II K 83/13

(1)s. T. i S. zd. W., ur. (...) w O., oskarżonego o to, że: w okresie od co najmniej marca 2001 roku do 19 września 2002 roku w K. i innych miejscowościach woj. (...), (...), (...) i (...) kierował zorganizowana grupą przestępczą w skład której wchodzili: A. Ż., J. K.

(1), K. B.

(1), E. P.

(1)i inne ustalone osoby, co do których skierowano odrębny akt oskarżenia sygn. akt VI Ds. 5/05/S, mająca na celu popełnianie przestępstw w tym przestępstw skarbowych polegających m.in. na wystawianiu dokumentów poświadczających nieprawdę co do prowadzonych transakcji kupna- sprzedaży towarów i usług w istocie nie mających miejsca, oraz na wyłudzeniu, poprzez wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w G., nienależnego podatku VAT, a także na przyjmowaniu środków płatniczych pochodzących z korzyści, związanych z popełnienia czynów zabronionych w obrocie produktami ropopochodnymi i podejmowaniu czynności mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia lub ich miejsca umieszczenia, wykrycie, zajęcie lub orzeczenie przepadku, tj. o czyn z art. 258 §3 kk w okresie od 14 marca 2001 roku do 19 września 2002 roku w K. działając w ramach w/w grupy przestępczej, jako właściciel stacji paliw (...) z siedzibą w K. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, jako osoba uprawniona do wystawiania faktur VAT wystawiał w celu osiągnięcia korzyści majątkowej niżej opisane, a poświadczające nieprawdę w zakresie okoliczności mających znaczenie prawne co do faktu istnienia transakcji sprzedaży nabytych komponentów paliw z firmami: (...) sp. z o.o. z W. oraz (...) spółka z o.o. z siedzibą w T., faktury VAT podczas gdy transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca i w oparciu o nie, przedkładając je w Urzędzie Skarbowym w G. i wprowadzając w błąd pracowników tego Urzędu wyłudził łącznie tytułem zwrotu gotówkowego podatku VAT kwotę co najmniej 1.100.508,39 zł stanowiącą mienie znacznej wartości to: Dla podmiotu gospodarczego (...) spółka z o.o.: - w dniu 30.06.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol SWW- A1) benzyna komponent w ilości 27 620 kg za kwotę netto 47 782,60 zł za kwotę brutto 58 294,77 zł- w tym VAT 10 512,17 zł czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu; - w dniu 30.06.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na usługę- transport komponentu paliwowego A-1 w miesiącu czerwcu za kwotę netto 15 000 zł za kwotę brutto 18 300 zł- w tym VAT 3 300 zł; - w dniu 02.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 29 080 kg za kwotę netto 46818,80 zł za kwotę brutto 57 118,94 zł- w tym VAT 10 300,14 zł; - w dniu 02.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 28 780 kg za kwotę netto 38 853,00 zł za kwotę brutto 47 400,66 zł- w tym VAT 8 547,66 zł; - w dniu 03.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 720 kg za kwotę netto 38 772,00 zł za kwotę brutto 47 301,84 zł- w tym VAT 8 529,84 zł; - w dniu 04.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 24 124 kg za kwotę netto 44 146,92 zł za kwotę brutto 53 859,24 zł- w tym VAT 9 712,32 zł; - w dniu 04.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) olej (...) w ilości 34 270 kg za kwotę netto 54 832,00 zł za kwotę brutto 66 895,04 zł- w tym VAT 12 063,04 zł; - w dniu 05.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) olej maszynowy w ilości 30 500 kg za kwotę netto 47 275,00 zł za kwotę brutto 57 675,50 zł- w tym VAT 10 400,50 zł; - w nieustalonym dniu 2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) olej maszynowy w ilości 30 488 kg za kwotę netto 47 256,40 zł za kwotę brutto 57 652,81 zł- w tym VAT 10 396,41 zł; - w dniu 06.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 671 kg za kwotę netto 38 705,85 zł za kwotę brutto 47 221,14- w tym VAT 8 515,29 zł; - w dniu 07.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 780 kg za kwotę netto 38 853,00 zł za kwotę brutto 47 400,66 zł- w tym VAT 8 543,66 zł; - w dniu 10.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 620 kg za kwotę netto 38 637,00 zł za kwotę brutto 47 137,14 zł- w tym VAT 8 500,14 zł; - w dniu 10.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak opisu w rubryce) olej AN 7 w ilości 31 380 kg za kwotę netto 48 639,00 zł za kwotę brutto 59 339,58 zł- w tym VAT 10 700,58 zł; - w dniu 12.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 27 840 kg za kwotę netto 37 584,00 zł za kwotę brutto 45 852,48 zł- w tym VAT 8 268,48 zł; - w dniu 12.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 26 710 kg za kwotę netto 48 879,30 zł za kwotę brutto 59 632,75 zł- w tym VAT 10 753,45 zł; - w dniu 16.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 610 kg za kwotę netto 38 623,50 zł za kwotę brutto 47 120,67 zł- w tym VAT 8 497,17 zł; - w dniu 03.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 730 kg za kwotę netto 38 785,50 zł za kwotę brutto 47 318,31 zł- w tym VAT 8 532,81 zł; - w dniu 04.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 240 kg za kwotę netto 38 124,00 zł za kwotę brutto 46 511,28 zł- w tym VAT 8 387,28 zł; - w dniu 04.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak opisu w rubryce) benzyna do pirolizy w ilości 28 870 kg za kwotę netto 40 995,40 zł za kwotę brutto 50 014,39 zł- w tym VAT 9 018,99 zł; - w dniu 06.08.2011 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 27 680 kg za kwotę netto 37 368 zł za kwotę brutto 45 588,96 zł- w tym VAT 8 220,96 zł; - w dniu 07.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-0) benzyna komponent w ilości 23 610 kg za kwotę netto 45 331,20 zł za kwotę brutto 55 304,06 zł- w tym VAT 9 972,86 zł; - w dniu 13.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej AN 7 dest. w ilości 30 960 kg za kwotę netto 38 700,00 zł za kwotę brutto 47 214,00 zł- w tym VAT 8 514,00 zł; - w dniu 14.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) benzyna do pirolizy w ilości 29 010 kg za kwotę netto 44 095,20 zł za kwotę brutto 53 796,14 zł- w tym VAT 9 700,94 zł; - w dniu 16.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 540 kg za kwotę netto 36 925,00 zł za kwotę brutto 45 048,50 zł- w tym VAT 8 123,50 zł; - w dniu 16.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 25 360 kg za kwotę netto 46 408,80 zł za kwotę brutto 56 618,74 zł- w tym VAT 10 209,94 zł; - w dniu 17.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 560 kg za kwotę netto 41 412,00 zł za kwotę brutto 50 522,64 zł- w tym VAT 9 110,64 zł; - w dniu 18.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 490 kg za kwotę netto 41 310,50 zł za kwotę brutto 50398,81 zł- w tym VAT 9 088,31 zł; - w dniu 18.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 690 kg za kwotę netto 41 600 zł za kwotę brutto 50 752,61 zł- w tym VAT 9 152,11 zł; - w dniu 20.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej AN 7 dest. w ilości 28 250 kg za kwotę netto 35 312,50 zł za kwotę brutto 43 081,25 zł- w tym VAT 7 768,75 zł; - w dniu 21.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 360 kg za kwotę netto 41 122,00 zł za kwotę brutto 50 168,84 zł- w tym VAT 9 046,84 zł; - w dniu 22.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 28 745 kg za kwotę netto 35 931,25 zł za kwotę brutto 43 836,13 zł- w tym VAT 7 904,88 zł; - w dniu 23.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 760 kg za kwotę netto 41 702,00 zł za kwotę brutto 50 876,44 zł- w tym VAT 9 174,44 zł; - w dniu 24.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 720 kg za kwotę netto 41 644,00 zł za kwotę brutto 50 805,68 zł- w tym VAT 90161,68 zł; - w dniu 25.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol, (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 710 kg za kwotę netto 41 629,50 zł za kwotę brutto 50 787,99 zł- w tym VAT 9 158,49 zł; - w dniu 03.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 540 kg za kwotę netto 41 383,00 zł za kwotę brutto 50 487,26 zł- w tym VAT 9 104,26 zł; - w dniu 04.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 640 kg za kwotę netto 41 528,00 zł za kwotę brutto 50 664,16 zł- w tym VAT 9 136,16 zł; - w dniu 04.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 29 520 kg za kwotę netto 36 900,00 zł za kwotę brutto 45 018,00- w tym VAT 8 118,00 zł; - w dniu 06.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 28 840 kg za kwotę netto 36 050,00 zł za kwotę brutto 43 981,00 zł- w tym VAT 7 931,00 zł; - w dniu 06.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 490 kg za kwotę netto 41 310,50 zł za kwotę brutto 50 398,81 zł- w tym VAT 9 088,31 zł; - w dniu 07.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 380 kg za kwotę netto 41 151,00 zł za kwotę brutto 50 204,22 zł- w tym VAT 9 053,22 zł; - w dniu 08.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) benzyna do pirolizy w ilości 28 970 kg za kwotę netto 44 034,40 zł za kwotę brutto 53 721,97 zł- w tym VAT 9 687,57 zł; - w dniu 10.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 610 kg za kwotę netto 41 484,50 zł za kwotę brutto 50 611,09 zł- w tym VAT 9 126,69 zł; - w dniu 11.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-1) benzyna komponent w ilości 24 590 kg za kwotę netto 44 999,70 zł za kwotę brutto 54 899,63 zł- w tym VAT 9 899,93 zł; - w dniu 14.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) w ilości 30 680 kg za kwotę netto 38 350,00 zł za kwotę brutto 46 787,00 zł- w tym VAT 8 437,00 zł; - w dniu 20.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 760 kg za kwotę netto 41 702,00 zł za kwotę brutto 50 876,44 zł- w tym VAT 9 174,44 zł; - w dniu 21.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28690 kg za kwotę netto 41 600,540 zł za kwotę brutto 50 752,61 zł- w tym VAT 9 152,11 zł; - w dniu 21.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 140 kg za kwotę netto 42 253,00 zł za kwotę brutto 51 548,66 zł- w tym VAT 9 295,66 zł; - w dniu 02.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak opisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 29 120 kg za kwotę netto 36 400,00 zł za kwotę brutto 44 408,00 zł- w tym VAT 8 008,00 zł; - w dniu 03.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 710 kg za kwotę netto 41 629,50 zł za kwotę brutto 50 787,99 zł- w tym VAT 9 158,49 zł; - w dniu 05.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 360 kg za kwotę netto 41 122,00 zł za kwotę brutto 50 168,84 zł- w tym VAT 9 046,84 zł; - w dniu 06.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 730 kg za kwotę netto 41 658,50 zł za kwotę brutto 50 823,37 zł- w tym VAT 9 164,87 zł; - w dniu 08.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 990 kg za kwotę netto 42 035,50 zł za kwotę brutto 51 283,31 zł- w tym VAT 9 247,81 zł; - w dniu 09.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 060 kg za kwotę netto 42 137,00 zł za kwotę brutto 51 407,14 zł- w tym VAT 9 270,14 zł; - w dniu 12.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) oleju AN 7 dest. w ilości 30 450 kg za kwotę netto 38 062,50 zł za kwotę brutto 46 436,25 zł- w tym VAT 8 373,75 zł; - w dniu 12.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 010 kg za kwotę netto 42 064,50 zł za kwotę brutto 51 318,69 zł- w tym VAT 9 254,19 zł; - w dniu 13.10.2001 r. wystawił fakrurę (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 310 kg za kwotę netto 42 499,00 zł za kwotę brutto 51 849,39 zł- w tym VAT 9 349,89 zł; - w dniu 15.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 330 kg za kwotę netto 42 528,50 zł za kwotę brutto 51 884,77 zł- w tym VAT 9 356,27 zł; - w dniu 16.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 30 980 kg za kwotę netto 38 725,00 zł na kwotę brutto 47 244,50 zł- w tym VAT 8 519,50 zł; - w dniu 19.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 470 kg za kwotę netto 42 731,50 zł za kwotę brutto 52 132,43 zł- w tym VAT 9 400,93 zł; - w dniu 22.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 490 kg za kwotę netto 42 760,50 zł za kwotę brutto 52 167,81 zł- w tym VAT 9 407,31 zł; - w dniu 24.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 390 kg za kwotę netto 42 615,50 zł za kwotę brutto 51 990,91 zł- w tym VAT 9 375,41 zł; - w dniu 03.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 890 kg za kwotę netto 43 340,50 zł za kwotę brutto 52 875,41 zł- w tym VAT 9 534,91 zł; - w dniu 05.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 080 kg za kwotę netto 43 616,00 zł za kwotę brutto 53 211,52 zł- w tym VAT 9 595,52 zł; - w dniu 07.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 020 kg za kwotę 43 529,00 zł netto za kwotę brutto 53 105,38 zł- w tym VAT 9 576,38 zł; - w dniu 19.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 010 kg za kwotę netto 43 514,50 zł za kwotę brutto 53 087,69 zł- w tym VAT 9 573,19 zł; - w dniu 21.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 850 kg za kwotę netto 43 282,50 zł za kwotę brutto 52 804,65 zł- w tym VAT 9 522,15 zł; - w dniu 23.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-0) benzyna komponent w ilości 25 680 kg za kwotę netto 49 305,60 zł za kwotę brutto 60152,83 zł- w tym VAT 10 847,23 zł; - w dniu 27.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 20 540 kg za kwotę netto 29 783,00 zł za kwotę brutto 36 335,26 zł- w tym VAT 6 552,26 zł; - w dniu 28.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) benzyna komponent AO w ilości 26 270 kg za kwotę netto 50 438,40 zł za kwotę brutto 61 534,85 zł- w tym VAT 11 096,45 zł; - w dniu 29.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) w rubryce brak wpisu) olej AN 7 destylat w ilości 22 640 kg za kwotę netto 23 998,40 zł za kwotę brutto 29 278,05 zł- w tym VAT 5 279,65 zł; - w dniu 08.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 820 kg za kwotę netto 43 239,00 zł za kwotę brutto 52 751,58 zł- w tym VAT 9 512,58 zł; - w dniu 10.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) oleju AN 7 destylat w ilości 19 560 kg za kwotę netto 24 450,00 zł za kwotę brutto 29 829,00 zł- w tym VAT 5 379,00 zł; - w dniu 11.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 460 kg za kwotę netto 42 717,00 zł za kwotę brutto 52 114,74 zł- w tym VAT 9 397,74 zł; - w dniu 13.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 690 kg za kwotę netto 43 050,50 zł za kwotę brutto 52 521,61 zł- w tym VAT 9 471,11 zł; - w dniu 17.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 790 kg za kwotę netto 43 195,50 zł za kwotę brutto 52 698,51 zł- w tym VAT 9 503,01 zł; - w dniu 14.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 090 kg za kwotę netto 43 630,50 zł za kwotę brutto 53 229,21 zł- w tym VAT 9 598,71 zł; - w dniu 20.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 860 kg za kwotę netto 43 297,00 zł za kwotę brutto 52 822,34 zł- w tym VAT 9 525,34 zł; - w dniu 21.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 640 kg za kwotę netto 42 978,00 zł za kwotę brutto 52 433,16 zł- w tym VAT 9 455,16 zł; - w dniu 22.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 830 kg za kwotę netto 43 253,50 zł za kwotę brutto 52 769,27 zł- w tym VAT 9 515,77 zł; - w dniu 27.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 260 kg za kwotę netto 42 427,00 zł za kwotę brutto 51 760,94 zł- w tym VAT 9 333,94 zł; - w dniu 29.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 180 kg za kwotę netto 42 311,00 zł za kwotę brutto 51 619,42 zł- w tym VAT 9 308,42 zł; - w dniu 04.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 30 090 kg za kwotę netto 43 630,50 zł za kwotę brutto 53 229,21 zł- w tym VAT 9 598,71 zł; - w dniu 07.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 30 220 kg za kwotę netto 43 819,00 zł za kwotę brutto 53 459,18 zł- w tym VAT 9 640,18 zł; - w dniu 11.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 260 kg za kwotę netto 43 877,00 zł za kwotę brutto 53 529,94 zł- w tym VAT 9 652,94 zł; - w dniu 14.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 340 kg za kwotę netto 45 510,00 zł za kwotę brutto 55 522,20 zł- w tym VAT 10 012,20 zł; - w dniu 16.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości w ilości 29 830 kg za kwotę netto 44 745,00 zł za kwotę brutto 54 588,90 zł- w tym VAT 9 843,90 zł; - w dniu 24.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 790 kg za kwotę netto 44 685,00 zł za kwotę brutto 54 515,70 zł- w tym VAT 9 830,70 zł; - w dniu 25.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedażą (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 990 kg za kwotę netto 44 985,00 zł za kwotę brutto 54 881,70 zł- w tym VAT 9 896,70 zł; - w dniu 28.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 820 kg za kwotę netto 44 730,00 zł za kwotę brutto 54 570,60 zł- w tym VAT 9 840,60 zł; - w dniu 30.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 910 kg za kwotę netto 44 865,00 zł za kwotę brutto 54 735,30 zł- w tym VAT 9 870,30 zł; - w dniu 04.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 320 kg za kwotę netto 41 048,00 zł za kwotę brutto 50 078,56 zł- w tym VAT 9 030,56 zł; - w dniu 07.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 370 kg za kwotę netto 41 118,00 zł za kwotę brutto 50 163,96 zł- w tym VAT 9 045,96 zł; - w dniu 15.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 130 kg za kwotę netto 40 782,00 zł za kwotę brutto 49 754,04 zł- w tym VAT 8 972,04 zł; - w dniu 16.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 470 kg za kwotę netto 41 258,00 zł za kwotę brutto 50 334,76 zł- w tym VAT 9 076,76 zł; - w dniu 18.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 990 kg za kwotę netto 40 586,00 zł za kwotę brutto 49 514,92 zł- w tym VAT 8 928,92 zł; - w dniu 20.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 350 kg za kwotę netto 41 090,00 zł za kwotę brutto 50 129,80 zł- w tym VAT 9 039,80 zł; - w dniu 21.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 230 kg za kwotę netto 40 922,00 zł za kwotę brutto 49 924,84 zł- w tym VAT 9 002,84 zł; - w dniu 23.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 29 410 kg za kwotę netto 41 174,00 zł za kwotę brutto 50 232,28 zł- w tym VAT 9 058,28 zł; - w dniu 25.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 160 kg za kwotę netto 42 224,00 zł za kwotę brutto 51 513,28 zł- w tym VAT 9 289,28 zł; - w dniu 28.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 30 090 kg za kwotę netto 42 126,00 zł za kwotę brutto 51 393,72 zł- w tym VAT 9 267,72 zł; - w dniu 06.03.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 16 130 kg za kwotę netto 22 582 zł za kwotę brutto 27 550,04 zł- w tym VAT 4 968,04 zł; Dla podmiotu gospodarczego (...) spółka z o.o. - w dniu 25.05.2001 r. wystawił fakturę nr (...) na zakup oleju SEA w ilości 80,5 t za kwotę netto 128 800 zł, brutto 157 136 zł, VAT 28 336 zł; - w dniu 28.04.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej SAE- 10 w ilości 150 ton na kwotę netto 219 000 zł, brutto 267 180 zł, VAT 48 180 zł; - w dniu 15.05.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) bark wpisu) olej SAE-10 w ilości 95 ton na kwotę netto 152 000 zł, brutto 185 440 zł, VAT 33 440 zł; - w dniu 26.03.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej SAE- 10 w ilości 76 403 kg za kwotę netto 106 964 zł, brutto 130 496,08 zł, VAT 23 532,08 zł; - w dniu 26.03.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż oleju SAE- 10 w ilości 126 286 kg na kwotę netto 176 800 zł, brutto 215 696 zł, VAT 38 896 zł, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu. tj. o czyn z art. 271 §1 i 3 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §2 kk i w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 §1 kk w okresie od 7 marca 2001 roku do 04 lutego 2002 roku w R. woj. (...) działając w ramach opisanej w pkt I grupy przestępczej będąc właścicielem rachunku bankowego o nr (...) założonego w Banku (...) w R. dla firmy (...) z siedzibą w K., działając w realizacji z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wypełniał osobiście bankowe dowody wpłat w imieniu własnym i poniżej wskazanych spółek w rzeczywistości nie prowadzących działalności gospodarczej, a następnie używając je jako autentyczne dokonywał wpłat na w/w konto bankowe środków pieniężnych w łącznej kwocie co najmniej 352 647,00 zł; w tym za dowodami wpłat, wystawionymi w imieniu firmy (...): 1) w dniu 07.03.2001 r. kwotę 23 647 zł, 2) w dniu 19.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 21.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 28.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 06.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 17.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 7) w dniu 12.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 8) w dniu 19.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 9) w dniu 19.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 10) w dniu 10.12.2001 r. kwotę 27 000 zł, 11) w dniu 24.12.2001 r. kwotę 35 000 zł. jak również polecał A. Ż., J. K.

(1)i K. B.

(1)ich wypełnianie oraz dokonywanie wpłat na ww. konto bankowe firmy (...) środków pieniężnych w łącznej kwocie 1.839.500,00 zł i tak:

1. A. Ż. - w okresie od 25.05.2001 roku do 04.12.2001 roku w imieniu własnym poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 25.05.2001 r. na kwotę 32 500 zł, 2) w dniu 17.08.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 03.09.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 04.09.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 04.10.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 04.12.2001 r. na kwotę 32 000 zł. - w okresie od 11.07.2001 roku do 06.08.2001 roku w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 7) W dniu 11.07.2001 r. kwoty 30 000 zł, 8) W dniu 06.08.2001 r. kwoty 30 000 zł.
2. K. B.

(1)- w okresie od 06.06.2001 r. do 04.02.2002 roku w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 06.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 2) w dniu 22.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 27.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 11.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 19.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 25.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 7) w dniu 09.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 8) w dniu 10.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 9) w dniu 19.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 10) w dniu 29.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 11) w dniu 31.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 12) w dniu 14.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 13) w dniu 18.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 14) w dniu 19.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 15) w dniu 20.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 16) w dniu 26.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 17) w dniu 27.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 18) w dniu 01.10.2001 r. kwotę 20 000 zł, 19) w dniu 25.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 20) w dniu 31.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 21) w dniu 08.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 22) w dniu 20.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 23) w dniu 29.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 24) w dniu 30.11.2001 r. kwotę 23 000 zł, 25) w dniu 11.12.2001 r. kwotę 30 000 zł, 26) w dniu 17.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 27) w dniu 29.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 28) w dniu 12.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 29) w dniu 14.01.2002 r. kwotę 30 000 zł, 30) w dniu 16.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 31) w dniu 24.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 32) w dniu 29.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 33) w dniu 30.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 34) w dniu 04.02.2002 r. kwotę 35 000 zł. - w okresie od 27.03.2001 r. do 15.06.2001 r. w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 27.03.2001 r. kwotę 35 000 zł, 2) w dniu 31.03.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 05.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 4) w dniu 09.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 5) w dniu 25.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 6) w dniu 11.06.2001 r. kwotę 34 000 zł, 7) w dniu 15.06.2001 r. kwotę 33 000 zł. - a nadto w dniu 16.03.2001 r. w imieniu własnym jednej wpłaty gotówkowej w kwocie 35 000 zł 3. J. K.

(1): - w dniach 9 i 10 sierpnia 2001 r. w imieniu firmy (...) sp. z o.o. we W. dwóch wpłat gotówkowych w kwotach po 30 000 zł; - w okresie od 30 lipca 2001 r. do 31 stycznia 2002 r. w imieniu własnym poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 30.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 2) w dniu 18.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 08.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 13.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 29.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 10.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 7) w dniu 21.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 8) w dniu 31.01.2002 r. kwotę 5 000 zł. a pochodzących z fikcyjnych transakcji handlowych w okolicznościach wzbudzających uzasadnione podejrzenie pochodzenia tych środków z popełnienia przestępstw opisanych w pkt II w łącznej kwocie 2 192 147,00 zł poprzez dużą liczbę transferów w krótkich odstępach czasu, w oparciu o fikcyjne dokumenty w postaci faktur VAT oraz dowodów wpłat pochodzących od faktycznie nie prowadzących działalności gospodarczej podmiotów oraz w kwotach podprogowych czym udaremnił lub w znacznym stopniu utrudnił stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia osiągając z tego tytułu znaczną korzyść majątkową. tj. o czyn z art. 18 §1 kk w zw. z art. 299 §1, 5 i 6 kk w zw. z art. 12 kk i w zw. z art. 65 §1 kk K. B.

(1)s. J. i I. zd. B., ur. (...) w S., oskarżonego o to, że: w okresie od 27 marca 2001 roku do 30 stycznia 2002 roku w R. woj. (...) działając w ramach opisanej w pkt I zorganizowanej grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru będąc pracownikiem firmy (...) własności T. B.

(1)na jego polecenie i pod jego kierownictwem, nie posiadając jakiegokolwiek tytułu prawnego wypełniał celem użycia za autentyczne dokumenty w postaci bankowych dowodów wpłaty na konto prowadzone w Banku (...) w R. firmy (...) o numerze (...) w imieniu firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą we (...) sp. z o.o. z siedzibą w T. jako należności za dokonywane transakcje handlowe, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie w oparciu o wskazanej poniżej wypełnione przez siebie bankowe dowody wpłacił na konto firmy (...): - w okresie od 06.06.2001 r do 04.02.2002 r. w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 35) w dniu 06.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 36) w dniu 22.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 37) w dniu 27.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 38) w dniu 11.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 39) w dniu 19.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 40) w dniu 25.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 41) w dniu 09.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 42) w dniu 10.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 43) w dniu 25.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 44) w dniu 29.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 45) w dniu 31.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 46) w dniu 14.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 47) w dniu 18.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 48) w dniu 19.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 49) w dniu 20.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 50) w dniu 26.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 51) w dniu 27.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 52) w dniu 01.10.2001 r. kwotę 20 000 zł, 53) w dniu 25.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 54) w dniu 31.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 55) w dniu 08.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 56) w dniu 20.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 57) w dniu 29.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 58) w dniu 30.11.2001 r. kwotę 23 000 zł, 59) w dniu 11.12.2001 r. kwotę 30 000 zł, 60) w dniu 17.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 61) w dniu 29.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 62) w dniu 12.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 63) w dniu 14.01.2002 r. kwotę 30 000 zł, 64) w dniu 16.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 65) w dniu 24.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 66) w dniu 29.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 67) w dniu 30.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 68) w dniu 04.02.2002 r. kwotę 35 000 zł. - w okresie od 27.03.2001 r. do 15.06.2001 r. w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 69) w dniu 27.03.2001 r. kwotę 35 000 zł, 70) w dniu 31.03.2001 r. kwotę 30 000 zł, 71) w dniu 05.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 72) w dniu 09.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 73) w dniu 25.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 74) w dniu 11.06.2001 r. kwotę 34 000 zł, 75) w dniu 15.06.2001 r. kwotę 33 000 zł. Podczas, gdy nie był on przedstawicielem tych firm jak też nie był upoważniony do działania w imieniu tych spółek, a nadto dokonał w imieniu własnym jednej wpłaty gotówkowej na konto firmy (...) w tym: - w dniu 16.03.2001 r. w kwocie 35 000 zł Przez co swoim zachowaniem ułatwił i umożliwił T. B.

(1)wprowadzenie w/w środków pieniężnych pochodzących z popełnienia przestępstw opisanych w pkt I w łącznej kwocie 1.315.000,00 zł do nielegalnego obrotu pieniężnego i osiągnięcia znacznej korzyści majątkowej w okolicznościach mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, ich wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku. tj. o czyn z art. 270 §1 kk i art. 18 §3 kk w zw. z art. 299 §1 i 6 kk w zw. z art. 11 §2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 §1kk. A. Ż. s. S. i W. zd. P., ur. (...) w G. oskarżonego o to, że: w okresie od 25 maja 2001 r. do 04 grudnia 2001 r. w R. woj. (...) działając w ramach opisanej w pkt I zorganizowanej grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru będąc pracownikiem firmy (...) własności T. B.

(1)na jego polecenie i pod jego kierownictwem, nie posiadając jakiegokolwiek tytułu prawnego wypełniał celem użycia za autentyczne dokumenty w postaci bankowych dowodów wpłaty na konto prowadzone Banku (...) w R. firmy (...) o numerze (...) jako należności za dokonane transakcje handlowe, które w rzeczywistości nie miały miejsca i tak: w okresie od 25.05.2001 r. do 04.12.2001 r. poniżej wyszczególnionych kwot, a to: - w dniu 25.05.2001 r. na kwotę 32 500 zł, - w dniu 17.08.2001 r. na kwotę 30 000 zł, - w dniu 03.09.2001 r. na kwotę 30 000 zł, - w dniu 04.09.2001 r. na kwotę 30 000 zł, - w dniu 04.10.2001 r. na kwotę 30 000 zł, - w dniu 04.12.2001 r. w okresie od 11.07.2001 roku do 06.08.2001 roku w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnionych kwot, a to: - w dniu 11.07.2001 r. kwoty 30 000 zł, - w dniu 06.08.2001 r. kwoty 30 000 zł. przez co swoim zachowaniem ułatwił i umożliwił T. B.

(1)wprowadzenie w/w środków pieniężnych pochodzących z popełnienia przestępstw opisanych w pkt I w łącznej kwocie 244 500,00 zł do nielegalnego obrotu pieniężnego i osiągnięcia znacznej korzyści majątkowej w okolicznościach mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępczego pochodzenia, ich wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku. tj. o czyn z art. 270 §1 kk i art. 18 §3 kk w zw. z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 11 §2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 §1 kk - orzeka- I. w zakresie czynu zarzuconego oskarżonemu T. B.

(1)w pkt I aktu oskarżenia ustala, że w okresie od co najmniej marca 2001 roku do 19 września 2002 roku w K. i innych miejscowościach woj. (...), (...), (...) i (...) wspólnie z innymi ustalonymi osobami brał on udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw polegających m.in. na wystawianiu dokumentów poświadczających nieprawdę co do prowadzonych transakcji sprzedaży towarów w istocie nie mających miejsca, a także na przyjmowaniu środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych w obrocie produktami ropopochodnymi i podejmowaniu czynności mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia, co wyczerpuje dyspozycję art. 258 § 1 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 1.05.2004 r. w zw. z art. 4 § 1 kk i na podstawie art. 17 § 1 pkt 6 kpk w zw. z art. 101 § 1 pkt 4 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 3.08.2005 r. w zw. z art. 102 kk w brzmieniu obowiązującym do dnia 3.08.2005 r. w zw. z art. 4 §1 kk postępowanie umarza z uwagi na przedawnienie karalności czynu; II. oskarżonego T. B.

(1)w ramach czynu zarzuconego mu w pkt II aktu oskarżenia uznaje za winnego tego, że w okresie od 26 marca 2001 roku do 6 marca 2002 roku w K., jako właściciel stacji paliw (...) z siedzibą w K., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, jako osoba uprawniona do wystawiania faktur VAT, wystawiał w celu osiągnięcia korzyści majątkowej niżej opisane, a poświadczające nieprawdę faktury VAT w zakresie okoliczności mających znaczenie prawne co do faktu istnienia transakcji sprzedaży nabytych komponentów paliw firmom: (...) sp. z o.o. z W. oraz (...) spółka z o.o. z siedzibą w T., podczas gdy transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca: i tak dla podmiotu gospodarczego (...) spółka z o.o.: - w dniu 30.06.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 27 620 kg za kwotę netto 47 782,60 zł za kwotę brutto 58 294,77 zł- w tym VAT 10 512,17 zł; - w dniu 30.06.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na usługę- transport komponentu paliwowego A-1 w miesiącu czerwcu za kwotę netto 15 000 zł za kwotę brutto 18 300 zł- w tym VAT 3 300 zł; - w dniu 02.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 29 080 kg za kwotę netto 46818,80 zł za kwotę brutto 57 118,94 zł- w tym VAT 10 300,14 zł; - w dniu 02.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 780 kg za kwotę netto 38 853,00 zł za kwotę brutto 47 400,66 zł- w tym VAT 8 547,66 zł; - w dniu 03.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 720 kg za kwotę netto 38 772,00 zł za kwotę brutto 47 301,84 zł- w tym VAT 8 529,84 zł; - w dniu 04.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 24 124 kg za kwotę netto 44 146,92 zł za kwotę brutto 53 859,24 zł- w tym VAT 9 712,32 zł; - w dniu 04.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) olej SAE 10 w ilości 34 270 kg za kwotę netto 54 832,00 zł za kwotę brutto 66 895,04 zł- w tym VAT 12 063,04 zł; - w dniu 05.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) olej maszynowy w ilości 30 500 kg za kwotę netto 47 275,00 zł za kwotę brutto 57 675,50 zł- w tym VAT 10 400,50 zł; - w nieustalonym dniu 2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) olej maszynowy w ilości 30 488 kg za kwotę netto 47 256,40 zł za kwotę brutto 57 652,81 zł- w tym VAT 10 396,41 zł; - w dniu 06.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 28 671 kg za kwotę netto 38 705,85 zł za kwotę brutto 47 221,14 zł- w tym VAT 8 515,29 zł; - w dniu 07.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 28 780 kg za kwotę netto 38 853,00 zł za kwotę brutto 47 400,66 zł- w tym VAT 8 543,66 zł; - w dniu 10.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 620 kg za kwotę netto 38 637,00 zł za kwotę brutto 47 137,14 zł- w tym VAT 8 500,14 zł; - w dniu 10.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak opisu w rubryce) olej AN 7 w ilości 31 380 kg za kwotę netto 48 639,00 zł za kwotę brutto 59 339,58 zł- w tym VAT 10 700,58 zł; - w dniu 12.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 27 840 kg za kwotę netto 37 584,00 zł za kwotę brutto 45 852,48 zł- w tym VAT 8 268,48 zł; - w dniu 12.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-1) benzyna komponent w ilości 26 710 kg za kwotę netto 48 879,30 zł za kwotę brutto 59 632,75 zł- w tym VAT 10 753,45 zł; - w dniu 16.07.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 610 kg za kwotę netto 38 623,50 zł za kwotę brutto 47 120,67 zł- w tym VAT 8 497,17 zł; - w dniu 03.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 730 kg za kwotę netto 38 785,50 zł za kwotę brutto 47 318,31 zł- w tym VAT 8 532,81 zł; - w dniu 04.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 240 kg za kwotę netto 38 124,00 zł za kwotę brutto 46 511,28 zł- w tym VAT 8 387,28 zł; - w dniu 04.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak opisu w rubryce) benzyna do pirolizy w ilości 28 870 kg za kwotę netto 40 995,40 zł za kwotę brutto 50 014,39 zł- w tym VAT 9 018,99 zł; - w dniu 06.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 27 680 kg za kwotę netto 37 368 zł za kwotę brutto 45 588,96 zł- w tym VAT 8 220,96 zł; - w dniu 07.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-0) benzyna komponent w ilości 23 610 kg za kwotę netto 45 331,20 zł za kwotę brutto 55 304,06 zł- w tym VAT 9 972,86 zł; - w dniu 13.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej AN 7 dest. w ilości 30 960 kg za kwotę netto 38 700,00 zł za kwotę brutto 47 214,00 zł- w tym VAT 8 514,00 zł; - w dniu 14.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) benzyna do pirolizy w ilości 29 010 kg za kwotę netto 44 095,20 zł za kwotę brutto 53 796,14 zł- w tym VAT 9 700,94 zł; - w dniu 16.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 540 kg za kwotę netto 36 925,00 zł za kwotę brutto 45 048,50 zł- w tym VAT 8 123,50 zł; - w dniu 16.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) benzyna komponent w ilości 25 360 kg za kwotę netto 46 408,80 zł za kwotę brutto 56 618,74 zł- w tym VAT 10 209,94 zł; - w dniu 17.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 560 kg za kwotę netto 41 412,00 zł za kwotę brutto 50 522,64 zł- w tym VAT 9 110,64 zł; - w dniu 18.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 490 kg za kwotę netto 41 310,50 zł za kwotę brutto 50398,81 zł- w tym VAT 9 088,31 zł; - w dniu 18.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) półproduktu paliwowego w ilości 28 690 kg za kwotę netto 41 600 zł za kwotę brutto 50 752,61 zł- w tym VAT 9 152,11 zł; - w dniu 20.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej (...)dest. w ilości 28 250 kg za kwotę netto 35 312,50 zł za kwotę brutto 43 081,25 zł- w tym VAT 7 768,75 zł; - w dniu 21.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 360 kg za kwotę netto 41 122,00 zł za kwotę brutto 50 168,84 zł- w tym VAT 9 046,84 zł; - w dniu 22.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 28 745 kg za kwotę netto 35 931,25 zł za kwotę brutto 43 836,13 zł- w tym VAT 7 904,88 zł; - w dniu 23.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 760 kg za kwotę netto 41 702,00 zł za kwotę brutto 50 876,44 zł- w tym VAT 9 174,44 zł; - w dniu 24.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 720 kg za kwotę netto 41 644,00 zł za kwotę brutto 50 805,68 zł- w tym VAT 9 161,68 zł; - w dniu 25.08.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol, (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 710 kg za kwotę netto 41 629,50 zł za kwotę brutto 50 787,99 zł- w tym VAT 9 158,49 zł; - w dniu 03.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 540 kg za kwotę netto 41 383,00 zł za kwotę brutto 50 487,26 zł- w tym VAT 9 104,26 zł; - w dniu 04.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 640 kg za kwotę netto 41 528,00 zł za kwotę brutto 50 664,16 zł- w tym VAT 9 136,16 zł; - w dniu 04.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 29 520 kg za kwotę netto 36 900,00 zł za kwotę brutto 45 018,00- w tym VAT 8 118,00 zł; - w dniu 06.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 28 840 kg za kwotę netto 36 050,00 zł za kwotę brutto 43 981,00 zł- w tym VAT 7 931,00 zł; - w dniu 06.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 490 kg za kwotę netto 41 310,50 zł za kwotę brutto 50 398,81 zł- w tym VAT 9 088,31 zł; - w dniu 07.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 380 kg za kwotę netto 41 151,00 zł za kwotę brutto 50 204,22 zł- w tym VAT 9 053,22 zł; - w dniu 08.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) benzyna do pirolizy w ilości 28 970 kg za kwotę netto 44 034,40 zł za kwotę brutto 53 721,97 zł- w tym VAT 9 687,57 zł; - w dniu 10.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 610 kg za kwotę netto 41 484,50 zł za kwotę brutto 50 611,09 zł- w tym VAT 9 126,69 zł; - w dniu 11.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-1) benzyna komponent w ilości 24 590 kg za kwotę netto 44 999,70 zł za kwotę brutto 54 899,63 zł- w tym VAT 9 899,93 zł; - w dniu 14.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) w ilości 30 680 kg za kwotę netto 38 350,00 zł za kwotę brutto 46 787,00 zł- w tym VAT 8 437,00 zł; - w dniu 20.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 760 kg za kwotę netto 41 702,00 zł za kwotę brutto 50 876,44 zł- w tym VAT 9 174,44 zł; - w dniu 21.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28690 kg za kwotę netto 41 600,540 zł za kwotę brutto 50 752,61 zł- w tym VAT 9 152,11 zł; - w dniu 21.09.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 140 kg za kwotę netto 42 253,00 zł za kwotę brutto 51 548,66 zł- w tym VAT 9 295,66 zł; - w dniu 02.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak opisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 29 120 kg za kwotę netto 36 400,00 zł za kwotę brutto 44 408,00 zł- w tym VAT 8 008,00 zł; - w dniu 03.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 710 kg za kwotę netto 41 629,50 zł za kwotę brutto 50 787,99 zł- w tym VAT 9 158,49 zł; - w dniu 05.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 360 kg za kwotę netto 41 122,00 zł za kwotę brutto 50 168,84 zł- w tym VAT 9 046,84 zł; - w dniu 06.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 730 kg za kwotę netto 41 658,50 zł za kwotę brutto 50 823,37 zł- w tym VAT 9 164,87 zł; - w dniu 08.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 990 kg za kwotę netto 42 035,50 zł za kwotę brutto 51 283,31 zł- w tym VAT 9 247,81 zł; - w dniu 09.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 060 kg za kwotę netto 42 137,00 zł za kwotę brutto 51 407,14 zł- w tym VAT 9 270,14 zł; - w dniu 12.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) oleju AN 7 dest. w ilości 30 450 kg za kwotę netto 38 062,50 zł za kwotę brutto 46 436,25 zł- w tym VAT 8 373,75 zł; - w dniu 12.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 010 kg za kwotę netto 42 064,50 zł za kwotę brutto 51 318,69 zł- w tym VAT 9 254,19 zł; - w dniu 13.10.2001 r. wystawił fakrurę VAT nr 179/01 na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 310 kg za kwotę netto 42 499,00 zł za kwotę brutto 51 849,39 zł- w tym VAT 9 349,89 zł; - w dniu 15.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 330 kg za kwotę netto 42 528,50 zł za kwotę brutto 51 884,77 zł- w tym VAT 9 356,27 zł; - w dniu 16.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) olej AN 7 dest. w ilości 30 980 kg za kwotę netto 38 725,00 zł na kwotę brutto 47 244,50 zł- w tym VAT 8 519,50 zł; - w dniu 19.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 470 kg za kwotę netto 42 731,50 zł za kwotę brutto 52 132,43 zł- w tym VAT 9 400,93 zł; - w dniu 22.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 490 kg za kwotę netto 42 760,50 zł za kwotę brutto 52 167,81 zł- w tym VAT 9 407,31 zł; - w dniu 24.10.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 390 kg za kwotę netto 42 615,50 zł za kwotę brutto 51 990,91 zł- w tym VAT 9 375,41 zł; - w dniu 03.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 890 kg za kwotę netto 43 340,50 zł za kwotę brutto 52 875,41 zł- w tym VAT 9 534,91 zł; - w dniu 05.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 080 kg za kwotę netto 43 616,00 zł za kwotę brutto 53 211,52 zł- w tym VAT 9 595,52 zł; - w dniu 07.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 020 kg za kwotę 43 529,00 zł netto za kwotę brutto 53 105,38 zł- w tym VAT 9 576,38 zł; - w dniu 19.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 010 kg za kwotę netto 43 514,50 zł za kwotę brutto 53 087,69 zł- w tym VAT 9 573,19 zł; - w dniu 21.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 850 kg za kwotę netto 43 282,50 zł za kwotę brutto 52 804,65 zł- w tym VAT 9 522,15 zł; - w dniu 23.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) A-0) benzyna komponent w ilości 25 680 kg za kwotę netto 49 305,60 zł za kwotę brutto 60152,83 zł- w tym VAT 10 847,23 zł; - w dniu 27.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 20 540 kg za kwotę netto 29 783,00 zł za kwotę brutto 36 335,26 zł- w tym VAT 6 552,26 zł; - w dniu 28.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) benzyna komponent AO w ilości 26 270 kg za kwotę netto 50 438,40 zł za kwotę brutto 61 534,85 zł- w tym VAT 11 096,45 zł; - w dniu 29.11.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) w rubryce brak wpisu) olej AN 7 destylat w ilości 22 640 kg za kwotę netto 23 998,40 zł za kwotę brutto 29 278,05 zł- w tym VAT 5 279,65 zł; - w dniu 08.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 820 kg za kwotę netto 43 239,00 zł za kwotę brutto 52 751,58 zł- w tym VAT 9 512,58 zł; - w dniu 10.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu w rubryce) oleju AN 7 destylat w ilości 19 560 kg za kwotę netto 24 450,00 zł za kwotę brutto 29 829,00 zł- w tym VAT 5 379,00 zł; - w dniu 11.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 460 kg za kwotę netto 42 717,00 zł za kwotę brutto 52 114,74 zł- w tym VAT 9 397,74 zł; - w dniu 13.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 690 kg za kwotę netto 43 050,50 zł za kwotę brutto 52 521,61 zł- w tym VAT 9 471,11 zł; - w dniu 17.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 790 kg za kwotę netto 43 195,50 zł za kwotę brutto 52 698,51 zł- w tym VAT 9 503,01 zł; - w dniu 14.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 090 kg za kwotę netto 43 630,50 zł za kwotę brutto 53 229,21 zł- w tym VAT 9 598,71 zł; - w dniu 20.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 860 kg za kwotę netto 43 297,00 zł za kwotę brutto 52 822,34 zł- w tym VAT 9 525,34 zł; - w dniu 21.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 640 kg za kwotę netto 42 978,00 zł za kwotę brutto 52 433,16 zł- w tym VAT 9 455,16 zł; - w dniu 22.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 830 kg za kwotę netto 43 253,50 zł za kwotę brutto 52 769,27 zł- w tym VAT 9 515,77 zł; - w dniu 27.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 260 kg za kwotę netto 42 427,00 zł za kwotę brutto 51 760,94 zł- w tym VAT 9 333,94 zł; - w dniu 29.12.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 180 kg za kwotę netto 42 311,00 zł za kwotę brutto 51 619,42 zł- w tym VAT 9 308,42 zł; - w dniu 04.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 090 kg za kwotę netto 43 630,50 zł za kwotę brutto 53 229,21 zł- w tym VAT 9 598,71 zł; - w dniu 07.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 220 kg za kwotę netto 43 819,00 zł za kwotę brutto 53 459,18 zł- w tym VAT 9 640,18 zł; - w dniu 11.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 260 kg za kwotę netto 43 877,00 zł za kwotę brutto 53 529,94 zł- w tym VAT 9 652,94 zł; - w dniu 14.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 340 kg za kwotę netto 45 510,00 zł za kwotę brutto 55 522,20 zł- w tym VAT 10 012,20 zł; - w dniu 16.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości w ilości 29 830 kg za kwotę netto 44 745,00 zł za kwotę brutto 54 588,90 zł- w tym VAT 9 843,90 zł; - w dniu 24.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 790 kg za kwotę netto 44 685,00 zł za kwotę brutto 54 515,70 zł- w tym VAT 9 830,70 zł; - w dniu 25.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 990 kg za kwotę netto 44 985,00 zł za kwotę brutto 54 881,70 zł- w tym VAT 9 896,70 zł; - w dniu 28.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 820 kg za kwotę netto 44 730,00 zł za kwotę brutto 54 570,60 zł- w tym VAT 9 840,60 zł; - w dniu 30.01.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 910 kg za kwotę netto 44 865,00 zł za kwotę brutto 54 735,30 zł- w tym VAT 9 870,30 zł; - w dniu 04.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 320 kg za kwotę netto 41 048,00 zł za kwotę brutto 50 078,56 zł- w tym VAT 9 030,56 zł; - w dniu 07.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 370 kg za kwotę netto 41 118,00 zł za kwotę brutto 50 163,96 zł- w tym VAT 9 045,96 zł; - w dniu 15.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 130 kg za kwotę netto 40 782,00 zł za kwotę brutto 49 754,04 zł- w tym VAT 8 972,04 zł; - w dniu 16.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 470 kg za kwotę netto 41 258,00 zł za kwotę brutto 50 334,76 zł- w tym VAT 9 076,76 zł; - w dniu 18.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 28 990 kg za kwotę netto 40 586,00 zł za kwotę brutto 49 514,92 zł- w tym VAT 8 928,92 zł; - w dniu 20.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 350 kg za kwotę netto 41 090,00 zł za kwotę brutto 50 129,80 zł- w tym VAT 9 039,80 zł; - w dniu 21.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 230 kg za kwotę netto 40 922,00 zł za kwotę brutto 49 924,84 zł- w tym VAT 9 002,84 zł; - w dniu 23.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 29 410 kg za kwotę netto 41 174,00 zł za kwotę brutto 50 232,28 zł- w tym VAT 9 058,28 zł; - w dniu 25.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 160 kg za kwotę netto 42 224,00 zł za kwotę brutto 51 513,28 zł- w tym VAT 9 289,28 zł; - w dniu 28.02.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 30 090 kg za kwotę netto 42 126,00 zł za kwotę brutto 51 393,72 zł- w tym VAT 9 267,72 zł; - w dniu 06.03.2002 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) P- (...)) półproduktu paliwowego w ilości 16 130 kg za kwotę netto 22 582 zł za kwotę brutto 27 550,04 zł- w tym VAT 4 968,04 zł; Dla podmiotu gospodarczego (...) spółka z o.o. - w dniu 25.05.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na zakup oleju SEA w ilości 80,5 t za kwotę netto 128 800 zł, brutto 157 136 zł, VAT 28 336 zł; - w dniu 28.04.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej SAE- 10 w ilości 150 ton na kwotę netto 219 000 zł, brutto 267 180 zł, VAT 48 180 zł; - w dniu 15.05.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) bark wpisu) olej SAE-10 w ilości 95 ton na kwotę netto 152 000 zł, brutto 185 440 zł, VAT 33 440 zł; - w dniu 26.03.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej SAE- 10 w ilości 76 403 kg za kwotę netto 106 964 zł, brutto 130 496,08 zł, VAT 23 532,08 zł; - w dniu 26.03.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż oleju SAE- 10 w ilości 126 286 kg na kwotę netto 176 800 zł, brutto 215 696 zł, VAT 38 896 zł, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, tj. popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z w zw. z art. 65 § 1 kk i za ten czyn skazuje go na podstawie art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i wymierza mu z mocy art. 271 § 3 kk karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; na podstawie art. 33 § 2 kk wymierza oskarżonemu grzywnę w wysokości 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej w kwocie 200 (dwieście) złotych; III. oskarżonego T. B.

(1)w ramach czynu zarzuconego mu w pkt III aktu oskarżenia uznaje za winnego tego, że w okresie od 7 marca 2001 roku do 04 lutego 2002 roku w R. woj. (...) działając w porozumieniu z innymi osobami, będąc właścicielem rachunku bankowego o nr (...) założonego w Banku (...) w R. dla firmy (...) z siedzibą w K., działając w realizacji z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wypełniał osobiście bankowe dowody wpłat w imieniu własnym i poniżej wskazanych spółek w rzeczywistości nie prowadzących działalności gospodarczej, a następnie dokonywał wpłat na w/w konto bankowe środków pieniężnych w łącznej kwocie co najmniej 352 647,00 zł, jako pochodzących z rzekomych transakcji sprzedaży komponentów paliwowych niżej wskazanym spółkom, w tym za dowodami wpłat, wystawionymi w imieniu firmy (...): 1) w dniu 07.03.2001 r. kwotę 23 647 zł, 2) w dniu 19.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 21.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 28.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 06.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 17.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 7) w dniu 12.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 8) w dniu 19.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 9) w dniu 19.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 10) w dniu 10.12.2001 r. kwotę 27 000 zł, 11) w dniu 24.12.2001 r. kwotę 35 000 zł. jak również polecał A. Ż., K. B.

(1)i nieustalonej osobie ich wypełnianie oraz dokonywanie wpłat na ww. konto bankowe firmy (...) środków pieniężnych w łącznej kwocie 1.839.500,00 zł i tak: A. Ż. - w okresie od 25.05.2001 roku do 04.12.2001 roku w imieniu własnym poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 25.05.2001 r. na kwotę 32 500 zł, 2) w dniu 17.08.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 03.09.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 04.09.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 04.10.2001 r. na kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 04.12.2001 r. na kwotę 32 000 zł. - w okresie od 11.07.2001 roku do 06.08.2001 roku w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 7) W dniu 11.07.2001 r. kwoty 30 000 zł, 8) W dniu 06.08.2001 r. kwoty 30 000 zł. K. B.

(1)- w okresie od 06.06.2001 r. do 04.02.2002 roku w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 06.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 2) w dniu 22.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 27.06.2001 r. kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 11.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 19.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 25.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 7) w dniu 09.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 8) w dniu 10.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 9) w dniu 25.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 10) w dniu 29.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 11) w dniu 31.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 12) w dniu 14.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 13) w dniu 18.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 14) w dniu 19.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 15) w dniu 20.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 16) w dniu 26.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 17) w dniu 27.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 18) w dniu 01.10.2001 r. kwotę 20 000 zł, 19) w dniu 25.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 20) w dniu 31.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 21) w dniu 08.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 22) w dniu 20.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 23) w dniu 29.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 24) w dniu 30.11.2001 r. kwotę 23 000 zł, 25) w dniu 11.12.2001 r. kwotę 30 000 zł, 26) w dniu 17.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 27) w dniu 29.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 28) w dniu 12.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 29) w dniu 14.01.2002 r. kwotę 30 000 zł, 30) w dniu 16.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 31) w dniu 24.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 32) w dniu 29.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 33) w dniu 30.01.2002 r. kwotę 35 000 zł, 34) w dniu 04.02.2002 r. kwotę 35 000 zł. - w okresie od 27.03.2001 r. do 15.06.2001 r. w imieniu firmy (...) poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 27.03.2001 r. kwotę 35 000 zł, 2) w dniu 31.03.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 05.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 4) w dniu 09.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 5) w dniu 25.04.2001 r. kwotę 35 000 zł, 6) w dniu 11.06.2001 r. kwotę 34 000 zł, 7) w dniu 15.06.2001 r. kwotę 33 000 zł. - a nadto w dniu 16.03.2001 r. w imieniu własnym jednej wpłaty gotówkowej w kwocie 35 000 zł nieustalonej osobie - w dniach 9 i 10 sierpnia 2001 r. w imieniu firmy (...) sp. z o.o. we W. dwóch wpłat gotówkowych w kwotach po 30 000zł; - w okresie od 30 lipca 2001 r. do 31 stycznia 2002 r. w imieniu J. K.

(1)poniżej wyszczególnione kwoty, a to: 1) w dniu 30.07.2001 r. kwotę 30 000 zł, 2) w dniu 18.08.2001 r. kwotę 30 000 zł, 3) w dniu 08.09.2001 r. kwotę 30 000 zł, 4) w dniu 13.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 5) w dniu 29.10.2001 r. kwotę 30 000 zł, 6) w dniu 10.11.2001 r. kwotę 30 000 zł, 7) w dniu 21.12.2001 r. kwotę 35 000 zł, 8) w dniu 31.01.2002 r. kwotę 5 000 zł. a pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa opisanego w pkt II oraz przestępstwa skarbowego opisanego w art. 54 § 1 kks, w łącznej kwocie 2.192 147,00 zł, co mogło udaremnić lub w znacznym stopniu utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia, osiągając z tego tytułu znaczną korzyść majątkową, tj. popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 1kk w zw. z art. 299 § 1,5 i 6 kk w zw. z art. 12 kk i za ten czyn skazuje go na podstawie art. 18 § 1kk w zw. z art. 299 § 1,5 i 6 kk w zw. z art. 12 kk i wymierza mu z mocy art. 299 § 5 kk karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; na podstawie art. 33 § 2 kk wymierza oskarżonemu grzywnę w wysokości 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej w kwocie 200 (dwieście) złotych; na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonego przepadek korzyści z przestępstwa w kwocie 2.192 147,00 (dwa miliony sto dziewięćdziesiąt dwa tysiące sto czterdzieści siedem) złotych; IV. na podstawie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk łączy wymierzone oskarżonemu T. B.

(1)kary pozbawienia wolności i kary grzywny i wymierza mu łączną karę 2 (dwóch) lat i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz łączną karę grzywny w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej w kwocie 200 (dwieście) złotych; V. na podstawie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego T. B.

(1)zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami i produktami paliwowymi na okres 5 (pięciu) lat; VI. na podstawie art. 63 § 1 kk na poczet orzeczonej wobec oskarżonego T. B.

(1)kary pozbawienia wolności zalicza mu okres tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 19 września 2005 r. do dnia 23 grudnia 2005 r.; VII. oskarżonych A. Ż. i K. B.

(1)uniewinnia od popełnienia zarzuconych im czynów; VIII. zasądza od oskarżonego T. B.

(1)na rzecz Skarbu Państwa 12.400 (dwanaście tysięcy czterysta) złotych tytułem opłaty oraz obciąża go poniesionymi w sprawie wydatkami w przypadającej mu części w kwocie 27.038,33 (dwadzieścia siedem tysięcy trzydzieści osiem 33/100) złotych; koszty procesu w części uniewinniającej przejmuje na rachunek Skarbu Państwa. Sygn. akt II K 83/13 UZASADNIENIE Na podstawie całokształtu materiału dowodowego ujawnionego w toku rozprawy, Sąd Okręgowy ustalił następujący stan faktyczny: T. B.

(1), rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą: B. T. I. zam. (...)-(...) T., (...) w dniu 1 października 1993 roku, na podstawie wpisu dokonanego pod numerem (...) w ewidencji prowadzonej przez Prezydenta Miasta O.. Początkowo przedmiotem powyższej działalności był transport, handel i przerób drzewa oraz handel artykułami budowlanymi. Prowadząc firmę w tym zakresie, T. B.

(1)w 1994 roku poznał A. J.

(1), którego zatrudnił jako kierowcę zajmującego się transportowaniem drewna zakupionego na południu Polski do składu drzewnego firmy (...) mieszczącego się w siedzibie firmy w O.. / dowód: wyjaśnienia oskarżonego T. B.

(1)– k. 5185v-5187/XXVI, zeznania świadka A. J.

(1)- k. 642v/IV, protokół przeszukania domu T. B.

(1)wraz z dokumentacją dotyczącą firmy (...) zabezpieczoną w jego toku, uznaną za dowód rzeczowy, w tym zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 30.09.1993 r . – k. 2324-2327, 2332A-2332B/XII, decyzja w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej T. B.

(1)przez US w G. z dnia 14.02.1996r. - k. 2374/XII, zaświadczenie z dnia 6.10.1999r. o nadaniu numeru identyfikacyjnego REGON firmie (...) – k. 2376/XII/ W 2001 roku T. B.

(1)zmienił profil prowadzonej działalności gospodarczej, czyniąc głównym jej przedmiotem obrót produktami ropopochodnymi. Na powyższą zmianę zdecydował się pod wpływem znajomości nawiązanej z obywatelami węgierskimi, tj. P. S. i G. K.

(1). P. S. w drugiej połowie lat 90 XX wieku założył na terenie Polski kilka spółek, które wykorzystywał do prowadzenia nielegalnego obrotu paliwami. Do 18 sierpnia 1998 roku był udziałowcem oraz Prezesem Zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ulicy (...), wpisanej do rejestru handlowego na mocy postanowienia Sądu Rejonowego w Krośnie z dnia 29 kwietnia 1997 roku. Zarządzając tym podmiotem gospodarczym, P. S. poznał A. J.

(1), który już wówczas nie był pracownikiem T. B.

(1), a ubiegał się o pracę w firmie (...) Sp. z o.o. Choć P. S. nie zatrudnił go wtedy, to nawiązał z nim znajomość i utrzymywali ze sobą kontakty. P. S. był również jedynym wspólnikiem i prezesem zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R. przy ulicy (...), wpisanej do rejestru handlowego postanowieniem Sądu Rejonowego w Rzeszowie z dnia 27 października 1998 roku. Zgodnie z aktem założycielskim tej spółki, przedmiotem jej działalności była działalność produkcyjna, usługowa i handlowa. Działając w ramach firmy (...) Sp. z o.o., P. S. w grudniu 1998 roku sprowadził z Węgier do Polski swojego znajomego G. K.

(1), który od tej pory pracował dla niego, wykonując wszystkie jego polecenia. P. S. w dniu 2 lipca 1999 roku założył ponadto firmę P.H.U. (...) Sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...), wpisaną do rejestru handlowego w dniu 5 lipca 1999 r. przez Sąd Rejonowy w Krośnie. Głównym przedmiotem działalności spółki był handel paliwami. Do 6 czerwca 2001 roku P. S. był jedynym udziałowcem i prezesem zarządu. Wtedy to sprzedał wszystkie swoje udziały w spółce na rzecz M. K.

(1)i przestał pełnić w niej funkcję prezesa. / dowód: częściowo zeznania świadków: G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469v/XXXIII, A. J.

(1)– k.640-644/IV, 6516v-6518/XXXIII, zeznania świadków: W. S.

(1)- k. 2546-2547, 2551-2552/XIV i T. A. - k. 2548-2549/XIV, p ismo Straży Granicznej w B. dot. przekroczeń granicy obywateli Węgier i Polski w tym G. K.

(1)- k. 2069/X, opinia biegłego z zakresu rachunkowości. – k. 2647-2661, 2684-2697/XIV-XV, Żadna z wyżej wymienionych firm nie prowadziła działalności gospodarczej w siedzibach wpisanych w rejestrze. Firmy te nie były również zgłaszane jako płatnicy składek w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. P. S. wykorzystując zarejestrowane przez siebie podmioty gospodarcze, prowadził działalność polegającą na nielegalnym obrocie paliwami. Będąc jeszcze prezesem zarządu (...) Sp. z o.o., wydzierżawił od A. T., prowadzącego wraz ze swoją żoną firmę (...) w S., zbiorniki na paliwo i tam stworzył bazę paliwową, do której transportowane były kupowane przez niego formalnie na zarejestrowane przez niego firmy produkty ropopochodne. Tam też G. K.

(1), na polecenie P. S., mieszał bezakcyzowe półprodukty paliwowe, po czym powstałą mieszankę P. S. sprzedawał jako pełnowartościowe paliwo. P. S. i G. K.

(1)zamieszkiwali wówczas w S. przy ulicy (...) w lokalu wynajętym w dniu 1 listopada 1997 roku od (...) Spółdzielni (...) na firmę (...) Sp. z o.o., a od 31 grudnia 1998 r. na firmę (...) Sp. z o.o. / dowód: częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII,6468-6469v/XXXIII, zeznania świadków: A. T. – k. 647-651653-657, 658-661/IV, 1780-1782/IX , Z. G. - k. 2127-2129/XI, D. B. - k. 2139-2142/XI, A. J.

(2)- k. 600-601/III, 2084-2085/XI, M. K.

(1)- k. 1605-1606/IX,R. K.

(1)- k. 2086-2087/XI, M. P. - k. 2088-2089/XI,A. P. - k. 2095-2096/XI/ Dążąc do rozszerzenia wyżej opisanej działalności, P. S. postanowił założyć kolejną firmę, na którą będzie mógł dokonywać zakupów komponentów paliwowych, służących do tworzenia mieszanki sprzedawanej jako pełnowartościowy produkt rafineryjny. Aby jednak utrudnić ujawnienie procederu, którym się zajmował, polecił założenie takiej firmy podległemu mu G. K.

(1). Wszystkie czynności prawne związane z zarejestrowaniem nowego podmiotu gospodarczego były inicjowane i nadzorowane przez P. S., a także przez jego znajomego i współpracownika – G. M., obywatela Rumunii. G. K.

(1)miał jedynie firmować te czynności swoim nazwiskiem. W dniu 2 marca 1999 roku w Kancelarii Notarialnej w T. spisana została umowa spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (...). Zgodnie z wolą P. S., formalnym założycielem spółki i jej jedynym udziałowcem był G. K.

(1). W umowie spółki wskazano, że prowadzi ona działalność gospodarczą: wytwórczą, handlową i usługową w zakresie: handlu hurtowego i detalicznego artykułami przemysłowymi i spożywczymi, w tym również sprzedaży olejów i produktów naftowych oraz paliw, usług pośrednictwa, importu-eksportu towarów i usług. Postanowieniem z dnia 9 kwietnia 1999 roku, w sprawie Ns rej HB 114/99 Sąd Rejonowy w Tarnowie Wydział V Gospodarczy, z wniosku (...) Spółki z o.o. o wpis do rejestru handlowego, zarządził wpis do rejestru w dziale B za numerem wpisu (...) spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (...) z siedzibą w T. przy ulicy (...). W dniu 14 kwietnia 1999 roku Urząd Statystyczny w K. nadał spółce (...) Sp. z o.o. numer identyfikacyjny REGON: (...). W dniu 5 maja 1999 roku Drugi Urząd Skarbowy w T. wydał decyzję o nadaniu spółce (...) Sp. z o.o. Numeru Identyfikacji Podatkowej: (...)oraz potwierdził zgłoszenie rejestracyjne podatnika dla potrzeb podatku VAT. W dniu 24 lutego 2000 roku G. K.

(1), działając jako prezes zarządu (...) Sp. z o.o., zawarł z Bankiem (...) S.A. I Oddział w S. umowę nr (...) o prowadzenie rachunku bankowego numer (...). Do dysponowania rachunkiem uprawniony został tylko G. K.

(1)/ dowód: częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469v/XXXIII, umowa spółki - akt notarialny z 2.03.1999 r., Rep. A. nr 365/99 – k.1118-1122/VI, wniosek o wpis (...) Sp. z o.o. do rejestru handlowego podpisany przez G. K.

(1)– k. 1116/VI, postanowienie Sądu Rejonowego w Tarnowie z dnia 9.04.1999r., Ns rej. HB 114/99 – k. 1115/VI, odpis aktualny z rejestru handlowego Dział B Nr (...) – k. 407-408/III, 1117/VI, pismo Kancelarii Notarialnej w T. z dn. 12.04.2005r.–k.2624/XIV, zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 14.04.1999r. – k. 2288/XII, decyzja w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej – 2288v/XII, pisma Urzędu Kontroli Skarbowej w R. z 19.02.2002 r. i 8.05.2002r. – k. 11/I, 424-427/III, pismo (...) S.A. w S. dot. rachunku bankowego (...) Sp. z o.o. - k. 516/III, Umowa rachunku bankowego firmy (...) Sp. z o.o. – k. 532-533/III/ Na początku 2000 roku doszło do spotkania P. S. i G. K.

(1)z A. J.

(1), podczas którego P. S. zwrócił się do A. J.

(1)z prośbą o pomoc w uzyskaniu zezwoleń na przewóz paliw samochodami firmy (...) Sp. z o.o. Po tym jak A. J.

(1)pomógł P. S. w uzyskaniu takiego zezwolenia, ten zaproponował mu współpracę, w ramach której miał on zajmować się sprawami dotyczącymi spółek (...) i (...). A. J.

(1)przyjął tę propozycję i w ten sposób, nie będąc pracownikiem żadnej z powyższych firm, rozpoczął nieformalną współpracę z obywatelami Węgier. Do czynności zlecanych mu przez P. S. należało zamawianie produktów w rafineriach, dokonywanie płatności za towar w formie wpłat bankowych, odbieranie w urzędzie pocztowym w S. korespondencji adresowanej do powyższych firm. Pełnił on również funkcję kierowcy, transportując komponenty paliwowe z rafinerii do bazy paliwowej w S.. / dowód : częściowo zeznania A. J.

(1)– k. 640-644, 1785, 3672-3674, 5188v-5189, 6023v-6024, 6516v-6518), zeznania świadka R. K.

(2)- k. 455v-456/III/ W latach 1999-2000 P. S., polecając G. K.

(1), jako osobie uprawnionej do reprezentowania spółki (...) podpisywanie dokumentów koniecznych do dokonywania zakupów produktów ropopochodnych, nabywał formalnie na firmę (...) Sp. z o.o. produkty i półprodukty paliwowe w Petrochemii B. w K., Rafinerii (...) S.A., Rafinerii (...) S.A. oraz w P.P.H. (...) Sp. z o.o. / dowód: częściowo zeznania świadka G. K.

(1)- k. 5310-5313/XXVII,6468-6469v/XXXIII, protokół przeszukania pomieszczeń firmowych Petrochemii B. w K. – k. 430-433/III, zestawienia sprzedaży w latach 2000-2002 roku dla firmy (...) Sp. z o.o. – k. 436-439/III, polecenia przelewu, dowody wpłat gotówkowych oraz bankowe dowody wpłat przez spółkę (...) na rzecz Rafinerii (...) - k. 687-710, 737-767/IV, zestawienie dokumentów sprzedaży zafakturowanej półproduktu paliwowego P-119 N i oleju maszynowego L-AN 32 i AN-10 destylat, na rzecz (...) Sp z o.o. - od 30.03.2000 do 22.12.2000 - k. 1011-1113/VI, faktury VAT wystawione przez Rafinerię (...) w 2000 roku na rzecz (...) Sp. z o.o. wraz z dokumentami wydania wyrobu - k. 987-989/V, 1014-1067/VI, 1069-1104/VI, zamówienia towaru na okres maj-grudzień 2000 składane przez G. K.

(1)wraz z potwierdzeniami ich przyjęcia - k. 993 – 1000/V, 1001-1006/VI, zamówienia towaru z 9 maja i 22 maja 2000 roku podpisane przez A. J.

(1), wraz z potwierdzeniami ich przyjęcia - k. 1007-1109/VI, rejestr sprzedaży w Rafinerii (...) S.A. i zestawienie ilości i wartości sprzedaży na rzecz (...) Sp. z o.o. w okresie 01.01.2000-12.07.2002 - k. 1128-1129/VI, dowody wpłat, polecenia przelewu, bankowe dowody wpłat, faktury VAT, raporty wagowe, dokumenty WZ z Rafinerii (...) S.A. - k. 1133-1160, 1162-1185/VI, dokumentacja wydana przez (...) Sp. z o.o. dotycząca sprzedaży paliw na rzecz firmy (...) Sp. z o. o. w 2000 roku - k. 1610-1630, 1653-1678/IX/ Do odbioru produktów nabywanych przez P. S., formalnie na spółkę (...) w powyższych przedsiębiorstwach w 2000 roku upoważnieni byli kierowcy: W. S.

(2), S. S.

(2), B. S.

(1), A. C.

(1)oraz A. J.

(1). Odbioru towaru dokonywał również sam P. S.. Korzystali oni najczęściej z samochodów zarejestrowanych na firmę (...) Sp. z o.o. Ponadto P. S. zamawiał także usługi transportowe realizowane na rzecz firmy (...) Sp. z o.o. na trasie J. – S. w prywatnych przedsiębiorstwach, jak również w Rafinerii (...). Nabywane formalnie przez firmę (...) Sp. z o.o. produkty ropopochodne przewożone były do bazy paliwowej P. S. w S.. Nie były one jednak sprzedawane z zyskiem ewentualnym kontrahentom spółki lecz były tam mieszane przez G. K.

(1), celem uzyskania mieszanki paliwowej przeznaczonej do nieewidencjonowanej sprzedaży jako pełnowartościowy produkt. / dowód : częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII,6468-6469v/XXXIIIzeznania świadka: A. T. –k. 647-651653-657, 658-661/IV, 1780-1782/IX , A. B.

(1)- k. 1777-1779/IX,K. D. - k. 3668-3670/XIX, A. N.

(1)- k. 1249-1250/VII, 3652-3653/XIX, R. B. - k. 1251-1252/VII, 3658-3659/XIX, M. T. - k. 1253-1254/VII, S. G.

(1)- k. 3654-3655/XIX, A. S.

(1)- k. 3656-3657/XIX, upoważnienia dla kierowców do odbioru zamówionego przez (...) Sp. z o.o., tj. W. S.

(2)- k. 1161/VI, 1612, 1614, 1616, 1620, 1628, 1630, 1653, 1667/IX, S. S.

(2)- k. 1618, 1622, 1624, 1632, 1666/IX, B. S.

(1)- k. 1626, 1660, A. J.

(1)- k. 990, P. S. - k. 1626, 1630, 1653, A. C.

(1)– k. 1068, karta drogowa nr (...) samochodu marki M., karta drogowa numer (...) samochodu S. i faktura VAT nr (...) z dn. 19.05.2000r., faktura VAT z 31.05.2000 r. nr (...) faktura VAT nr (...) z 15.06.2000 r. - k. 686/IV/ Na początku 2000 roku doszło do spotkania T. B.

(1)z P. S. za pośrednictwem A. J.

(1). T. B.

(1)zainteresował się wówczas prowadzonym przez niego obrotem paliwami i postanowił nawiązać współpracę z obywatelami węgierskimi, z tym, że początkowo przebiegała ona na bliżej nieustalonych zasadach. W ramach tej współpracy T. B.

(1), nie będąc w żaden sposób formalnie do tego upoważniony, od marca 2000 roku, regularnie wypełniał bankowe dowody wpłat pieniędzy na rachunki przedsiębiorstw, w których P. S. i G. K.

(1)dokonywali zakupu produktów i półproduktów paliwowych formalnie na firmę (...) Sp. z o.o. Z tytułu zamówień realizowanych na powyższą spółkę (...): w okresie od 28 marca 2000 roku do 11 grudnia 2000 roku sporządził 30 bankowych dowodów wpłat różnych kwot, na rachunek (...) S.A., tj. w dniach: 28.03.2000r., 11.07.2000r., 28.07.2000r., 9.08.2000r. x 2, 18.08.2000r., 22.08.2000r., 30.08.2000r., 4.09.2000r., 11.09.2000r., 18.09.2000r., 22.09.2000r., 25.09.2000r., 12.10.2000r. x2, 15.10.2000r. x2, 19.10.2000r. x2, 30.10.2000r. x2, 2.11.2000r. x3, 6.11.2000r. x 2, 15.11.2000r., 4.12.2000r. x2, 11.12.2000r.; w okresie od 4 lipca 2000 roku do 14 grudnia 2000 roku sporządził 6 bankowych dowodów wpłat różnych kwot na rachunek Rafinerii (...); tj. w dniach: 4.07.2000r., 2.09.2000r., 19.09.2000r., 20.09.2000r., 29.11.2000r., 14.12.2000r.; w okresie od 31 października 2000 roku do 19 grudnia 2000 roku sporządził 8 bankowych dowodów wpłat różnych kwot na rachunek Petrochemii K., tj. w dniach 31 października 2000r., 6, 7 i 11 grudnia 2000 r., 19 grudnia 2000r. x 3; nadto 8 grudnia 2000r. sporządził bankowy dowód wpłaty kwoty 35.000 zł na rachunek Firmy Handlowej (...) Sp. z o.o., w dniach 17 i 23 sierpnia 2000 roku sporządził dwa bankowe dowody wpłat kwot odpowiednio 10.000 zł i 40.000 zł na rachunek Rafinerii (...), a w roku 2000 sporządził 3 bankowe dowody wpłat kwot od 21000 do 29720 zł, na rachunek firmy (...). Ponadto T. B.

(1)w dniu 16 października 2000 roku w O., podrobił bankowy dowód wpłaty kwoty 38.000 zł przez firmę (...) z siedzibą w T. na rachunek (...) S.A. w celu użycia za autentyczny w ten sposób, że podpisał go nazwiskiem właściciela firmy (...) - G. K.

(1). Za czyn ten skazany został z art. 270 § 1 kk prawomocnym wyrokiem Sądu Rejonowego w Garwolinie z dnia 2 czerwca 2010 roku, wydanym w sprawie II K 131/07. / dowód: częściowo zeznania A. J.

(1)– k. 640-644/IV, 6516v-6518/XXXIII, częściowo wyjaśnienia T. B.

(1)– k. 3611/XXIX, 5185v-5187/XXVI, opinia biegłego z zakresu ekspertyzy dokumentów z 3.01.2005r. – k. 2486-2525/XIV, protokół pobrania materiału porównawczego od T. B.

(1)– k. 2482-2484/XIV, bankowe dowody wpłat realizowanych przez (...) Sp. z o.o. - k. 568/III, 1139/VI, 1835, 1841, 1861-1862, 1864, 1866, 1871, 1873-1874, 1876, 1879, 1881, 1883, 1888, 1890, 1892, 1893a, 1895-1896, 1904a, 1909, 1918/X, 3193/XVII, protokół przeszukania pomieszczeń firmowych Petrochemii B. K. z dnia 27.05.2002 roku – k. 430-433/III, protokół zatrzymania rzeczy w Rafinerii (...) S.A. z 30.08.2002r. - k. 1350-1355/VII, protokół zatrzymania rzeczy w T. (...)z dn. 21.05.2004r. - k. 3190-3192/XVII, pismo z Banku Spółdzielczego w O. - k. 1877-1878/X, pismo z (...) S.A. w R. - k. 1887/X, protokół przekazania oryginałów dowodów księgowych (...) S.A. w R. - k. 1888-1890/X, pisma banków dot. dowodów bankowych - k. 1891-1896/X, wyrok Sądu Rejonowego w Garwolinie z dnia 2 czerwca 2010 roku, w sprawie II K 131/07 - k. 5771-5778/XXIX/ Jesienią 2000 roku P. S. zaproponował T. B.

(1), aby ten sprowadził zza granicy na potrzeby jego działalności samochód ciężarowy wraz z naczepą typu cysterna. T. B.

(1)wyraził na powyższe zgodę. Zakupu pojazdu dokonał w listopadzie 2000 roku we Francji. Był to samochód ciężarowy marki D. (...) wraz z naczepą. Po sprowadzeniu go do Polski przekazał go P. S.. Samochód ten zarejestrowany został na firmę (...) Sp .z o.o. w dniu 19 lutego 2001 roku i otrzymał numer rejestracyjny (...). / dowód : częściowo wyjaśnienia oskarżonego T. B.

(1)– k. 3611/XXIX, 5185v-5187/XXVI , częściowo zeznania świadków A. J.

(1)– k. 640-644/IV, 6516v-6518/XXXIII. częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469v/XXXIII/ Po udanej transakcji zakupu samochodu ciężarowego, w listopadzie lub grudniu 2000 roku, P. S. zaproponował T. B.

(1)wspólne prowadzenie procederu nielegalnego handlu komponentami paliwowymi z wykorzystaniem nazwy spółki (...). Jednak ich pierwszym wspólnym działaniem zainicjowanym przez P. S., miało być sprowadzenie z Rosji dużej ilość oleju bazowego SEA-10, a następnie jego sprzedaż, ale już jako pełnowartościowego paliwa silnikowego. Propozycja wspólnego działania miała związek z tym, że P. S. poszukiwał nowej bazy paliwowej, do której mógłby transportować nabyte na spółkę (...) komponenty paliwowe. A. T. zamierzał bowiem w najbliższym czasie wypowiedzieć mu umowę dzierżawy zbiorników paliwowych w S., co ostatecznie zrobił na początku 2001 roku. Do realizacji planów P. S. konieczna była jednak zmiana przez T. B.

(1)przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej z handlu drzewem na handel produktami ropopochodnymi oraz stworzenie bazy paliwowej przystosowanej do nowego profilu działalności i zatrudnienie w firmie (...) pracowników. T. B.

(1), licząc na duże zyski przystał na propozycję P. S. i przeprowadził powyższe zmiany. W pierwszej kolejności znalazł w Ż. bazę paliwową, którą postanowił wydzierżawić. W dniu 2 stycznia 2001 roku T. B.

(1)zawarł z Gminną Spółdzielnią (...) T. z siedzibą w Ż. umowę dzierżawy, na podstawie której przejął w dzierżawę budynki i urządzenia wchodzące w skład (...) w Ż., zobowiązując się do prowadzenia w wydzierżawionym obiekcie działalności zgodnej z jego przeznaczeniem, tzn. do magazynowania i sprzedaży paliw płynnych. T. B.

(1)przejął przedmiot dzierżawy w dniu 11 stycznia 2001 roku na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego. Wśród wydzierżawionych urządzeń umożliwiających prowadzenie działalności gospodarczej w powyższym zakresie znajdowało się 9 metalowych zbiorników podziemnych o pojemności 50 tys. litrów każdy oraz przepompownia do napełniania cystern. Dzierżawca zobowiązał się do uiszczania czynszu dzierżawnego w kwocie 6500 zł. Uiszczał go regularnie, zgodnie z wystawionymi przez właściciela fakturami. W dniu 12 stycznia 2001 roku T. B.

(1)zgłosił zmianę wpisu do ewidencji działalności gospodarczej w zakresie miejsca jej wykonywania, poprzez dodanie miejscowości Ż., a także w zakresie przedmiotu działalności gospodarczej, poprzez dopisanie handlu detalicznego paliwami. / dowód : zeznania świadka A. T. – k. 647-651 653-657, 658-661/IV, 1780-1782/IX zeznania świadka E. M.

(1)– k. 2357/XII, częściowo wyjaśnienia oskarżonego T. B.

(1)– k. 5185v-5187/XXVI , protokół zdawczo-odbiorczy z dnia 11.01.2001r. – k. 2359-2360/XII, arkusz spisu z natury uniwersalny – k. 2361-2362/XII, umowa dzierżawy z dnia 2.01.2001r. wraz z aneksem z 2.01.2001 r. – k. 2363-2366/XII, faktury VAT płatności czynszu dzierżawnego – k. 2367-2372/XII, zaświadczenie o zmianie we wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 24.01.2001 r. – k. 1123/VI, protokół przeszukania pomieszczeń Gminnej Spółdzielni (...) w T. z/s w Ż. z 15.07.2005r. wraz z załącznikami – k. 2927-2982/XVI/ W dniu 2 marca 2001 roku T. B.

(1), na mocy umowy zawartej z (...) S.A. Oddział w R. założył rachunek bieżący dla firmy (...) o numerze (...) Do rachunku nikomu nie udzielił pełnomocnictwa. W dniu 3 marca 2005 roku nastąpiła zmiana numeru powyższego rachunku bankowego, na podstawie zawartej pomiędzy (...) S.A. Oddział w R., a T. B.

(1)(...) umowy rachunku bieżącego numer: (...). / dowód: zeznania świadka E. B.

(1)- k. 2990-2991/XVI, pismo (...) w P. dotyczące rachunku (...) wraz z wydrukami operacji bankowych - k. 540-564/III, pismo (...) S.A. z dn. 6.02.2003r. - k. 1795-1796/IX, umowa rachunku bieżącego z dnia 2.03.2001r. wraz z wnioskiem o otwarcie i prowadzenie rachunku bankowego - k. 2273-2274/XII, umowa rachunku bieżącego z dnia 03.03.2005 r. wraz z załącznikami - k. 2995/t. XVI/ Przed wydzierżawieniem przez T. B.

(1)od Gminnej Spółdzielni (...) w Ż. bazy paliwowej, była ona wykorzystywana do prowadzenia działalności pod nazwą Stacja Paliw (...) spółka cywilna przez K. B.

(1)i A. Ż.. Przedmiotem tej działalności była sprzedaż detaliczna paliw. Po przejęciu tego terenu przez T. B.

(1), zmuszeni byli zrezygnować z prowadzonej działalności gospodarczej. Przyjęli wówczas propozycję T. B.

(1)i zostali przez niego zatrudnieni w firmie (...) na stanowiskach sprzedawców paliw. Od 2 kwietnia 2001 roku do dnia 30 kwietnia 2002 roku pracowali w Ż. w pełnym wymiarze czasu pracy, a do ich podstawowych obowiązków należała sprzedaż detaliczna paliw. / dowód: wyjaśnienia A. Ż. – k. 3264-3265, 3319-3321, 3383-3384, 3651, 5187v, 5928v-5929, 6385v-6386 , wyjaśnienia K. B.

(1)– k. 4470-4475, 4498-4499, 4532, 5187-5187v, 5928v, 6385-6385v, częściowo wyjaśnienia T. B.

(1)– k. 5185v-5187/XXVI , zeznania świadka A. B.

(2)- k. 6428, protokół przeszukania domu A. Ż. - k. 3257-3259/XVII, świadectwo pracy A. Ż. w firmie (...) - k. 3260, protokół przeszukania pomieszczeń mieszkalnych i gospodarczych K. B. z 12.10.2005 r. – k. 3594-3596/XIX, świadectwo pracy K. B. – k. 3596A/XIX, Umowa o pracę K. B. z 02.04.2001r. – k. 3597/XIX/ W 2001 roku T. B.

(1)zatrudnił w firmie (...) jeszcze sześciu pracowników, tj. B. S.

(2), W. S.

(2), T. S., K. K.

(1), J. W.

(1)i L. B.. B. S.

(2)i W. S.

(2), którzy we wcześniejszym okresie transportowali produkty ropopochodne na zlecenie P. S., zatrudnieni byli w firmie (...) w okresie od 2 kwietnia 2001 roku do 28 lutego 2002 roku na stanowiskach kierowców w pełnym wymiarze czasu pracy. K. K.

(1)był zatrudniony w okresie od 1 września 2001 roku do 28 lutego 2002 roku jako kierowca w pełnym wymiarze czasu pracy. T. S. pracowała w firmie (...) w okresie od 8 sierpnia 2001 roku do 31 stycznia 2002 roku jako sprzątaczka. J. W.

(1)zatrudniona była w okresie od 1 października 2001 roku do 30 kwietnia 2002 roku jako pracownik księgowości i biurowy, a L. B. pracował w okresie od 1 października 2001 roku do 30 kwietnia 2002 roku na ¼ etatu na stanowisku księgowego. / dowód: protokół przeszukania domu T. B.

(1)wraz z dokumentacją dotyczącą firmy (...) zabezpieczoną w jego toku, uznaną za dowód rzeczowy w tym karty wynagrodzeń pracowników (...) – k. 2324-2327, 2332A-2332B/XII/, opinia biegłego z zakresu księgowości– k. 2677-2678/XV/ W styczniu oraz w lutym 2001 roku T. B.

(1)nie prowadził w firmie (...) obrotu paliwami płynnymi i półproduktami paliwowymi. W tym okresie kontynuował jednak współpracę nawiązaną z P. S. i G. K.

(1), którzy nadal kupowali na spółkę (...) komponenty paliwowe w (...) Sp. z o.o., Rafinerii (...) S.A. Współpraca wyżej wymienionych zacieśniła się w tym czasie, ponieważ zgodnie z przewidywaniami P. S., na początku 2001 roku A. T. wypowiedział mu umowę dzierżawy zbiorników paliwowych w S.. Wówczas P. S. przeniósł się wraz z G. K.

(1)do bazy paliwowej w G.. Zamieszkali oni wspólnie z synem P. S., tj. P. S. – juniorem w domu T. B.

(1)w K.. T. B.

(1)organizował w tym czasie umówiony z P. S. import z Rosji oleju bazowego, modernizował stację paliw w Ż., a także transportował do bazy paliwowej w G. komponenty paliwowe nabywane na spółkę (...). Nadal sporządzał też bankowe dowody wpłat, potwierdzające dokonanie przez firmę (...) Sp. z o.o. przedpłat na rzecz dostawców, u których na tę firmę (...) oraz G. K.

(1)zamawiali półprodukty paliwowe. T. B.

(1)wypełnił dwa blankiety bankowych dowodów wpłat kwot po 35.000 zł na rachunek Petrochemii K., które przyjęte zostały w dniu 29 stycznia 2001 roku w Banku Spółdzielczym w O. oraz w (...) Banku S.A. VIII Oddział w W. i stały się podstawą nabycia formalnie przez (...) Sp. z o.o. w dniach 30 i 31 stycznia 2001 roku benzyny ekstrakcyjnej III niskokalorycznej, odebranej przez kierowcę S. S.

(2)poruszającego się samochodem o numerze rejestracyjnym (...). W okresie od 3 stycznia 2001 roku do 27 lutego 2001 roku T. B.

(1)wypełnił 7 blankietów bankowych dowodów wpłat kwot od 15.000 zł do 38.000 zł na rachunek Rafinerii (...), które przyjęte zostały w takich placówkach bankowych jak: (...) S.A. I Oddział w R., B. (...) w O., (...) Bank S.A. VIII Oddział w W. i stały się podstawą nabycia przez (...) Sp. z o.o. hurtowej ilości półproduktu paliwowego P -119 N, odbieranego za każdym razem przez kierowcę W. S.

(2), korzystającego m.in. w dniach 20 i 27 lutego 2001r. z samochodu o numerze rejestracyjnym (...). W okresie od 2 stycznia 2001 roku do 25 lutego 2001 roku T. B.

(1)wypełnił 10 blankietów bankowych dowodów wpłat kwot od 30.000 zł do 38.000 zł na rachunek (...) S.A., które przyjęte zostały do realizacji w takich placówkach bankowych jak: (...), (...), (...), (...) Bank S.A. VIII Oddział w W. i stały się podstawą nabycia przez (...) Sp z o.o. dużej ilości półproduktów paliwowych, odbieranych m.in. przez kierowcę B. S.

(2), poruszającego się samochodem rejestracyjnym (...), należącym do (...) Sp. z o.o. / dowód: częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469v/XXXIII , zeznania świadka: A. T. – k. 647-651 653-657, 658-661/IV, 1780-1782/IX, zeznania świadka B. R.

(1)– k. 6411v/XXXIII, bankowe dowody wpłat – k. 599/III, 1879, 1890, 1893a, 1909/X, faktury VAT wystawione przez Petrochemię K. wraz z upoważnieniami do odbioru towaru – k. 1631-1634/IX/, faktury VAT wystawione przez Rafinerię (...) wraz z dokumentami wydania towaru – k.940-941, 944-945, 948-949, 950-951, 952-953, 956-957, 958-959/V, protokół przeszukania pomieszczeń firmowych Petrochemii B. w K. wraz z zabezpieczoną dokumentacją uznaną za dowód rzeczowy – k. 430-433/III, 1972/X, zestawienia sprzedaży w latach 2000-2002 dla firmy (...) Sp. z o.o. – k. 436-439/III, opinia biegłego z zakresu ekspertyzy dokumentów mgr H. K. z 3 stycznia 2005 roku – k.2486-2525/XIV/ Po krótkim czasie korzystania z bazy paliwowej w G., gdy baza w Ż. była już zmodernizowana przez T. B.

(1)i przygotowana była już realizacja importu oleju bazowego z Rosji, P. S. w porozumieniu z T. B.

(1)przeniósł całą swoją działalność do bazy paliwowej w Ż.. Formalnie nie wydzierżawił od niego pojemników na paliwo, na co nie pozwalałaby umowa dzierżawy jaką związany był T. B.

(1). Wtedy to, tj. co najmniej od marca 2001 roku T. B.

(1)przystąpił do nielegalnego hurtowego obrotu paliwami, którym od dawna zajmowali się P. S. i G. K.

(1)z wykorzystaniem fikcyjnych firm, w tym zwłaszcza spółki (...). W ten sposób powstała grupa przestępcza, której celem było popełnianie przestępstw związanych z nielegalnym obrotem produktami ropopochodnymi, polegających m.in. na wystawianiu dokumentów poświadczających nieprawdę co do prowadzonych transakcji sprzedaży towarów w istocie nie mających miejsca, a także na przyjmowaniu środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych w obrocie produktami ropopochodnymi i podejmowaniu czynności mogących udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia. Udział każdego z nich w grupie wiązał się z określoną rolą, niezbędną do realizowania celów grupy. T. B.

(1)zapewnił obywatelom węgierskim miejsce zamieszkania oraz bazę paliwową wyposażoną w infrastrukturę spełniającą wszystkie wymogi do realizowania tego procederu. Jednocześnie była tam prowadzona w sposób legalny detaliczna sprzedaż paliw płynnych, którą zajmowali się zatrudnieni tam K. B.

(1)i A. Ż.. Nie byli oni wtajemniczani w działalność T. B.

(1)polegającą na hurtowym obrocie paliwami, mieli jednak świadomość, że ich przełożony taką działalność prowadzi. Nie należeli do powstałej grupy przestępczej, choć zostali przez T. B.

(1)wykorzystani do realizacji jej celów. Do dyspozycji grupy pozostawali również kierowcy, którzy początkowo formalnie byli związani jedynie z P. S., a od 2 kwietnia 2001 r. zostali zatrudnieni przez T. B.

(1)w firmie (...). P. S. jako faktycznie decydujący o wykorzystaniu nazwy firmy (...) Sp. z o. o. udostępnił dane tej firmy do prowadzeniu działalności przestępczej wspólnie z T. B.

(1). Ponadto zapewnił dyspozycyjność podległego mu G. K.

(1), który na polecenie P. S. podpisywał dokumenty niezbędne do dokonywania zakupów paliw, a przede wszystkim był odpowiedzialny za proces mieszania produktów i półproduktów paliwowych celem uzyskania mieszanki zbliżonej do pełnowartościowego produktu rafineryjnego. P. S. zapewnił również możliwość wykorzystania dla celów grupy samochodów stanowiących jego własność, a formalnie zarejestrowanych na spółkę (...) Sp. z o.o. Nie było ścisłego hierarchicznego podporzadkowania jednej osobie pozostałych członków grupy. Inicjatorem jej powstania był P. S., który już od dłuższego czasu prowadził nielegalną działalność w zakresie obrotu paliwami, miał w tym zakresie doświadczenie, wiedział jaki jest mechanizm tego procederu. T. B.

(1)zdecydował się na przystąpienie do tej działalności licząc na osiąganie dużego zysku. Poza zaoferowaniem z jego strony na potrzeby grupy wyżej wskazanych elementów, nie miał on w niej dominującej, ani kierowniczej roli. P. S. nie był w żaden sposób od niego zależny, a G. K.

(1)polecenia wydawał P. S. i to jemu czuł się podległy. Z kolei T. B.

(1)miał władczą pozycję jedynie wobec pracowników, których zatrudniał w firmie (...), którzy do tej grupy przestępczej nie należeli. Jak wskazano wyżej, K. B.

(1)i A. Ż., jako jego podwładni wykonywali jego polecenia służbowe związane z ich obowiązkami obejmującymi sprzedaż detaliczną paliw, która rozpoczęła się na stacji paliw w Ż. w dniu 10 marca 2001 roku po tym, jak w dniu 9 marca 2001 roku T. B.

(1)dokonał pierwszego zakupu benzyny PB-95 i oleju napędowego w łącznej ilości 10.000 litrów. Z kolei kierowcy, których zatrudniał T. B.

(1), również jako jego podwładni wykonywali na jego polecenie transport komponentów paliwowych, nie mając świadomości, że ich praca jest jednym z elementów przestępczego procederu realizowanego przez grupę przestępczą, w której udział bierze ich pracodawca. /dowód : częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469v/XXXIII , zeznania świadka: A. T. – k. 647-651 653-657, 658-661/IV, 1780-1782/IX, wyjaśnienia A. Ż. – k. 3264-3265, 3319-3321, 3383-3384, 3651, 5187v, 5928v-5929, 6385v-6386 , wyjaśnienia K. B.

(1)– k. 4470-4475, 4498-4499, 4532, 5187-5187v, 5928v, 6385-6385v , zestawienie ilości zakupionej i sprzedanej benzyny bezołowiowej przez firmę (...)’ w 2001 roku – k. 2262-2264/XII, zestawienie ilości kupionego i sprzedanego oleju napędowego przez firmę (...) w 2001 roku – k. 2265-2267/XII, opinia biegłego sądowego z zakresu księgowości – k. 6593-6616/XXXIV/ Choć przedmiot działalności firmy (...) nie obejmował hurtowej sprzedaży paliw stałych, ciekłych i gazowych, a zezwolenie na taką sprzedaż T. B.

(1)uzyskał dopiero 13 kwietnia 2004r., to hurtowy obrót paliwami w ramach firmy (...), a jednocześnie wspólnego działania z P. S. i G. K.

(1), T. B.

(1)rozpoczął od tego, że w dniu 6 marca 2001 roku nabył z inicjatywy P. S. sprowadzony z Rosji olej bazowy S. (...) w ilości 632.957 kg. Transakcja ta zrealizowana została w trzech dostawach. I tak na podstawie faktury SAD z dnia 13.03.2001r. T. B.

(1)odebrał 371.929 kg oleju bazowego o wartości 476.472 zł netto, na podstawie faktury SAD z 16.03.2001r, odebrał 208.734 kg oleju bazowego o wartości 275.864,34 zł netto, na podstawie faktury SAD z 03.04.2001r. odebrał 52.294 kg oleju bazowego o wartości 70.016,53 zł netto. P. S. był nie tylko inicjatorem tej transakcji, ale również uczestniczył w jej realizacji. T. B.

(1)pismami z 12 kwietnia 2001r. oraz 27 i 28 kwietnia 2001r. upoważnił do odbioru powyższego oleju bazowego nie tylko B. S.

(3), W. S.

(2), S. S.

(2)i G. P., ale także P. S.. Ponadto towar ten odebrany został w większości samochodami ciężarowymi należącymi do P. S., a zarejestrowanymi na (...) Sp. z o.o., tj. o numerach rejestracyjnych: (...), a także samochodem o numerze rejestracyjnym (...), którym to wielokrotnie już w 2000 roku P. S., W. S.

(2)i G. K. odbierali z P.P.H. (...), Rafinerii (...), Rafinerii (...) S.A. i (...) S.A. komponenty paliwowe formalnie zakupione na spółkę (...). Nabyty przez T. B.

(1)formalnie na firmę (...) olej bazowy, po przebadaniu jego próbek przez Instytut (...) w K., zakwalifikowany został jako „oleje ciężkie – oleje smarowe, pozostałe oleje, z wyłączeniem olejów silnikowych”. / dowód: protokół przeszukania domu T. B.

(1)wraz z dokumentacją dotyczącą firmy (...) zabezpieczoną w jego toku, uznaną za dowód rzeczowy, w tym księga przychodów i rozchodów firmy (...) od 7.03.2001r. do 30.06.2001r. oraz upoważnienia wystawione przez T. B. do odbioru oleju bazowego – k. 2324-2327, 2332A-2332B/XII/, zestawienie ilości zakupionego oleju bazowego SAE-10 przez firmę (...) – k. 2271/XII, sprawozdanie Instytutu (...) w K. z 15.03.2001r. – k. 2285-2286v/XII, raport kontrolny z 21.03.2001r. – 3240-3242/XVII/ Zgodnie z ustalonym przez P. S., a zaakceptowanym przez T. B.

(1)i G. K.

(1)planem, sprowadzony z Rosji olej bazowy nie obciążony podatkiem akcyzowym miał być użyty do zmieszania go z kupowanymi w tym czasie formalnie na spółkę (...) Sp. z o.o. komponentami paliw, celem uzyskania produktu podobnego do oleju napędowego, który zostanie przeznaczony do nieewidencjonowanej sprzedaży z zyskiem jako pełnowartościowy produkt. Stąd też jedynie niewielką część importowanego z Rosji oleju bazowego, tj. w ilości 65.000 kg T. B.

(1)sprzedał w okresie od 27 marca 2001 roku do 29 czerwca 2001 roku takim podmiotom gospodarczym jak: PHU (...) z/s w N. (26.000 kg), Firmie (...).R. S. z/s w L. (12.000 kg) oraz A. Hurtowni (...) z/s w Z. (27.000 kg). Pozostałą część oleju bazowego T. B.

(1), zgodnie z planem przygotowanym przez P. S., działając wspólnie z nim oraz G. K.

(1)wykorzystując komponenty paliwowe formalnie nabyte na rzecz spółki (...), użyli do stworzenia mieszanki paliwowej, sprzedanej następnie nieustalonym osobom jako pełnowartościowy olej napędowy. Formalnie jednak, aby ukryć ten nielegalny proceder, T. B.

(1)wspólnie z obywatelami węgierskimi upozorowali transakcje sprzedaży importowanego oleju na rzecz (...) Sp. z o.o. w ten sposób, że T. B.

(1)jako właściciel firmy (...) Sp. z o.o. wystawił faktury VAT poświadczające istnienie, nie mających w rzeczywistości miejsca transakcji sprzedaży na rzecz firmy (...) Sp. z o.o., tj.: - w dniu 26.03.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej SAE - 10 w ilości 76 403 kg, za kwotę netto 106 964 zł, brutto 130 496,08 zł, VAT 23 532,08 zł; - w dniu 26.03.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż oleju SAE - 10 w ilości 126 286 kg, na kwotę netto 176 800 zł, brutto 215 696 zł, VAT 38 896 zł, - w dniu 28.04.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) brak wpisu) olej SAE - 10 w ilości 150 ton, na kwotę netto 219 000 zł, brutto 267 180 zł, VAT 48 180 zł; - w dniu 15.05.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na sprzedaż (symbol (...) bark wpisu) olej SAE-10 w ilości 95 ton, na kwotę netto 152 000 zł, brutto 185 440 zł, VAT 33 440 zł; - w dniu 25.05.2001 r. wystawił fakturę VAT nr (...) na zakup oleju SEA w ilości 80,5 ton, za kwotę netto 128 800 zł, brutto 157 136 zł, VAT 28 336 zł. / dowód: częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469v/XXXIII , protokół przeszukania domu T. B.

(1)wraz z dokumentacją dotyczącą firmy (...) zabezpieczoną w jego toku, uznaną za dowód rzeczowy, w tym księga przychodów i rozchodów firmy (...) od 7.03.2001r. do 30.06.2001r. – k. 2324-2327, 2332A-2332B/XII/, zestawienie ilości sprzedanego oleju bazowego SAE-10 przez (...) w 2001r. – k. 2271/XII, zestawienie faktur VAT sprzedaży oleju SAE-10 przez (...), na rzecz firmy (...) – k. 2227/XII/ Stwierdzone w opisanych wyżej fakturach VAT transakcje sprzedaży nie miały w rzeczywistości miejsca, ponieważ firma (...) Sp. z o.o. nigdy nie prowadziła działalności gospodarczej, a G. K.

(1)będący formalnie jedyną osobą uprawnioną do reprezentowania spółki, nie zawierał z T. B.

(1)umowy zakupu oleju bazowego i nigdy też nie płacił na rzecz T. B.

(1)kwot pieniężnych wskazanych w tych fakturach. Wystawienie opisanych wyżej faktur służyć miało wykazaniu przez T. B.

(1)legalnej sprzedaży oleju bazowego nabytego na firmę (...) oraz ukryciu rzeczywistego jego przeznaczenia dla celów sprzecznych z prawem, gwarantujących osiągnięcie korzyści majątkowej grupie przestępczej, do której należał. O tym, że firma (...) Sp. z o.o. nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, a była zarejestrowana jedynie w celu nabywania na nią produktów ropopochodnych przez osoby biorące udział w nielegalnym procederze mieszania komponentów paliwowych celem uzyskania mieszanki sprzedawanej jako pełnowartościowy produkt, świadczą okoliczności w jakich spółka ta została założona, jak również dalsze jej funkcjonowanie mające odzwierciedlenie jedynie w dokumentach transakcji handlowych, których spółka ta miała być stroną. Opisany wyżej tryb zarejestrowania spółki (...) wskazuje jednoznacznie na fakt, iż G. K.

(1)jako wykonawca poleceń P. S. zgodził się na założenie na własne nazwisko powyższej firmy tylko po to, aby realizować przestępczy proceder przysparzający mu regularne dochody, a nie w celu prowadzenia legalnej działalności gospodarczej. G. K.

(1)mimo, że był formalnie założycielem, jedynym udziałowcem oraz prezesem tej spółki, nigdy nie podejmował żadnych decyzji jej dotyczących. Dokumenty spółki, takie jak zamówienia na półprodukty paliwowe czy też upoważnienia dla kierowców do odbioru towarów od dostawców, G. K.

(1)podpisywał zawsze na polecenie P. S., który mimo że formalnie nie był związany z tą spółką, decydował o tym w jaki sposób wykorzystana będzie nazwa tej spółki. / dowód: częściowo zeznania świadka G. K.

(1)– k. 5310-5313/XXVII, 6468-6469/XXXIII/. Poza formalnym założeniem i zarejestrowaniem spółki (...), G. K.

(1)jako osoba uprawniona do jej reprezentowania nie wykonywał żadnych czynności prawnych, do których był zobowiązany prowadząc podmiot gospodarczy w tej formie prawnej. W okresie od 1999 roku do 2001 roku (...) Sp. z o.o. nie prowadziła ksiąg rachunkowych, do których była zobowiązana Ustawą o rachunkowości. Brak jest także jakichkolwiek dokumentów potwierdzających sprzedaż przez tę spółkę produktów ropopochodnych, nabywanych formalnie w hurtowych ilościach. Zgodnie z informacją uzyskaną z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w T. z dnia 3 kwietnia 2002 roku, firma (...) Sp. z o.o. z siedzibą w T. nie figurowała w Kompleksowym Systemie Informatycznym. (...) Sp. z o. o. nie składała również żadnych deklaracji podatkowych, pomimo kierowanych przez organ podatkowy wezwań w tym przedmiocie. W związku z powyższym już 31 grudnia 1999 roku Drugi Urząd Skarbowy w T. wykreślił z urzędu przedmiotową spółkę z rejestru podatników. Ponadto powyższy Urząd Skarbowy, w toku podjętych czynności ustalił, że spółka ta pod adresem wskazanym w rejestrze handlowym jako siedziba tej spółki, tj. przy ulicy (...) w T., nie prowadzi działalności gospodarczej. Lokal mieszczący się pod powyższym adresem należał do Kościoła (...) w W., od którego nigdy firma (...) Sp. z o.o. nie wynajmowała pomieszczeń biurowych do prowadzenia działalności gospodarczej. Firma ta nie posiadała także żadnej infrastruktury umożliwiającej jej prowadzenie obrotu paliwami. / dowód: zeznania świadka P. G. – k. 374v/II, pisma Urzędu Kontroli Skarbowej w R. z 19.02.2002 r. i 8.05.2002r. – k. 11/I, 424-427/III, pismo Drugiego Urzędu Skarbowego z 8.04.2002r. – k. 2287/XII, pismo Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w T. z dnia 03.04.2002 r. – k. 372/II/ O tym, że nazwa spółki (...) była wykorzystywana do nielegalnego obrotu paliwami, świadczy również sposób w jaki dokonywane były, formalnie na tę spółkę, transakcje zakupów produktów ropopochodnych. Nie tylko T. B.

(1)sporządzał bankowe dowody wpłat w imieniu firmy (...) Sp. z o.o., czyniły to również inne osoby niebędące do tego formalnie uprawnione. W okresie od 13 kwietnia 2000 roku do 9 sierpnia 2001 roku, 36 bankowych dowodów wpłat z tytułu realizacji zamówień firmy (...) Sp. z o.o., na rachunek: Rafinerii (...), Firmy Handlowej (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., TANK-POL, Petrochemii B., Rafinerii (...). P.H. (...), sporządzili: A. J.

(1)(27 sztuk – w okresie od 13.04.2000r. do 21.05.2001) oraz E. P.

(2)(4 sztuki, w dniach: 21.08.2000r., 04.07.2000r., 29.01.2001r., 02.02.2001r.) i S. D. (5 sztuk, w dniach: 20.11.2000r. x2, 26.03.2001r., 8.05.2001r., 9.08.2001r.), będące pracownikami firmy (...). / dowód: opinia biegłego z zakresu ekspertyzy dokumentów z 3.01.2005r. – k.2486-2525/XIV, pismo Sądu Okręgowego w Krośnie z dnia 30.09.2004r. – k. 2799/XV, protokół przeszukania pomieszczeń firmowych Petrochemii B. K. z dnia 27.05.2002r. – k. 430-433/III, bankowe dowody wpłat realizowanych przez (...) Sp. z o.o.- k. 599/III, 1835, 1841, 1861-1862, 1864, 1866, 1871, 1873-1874, 1876, 1879, 1881, 1883, 1888, 1893a, 1895-1896, 1904a, 1909, 1918/X, 3193/XVII, protokół zatrzymania rzeczy w T. (...) z dn. 21.05.2004r. - k. 3190-3192/XVII, p ismo z Banku Spółdzielczego w O. - k. 1877-1878, p ismo z (...) S.A. w R. - k. 1887, p rotokół przekazania oryginałów dowodów księgowych (...) S.A. w R. - k. 1888-1890, pisma banków dot. dowodów bankowych - k. 1891-1896/X/ O tym, że to T. B.

(1)wspólnie i w porozumieniu z P. S. i G. K.

(1), w ramach utworzonej przez nich grupy przestępczej nabywali w okresie od marca do czerwca 2001 roku na firmę (...) Sp. z o.o. komponenty paliwowe, transportowane następnie do bazy paliwowej w Ż., świadczą okoliczności w jakich dochodziło do tych transakcji, w tym w szczególności dane dotyczące płatności za zamówione produkty. Były one bowiem dokonywane w znacznej części za pomocą bankowych dowodów wpłat wypełnionych przez T. B.

(1). Dane osób, które odbierały je z rafinerii, a którymi najczęściej byli pracownicy firmy (...) lub też osoby świadczące usługi transportowe na rzecz T. B.

(1)oraz dane samochodów, którymi odbierano te produkty, wskazują na to, że były to w większości samochody należące do (...) Sp. z o.o. Grupa przestępcza, do której należał T. B.

(1)w okresie od 5 marca 2001 roku do 4 czerwca 2001 roku dokonała w Rafinerii (...) S.A. 14 transakcji zakupu na spółkę (...) półproduktu paliwowego (...) i rozcieńczalnika do lakierów w łącznej ilości ponad 395 ton. W dniu 26 marca 2001 roku produkt ten odebrał w imieniu firmy (...) B. S.

(2)samochodem marki V. (...) o numerze rejestracyjnym (...), stanowiącym własność (...) Sp. z o.o. zarządzanej przez P. S.. Wszystkie pozostałe dostawy towaru zrealizował W. S.

(2), w tym także w dniach, w których był już pracownikiem firmy (...) T. B.

(1), tj. w dniach: 9 i 24 kwietnia 2001r., 21, 24 i 28 maja 2001r. oraz 2 czerwca 2001 r. W. S.

(2)korzystał przy tym z samochodów należących do firmy (...) Sp. z o.o., tj. pojazdu marki (...) o nr rej (...) oraz pojazdu marki V. (...) o nr rej. (...) (później: (...)). Jednocześnie W. S.

(2)w dniach 6, 21, 22, 25 i 30 czerwca 2001 roku, 4, 9, 11, 13, 17, 21 23 i 26 lipca 2001 r., 17 sierpnia 2001r., 26 i 28 września 2001r., 19 i 26 października 2001r., poruszając się w/w samochodem o numerze rejestracyjnym (...), odbierał z Rafinerii (...) produkty nabyte przez (...) T. B.

(1). / dowód: zeznania świadka R. K.

(3)– k. 428-429/III, protokół przeszukania w Rafinerii (...) z dnia 12.07.2002 r. – k. 683-685/IV, polecenia przelewu, dowody wpłat gotówkowych dokonywanych przez spółkę (...) na rzecz Rafinerii (...) - k. 737-767, zestawienie dokumentów sprzedaży zafakturowanej półproduktu paliwowego P-119 N, na rzecz (...) Sp. z o.o. od 3.01.2001r. do 2.06.2001r. - k. 934-935/V, zamówienie na sprzedaż półproduktu paliwowego P-119 N na 2001 rok w ilości 2400 ton - k. 936-937/V, faktury VAT wystawione przez Rafinerię (...) w 2001 roku na rzecz (...) Sp. z o.o. wraz z dokumentami wydania wyrobu - k. 940-987/V, upoważnienie stałe dla W. S.

(2)z dnia 3.01.2001 roku do odbioru z Rafinerii (...) zamówionych produktów - k. 938/V, upoważnienie stałe dla B. S.

(1)do odbioru z Rafinerii (...) zamówionych produktów - k. 939/V, faktury VAT wystawione przez Rafinerię (...) na rzecz (...) wraz z dokumentami wydania towaru – k. 778-781, 784-791, 796-797/IV, 801, 804-805, 808-809, 812-815, 818-823, 832-833, 848-849, 852-853, 862-865/V/ Warunkiem nabycia w Rafinerii (...) półproduktów paliwowych formalnie na spółkę (...), było dokonanie przedpłaty za zamówiony towar. Przedpłaty te były realizowane poprzez bankowe wpłaty gotówki na konto powyższej rafinerii, przy czym część przedpłat dokonano z wykorzystaniem wypełnionych przez T. B.

(1)blankietów bankowych dowodów wpłat. I tak były to wpłaty: - z dnia 5.03.2001r. na kwotę 36.000 zł zrealizowana w Banku Spółdzielczym w O. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy P-119N, na podstawie której w dniu 5.03.2001r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o. komponent P-119N w ilości 29.360 kg; / dowód: bankowy dowód wpłaty - k. 1879, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 960-961/ - z dnia 8.03.2001r. na kwotę 35.000 zł zrealizowana w Banku (...) S.A w T. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy P-119N, na podstawie której w dniu 8.03.2001r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o. komponent P-119N w ilości 29.560 kg; / dowód: bankowy dowód wpłaty - k. 1871, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 962-963/ - z dnia 12.03.2001r. na kwotę 35.000 zł zrealizowana w Banku Spółdzielczym w O. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy P-119N, na podstawie której w dniu 12.03.2001 r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o., komponent P-119N w ilości 29.120 kg; / dowód: bankowy dowód wpłaty - k. 1879, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 964-965/ - z 19.03.2001r. dokonane dwukrotnie w kwotach 35.000 zł w Banku Spółdzielczym w O. i 10.000 zł w Banku Spółdzielczym w K. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy P-119N, na podstawie których w dniu 19.03.2001 r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o. komponent P-119N w ilości 29.260 kg; / dowód: bankowe dowody wpłat - k. 1862, 1879, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 966-967/ - z dnia 28.03.2001r. na kwotę 21.000 zł zrealizowana w Banku Spółdzielczym w O. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy P-119N, na podstawie której w dniu 28.03.2001 r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o., komponent P-119N w ilości 26.520 kg; / dowód: bankowy dowód wpłaty - k. 1879, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 972-973/ - z dnia 9.04.2001r. na kwotę 35.000 zł zrealizowana w Banku (...) SA I Oddział w R. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy, na podstawie której w dniu 9.04.2001r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o., 27.040 kg rozcieńczalnika do lakierów; / dowód: bankowy dowód wpłaty - k. 1890, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 976-977/ - z dnia 24.05.2001r. na kwotę 35.000 zł zrealizowana w (...) Banku (...) w W. tytułem przedpłaty za komponent paliwowy P-119N, na podstawie której w dniu 24.05.2001 r. W. S.

(2)odebrał w imieniu (...) Sp. z o.o. komponent P-119N w ilości 28.460 kg. / dowód: bankowy dowód wpłaty - k. 1896, faktura VAT wraz z dokumentem wydania towaru – k. 982-983, opinia biegłego z zakresu badania dokumentów z 3.01.2005r. – k. 2486-2525/XIV/ Grupa przestępcza, w której brał udział T. B.

(1), w okresie od marca do czerwca 2001 roku, z wykorzystaniem nazwy spółki (...) zrealizowała jedną transakcję zakupu w (...) Sp. z o.o. w K., nabywając w dniu 12 kwietnia 2001 roku 24.680 kg benzyny ekstrakcyjnej III niskoaromatycznej. Przedpłata za powyższe zamówienie zrealizowana została w dniu 11 kwietnia 2001 roku w Banku (...) w dwóch transzach, w kwotach 20.000 zł i 22.000 zł. Produkt ten odebrał w dniu 12 kwietnia 2001 roku S. S.

(2), wykonujący ten transport jako pracownik firmy (...) świadczącej usługi transportowe na rzecz T. B.

(1). Poruszał się wówczas samochodem o numerze rejestracyjnym (...), którym to 11 stycznia 2002 roku K. K.

(1), będąc pracownikiem (...) odbierał z Petrochemii K. produkty w imieniu firmy (...) Sp. z o.o., a S. S.

(2), poruszając się tym samochodem, wielokrotnie odbierał w Rafinerii (...) produkty nabyte przez T. B.

(1)na firmę (...), tj. w okresie od 28 czerwca 2001 roku do 7 listopada 2001 roku. / dowód: protokół przeszukania (...) Sp. z o. o. – k. 1607-1609/IX, zestawienie zakupów dokonywanych w (...) Sp. z o.o. przez firmę (...) Sp. z o.o. w 2001 roku - k. 1610/IX, faktura VAT wystawiona przez (...) na rzecz (...) Sp. z o.o. wraz z upoważnieniem do odbioru towaru – k.1635-1636, bankowe dowody wpłat – k. 1650/IX/, faktury VAT wystawione przez Rafinerię (...) na rzecz (...) wraz z dokumentami wydania towaru – k. 794-795, 798-799/IV, 802-803, 806-807, 810-811, 824-829, 834-847, 850-851, 854-861, 866-869/V/ Grupa przestępcza, do której należał T. B.

(1)w 2001 roku zrealizowała na spółkę (...) jedną transakcję zakupu w Rafinerii (...) S.A. W dniu 4 kwietnia 2001 roku grupa ta nabyła benzynę do ekstrakcji w ilości 30.340 kg za kwotę 59.223,68 zł, którą odebrał w imieniu powyższej spółki, będący już wówczas pracownikiem firmy (...) W. S.

(2), poruszający się należącym do (...) Sp. z o.o. samochodem marki (...) o nr rej (...). Przedpłata na powyższy zakup zrealizowana została w dniu 4 kwietnia 2001 roku w trzech transzach. Pierwsza wpłata dokonana została w (...) S.A. I Oddział w N. w kwocie 20.000 zł, a dwie kolejne w Banku (...) Oddział w P. w kwotach po 20.000 zł i 25.000 zł. Zwrot nadpłaty wynikającej z powyższych wpłat w kwocie 5.776,32 zł dokonany został w dniu 30 października 2001 roku. / dowód: zeznania świadka R. t.

(1)– 3941-3942/XX, rejestr sprzedaży i zestawienie ilości i wartości sprzedaży na rzecz (...) Sp. z o.o. w okresie 01.01.2000-12.07.2002 - k. 1130/VI, polecenie przelewu i dowody wpłaty- k. 1133-1134,1176/VI,1866/X, faktura VAT z dnia 4.04.2001r. wystawiona przez Rafinerię (...) S.A. wraz z dokumentem wydania towaru i raportem wagowym - k. 1173-1175, 1185/VI/ T. B.

(1), P. S. i G. K.

(1), wykorzystując nazwę firmy (...) Sp. z o.o., w okresie od 7 marca 2001 roku do 27 kwietnia 2001 roku dokonali w Petrochemii B. w K. (...) transakcji zakupu komponentów paliwowych 0-100 odmiana 115 w łącznej ilości ponad 463 tony. Dziewięć z tych dostaw zrealizował B. S.

(2), w tym także w okresie, w którym był już pracownikiem firmy (...) T. B.

(1), tj. 7 dostaw w okresie od 3 do 27 kwietnia 2001 roku. B. S.

(2)korzystał przy tym za każdym razem z samochodu marki V. (...) o numerze rejestracyjnym (...) stanowiącym własność (...) Sp. z o.o. Pozostałe dostawy zrealizowali nieustaleni kierowcy, którzy również poruszali się powyższym samochodem ciężarowym, a także samochodem o numerze (...), będącym także własnością (...) Sp. z o.o. W dniach 6 marca 2001 roku i 23 kwietnia 2001 roku T. B.

(1)wypełnił przyjęte w Banku (...) blankiety bankowych dowodów wpłaty na rachunek (...) S.A. kwot odpowiednio 36.000 zł i 34.000 zł tytułem przedpłaty za komponent paliwowy „(...)” nabyty na spółkę (...). / dowód: protokół przeszukania pomieszczeń firmowych Petrochemii B. w K. wraz z zabezpieczoną dokumentacją uznaną za dowód rzeczowy – k. 430-433/III, 1972/X, zestawienia sprzedaży w latach 2000-2002 roku dla firmy (...) – k. 436-439/III, bankowe dowody wpłaty – k. 599/III, opinia biegłego z zakresu ekspertyzy dokumentów z 3.01.2005r. – k.2486-2525/XIV/ W okresie od marca do czerwca 2001 roku poza importem oleju bazowego z Rosji T. B.

(1)w ramach prowadzonej przez siebie firmy (...) nie dokonywał zakupów półproduktów paliwowych. W tym czasie półprodukty paliwowe przywożone na bazę paliw w Ż. nabywane były formalnie jedynie na spółkę (...) w wyżej opisany sposób, a od 14 maja 2001 r. także na firmę (...) Sp. z o.o. - o czym będzie mowa w dalszej części uzasadnienia. Ostatnią transakcją zakupu z wykorzystaniem spółki (...) zrealizowaną przez grupę przestępczą, w której brał udział T. B.

(1)był zakup w dniu 4 czerwca 2001 roku półproduktu P-119N w Rafinerii (...). Zaprzestanie przez P. S., G. K.

(1)i T. B.

(1)zakupów na firmę (...) zbiegło się z formalnym przejęciem tej spółki przez G. M. W dniu 19 czerwca 2001 roku pomiędzy G. K.

(1), a G. M.zawarta została umowa sprzedaży – z podpisami notarialnie poświadczonymi w Kancelarii Notarialnej w R. przy ulicy (...), na mocy której K. G.sprzedał G. M. wszystkie swoje udziały, tj. 40 udziałów w spółce pod firmą (...) Spółka z o.o. za łączną kwotę 4.000 zł. Tego samego dnia, w tej samej Kancelarii Notarialnej w R., G. M., jako jedyny wspólnik w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą (...) odbył Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników i powziął uchwa