Nota Reserves en voorzieningen 2025 (Bergen (L))

Nota Reserves en voorzieningen 2025 Gemeente Bergen (L) Versie: 14-1-2025 1.Inleiding Deze nota is een uitwerking van artikel 212 van de Gemeentewet, het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Financiële verordening gemeente Bergen. In artikel 15 van de Financiële verordening gemeente Bergen 2024 is vastgelegd dat we eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aanbieden aan de gemeenteraad. Deze nota vervangt de Nota Reserves en voorzieningen 2021 die op 15 december 2020 door de gemeenteraad is vastgesteld. 2.Doelstelling en wettelijk kader Doelstelling De Nota Reserves en voorzieningen 2025 is gesplitst in twee onderdelen: de nota en de uitvoeringsnotitie. De nota De nota geeft de spelregels weer hoe om te gaan met de reserves en voorzieningen. De volgende beleidsmatige uitgangspunten worden in deze nota behandeld: het onderscheid tussen reserves en voorzieningen, het beleid ten aanzien van de reserves, het beleid ten aanzien van de voorzieningen en het beleid ten aanzien van de rente. Deze nota sluit aan op de financiële verordening art.212 zoals die eind 2024 is opgesteld. Artikel 15 Reserves en voorzieningen In de begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de taakvelden plaats. Burgemeester en wethouders bieden de raad eens in de 4 jaar een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandelt in ieder geval: de vorming en besteding van reserves; de vorming en besteding van voorzieningen, en Pagina 5 van 22 bij welke specifiek benoemde taakvelden het verschil tussen het geraamde saldo van baten en lasten en het gerealiseerde saldo van baten en lasten mogen worden verrekend met een daartoe in het leven geroepen reserve. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt in ieder geval aangegeven: het specifieke doel van de reserve; het bestedingsplan van de reserve de voeding van de reserve; de maximale hoogte van de reserve, en de maximale looptijd. Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd. De uitvoeringsnotitie In de uitvoeringsnotitie (bijlage 1) wordt per reserve en voorziening het doel, omvang en voeding beschreven. Uitgangspunt zijn de reserves en voorzieningen uit de jaarrekening 2024 en de begroting

1. Bij het opstellen van de jaarrekening wordt het overzicht, zowel voor de reserves als de voorzieningen, geactualiseerd. Daarnaast wordt in de toelichting op de balans bij de jaarrekening opgenomen wat het doel en de bestemming zijn voor het aanhouden van de reserves en voorzieningen en wordt een omschrijving gegeven van de toevoegingen en onttrekkingen. Uitgangspunten We hanteren de volgende beleidsuitgangspunten: Financieel beleid moet zo simpel en transparant mogelijk zijn. We sluiten zoveel mogelijk aan bij VNG-modellen (van verordeningen en beleidsnota’s). Zo min mogelijk reserves en voorzieningen om integrale afweging te bevorderen. We voegen geen rente of index toe om reserves en voorzieningen op actueel prijsniveau te houden. Reserves en voorzieningen mogen niet negatief zijn. Uitvoering doen we conform wettelijke spelregels, zie wettelijk kader. Bij raadsvoorstel tot het instellen van nieuwe een nieuwe reserve of voorziening benoemen we: Specifieke doel Bestedingsplan Voeding Maximale omvang Maximale looptijd We informeren de raad over de actuele stand van reserves en voorzieningen bij het opstellen van begroting en jaarrekening. Verschillen Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is voor veel mensen onduidelijk en de termen worden dan ook regelmatig door elkaar gehaald of verkeerd gebruikt. Dit is niet zo vreemd, omdat reserves en voorzieningen veel op elkaar lijken: in beide gevallen wordt er geld opzij gezet voor een bepaald doel. In onderstaande tabel zijn de verschillen uitgewerkt. Onderwerp Reserves Voorzieningen Balans indeling Eigen vermogen Vreemd vermogen Keuzevrijheid nieuwe reserve of voorziening Volledig vrije keus van de raad. Bij vorming van een nieuwe reserve wordt aangegeven: specifieke doel, bestedingsplan, wijze van voeding, maximale omvang en maximale looptijd. (artikel 15 – lid 3 van financiële verordening art.212 2024) Verplichte vorming Doel Raad is vrij om een bestemming aan een gevormde reserve te geven of wijzigen. Geen vrijheid, voorziening heeft een vast (vooraf bepaald) doel. Voeding Via resultaatbestemming vanuit de jaarrekening of specifiek raadsbesluit. Ten laste van de begroting. Besteding Onttrekking aan de reserve mag alleen op basis van een raadsbesluit. Facturen kunnen rechtstreeks ten laste van de voorziening betaald worden. Opheffen Door raadsbesluit of door niet besteding binnen de aangegeven looptijd (artikel 15 – lid 4 van financiële verordening art.212 2024) Door besteding of wegvallen van onderliggende verplichting. Financiële onderbouwing Niet verplicht Wel verplicht, accountant ziet hier elk jaar op toe. Wettelijk kader Bij het opstellen en/of wijzigen van financieel beleid wordt de basis gevormd door de geldende wet- en regelgeving. Dit betreffen niet alleen de externe wetten en regels, maar ook de eigen interne regelingen, verordeningen en besluiten moeten meegenomen worden. Deze nota sluit aan bij artikel 212 Gemeentewet en bij het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) die tezamen de externe wet- en regelgeving vormen. In de toepassing van het BBV zijn de afgelopen jaren diverse notities uitgebracht door de Commissie BBV, alsmede is aan de hand van praktijkcases veel informatie beschikbaar gekomen welke een eenduidige uitvoering en toepassing van het BBV bevorderen. In de richtlijnen van de Commissie BBV wordt onderscheid gemaakt in stellige uitspraken en aanbevelingen. Met zogenaamde stellige uitspraken geeft de Commissie BBV een interpretatie van de regelgeving die leidend is. Dit betekent dat verwacht wordt dat stellige uitspraken worden gevolgd en indien een gemeente toch een afwijkende interpretatie kiest (de gemeente is van oordeel dat in haar specifieke omstandigheden een andere lijn beter past en ook ‘BBV-proof’ is), zij dit expliciet moet motiveren en kenbaar moet maken bij de begroting en jaarstukken. Bij aanbevelingen gaat het om uitspraken die 'steun en richting geven aan de praktijk'. De Commissie BBV spoort gemeenten en provincies aan om deze aanbevelingen te volgen, omdat dat naar haar oordeel bijdraagt aan het inzicht in de financiële positie (transparantie). We houden bij het opstellen van deze nota rekening met al bovenstaande regels. 3.Inwerkingtreding en hardheidsclausule Deze Nota Reserves en voorzieningen 2025 wordt door de gemeenteraad in maart 2025 vastgesteld. Tenminste eenmaal in de vier jaar zal deze nota worden beoordeeld op actualiteit en toepasbaarheid, of zoveel vaker als gewijzigde wet- en regelgeving of omstandigheden dit eisen. Indien het voornemen bestaat om af te wijken van de deze nota vermelde richtlijnen wordt dit in het betreffende raadsvoorstel gemotiveerd toegelicht. Hierbij dient vanzelfsprekend rekening te worden gehouden met de mogelijkheden die het BBV en overige relevante wet- en regelgeving bieden. 4.Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij te besteden zijn. De reserves worden conform artikel 43 BBV onderverdeeld in de algemene reserves en de bestemmingsreserves. Het eigen vermogen van een gemeente bestaat uit de reserves en het gerealiseerde jaarrekeningresultaat. Deze twee componenten van het eigen vermogen moeten volgens artikel 42 BBV apart opgenomen worden op de balans. De algemene reserve De algemene reserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente, omdat er geen specifieke bestemming is toegekend. De algemene reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers en onvoorziene risico’s. De reserve kan ingezet worden om de continuïteit te waarborgen, maar kan worden gebruikt voor incidentele dekking bij schommelingen in de exploitatie. Tekorten en overschotten in de exploitatie komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De reserve maakt, samen met de onbenutte belastingcapaciteit, de post voor onvoorziene uitgaven en de stille reserves deel uit van de gemeentelijke weerstandscapaciteit. De bestemmingsreserves De bestemmingsreserve is een reserve waaraan door de gemeenteraad een bepaalde bestemming is gegeven. Het gaat hierbij om een vastgelegde toekomstige aanwending zonder financiële verplichting. Een bestemmingsreserve is te besteden aan het doel waarvoor deze door de gemeenteraad is ingesteld. De bestemming kan door de gemeenteraad worden aangepast. De reserves t.b.v. structurele kapitaallasten Een bestemmingsreserve kan worden ingezet om kosten te dekken. Het belangrijkste voorbeeld hiervan is de reserve kapitaallasten. Bij het toekennen van een krediet vanuit een bestemmingsreserve wordt het bedrag meteen in mindering gebracht van de bestemmingsreserve. Het bedrag wordt overgeheveld naar de reserve kapitaallasten waarmee in de toekomst de kapitaallasten gedekt kunnen worden. De functies van de reserves Bij reserves zijn de onderstaande functies te onderscheiden: Bestedingsfunctie De gemeente kan besluiten te sparen voor toekomstige uitgaven. Een reserve kan daarbij worden ingezet om incidentele uitgaven te doen. Bufferfunctie De algemene reserves hebben een bufferfunctie en dienen om onvoorziene risico’s en exploitatietekorten op te kunnen vangen. Hierdoor is het mogelijk noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk en dus niet schoksgewijs te laten verlopen en onverwachte tegenvallers op te vangen. Reserves met een bufferfunctie maken onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. Egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gebruikt om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Schommelingen in de exploitatie of in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht, bijvoorbeeld de afvalstoffenheffing, kunnen zo worden opgevangen. Financieringsfunctie Reserves kunnen worden ingezet als eigen financieringsmiddel. Door investeringen of andere grote uitgaven te financieren met reserves, wordt de noodzaak beperkt tot financiering via vreemd vermogen in de vorm van kortlopende of langlopende geldleningen. Inkomensfunctie Een reserve kan worden ingezet om kosten te dekken. Het belangrijkste voorbeeld hiervan is dat de reserve voor kapitaallasten ingezet wordt om de investeringslast van bepaalde kapitaalgoederen te dekken. Regels reserves Reserves worden gevormd door middel van resultaatbestemming en ook alle mutaties worden op die manier verwerkt. Reserves behoren tot het eigen vermogen van de gemeente. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn alleen toegestaan en financieel rechtmatig wanneer zij gedekt door een vóór 31 december van het verslagjaar genomen raadsbesluit dan wel wanneer door de gemeenteraad een principebesluit is genomen om bepaalde baten en/of lasten te muteren in een bepaalde reserve. Het raadbesluit kan genomen worden bij de vaststelling van de begroting, bij de resultaatbestemming van de jaarrekening en bij een afzonderlijk raadsbesluit. De gemeenteraad kan te allen tijde het doel of de bestemming van de reserve wijzigen er is wel altijd een raadsbesluit nodig. Daarnaast heeft de gemeenteraad de bevoegdheid reserves voor een bepaald doel in te stellen en wanneer het nodig is de reserve op te heffen. De vrijkomende middelen worden ten gunste van de algemene reserve gebracht of ten gunste van de exploitatie. In de begroting wordt bij het overzicht van baten en lasten weergegeven wat de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn. In de jaarrekening wordt bij de toelichting op de balans opgenomen wat het doel en de bestemming voor het aanhouden van de reserves zijn en wordt een omschrijving gegeven van de werkelijke toevoegingen en werkelijke onttrekkingen. 5.Voorzieningen In tegenstelling tot de reserves behoren de voorzieningen tot het vreemd vermogen van een gemeente. Er liggen verplichtingen voor de toekomst aan ten grondslag (verplichte bestedingsrichting), waardoor de voorziening niet vrij besteedbaar is. Een voorziening is een apart gezet bedrag voor voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan het tijdstip van optreden en/of de omvang per balansdatum niet exact bekend zijn. De uitgaven zullen in de toekomst plaatsvinden maar hangen wel samen met de periode voorafgaande aan de balansdatum. In artikel 44 BBV is opgenomen dat voorzieningen worden gevormd: wegens verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs is te schatten, bijvoorbeeld juridische claims in afwachting van een uitspraak van de rechter; wegens op de balansdatum bestaande risico’s ter zake te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten, bijvoorbeeld risico’s die voortvloeien uit rechtsgedingen of reorganisaties; wegens kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren, bijvoorbeeld voor terugkerend onderhoud van kapitaalgoederen als wegen, waterwegen, riolering en gebouwen; wegens de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven zoals bedoeld in artikel 35 lid 1b BBV, bijvoorbeeld voor de rioolheffing; voor middelen van derden die specifiek besteed moeten worden met uitzondering van de voorschotbedragen zoals bedoeld in artikel 49 lid 1b BBV, bijvoorbeeld uitkering voor onderwijsachterstanden. Voorzieningen worden niet gevormd voor de gevolgen van toekomstige gebeurtenissen die niet in causaal verband staan met de gemeentelijke bedrijfsvoering in het huidige jaar. Daarnaast worden voorzieningen ook niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (zoals vakantiegeld verplichtingen). Regels voorzieningen Voorzieningen worden ingesteld ten laste van het resultaat. Dit betekent dat alle toevoegingen, onttrekkingen en vrijval ten gunste of ten laste van het resultaat gaan. Voorzieningen worden gevormd uit de jaarlijkse toevoegingen ten laste van de exploitatie en hebben daardoor invloed op het resultaat. Onttrekkingen uit voorzieningen daarentegen hebben geen invloed op de exploitatie, omdat de lasten rechtstreeks uit de voorziening zelf worden betaald. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen van de gemeente. Bij de voorzieningen dient het niveau in overeenstemming te zijn met het doel waarvoor ze gevormd zijn en dient het niveau een directe relatie te hebben met het risico en/of de toekomstige verplichting. Voor toevoegingen en onttrekkingen aan voorzieningen gelden de normale budgetregels. Het toevoegen en onttrekken aan voorzieningen is financieel rechtmatig wanneer de gemeenteraad de betreffende lasten in de begroting heeft geautoriseerd. In de begroting wordt bij het overzicht van baten en lasten weergegeven wat de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan voorzieningen zijn. In de jaarrekening worden bij de toelichting op de balans opgenomen wat de aard en de reden van de voorzieningen zijn en worden de wijzigingen opgenomen. In artikel 55 BBV is opgenomen dat per voorziening het verloop van de voorziening gedurende het jaar in een overzicht weergegeven moet worden. Uit dat overzicht moet blijken: het saldo aan het begin van het begrotingsjaar, de toevoegingen, de ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen, de onttrekkingen en het saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Voorzieningen mogen geen negatief saldo hebben. Voorziening groot onderhoud De gemeenteraad stelt voor de materiële vaste activa die de gemeente in eigendom heeft het te handhaven kwaliteitsniveau vast. Het te handhaven kwaliteitsniveau wordt beschreven in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen. Om het materieel vast activum gedurende de levensduur op een bepaald kwaliteitsniveau te houden of weer te krijgen (naar behoren te laten functioneren en een bepaalde representativiteit laten behouden) worden onderhoudskosten gemaakt. Onderhoud kan worden onderscheiden in klein onderhoud en groot onderhoud. Klein onderhoud betreft de dagelijkse reparaties die noodzakelijk zijn om het materiële vaste activum in goedwerkende en veilige staat te houden om het door de gemeenteraad vastgestelde kwaliteitsniveau te handhaven. Groot onderhoud betreffen de kosten die ontstaan na een langere periode van gebruik van het materiële vaste activum als gevolg van slijtage. De Commissie BBV doet in haar notitie materiële vaste activa de volgende stellige uitspraak over onderhoud: Klein en groot onderhoud houdt of brengt een object in goede, oorspronkelijke staat en is dus niet van invloed op de bepaalde gebruiksduur (afschrijvingstermijn) van het object en mag daarom niet geactiveerd worden. Wanneer een aanpassing leidt tot een significatie kwaliteitsverbetering dan is er geen sprake van groot onderhoud, maar van een investering die geactiveerd moet worden. Het te handhaven kwaliteitsniveau wordt verder uitgewerkt in de beheerplannen van de te onderhouden materiële vaste activa. De beheerplannen geven een reëel inzicht in de daaruit voortvloeiende financiële consequenties. De kosten die gemaakt worden voor klein onderhoud moeten ten laste van de exploitatie gebracht worden. Bij de kosten die gemaakt worden voor groot onderhoud is er een keuze: ten laste van de exploitatie of ten laste van een vooraf gevormde voorziening (artikel 44 lid 1c BBV). De voorziening wordt, voorafgaand aan de onderhoudsactiviteiten, systematisch ten laste van de exploitatie gevoed met zodanige bedragen dat de voorziening over de gehele looptijd genomen voldoende is voor het bekostigen van de uitvoering van groot onderhoud. Als men een voorziening wil vormen om de lasten van groot onderhoud gelijkmatig te verdelen (egaliseren) over meerdere begrotingsjaren is een recent beheerplan vereist. De reden daarvoor is dat in het beheerplan een reëel inzicht gegeven wordt in de toekomstige financiële consequenties en dat daardoor de omvang van de voorziening bepaald kan worden. Als een voorziening niet (langer) onderbouwd kan worden moet deze vrijvallen ten gunste van de exploitatie. In zowel begroting als jaarrekening informeren we de raad over welke onderhouds/beheer plannen actueel zijn. 6.Rentebeleid In de vorige nota was een hoofdstuk opgenomen met spelregels rondom rente. Op basis van de nota Rente van Commissie BBV (datum: 2023) wordt gemeenten geadviseerd om geen rente te betrekken bij de reserves en voorzieningen. 7.Beslispunten Hier wordt een aantal beslispunten opgenomen, elk beslispunt wordt toegelicht. De reserve ‘Aankoop grond voor fietspad Afferden-Siebengewald’ kan vervallen. De huidige stand bedraagt € 90.
2. Het betreffende fietspad is aangelegd en hiermee is deze reserve overbodig geworden. Een bedrag van € 40.000 laten vrijvallen uit de voorziening dubieuze debiteuren. Een actuele beoordeling van de openstaande vorderingen maakt dit realistisch. Overigens is in afgelopen jaren nauwelijks gebruik gemaakt van de beschikbare voorziening. 8.Overzicht reserves en voorzieningen Staat reserves en voorzieningen Saldo begin 2025 Toevoegingen 2025 Onttrekkingen 2025 Saldo eind 2025 ALGEMENE RESERVES Algemene reserve (vrij besteedbaar) 9.504.485 1.000.000 10.276 10.494.209 Batig saldo (vorig jaar) BESTEMMINGSRESERVES Stimulering economische of toeristische projecten 173.588 173.588 Verbetering huisvesting personeel 125.000 125.000 Aankoop grond voor fietspad Afferden-Siebengewald 90.000 90.000 Maaspark Well 757.734 757.734 Egalisatie afvalstoffenheffing 162.411 162.411 0 Egalisatie toekomstige rente effecten geldleningen 316.480 316.480 WAA 588.328 196.109 392.218 Grondbedrijf 1.031.301 1.031.301 RESERVES t.b.v. STRUCTURELE KAPITAALLASTEN Algemene reserve 245.743 17.504 228.239 Groenstroken 42.008 4.564 37.444 Straatverlichting 507.602 33.601 474.001 Tractiemiddelen 362.476 28.991 333.485 Huisvesting onderwijs 24.514 24.514 Energielandgoed Wells Meer 168.122 168.122 Bergse Heideweg 145.156 5.431 139.725 Gemeentehuis 0 0 Infrastructuur 380.702 257.125 410.159 227.668 Subtotaal Reserves 14.625.650 1.257.125 869.046 15.013.728 VOORZIENINGEN o.b.v. ONDERHOUDSPLAN Gemeentehuis 171.307 38.786 47.915 162.178 Gymlokalen gebouwen 8.219 4.000 4.219 Sportaccommodaties voetbal en tennis 14.501 2.286 2.000 14.787 Gemeenteloods/brandweerkazerne 87.489 20.300 25.000 82.789 Begraafplaats 73.801 5.988 790 78.999 Rioleringen 418.629 805.524 565.926 658.227 Gymlokalen inventaris 23.642 10.235 8.000 25.877 D'n Asseldonk 0 119.000 119.000 VOORZIENINGEN voor RISICO en EGALISATIE Appa-voorziening bestuurders 1.588.319 30.000 95.555 1.522.764 Voormalig personeel 27.975 27.975 Onderhoud kunstwerken 58.937 20.000 78.937 VOORZIENINGEN met GEBONDEN BESTEMMING Natuurherstel 109.853 109.853 Riolering (van derden verkregen middelen) 343.329 343.329 Subtotaal Voorzieningen 2.926.001 1.052.119 749.186 3.228.934 TOTAAL GENERAAL 17.551.651 2.309.244 1.618.232 18.242.662 VOORZIENINGEN die op de boekwaarde gecorrigeerd worden Dubieuze debiteuren 60.397 20.000 80.397 Dubieuze debiteuren sociale zaken 287.477 287.477 Grondbedrijf: Exploitatie Alverman Afferden 565.306 565.306 Totaal generaal inclusief voorzieningen die op boekwaarde gecorrigeerd worden 18.464.831 2.329.244 1.618.232 19.175.842 Bijlage1:Overzicht per reserve en voorziening RESERVES Reserves Nr. 7.980.000 Algemene reserve (vrij besteedbaar) Type reserve Algemene reserve Relatie met programma Niet gekoppeld aan een specifiek programma Saldo per 1-1-2025 € 9.504.485 Doel De algemene reserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente, omdat er geen specifieke bestemming aan is toegekend. De algemene reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers en onvoorziene risico’s. De reserve kan ingezet worden om de continuïteit te waarborgen, maar kan worden gebruikt voor incidentele dekking bij schommelingen in de exploitatie. Basis De reserve is verplicht op grond van de voorschriften uit het BBV. Toevoegingen Op basis van jaarrekeningresultaat wordt een toevoeging gedaan. Onttrekkingen Op basis van jaarrekeningresultaat wordt een onttrekking gedaan. Nr. 7.980.026 Stimulering economische toeristische projecten Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 2: Ruimte en economie; thema 4: Economie, Recreatie en toerisme Saldo per 1-1-2025 € 173.588 Doel Deze reserve dient ter financiering van projecten in het kader van recreatie en toerisme. Basis Stimuleringsfonds Toevoegingen Jaarlijks € 19.858 Onttrekkingen Bij indiening van een project dat voldoet aan de voorwaarden. Nr. 7.980.114 Verbetering huisvesting personeel Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 3: Bestuur en financiën; thema 5: Overhead Saldo per 1-1-2025 € 125.000 Doel Reserve voor verbouwing gemeentehuis. Basis Reserve die aangesproken wordt bij de verbouwing van het gemeentehuis. Toevoegingen n.v.t. Onttrekkingen n.v.t. Nr. 7.981.024 Aankoop grond fietspad Afferden-Siebengewald Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 2: Ruimte en economie; thema 1: Verkeer en vervoer Saldo per 1-1-2025 € 90.000 Doel Dekken van tekorten bij aanleg van het betreffende fietspad. Basis Reserve ingesteld bij jaarrekening
3. Toevoegingen n.v.t. Onttrekkingen n.v.t. Besluitvorming Voorstel Reserve opheffen Motivatie Fietspad is inmiddels gerealiseerd, waarmee de noodzaak voor deze reserve vervalt. Nr. 7.980.112 Maaspark Well Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 2: Ruimte en economie; thema 3: Ruimtelijke ontwikkeling Saldo per 1-1-2025 € 757.734 Doel Het opvangen van schommelingen in de exploitatie. Basis Reserve die aangesproken wordt bij hogere uitgaven dan inkomsten van Maaspark Well. Toevoegingen n.v.t. Onttrekkingen Reserve die aangesproken wordt bij hogere uitgaven dan inkomsten van Maaspark Well. Nr. 7.980.100 Egalisatie afvalstoffenheffing Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 2: Ruimte en economie; thema 1: Afval Saldo per 1-1-2025 € 162.411 Doel Deze reserve wordt gebruikt om een eventueel positief exploitatiesaldo van afval te gebruiken voor tariefsverlaging in de toekomst. Basis Jaarrekening 2021 Toevoegingen Via resultaatbestemming bij jaarrekening, positieve saldo van taakveld ‘afval’. Let op: bij bepaling saldo rekening houden met extracomptabele kosten van overhead. Onttrekkingen Planmatige inzet voor tariefsverlaging Nr. 7.980.007 Egalisatie toekomstige rente effect Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 3: Bestuur en financiën; thema 1: Treasury Saldo per 1-1-2025 € 316.480 Doel Deze reserve wordt gebruikt om een eventuele nadelen die we kunnen ondervinden van stijgende rente op te vangen. Basis Jaarrekening 2021 Toevoegingen Via resultaatbestemming bij jaarrekening, positieve saldo van taakveld ‘treasury’ Onttrekkingen Ter compensatie van eventueel stijgende rente kosten. Nr. 7.980.302 Reserve Grondbedrijf Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 2: Ruimte en economie; thema 3: Ruimtelijke ontwikkeling Saldo per 1-1-2025 € 1.031.301 Doel Ter afdekking van eventuele financiële risico’s bij de exploitatie binnen het grondbedrijf en voor het dekken van personeelskosten in dit kader. Basis BBV-regels (artikel 16) Toevoegingen Winstname vanuit grondexploitaties en meerinkomsten boven begrote planvergoedingen. Onttrekkingen Verliezen vanuit grondexploitaties en ter dekking van salariskosten in dit kader. Nr. 7.980.020 Reserve WAA Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Programma 1: Samenleving; thema 3: Maatwerkvoorzieningen Saldo per 1-1-2025 € 588.328 Doel Deze reserve is in 2023 gevoed met de verkoopopbrengst van de WAA aan Venlo. Het bedrag wordt in 5 jaar besteed door een jaarlijkse onttrekking. Met de inzet van de reserve vangen we het tekort op bij de uitvoering van de WAA. Basis Jaarrekening 2023 Toevoegingen Verkoopopbrengst aandelen WAA. Onttrekkingen Planmatig, jaarlijks € 196.
4. Diverse nummers Reserves ter dekking van kapitaallasten Type reserve Bestemmingsreserve Relatie met programma Gekoppeld aan diverse programma’s Saldo per 1-1-2025 € 1.876.323 Doel Deze reserve is gevormd voor de dekking van kapitaallasten die voortkomen uit investeringen met een economisch nut. Basis Nota Activabeleid Toevoegingen Bij besluitvorming over een investeringsvoorstel dat gedekt wordt uit een bestemmingsreserve wordt het bedrag uit de bestemmingsreserve overgeheveld naar de reserve ‘kapitaallasten’. Onttrekkingen Planmatig, op basis van activa-overzicht. VOORZIENINGEN Diverse nummers Onderhoud gemeentelijke gebouwen Type Voorziening op basis van onderhoudsplan Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf D Onderhoud kapitaalgoederen Saldo per 1-1-2025 € 355.317 Doel De voorzieningen zijn bedoeld om de kosten van het onderhoud van de gebouwen te nivelleren, zodat er geen jaarlijkse schommelingen plaatsvinden in de benodigde bedragen. Het gaat om de volgende gebouwen: Gemeentehuis, Gymlokalen, Sportaccommodaties, Gemeenteloods en Begraafplaats. Basis Meerjarenonderhoudsplan gebouwen Toevoegingen Planmatig, gebaseerd op gemiddelde onderhoudskosten Onttrekkingen Conform onderhoudsplan Nr. 7.981.019 Rioleringen Type Voorziening op basis van onderhoudsplan Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf A Lokale heffingen Saldo per 1-1-2025 € 418.629 Doel Dekking van toekomstige kosten voor vervanging of instandhouding van rioleringen. Basis Gemeentelijk Rioleringsplan Toevoegingen Planmatig, gebaseerd op gemiddelde kosten Onttrekkingen Conform onderhoudsplan Nr. 7.981.003 Inventaris gymzalen Type Voorziening op basis van onderhoudsplan Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf D Onderhoud kapitaalgoederen Saldo per 1-1-2025 € 23.642 Doel Vervanging inventaris gymzalen Basis Onderhoudsplan inventaris Toevoegingen Jaarlijks € 10.235 Onttrekkingen Conform onderhoudsplan Nr. 7.980.030 APPA voorziening bestuurders Type Voorziening voor risico en egalisatie Relatie met programma Programma 3: Bestuur en financiën; thema 1: Algemeen Bestuur Saldo per 1-1-2025 € 1.588.319 Doel Conform de wet APPA (Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers) zijn wij verplicht een voorziening te treffen voor de pensioenverplichtingen van bestuurders. In de voorziening is ook een bedrag beschikbaar voor eventuele wachtgeld betalingen. Basis Wet APPA Toevoegingen Planmatig, jaarlijks € 30.000 Onttrekkingen Uit te betalen pensioenen of wachtgeld verplichtingen. Nr. 7.981.047 Voormalig personeel Type Voorziening voor risico en egalisatie Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf F Bedrijfsvoering Saldo per 1-1-2025 € 27.975 Doel Aangegane verplichting voor personeel waar wij bij vertrek een regeling mee getroffen hebben. Basis Diverse vaststellingsovereenkomsten (juridische afspraken over vertrek) Toevoegingen Bij aangaan van verplichtingen ten laste van de exploitatie. Onttrekkingen Bij realiseren van kosten in dit kader of door vrijval van vervallen aanpspraken. Nr. 7.981.020 Onderhoud kunstwerken Type Voorziening voor risico en egalisatie Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Saldo per 1-1-2025 € 58.937 Doel Deze voorziening is gevormd voor het egaliseren van onderhoudskosten. We voegen periodiek geld toe, waarmee na verloop van tijd groot onderhoud uitgevoerd kan worden. Basis Onderhoudsplanning Toevoegingen Planmatig, jaarlijks €20.
5. Onttrekkingen Conform onderhoudsplan Nr. 7.981.030 Natuurherstel Type Voorziening met gebonden bestemming Relatie met programma Programma 2: Ruimte en economie; thema 2: Openbaar groen Saldo per 1-1-2025 € 109.853 Doel We hebben geld ontvangen met als doel natuurherstel. Via deze voorzienig sparen we de ontvangsten in dit kader. Het geld is gelabeld om in de toekomst uit te geven aan herstel van natuurwaarde. Basis Verordening natuurherstel Toevoegingen Van derden verkregen middelen voor dit doel. Nr. 7.981.019 Riolering (van derden verkregen middelen) Type Voorziening met gebonden bestemming Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf A Lokale heffingen Saldo per 1-1-2025 € 343.329 Doel Deze voorziening is opgebouwd in het verleden. Teveel ontvangen rioolheffing is hier gespaard. De voorziening wordt ingezet om investeringen in riolering uit te kunnen voeren, zodat de verkregen middelen uitgegeven worden aan dit doel. Basis Gemeentelijk rioleringsplan Toevoegingen Bij periodieke evaluatie van het GRP wordt een berekening gemaakt om te bepalen welk deel van de reserve riolering opgebouwd is met niet begrote tariefstijging. Aan het eind van elk jaar wordt het saldo van taakveld riolering toegevoegd aan deze voorziening. Let op: bij de berekening van het saldo rekening houden met extracomptabel toe te rekenen overhead kosten. Onttrekkingen Voorziening kan aangewend worden voor uitvoering van riool-aanleg. Nr. 7.981.025 Dubieuze debiteuren Type Voorziening die via boekwaarde verrekend wordt Relatie met programma Programma 3: Bestuur en financiën; thema 4: Financiën Saldo per 1-1-2025 € 60.397 Doel Opvangen van verliezen als gevolg van afwaardering van vordering op debiteuren. Basis Invorderingsbeleid Toevoegingen Jaarlijks € 20.000 Onttrekkingen Voorziening wordt aangewend voor de afwikkeling van die vorderingen die oninbaar blijken te zijn. Voorstel Bedrag van € 40.000 laten vrijvallen ten gunste van de Algemene Reserve Motivatie In het verleden is gebleken dat het nauwelijks voorkomt dat openstaande vorderingen niet geind worden. Een actuele beoordeling van alle debiteuren toont een debiteurensaldo uit oude jaren (2020 – 2023) van € 100.
6. Een voorziening voor oninbaarheid van € 20.000 wordt voldoende geacht. Nr. 7.981.027 Dubieuze debiteuren sociale zaken Type Voorziening die via boekwaarde verrekend wordt Relatie met programma Programma 1: Samenleving; thema 2: Algemene basis voorzieningen Saldo per 1-1-2025 € 287.477 Doel Opvangen van verliezen als gevolg van afwaardering van vordering op debiteuren. Basis Participatiewet Toevoegingen Op basis van berekening per einde jaar wordt een toevoeging gedaan. Onttrekkingen Op basis van berekening per einde jaar wordt een onttrekking gedaan. Nr. 7.980.303 Grondbedrijf: Exploitatie Alverman Afferden Type Voorziening die via boekwaarde verrekend wordt Relatie met programma Gekoppeld aan paragraaf H Grondbeleid Saldo per 1-1-2025 € 565.306 Doel Risico afdekken van het te verwachten verlies van het complex Alverman. Basis Nota Grondbeleid Toevoegingen Op basis van actuele complex berekening Onttrekkingen Op basis van actuele complex berekening, of bij afsluiten van het complex. Voorstel Geen actie. Motivatie Elk jaar bij het opstellen van de jaarrekening worden de grondexploitaties herberekend. Voor eventuele verliezen wordt een voorziening gevormd. NB: uit concept berekeningen blijkt dat het verlies voor complex d’n Alverman kleiner is geworden dan nu voorzien. Bij het opstellen van Jaarrekening 2024 wordt deze voorziening verkleind. Het voordeel wordt toegevoegd aan de reserve Grondbedrijf. Bijlage2:Begrippen en definities Begrip Definitie Reserves Vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vrij te besteden zijn. Algemene reserve vrij besteedbaar Reserve waar geen bepaalde bestemming aan is gegeven en kan voor verschillende incidentele doeleinden worden ingezet. Algemene reserve niet vrij besteedbaar Reserve waar geen bepaalde bestemming aan is gegeven en dient als buffer in het kader van het gemeentelijk weerstandsvermogen. Bestemmingsreserve Reserve waar de gemeenteraad een specifieke bestemming aan heeft gegeven. Voorziening Vermogensbestanddelen die als vreemd vermogen zijn aan te merken en waarmee de gemeente in de toekomst kan voldoen aan financiële verplichtingen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Vreemd vermogen Vreemd vermogen bestaat uit voorzieningen en alle andere aangegane verplichtingen of schulden. Resultaatbestemming Bij het vaststellen van de jaarrekening wordt door de gemeenteraad besloten hoe een positief resultaat bestemd wordt naar reserves.