Nota reserves en voorzieningen 2022 gemeente Son en Breugel (Son en Breugel)

Nota reserves en voorzieningen 2022 gemeente Son en BreugelInleiding In de financiële verordening 2017 is opgenomen dat de raad nadere regels over het beleid betreffende reserves en voorzieningen kan vaststellen. De laatst vastgestelde nota dateert uit 2011, vandaar deze actualisatie. Wij hebben dezelfde uitgangspunten gehandhaafd in deze nota, tenzij de raad daarover in de afgelopen jaren anders besloten heeft. Alle raadsbesluiten tot en met november 2021 die zijn genomen na vaststelling van de vorige nota reserves en voorzieningen zijn verwerkt in deze nota. Waar nodig zijn de reserves en voorzieningen aangepast om te voldoen aan het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De aanpassingen gaan in boekjaar 2022 in. Hoofdstuk 1 geeft inzicht in het onderscheid tussen reserves en voorzieningen. Hierbij is gebruik gemaakt van wettelijke bepalingen zoals vastgelegd in het BBV, artikelen 42 tot en met

1. In hoofdstuk 2 staan de beleidsuitgangspunten van de gemeente. Hoofdstuk 3 beschrijft het doel en de werking van iedere reserve of voorziening. Alle verbetervoorstellen die genoemd zijn in hoofdstuk 3 worden samengevat weergegeven in hoofdstuk
3. Wettelijk kader Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen staat in onderstaand overzicht: Reserve Voorziening Onderdeel van Eigen vermogen Vreemd vermogen Beschikkingsbevoegdheid Raad College Besteding Vrij Staat vast Wijziging bestemming Mogelijk Niet mogelijk Financiële onderbouwing Niet verplicht, wel wenselijk Verplicht Storting Komt niet rechtstreeks ten laste van de exploitatie Komt rechtstreeks ten laste van de exploitatie Onttrekking Komt niet rechtstreeks ten gunste van de exploitatie Komt rechtstreeks ten gunste van de exploitatie Indeling Algemene reserve Bestemmingsreserves Verplichtingen en verliezen Bestaande risico's Egalisatie van kosten Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen Bijdragen van derden die specifiek besteed moeten worden 1.1Reserves Reserves zijn eigen vermogen die vrij te besteden zijn. Voor stortingen in reserves en onttrekkingen aan reserves is toestemming van de raad nodig. Het college legt vooraf verantwoording af aan de raad. Dit geldt niet voor reserves waarvan de raad vooraf heeft aangegeven dat het college hierover kan beschikken. Het college legt dan achteraf verantwoording af aan de raad. Een voorbeeld hiervan is de reserve rijkscompensatie coronacrisis bij de jaarrekening. In hoofdstuk 3 staat bij de kenmerken van elke reserve aangegeven of het college vooraf of achteraf verantwoording aflegt aan de raad (zie: beschikkingsbevoegdheid). Het BBV kent twee soorten reserves: de algemene reserves en bestemmingsreserves. Algemene reserves zijn reserves waar de raad (nog) geen bestemming aan gegeven heeft. Het dient in eerste instantie als waarborg voor de continuïteit, het kan worden gebruikt voor incidentele dekking en het vormt een belangrijk onderdeel van de beschikbare weerstandscapaciteit. Bestemmingsreserves zijn reserves waar de raad een bestemming aan gegeven heeft. Het gaat hierbij om toekomstige bestedingen, maar geen financiële verplichtingen. Zo heeft de raad altijd de mogelijkheid om een eerder toegekende bestemming te wijzigen. Het is wel zo dat de bestemming van de ene reserve eenvoudiger is te wijzigen dan de andere. Sommige zijn lastig omdat derden hieraan rechten kunnen ontlenen of er ontstaat hierdoor een gat in de begroting waarvoor andere dekking gevonden moet worden. Uit de beschrijving in hoofdstuk 3 blijkt in welke mate bestemmingsreserves eenvoudig te wijzigen zijn of niet. Reserves kunnen de volgende functies hebben:
4. Financieringsfunctie Door reserves te gebruiken als eigen financieringsmiddel doen we minder beroep op de geld- en kapitaalmarkt voor het aantrekken van leningen.
5. Dekkingsfunctie Als er structureel geld aan reserves wordt onttrokken ter dekking van structurele (kapitaal)lasten gaat het om dekkingsreserves. Het gebruik van dekkingsreserves is de afgelopen jaren sterk toegenomen. Dit komt omdat het vanaf 2017 verplicht is om af te schrijven op investeringen in maatschappelijk nut (wegen, openbare verlichting, etc.). Deze investeringen mogen niet meer in één keer voor het volledige bedrag ten laste van een reserve worden gebracht. Alleen de jaarlijkse afschrijvingskosten vallen vrij ten laste van een dekkingsreserve, de rentekosten dus niet.
6. Egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gebruikt om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Hiermee vangen we grote schommelingen in de exploitatie op.
7. Bufferfunctie Met name de algemene reserve dient voor het opvangen van onvoorziene uitgaven waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs plaats dienen te vinden. Hieronder valt ook het opvangen van jaarrekeningtekorten.
8. Bestedings- of spaarfunctie Deze reserves zijn gevormd voor het realiseren van een vooraf bepaald doel. Het BBV staat geen reserves toe met een negatief saldo. 1.2Voorzieningen Onder voorzieningen wordt verstaan: afgezonderd geld dat is gevormd voor het afdekken van kwantificeerbare risico’s en verplichtingen of verliezen tegenover derden, waarvan het bestaan en de omvang onzeker is, maar die wel redelijkerwijs geschat kunnen worden. Als een verplichting of verlies daadwerkelijk leidt tot een betaling is er sprake van een schuld, niet van een voorziening. Er zijn ook voorzieningen voor kosten die in een volgend begrotingsjaar gemaakt zullen worden. Het maken van die kosten moet dan wel z’n oorsprong vinden in het begrotingsjaar zelf of in het jaar ervoor. Deze voorzieningen zorgen voor een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal jaren (zoals bij een onderhoudsvoorziening). Tenslotte kunnen voorzieningen worden gevormd voor de egalisatie van specifiek te besteden uitgaven in de exploitatie waar geoormerkte inkomsten, verkregen van derden, tegenover staan (zoals bij afval en riolering). Het BBV staat geen voorzieningen toe met een negatief saldo.
9. Specifieke beleidsuitgangspunten voor reserves en voorzieningen In dit hoofdstuk hebben we de beleidsuitgangspunten geformuleerd voor de reserves en voorzieningen in de gemeente Son en Breugel. 2.1Instellen en opheffen van reserves en voorzieningen Het algemene uitgangspunt is het aantal reserves en voorzieningen zoveel mogelijk beperken, zowel qua aantal als omvang. Hierbij moeten we natuurlijk wel rekening houden met de wettelijke voorschriften, zoals vermeld in het voorgaande hoofdstuk. Het aanhouden van niet al te veel reserves en voorzieningen bevordert de inzichtelijkheid in de financiële positie van de gemeente. Het realiseren van een bepaald beleidsdoel loopt zoveel mogelijk via de exploitatie. Hier vindt namelijk ook de integrale afweging plaats. Het hebben van veel bestemmingsreserves leidt tot uitholling van het bestuurlijk afwegingsproces van beleidsvoornemens. Hiermee wordt bedoeld dat wanneer bepaalde beleidsvoornemens passen binnen het doel van een bestemmingsreserve (en deze daartoe voldoende financiële ruimte biedt), deze doorgaans makkelijker worden gehonoreerd dan beleidsvoornemens waarvoor op een andere wijze dekking moet worden gevonden. Instelling van reserves en voorzieningen vindt plaats door middel van een raadsbesluit. Dit dient degelijk te worden onderbouwd. Het gaat hierbij om: Een duidelijke doelstelling per reserve of voorziening; Afspraken over instellen, storten, onttrekken en opheffen van de reserve of voorziening; Afspraken over de hoogte en duur van de reserve of voorziening; Inzicht in hoeverre de reserve vrij besteedbaar is. De raad kan reserves en voorzieningen opheffen als het doel waarvoor ze destijds zijn ingesteld is achterhaald, het gewenste (beleids)doel ook via een reguliere begrotingspost in de exploitatie kan worden gerealiseerd of de wet- en regelgeving dit dwingend voorschrijft. 2.2Aanvulling van reserves en voorzieningen tot het afgesproken minimum/maximum Resultaatbepaling Voor reserves en voorzieningen met een afgesproken minimum geldt dat deze bij de jaarrekening worden aangevuld tot de afgesproken ondergrens. De aanvulling komt ten laste van het resultaat vóór bestemming. Resultaatbestemming Zowel bij de primaire raming als bij bestuursrapportages worden begrote overschotten niet (meer) gestort in de algemene reserve, mits de reserve minimaal € 2,5 miljoen bedraagt. Hierdoor blijft het verwachte (positieve) resultaat in de exploitatie staan. Begrote tekorten worden wel onttrokken aan de algemene reserve. Als er tijdens het lopende boekjaar overschotten zijn, dan worden eerdere onttrekkingen aan de algemene reserve uit dat boekjaar ongedaan gemaakt. Het resterende saldo blijft in de exploitatie. Bij de jaarrekening is dan een zuivere vergelijking te maken tussen het werkelijke rekeningresultaat en het verwachte resultaat. Hieronder staat een voorbeeld om dit “ongedaan maken” te verduidelijken. Primair begrotingssaldo: -/- € 300.000,- onttrekken aan algemene reserve Resultaat 1e tussentijdse rapportage: -/- € 100.000,- onttrekken aan algemene reserve Resultaat 2e tussentijdse rapportage: + € 600.000,- € 400.000,- storten in algemene reserve (€ 3 ton + € 1 ton) € 200.000,- blijft staan in de exploitatie als verwacht resultaat De definitieve resultaatbestemming wordt via het raadsvoorstel behorend bij de jaarrekening voorgelegd aan de raad. Daarnaast worden de reserves op hun minimale niveau gebracht mocht dit nodig zijn. 2.3Beschikkingsbevoegdheid De beschikkingsbevoegdheid bepaalt wie wanneer mag beschikken over een reserve of voorziening. Wij onderscheiden twee soorten bevoegdheden:
10. Raad (vooraf) Het college vraagt voorafgaand aan de besteding toestemming aan de raad.
11. Raad (achteraf) Het college vraagt achteraf (via tussentijdse rapportages of jaarrekening) toestemming aan de raad door aan te geven over welke reserves is beschikt, voor welk bedrag en met welk doel. Voor de beschikkingsbevoegdheid gelden de volgende criteria: Aanwending van Beschikkingsbevoegdheid Algemene reserve Raad (vooraf) Bestemmingsreserve - Reeds geëffectueerd beleid Raad (achteraf) - Nog te ontwikkelen beleid Raad (vooraf) Voor de beschikkingsbevoegdheid van voorzieningen geldt dat het college volledig bevoegd is voor de aanwending ervan. Wanneer in enig jaar de uitvoering qua planning of kosten afwijkt van de eerder goedgekeurde (onderhouds)plannen, dan is een (aanvullend) collegebesluit nodig (of een raadsbesluit als de afwijking niet te egaliseren valt binnen de looptijd). 2.4Weerstandsvermogen Er kunnen risico’s voordoen die nog niet zo concreet zijn dat er al een bestemmingsreserve of een voorziening voor gevormd is. Op basis van het BBV nemen we deze risico’s op in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de begroting en jaarrekening. Het weerstandsvermogen bestaat uit de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit enerzijds en de benodigde weerstandscapaciteit anderzijds. De beschikbare weerstandscapaciteit zijn alle middelen waaruit we niet voorziene financiële tegenvallers kunnen betalen/opvangen. De algemene reserve en de vrij aanwendbare bestemmingsreserves maken hier onderdeel van uit. De benodigde weerstandscapaciteit is het financieel gevolg van alle risico’s vermenigvuldigd met de kans dat deze risico’s zich daadwerkelijk voordoen.
12. Overzicht van de huidige reserves en voorzieningen In dit hoofdstuk beschrijven wij de reserves en voorzieningen afzonderlijk volgens een vaste indeling. Cijfers over de omvang zijn afkomstig uit de jaarrekening
13. De dekkingsreserves zijn niet opgenomen, omdat het hierbij gaat om “administratieve” reserves zonder beleidsvrijheid. Dit geldt ook voor voorzieningen die worden verantwoord als correctie op balansposten (zoals de voorziening dubieuze debiteuren). 3.1Reserves Algemene reserves Algemene reserve vast Doelstelling De algemene reserve heeft als functie afdekking van bestaande en toekomstige risico’s. Het gaat dan om risico’s waarvoor geen voorziening kan worden gevormd, omdat geen inschatting gemaakt kan worden van het bedrag van de schade of verlies dat ermee gemoeid kan zijn. Omvang per 1-1-2021 € 1.622.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Nee Bijzonderheden De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. Verbetervoorstel De reserve op te heffen en de middelen te storten in de reserve vrije bestedingsruimte omdat de reserve algemene risicoreserve gewijzigd wordt in algemene reserve. Algemene reserve bouwgrond Doelstelling Een buffer voor conjuncturele risico’s en exploitatierisico’s binnen het grondbedrijf. Voeding van de voorziening dekking verliessaldi grondbedrijf. Omvang per 1-1-2021 € 4.504.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting heeft betrekking op de (te verwachten) winstneming op grondexploitaties. Onttrekking heeft betrekking op de (te verwachten) verliesneming op grondexploitaties. Het opvangen van verliezen loopt via de voorziening dekking verliessaldi grondbedrijf. Deze voorziening wordt gevoed door de algemene reserve grondexploitaties. Gewenste omvang De gewenste omvang is minimaal het totale bedrag van de risico’s van de grondexploitaties. Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Nee Bijzonderheden De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. Verbetervoorstel Naam te wijzigen in algemene reserve grondexploitaties. Reserve vrije bestedingsruimte Doelstelling Het opvangen van jaarrekeningtekorten of andere financiële tegenvallers. Hierin wordt het niet bestemde resultaat van de jaarrekening gestort. Deze middelen kan de raad inzetten voor het overbruggen van incidentele tekorten. Omvang per 1-1-2021 € 4.217.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Nee Bijzonderheden De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit. Verbetervoorstel Geen Reserve algemene risicoreserve Doelstelling De algemene reserve heeft als functie afdekking van bestaande en toekomstige risico’s. Het gaat dan om risico’s waarvoor geen voorziening kan worden gevormd, omdat geen inschatting gemaakt kan worden van het bedrag van de schade of verlies dat ermee gemoeid kan zijn. Omvang per 1-1-2021 € 2.681.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats als deze reserve onder het minimum van de gewenste omvang terecht komt. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Minimum: € 2.500.000,- Maximum: geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Nee Bijzonderheden De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit en de gewenste omvang is bepaald op 10% van de structurele algemene uitkering uit gemeentefonds en wordt afgerond naar boven op een veelvoud van € 500.
14. Verbetervoorstel Naam te wijzigen in algemene reserve en € 181.000 storten in de reserve vrije bestedingsruimte zodat de reserve op de minimum omvang komt. Bestemmingsreserves Reserve aanleg west-structuur Doelstelling De reserve is gevormd om investeringen in verband met de A50 te dekken. Met deze reserve worden de procedurele lasten gedekt van de af te wikkelen planschades. Door nog lopende procedures blijft de reserve in stand. Omvang per 1-1-2021 € 32.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel De reserve is niet meer actueel en kan daarom vervallen. Het saldo storten we in de reserve vrije bestedingsruimte. Reserve verkoop Obragas Doelstelling De reserve is gevormd uit de opbrengst van de verkoop van aandelen Obragas. Omvang per 1-1-2021 € 2.347.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Nee Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel De reserve is niet meer actueel en kan daarom vervallen. Het saldo storten we in de reserve vrije bestedingsruimte. Reserve centrumontwikkeling Son en Breugel Doelstelling Het uitvoeren van initiatieven/ontwikkelingen in het centrum van de gemeente Son en Breugel. Omvang per 1-1-2021 € 36.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Geen Egalisatiereserve wegen Doelstelling Het egaliseren van de kosten voor het onderhoud aan de wegen. Omvang per 1-1-2021 € 157.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (achteraf) Storting / onttrekking Jaarlijkse storting van het benodigd (gemiddeld) bedrag ten laste van het jaarrekeningresultaat. Onttrekking betreft de kosten voor onderhoud aan wegen. Gewenste omvang Het huidige beheerplan is afgelopen en de actualisatie staat op de planning voor
15. Volgens de huidige regels van het BBV wordt aangeraden om voor kapitaalgoederen een beheerplan te hebben waarvan de financiële gevolgen in de begroting zijn verwerkt. Bij het vaststellen van het beheerplan vervalt de reserve en vormen we een voorziening. Looptijd Totdat de raad een beheerplan wegen heeft vastgesteld. Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Voorlopig wordt deze reserve in stand gehouden. Bij het vaststellen van het beheerplan kan de reserve vervallen en indien nodig worden omgezet in een voorziening. Reserve samenwerking I&A aandeel Son Doelstelling Het bekostigen van toekomstige investeringen uit het informatiebeleid (I&A) in Dienst Dommelvallei. Omvang per 1-1-2021 € 295.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Er vinden geen stortingen meer plaats. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Deze reserve wordt beëindigd nadat deze geheel leeg is. De reden voor het vervallen van de reserve is dat Dienst Dommelvallei inmiddels haar eigen reserve I&A aan het vormen is. Verbetervoorstel Naam te wijzigen in Reserve I&A Reserve projectmatig werken Doelstelling De reserve heeft tot doel om het projectmatig werken te stimuleren. Omvang per 1-1-2021 € 141.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Deze reserve dient als dekking voor verschillende zaken op het gebied van projectmatig werken. Als de reserve volledig gebruikt is vervalt de reserve in
16. Verbetervoorstel Geen Reserve jeugd en jongerencentrum Doelstelling De reserve is gevormd ter dekking voor eventuele investeringen in een jeugd en jongerenaccommodatie. Omvang per 1-1-2021 € 211.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel De reserve is niet meer actueel. Het voorstel is om de reserve op te heffen en de middelen te storten in de reserve vrije bestedingsruimte. Reserve infrastructurele werken Ekkersrijt Doelstelling Het bekostigen van toekomstige infrastructurele ontwikkelingen. Deze reserve dient onder andere voor infrastructurele werken zoals het aanleggen van ontbrekende schakels in het fietsnetwerk op Ekkersrijt en voor de tweede ontsluiting van Ekkersrijt op het hoofdwegennet. Omvang per 1-1-2021 € 1.518.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Geen Reserve uitvoering groenbeleidsplan Doelstelling Het uitvoeringsprogramma van het groenbeleidsplan heeft een doorlooptijd van 10 jaar. Voor uitvoering van dit programma is een reserve uitvoering groenbeleidsplan gevormd. Omvang per 1-1-2021 € 132.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking De stortingen en onttrekkingen zijn afhankelijk van het groenbeleidsplan. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden In 2021 is het nieuwe groenbeleidsplan vastgesteld. Verbetervoorstel Geen Reserve centrum Breugel Doelstelling De reserve is gevormd ter dekking voor investeringen in het centrum van Breugel. Omvang per 1-1-2021 € 3.677.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden In 2021 is er via het positieve jaarrekeningresultaat 2020 (€ 323.000) gestort en daarna via het raadsvoorstel sporthal de Bongerd het volledige bedrag (€ 4.000.000) onttrokken. Verbetervoorstel De stand van de reserve is nihil per 31-12-
17. Hiermee vervalt de reserve in de jaarrekening 2021 en kunnen mogelijke centrumplannen bekostigd worden uit de reserve centrumontwikkeling Son en Breugel. Reserve veiligheidsgelden VRBZO Doelstelling De reserve is gevormd om de kosten voor bedrijfscontrole en buurtpreventie te dekken. Omvang per 1-1-2021 € 48.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Gezien de stand van de reserve is het voorstel om deze reserve op te heffen en de middelen terug te laten vloeien naar de reserve vrije bestedingsruimte. Reserve bosbeheer Doelstelling De reserve is gevormd na de grondruil met staatsbosheer en heeft als doel om aanvullende kosten voor bossen te dekken. Omvang per 1-1-2021 € 79.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Deze reserve dient als dekking voor kosten van bosbeheer. Hierna zou de reserve volledig gebruikt zijn en daarmee vervalt de reserve. Verbetervoorstel Geen Reserve rijkscompensatie coronacrisis Doelstelling Het beschikbaar houden van gelden voor het bekostigen van coronamaatregelen. Omvang per 1-1-2021 € 384.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf). Bij de jaarrekening: raad (achteraf) Storting / onttrekking Stortingen zijn afkomstig uit de coronacompensatie van het Rijk. Onttrekkingen vinden plaats door de doelstelling van de reserve. Gewenste omvang Geen Looptijd Nog niet bekend Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Geen Reserve natuur en landschap Doelstelling Het doel is de vorming van robuuste natuur- en landschapsontwikkelingen en het vergroten van de biodiversiteit. Deze doelen zullen worden behaald door het verwerven van gronden die van belang zijn voor de ontwikkeling van natuur en landschap. Vervolgens zullen de gronden ook daadwerkelijk worden ingericht als natuur. Omvang per 1-1-2021 € 0,- Na stortingen vanuit de hieronder genoemde reserves is de stand naar verwachting per 31-12-2021 € 452.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats vanuit resultaatbestemming. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Deze reserve is in 2021 gevormd conform raadsbesluit herschikken natuurreserves t.b.v. natuurontwikkeling. Verbetervoorstel Geen Reserve duurzaamheid Doelstelling De reserve is bestemd om continuïteit te bieden aan o.a. de versnelling van de energietransitie. Omvang per 1-1-2021 € 0,- Na storting vanuit het raadsbesluit bij de 2e bestuursrapportage 2021 is de stand naar verwachting per 31-12-2021 € 200.000,- Beschikkingsbevoegdheid Raad (vooraf) Storting / onttrekking Storting vindt plaats via middelen die worden ontvangen vanuit het Rijk. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Deze reserve is in 2021 gevormd in de 2e bestuursrapportage
18. Verbetervoorstel Geen 3.2Voorzieningen Voorzieningen, verplichtingen, verliezen en risico’s Voorziening pensioenoverdracht wethouders Doelstelling Het bekostigen van pensioenen en wachtgelden aan (ex-) wethouders. Op basis van de Wet APPA (Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers) is de gemeente zelf verantwoordelijk voor de pensioenen van (ex-)wethouders. Omvang per 1-1-2021 € 1.628.000,- Beschikkingsbevoegdheid College Storting / onttrekking Stortingen vinden plaats op basis van actuariële berekeningen. Onttrekkingen worden bepaald door individuele aanspraken van de (voormalige) wethouders. Gewenste omvang Het saldo wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van actuariële berekeningen. Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Bij de voorziening worden toekomstige doelvermogens berekend. Hierbij is de te hanteren rekenrente bepalend voor het bedrag wat in de voorziening moet zitten. Hoe lager de rekenrente, hoe dichter het bedrag moet zitten bij het berekende doelvermogen. De voorziening is tegen netto contante waarde gewaardeerd. Verbetervoorstel Geen Voorzieningen onderhoud en egalisatie Voorziening onderhoud gebouwen Doelstelling Het bekostigen van het groot onderhoud aan gemeentelijke gebouwen op basis van een meerjarenonderhoudsplan, vastgesteld door de raad. Omvang per 1-1-2021 € 979.000,- Beschikkingsbevoegdheid College Storting / onttrekking Stortingen zijn conform de gemiddelde onderhoudsbedragen per jaar, afkomstig uit het meerjarenonderhoudsplan. Onttrekkingen zijn conform het meerjarenonderhoudsplan. Gewenste omvang De omvang wordt bepaald door de gemiddelde onderhoudsbedragen per jaar, afkomstig uit het meerjarenonderhoudsplan. Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Levensduurverlengend onderhoud dat als renovatie kan worden aangemerkt gaat via een nieuw te voteren krediet. Daarnaast wordt er in 2022 een nieuw meerjarenonderhoudsplan gebouwen vastgesteld. Verbetervoorstel Geen Voorzieningen door derden beklemde middelen Voorziening riolering Doelstelling Het egaliseren van de kosten en opbrengsten uit de exploitatie riolering om afwijkingen in de tarieven van de rioolheffing te voorkomen. Door deze voorziening wordt ervoor gezorgd dat alle opbrengsten uit de rioolheffing worden ingezet voor de uitvoering van werkzaamheden op het gebied van riolering, conform het profijtbeginsel. Omvang per 1-1-2021 € 2.054.000,- Beschikkingsbevoegdheid College Storting / onttrekking De stortingen en onttrekkingen zijn afhankelijk van de werkelijke kosten en opbrengsten van de exploitatie riolering in het lopende boekjaar. Zijn de opbrengsten hoger dan de kosten, dan wordt het voordeel gestort in de voorziening. Zijn de opbrengsten lager dan de kosten, dan wordt het nadeel onttrokken uit de voorziening. Gewenste omvang Afhankelijk van het GRP Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Geen Voorziening afval Doelstelling Het egaliseren van de kosten en opbrengsten uit de exploitatie afval om forse afwijkingen in de tarieven van de afvalstoffenheffing te voorkomen. Onvoorziene uitgaven in enig jaar hebben zo niet meteen gevolgen voor de tarieven. Door deze voorziening wordt ervoor gezorgd dat alle opbrengsten uit de afvalstoffenheffing worden ingezet voor de uitvoering van afvalinzameling en -verwerking, conform het profijtbeginsel. Omvang per 1-1-2021 € 0,- Beschikkingsbevoegdheid College Storting / onttrekking De stortingen en onttrekkingen zijn afhankelijk van de werkelijke kosten en opbrengsten van de exploitatie afval in het lopende boekjaar. Zijn de opbrengsten hoger dan de kosten, dan wordt het voordeel gestort in de voorziening. Zijn de opbrengsten lager dan de kosten, dan wordt het nadeel onttrokken uit de voorziening. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Geen Voorziening afgesloten complexen GB Doelstelling Voor exploitaties die zijn afgesloten, omdat alle uitgeefbare gronden zijn verkocht, worden nog wel middelen gereserveerd om (een laatste deel van) het plangebied woonrijp te maken. Deze zijn in deze voorziening ondergebracht. Omvang per 1-1-2021 € 193.000,- Beschikkingsbevoegdheid College Storting / onttrekking Stortingen en onttrekkingen vinden plaats op grond van de doelstelling van de voorziening. Gewenste omvang Geen Looptijd Onbeperkt Geoormerkt Volledig Bijzonderheden Geen Verbetervoorstel Naam te wijzigen in Voorziening afgesloten complexen grondexploitaties
19. Samenvatting verbetervoorstellen Algemene reserve vast De reserve op te heffen en de middelen te storten in de reserve vrije bestedingsruimte omdat de reserve algemene risicoreserve gewijzigd wordt in algemene reserve. Algemene reserve bouwgrond De naam van de algemene reserve bouwgrond te wijzigen in algemene reserve grondexploitaties. Reserve algemene risicoreserve De gewenste omvang is € 2.500.000 en is bepaald op 10% van de structurele algemene uitkering uit gemeentefonds en wordt afgerond naar boven op een veelvoud van € 500.
20. Naam te wijzigen in algemene reserve en € 181.000 storten in de reserve vrije bestedingsruimte zodat de reserve op de minimum omvang komt. Reserve aanleg west-structuur De reserve is niet meer actueel en kan daarom vervallen en de middelen storten in de reserve vrije bestedingsruimte. Reserve verkoop Obragas De reserve is niet meer actueel en kan daarom vervallen en de middelen storten in de reserve vrije bestedingsruimte. Egalisatiereserve wegen Voorlopig wordt deze reserve in stand gehouden. Bij het vaststellen van het beheerplan kan de reserve vervallen en indien nodig worden omgezet in een voorziening. Reserve samenwerking I&A aandeel Son De naam van de Reserve samenwerking I&A aandeel Son te wijzigen in Reserve I&A. Reserve jeugd en jongerencentrum De reserve is niet meer actueel. Het voorstel is om de reserve op te heffen en de middelen te storten in de reserve vrije bestedingsruimte. Reserve centrum Breugel De stand van de reserve is nihil per 31-12-
21. Hiermee kan de reserve in de jaarrekening 2021 vervallen en kunnen mogelijke centrumplannen bekostigd worden uit de reserve centrumontwikkeling Son en Breugel. Reserve veiligheidsgelden VRBZO Gezien de stand van de reserve is het voorstel om deze reserve op te heffen en de middelen terug te laten vloeien naar de reserve vrije bestedingsruimte. Voorziening afgesloten complexen GB De naam van de Voorziening afgesloten complexen GB te wijzigen in Voorziening afgesloten complexen grondexploitaties.