Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieelbeheer en voor de inrichting van de financiele organ

Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieelbeheer en voor de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente RaalteDe raad van cte gemeente Raalte,gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 12 augustus 2008,gelet op artikel 212 van de gemeentewet,besluit:vast te stellen:de verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente Raalte. Hoofdstuk1Inleidende bepalingen Artikel1Definities afdeling: de desbetreffende organisatorische eenheid die is ontstaan na toewijzing van taken. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Raalte en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd. rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen en andere voorschriften. doelmatigheid: de mate waarin de gemeente er in slaagt met een zo beperkt mogelijke inzet van beschikbare middelen het gewenste resultaat te bereiken. doeltreffendheid: de mate waarin de gemeente erin slaagt met de geleverde prestaties de gestelde doelen of de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald. Hoofdstuk2Begroting en verantwoording Artikel2Programma-indeling 1De raad stelt de programma-indeling vast. 2De raad stelt per (deel-)programma vast: het maatschappelijk doel en de hieruit voortvloeiende subdoelstellingen (outcome): wat willen we bereiken? de te leveren prestaties (output): wat gaan we daarvoor doen? de raming van baten en lasten (input): wat mag het kosten? 3De raad stelt op voorstel van het college per (deel)-programma relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijk beleid. Artikel3Perspectiefnota 1Het college biedt de raad jaarlijks een perspectiefnota aan, waarin opgenomen richtinggevende kaders voor de begroting en meerjarenraming van het komend jaar. 2De raad stelt deze nota vast. Artikel4Begroting en jaarstukken 1Bij de begroting wordt een overzicht gegeven van de productenraming ingedeeld naar (deel-)programma's en bij het jaarverslag wordt een overzicht gegeven van de productenrealisatie ingedeeld naar (deel-)programma's. 2Bij de uiteenzetting van de financiele positie van de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven. 3In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven. Artikel5Tussentijdse rapportage 1Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over minimaal de eerste drie maanden en minimaal de eerste acht maanden van het lopende boekjaar. 2De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. 3In de rapportage wordt in ieder geval aandacht besteed aan arwijkingen betreffende beoogde beleidsdoelstellingen, beoogde maatschappelijke effecten, beoogde prestaties en op afwijkingen betreffende geautoriseerde baten en lasten. Artikel6Autorisatie begroting en investeringskredieten 1De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen. 2Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op-een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiele positie geautoriseerd. 3Indien het college voorziet dat een geautoriseerd programmabudget of investeringskrediet dreigt te worden overschreden, wordt dit door het college in de eerstvolgende tussentijdse rapportage of raadsvergadering aan de raad gemeld. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het beleid. Aanpassingen in lasten en baten binnen een geautoriseerd programmabudget worden door het college bekrachtigd. 4Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de raad voor. 5Het college is bevoegd, voor de uitvoering van de begroting te beschikken over de post Onvoorzien. Bij de tussentijdse rapportages geeft het college een overzicht van de beschikkingen over de post Onvoorzien. 6Ingeval budgetoverschotten zich ultimo het boekjaar voordoen als gevolg van nog niet uitgevoerde activiteiten, wordt bij de vaststelling van de jaarrekening middels resultaatbestemming het restant overgeheveld naar het nieuwe boekjaar, of zoveel eerder middels een afzonderlijk raadsbesluit. Hoofdstuk3Financieel beleid Artikel7Waardering en afschrijving vaste activa 1Activeringen en afschrijvingen vinden plaats conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording en volgens een door het college vastgestelde nota afschrijvingsbeleid. 2Het college voegt bij de begrotingsstukken de geldende afschrijvingstabel toe. Artikel8Reserves en voorzieningen 1Het college biedt de raad jaarlijks bij de programmabegroting een overzicht van de reserves en voorzieningen aan. 2Het overzicht van reserves en voorzieningen bevat: de vorming en vrijval van reserves en voorzieningen. de geldende beleidsregels van reserves en voorzieningen. de voeding van en onttrekking aan reserves en voorzieningen. de toerekening aan en verwerking van rente over de reserves. Artikel9Kostprijsberekening 1Voor het bepalen van de kostprijs van producten en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door de gemeenteverleende diensten. 2Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves/voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en bij tarieven, rechten en heffingen eventueel compensabele BTW. Artikel10Vaststelling hoogte belastingen, rechten en heffingen Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten en heffingen. Artikel11Financieringsfunctie 1Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor: het aantrekken van voldoende financiele middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de (deel-)programma's binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te voeren. het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en kredietrisico's. het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een voldoende rendement op uitzettingen. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiele posities. 2Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht: het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiele instellingen met minimaal een A rating afgegeven door tenminste een gezaghebbende rating agency, of bij instellingen voor wiens waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0%. overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is. derivaten worden uitsluitend gebruikt voor het beperken van financiele risico's. voor het aantrekken van financieringsmiddelen met een looptijd langer dan 1 jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende financiele instellingen gevraagd. overeenkomsten voor het aangaan van leningen of het uitzetten van middelen luiden in euro. 3Bij het uitzetten van middelen en het aangaan van financiele participaties uit hoofd van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen en financiele participaties. 4De regels van het beleid en de organisatie genoemd in dit artikel worden uitgewerkt in het door het college vast te stellen Treasurystatuut. Hoofdstuk4Financiële beheer en interne controle Artikel12Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor: het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de afdelingen. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, schulden, contracten, enzovoort. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekkmg tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van beleid. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving. Artikel13Interne controle Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel. Artikel14Misbruik en oneigenlijk gebruik Het college zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen. Artikel15Financiële organisatie Het college draagt zorg voor en legt vast: een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de ambtelijke organisatie; een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie is gewaarborgd; de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de producten van de productraming en de productrealisatie. de te maken afspraken met de ambtelijke organisatie over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen. Artikel16Inkoop en aanbesteding Het college stelt interne regels vast voor de inkoop en aanbesteding van werken, leveringen en diensten. Hoofdstuk5Slotbepalingen Artikel17Inwerkingtreding 1Deze verordening treedt in werMng met ingang van het begrotingsjaar 2009. 2Deze verordening treedt in de plaats van de Financiele verordening gemeente Raalte 2006. Artikel18Nieuw Artikel Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam "Financiele verordening gemeente Raalte 2009". Aldus besloten in de openbare raadsvergadering van 25 september 2008de griffier, de voorzitter,