Nota reserves en voorzieningen 2024 (De Ronde Venen)

Nota reserves en voorzieningen 2024De raad van de gemeente De Ronde Venen gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders (raadsvoorstel nr. 18461 van 20 augustus 2024). Besluit De nota reserves en voorzieningen 2024 vast te stellen. De ondergrens van de algemene reserve te verhogen met € 2 miljoen van € 10 miljoen naar € 12 miljoen. De ondergrens (op hele miljoenen) aan te passen als de omvang van het totaal aan risico’s met meer of minder dan € 1 miljoen wijzigt ten opzichte van de € 12 miljoen. Het herbevestigen dat de volgende vier onderdelen onderdeel uitmaken van een voorstel tot het instellen van een nieuwe reserve: Het specifieke doel van de reserve; De voeding van de reserve; De maximale hoogte van de reserve; De maximale looptijd.

1. Het opnemen van de mogelijkheid in de planning- en controlcyclus om een aparte bestemmingsreserve in te zetten voor nieuwe investeringen in de infrastructuur of vastgoed groter dan € 5 miljoen. Nota reserves en voorzieningen 2024 1.Inleiding Reserves en voorzieningen spelen een cruciale rol in de financiële stabiliteit van een gemeente. Een goed inzicht hierin helpt bij het maken van weloverwogen beslissingen en het waarborgen van de continuïteit van gemeentelijke diensten. De planning en controlcyclus, inclusief de programmabegroting en programmarekening, geeft de voorwaarden om daarmee inzicht te verkrijgen. Door duidelijke spelregels vast te leggen, kan de gemeente effectief sturen en verantwoording afleggen over het gebruik van middelen. In de financiële verordening gemeente De Ronde Venen 2023 is vastgelegd dat er een nota reserves en voorzieningen aan de gemeenteraad wordt aangeboden, waarin het beleidsmatige kader wordt vastgelegd hoe om te gaan met de vorming en besteding van reserves en voorzieningen. In deze nota wordt behandeld de landelijke en lokale kaders van de reserves en voorzieningen. Ook is een toelichting per reserve en voorziening opgenomen. 2.Algemene uitgangspunten In het algemeen worden reserves en voorzieningen gezien als spaarpotten. Echter de voorzieningen hebben een ander karakter dan de reserves. De raad gaat over de reserves en heeft de bevoegdheid om veranderingen aan te brengen. Echter bij voorzieningen is er geen of beperkte beleidsvrijheid. Hieronder zijn opgenomen de verschillen tussen reserves en voorzieningen. Tabel
2. Verschil tussen reserves en voorzieningen Reserve Voorziening Is gevormd door bestemming van het resultaat Is verplicht gevormd door het nemen van een last Is vrij besteedbaar Is omgeven door wettelijke bepalingen Behoort tot het eigen vermogen Behoort tot het vreemd vermogen Beperkte toetsing door accountant Uitgebreide toetsing door accountant Voor zowel de reserves als de voorzieningen gelden dezelfde uitgangspunten voor de sturing en verantwoording. Gedurende een kalenderjaar wordt regelmatig in de planning- en verantwoordingsdocumenten aandacht besteed aan de reserves en voorzieningen. Dit zorgt voor transparantie en consistentie in de manier waarop reserves en voorzieningen worden beheerd en verantwoord. Onderstaande tabel geeft weer de verschillende instrumenten die worden ingezet voor vooruitkijken, bijsturen en verantwoorden van reserves en voorzieningen. Tabel
3. Sturen en verantwoorden over reserves en voorzieningen Instrument Vooruitkijken Bijsturen Verantwoorden Kadernota Programmabegroting Bestuursrapportages Programmarekening 3.Reserves Reserves behoren tot het eigen vermogen. Het zijn vermogensbestanddelen die via resultaatbestemming zijn ontstaan door bestemming van overschotten of planmatige bestemmingen. 3.1Landelijke kaders In artikel 43 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wordt ingegaan op het onderscheid in reserves. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: de algemene reserve; de bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Algemene reserve: Deze reserve heeft geen specifieke bestemming en kan flexibel worden ingezet voor verschillende doeleinden, afhankelijk van de behoeften en prioriteiten van de gemeente. Bestemmingsreserves: Deze worden ingesteld wanneer de gemeenteraad besluit om een specifiek doel aan een reserve toe te wijzen. Dit betekent dat de middelen in deze reserve alleen voor dat specifieke doel gebruikt mogen worden. Dit onderscheid helpt bij het plannen en beheren van de financiële middelen van de gemeente, en zorgt ervoor dat er voldoende middelen beschikbaar zijn voor zowel geplande als onverwachte uitgaven. In artikel 20 van het BBV wordt aangegeven dat in de begroting aandacht moet worden gegeven aan de stand en het gespecificeerde verloop van de reserves. In artikel 42 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wordt ingegaan op de plek waar reserves zichtbaar zijn in de balans van de jaarrekening. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. Hieruit volgt dat het financieel resultaat van de programmarekening aan het eigen vermogen wordt toegevoegd. Nadat de raad de begroting heeft goedgekeurd en daarmee de mutaties in de reserves heeft vastgesteld, kan het tijdens de uitvoering van de begroting naar voren komen dat de reserves een mutatie behoeven. Deze mutaties moeten expliciet door de raad worden vastgesteld ongeacht de hoogte van het bedrag. Deze mutaties worden opgenomen in een bestuursrapportage of in een apart raadsvoorstel. In de programmarekening worden toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves verwerkt tot maximaal het bedrag dat via een begrotingswijziging door de raad is goedgekeurd. Nieuw is vanaf 2024 dat een gemeente 10 procent van het deel boven de benodigde buffer voor het afdekken van risico’s door de algemene reserve mag inzetten als structurele baat. Hiervoor geldt wel dat voorwaarde dat de solvabiliteit (verhouding tussen vreemd vermogen en het eigen vermogen op de balans) groter of gelijk aan 20% is en blijft. 3.2Lokale kaders In de financiële verordening De Ronde Venen 2023 zijn in artikel 15 als lokale kaders opgenomen: In de beleidsbegroting, de financiële begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves aan de taakvelden plaats. Het college biedt de raad een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandelt: de vorming en besteding van reserves; de vorming en besteding van voorzieningen. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een beleidsvoornemen wordt minimaal aangegeven: het specifieke doel van de reserve; de voeding van de reserve; de maximale hoogte van de reserve; de maximale looptijd. Als een bestemmingsreserve voor een beleidsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een besteding valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd. Incidentele lasten worden vanaf een drempelbedrag van € 25.000 bekostigd uit de algemene reserve. Deze lokale kaders blijven ongewijzigd in deze nota. 3.3Stille reserves Naast de algemene reserve en de bestemmingsreserves zijn er ook nog de zogenaamde stille reserves. Deze stille reserves zijn niet zichtbaar op de balans. Stille reserves vertegenwoordigen het verschil in de waarde van bezittingen in het economisch verkeer en de waarde waarvoor deze bezittingen op de balans moeten worden opgenomen. De verslaggevingsvoorschriften schrijven namelijk voor dat alleen waardering tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs of (duurzaam) lagere marktwaarde is toegestaan. Het is niet toegestaan activa te herwaarderen naar waarde in het economisch verkeer. Ter illustratie de boekwaarde van een gebouw bedraagt € 500.000 die de gemeente wil verkopen. De taxatiewaarde is € 800.
4. Dan wordt in de toelichting vermeld dat er sprake is van een stille reserve van € 300.000 (€ 800.000 min € 500.000). Als het gebouw daadwerkelijk wordt verkocht tegen de taxatiewaarde dan wordt € 300.000 toegevoegd aan de algemene reserve. De omvang van de stille reserves is zichtbaar in de paragraaf Grondbeleid en in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in de programmabegroting en -rekening. 3.4Voorbeeld van een structurele inzet reserves voor investeringen Uitgangspunten in onderstaand voorbeeld voor het inzetten van reserves voor investeringen: Investering van € 10 miljoen in vastgoed Afschrijvingsduur 40 jaar Rente 3% Instellen bestemminsgreserve van € 5 miljoen vanuit de algemene reserve Startjaar 2024 Wat zijn de effecten voor de exploitatie en de balans van de gemeente? Tabel 3 Financiële effecten bij structurele inzet reserves voor investeringen (Bedragen x € 1.000) 2024 2025 2026 2064 (40 jaar later) 2065 (na ver-vanging) Exploitatie: Afschrijving 0 250 250 250 250 Rente 0 300 293 7 300 Inzet reserves 0 -125 -125 -125 - Effect 0 425 418 132 550 Balans Activa: Vaste activa 10.000 0 0 10.000 0 Vaste activa | afschrijving 0 -250 -250 -250 -250 Bank | factuur -10.000 0 0 -10.000 0 Bank | lening 10.000 0 0 10.000 0 Bank | Rente 0 -300 -293 -7 -300 Bank | aflossing 0 -250 -250 -250 -250 Totaal vaste activa 10.000 -800 - 793 9.493 - 800 Passiva: Algemene reserve -5.000 0 0 0 0 Bestemmings- reserve 5.000 -125 -125 -125 0 Resultaat 0 -425 -418 -132 -550 Lening | nieuw 10.000 0 0 10.000 0 Lening | aflossing -250 -250 -250 -250 Totaal passiva 10.000 - 800 - 793 9.493 - 800 De voordelen van het inzetten van een structurele inzet van reserves voor investeringen zijn: Beperkt de netto kosten en daarmee het saldo van de begroting Geleidelijke afbouw van het eigen vermogen Teruggave van gerealiseerde rekeningresultaat aan de inwoners. De nadelen van het inzetten van een structurele inzet van reserves voor investeringen zijn: Onduidelijk of de vervangingsinvestering opnieuw opgevangen kan worden door een reserve Werkt langdurig door in de programmabegroting en -rekening Afhankelijk van de omvang van de algemene reserves en de geschatte risico’s. Voor nieuwe investeringen groter dan € 5 miljoen in de infrastructuur of vastgoed wordt bekeken of het wenselijk is om hiervoor een aparte bestemmingsreserve in te stellen. Dit is mede afhankelijk van de omvang van de financiële risico’s en de meerjarige omvang van de algemene reserve. In deze nota is gelet op de omvang van de algemene reserve en de risico’s geen voorstel opgenomen voor het instellen van een nieuwe reserve. 3.5Relatie tussen risicoprofiel en algemene reserve Er is nadrukkelijke relatie tussen omvang van algemene reserve en die van de beschikbare weerstandscapaciteit, de risico’s en het weerstandsvermogen. De weerstandscapaciteit bestaat uit het geheel van middelen en mogelijkheden om niet begrote, onvoorziene en (mogelijk) materiële kosten te dekken. De weerstandscapaciteit kan structureel en incidenteel van aard zijn. Incidentele weerstandscapaciteit bestaat uit het vermogen van de gemeente om eenmalige risico’s te dekken, zonder dat dit invloed heeft op het bestaande beleid. De structurele weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen die permanent kunnen worden ingezet om risico’s af te dekken zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van het beleid. Voor de algemene reserve is het van belang om een ondergrens te bepalen voor het opvangen van de risico’s. Zoals blijkt uit de paragraaf weerstandsvermogen en risicobepaling in de begroting 2025 zijn de risico’s geschat op € 11,9 mln. Gelet op deze inschatting en de mogelijkheid dat risico’s in de toekomst toenemen of afnemen wordt voorgesteld om de ondergrens van de algemene reserve te verhogen met € 2 miljoen van € 10 miljoen naar € 12 miljoen. Als de omvang van het totaal aan risico’s met meer of minder dan € 1 miljoen wijzigen ten opzichte van de € 12 miljoen dan wordt de ondergrens van de algemene reserve hierop aangepast op hele miljoenen. Dit voorstel houdt rekening met de mogelijkheid dat risico’s in de toekomst kunnen variëren, wat een verstandige en proactieve benadering is. Het helpt de gemeente om financieel stabiel te blijven en voorbereid te zijn op mogelijke toekomstige uitdagingen. Hoe om te gaan als de algemene reserve onder de ondergrens van € 12 miljoen uitkomt in een kalenderjaar? Hierbij is het dan van belang om te kijken naar de meerjarige ontwikkeling van de algemene reserve en de omvang van risico’s. Als voor meerdere jaren de algemene reserve onder de ondergrens komt dan worden er maatregelen voorgesteld om de inzet van deze reserve te beperken en/of de rekening- en begrotingsresultaten te verhogen. Dit kan bijvoorbeeld door kostenbesparingen, het verhogen van inkomsten of het herprioriteren van uitgaven. Voorstellen hiervoor vinden plaats via de planning- en controlcyclus. 3.6Bestemmingsreserves De huidige bestemmingsreserves zijn: Schoolgebouwen Diverse afschrijvingslasten Veenweidebad Piet Mondriaangebouw Gemeentewerf in Abcoude Clubgebouw skeelerbaan in Abcoude Woningbouw Energiebesparende maatregelen buitensportverenigingen 3.7Toelichting per reserve Tabel 5 Toelichting per reserve Naam van de reserve Algemene reserve Soort reserve Algemene reserve Doelstelling De algemene reserve is een buffer voor de instandhouding van de weerstandscapaciteit en voor het opvangen van incidentele kosten Gewenste omvang Ten minste een ondergrens van € 12 miljoen. Voeding Positief rekeningresultaat en verkoop van gebouwen en gronden Besteding Incidentele kosten en het opvangen van een begrotingstekort. Looptijd Oneindig Saldo per 1 januari 2024 € 22.013.000 Naam van de reserve Schoolgebouwen Soort reserve Bestemmingsreserve Doelstelling Deze reserve heeft tot doel om een deel van de afschrijvings-lasten van schoolgebouwen te bekostigen. Gewenste omvang De verwachte einddatum van deze reserve is
5. Looptijd De omvang van deze reserve is voldoende om het afgesproken deel van afschrijvingskosten op te vangen. Saldo per 1 januari 2024 € 1.867.000 Naam van de reserve Diverse afschrijvingslasten Soort reserve Bestemmingsreserve Doelstelling Diverse investeringen worden deels bekostigd door het inzetten van deze reserve. Het gaat om: Groenonderkomens (25 jaar 2005 t/m 2029) Nieuwbouw sporthal (40 jaar 2007 t/m 2046) Kunstgrasveld Atlantis (20 jaar 2007 t/m 2026) Kunstgrasveld Atlantis (40 jaar 2007 t/m 2046) CSW veld 1 onderlaag (30 jaar 2016 t/m 2045) CSW veld 1 toplaag (10 jaar 2016 t/m 2025) CSW veld 1 hekwerk (30 jaar 2016 t/m 2045) CSW veld 1 veldverlichting (30 jaar 2016 t/m 2045) CSW veld 1 tegelwerk (15 jaar 2016 t/m 2030) Beregening veld 1 Argon (30 jaar 2016 t/m 2046) Hekwerken veld 1 Argon (30 jaar 2017 t/m 2046) Gewenste omvang De omvang van deze reserve is voldoende om afschrijvingskosten van diverse al uitgevoerde investeringen op te vangen. Looptijd De verwachte einddatum van deze reserve is
6. Saldo per 1 januari 2024 € 1.319.000 Naam van de reserve Veenweidebad Soort reserve Bestemmingsreserve Doelstelling Deze reserve heeft tot doel de huisvestingskosten van het Veenweidebad deels te bekostigen. Gewenste omvang De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van afschrijvingskosten van dit zwembad op te vangen. Looptijd De verwachte einddatum van deze reserve is
7. Saldo per 1 januari 2024 € 4.360.000 Naam van de reserve Piet Mondriaangebouw Soort reserve Bestemmingsreserve Doelstelling Deze reserve heeft tot doel om een deel van de huisvestingskosten van het Piet Mondriaangebouw te bekostigen. Gewenste omvang De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van huisvestingskosten op te vangen. Looptijd De verwachte einddatum van deze reserve is
8. Saldo per 1 januari 2024 € 359.000 Naam van de reserve Gemeentewerf in Abcoude Soort reserve Bestemmingsreserve Doelstelling Deze reserve heeft tot doel om een deel van de huisvestingskosten van de gemeentewerf in Abcoude te bekostigen. Gewenste omvang De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van huisvestingskosten op te vangen. Looptijd De verwachte einddatum van deze reserve is
9. Saldo per 1 januari 2024 € 818.000 Naam van de reserve Clubgebouw skeelerbaan Soort reserve Bestemmingsreserve Doelstelling Deze reserve heeft tot doel om een deel van de huisvestingskosten van clubgebouw skeelerbaan in Abcoude te bekostigen. Gewenste omvang De omvang van deze reserve is voldoende om een deel van huisvestingskosten op te vangen. Looptijd De verwachte einddatum van deze reserve is
10. Saldo per 1 januari 2024 € 79.000 Naam van de reserve Woningbouw Soort reserve Bestemmingsreserve Gewenste omvang Afhankelijk van de ontvangen afdrachten Looptijd De verwachte einddatum is
11. Saldo per 1 januari 2024 € 0 Naam van de reserve Energiebesparende maatregelen buitensportverenigingen Soort reserve Bestemmingsreserve Gewenste omvang Ten laste van deze bestemmingsreserve wordt door de gemeente aan verenigingen een bijdrage verstrekt tot een maximum van € 80.000 per vereniging als de aanvraag voldoet aan de BOSA-criteria. Looptijd De verwachte einddatum is
12. Saldo per 1 januari 2024 € 1.000.000 3.8Meerjarig verloopoverzicht reserves In de begroting 2024 - 2027 is opgenomen een meerjarig verloopoverzicht van de reserves. Dit wordt voortgezet in de begroting 2025 en volgende jaren. 4.Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (verplichtingen) van de gemeente. Dit betekent dat in tegenstelling tot reserves de vorming, voeding en aanwending van voorzieningen niet vrij is. Tegenover voorzieningen staan namelijk verplichtingen. In het BBV is specifiek aangegeven in welke gevallen een voorziening moet worden gevormd. De gemeenteraad heeft dan ook veel minder beleidsmatige bewegingsvrijheid bij voorzieningen dan bij reserves. 4.1Landelijk kader Voorzieningen zijn een onderdeel van de balans. Een balans bestaat uit een overzicht van de bezittingen, schulden en eigen vermogen op een bepaald moment. De voorzieningen geven een schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen die min of meer onzeker zijn. In de financiële verslagleggingregels (BBV) is aangegeven in artikel 44 welke voorzieningen mogelijk zijn: Voorzieningen worden gevormd wegens: verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Bij onderdeel 1a en b gaat het om bijvoorbeeld garantieverplichtingen voor bijvoorbeeld akoestische maatregelen Stationslocatie Mijdrecht. En bij de onderdelen 1c en 1d gaat het om onderhoud van gemeentelijke woningen en van de begraafplaatsen. De voor- en nadelen binnen het gesloten systemen van afvalstoffenheffing en rioolheffing worden opgenomen bij onderdeel
13. Ook is landelijk bepaald dat er geen rentetoevoegingen aan de voorzieningen mogen plaatsvinden. In artikel 20 van het BBV wordt aangegeven dat in de begroting aandacht moet worden gegeven aan de stand en het gespecificeerde verloop van de voorzieningen. De kosten worden rechtstreeks verantwoord op de voorzieningen en het verloop van de voorzieningen wordt toegelicht in de begroting en de jaarrekening. De omvang van de voorzieningen wordt apart toegelicht in de balans. Hierop zijn twee uitzonderingen, te weten, de voorziening dubieuze debiteuren en de voorziening verlieslatende grondexploitaties. Beide worden als correctiepost in mindering gebracht van het betreffende onderwerp. Hierdoor is in de jaarrekening het totaal van de vorderingen en voorraden grond zichtbaar voor en na inzet van de voorziening. 4.2Lokale kaders De gemeenteraad heeft de keuze om een voorziening in te stellen om kosten te egaliseren. Een voorbeeld hiervan is het borgen van toekomstig onderhoud van gemeentelijke gebouwen. Als gekozen is voor een voorziening, dan gelden specifieke eisen zoals het hebben van een actueel beheerplan. Om te voldoen aan de eis van een recent beheerplan heeft de raad in november 2023 vastgesteld het integraal vastgoedbeheerplan 2023 –
14. Bij voorzienbare risico’s en verplichtingen zoals dubieuze debiteuren en verlieslatende grondexploitaties is er weinig ruimte voor beleidsvrijheid. Gelet op enerzijds de zware toetsing van de accountant op de omvang en onderbouwing van voorzieningen en anderzijds het budgetrecht van de raad om voorzieningen te voeden is het belangrijk om de raad tijdig te informeren via over het instellen, bijstellen en opheffen van voorzieningen. Voor 2024 zijn er de volgende voorzieningen: Afwikkelen vermogensweg e.o. Bijdrage akoestische maatregelen Stationslocatie Mijdrecht Nog uit te voeren werken bouwgronden in exploitatie Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Verlofsparen Gemeentelijke gebouwen Begraafplaatsen Afvalstoffenheffing Rioolheffing Wonen 4.3Toelichting per voorziening Tabel 6 Toelichting per voorziening Naam van de voorziening Afwikkelen Vermogenweg e.o. Soort voorziening Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Doelstelling Deze voorziening is voor het afwikkelen in 2023/2024 van diverse nog uit te voeren werkzaamheden aan de Vermogensweg e.o. die vertraagd zijn door het faillissement van Memid in
15. Saldo per 1 januari 2024 € 230.000 Bijzonderheden - Naam van de voorziening Bijdrage akoestische maatregelen Stationslocatie Mijdrecht Soort voorziening Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Doelstelling Als het transformatorstation in de periode 2021 - 2031 wordt vergroot door toegenomen energievraag, dan draagt de gemeente maximaal € 220.000 bij voor akoestische maatregelen. Dit is contractueel vastgelegd tussen Stedin en de gemeente. Saldo per 1 januari 2024 € 220.000 Bijzonderheden - Naam van de voorziening Nog uit te voeren werken bouwgronden in exploitatie Soort voorziening Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Doelstelling In 2024 vinden de afrondende werkzaamheden plaats van grondexploitatie Stationslocatie Mijdrecht en De Maricken. Saldo per 1 januari 2024 € 365.000 Bijzonderheden - Naam van de voorziening Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Soort voorziening Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Doelstelling De gemeente is zelf verantwoordelijk voor de pensioenopbouw voor de (oud-)wethouders volgens de regels uit de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa). Saldo per 1 januari 2024 € 2.312.000 Bijzonderheden Deze voorziening is voor het eerst gevormd in 2022 en de komende jaren worden gebruikt om een scherper beeld te krijgen van de benodigde stortingen en feitelijke bestedingen. Naam van de voorziening Verlofsparen Soort voorziening Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Doelstelling In de gemeentelijke CAO is afgesproken dat ambtenaren verlof kunnen sparen. Hiermee kunnen zij langere periodes vrij nemen of bijvoorbeeld eerder met pensioen gaan. Deze werkwijze geldt voor alle gemeenten. Saldo per 1 januari 2024 € 1.222.000 Bijzonderheden Deze voorziening is voor het eerst gevormd in 2022 en de komende jaren worden gebruikt om een scherper beeld te krijgen van de benodigde stortingen en feitelijke bestedingen. Naam van de voorziening Gemeentelijke gebouwen Soort voorziening Voorziening voor egalisering van kosten Doelstelling Deze voorziening is voor het opvangen van meerjarige onderhoudskosten van diverse gemeentelijke gebouwen. In november 2023 heeft de raad vastgesteld het integraal vastgoedbeheerplan 2023 –
16. De voorziening heeft betrekking op: Brugwachterswoningen Diverse gemeentelijke woningen Brandweerkazernes Gemeentehuis Werkplaatsen in Abcoude, Baambrugge en Mijdrecht Kerktorens in Abcoude, Mijdrecht en Wilnis Piet Mondriaangebouw (Integraal kindcentrum) Abcoude Rondweg 1A in Mijdrecht Jongerencentrum Tumult NME-centrum Brede School Present Gebouwen op de gemeentelijke begraafplaatsen Veenweidebad. Saldo per 1 januari 2024 € 2.031.000 Bijzonderheden - Naam van de voorziening Begraafplaatsen Soort voorziening Voorziening voor egalisering van kosten Doelstelling De voorziening is voor het opvangen van meerjarige onderhoudskosten en het ruimen van graven. Saldo per 1 januari 2024 € 119.000 Bijzonderheden In januari 2017 heeft de raad vastgesteld de 'Financiële onderbouwing van de voorziening en tarieven met betrekking tot de algemene begraafplaatsen in De Ronde Venen'. Naam van de voorziening Afvalstoffenheffing Soort voorziening Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Doelstelling Uit deze voorziening worden incidentele tegenvallers in de kosten en de opbrengsten van afval opgevangen zonder dat er tariefsaanpassingen nodig zijn. Saldo per 1 januari 2024 € 1.964.000 Bijzonderheden - Naam van de voorziening Rioolheffing Soort voorziening Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Doelstelling Uit deze voorziening worden incidentele tegenvallers in de kosten en de opbrengsten van riolering opgevangen zonder dat er tariefsaanpassingen nodig zijn. Saldo per 1 januari 2024 € 701.000 Bijzonderheden - Naam van de voorziening Wonen Soort voorziening Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden Doelstelling In een overeenkomst Koopgarantregeling met woningbouw-vereniging Cazas Wonen is afgesproken dat de ontvangen bijdragen door de gemeente worden ingezet voor sociale volkshuisvesting. Uit deze voorziening worden incidentele kosten voor sociale volkshuisvestelijke doeleinden opgevangen. Saldo per 1 januari 2024 € 121.000 Bijzonderheden - 4.4Meerjarig verloopoverzicht voorzieningen In de begroting 2024 - 2027 is opgenomen een meerjarig verloopoverzicht van de voorzieningen. Dit wordt voortgezet in de begroting 2025 en volgende jaren. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente De Ronde Venen, d.d 26 september 2024 De raad voornoemd, de griffier, de voorzitter