedētās pārapdrošināšanas(retrocesijas) komisijas nauda un līdzdalība peļņā17400Izmaiņas nenopelnītajā cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas naudā (+/–)17500Ieguldījumu darbības izdevumi (18110+...+18400)18100Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi, ietverot samaksātos procentus18110Zaudējumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā18200Ieguldījumu pārvērtēšanas zaudējumi18300Ieguldījumu realizācijas zaudējumi18400Nerealizētie ieguldījumu darbības zaudējumi19000Citi tehniskie izdevumi, neto19100Uz netehnisko rezultātu pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts (dzīvības apdrošināšanā)19200TEHNISKAIS REZULTĀTS (11000+12100+12200+12300+13000–14000–15100–15200–16000–17000–18100–19000–19100–19200)
398. pielikuma turpinājums(turpinājums)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsIndividuālie līgumiar uzkrājuma veidošanubez uzkrājuma veidošanasAB0304Nopelnītās prēmijas ((11100–11200)–(11300–11400+11500))11000Bruto parakstītās prēmijas11100Pārapdrošinātāja daļa11200Izmaiņas bruto nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs11300XXIzmaiņas nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)11400XXIzmaiņas neparedzēto risku tehniskajās rezervēs (+/–)11500XXIeguldījumu darbības ienākumi (12110+…+12150)12100Ienākumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā12110Ienākumi no zemes gabaliem un ēkām12120Ienākumi no pārējiem finanšu ieguldījumiem12130Ieguldījumu pārvērtēšanas peļņa12140Ieguldījumu realizācijas peļņa12150Nerealizētie ieguldījumu darbības ienākumi12200No netehniskā rezultāta pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts(nedzīvības apdrošināšanā)12300XXCiti tehniskie ienākumi, neto13000Piekritušās atlīdzību prasības, neto (14100+14200)14000Izmaksātās apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzības, neto (14110–14120)14100Bruto izmaksātās atlīdzības (14111+14112+14113–14114)14110Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību summa14111Atpirkuma summas14112Atlīdzību noregulēšanas izdevumi14113XXAtgūto zaudējumu summas (regresi, cesijas, derīgās atliekas)14114XXPārapdrošinātāja daļa atlīdzībās14120Izmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehniskajās rezervēs, neto (14210–14220+14230–14240)14200XXIzmaiņas bruto RBNS tehniskajās rezervēs (+/–)14210XXIzmaiņas RBNS tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)14220XXIzmaiņas IBNR rezervēs (+/–)14230XXIzmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehnisko rezervju samazinājuma summā (+/–)14240XXIzmaiņas dzīvības apdrošināšanas tehniskajās rezervēs, neto (15110–15120)15100Bruto izmaiņu summa (+/–)15110Pārapdrošinātāja daļa izmaiņās (+/–)15120Izmaiņas citās tehniskajās rezervēs, neto (+/–)15200Gratifikācijas, neto16000Neto darbības izdevumi (17100+17200+17300–17400–17500)17000Klientu piesaistīšanas izdevumi17100Izmaiņas atliktajos klientu piesaistīšanas izdevumos (+/–)17200Administratīvie izdevumi17300Cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas nauda un līdzdalība peļņā17400Izmaiņas nenopelnītajā cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas naudā (+/–)17500Ieguldījumu darbības izdevumi (18110+...+18400)18100Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi, ietverot samaksātos procentus18110Zaudējumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā18200Ieguldījumu pārvērtēšanas zaudējumi18300Ieguldījumu realizācijas zaudējumi18400Nerealizētie ieguldījumu darbības zaudējumi19000Citi tehniskie izdevumi, neto19100Uz netehnisko rezultātu pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts (dzīvības apdrošināšanā)19200TEHNISKAIS REZULTĀTS (11000+12100+12200+12300+13000–14000–15100–15200–16000–17000–18100–19000–19100–19200)
399. pielikuma turpinājums(turpinājums)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsGrupas līgumiNelaimes gadījumu apdrošināšanaar uzkrājuma veidošanubez uzkrājuma veidošanasAB050607Nopelnītās prēmijas ((11100–11200)–(11300–11400+11500))11000Bruto parakstītās prēmijas11100Pārapdrošinātāja daļa11200Izmaiņas bruto nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs11300XXIzmaiņas nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)11400XXIzmaiņas neparedzēto risku tehniskajās rezervēs (+/–)11500XXIeguldījumu darbības ienākumi (12110+…+12150)12100XIenākumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā12110XIenākumi no zemes gabaliem un ēkām12120XIenākumi no pārējiem finanšu ieguldījumiem12130XIeguldījumu pārvērtēšanas peļņa12140XIeguldījumu realizācijas peļņa12150XNerealizētie ieguldījumu darbības ienākumi12200XNo netehniskā rezultāta pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts(nedzīvības apdrošināšanā)12300XXCiti tehniskie ienākumi, neto13000Piekritušās atlīdzību prasības, neto (14100+14200)14000Izmaksātās apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzības, neto (14110–14120)14100Bruto izmaksātās atlīdzības (14111+14112+14113–14114)14110Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību summa14111Atpirkuma summas14112XAtlīdzību noregulēšanas izdevumi14113XXAtgūto zaudējumu summas (regresi, cesijas, derīgās atliekas)14114XXPārapdrošinātāja daļa atlīdzībās14120Izmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehniskajās rezervēs, neto (14210–14220+14230–14240)14200XXIzmaiņas bruto RBNS tehniskajās rezervēs (+/–)14210XXIzmaiņas RBNS tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)14220XXIzmaiņas IBNR rezervēs (+/–)14230XXIzmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehnisko rezervju samazinājuma summā (+/–)14240XXIzmaiņas dzīvības apdrošināšanas tehniskajās rezervēs, neto(15110–15120)15100XBruto izmaiņu summa (+/–)15110XPārapdrošinātāja daļa izmaiņās (+/–)15120XIzmaiņas citās tehniskajās rezervēs, neto (+/–)15200Gratifikācijas, neto16000Neto darbības izdevumi (17100+17200+17300–17400–17500)17000Klientu piesaistīšanas izdevumi17100Izmaiņas atliktajos klientu piesaistīšanas izdevumos (+/–)17200Administratīvie izdevumi17300Cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas nauda un līdzdalība peļņā17400Izmaiņas nenopelnītajā cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas naudā (+/–)17500Ieguldījumu darbības izdevumi (18110+...+18400)18100XIeguldījumu pārvaldīšanas izdevumi, ietverot samaksātos procentus18110XZaudējumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā18200XIeguldījumu pārvērtēšanas zaudējumi18300XIeguldījumu realizācijas zaudējumi18400XNerealizētie ieguldījumu darbības zaudējumi19000XCiti tehniskie izdevumi, neto19100Uz netehnisko rezultātu pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts (dzīvības apdrošināšanā)19200XTEHNISKAIS REZULTĀTS (11000+12100+12200+12300+13000–14000–15100–15200–16000–17000–18100–19000–19100–19200)
400. pielikuma turpinājums(turpinājums)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsVeselības apdrošināšanaPiemēroti dzīvības apdrošināšanas tehniskie principiPārējāAB0809Nopelnītās prēmijas ((11100–11200)–(11300–11400+11500))11000Bruto parakstītās prēmijas11100Pārapdrošinātāja daļa11200Izmaiņas bruto nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs11300Izmaiņas nenopelnīto prēmiju tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)11400Izmaiņas neparedzēto risku tehniskajās rezervēs (+/–)11500Ieguldījumu darbības ienākumi (12110+…+12150)12100XXIenākumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā12110XXIenākumi no zemes gabaliem un ēkām12120XXIenākumi no pārējiem finanšu ieguldījumiem12130XXIeguldījumu pārvērtēšanas peļņa12140XXIeguldījumu realizācijas peļņa12150XXNerealizētie ieguldījumu darbības ienākumi12200XXNo netehniskā rezultāta pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts(nedzīvības apdrošināšanā)12300Citi tehniskie ienākumi, neto13000Piekritušās atlīdzību prasības, neto (14100+14200)14000Izmaksātās apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzības, neto (14110–14120)14100Bruto izmaksātās atlīdzības (14111+14112+14113–14114)14110Apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību summa14111Atpirkuma summas14112XXAtlīdzību noregulēšanas izdevumi14113Atgūto zaudējumu summas (regresi, cesijas, derīgās atliekas)14114Pārapdrošinātāja daļa atlīdzībās14120Izmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehniskajās rezervēs, neto (14210–14220+14230–14240)14200Izmaiņas bruto RBNS tehniskajās rezervēs (+/–)14210Izmaiņas RBNS tehniskajās rezervēs, pārapdrošinātāja daļa (+/–)14220Izmaiņas IBNR rezervēs (+/–)14230Izmaiņas atlikto apdrošināšanas/pārapdrošināšanas atlīdzību prasību tehnisko rezervju samazinājuma summā (+/–)14240Izmaiņas dzīvības apdrošināšanas tehniskajās rezervēs, neto (15110–15120)15100XXBruto izmaiņu summa (+/–)15110XXPārapdrošinātāja daļa izmaiņās (+/–)15120XXIzmaiņas citās tehniskajās rezervēs, neto (+/–)15200Gratifikācijas, neto16000Neto darbības izdevumi (17100+17200+17300–17400–17500)17000Klientu piesaistīšanas izdevumi17100Izmaiņas atliktajos klientu piesaistīšanas izdevumos (+/–)17200Administratīvie izdevumi17300Cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas nauda un līdzdalība peļņā17400Izmaiņas nenopelnītajā cedētās pārapdrošināšanas (retrocesijas) komisijas naudā (+/–)17500Ieguldījumu darbības izdevumi (18110+...+18400)18100XXIeguldījumu pārvaldīšanas izdevumi, ietverot samaksātos procentus18110XXZaudējumi no līdzdalības radniecīgo un asociēto sabiedrību pamatkapitālā18200XXIeguldījumu pārvērtēšanas zaudējumi18300XXIeguldījumu realizācijas zaudējumi18400XXNerealizētie ieguldījumu darbības zaudējumi19000XXCiti tehniskie izdevumi, neto19100Uz netehnisko rezultātu pārnestais ieguldījumu darbības rezultāts (dzīvības apdrošināšanā)19200XXTEHNISKAIS REZULTĀTS (11000+12100+12200+12300+13000–14000–15100–15200–16000–17000–18100–19000–19100–19200)10000
401. Netehniskais rezultāts(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsPārskata periodāAB01Tehniskais rezultāts pārskata periodā (+/–)