Treasurystatuut gemeente Heumen 2025 (Heumen)

Treasurystatuut gemeente Heumen 2025 Het college van de gemeente Heumen; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; besluit: vast te stellen het Treasurystatuut Heumen 2025 Artikel1:Begripsbepalingen Binnen de financieringsfunctie wordt verstaan onder: derivaten: de financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen en obligaties zijn; financiering: het aantrekken van benodigde financiële middelen. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen; geldstromenbeheer: de activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren tussen de organisatie en derden; kasgeldlimiet: de begrenzing van de omvang van de korte financiering (korter dan een jaar) tot een percentage van de totale lasten van de begroting; kredietrisico: de risico's op een waardedaling van een vordering als gevolg van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij; liquiditeitsplanning: een gestructureerd overzicht van de toekomstige kasstromen ingedeeld naar tijdseenheid; liquiditeitsrisico: de risico's van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren-investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen; publieke sectorbank: een bank waarvan de aandeelhouders uitsluitend deel uitmaken van de Nederlandse publieke sector; rating: een oordeel over de kredietwaardigheid van een organisatie; renterisico: het gevaar van ongewenste veranderingen van de financiële resultaten van de organisatie door rentewijzigingen van leningen met een looptijd van één jaar of langer; renterisiconorm: een bedrag ter grootte van een door de minister vastgesteld percentage van de totale vaste schuld bij aanvang van een jaar; rentetypische looptijd: het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de geldleningsvoorwaarden sprake is van een constante rentevergoeding, die door de verstrekker van de geldlening niet kan worden beïnvloed; rentevisie: de toekomstverwachting over de renteontwikkeling; saldobeheer: het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen; schatkistbankieren: het verplicht aanhouden van overtollige liquide middelen en beleggingen bij het ministerie van Financiën, door gemeenten, provincies, waterschappen en door hen aangegane gemeenschappelijke regelingen, waarvan de middelen beschikbaar blijven voor de uitoefening van de publieke taak; financieringsbeheer: het inzichtelijk maken van huidige en toekomstige risico's binnen financieringsprocessen en deze te beheersen, te verminderen en te spreiden; financieringsfunctie: alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's. De financieringsfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, financiering, saldobeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer; financieringsparagraaf: de paragraaf in de begroting en jaarrekening waarin het beleid voor het komende jaar wordt vastgelegd, respectievelijk waarin de verantwoording wordt afgelegd van de realisatie van het voorgenomen beleid; treasurycommissie overlegstructuur tussen de bij de financiering betrokken medewerkers vanuit financieel beheer, financieel beleid en de concerncontroller van de gemeente; uitzetting: het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan het rijk (schatkistbankieren) of lagere overheden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Artikel2:Doelstellingen financieringsfunctie De financieringsfunctie dient tot het: verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; beschermen van de vermogens- en renteresultaten tegen ongewenste financiële risico's zoals renterisico's, kredietrisico's en liquiditeitsrisico's; minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet financiering decentrale overheden. Het bereiken van een zo gunstig mogelijk renteresultaat dient afgewogen te worden tegen eventuele risico's, die zich kunnen voordoen; genereren van informatie ter ondersteuning van het te voeren financieringsbeleid en de af te leggen verantwoording over het gevoerde beleid, en waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van financiering transparant zijn. Artikel3:Uitgangspunten risicobeheer Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: de gemeente Heumen hanteert een risicomijdend financieringsbeheer; de gemeente Heumen gaat leningen uitsluitend aan ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak; het gebruik van derivaten of het handelen of beleggen in aandelen, opties en vreemde valuta of onroerend goed zijn niet toegestaan, en overtollige middelen worden conform de Wet Schatkistbankieren uitsluitend uitgezet bij de Nederlandse Staat, lagere Nederlandse overheden en overheidsinstanties, zoals samenwerkingsverbanden op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen; De gemeente Heumen verstrekt geen leningen aan privaatrechtelijke partijen; De gemeente Heumen kan als achtervang dienen als aan derden een financiering wordt verstrekt uit hoofde van de publieke taak; Indien de gemeente Heumen als achtervang dient bij een door een derde aangegane financiering, dan wordt advies ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij voordat een garantie wordt verstrekt; Garanties kunnen worden verstrekt op voorwaarde dat: Het belang niet uitgaat boven € 250.000; Betaling van rente en aflossing redelijkerwijs is verzekerd; Zoveel mogelijk zekerheden worden verstrekt; De lening dient tot een doel dat ondersteuning door de gemeente rechtvaardigt; Er een collegebesluit ten grondslag aan de garantieverlening is genomen. Artikel4:Renterisicobeheer De kasgeldlimiet en renterisiconorm worden gehanteerd conform de Wet financiering decentrale overheden; Nieuwe leningen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitsplanning en passen binnen de kaders, bedoeld in het eerste lid; De rente typische looptijd en het renteniveau van een lening wordt zoveel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en de rentevisie; Binnen de kaders, bedoeld in het tweede en het derde lid, streeft de gemeente Heumen naar spreiding in de rent typische looptijden van de aangetrokken middelen; De rentevisie wordt jaarlijks vastgesteld, mede aan de hand van de visie van de financierende bank(en) en vastgelegd in de paragraaf financiering. Artikel5:Kredietrisicobeheer De gemeente Heumen zet slechts middelen uit hoofde van financiering uit bij de rijksoverheid in de vorm van Schatkistbankieren of bij lagere overheden. Artikel6:Intern liquiditeitsrisicobeheer De gemeente Heumen beperkt haar liquiditeitsrisico's door haar financieringsactiviteiten te baseren op een korte termijn liquiditeitsplanning met een looptijd tot één jaar, alsmede een meerjarige liquiditeitenplanning met een looptijd van minimaal vier jaar; De kasgeldlimiet wordt per kwartaal bewaakt; De liquiditeitsplanning wordt elk kwartaal geactualiseerd. In de treasurycommissie wordt periodiek de liquiditeitspositie besproken aan de hand van documenten die voortvloeien uit de planning- en control cyclus en de financieringsfunctie. Artikel7:Valutarisicobeheer De gemeente Heumen sluit valutarisico's uit door uitsluitend leningen aan te gaan en middelen uit te zetten in de Europese geldeenheid, de euro. Artikel8:Financiering Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten: het aantrekken van financieringen is enkel toegestaan voor de uitvoering van de publieke taak; het aangaan van leningen met het enkele doel de aangetrokken gelden tegen een hoger rendement uit te zetten is niet toegestaan; het aangaan van onderhandse leningen bij het aantrekken van financieringen is toegestaan; de gemeente Heumen vraagt schriftelijke offertes op bij minimaal twee verschillende financiële ondernemingen, waarvan minimaal één bij een publieke sectorbank, alvorens financiering wordt aangetrokken; het totaal van de af te sluiten geldleningen in het begrotingsjaar wordt vastgelegd in de financieringsparagraaf van de begroting; het aantrekken van lang vermogen boven het bedrag in de begroting moet vooraf ter goedkeuring te worden voorgelegd aan het college; in de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over de afgesloten geldleningen en de daarmee samenhangende eventuele afwijkingen op het renteresultaat. Artikel9:Relatiebeheer De gemeente Heumen beoogt het realiseren van gunstige en marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten: financiële instellingen, te weten krediet-, beleggings-, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen, dienen onder Nederlands toezicht te vallen, zoals De Nederlandsche Bank en de Verzekeringskamer; instellingen als bedoeld onder a voldoen minimaal aan de AA-rating; tussenpersonen dienen onder toezicht te staan van de Autoriteit Financiële Markten. Artikel10:Geldstromenbeheer De gemeente Heumen draagt zorg voor het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële positie; Om de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren wordt: het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op totaalniveau op elkaar en de liquiditeitsplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen, en het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank. Artikel11:Saldo en liquiditeitsbeheer Voor het saldobeheer en het liquiditeitsbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen: de financiering van de uitgaven vindt plaats vanuit de rijks- en overige bijdragen; indien een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan de gemeente Heumen kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt de kastgeldlimiet, bedoeld in artikel 4, eerste lid, in acht genomen; de toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening-courant; het enige toegestane instrument bij het uitzetten van gelden voor een periode korter dan één jaar is schatkistbankieren, en de gemeente Heumen vraagt minimaal een (schriftelijke) offerte op alvorens middelen worden aangetrokken met een looptijd korter dan één jaar. Artikel12:Schatkistbankieren Overtollige liquide middelen boven het drempelbedrag mogen alleen in rekening-courant of via deposito's bij de Nederlandse Staat worden aangehouden of onderling worden uitgeleend aan lagere overheden of overheidsinstanties; Overtollige liquide middelen blijven te allen tijde beschikbaar voor de publieke taak; Overtollige liquide middelen mogen niet uitgezet worden bij overheidsinstanties waarmee de gemeente Heumen een financiële relatie heeft. Artikel13:Vrijstelling van schatkistbankieren Uitgezonderd van de verplichting tot schatkistbankieren zijn de volgende middelen: middelen voor zover deze, gerekend over een kwartaal gemiddeld het drempelbedrag niet te boven gaan; middelen op een zogenaamde G-rekening, bedoeld in artikel 1, onder k, van de Uitvoeringsregeling Inleners-, keten- en opdrachtsgeversaansprakelijkheid 2004, en middelen van derden; Het drempelbedrag wordt bepaald op basis van een percentage van het begrotingstotaal; Het drempelbedrag wordt jaarlijks in de financieringsparagraaf van de begroting opgenomen; Bij de jaarrekening wordt over de benutting van het drempelbedrag per kwartaal gerapporteerd; Voor de uitgezonderde middelen gelden de reguliere regels rondom uitzettingen. Artikel14:Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Op het gebied van administratieve organisatie en interne controle gelden de volgende uitgangspunten: De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd. Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd. De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat de: uitvoering rechtmatig en doelmatig is; treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd; juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn; Bij de uit te voeren financieringsactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden: iedere transactie wordt door minimaal twee medewerkers geautoriseerd (vier-ogen- principe); de uitvoering en controle geschieden door afzonderlijke medewerkers; de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke medewerkers; De tegenpartij verstuurt de bevestiging van iedere transactie naar de financiële administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties; De transacties worden geregistreerd door de medewerker die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door de medewerker die belast is met de interne controle; Eventuele onregelmatigheden of ongeoorloofde financiële transacties moeten direct worden gemeld aan de concerncontroller en de afdelingsmanager. Artikel15:Verantwoordelijkheden De politieke verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd Functie Verantwoordelijkheden De gemeenteraad Het vaststellen van treasurydoelstellingen, globale richtlijnen en limieten; Het vaststellen van de paragraaf financiering in begroting en jaarstukken; Het houden van toezicht op de uitvoering van het treasurybeleid Het college van B&W Het uitvoeren van het treasurybeleid (formele verantwoordelijkheid); Het rapporteren aan de Gemeenteraad over de uitvoering van het treasurybeleid. Portefeuillehouder Financiën Het uitvoeren van het treasurybeleid (politieke verantwoordelijkheid). Artikel16:Financieringsadvies De gemeente Heumen kan zich in het kader van de financiering laten bijstaan door een externe deskundige met een adviserende rol. Artikel17:Besluit treasurystatuut Dit statuut treedt in werking met ingang van de dag na vaststelling door het College van B&W. Het 'Treasurystatuut 2017 gemeente Heumen', vervalt op de in de vorige zin genoemde dag. De gemeente Heumen kan zich in het kader van de financiering laten bijstaan door een externe deskundige met een adviserende rol. Artikel18Besluit Financieringsstatuut: Dit statuut wordt aangehaald als 'Treasurystatuut 2025 gemeente Heumen'. Aldus vastgesteld door het college van Heumen in zijn vergadering van 11 maart 2025.Burgemeester en wethouders van Heumen,mr. J. de Graaf Gemeentesecretaris mr. J.W.M.S MinsesBurgemeester