Regeling op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van Stroomopwaarts MVSHet algemeen bestuur van Stroomopwaarts MVS gelet op artikel 21, eerste en tweede lid van Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS en artikel 212 van de Gemeentewet; gezien het voorstel van het dagelijks bestuur d.d. 23 november 2023 BESLUIT: vast te stellen de navolgende: REGELING OP DE UITGANGSPUNTEN VOOR HET FINANCIEEL BELEID, ALSMEDE DE REGELS VOOR HET FINANCIEEL BEHEER EN VOOR DE INRICHTING VAN DE FINANCIËLE ORGANISATIE VAN STROOMOPWAARTS MVS. Hoofdstuk1Algemene bepalingen Artikel1.Begripsbepaling administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van Stroomopwaarts MVS en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd; administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding; algemeen bestuur: het algemeen bestuur als bedoeld in artikel 5 van de Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS; BBV: Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; dagelijks bestuur: het dagelijks bestuur als bedoeld in artikel 11 van de Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS; deelnemer: het aan de gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS deelnemende bestuursorgaan; doelmatigheid: de mate waarin de gewenste prestaties en beoogde maatschappelijke effecten worden gerealiseerd met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen; doeltreffendheid: de mate waarin Stroomopwaarts MVS erin slaagt met de geleverde prestaties de gestelde doelen of de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook daadwerkelijk te bereiken; financiële positie: de mate waarin Stroomopwaarts MVS duurzaam in staat is om aan de financiële verplichtingen te voldoen en het voorzieningenniveau op het gewenste peil te houden; rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving van (de uitvoering van) de door het algemeen en dagelijks bestuur genomen besluiten en het vastgestelde beleid; rechtmatigheidsverantwoording: een jaarlijks door het dagelijks bestuur via de jaarstukken aan het algemeen bestuur afgegeven verantwoording met betrekking tot de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen in het betreffende boekjaar. Stroomopwaarts MVS: het openbaar lichaam Stroomopwaarts MVS, zoals bedoeld in artikel 2 van de Gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS; Wgr: Wet gemeenschappelijke regelingen; weerstandsvermogen: de vereiste omvang van de algemene reserve om ook in ongunstige tijden de activiteiten te kunnen voorzetten. Hoofdstuk2Begroting en verantwoording Artikel1.Programma-indeling Het algemeen bestuur stelt een programma-indeling vast. Artikel2.Begroting 1.Het dagelijks bestuur stelt elk jaar een meerjarenbegroting en een ontwerpbegroting van baten en lasten voor het komende boekjaar op, voorzien van de nodige toelichtingen en specificaties, conform de bepalingen het BBV. De ontwerpbegroting bevat in ieder geval: een overzicht van de te leveren producten en diensten uit hoofde van de wetten en regelingen die Stroomopwaarts MVS uitvoert voor de betrokken deelnemers; de te leveren prestaties; de baten en lasten. 2.Het algemeen bestuur stelt de (gewijzigde) begroting vast en daarmee de kaders voor het begrotingsjaar. 3.Voor het opstellen en vaststellen van de begroting, alsmede de financiële en beleidsmatige kaders gelden de in de Wgr, gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS en in het BBV genoemde bepalingen en termijnen. Artikel3.Uitvoering begroting 1.Het dagelijks bestuur waarborgt dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt. 2.Het dagelijks bestuur draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de te leveren prestaties, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door het algemeen bestuur, kunnen worden getoetst. 3.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten en diensten van de begroting. 4.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de lasten van de producten en diensten zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden. 5.Bij de opstelling van de begroting wordt rekening gehouden met de bepalingen van deze regeling over de financiële positie. 6.Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredieten. Dit doet het algemeen bestuur door vaststelling van de begroting, waarin de financiële gevolgen van het gevoerde beleid uiteen zijn gezet. Artikel4.Tussentijdse rapportages 1.Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur per vier maanden door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van Stroomopwaarts MVS. 2.De tussentijdse rapportages worden uiterlijk acht weken na afloop van de verslagperiode aan het algemeen bestuur aangeboden. 3.Indien de tussentijdse rapportage aanleiding geeft voor een begrotingswijziging wordt deze gelijktijdig met de tussentijdse rapportage aangeboden aan het algemeen bestuur ter vaststelling. 4.De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de indeling van de vastgestelde begroting. 5.De tussentijdse rapportage gaat in op afwijkingen, voor wat betreft de baten en lasten, de investeringen en indien daar aanleiding voor is de te leveren prestaties. In de rapportage wordt in ieder geval aandacht besteed aan afwijkingen van: de ontvangen budgetten betreffende door Stroomopwaarts MVS uit te voeren regelingen; lasten die een direct gevolg hebben voor de bijdragen van de deelnemers. Artikel5.Informatieplicht Het dagelijks bestuur besluit niet over nog niet in de begroting voorziene: aan- en verkoop van goederen, werken en diensten groter dan € 200.000; verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 200.000; of verstrekken van kapitaal aan instellingen en ondernemingen, dan nadat het algemeen bestuur en gemeenten zijn geïnformeerd over het voornemen en hiertoe in de gelegenheid zijn gesteld wensen en bedenkingen ter kennis van het dagelijks bestuur te brengen. Artikel6.Jaarstukken 1.Het algemeen bestuur stelt de jaarstukken in het jaar volgend op het boekjaar vast, waarbij de in de Wgr, gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS en in het BBV genoemde termijnen worden gehanteerd. 2.Bij het opstellen van de jaarstukken wordt rekening gehouden met de bepalingen zoals neergelegd in het BBV en de bepalingen van deze regeling over de financiële positie. 3.De inrichting van de jaarstukken sluit aan bij de indeling van de vastgestelde begroting. 4.Het dagelijks bestuur legt verantwoording af over de uitvoering van de begroting. In de verantwoording geeft het dagelijks bestuur aan: wat er is bereikt; welke prestaties daarvoor zijn geleverd; wat het heeft gekost; hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen. Artikel7.Rechtmatigheidsverantwoording 1.In de rechtmatigheidsverantwoording van de jaarstukken rapporteert het dagelijks bestuur in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd en overeenstemming zijn met de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader. 2.In de rechtmatigheidsverantwoording van de jaarstukken rapporteert het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten, inclusief de dotaties aan de reserves. 3.In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht, dit bedrag kan afwijken in het geval een deelnemende gemeente een lagere rapportagegrens hanteert. In dit laatste geval is deze lagere rapportagegrens bepalend. Hoofdstuk3Financieel beleid Artikel1.Waardering en afschrijving vaste activa 1.Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief en het saldo van agio en disagio worden lineair in 5 jaar afgeschreven. 2.Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. 3.Materiële vaste activa met economisch nut zoals bedoeld in artikel 35 BBV, worden afgeschreven overeenkomstig bijlage 1 bij deze regeling. 4.Het dagelijks bestuur is bevoegd wijzigingen in bijlage 1 van deze regeling vast te stellen. 5.Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd. Artikel2.Reserves en Voorzieningen Het dagelijks bestuur handelt binnen de kaders van de door het algemeen bestuur vastgestelde nota reserves en voorzieningen. De nota behandelt in elk geval: de vorming en besteding van reserves, conform de bepalingen in de gemeenschappelijke regeling Stroomopwaarts MVS; het ratio van het weerstandsvermogen wordt jaarlijks bepaald door de omvang van de algemene reserve gedeeld door de gekwantificeerde omvang van risico’s; de toerekening en verwerking van rente over de reserves. Artikel3.Financieringsfunctie 1.Het dagelijks bestuur draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor een juiste uitvoering van de richtlijnen zoals vastgelegd in het door het algemeen bestuur vast te stellen Treasurystatuut. 2.De regels ter uitvoering van de taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening worden in het Treasurystatuut vastgelegd en worden aangepast aan de geactualiseerde gegevens en door het algemeen bestuur vastgesteld. Hoofdstuk4Paragrafen in begroting en jaarstukken Artikel1.De paragrafen De inhoud van de paragrafen bij de begroting en jaarstukken voldoen aan de verplichte onderdelen die door het BBV worden gesteld. Daarnaast neemt het dagelijks bestuur in ieder geval op: de paragraaf Weerstandsvermogen: de risico's van materieel belang, en een inschatting van de kans dat deze risico's zich voordoen. de paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen: de voortgang van het geplande onderhoud en de omvang van het achterstallig onderhoud. de paragraaf Financiering: de opbouw van de korte en lange schuldpositie, de liquiditeitenplanning, de financieringsbehoeften en de rentevisie voor de komende 4 jaren. de paragraaf Bedrijfsvoering: actuele onderwerpen en nieuwe ontwikkelingen die aandacht behoeven, alsmede de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten, de kosten van inhuur derden, de huisvestingskosten, de automatiseringskosten, het budget voor de accountant, een toelichting op rechtmatigheid en de acties om de afwijkingen in de toekomst te voorkomen, het beleid voor waarderen en afschrijven, en reserves. Hoofdstuk5Administratieve organisatie Artikel1.Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor: het sturen en het beheersen van activiteiten en processen van Stroomopwaarts MVS; het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa, voorraden, vorderingen, schulden en contracten; het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties; het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de productie van goederen en diensten; het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving. Artikel2.Financiële organisatie Het dagelijks bestuur draagt zorg voor en legt vast: een eenduidige indeling van de financiële organisatie van Stroomopwaarts MVS en een eenduidige toewijzing van de taken; een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de intern en extern verstrekte informatie is gewaarborgd; de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten. Artikel3.Interne beheersing 1.Het dagelijks bestuur draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het dagelijks bestuur maatregelen tot herstel. 2.De resultaten van alle toetsen en alle plannen van verbetering worden ter kennisgeving aan het algemeen bestuur aangeboden. 3.Het dagelijks bestuur draagt zorg voor de periodieke interne toetsing van bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en op de rechtmatigheid van beheershandelingen. 4.Het dagelijks bestuur verstrekt jaarlijks een rechtmatigheidsverantwoording aan de raden van de deelnemende gemeenten Artikel4.Misbruik en oneigenlijk gebruik Het dagelijks bestuur zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen van Stroomopwaarts MVS. Artikel5.Aanbesteding en inkoop 1.Het dagelijks bestuur biedt ter vaststelling door het algemeen bestuur een nota met beleidsregels aan voor inkoop en aanbesteding. Wijzigingen die de uitgangspunten van het inkoop- en aanbestedingsbeleid raken of verstrekkende gevolgen hebben, geven aanleiding tot herziening van deze nota en daarmee een nieuw bestuursbesluit. 2.Het dagelijks bestuur draagt zorg voor interne regels voor de inkoop en aanbesteding van werken, diensten en leveringen. De regels waarborgen, dat wordt gehandeld in overeenstemming met de nationale en Europese wet- en regelgeving. Hoofdstuk6Slotbepalingen Artikel1.Inwerkingtreding en citeertitel 1.Deze regeling treedt in werking op de dag na bekendmaking onder gelijktijdige intrekking van de Financiële regeling Stroomopwaarts MVS
AI-uitleg op basis van de officiële wettekst. Indicatief, vervangt geen juridisch advies.