Nota Reserves en Voorzieningen 2021 (Houten)

Nota Reserves en Voorzieningen 20211.Inleiding Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen

1. De nota reserves en voorzieningen geeft het kader weer voor het instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen. Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is vooral ingegeven door de vrijheid waarmee middelen kunnen worden ingezet. De regels voor reserves en voorzieningen zijn opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De nota reserves en voorzieningen wordt minstens elke 5 jaar geactualiseerd. De huidige notitie is op 10 oktober 2017 door het college vastgesteld. In de geactualiseerde nota reserves en voorzieningen 2021 is ook het advies van de accountant uit het accountantsverslag 2020 verwerkt. Hierin adviseert de accountant om de nota zodanig aan te passen dat tussentijdse winstnemingen op grondexploitaties mogen worden toegevoegd aan de algemene reserve Concern weerstandsvermogen grondexploitaties. Deze aanpassing is in de nota reserves en voorzieningen 2021 opgenomen. Daarnaast is de nota integraal geactualiseerd. Als gevolg hiervan wordt de raad voorgesteld een aantal reserves en voorzieningen op te heffen omdat er geen goede grondslag voor deze reserve of voorziening meer is. Vaststelling van een nota reserves en voorzieningen is een collegebevoegdheid. Omdat in deze nota voorgesteld wordt reserves op te heffen en een criterium voor ‘voeding’ aan de algemene reserve Concern weerstandsvermogen grondexploitaties toe te voegen, wordt voorgesteld deze nu door de raad te laten vaststellen. Met deze nota stelt de raad het beleid van reserves en voorzieningen opnieuw vast en heeft de raad een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. Na het definiëren van de begrippen en kaders ten behoeve van de reserves en voorzieningen in hoofdstuk 2, wordt in hoofdstuk 3 de relatie met de planning & controlcyclus beschreven. In hoofdstuk 4 worden de reserves toegelicht, in hoofdstuk 5 de voorzieningen. Tot slot wordt in hoofdstuk 6 de stand van de reserves en voorzieningen per 1 januari 2021 weergegeven. 2.Begrippen en kaders Het kader voor reserves en voorzieningen wordt gevormd door artikel 42 tot en met 45 van het BBV. Daarnaast heeft de commissie BBV via notities, stellige uitspraken en richtlijnen het kader verder ingevuld. Het beleid van de gemeente met betrekking reserves en voorzieningen is in artikel 9 van de Financiële verordening vastgelegd. In onderstaande tabel is het onderscheid tussen de reserves en de voorzieningen samengevat. Reserve Voorziening Verantwoordelijkheid De raad Het college Wijziging bestemming Mogelijk Niet mogelijk Onderdeel van het Eigen vermogen Vreemd vermogen Toevoeging Onttrekking Resultaat bestemmend Raadsbesluit is vereist Onttrekking via raadsbesluit Resultaat bepalend Directe onttrekking. Financiële onderbouwing Niet verplicht, wel wenselijk. Ja. Indeling Algemene reserves Bestemmingsreserves Voorzieningen voor: Verplichtingen en verliezen Bestaande risico’s Egalisatie van kosten Bijdragen van derden, waarvoor een heffing wordt geheven In de gemeentelijke financiële verordening (GW ex art 212) is vastgelegd dat het instellen dan wel opheffen van reserves en voorzieningen een raadsbevoegdheid is. Dit geldt ook voor stortingen in en onttrekkingen aan reserves en stortingen in voorzieningen. Hoewel het een raadsbevoegdheid is, gelden er wel enkele regels om tot deze besluitvorming te komen. Hieronder wordt specifiek op de reserves en voorzieningen nader ingegaan. 2.1Reserves 2.1.1Inleiding De reserves worden samen met het resultaat na bestemming gerekend tot het eigen vermogen (artikel 42/43 BBV). Er zijn twee soorten reserves: Algemene reserves Bestemmingsreserves. Ad
2. Algemene reserves Algemene reserves zijn reserves die gebruikt worden ter dekking van niet geraamde uitgaven. Voor deze reserves bestaat dus geen verplichting op grond van wet of statuten. Mutaties in de algemene reserves kunnen bijvoorbeeld ontstaan door: verwerking resultaatbestemming; boeking vrijval gerealiseerde herwaardering uit de herwaarderingsreserve; rechtstreekse mutaties in het eigen vermogen buiten het resultaat om; Naast de vrije algemene reserve is er nog de beklemde algemene reserve. De beklemde algemene reserve is het ‘spaarpotje’ van de gemeente Houten in crisistijden. Daarom wordt deze reserve niet meegerekend bij de bepaling van de omvang van de weerstandscapaciteit voor het afdekken van geïnventariseerde risico’s. De beklemde algemene reserve mag niet worden ingezet als structureel dekkingsmiddel, maar wel om incidentele lasten te dekken. Deze reserve is alleen besteedbaar volgens de door de raad bij de begroting 2017 vastgestelde criteria (zie 2.1.3). Ad
3. Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve wordt gedefinieerd als een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven (BBV, art.43 lid 2). Een bestemmingsreserve is te besteden aan het doel waarvoor deze is ingesteld. De bestemming kan door de raad worden gewijzigd. Door periodiek de reserves te evalueren wordt voorkomen dat reserves blijven bestaan waarvan het beoogde doel niet meer relevant is. Reserves kennen een aantal functies. De volgende functies zijn te onderscheiden: Bufferfunctie Inkomensfunctie Financieringsfunctie Bestedingsfunctie Egalisatiefunctie Ad a. Bufferfunctie Een buffer voor het opvangen van onverwachte tegenvallers. Reserves maken het mogelijk noodzakelijke financiële aanpassingen niet schoksgewijs te laten verlopen. Reserves kunnen een buffer zijn voor de in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen risico’s. Ad b. Inkomensfunctie Reserves kunnen, wanneer zij in liquide vorm aanwezig zijn, rentedragend worden uitgezet bij een bankinstelling. Hierdoor worden rente inkomsten gegenereerd. Ook kan bij de financiering van kapitaaluitgaven gebruik worden gemaakt van reserves. Hierdoor kan bespaard worden op aan derden te betalen rentekosten. De bespaarde rente kan aan het vermogen worden toegevoegd of als structureel dekkingsmiddelen worden ingezet. Ad c. Financieringsfunctie Reserves kunnen worden gebruikt als eigen financieringsmiddel, omdat ze onderdeel uitmaken van het totale vermogen. Ad d. Bestedingsfunctie Een bestedingsfunctie houdt in een reservering om te zijner tijd de realisering van bepaalde activiteiten mogelijk te maken. Ad e. Egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om tarieven of baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. 2.1.2Instellen van reserves Bij het instellen van reserves worden, conform het BBV, de volgende criteria gehanteerd: Een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor een concreet door de raad vast te stellen doel; Het instellen van een reserve dient met een raadsbesluit plaats te vinden. Conform de financiële verordening van de gemeente dient in het raadsbesluit aangegeven te worden: het specifieke doel waarvoor de reserve wordt gevormd; de voeding van de reserve; de gewenste of noodzakelijke minimale en/of maximale omvang; de looptijd en het bestedingsplan. 2.1.3Mutaties van reserves Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves mogen gedurende het jaar plaatsvinden op basis van het betreffende doel van de reserve. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve moeten zijn gedekt door een raadsbesluit. Dit kan expliciet bij de resultaatbestemming in het kader van de jaarrekening, maar ook vooraf bij de vaststelling of wijziging van de begroting. Tevens dienen dergelijke besluiten tijdig via een begrotingswijziging te zijn verwerkt. Mutaties in de reserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting door de gemeenteraad is goedgekeurd. Daarboven is een raadsbesluit vereist. Voor ‘onttrekkingen en stortingen beklemde algemene reserve’ heeft de raad bij de begroting 2017 criteria vastgesteld. Onttrekkingen en stortingen aan de beklemde algemene reserve moeten minimaal aan één van deze criteria voldoen. Algemeen geldt dat voor zowel de onttrekking als de storting de oorzaak een éénmalig of tijdelijk karakter moet hebben. Daarnaast moet er bij voorkeur sprake zijn van een meerjarig effect. Onttrekkingen: op basis van keuzes door de raad vanuit de ruimtelijke agenda, waarbij het uitgangspunt is het bereiken van een meervoudig maatschappelijk of financieel effect; op basis van keuzes door de raad vanuit de maatschappelijke investeringsagenda, waarbij sprake is van een minimaal structureel financieel rendement van 5%; negatieve financiële effecten van de toepassing van ingezette instrumenten als de koopgarant regeling en startersleningen; om investeringen in de toekomst van Houten te doen, waardoor ook eventueel nieuwe maatschappelijke initiatieven mogelijk worden gemaakt; bij onvoorziene uitgaven, waarbij indien deze ten laste van het begrotingssaldo worden gebracht de vrije algemene reserve niet meer voldoet aan de provinciale norm. Stortingen: gecalculeerde, maar op basis van het programma van eisen niet benodigde middelen voor risico's binnen projecten uit de ruimtelijke agenda; positieve effecten van de toepassing van ingezette instrumenten als de koopgarant regeling en startersleningen. 2.1.4Opheffen reserves Wanneer het doel op basis waarvan de (bestemmings-)reserve is gevormd op enig moment vervalt of de einddatum verstreken is, dan dient de reserve te worden opgeheven. Het saldo van de reserve valt dan vrij en wordt toegevoegd aan de vrije algemene reserve. Het opheffen van een reserve vindt plaats door middel van een raadsbesluit. 2.2Voorzieningen 2.2.1Inleiding Voorzieningen zijn, in tegenstelling tot reserves, onderdeel van het vreemd vermogen. De middelen in een voorziening zijn niet vrij beschikbaar. Voorzieningen worden gevormd voor lasten die in de toekomst te verwachten zijn en waarvan de omvang niet bekend is, maar wel redelijkerwijs is in te schatten. Voorzieningen worden gevormd voor: verplichtingen en verwachte verliezen; bestaande risico’s; egalisatie van (onderhouds-)kosten; bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven; middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is. Bij voorzieningen moet duidelijk aangegeven worden voor welke egalisatie van de exploitatiekosten de voorziening wordt ingesteld, dan wel met voor welke onzekere verplichtingen, verliezen of risico´s de voorziening wordt gevormd. De looptijd van voorzieningen kan variëren. Deze kan een vaste begrensde periode betreffen, maar ook, bij een regelmatig terugkerend patroon, theoretisch oneindig zijn. Om onduidelijkheid hierover te voorkomen en om ongewenste tussentijdse wijziging van de looptijd tegen te gaan, zal helder moeten zijn welke looptijd aan de voorziening is verbonden, dan wel binnen welke grenzen deze looptijd valt. Bovendien moet aangegeven worden door wie de voorziening wordt beheerd. Het beheer betreft het zorgdragen voor de voeding van de voorziening en de verantwoording hierover. Het gaat bij voorzieningen om min of meer onzekere verplichtingen die te zijner tijd tot schulden kunnen leiden, zoals garantieverplichtingen en dergelijke. Ook kunnen voorzieningen betrekking hebben op verplichtingen, samenhangend met het in de tijd onregelmatig verspreid zijn van bepaalde kosten, zoals bijvoorbeeld groot onderhoud. Voorts kunnen voorzieningen een schatting betreffen van de lasten voortvloeiend uit risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering, zoals reorganisaties. Indien de verplichting of het risico niet te kwantificeren is, dan dient hiervan melding te worden gemaakt in de risicoparagraaf onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Voor de gevolgen van toekomstige gebeurtenissen, die niet in relatie staan tot het bedrijfsgebeuren in de periode voorafgaande aan de balansdatum, kunnen geen voorzieningen worden gevormd. Posten als schulden en transitoria (posten die overlopen van het ene boekjaar naar het volgende boekjaar, bijvoorbeeld de post nog te betalen bedragen) vallen niet onder het begrip voorzieningen, omdat daarbij geen onzekerheid bestaat over de omvang en het tijdstip van opeisbaar worden van de schuld of over de omvang en het tijdstip van het ontstaan van de last. Voor tarieven aan derden is een onderscheid gemaakt. Indien tarieven worden geheven, waarvan de besteding is gebonden – dat wil zeggen dat de middelen moeten worden teruggegeven, als ze niet aan het specifieke doel waarvoor ze zijn geheven worden besteed – dan vallen deze middelen onder de voorzieningen. Indien de besteding niet dusdanig is gebonden dat de middelen teruggegeven moeten worden, dan dienen ze onder de bestemmingsreserves gerangschikt te worden. Middelen van derden, waarvan de aanwending is gebonden, worden niet in voorzieningen gestort, maar opgenomen als vooruitontvangen bedragen. 2.2.2Instellen van voorzieningen De vorming van voorzieningen is veel dwingender voorgeschreven door het BBV dan de vorming van reserves. De uitgangspunten voor het instellen van een voorziening en het in stand houden daarvan zijn binnen het BBV aan strikte regelgeving gebonden. Het vormen van voorzieningen is geregeld in artikel 44 BBV. Voorzieningen worden gevormd wegens: bij verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten (artikel 44 lid 1a BBV); bij bestaande risico’s ter zake van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten (artikel 44 lid 1b BBV); kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (artikel 44 lid 1c BBV); de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in BBV artikel 35, eerste lid, onder b (artikel 44 lid 1 d BBV). Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Uitgezonderd zijn voorschotbedragen ontvangen van de Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, bedoeld in artikel 49, onderdeel b BBV (artikel 44 lid 2 BBV). Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume (artikel 44 lid 3 BBV). Bij het instellen van een voorziening worden de volgende criteria gehanteerd: een voorziening wordt ingesteld voor een concreet door de raad vast te stellen doel; het instellen van een voorziening dient met een raadsbesluit plaats te vinden. In het raadsbesluit dient aangegeven te worden: Het specifieke doel van de voorziening; De voeding van de voorziening; De benodigde minimale en/of maximale omvang; Het bestedingsplan Bij een onderhoudsvoorziening wordt de jaarlijkse storting bepaald aan de hand van een meerjarig beheerplan. Indien bij het opstellen van de jaarrekening zich een financieel risico voordoet dat van invloed is op het getrouwe beeld van de jaarrekening, zal hiervoor een voorziening moeten worden getroffen en/of een extra dotatie moeten worden gedaan. In afwijking op bovenstaande, zal dit zonder besluitvorming van de raad plaatsvinden. 2.2.3Mutaties van voorzieningen Toevoegingen aan voorzieningen vinden plaats ten laste van de exploitatie. Onttrekkingen worden rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt en blijven buiten de exploitatie. Toevoegingen aan voorzieningen vereisen een besluit van de gemeenteraad. Bij voorzieningen is bepaald dat ze, naar beste schatting, dekkend moeten zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s. Ze mogen niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Het is dan ook niet toegestaan om rente toe te rekenen aan voorzieningen, wel mag er inflatiecorrectie op zowel toevoegingen als uitgaven worden toegepast. Mutaties in voorzieningen, wegens toevoegingen of door vrijval, vloeien dus voort uit het aanpassen aan een nieuw noodzakelijk niveau. Mutaties wegens verminderingen vloeien voort uit aanwending voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld. 3.Reserves 3.1Algemene reserves Vrije algemene reserve Doel Het afdekken van algemene risico's en onvoorzienbare, niet uitstelbare en onvermijdbare uitgaven, voor zover daarvoor geen dekking kan worden gevonden binnen de exploitatie. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub a Risico Bij het ontbreken van een voldoende vrije algemene reserve, zal afwikkeling plaats moeten vinden via de exploitatie. Dat leidt tot verdringing van reguliere bestedingen, ofwel heeft directe invloed op de omvang van het resultaat, waarmee een exploitatietekort niet uitgesloten kan worden. Bestedingsplan Als sprake is van een jaarrekeningtekort in enig jaar, zal dit worden onttrokken aan de vrije algemene reserve. Voedingswijze De reserve wordt gevoed door toevoeging van positieve jaarrekeningresultaten. Bodem De gewenste ondergrens is circa € 50 per inwoner (= circa € 2,5 miljoen). Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 2.914.524 Opmerkingen Niet van toepassing Voorstel Handhaven Beklemde algemene reserve Doel Het ‘spaarpotje’ van de gemeente Houten met als belangrijkste doelen: middelen inzetten om ambities te realiseren en/of activiteiten mogelijk te maken. afdekken van onverwachte incidentele financiële tegenvallers. financieringsmiddel om daarmee de netto schuldquote8 zo laag mogelijk te houden. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub a Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Onttrekkingen en stortingen aan de algemene beklemde reserve moeten minimaal aan één van deze criteria voldoen. Algemeen geldt dat voor zowel de onttrekking als de storting de oorzaak een éénmalig of tijdelijk karakter moet hebben. Daarnaast moet er bij voorkeur sprake zijn van een meerjarig effect. Onttrekkingen: op basis van keuzes door de raad vanuit de ruimtelijke agenda, waarbij het uitgangspunt is het bereiken van een meervoudig maatschappelijk of financieel effect; op basis van keuzes door de raad vanuit de maatschappelijke investeringsagenda, waarbij sprake is van een minimaal structureel financieel rendement van 5%; negatieve financiële effecten van de toepassing van ingezette instrumenten als de koopgarant regeling en startersleningen; om investeringen in de toekomst van Houten te doen, waardoor ook eventueel nieuwe maatschappelijke initiatieven mogelijk worden gemaakt; bij onvoorziene uitgaven, waarbij indien deze ten laste van het begrotingssaldo worden gebracht de vrije algemene reserve niet meer voldoet aan de door de raad gewenste ondergrens. Stortingen: gecalculeerde, maar op basis van het programma van eisen niet benodigde middelen voor risico's binnen projecten uit de ruimtelijke agenda; positieve effecten van de toepassing van ingezette instrumenten als de koopgarant regeling en startersleningen. Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem € 15 miljoen Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 19.071.221 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Concern weerstandsvermogen grondexploitaties Doel Afdekken van risico’s in grondexploitaties en /of vormen van een voorziening voor verliesgevende grondexploitaties. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub a Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Onttrekkingen ten behoeve van het vormen van een voorziening voor verliesgevende grondexploitaties. Eventuele onttrekking als gevolg van negatief bijstelling van de jaarlijkse herziening grondexploitaties indien het saldo van de grondexploitaties of het weerstandsvermogen binnen de grondexploitaties ontoereikend is. Voedingswijze Tussentijdse winstnemingen op grondexploitaties Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 4.617.565 Opmerkingen In het accountantsverslag 2020 heeft de accountant geadviseerd de voedingswijze aan te passen. Voorstel Handhaven 3.2Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve Archeologiebeleid Doel Planmatige besteding op het gebied van archeologie en het opvangen van incidentele (verplichte) kosten die de reguliere exploitatiebudgetten te boven gaan. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan De bestemmingsreserve archeologie wordt besteed aan actualisatie van het gemeentelijk archeologiebeleid, de doorontwikkeling tot een gemeentegebied dekkend cultuurhistoriebeleid (onderlegger voor verplichte doorvertaling naar bestemmingsplannen) en in samenspraak met betrokken gemeentes een regionale onderzoekagenda voor het Kromme-Rijngebied (afhankelijk van beschikbare middelen bij andere gemeentes). Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Ruimtelijke Ontwikkeling Omvang Stand 31/12/20: € 173.745 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Kunstobjecten Doel Noodzakelijk onderhoud en/of eventuele aanschaf van nieuwe kunstwerken. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Niet van toepassing. Voedingswijze De reserve wordt jaarlijks gevoed met het niet bestede deel van het exploitatiebedrag voor onderhoud kunstobjecten. Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Samenleving Omvang Stand 31/12/20: € 61.727 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Extra afschrijving cultuurcentrum Doel Hogere afschrijvingslasten afdekken als gevolg van aanvullend krediet dat benodigd was voor de afbouw van het theater in verband met het faillissement van de hoofdaannemer. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Jaarlijkse afschrijving van € 29.375 gedurende 40 jaar Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid 2049 Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 851.875 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Economische crisis Doel Om de focus bij het begin van de bestuursperiode in 2014 volledig te leggen bij het realiseren van een nieuw, evenwichtig pakket aan ombuigingsmaatregelen heeft de raad besloten om de jaren 2013-2015 in samenhang te beschouwen. In deze periode zijn de jaarrekeningresultaten verrekend via deze bestemmingsreserve. Hierdoor is zoveel mogelijk ‘financiële rust’ is gecreëerd. Begrote tekorten zijn t/m 2017 incidenteel uit deze bestemmingsreserve afgedekt Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Niet van toepassing Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 0 Opmerkingen De reserve is afgewikkeld bij de besluitvorming over de jaarstukken
4. Voorstel Opheffen Bestemmingsreserve Overlopende posten Doel Middelen vanuit het jaar mee te nemen naar T+1, omdat het beleid waarvoor de middelen zijn gereserveerd niet is uitgevoerd in het jaar T. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Middelen voor het in het jaar T niet uitgevoerde beleid. Voedingswijze Vanuit voorstellen van resultaatbestemmingen en overige P&C producten die door de raad worden vastgesteld. De voorstellen worden voorzien van toelichtingen waarvoor de gelden in jaar T +1 zijn bedoeld en de criteria die hiervoor gelden. Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 692.694 Opmerkingen Aangepast zodanig dat de reserve niet alleen via resultaatbestemming maar ook via andere P&C producten (bestuursrapportages en maandelijkse begrotingswijzigingen) gevoed kan worden. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Initieel onderhoud en innovaties (RIO&O) (voorheen Initieel onderhoud openbare ruimte) Doel Uitvoeren van eventueel initieel onderhoud en aanpassingen vanwege ontwerpfouten of bewonerswensen na oplevering van Vinex locaties. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Op basis van projectvoorstellen Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem Niet van toepassing Plafond € 2.000.000 Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Voorbereiding & Ontwikkeling Beheer (VOB) Omvang Stand 31/12/20: € 200.471 Opmerkingen De naam van deze reserve wijzigt van bestemmingsreserve Initieel onderhoud openbare ruimte naar bestemmingsreserve Initieel onderhoud en innovaties. Voorstel Handhaven, naam wijzigen. Bestemmingsreserve Riolering efficiencyoverschot Doel Reservering van het positieve saldo van de exploitatie van riolering, ter besteding aan toekomstige activiteiten waarvoor de rioolheffing is geïnd. Dit geldt alleen voor afwijkingen als gevolg van aanbestedingsresultaten, efficiency-voordelen of hogere gerealiseerde capaciteit (meer aansluitingen, hogere WOZ-waarde waarop het tarief is gebaseerd). Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan WRP 2020-2023 Voedingswijze Incidenteel, indien er volgens de rioolexploitatie als geheel op rekeningbasis ten opzichte van de begroting een overschot gerealiseerd is (als gevolg van aanbestedingsresultaten, efficiency-voordelen of hogere gerealiseerde capaciteit). Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Voorbereiding & Ontwikkeling Beheer Omvang Stand 31/12/20: € 0 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve WWB werkdeel Doel Financiering van lokale incidentele activiteiten op het gebied van re-integratie en participatie. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Geen structurele besteding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Voedingswijze Niet van toepassing Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Samenleving Omvang Stand 31/12/20: € 153.923 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Beheer openbare ruimte (BOR) Doel Effecten van de fluctuaties in de omvang van het groot onderhoud en vervanging van assets in de openbare ruimte af te dekken. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Jaarlijkse onttrekkingen voor de uitvoering van het groot onderhoud en vervanging van assets in de openbare ruimte. . Voedingswijze Jaarlijkse stortingen ten behoeve van de uitvoering van projecten in het kader van groot onderhoud en vervanging en positief saldo op overdrachten derden. Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Voorbereiding & Ontwikkeling Beheer Omvang Stand 31/12/20: € 2.189.351 Opmerkingen Deze reserve is in het verleden ontstaan door samenvoeging van de reserve Beheer openbare ruimte (dat werd gebruikt voor de fluctuaties in de het vervangingsprogramma en exploitatie van de straatverlichting) en de voorziening Beheer openbare ruimte. Voorgesteld wordt om de reserve nu te splitsen in een reserve Beheer openbare ruimte en een reserve Straatverlichting. Het doel, bestedingsplan en voedingswijze is hierop aangepast. Bij de jaarrekening 2020 is berekend dat van het totale saldo op 31-12-2020, € 806.971 bestemd is voor straatverlichting. Voorgesteld wordt om dit over te hevelen naar de bestemmingsreserve Straatverlichting Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Straatverlichting Doel Effecten van de fluctuaties in de omvang van het vervangingsprogramma en de exploitatie van straatverlichting af te dekken. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Jaarlijkse onttrekkingen voor het vervangingsprogramma en de exploitatie van straatverlichting. Voedingswijze Positief exploitatiesaldo op straatverlichting Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Voorbereiding & Ontwikkeling Beheer Omvang Stand 31/12/20: € 0 Opmerkingen Deze nieuwe reserve was een onderdeel van de bestemmingsreserve Beheer openbare ruimte. Voor een beter inzicht wordt voorgesteld een aparte bestemmingsreserve voor het vervangingsprogramma straatverlichting in te stellen. Bij de jaarrekening 2020 is berekend dat van het totale saldo op 31-12-2020 van de bestemmingsreserve BOR, € 806.971 bestemd is voor straatverlichting. Voorgesteld wordt om dit over te hevelen naar deze nieuwe bestemmingsreserve Straatverlichting Voorstel Instellen Bestemmingsreserve Linieland Doel Middelen voor de ontwikkeling van Hollandse waterlinie “Linieland”. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Via de Enveloppecommissie Linieland voeren we projecten uit die gericht zijn op versterking van de Nieuwe Hollandse Waterlinie als economische en recreatieve drager. Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Als projecten in zijn afgerond en/of deze reserve is uitgeput Budgethouder Teammanager Ruimtelijke Ontwikkeling Omvang Stand 31/12/20: € 106.870 Opmerkingen Niet van toepassing Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Organisatieontwikkeling Doel De kosten met betrekking tot fluctuaties die gepaard gaan met de organisatieontwikkeling op te vangen. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Inzet voor: tijdelijke versterking van de organisatie (€ 475.000) flankerend personeelsbeleid / loopbaanoriëntatie (€ 797.000) vitaliteitsbeleid (€ 413.000) Voedingswijze Geen structurele voeding, maar op basis van aparte raadsbesluiten Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Gemeentesecretaris / Algemeen directeur Omvang Stand 31/12/20: € 1.685.096 Opmerkingen Niet van toepassing. Voorstel Handhaven Bestemmingsreserve Ruiming explosieven Doel Het afdekken van kosten voor eventueel nog te ruimen explosieven. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Niet van toepassing Voedingswijze Niet van toepassing Bodem Niet van toepassing Plafond Niet van toepassing Eindigheid Niet van toepassing Budgethouder Teammanager Voorbereiding & Ontwikkeling Beheer Omvang Stand 31/12/20: € 747.808 Opmerkingen Voorheen (2009-2014) werden via het gemeentefonds middelen voor dit doel ontvangen. De niet-benutte gelden werden in deze reserve opgenomen. Met ingang van 2015 kan via de “Bommenregeling” een vergoeding (68%) ontvangen worden en is deze reserve niet meer gebruikt.. Voorstel Reserve opheffen, vrijval € 747.809 Bestemmingsreserve Programma transitie in samenhang Doel Middelen voor innovatie in het sociaal domein. Grondslag BBV art. 43, lid 1, sub b Risico Niet van toepassing Bestedingsplan Projecten, onderzoeken en budget binnen het sociaal domein, waaronder: Uitvoeringsplan Sociale Koers