Financiële verordening Gemeente Leudal 2018 (Leudal)

Financiële verordening Gemeente Leudal 2018 Hoofdstuk

1. Algemene bepalingen Artikel
2. Begripsbepaling In deze verordening wordt verstaan onder: administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functioneren en beheersen van de organisatie van de gemeente Leudal en de verantwoording die daarover moet worden afgelegd. afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie met een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college. bruto schuld: het totaal van langlopende leningen, kortlopende schulden, crediteurenvorderingen en overlopende passiva. geldelijke bezittingen: het totaal van leningen aan deelnemingen, leningen aan overige verbonden partijen, leningen aan derden, langlopende uitzettingen, kortlopende uitzettingen, debiteurenvorderingen, liquide middelen en overlopende activa; inkomsten: totaal van de baten voor toevoegingen en onttrekkingen van reserves; netto schuld per inwoner: bruto schuld minus de omvang van de geldelijke bezittingen gedeeld door het aantal inwoners op 31 december van het begrotingsjaar. onbenutte belastingcapaciteit onroerende zaakbelasting: verschil tussen de opbrengst onroerende zaakbelasting bij de tarieven die minimaal nodig zijn voor toegang tot de procedure van artikel 12 van de Financiële-verhoudingswet en de (geraamde) opbrengst onroerende zaakbelasting. overheidsbedrijf: onderneming met privaatrechtelijke rechtspersoonlijkheid, niet zijnde een personenvennootschap met rechtspersoonlijkheid, waarin de gemeente, al dan niet tezamen met een of meer andere publiekrechtelijke rechtspersonen, in staat is het beleid te bepalen of een onderneming in de vorm van een personenvennootschap, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoon deelneemt. Hoofdstuk
3. Begroting en verantwoording Artikel
4. Programma-indeling De raad stelt de programma-indeling van de programmabegroting inclusief de bijbehorende taakvelden vast. Artikel
5. Inrichting begroting en jaarstukken 1.Bij de begroting en de jaarstukken wordt onder elk van de programma’s, algemene dekkingsmiddelen en het overzicht van de overhead tenminste het totaal van de baten en lasten weergegeven. 2.Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven. 3.In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven. Artikel
6. Kaders begroting Het college biedt de raad jaarlijks voor 1 augustus een kadernota/-brief ter vaststelling aan met een voorstel voor de (financiële - en niet financiële) kaders van de begroting voor het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming. Artikel
7. Autorisatie begroting en investeringskredieten 1.De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma. 2.Bij de begrotingsbehandeling worden nieuwe investeringsvoornemens enkel voor kennis aangenomen. Indien een investering een definitief karakter krijgt, wordt op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet aangeboden. 3.Bij de behandeling van de tussenrapportages in de raad bedoeld in artikel 6, lid 1, doet het college voorstellen voor het wijzigen van de geautoriseerde baten en lasten, het wijzigen van de geautoriseerde investeringskredieten en het bijstellen van het beleid. 4.Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, doet het college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel aan de raad. 5 Investeringskredieten die gedurende een periode van twee jaar niet volledig zijn benut worden afgevoerd, tenzij dit een majeur project betreft of hiervoor een deugdelijke onderbouwing is aangeleverd. Artikel
8. Tussentijdse rapportage 1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over het lopende boekjaar. 2.De tussenrapportages bevatten een uiteenzetting over de uitvoering en het bijstellen van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van: de baten en de lasten; de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves; het resultaat, volgend uit de onderdelen a en b; de investeringskredieten. 3.In de tussenrapportages worden afwijkingen op de vastgestelde ramingen van de baten en lasten groter dan € 25.000 toegelicht. 4 Iedere raadsrapportage rapporteert het college over de investeringskredieten waarop het genoemde uit artikel 5 lid 5 van toepassing is. Hoofdstuk
9. Financieel beleid Artikel
10. Waardering en afschrijving vaste activa 1.Een vast actief met een verkrijgings-/vervaardigingsprijs van minder dan € 10.000 wordt niet geactiveerd. 2.Gronden en terreinen en financiële vaste activa, met uitzondering van activa in eigendom van derden, worden onafhankelijk van de waarde geactiveerd. 3.Het saldo van agio en disagio kan lineair in 5 jaar afgeschreven worden. 4.Kosten voor het afsluiten van geldleningen komen direct ten laste van de exploitatie. 5.Activa waarvan het voornemen is dat deze vervreemd gaan worden en die niet meer in gebruik zijn worden niet meer afgeschreven. 6.Activa waarbij sprake is van financiële lease, worden geactiveerd. De som van de gedurende de resterende looptijd jaarlijks te betalen leasetermijnen worden als schuld opgenomen op de balans. 7.De immateriële en materiele vaste activa worden afgeschreven overeenkomstig de bij deze verordening in bijlage 1 opgenomen afschrijvingstabel. 8.Afschrijving van een vast actief vangt aan in het jaar volgend op het jaar van oplevering, in gebruik name of aanschaf van het actief. 9.Indien een vast actief wordt afgeschreven, wordt als restwaarde nihil gehanteerd. Artikel
11. Reserves en voorzieningen 1.Het college stelt een nota reserves en voorzieningen op en biedt deze aan de raad aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandeld: de vorming en besteding van reserves; de vorming en besteding van voorzieningen. 2.De nota reserves en voorzieningen wordt éénmaal per raadsperiode geëvalueerd en waar nodig herzien. 3.Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve wordt minimaal aangegeven: Specifieke doel van de reserve; De voeding van de reserve; De maximale hoogte van de reserve; en De maximale looptijd van de reserve. 4.Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd. Artikel
12. Voorziening voor oninbare vorderingen Voor de vorderingen op verbonden partijen en derden wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd. De basis van deze voorziening is een individuele beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen. Artikel
13. Kostprijsberekening 1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. 2.Bij de (indirecte) kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de kapitaallasten (bestaande afschrijvings- en rentelasten) van de in gebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht wordt daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) betrokken en de kosten van het kwijtscheldingsbeleid. 3.De toerekening van overheadkosten aan rechten en heffingen vindt jaarlijks plaats door middel van een opslag op de directe productieve formatie-uren. 4.Voor de inzet van materiële activa worden naast directe kosten, indirecte kosten en afschrijvingskosten, de rente voor de financiering van het actief toegerekend. Deze rente is een vergoeding voor de inzet van vreemd vermogen en van eigen vermogen. Het rentepercentages voor deze vergoeding wordt jaarlijks bij de behandeling van de begroting vastgesteld. 5.Voor de kostprijsberekening wordt de methodiek voor de integrale kostentoerekening (directe en indirecte kosten) gehanteerd. 6.Het college doet jaarlijks een voorstel aan de raad voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen en rechten. 7.Het college is bevoegd tot het vaststellen van tarieven en prijzen voor een gemeentelijke dienst of de levering van goederen of werken die niet krachtens de Gemeentewet aan de raad zijn voorbehouden. Artikel
14. Prijzen economische activiteiten 1.Voor het bepalen van de geraamde prijzen van economische activiteiten wordt door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden ten minste de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht. Economische activiteiten zijn leveringen van goederen, diensten of werken waarbij de gemeente in concurrentie treedt met andere ondernemingen. 2.Het verstrekken van garanties en leningen is vastgelegd in het treasurystatuut. Artikel
15. Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en prijzen Het college doet jaarlijks voorstellen aan de raad inzake de uitgangspunten van de belastingen, rioolheffingen, de afvalstoffenheffing, rechten en leges. Artikel
16. Financieringsfunctie Alle zaken met betrekking tot de financieringsfunctie zijn vastgelegd in het treasurystatuut. Dit statuut wordt, indien dit noodzakelijk geacht wordt, geëvalueerd en herzien. Het statuut wordt vastgesteld door de raad. Hoofdstuk
17. Paragrafen Artikel
18. Paragrafen 1.Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college ten minste de verplicht gestelde paragrafen op, zoals gesteld in art. 9 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. 2.Het college zorgt ervoor dat bij de uitwerking van de paragrafen minimaal aan de wettelijke eisen wordt voldaan. 3.Het college biedt de raad ten minste eens in de vier jaar een onderhoudsplan openbare ruimte aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair. De raad stelt het plan vast. 4.Het college biedt de raad ten minste eens in de vijf jaar een rioleringsplan aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de eventuele uitbreidingen. De raad stelt het plan vast. 5.Het college biedt de raad ten minste eens in de vier jaar een onderhoudsplan gebouwen aan. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen. De raad stelt het plan vast. Hoofdstuk
19. Financiële organisatie en financieel beheer Artikel
20. Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor: het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente; het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van de vaste activa, voorraden, vorderingen, schulden en contracten; het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties; het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid; het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving en de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving. Artikel
21. Financiële organisatie Het college draagt zorg voor: een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken; een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden; de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; de te maken afspraken met de organisatorische eenheden over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen; de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van baten en lasten aan de taakvelden; het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen en het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. Zodat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. Artikel
22. Interne controle 1.Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheers handelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel. 2.Het college draagt zorg voor een adequaat organisatiereglement, alsmede voor een mandaatregeling en budgethouders regeling. Hoofdstuk
23. Slotbepalingen Artikel
24. Intrekken oude verordening en overgangsrecht 1.De financiële verordening gemeente Leudal 2017 wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze verordening in werking treedt. 2.Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die voor 1 januari 2017 zijn gedaan, blijft de Financiële verordening gemeente Leudal 2010 van toepassing zoals deze gold op de dag voor de inwerkingtreding van de financiële verordening gemeente Leudal
25. Artikel
26. Inwerkingtreding en citeertitel 1.Deze verordening treedt met terugwerkende kracht in werking vanaf 1 januari
27. 2.Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening Gemeente Leudal
28. Bijlage1 Afschrijvingstabel OVERZICHT AFSCHRIJVINGSMETHODEN EN -TERMIJNEN Omschrijving investering Methode Termijn (jaren) Immaterieel actief Kosten van onderzoek en ontwikkeling van een actief Lineair (voorkeur niet activeren) Maximaal 5 Materieel actief Aanleg/herinrichting speelplaatsen Lineair 10 Aanleg/uitbreiding begraafplaatsen Lineair 20 Aardgasvoorziening Lineair 30 Ademluchtapparatuur Lineair 7 Banken toeristische routes Lineair 10 Beveiligingsmaatregelen onderwijs Lineair 10 Brandkranen Lineair 20 Brandweervoertuigen Lineair 15 Bruggen en andere civiel technische kunstwerken Lineair 25 Dienstbus brandweer Lineair 15 Diverse voorzieningen gebouwen (onderwijs) Lineair 10 Gebouwen (permanent),niet ten behoeve van onderwijs Lineair 45 Gebouwen (leegstaand), met verkoopintentie Geen afschrijving Geen Geluidschermen Lineair 25 Gronden Geen, wel activeren Geen Groot onderhoud gebouwen (renovatie) Lineair 25 Grote groenelementen (waaronder bomen en bosplantsoen) Lineair 25 Gymlokalen Lineair 35 Hardware (servers kantoorautomatisering, -telefonie, toegangsbeveiliging, kassa, klantgeleidingssysteem, printers, switches, PC's, tablets) Lineair 4 telefonie of data installatie (vast, mobiel, wifi, patchkasten) Lineair 7 Hydropomp/hydraulisch gereedschap Lineair 7 Inrichting, inventaris etc. (w.o. materialen / inrichting t.b.v. bedrijfsvoering, meubilair, beveiliging) Lineair 10 Inventaris gymlokalen Lineair 10 Kleinschalige verkeersvoorzieningen, incl. bewegwijzering/bebording Lineair 10 Materieel/machine Lineair 7 Mobiele telefoontoestellen Lineair 3 Monumenten Lineair 25 Niet permanente huisvesting Lineair 25 Onderwijshuisvesting (permanent) Lineair 45 Onderwijsleerpakket Lineair 10 Openbare verlichting Lineair 20 Parkeerplaatsen Lineair 25 Riolering (1e aanleg) Lineair 50 Riolering (technische installaties) Lineair 15 Software Lineair 5 Sporthallen/accommodaties Lineair 35 Sportterreinen Lineair 15 Stemcomputers Lineair 7 Straatmeubilair (incl. Abri’s) Lineair 10 Technische installaties (gebouwen/accommodaties) Lineair 10 Tennisbanen Lineair 15 Uitgaansuniformen brandweer Lineair 7 Verharde paden begraafplaatsen Lineair 20 Verkeerslichten (VRI) Lineair 20 Wegen, straten en pleinen (inclusief fiets- en voetpaden) Lineair 25 Woonwagens Lineair 25 Financieel actief Investeringssubsidies Afhankelijk van het doel 10 Leningen aan woningbouwcorporaties Afhankelijk van het doel div. Overige langlopende leningen Afhankelijk van het doel div.