Sygn. akt II AKa 220/13 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 5 września 2013 r. Sąd Apelacyjny we Wrocławiu w II Wydziale Karnym w składzie: Przewodniczący: SSA Tadeusz Kiełbowicz (spr.) Sęd

6 kk w zw. z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 12 kk; art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk w zw. z art. 12 kk; art. 271 § 3 kk i art. 286 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk; art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk; art. 296 § 2 i 3 kk w zw. z art. 296 § 2 kk i art. 273 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk; art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk; art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 §

§ 6kk; art.

299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 270 § 1 kk i art. 272 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk z powodu apelacji wniesionej przez oskarżonego od wyroku Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 7 marca 2011 r. sygn. akt III K 24/06 I. zmienia zaskarżony wyrok wobec oskarżonego L. S. w ten sposób, że:

1. a)w punkcie II części rozstrzygającej ustala, że pokrzywdzony Bank (...) S.A w K. – Oddział we W. został wprowadzony przez oskarżonego w błąd nie co do zdolności kredytowej, lecz co do uprzedniego przedłożenia (...) S.A. faktur sprzedaży określających 90 – dniowy termin płatności, zawierających klauzulę faktoringową zobowiązującą dłużnika do zapłaty za wskazany na fakturze towar na rzecz Banku;
2. b)uniewinnia oskarżonego od popełnienia przypisanego mu w punkcie VI części rozstrzygającej czynu z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk i art. 294 § 1 kk w zw. z art. 297 § 1 kk oraz art.12 kk i 11 § 2 kk, obciążając na podstawie art. 632 pkt 2 kpk kosztami postępowania z tą częścią postępowania odwoławczego związanymi Skarb Państwa, stwierdzając równocześnie, iż utraciło moc orzeczenie o karach zawarte w punkcie IX części rozstrzygającej i orzeczenie o karze łącznej pozbawienia wolności i grzywny wymierzonej oskarżonemu w punkcie XLII części rozstrzygającej;
3. c)w punkcie IX części rozstrzygającej z opisu czynu przypisanego oskarżonemu eliminuje ustalenie o niekorzystnym rozporządzeniu przez Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych kwotą 585.779,50 złotych przeznaczoną na refundację wynagrodzeń i ustalenie, iż oskarżony działał w warunkach ciągu przestępstw i za przypisany w tym punkcie czyn na podstawie art. 19 § 1 kk w związku z art. 294 § 1 kk i art. 11 § 2 kk i art. 33 § 2 kk wymierza oskarżonemu karę roku pozbawienia wolności i 200 (dwieście) stawek dziennych grzywny ustalając wysokość jednej stawki dziennej na 20 (dwadzieścia) złotych;
4. d)wymierzoną oskarżonemu w pkt VIII części rozstrzygającej karę pozbawienia wolności orzeczoną za ciąg przestępstw z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 12 kk obniża do roku; II. w pozostałej części zaskarżony wyrok wobec oskarżonego L. S. utrzymuje w mocy; III. na podstawie art. 91 § 2 kk wymierza oskarżonemu karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i 500 (pięciuset) stawek dziennych grzywny ustalając wysokość jednej stawki dziennej na 20 (dwadzieścia) złotych; IV. na podstawie art. 69 §2 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk warunkowo zawiesza oskarżonemu L. S. wykonanie wyżej orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności na okres lat 5 (pięciu); V. na podstawie art. 105 § 1 i 2 kpk prostuje oczywistą omyłkę pisarską w punkcie II części rozstrzygającej w ten sposób, że wyrazy „reprezentowanej spółki” zastępuje wyrazami „reprezentowanej spółdzielni”; VI. obciąża oskarżonego L. S. wydatkami poniesionymi przez Skarb Państwa w postępowaniu odwoławczym, nadto wymierza mu 2.300 (dwa tysiące trzysta) złotych tytułem opłaty za obie instancje. UZASADNIENIE L. S. został oskarżony o to, że : I. w okresie od dnia 9 lutego 2000 roku do dnia 20 kwietnia 2000 roku w C., woj. (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru działając wspólnie i w porozumieniu z inną ustalona osobą działającą, jako (...) spółka z o. o., a od 30 października 2000 roku działającą, jako reprezentant Zarządu wyżej wymienionej Spółki przed Bankiem (...) S.A. w K. Oddział w C., w stosunku, do której prowadzone jest odrębne postępowanie karne, występując, jako Prezes Zarządu Przedsiębiorstwa Produkcyjno Usługowego (...) Sp. z o.o. z siedzibą w C., ul. (...) oraz jak prezes Zarządu Spółdzielni (...) (...) z siedzibą w R., ul. (...), wiedząc, iż reprezentowana Spółka nie posiada zdolności kredytowej, złożył w dniu 9 lutego 2000 roku wniosek o udzielenie kredytu obrotowego w wysokości 300 000 zł, przedstawiając, jako zabezpieczenie kredytu hipoteką nieruchomości położonej w R., objętej KW SR w (...) nr (...), należącej do SI (...), przedkładając w tym celu w Banku (...) Oddział w C.: -. - uchwały Rady Nadzorczej SI (...) i 2 z dnia 10 stycznia 2000 roku o poręczeniu cywilnym i majątkowym zobowiązań wynikających ze współpracy Spółdzielni ze Spółką (...) z C., - operat szacunkowy dot. wyceny nieruchomości stanowiących własność SI (...) - polisy ubezpieczeniowe nieruchomości: SI (...) a następnie wprowadzając w błąd pracowników Banku (...) Oddział w C., co do zamiaru oraz możliwości uregulowania zobowiązań wynikających z umowy kredytowej, możliwości egzekwowania środków finansowych z podpisanego w dniu 22 lutego 2000 roku weksla własnego in blanco, jak również zamiaru zrealizowania zabezpieczenia umowy w postaci dokonania do dnia 20 kwietnia 2000 roku wpisu na hipotece nieruchomości SI (...), zawarł w imieniu (...) Sp. z o.o. w dniu 22 lutego 2000 roku umowę Nr (...) o kredyt w wysokości 300 000 zł, stanowiący mienie znacznej wartości, która to kwota przelana została w dniu 22 lutego 2000 roku na rachunek (...) w tymże Banku (...)- (...), doprowadzając przez to Bank (...) w K. Oddział w C. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w wysokości 300 000 zł, tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 12 kk. II. w dniu 18 kwietnia 2000 roku we W., w woj. (...), wspólnie z inną ustaloną osobą, odnośnie, której w tym zakresie prowadzone jest odrębne postępowanie karne, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając bez zgody Rady Nadzorczej Spółdzielni (...) w R. oraz nie posiadając odpowiedniego upoważnienia Rady Nadzorczej do udzielania pełnomocnictwa do reprezentowania Spółdzielni (...) udzielił innej ustalonej i wskazanej wyżej osobie pełnomocnictwa do reprezentowania Spółdzielni (...) przed Bankiem (...) S.A. w K. Oddział we W., a następnie wraz z ustaloną i wskazaną wyżej osobą podpisał w Banku (...) Spółka Akcyjna w K. Oddział W.: umowę o świadczenie usług factoringowych nr (...)- (...) na limit finansowania faktur w wysokości 300 000 zł, deklaracje wekslową weksel własny in blanco, oświadczenie o poddaniu się egzekucji z weksla oraz pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem bankowym w zakresie pokrywania niespłaconych w terminie zobowiązań z tytułu świadczenia usług factoringowych, przez co wprowadził w błąd pracowników Banku (...) S.A. w K., Oddział we W., co do prawidłowej, wymaganej przez bank reprezentacji Spółdzielni (...) z R. przy zaciąganiu zobowiązań finansowych, a następnie w okresie od dnia 18 kwietnia 2000 roku do dnia 7 sierpnia 2000 roku we W., R. i R., działając samodzielnie, ze z góry powziętym zamiarem i w krótkich odstępach czasu, doprowadził do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Bank (...) S.A. w K. Oddział we W. oraz Spółdzielnię (...) z siedzibą w R. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w znacznej, bo wynoszącej, co najmniej 750 569, 59 zł wartości, w ten sposób, że wiedząc, że zawarta umowa factoringowa z dnia 18 kwietnia 2000 roku zobowiązuje (...) S.A. we W. do dokonania zapłaty należności na rzecz SI (...) w R. z tytułu wystawionych faktur sprzedaży towarów pomiędzy SI (...) w R. a (...) S.A. w R., przedłożył w imieniu SI (...) w Banku (...) S.A. Oddział we W. faktury VAT o numerach: Faktura VAT nr (...) z dnia 17 luty 2000 roku wartość 22 442, 51 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 22 luty 2000 roku wartość 22 252, 80 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 25 luty 2000 roku wartość 10 882, 40 zł. Faktura VAT (...) z dnia 28 luty 2000 roku wartość 26 064, 08 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 03 marca 2000 roku wartość 11 285, 00 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 08 marca 2000 roku wartość 25 163, 11 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 10 marca 2000 roku wartość 10 407, 82 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 14 marca 2000 roku wartość 27 160, 56 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 20 marca 2000 roku wartość 24 091, 04 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 23 marca 2000 roku wartość 3 428, 20 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 27 marca 2000 roku wartość 22 708, 47 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 30 marca 2000 roku wartość 1 537, 20 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 31 marca 2000 roku wartość 11 197, 77 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 03 kwietnia 2000 roku wartość 1 561, 60 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 04 kwietnia 2000 roku wartość 8 499, 44 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 05 kwietnia 2000 roku wartość 1 541, 59 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 07 kwietnia 2000 roku wartość 7 690, 27 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 10 kwietnia 2000 roku wartość 10 711, 60 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 12 kwietnia 2000 roku wartość 10 946, 15 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 13 kwietnia 2000 roku wartość 2 753, 54 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 14 kwietnia 2000 roku wartość 2 208, 20 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 15 kwietnia 2000 roku wartość 4 568, 53 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 18 kwietnia 2000 roku wartość 2 494, 53 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 09 maja 2000 roku wartość 11 009, 28 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 11 maja 2000 roku wartość 7 828, 74 zł, z określeniem terminu zapłaty na 90 dni od daty wystawienia faktury, z tytułu, których to faktur (...) S.A. Oddział we W. dokonał zapłaty na wskazane przez L. S. konto bankowe prowadzone w banku (...) III Oddział we W. na rzecz SI (...) w R. o numerze (...)- (...)-270- 1, równocześnie przedkładając do zapłaty w (...) S.A. w R. faktury o numerach: Faktura VAT nr (...) z dnia 17 luty 20Ó0 roku wartość 22 442, 51 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 22 luty 2000 roku wartość 22 252, 80 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 25 luty 2000 roku wartość 10 882, 40 zł. Faktura VAT (...) z dnia 28 luty 2000 roku wartość 26 064, 08 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 03 marca 2000 roku wartość 11 285, 00 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 08 marca 2000 roku wartość 25 163, 11 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 10 marca 2000 roku wartość 10 407, 82 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 14 marca 2000 roku wartość 27 160, 56 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 20 marca 2000 roku wartość 24 091, 04 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 23 marca 2000 roku wartość 3 428, 20 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 27 marca 2000 roku wartość 22 708, 47 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 30 marca 2000 roku wartość 1 537, 20 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 31 marca 2000 roku wartość 11 197, 77 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 03 kwietnia 2000 roku wartość 1 561, 60 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 04 kwietnia 2000 roku wartość 8 499, 44 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 05 kwietnia 2000 roku wartość 1 541, 59 zł. Faktura VAT nr (...) z dnia 07 kwietnia 2000 roku wartość 7 690, 27 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 10 kwietnia 2000 roku wartość 10 711, 60 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 12 kwietnia 2000 roku wartość 10 946, 15 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 13 kwietnia 2000 roku wartość 2 753, 54 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 14 kwietnia 2000 roku wartość 2 208, 20 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 15 kwietnia 2000 roku wartość 4 568, 53 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 18 kwietnia 2000 roku wartość 2 494, 53 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 09 maja 2000 roku wartość 11 009, 28 zł Faktura VAT nr (...) z dnia 11 maja 2000 roku wartość 7 828, 74 zł, z terminem płatności określonym na 30 dni oraz nie zawierające klauzuli factoringowej wymaganej przez (...) S.A. Oddział we W., wprowadzając w błąd uprawnionych do dokonania zapłaty pracowników firmy (...) S.A. w R., co do rzekomego odstąpienia SI (...) od objęcia umową factoringową z dnia 18 kwietnia 2000 roku przedłożonych faktur, jak również zobowiązując (...) S.A. do dokonania zapłaty kwot widniejących na fakturach na utworzony w tym celu rachunek bankowy w Banku (...) III Oddział we W. o numerze (...) - 270 - 1, do dysponowania, którym posiadał wyłączne uprawnienie, w konsekwencji, czego, poprzez wypłacenie uzyskanych nienależnie środków finansowych i przeznaczenie ich na cele niezwiązane z objętą umową factoringową działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach SI (...) doprowadził (...) S.A. Oddział we W. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 240 099, 42 zł, oraz Spółdzielnię (...) w R. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 510 470, 17 zł, wynikającej z faktycznego nieotrzymania zapłaty za dostarczony do (...) S.A. towar o wartości 270 370, 77 zł oraz powstania po stronie (...) S.A. Oddział we W. roszczenia o zwrot kwoty przekazanej z tytułu umowy factoringowej na utworzone przez L. S. konto w Banku (...) III Oddział we W. tj. o czyn z art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 12 kk. III. w okresie od 31 stycznia 2000 roku do 2 czerwca 2000 roku we W., woj. (...) i R., woj. (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z Z. S., wykorzystując fakt zarejestrowania na Z. S. działalności gospodarczej w ramach firmy (...) z siedzibą we W., ul. (...), w ramach, której Z. S. posiadała uprawnienie do przyjmowania i wystawiania rachunków dotyczących sprzedaży towarów i usług, poprzez wprowadzenie w błąd uprawnionych pracowników Spółdzielni (...) w R., co do faktu rzeczywistego wykonania objętej wystawionym przez Z. S. rachunkiem usługi, doprowadził Spółdzielnię (...) w R. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 5 000 zł, w ten sposób, że: - w dniu 31 stycznia 2000 roku Z. S. wystawiła w imieniu firmy (...) z siedzibą we W., ul. (...), na rzecz Spółdzielni (...) w R. rachunek numer (...) z tytułu usługi opieki nad chorym, opiewający na kwotę 6 500 zł i odnoszący się do rzekomego wykonywania opieki nad Prezesem Zarządu SI (...), wiedząc, iż czynności takie nie miały w rzeczywistości miejsca, zaś ona sama na podstawie art. 23 Ustaw z dnia 25 lutego 1964 roku Kodeks rodzinny i opiekuńczy z mocy ustawy zobowiązana była do świadczenia opieki na rzecz swojego męża L. S. i oznaczając termin zapłaty do dnia 29 lutego 2000 roku, - L. S. przekazał wskazany rachunek uprawnionym do ich zaksięgowania pracownikom SI (...) z poleceniem dokonania zapłaty wskazanej na rachunku kwoty, - w dniu 2 czerwca 2000 roku na prowadzony w (...) I Oddział W. rachunek nr (...) Z. S. przyjęła kwotę 5 000 zł stanowiący częściową zapłatę za rzekomo zrealizowana usługę, tj. o czyn z art. 271 § 3 kk. i art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 11 § 2 kk. w zw. z art. 12 kk. IV. w okresie od 30 kwietnia 2000 roku do 31 maja 2000 roku w B., woj. (...) oraz R., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, wspólnie i w porozumieniu z inną ustaloną osobą działającą, jako Prezes Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (...) Zakład Pracy (...) z siedzibą w B. przy ul. (...), co, do której w tym zakresie prowadzone jest odrębne postępowanie karne, będącą uprawnioną do wystawiania faktur VAT dotyczących sprzedaży towarów i usług, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poprzez polecenie innej ustalonej i wskazanej wyżej osobie wystawienia fałszywych faktur VAT dla SI (...) poświadczających wykonanie fikcyjnych usług, następnie wpisywanych do księgowości SI (...), jako poniesione koszty działalności, naraził wyżej wymieniony podmiot na szkodę w znacznej, bo wynoszącej 180 670, 00 zł wartości jak również naraził Skarb Państwa na straty z tytułu zwrotu podatku VAT w łącznej wysokości 19 650, 00 zł a w szczególności: - w dniu 30 kwietnia 2000 roku w B. polecił innej ustalonej i wskazanej wyżej osobie wystawić fakturę VAT nr (...) na usługę organizacji dystrybucji napojów wartości brutto 68 320, 00 zł, gdzie wartość podatku VAT wyniosła 12 320, 00 zł, - w dniu 31 maja 2000 roku w B. polecił innej ustalonej i wskazanej wyżej osobie wystawić fakturę VAT nr (...) na usługi czyszczenia chemicznego formatek z folii pęcherzykowej o wartości brutto 112 350, 00 zł, gdzie wartość podatku VAT wyniosła 7 350 zł tj. o czyn z art. 271 § 3 kk. w zw. z art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 11 § 2 kk. w zw. z art. 12 kk. V. w okresie od 22 marca 1999 roku do 30 sierpnia 1999 roku we W., woj. (...), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępczych przedsięwzięć, działając w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z Z. D., odnośnie, której postępowanie zostało umorzone z uwagi na jej śmierć, Z. G., inną ustaloną osobą, co, do której prowadzone jest odrębne postępowanie karne oraz E. W., prowadzącą działalność gospodarczą w ramach firmy Przedsiębiorstwo Handlowo Produkcyjno - Usługowe (...) Sp. z o.o., W., ul. (...), będącą uprawnioną do przyjmowania i wystawiania faktur VAT dotyczących sprzedaży towarów i usług, działając w krótkich odstępach czasu w celu osiągnięcia korzyści majątkowej^ poprzez kierowanie działaniami E. W. w zakresie polecania potwierdzania wykonania fikcyjnych usług i fikcyjnej sprzedaży towarów na rzecz innych podmiotów oraz fikcyjnego zakupienia usług i towarów od innych podmiotów naraził Skarb Państwa na straty w znacznej wysokości z tytułu zwrotu podatku VAT i zaliczenie kwot z wystawionych faktur w koszty działalności innych podmiotów, przez co nieodprowadzony został należny podatek VAT w kwotach, co najmniej 470 800, 44 zł i tak: - z tytułu podpisania przez E. W. faktur sprzedaży towarów i usług o łącznej wartości 1 099 123, 50 zł wartość podatku VAT wyniosła 241 807,17 zł, w szczególności zaś z tytułu wystawienia faktur sprzedaży: na rzecz firmy (...) S.A. w N. w dniu 22.03.1999 roku nr (...) na kwotę 348 166, 00 zł podatek VAT wyniósł 72 596, 52 zł na rzecz firmy (...) S.A. w N. w dniu 26.03.1999 roku nr (...) na kwotę 8 400, 00 zł podatek VAT wyniósł 1 848, 00 zł na rzecz firmy (...) S.A. w N. w dniu 25.06.1999 roku nr (...) na kwotę 38 116, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 385, 63 zł na rzecz firmy (...)! w dniu 25.03.1999 roku nr (...) na kwotę 35 721, 00 zł podatek VAT wyniósł 7 858, 62 zł na rzecz firmy Przedsiębiorstwo (...) - Produkcyjne (...) Sp. z o.o. w dniu 30.0411999 roku nr (...) na kwotę 158 000, 00 zł na rzecz firmy Przedsiębiorstwo (...) - Produkcyjne (...) Sp. z o.o. w dniu 31.07.1999 roku nr (...) na kwotę 43 500, 00 zł podatek VAT wyniósł 9 570, 00 zł na rzecz firmy Przedsiębiorstwo (...) - Produkcyjne (...) Sp. z o.o. w dniu 30.08.1999 roku nr (...) na kwotę 26 220, 00 zł podatek VAT wyniósł 5 768, 40 zł na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 24.05.1999 roku nr (...) na kwotę 221 000, 00 zł podatek VAT Wyniósł 48 620, 00 zł na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 26.05.1999 roku nr (...) na kwotę 83 200, 00 zł podatek VAT wyniósł 18 304, 00 zł na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 28.05.1999 roku nr (...) na kwotę 19 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 180, 00 zł na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 31.05.1999 roku nr (...) na kwotę 50 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 11 000, 00 zł na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 25.06.1999 roku nr (...) na kwotę 37 900, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 338, 00 zł na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 28.06.1999 roku nr (...) na kwotę 29 900, 00 zł podatek VAT wyniósł 6 578, 00 zł - z tytułu podpisania przez E. W. faktur zakupu towarów i usług o łącznej wartości 1 040 878, 50 zł wartość podatku VAT wyniosła 228 993, 27 zł, w szczególności zaś z tytułu przyjęcia faktur nabycia towarów i usług: od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 22.03.1999 roku nr (...) na kwotę 345 252, 00 zł podatek VAT wyniósł 75 955, 44 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 25^03.1999 roku nr (...) na kwotę 43 560 zł podatek VAT wyniósł 9 583, 20 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 31.05.1999 roku nr (...) na kwotę 148 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 32 560, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 31.05.1999 roku nr (...) na kwotę 134 000 zł podatek VAT wyniósł 29 480, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 24.06.1999 roku nr (...) na kwotę 38 116, 50 zł podatek VAT wyniósł 8 385, 63 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 24.06.1999 roku nr (...) na kwotę 65 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 14 300, 00 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 05.04.1999 roku nr (...) na kwotę 139 500, 00 zł podatek VAT wyniósł 30 690 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 28.05.1999 roku nr (...) na kwotę 62 650, 00 zł podatek VAT wyniósł 13 783, 00 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 19.08.1999 roku nr (...) na kwotę 19 600, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 312, 00 zł od firmy Biuro Usług (...) - D. w dniu 30.07.1999 roku nr (...) na kwotę 42 000, 00 zł na podatek VAT wyniósł 9 240, 00 zł, od firmy Biuro Usług (...) - D. w dniu 24.08.1999 roku nr (...) na kwotę 3 200, 00 zł podatek VAT wyniósł 704, 00 zł tj. o czyn z art. 271 § 3 kk. i art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 11 § 2 kk. w zw. z art. 12 kk. w zw. z art. 65 kk. VI. W okresie od dnia 30 czerwca 1999 roku do 2 września 1999 roku we W. w woj. (...), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia znacznej korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, wspólnie i w porozumieniu z Z. D., odnośnie, której postępowanie zostało umorzone z uwagi na jej śmierć, E. W., Z. G. i inna ustalona osobą względem, której prowadzone jest odrębne postępowanie karne, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firmy Przedsiębiorstwo Handlowo - Produkcyjno - Usługowe (...) Sp. z o.o.5 W., ul. (...), podjął czynności związane z udaremnieniem bądź znacznym utrudnieniem stwierdzenia przestępnego pochodzenia pieniędzy, co stanowiło usługę w zatajeniu przestępnego pochodzenia pieniędzy, w ten sposób, że po uprzednim poleceniu E. W. potwierdzenia przyjęciu faktur z tytułu zakupu towarów i usług, zawierających dane niezgodne z rzeczywistością a następnie poleceniu E. W. wystawienia faktur z tytułu sprzedaży towarów i usług, zawierających dane niezgodne z rzeczywistością polecił E. W. przyjąć w formie wpłat na rachunek bankowy w Banku (...) S.A. I Oddział we W. nr (...) prowadzony dla firmy (...), pieniądze pochodzące z nieopodatkowanej działalności gospodarczej innych podmiotów, w łącznej kwocie, co najmniej 491 782, 00 zł, a następnie polecił E. W. przekazać pieniądze w wysokości 468 200, 00 zł na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W., ul. (...) w Banku (...) S.A. I Oddział we W. nr (...). o czyn z art. 299 §

§ 6kk w zw.

z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 kk VII. w okresie od 7 maja 1999 roku do 29 lutego 2000 roku we W., woj. (...), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w krótkich odstępach czasu w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępczych przedsięwzięć, wspólnie i w porozumieniu z E. W., inna ustaloną osobą w stosunku, do której prowadzone jest odrębne postępowanie karne oraz Z. G. działającym, jako Prezes Zarządu Sp. z o.o. (...) z siedziba we W., ul. (...) i będącym uprawnionym do przyjmowania i wystawiania faktur VAT dotyczących sprzedaży towarów i usług, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną przez Z. G. w ramach firmy (...) Sp. z o.o., W., ul. (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poprzez polecanie Z. G. potwierdzania fikcyjnego zakupu usług i towarów o łącznej wartości 2 055 146, 31 zł od innych podmiotów naraził Skarb Państwa na straty z tytułu nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie, co najmniej 451 832, 19 zł i tak w szczególności: od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 14.06.1999 roku nr (...) na kwotę 183 250, 00 zł podatek VAT wyniósł 40 315, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 18.06.1999 roku nr (...) na kwotę 107 920, 00 zł podatek VAT wyniósł 23 742, 40 zł, od firmy (...). (...) SP. z o.o. w dniu 24.06.1999 roku nr (...) na kwotę 82 800, 00 zł podatek VAT wyniósł 18 216, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 28.06.1999 roku nr (...) na kwotę 16 721, 31 zł podatek VAT wyniósł 3 678, 69 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 28.06.1999 roku nr (...) na kwotę 56 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 12 320, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 02.07.1999 roku nr (...) na kwotę 40 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 800, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 12.07.1999 roku nr (...) na kwotę 46 400, 00 zł podatek VAT wyniósł 10 208, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 15.07.1999 roku nr (...) na kwotę 74 900, 00 zl podatek VAT wyniósł 16 478, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 28.07.1999 roku nr (...) na kwotę 74 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 16 280, 00 zł od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 17.08.1999 roku nr (...) na kwotę 37 780, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 311, 60 zł od firmy (...) SP. z o. o., w dniu 22.08.1999 roku nr (...) na kwotę 37 500, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 250, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 03.09.1999 roku nr (...) na kwotę 27 000, 00 zł podatek VAT wyniósł |5 940, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 10.09.1999 roku nr (...) na kwotę 33 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 7 260, 00 zł od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 14.09.1999 roku nr (...) na kwotę 14 200, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 124, 00 zł od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 22.09.1999 roku nr (...) na kwotę 41 800, 00 zł podatek VAT wyniósł 9 196, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 30.09.1999 roku nr (...) na kwotę 29 400, 00 zł podatek VAT wyniósł 6 468, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 04.11.1999 roku nr (...) na kwotę 17 585, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 868, 70 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 05.11.1999 roku nr (...) na kwotę 13 400, 00 zł podatek VAT wyniósł 2 948, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 09.11.1999 roku nr (...) na kwotę 15 130, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 328670 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 10.11.1999 roku nr (...) na kwotę 10 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 960, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 15.11.1999 roku nr (...) na kwotę 14 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 080, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 17.11.1999 roku nr (...) na kwotę 18 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 960, 00 zł od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 18.11.1999 roku nr (...) na kwotę 44 100, 00 zł podatek VAT wyniósł 9 702, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 22.11.1999 roku nr (...) na kwotę 21 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 620, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 26.11.1999 roku nr (...) na kwotę 15 600, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 432, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 30.11.1999 roku nr (...) na kwotę 22 800, 00 zł podatek VAT wyniósł 5 016, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 01.12.1999 roku nr (...) na kwotę 9 485, 00 zł podatek VAT wyniósł 2 086, 70 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 01.12.1999 roku nr (...) na kwotę 5 400, 00 zł podatek VAT wyniósł 1 188, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 01.12.1999 roku nr (...) na kwotę 2 700, 00 zł podatek VAT wyniósł 594, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 02.12.1999 roku nr (...) na kwotę 6 650, 00 zł podatek VAT wyniósł 1 463, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 02.12.1999 roku nr (...) na kwotę 2 700, 00 zł podatek VAT wyniósł 594, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 02.12.1999 roku nr (...) na kwotę 2 700, 00 zł podatek VAT wyniósł 594, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 02.12.1999 roku nr (...) na kwotę 1 350, 00 zł podatek VAT wyniósł 297, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 06.12.1999 roku nr (...) na kwotę 15 130, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 328, 60 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 13.12.1999 roku nr (...) na kwotę 18 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 960, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 16.12.1999 roku nr (...) na kwotę 14 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 080, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 17.12.1999 roku nr (...) na kwotę 18 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 960, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 22.12.1999 roku nr (...) na kwotę 21 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 620, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 23.12.1999 roku nr (...) na kwotę 19 800, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 356, 00 zł, od firmy (...) SP. z o.o. w dniu 28.12.1999 roku nr (...) na kwotę 38 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 360, 00 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 21.05.1999 roku nr (...) na kwotę 26 700, 00 zł podatek VAT wyniósł 5 874 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 28.05.1999 roku nr (...) na kwotę 14 500, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 190, 00 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 30.06.1999 roku nr (...) na kwotę 31 100, 00 zł podatek VAT wyniósł 6 842, 00 zł, Od firmy PPHU (...) w dniu 30.06.1999 roku nr (...) na kwotę 40 850, 00 zł podatek VAT wyniósł 8 987, 00 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 30.07.1999 roku nr (...) na kwotę 23 400, 00 zł podatek VAT wyniósł 5 148, 00 zł, od firmy PPHU (...) w dniu 30.07.1999 roku nr (...) na kwotę 19 900, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 312, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 24.05.1999 roku nr (...) na kwotę 221 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 48 620, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 26.05.1999 roku nr (...) na kwotę 83 200, 00 zł podatek VAT wyniósł 18 304, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 28.05.1999 roku nr (...) na kwotę 19 000, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 180, 00 zł od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 31.05.1999 roku nr (...) na kwotę 50 000, 00 podatek VAT wyniósł 11 000, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 25.06.1999 roku nr (...) na kwotę 37 900, 00 zł podatek VAT wyniósł 3 338, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 28.06.1999 roku nr (...) na kwotę 29 900, 00 podatek VAT wyniósł 6 578, 00 zł, od firmy (...) w dniu 07.05.1999 roku (...) na kwotę 69 900, 00 zł podatek VAT wyniósł 15 378, 00 zł, od firmy (...) w dniu 07.05.1999 roku nr (...) na kwotę 25 160, 00 podatek VAT wyniósł 5 535, 20 zł, od firmy (...) w dniu 18.05.1999 roku nr (...) na kwotę 36 700, 00 podatek VAT wyniósł 8 074, 00 zł, od firmy (...) w dniu 31.05.1999 roku nr 18/99 na kwotę 89 600, 00 podatek VAT wyniósł 19 712, 00 zł, od firmy (...) w dniu 31.05.1999 roku nr (...) na kwotę 7 500, 00 podatek VAT wyniósł 1 650, 00 zł, od firmy (...) w dniu 07.06.1999 roku nr (...) na kwotę 5 800, 00 zł. podatek VAT wyniósł 1 276,00 zł, od firmy (...) w dniu 11.06.1999 roku nr (...) na kwotę 7 200, 00 zł podatek VAT wyniósł 1 584, 00 zł, od firmy (...) w dniu 30.06.1999 roku nr (...) na kwotę 18 700, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 114, 00 zł, od firmy (...) w dniu 20.07.1999 roku nr (...) na kwotę 14 500, 00 zł. podatek VAT wyniósł 3 190,00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 29.02.2000 roku nr (...) na kwotę 80 650, 00 zł podatek VAT wyniósł 17 443, 00 zł, tj. o czyn z art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 12 kk. w zw. z art. 65 kk. VIII. w okresie od 5 listopada 1999 roku do 29 lutego 2000 roku we W., woj. (...), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępczych przedsięwzięć, wspólnie i w porozumieniu ze Z. G. oraz K. B. prowadzącym działalność gospodarczą w ramach firmy Przedsiębiorstwo Handlowo - Produkcyjno - Usługowe (...), W., ul. (...), oraz (...), Sp. z o.o., W., u. (...) w której pełnił funkcję prezesa zarządu i posiadał uprawnienie do przyjmowania i wystawiania faktur VAT dotyczących sprzedaży towarów i usług, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, kierując działaniem K. B. w ramach wskazanych firm, w zakresie potwierdzania wykonania fikcyjnych usług i fikcyjnej sprzedaży towarów na rzecz innych podmiotów oraz fikcyjnego zakupienia usług i towarów od innych podmiotów, których działalnością kierował osobiście lub w porozumieniu z innymi osobami, naraził Skarb Państwa na straty z tytułu zwrotu podatku VAT i zaliczenie kwot z wystawionych faktur w koszty działalności innych podmiotów, przez co nieodprowadzony został należny podatek VAT, w kwotach, co najmniej 69 114,34 zł i tak: - z tytułu podpisania przez K. B. w ramach (...) Budowlane Sp. z o.o. faktury sprzedaży towarów i usług na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 29.02.2000 roku nr (...) na kwotę 80 650, 00 zł podatek VAT wyniósł 17 443, 00 zł, - z tytułu podpisania przez K. B. w ramach (...) Budowlane Sp. z o. o. faktur zakupu towarów i usług o łącznej wartości netto 110 634, 59 zł wartość podatku VAT wyniosła 24 239, 48 zł, w szczególności zaś z tytułu przyjęcia faktur nabycia towarów i usług: od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 15.11.1999 roku nr (...) na kwotę 96 934, 00 zł podatek VAT wyniósł 21 325, 48 zł od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 01.12.1999 roku nr (...) na kwotę 13.700,00 zł podatek VAT wyniósł 2.914,00 zł, - z tytułu podpisania w ramach PPHU (...) faktur zakupu towarów i usług o łącznej wartości netto 124 690,00 zł wartość podatku VAT wyniosła 27 431,80 zł, w szczególności zaś z tytułu przyjęcia faktur nabycia towarów i usług: od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 5.11.1999 roku nr (...) na kwotę 21 200, 00 zł podatek VAT wyniósł 4 664, 00 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 1.12.1999 roku nr (...) na kwotę 27 470, 00 zł podatek VAT wyniósł 6 043, 40 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 17.12.1999 roku nr (...) na kwotę 41 840, 00 zł podatek VAT wyniósł 9 204, 80 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 23.12.1999 roku nr (...) na kwotę 21 480, 00 zł podatek VAT Wyniósł 4 725, 60 zł, od firmy (...) Sp. z o.o. w dniu 28.12.1999 roku nr (...) na kwotę 12 700, 00 zł podatek VAT wyniósł 2 794, 00 zł tj. o czyn z art. 271 § 3 kk. i art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 11 § 2 kk. w zw. z art. 12 kk. w zw. z art. 65 kk. IX. W dniu 26 stycznia 2000 roku we W., woj. (...), działając, jako Prezes Zarządu (...) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą we W., wspólnie i w porozumieniu z J. G.

§ 6kk.

XVII. w dniu 31 lipca 2000 roku we W. działając jako Prezes Stowarzyszenia (...), wspólnie i w porozumieniu z J. S. działającym jak właściciel i Prezes Zarządu Przedsiębiorstwa Handlowo - Usługowego (...) - 2 Sp. z o. o., w celu osiągnięcia znacznej korzyści majątkowej, wiedząc, iż pomiędzy wskazanymi podmiotami nie istnieje jakakolwiek umowa o współpracy bądź dofinansowaniu działalności gospodarczej, jak również wiedząc jako Prezes Zarządu i członek założyciel Stowarzyszenia (...), iż Stowarzyszenie zostało powołane do życia w drodze przestępstwa nie prowadzi żadnej działalności statutowej, zaś firma (...) - 2 nie jest podmiotem gospodarczym, który zgodnie ze statutem Stowarzyszenia mógłby być zasilany ze środków Stowarzyszenia, przekazał J. S., pochodzącą ze środków wypłaconych przez niego w gotówce z rachunku Stowarzyszenia (...) kwotę 40 000 zł, którą J. S. przyjął do kasy PHU (...) - 2 Sp. z o.o. na podstawie nienumerowanego dowodu wpłaty KP z dnia 31 lipca 2000 roku, bez określenia tytułu wpłaty, wiedząc, iż środki te pochodzą z przestępstwa, co stanowiło działanie nakierowane na ukrycie przestępczego źródła pochodzenia tychże środków finansowych, możliwości ich wykrycia zajęcia bądź orzeczenia przepadku tj. o czyn z art. 299 § 1 kk. w zw. z art. 299 § 5 kk. XVIII. w okresie od 31 lipca 2000 roku do 31 października 2000 roku w K., woj. (...), oraz innych miejscowościach na terenie kraju, działając jako Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. we W. a następnie w N., nadto jako Prezes Zarządu PPHU (...) Sp. z o.o. w C. oraz Prezes Zarządu Spółdzielni (...) (...)w R., w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępczych przedsięwzięć, wspólnie i w porozumieniu z R. P. działającym jako v-ce Prezes Zarządu Sp. z o.o. (...)w K., jako właściciel (...), oraz właściciel Agencji Handlowo -Usługowej (...) S.C., inna ustaloną osobą działającą jako właściciel PPHU (...) z siedzibą we W., w stosunku do której prowadzone jest odrębne postępowanie karne, Z. D. występującą jako właścicielka (...) z siedzibą we W., odnośnie której postępowanie zostało umorzone z uwagi na jej śmierć, działając w krótkich odstępach czasu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną przez R. P. w ramach firm: (...)Sp. z o.o., (...), oraz Agencji Handlowo - Usługowej (...) S.C., a także firm: W. W. R., (...), PPUH (...), SI (...), (...), będących uprawnionymi do przyjmowania i wystawiania faktur VAT dotyczących sprzedaży towarów i usług, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, kierując działaniami wskazanych osób i podmiotów gospodarczych i polecając R. P. potwierdzanie wykonania fikcyjnych usług i fikcyjnej sprzedaży towarów na rzecz innych podmiotów oraz fikcyjnego zakupienia usług i towarów od innych podmiotów naraził Skarb Państwa na straty znacznej wartości z tytułu zwrotu podatku VAT i zaliczenie kwot z wystawionych faktur w koszty działalności innych podmiotów, przez co nieodprowadzony został należny podatek VAT w kwotach co najmniej 236 076, 62 zł, i tak z tytułu operacji fakturowych odnoszących się do wirówki stanowiącej urządzenie składowe ciągu do produkcji masmixu: - w dniu 30.12.1999 r. na podstawie faktury VAT nr (...), sprzedawca: (...), nabywca (...) reaktor wartość netto: 4 500, 00 zł. VAT: 990, 00 zł, - po odłączeniu wirówki od reaktora dalsza jej sprzedaż: - w dniu 31.07.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...), sprzedawca: (...), nabywca (...)wirówka, wartość netto: 60 000, 00 zł. VAT: 13 200, 00 zł. - w dniu 26.09.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...), sprzedawca: (...), nabywca: (...) wirówka, wartość netto: 60 600, 00 zł. VAT: 13 332, 00 zł, - w dniu 30.09.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...), sprzedawca: (...), nabywca: Centrum (...) Sp. z o.o. - wirówka, wartość netto: 61 400, 00 zł. VAT: 13 508, 00 zł z tytułu sprzedaży wykonanego we własnym zakresie przez (...) w okresie od 01.06- 13.07.2000 r. pasteryzatora o wartości netto: 5 863, 59 zł: - w dniu 31.07.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...), sprzedawca: (...) S.C. nabywca: (...) pasteryzator, wartość netto 135 000, 00 zł. VAT 29 700, 00 zł. - w dniu 31.08.2000 r. na podstawie FV (...), sprzedawca: (...), nabywca PPUH (...) Sp. z o.o.- pasteryzator, wartość: 136 690, 00 zł. VAT: 30 071, 80 zł. - w dniu 31.08.2000 r. na podstawie FV (...), sprzedawca: PPUH (...) Sp. z o.o., nabywca SI (...) - pasteryzator, wartość: 137 710, 00 zł. VAT: 30 296, 20 zł. - w dniu 22.09.2000 r. na podstawie FV (...) sprzedawca: SI (...) nabywca: (...) - pasteryzator, wartość: 197 300, 00 zł. VAT: 43 406, 00 zł. - w dniu 25.09.2000 r. na podstawie FV (...), sprzedawca: (...), nabywca: (...) pasteryzator, wartość: 198 200, 00 zł. VAT: 43 604, 00 zł z tytułu innych faktur: - w dniu 23.08.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...) sprzedawca (...), nabywca SI (...) - margaryna, wartość netto: 49 500, 00 zł. VAT: 3 465, 00 zł.- brutto: 52 965, 00 zł. - w dniu 31.08.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...) sprzedawca SI (...), nabywca: (...).C- sok pomarańczowy, wartość netto 16 500, 00 zł. VAT 1 155 zł. elementy konstrukcji okien- (...)-20, rama, skrzydło netto: 27 450, 00 zł. VAT: 1 921, 50 zł. - brutto: 47 026, 50 zł. - w dniu 31.08.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...) sprzedawca SI (...), nabywca: (...) napój niegazowany 8 000 szt., wartość netto 12 800, 00 zł. VAT 2 816 zł.-brutto: 15 616, 00 zł, - w dniu 31.08.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...) sprzedawca SI (...), nabywca: Centrum (...) Sp. z o.o.- margaryna /blok/, wartość netto 50 175,00 zł. VAT 3 512, 25 zł. - brutto: 53 687, 25 zł. - w dniu 30 września 2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...) sprzedawca PPHU (...), nabywca (...) - margaryna /blok/ wartość: 57 698, 68 zł. - VAT: 3 774, 68 zł. - w dniu 30.09.2000 r. na podstawie faktury VAT nr (...), sprzedawca: (...), nabywca: (...) - margaryna /blok/, wartość: 28 917, 00 zł, VAT 2 024, 19 zł, tj. o czyn z art. 271 § 3 kk. i art. 286 § 1 kk. w zw. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 11 § 2 kk. w zw. z art. 12 kk. w zw. z art. 65 kk. XIX. w okresie od dnia 10 sierpnia 2000 roku do dnia 17 października 2000 roku, w K., wspólnie i w porozumieniu z R. P. oraz innymi ustalonymi osobami, co do których prowadzone jest odrębne postępowanie karne, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadził P. Bank w W. Oddział w K. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 222 257, 42 zł z tytułu wykupienia przez (...) Bank SA w W. Oddział w K. faktur sprzedaży, wystawianych na rzecz Centrum (...) Sp. z o.o. przez firmy: PHU (...) z siedzibą we W., (...) z siedzibą we W. oraz Spółdzielnię (...) w R., w ten sposób, że: - w dniu 5 maja 2000 roku R. P. i D. G. złożyli w (...) Banku S. A. Oddział w K. wniosek o zawarcie umowy o wykup wierzytelności w trybie factoringu z ustaleniem limitu wartości wykupu to kwoty 300 000 zł, - w dniu 9 czerwca 2000 roku w K. D. G. występująca jako prezes zarządu Centrum (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. podpisała w (...) Banku SA Oddział w K. umowę factoringu z poręczeniem nr (...) o wykup przez P. Bank przedkładanych przez Centrum (...) Sp. z o.o. faktur sprzedaży dokumentujących transakcje zawierane przez Centrum (...) ze zgłoszonymi do przedmiotowej umowy podmiotami gospodarczymi do wysokości ustalonego limitu kwoty zaangażowania, - w dniu 10 sierpnia 2000 roku R. P. sporządził i podpisał zawiadomienia o zawarciu umowy factoringowej z (...) SA Oddział w K., które następnie podpisane zostały na polecenie L. S. przez W. R. i Z. D. w imieniu firm (...), wiedząc, iż z podmiotami tymi, kierowanymi w rzeczywistości przez L. S. , nie będzie prowadzona żadna działalność gospodarcza w zakresie obrotu towarowego, - w okresie od 16 sierpnia 2000 roku do 15 września 2000 roku R. P. działający jako pełnomocnik Centrum (...) Sp. z o.o. wydał polecenie sporządzenia faktur sprzedaży towarów przez Centrum (...) na rzecz PPHU (...), (...) oraz SI (...) o łącznej wartości 222 257, 42 zł wiedząc, iż żadna z opisanych w fakturach transakcji nie została przeprowadzona, które to faktury zostały następnie odebrane przez L. S. i podpisane na jego polecenie przez przedstawicieli firm (...) oraz przez L. S. osobiście w mieniu Spółdzielni (...), po czym faktury te przedstawione zostały w (...) Banku SA Oddział w K. do wykupu, który zgodnie z umową z dnia 9 czerwca 2000 roku został przeprowadzony, zaś uzyskane środki trafiły bezpośrednio na rachunek Centrum (...) Sp. z o.o. i przeznaczone na działalność gospodarczą tego podmiotu, - w dniach 21 sierpnia 11 września oraz 17 października 2000 roku przedłożone zostały w (...) Banku SA Oddział w K. uaktualnione wykazy odbiorców Centrum (...) z określeniem limitów wykorzystania na poszczególne podmioty gospodarcze, w którym wskazane zostały jako podmioty objęte umową: PPHU (...), (...) oraz SI (...), - w dniu 11 września 2000 roku D. G. występująca jako prezes zarządu Centrum (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. podpisała w (...) Banku SA Oddział w K. aneks nr (...) do umowy factoringu z poręczeniem nr (...) o wykup przez P. Bank przedkładanych przez Centrum (...) Sp. z o.o. faktur sprzedaży dokumentujących transakcje zawierane przez Centrum (...) ze zgłoszonymi do przedmiotowej umowy podmiotami gospodarczymi podnosząc wysokość ustalonego limitu kwoty zaangażowania Banku do 600 000 zł, w konsekwencji czego, poprzez wypłacenie uzyskanych nienależnie środków finansowych i przeznaczenie ich na cele niezwiązane z objętą umową factoringową działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach firm objętych umową factoringową doprowadzono (...) Bank SA Oddział w K. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 222 257, 42 zł, tj. o czyn z art. 286 § 1 kk. w z w. z art. 294 § 1 kk. w zw. z art. 12 kk. XX. w okresie od dnia 27 maja 1999 roku do dnia 29 września 2003 roku, w S., W., B., woj. (...) oraz innych miejscowościach na terenie kraju, występując w imieniu (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., ul. (...), działając w krótkich odstępach czasu, ze z góry powziętym zamiarem, w celu osiągnięcia znacznej korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z J. G.