Sygn. akt II K 50/15 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 28 października 2016 r. Sąd Okręgowy w Ostrołęce w II Wydziale Karnym w składzie : Przewodniczący SSO Jerzy Pałka Protokolant Dorota
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt II a.o.), IV. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym w okresie od marca do 10 października 2008 r. działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i J. Ż. oraz D. D.
(1)grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 12 011 226, 42 zł, wpłaconych na konta jego firm, tj. (...) 3+ sp. z o.o., pochodzących z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. 2. J. P.
(1)Ż. s. T. i T. z d. O., ur. (...) w O. oskarżonego to, że: V. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z D. D.
(1)i w okresie od marca do 10 października 2008 r. również ze Z. W.
(1)zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola J. Ż. polegała na organizowaniu, kierowaniu i nadzorowaniu: mieszania produktów ropopochodnych zakupionych przez Z. W.
(1), zbytu oleju powstałego z wymieszania tych produktów, odbarwiania oleju opałowego, zbytu odbarwionego oleju opałowego, rozliczeń finansowych, w tym przekazywania Z. W.
(1)pieniędzy pochodzących ze zbycia oleju, a także organizowaniu, kompletowaniu i posługiwaniu się fikcyjną dokumentacją, w tym poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i pisemnymi oświadczeniami o dalszym przeznaczaniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat, tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k. VI. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z D. D.
(1)i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W.
(1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z D. D.
(1)nabyli od Z. W.
(1)(jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym: 1) w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. sprzedał J. T. i R. K., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów paliwa o wartości 7 999 723, 13 zł, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 2) wiosną–latem 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych; 4) w okresie od czerwca do listopada 2008 r. sprzedał A. R. łącznie 290 000 litrów paliwa o wartości 1 195 373 zł powstałego z wymieszania wyrobów ropopochodnych (uszczuplenia 746 613 zł) oraz 74 095 litrów paliwa o wartości 256 105, 70 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 5) w okresie od czerwca do lipca 2008 r. sprzedał A. K., bez dokumentów potwierdzających obrót, łącznie 60 000 litrów paliwa o wartości 160 000 zł powstałego wymieszania wyrobów ropopochodnych; 6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 7) okresie od lipca 2008 r. do listopada 2008 r., nabył od R. Z., poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych, łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, które następnie sprzedał klientom stacji (...) w Z. i innym nieustalonym osobom, 8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł, 9) w okresie od 26 września do 8 października 2008 r. sprzedał S. N., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 16 000 litrów paliwa o wartości 52 300 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 10) w sierpniu 2008 r. w R., nabył od P. D., pochodzące z czynów zabronionych polegających na odbarwieniu znacznika oleju opałowego i zmianie przeznaczenia wyrobów akcyzowych, poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych łącznie 29 385 litrów tego oleju o wartości 103 435 zł, które następnie sprzedali klientom stacji paliw (...) w Z. i innym nieustalonym osobom; 11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3, 50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju; 12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego; a ponadto nakłaniał uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S. oraz 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., a także fakturami VAT wystawionymi przez firmy (...), tj. C. (...)+ i (...) mającymi potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych firmom (...) sp. z o.o., a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., VII. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z D. D.
(1)i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W.
(1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W.
(1)(jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym: 1) w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. sprzedał J. T. i R. K., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów paliwa o wartości 7 999 723, 13 zł, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 2) w okresie wiosna–lato 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych; 4) w okresie od czerwca do listopada 2008 r. sprzedał A. R. łącznie 290 000 litrów paliwa o wartości 1 195 373 zł powstałego z wymieszania wyrobów ropopochodnych (uszczuplenia 746 613 zł) oraz 74 095 litrów paliwa o wartości 256 105, 70 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 5) w okresie od czerwca do lipca 2008 r. sprzedał A. K., bez dokumentów potwierdzających obrót, łącznie 60 000 litrów paliwa o wartości 160 000 zł powstałego wymieszania wyrobów ropopochodnych; 6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 7) okresie od lipca 2008 r. do listopada 2008 r., nabył od R. Z., poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych, łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, które następnie sprzedał klientom stacji (...) w Z. i innym nieustalonym osobom, 8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł, 9) w okresie od 26 września do 8 października 2008 r. sprzedał S. N., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 16 000 litrów paliwa o wartości 52 300 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 10) w sierpniu 2008 r. w R., nabył od P. D., pochodzące z czynów zabronionych polegających na odbarwieniu znacznika oleju opałowego i zmianie przeznaczenia wyrobów akcyzowych, poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych łącznie 29 385 litrów tego oleju o wartości 103 435 zł, które następnie sprzedali klientom stacji paliw (...) w Z. i innym nieustalonym osobom; 11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3,50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju; 12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego; a ponadto nakłaniał inne uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S. oraz 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., a także fakturami VAT wystawionymi przez firmy (...), tj. C. (...)+ i (...) mającymi potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych firmom (...) sp. z o.o., a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło wielką wartość, tj. o przestępstwo skarbowe z art.
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt VI), VIII. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i Z. W.
(1)oraz J. Ż. grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 6 714 220 zł, pochodzące z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP oraz ze sprzedaży odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W.
(1)poprzez dokonanie kilkudziesięciu wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firm: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty dokonane przez firmę (...) i firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez te firmy od firmy (...), a także polecił W. Ż.
(1)przyjęcie kwoty 48 619,47 zł pochodzącej z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z odbarwionego oleju opałowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie tenże przekazał przedstawicielom firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. poprzez dokonanie wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. prowadzony w (...) Oddział I w S., jako rzekomą zapłatę za olej opałowy zakupiony od firmy (...) sp. z o.o. przez firmę (...) J. K.
(2)i s-ka Spółka Jawna z (...) w P., który faktycznie nigdy nie został zakupiony przez firmę (...) J. K.
(2)od firmy (...) sp. z o.o. tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. 3. D. D.
(1)s. M. i J. z d. T., ur. (...) w J., oskarżonego to, że: IX. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie od marca do 10 października 2008 r. również ze Z. W.
(1)zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola D. D.
(1)polegała na organizowaniu, kierowaniu i nadzorowaniu: mieszania produktów ropopochodnych zakupionych przez Z. W.
(1), zbytu oleju powstałego z wymieszania tych produktów, odbarwiania oleju opałowego, zbytu odbarwionego oleju opałowego, rozliczeń finansowych, w tym przekazywania Z. W.
(1)pieniędzy pochodzących ze zbycia oleju, a także organizowaniu, kompletowaniu i posługiwaniu się fikcyjną dokumentacją, w tym poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i pisemnymi oświadczeniami o dalszym przeznaczaniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat, tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k. X. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W.
(1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W.
(1)(jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym: 1) w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. sprzedał J. T. i R. K., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów paliwa o wartości 7 999 723, 13 zł, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 2) wiosną–latem 2008 r. sprzedał T. Litwie łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych; 4) w okresie od czerwca do listopada 2008 r. sprzedał A. R. łącznie 290 000 litrów paliwa o wartości 1 195 373 zł powstałego z wymieszania wyrobów ropopochodnych (uszczuplenia 746 613 zł) oraz 74 095 litrów paliwa o wartości 256 105, 70 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 5) w okresie od czerwca do lipca 2008 r. sprzedał A. K., bez dokumentów potwierdzających obrót, łącznie 60 000 litrów paliwa o wartości 160 000 zł powstałego wymieszania wyrobów ropopochodnych; 6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603,50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 7) okresie od lipca 2008 r. do listopada 2008 r., nabył od R. Z., poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych, łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, które następnie sprzedał klientom stacji (...) w Z. i innym nieustalonym osobom, 8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1 750 litrów o wartości 7770 zł, 9) w okresie od 26 września do 8 października 2008 r. sprzedał S. N., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 16000 litrów paliwa o wartości 52 300 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego, 10) w sierpniu 2008 r. w R., nabył od P. D., pochodzące z czynów zabronionych polegających na odbarwieniu znacznika oleju opałowego i zmianie przeznaczenia wyrobów akcyzowych, poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych łącznie 29 385 litrów tego oleju o wartości 103 435 zł, które następnie sprzedali klientom stacji paliw (...) w Z. i innym nieustalonym osobom; 11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3,50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju; 12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116,80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego; a ponadto nakłaniał uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S. oraz 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., a także fakturami VAT wystawionymi przez firmy (...), tj. C. (...)+ i (...) mającymi potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych firmom (...) sp. z o.o., a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. , XI. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W.
(1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W.
(1)(jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym: 1) w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. sprzedał J. T. i R. K., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów paliwa o wartości 7 999 723, 13 zł, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 2) w okresie wiosna–lato 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych; 4) w okresie od czerwca do listopada 2008 r. sprzedał A. R. łącznie 290 000 litrów paliwa o wartości 1 195 373 zł powstałego z wymieszania wyrobów ropopochodnych (uszczuplenia 746 613 zł) oraz 74 095 litrów paliwa o wartości 256 105, 70 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 5) w okresie od czerwca do lipca 2008 r. sprzedał A. K., bez dokumentów potwierdzających obrót, łącznie 60 000 litrów paliwa o wartości 160 000 zł powstałego wymieszania wyrobów ropopochodnych; 6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych; 7) okresie od lipca 2008 r. do listopada 2008 r., nabył od R. Z., poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych, łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, które następnie sprzedał klientom stacji (...) w Z. i innym nieustalonym osobom, 8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł, 9) w okresie od 26 września do 8 października 2008 r. sprzedał S. N., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 16 000 litrów paliwa o wartości 52 300 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego; 10) w sierpniu 2008 r. w R., nabył od P. D., pochodzące z czynów zabronionych polegających na odbarwieniu znacznika oleju opałowego i zmianie przeznaczenia wyrobów akcyzowych, poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych łącznie 29 385 litrów tego oleju o wartości 103 435 zł, które następnie sprzedali klientom stacji paliw (...) w Z. i innym nieustalonym osobom; 11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3, 50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju; 12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K.
(1)i L. K.
(1)łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego; a ponadto nakłaniał inne uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S. oraz 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., a także fakturami VAT wystawionymi przez firmy (...), tj. C. (...)+ i (...) mającymi potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych firmom (...) sp. z o.o., a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło wielką wartość, tj. o przestępstwo skarbowe z art.
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt X), XII. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i Z. W.
(1)oraz J. Ż. grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 6 714 220 zł, pochodzące z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP oraz ze sprzedaży odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W.
(1)poprzez dokonanie kilkudziesięciu wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firm: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty dokonane przez firmę (...) i firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez te firmy od firmy (...), a także polecił W. Ż.
(1)przyjęcie kwoty 48 619, 47 zł pochodzącej z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z odbarwionego oleju opałowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie tenże przekazał przedstawicielom firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. poprzez dokonanie wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. prowadzony w (...) Oddział I w S., jako rzekomą zapłatę za olej opałowy zakupiony od firmy (...) sp. z o.o. przez firmę (...) J. K.
(2)i s-ka Spółka Jawna z (...) w P., który faktycznie nigdy nie został zakupiony przez firmę (...) J. K.
(2)od firmy (...) sp. z o.o. tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. 4. J. T. s. H. i J. z d. Bartnik, ur. (...) w W., oskarżonego to, że: XIII. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola J. T. polegała na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L. nabywał, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, od J. Ż. i D. D.
(1)produkty ropopochodne nabyte wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), które po wymieszaniu wprowadzał do obrotu handlowego sprzedając swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. , XIV. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z R. K., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że w dniu 10 kwietnia 2008 r. podpisał z M. B. reprezentującym firmę (...) M. B. ze S. pozorną umowę najmu części bazy paliwowej w S. (zbiorniki 5, 6 i 7 o poj. 150 m 3) zawartą z PHU (...) A. T. z/s w L. - Stacja Paliw S. ul. (...), a w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D.
(1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 6 936 789, 28 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. , XV. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z R. K., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że w dniu 10 kwietnia 2008 r. podpisał z M. B. reprezentującym firmę (...) M. B. ze S. pozorną umowę najmu części bazy paliwowej w S. (zbiorniki 5, 6 i 7 o poj. 150 m 3) zawartą z PHU (...) A. T. z/s w L. - Stacja Paliw S. ul. (...), a w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D.
(1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT wielkiej kwocie, tj. 6 936 789, 28 zł, tj. o przestępstwo skarbowe z art.
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XIV), XVI. w listopadzie 2008 roku, jako pełnomocnik firmy PHU (...) i osoba faktycznie zarządzająca tą firmą, na terenie bazy paliwowej w S., magazynował paliwo ciekłe w postaci oleju napędowego w ilości łącznej 12 996 litrów niespełniające wymagań jakościowych określonych w ustawie, gdyż zawierało ono niedopuszczalną ilość siarki, tj. o czyn z art. 31 ust. 1 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 roku o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200), 5. R. K. s. F. i E. z d. K., ur. (...) w Z. oskarżonego to, że: XVII. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola R. K. polegała na tym, że działając wspólnie i w porozumieniu z J. T., wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L. nabywał, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, od J. Ż. i D. D.
(1)produkty ropopochodne nabyte wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), które po wymieszaniu wprowadzał do obrotu handlowego sprzedając swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k., XVIII. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. T., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D.
(1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 6 936 789, 28 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. , XIX. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. T., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D.
(1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w wielkiej kwocie, tj. 6 936 789, 28 zł, tj. o przestępstwo skarbowe z art.
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XVIII); 6. S. Ż. s. T. i T. z d. O., ur. (...) O., oskarżonego to, że: XX. w okresie od marca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola S. Ż. polegała na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadząc stację paliw (...) w Z. nabywał, przyjmował i magazynował produkty ropopochodne nabyte wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), które po wymieszaniu wprowadzał do obrotu handlowego sprzedając swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a także przyjmował na rachunek bankowy swojej firmy środki płatnicze pochodzące z czynów zabronionych, a także brał udział we prowadzaniu do obrotu handlowego oleju napędowego i benzyny, pochodzących z czynów zabronionych, a nabywanych przez J. Ż. od R. Z., tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k., XXI. w okresie od marca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą Stacja Paliw (...), wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, oraz oleju powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że nabył łącznie 380 470 litrów produktów ropopochodnych o wartości 1 140 836, 01 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je jako pełnowartościowy olej napędowy, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 961 204, 39 zł, a ponadto wprowadził do obrotu łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, a nabytych, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, przez J. Ż. od R. Z., przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości paliw wyniosły łącznie 151 072 zł, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 1 112 276, 39 zł (961 204, 39+151 072), co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., XXII. w okresie od marca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą Stacja Paliw (...), wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, oraz oleju powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że nabył łącznie 380 470 litrów produktów ropopochodnych o wartości 1 140 836, 01 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W.
(1)w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je jako pełnowartościowy olej napędowy, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 961 204, 39 zł, a ponadto wprowadził do obrotu łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, a nabytych, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, przez J. Ż. od R. Z., przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości paliw wyniosły łącznie 151 072 zł, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 1 112 276, 39 zł (961 204, 39+151 072), co stanowiło dużą wartość, tj. o przestępstwo skarbowe z art.
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXI), XXIII. w okresie od lipca do września 2008 r. w Z., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. Ż., będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy wystawił poświadczającą nieprawdę fakturę VAT nr (...) z dnia 4 sierpnia 2008 r. na kwotę 122 000, 00 zł, z tytułu rzekomej usługi ułożenia kostki brukowej, po czym oryginał tej faktury przekazał L. K.
(1)i J. K.
(1)prowadzącym firmę (...) sp. z o.o. z/s w W. celem wprowadzenia jej jako autentycznej do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że taka usługa nie została wykonana przez ten podmiot, tj. o przestępstwo z art. 271 § 1 k.k., XXIV. w okresie od lipca do września 2008 r. w Z., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. Ż., będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy wystawił poświadczającą nieprawdę fakturę VAT nr (...) z dnia 4 sierpnia 2008 r. na kwotę 122 000,00 zł, z tytułu rzekomej usługi ułożenia kostki brukowej, po czym oryginał tej faktury przekazał L. K.
(1)i J. K.
(1)prowadzącym firmę (...) sp. z o.o. z/s w W. celem wprowadzenia jej jako autentycznej do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że taka usługa nie została wykonana przez ten podmiot, tj. o przestępstwo z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXIII), XXV. w okresie od sierpnia do września 2008 r. w Z., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy przyjął od L. K.
(1)prowadzącego działalność gospodarczą pod firmą (...) z/s w W. poświadczające nieprawdę dokumenty, tj.: 1) fakturę VAT nr (...) z dnia 16 sierpnia 2008 r. na kwotę 30 491, 46 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) piasku żwirowego wraz z transportem firmie (...), 2) fakturę VAT nr (...) z dnia 30 sierpnia 2008 r. na kwotę 49 338, 63 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) kruszywa wapiennego wraz z transportem firmie (...), po czym wprowadził je jako autentyczne do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że takie usługi nie zostały wykonane przez ten podmiot, a następnie wykorzystał dane zawarte w tych fakturach do obniżenia należnych zobowiązań podatkowych, przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, przez co doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 14 395, 59 zł tj. o przestępstwo z art. 273 k.k. i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k., XXVI. w okresie od sierpnia do września 2008 r. w Z., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy przyjął od L. K.
(1)prowadzącego działalność gospodarczą pod firmą (...) z/s w W. poświadczające nieprawdę dokumenty, tj.: 1) fakturę VAT nr (...) z dnia 16 sierpnia 2008 r. na kwotę 30 491, 46 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) piasku żwirowego wraz z transportem firmie (...), 2) fakturę VAT nr (...) z dnia 30 sierpnia 2008 r. na kwotę 49 338, 63 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) kruszywa wapiennego wraz z transportem firmie (...), po czym wprowadził je jako autentyczne do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że takie usługi nie zostały wykonane przez ten podmiot, a następnie wykorzystał dane zawarte w tych fakturach do obniżenia należnych zobowiązań podatkowych, przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, przez co doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 14 395, 59 zł tj. o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 2 k.k.s. w zw. 6 § 2 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXV), XXVII. w sierpniu 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, przyjął na rachunek bankowy swojej firmy, tj. Stacji Paliw (...) prowadzony w Banku Spółdzielczym w O. wpłatę dokonaną przez J. K.
(1)i L. K.
(1)z firmy (...) sp. z o.o. w W. w wysokości 122 000 zł mającą stanowić opłatę faktury VAT nr (...) z dnia 4 sierpnia 2008 r. za rzekome ułożenie kostki brukowej na terenie stacji należącej do wskazanej spółki, podczas gdy były to środki pochodzące z popełnienia czynów zabronionych i faktycznie była to zapłata za dostarczony olej napędowy powstały w wymieszania produktów ropopochodnych, tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. 7. M. B. s. J. i K. z d. B., ur. (...) w K., oskarżonego to, że: XXXI. w okresie od marca do czerwca 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola M. B. polegała na udostępnieniu danych swojej firmy (...) M. B. ze S. do wystawiania na nią fikcyjnych faktur VAT sprzedaży produktów ropopochodnych przez firmy: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) z/s w K. oraz na przekazaniu Z. W.
(1)podpisanych niewypełnionych druków oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów produkcyjnych nie związanych z napędem pojazdów silnikowych oraz na wystawieniu poświadczających nieprawdę faktur VAT i związanych z nimi dokumentów WZ i KP mających potwierdzać rzekomą dalszą odsprzedaż produktów wytworzonych z komponentów zakupionych od Z. W.
(1)firmie Agencja (...) z L., a także na podpisywaniu innych fikcyjnych dokumentów, w tym umów dzierżawy i współpracy handlowej oraz na dokonywaniu wpłat środków pieniężnych pochodzących z tego procederu na konta Z. W.
(1), tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k. XXXII. w okresie od marca do czerwca 2008 r. w Z., K. i innych miejscowościach, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział w zmianie przeznaczenia tych produktów i wprowadzaniu ich do obrotu handlowego, w ten sposób, że jako właściciel i osoba uprawniona do reprezentowania przedsiębiorstwa (...) M. B. z/s w S., podpisał pozorne umowy: 1) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci nafty ochronnej, 2) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci benzyny do lakierów AP, 3) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200, 4) z dnia 25 kwietnia 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...) z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200, oraz 5) umowę najmu części bazy paliwowej (zbiorniki 5,6 i 7 o poj. 150 m
(3)) z dnia 10 kwietnia 2008 r. zawartą z J. T. reprezentującym firmę PHU (...) A. T. ul. (...), (...)-(...) L. Stacja Paliw S. ul. (...), a ponadto przekazał Z. W.
(1)własnoręcznie podpisane niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów produkcyjnych nie związanych z napędem pojazdów silnikowych opatrzonych pieczątkami o treści: (...) M. B. (...)-(...) S., ul. (...), tel. (...), NIP: (...), REGON: (...), które następnie po uzupełnieniu danych: o daty sprzedaży, numery faktury i ilości towaru, dołączone zostały do 21 faktur wystawionych przez firmy: „C. (...)+” sp. z o.o. i (...), a mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) M. B. wymienionych produktów ropopochodnych w łącznej ilości 599 907 litrów, choć w rzeczywistości były one wykorzystane do produkcji nielegalnego oleju napędowego, a następnie faktury te, jako autentyczne, wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, a także podpisał kilkadziesiąt, dostarczonych mu przez J. Ż., poświadczających nieprawdę faktur VAT, rzekomo wystawionych przez firmę (...) M. B. jako sprzedającego na kupującego - firmę Agencja (...) z L., mających potwierdzać rzekomą dalszą odsprzedaż produktów w postaci: rozpuszczalnika uniwersalnego, impregnatu do drewna, rozpuszczalnika benzynowego, nafty opałowej, wytworzonych rzekomo z komponentów zakupionych od Z. W.
(1), a także własnoręcznie wypisał związane z tymi fakturami dokumenty „wydanie zewnętrzne – WZ” i „dowód wpłaty – KP”, a następnie dokumenty te wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, przez co wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie i we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i w doprowadzeniu ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, a także poprzez ukrywanie przedmiotu opodatkowania i przedkładanie właściwym organom podatkowym deklaracji podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym wziął udział we wprowadzaniu w błąd pracowników tych organów i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 1 477 892, 55 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. oraz art. 273 k.k. i art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., XXXIII. w okresie od marca do czerwca 2008 r. w Z., K. i innych miejscowościach, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział w zmianie przeznaczenia tych produktów i wprowadzaniu ich do obrotu handlowego, w ten sposób, że jako właściciel i osoba uprawniona do reprezentowania przedsiębiorstwa (...) M. B. z/s w S., podpisał pozorne umowy: 1) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci nafty ochronnej, 2) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci benzyny do lakierów AP, 3) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200, 4) z dnia 25 kwietnia 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...) z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200, oraz 5) umowę najmu części bazy paliwowej (zbiorniki 5,6 i 7 o poj. 150 m 3) z dnia 10 kwietnia 2008 r. zawartą z J. T. reprezentującym firmę PHU (...) A. T. ul. (...), (...)-(...) L. Stacja Paliw S. ul. (...), a ponadto przekazał Z. W.
(1)własnoręcznie podpisane niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów produkcyjnych nie związanych z napędem pojazdów silnikowych opatrzonych pieczątkami o treści (...) M. B. (...)-(...) S., ul. (...), tel. (...), NIP:(...), REGON: (...), które następnie po uzupełnieniu danych: o daty sprzedaży, numery faktury i ilości towaru, dołączone zostały do 21 faktur wystawionych przez firmy: „C. (...)+” sp. z o.o. i (...), a mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) M. B. wymienionych produktów ropopochodnych w łącznej ilości 599 907 litrów, choć w rzeczywistości były one wykorzystane do produkcji nielegalnego oleju napędowego, a następnie faktury te, jako autentyczne, wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, a także podpisał kilkadziesiąt, dostarczonych mu przez J. Ż., poświadczających nieprawdę faktur VAT, rzekomo wystawionych przez firmę (...) M. B. jako sprzedającego na kupującego - firmę Agencja (...) z L., mających potwierdzać rzekomą dalszą odsprzedaż produktów w postaci: rozpuszczalnika uniwersalnego, impregnatu do drewna, rozpuszczalnika benzynowego, nafty opałowej, wytworzonych rzekomo z komponentów zakupionych od Z. W.
(1), a także własnoręcznie wypisał związane z tymi fakturami dokumenty „wydanie zewnętrzne – WZ” i „dowód wpłaty – KP”, a następnie dokumenty te wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych przez co wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a także poprzez ukrywanie przedmiotu opodatkowania i przedkładanie właściwym organom podatkowym deklaracji podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym wziął udział we wprowadzaniu w błąd pracowników tych organów i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. w wysokości 1 477 892, 55 zł, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 1 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. i art.
§ 1k.k.s.
oraz art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k.s. i art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. i w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. w zw. art. 37 § 1 pkt 1 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXXII), XXXIV. w okresie od marca do maja 2008 r. na terenie województw: (...)- (...), (...), (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w O. i W., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż., i D. D.
(1)grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując przy tym działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą (...) M. B. z/s w S., której był właścicielem, pozorując obrót gospodarczy polegający na rzekomym nabyciu przez (...) M. B. od firm: „C. (...)+” sp. z o.o. i (...) produktów ropopochodnych w postaci: olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, w łącznej ilości 599.907 litrów i sprzedaży przez firmę (...) M. B. firmie Agencja (...) z L. produktów rzekomo wytworzonych z zakupionych od Z. W.
(1)komponentów ropopochodnych, przyjął od osób współdziałających ze Z. W.
(1)co najmniej kwotę 1 629 746, 15 zł, pochodzącą z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego produktów ropopochodnych jako oleju napędowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W.
(1)poprzez dokonanie wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firmy (...)+” sp. z o.o. prowadzone w (...) S.A. Oddział w K. i (...) Oddział w K. oraz rachunki bankowe firmy (...) prowadzone w (...) S.A. Oddział w (...) S.A. Oddział w K., jako rzekome przedpłaty za produkty ropopochodne, które w rzeczywistości nigdy nie zostały zakupione przez jego firmę od w/w firm (...), tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. 8. G. A. s. T. i I. z d. K., ur. (...) w W., oskarżonego to, że: XXXV. w okresie od kwietnia do 7 października 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych i przestępstw przeciwko mieniu, dokumentom i innym, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych a także wprowadzanie do obrotu odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, przy czym rola G. A. polegała na udostępnieniu firmy (...) sp. z o.o. z/s w Ż. oraz danych firm (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. do wystawiania, z wykorzystaniem danych tych firm, fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez tę firmę produktów ropopochodnych od firmy (...), podczas gdy faktycznie nabywcą był J. Ż. i inne osoby i w całości trafiały one do bazy paliw w S. należącej do firmy PHU (...) A. T. i w inne ustalone miejsca oraz podpisywaniu za siebie i inne osoby fikcyjnych umów i oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo nabytych przez te firmy produktów na cele inne niż do wykorzystania jako paliwa silnikowe, tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k., XXXVI. w okresie od kwietnia 2008 r. do 7 października 2008 r., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, chcąc aby inne osoby dokonały czynów zabronionych, ułatwił członkom wymienionej grupy przestępczej popełnienie przestępstw polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, a także wprowadzanie do obrotu odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, w ten sposób, że: - jako udziałowiec i prezes firmy (...) sp. z o.o. z/s w Ż. udostępnił im dokumentację rejestrową swojej firmy i zgodził się na wystawianie na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie nabywcą był J. Ż. i inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać 8 gr od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w kwietniu 2008 r., w nieustalonym bliżej miejscu i czasie, podrobił dokument w postaci upoważnienia z dnia 5 kwietnia 2008 r. do reprezentowania spółki (...) Sp. z o.o. z/s w Ż. w zakresie zawierania umów z innymi podmiotami gospodarczymi, w ten sposób, że podpisał się na nim za M. L. jako prezesa tej spółki, a następnie w dniu 25 kwietnia 2008 r. w K. posłużył się tym upoważnieniem przy podpisaniu umowy zawartej pomiędzy (...) sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W.
(1)produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, a także przekazał Z. W.
(1)niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które po wypełnieniu zostały załączone do 82 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 2 356 842 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 6 931 627, 38 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł w uszczupleniu podatku akcyzowego i opłaty paliwowej oraz podatku VAT w łącznej kwocie 5 930 423, 68 zł, - udostępnił im dokumentację rejestrową i dane firmy (...) sp. z o.o. z/s w W. w celu wystawiania na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) sp. z o.o. od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie ich nabywcami były inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać wynagrodzenie od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w dniu 30 września 2008 r. w K. podpisał za J. P.
(2)jako prezesa zarządu firmy (...) sp. z o.o. umowę zawartą pomiędzy (...) sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W.
(1)produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, składając na niej nieczytelne podpisy za prezesa spółki (...), a także przekazał Z. W.
(1)kserokopie dokumentacji firmy (...), wyrobioną pieczątkę firmową i niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które na nich złożył, które po wypełnieniu zostały załączone do 4 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 122 544 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 328 085, 69 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł członkom tej grupy w uszczupleniu podatków akcyzowego i VAT oraz opłaty paliwowej w łącznej kwocie 310 379, 23 zł, - udostępnił Z. W.
(1)dane i dokumentację rejestrową innych firm, tj. (...) sp. z o.o. z/s w (...) sp. z o.o. z/s w J. w celu wystawiania na te firmy fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez nie od firm (...) produktów ropopochodnych oraz podpisał się za E. S. jako prezesa firmy (...) sp. z o.o. na umowie zawartej pomiędzy (...) F. z firmą (...), a także podpisał się nieczytelnymi podpisami na oświadczeniach opatrzonych pieczątkami firmy (...) o przeznaczeniu nabywanych produktów, które przesłał wraz z umowę Z. W.
(1), a także podpisał się za G. K.
(1)jako prezesa zarządu firmy (...) sp. z o.o. na umowie zawartej pomiędzy (...) sp. z o.o. z firmą (...) sp. o.o. i podpisał się nieczytelnymi podpisami na oświadczeniach opatrzonych pieczątkami firmy (...) sp. z o.o. o przeznaczeniu nabywanych produktów, które przesłał wraz z umowę Z. W.
(1), przez co pomógł członkom wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym pomógł im we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. 6 240 802, 91 zł, przy czym zarzucanego mu przestępstwa dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu ponad 6 miesięcy kary pozbawienia wolności orzeczonej za umyślne przestępstwo podobne i czyniąc sobie z niego stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 1 k.k. i art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) oraz art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 64 § 1 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. , XXXVII. w okresie od kwietnia 2008 r. do 7 października 2008 r., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, chcąc aby inne osoby dokonały czynów zabronionych, ułatwił członkom wymienionej grupy przestępczej popełnienie przestępstw polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, a także wprowadzanie do obrotu odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, w ten sposób, że: - jako udziałowiec i prezes firmy (...) sp. z o.o. z/s w Ż. udostępnił im dokumentację rejestrową swojej firmy i zgodził się na wystawianie na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie nabywcą był J. Ż. i inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać 8 gr od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w kwietniu 2008 r., w nieustalonym bliżej miejscu i czasie, podrobił dokument w postaci upoważnienia z dnia 05 kwietnia 2008 r. do reprezentowania spółki (...) Sp. z o.o. z/s w Ż. w zakresie zawierania umów z innymi podmiotami gospodarczymi, w ten sposób, że podpisał się na nim za M. L. jako prezesa tej spółki, a następnie w dniu 25 kwietnia 2008 r. w K. posłużył się tym upoważnieniem przy podpisaniu umowy zawartej pomiędzy (...) Sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W.
(1)produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, a także przekazał Z. W.
(1)niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które po wypełnieniu zostały załączone do 82 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 2 356 842 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 6 931 627, 38 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł w uszczupleniu podatku akcyzowego i opłaty paliwowej oraz podatku VAT w łącznej kwocie 5 930 423, 68 zł, - udostępnił im dokumentację rejestrową i dane firmy (...) sp. z o.o. z/s w W. w celu wystawiania na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) sp. z o.o. od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie ich nabywcami były inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać wynagrodzenie od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w dniu 30 września 2008 r. w K. podpisał za J. P.
(2)jako prezesa zarządu firmy (...) sp. z o.o. umowę zawartą pomiędzy (...) sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W.
(1)produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, składając na niej nieczytelne podpisy za prezesa spółki (...), a także przekazał Z. W.
(1)kserokopie dokumentacji firmy (...), wyrobioną pieczątkę firmową i niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które na nich złożył, które po wypełnieniu zostały załączone do 4 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 122 544 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 328 085, 69 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł członkom tej grupy w uszczupleniu podatków akcyzowego i VAT oraz opłaty paliwowej w łącznej kwocie 310 379, 23 zł, - udostępnił Z. W.
(1)dane i dokumentację rejestrową innych firm, tj. (...) sp. z o.o. z/s w (...) sp. z o.o. z/s w J. w celu wystawiania na te firmy fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez nie od firm (...) produktów ropopochodnych oraz podpisał się za E. S. jako prezesa firmy (...) sp. z o.o. na umowie zawartej pomiędzy (...) F. z firmą (...), a także podpisał się nieczytelnymi podpisami na oświadczeniach opatrzonych pieczątkami firmy (...) o przeznaczeniu nabywanych produktów, które przesłał wraz z umowę Z. W.
(1), a także podpisał się za G. K.
(1)jako prezesa zarządu firmy (...) sp. z o.o. na umowie zawartej pomiędzy (...) sp. z o.o. z firmą (...) sp. o.o. i podpisał się nieczytelnymi podpisami na oświadczeniach opatrzonych pieczątkami firmy (...) sp. z o.o. o przeznaczeniu nabywanych produktów, które przesłał wraz z umowę Z. W.
(1), przez co pomógł członkom wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym pomógł im we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. 6 240 802, 91 zł, przy czym zarzucanego mu przestępstwa dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu ponad 6 miesięcy kary pozbawienia wolności orzeczonej za umyślne przestępstwo podobne i czyniąc sobie z niego stałe źródło dochodu, tj. oprzestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art.
§ 1k.k.s.
oraz art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXXVI), 9. J. K.
(2)s. J. i I. z d. (...), ur. (...) w S., oskarżonego to, że: XLI. w marcu 2008 r., na terenie jednej ze stacji paliw (...) w pobliżu P., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, chcąc aby J. Ż. i D. D.
(1)mogli dokonywać czynów zabronionych polegających na wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowych paliw silnikowych wymieszanych wyrobów ropopochodnych, nabywanych w procedurze zawieszonego poboru akcyzy, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, a także przestępstw przeciwko dokumentom i innych, ułatwił im dokonanie tych czynów, w ten sposób, że udzielił im informacji o osobie Z. W.
(1), a następnie umówił ich spotkanie ze Z. W.
(1), który miał możliwość dokonywania zakupów produktów ropopochodnych z Rafinerii (...) w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i dysponował wiedzą co do sposobu mieszania tych produktów, i na którym to spotkaniu w K. ustalili zasady dalszej przestępczej współpracy, przez co pomógł im we wprowadzaniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzaniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzaniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie uszczupleń podatku akcyzowego i opłaty paliwowej w łącznej wysokości 4 611 574 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. i w zw. z art. 31 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. , XLII. w marcu 2008 r., na terenie jednej ze stacji paliw (...) w pobliżu P., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, chcąc aby J. Ż. i D. D.
(1)mogli dokonywać czynów zabronionych polegających na wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowych paliw silnikowych wymieszanych wyrobów ropopochodnych, nabywanych w procedurze zawieszonego poboru akcyzy, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, a także przestępstw przeciwko dokumentom i innych, ułatwił im dokonanie tych czynów, w ten sposób, że udzielił im informacji o osobie Z. W.
(1), a następnie umówił ich spotkanie ze Z. W.
(1), który miał możliwość dokonywania zakupów produktów ropopochodnych z Rafinerii (...) w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i dysponował wiedzą co do sposobu mieszania tych produktów, i na którym to spotkaniu w K. ustalili zasady dalszej przestępczej współpracy, przez co pomógł im we wprowadzaniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzaniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzaniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie uszczupleń podatku akcyzowego i opłaty paliwowej wielkiej wartości, tj. w łącznej wysokości 4 611 574 zł, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s. i art.
§ 1k.k.s.
w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLI), XLIII. w listopadzie 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej, działającej na terenie województw: (...)- (...), (...), (...)- (...) i innych miejscowości na terenie kraju, a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom i innych, polegających na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczania należnych podatków i opłat, przy czym rola J. K.
(2)polegała na tym, że wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą pod firmą (...) i Spółka spółka jawna z siedzibą w P., dwukrotnie dostarczył i raz usiłował dostarczyć członkom tej grupy olej opałowy zakupiony przez jego firmę od firmy (...) sp. z o.o. z B., wiedząc, że po odbarwieniu zostanie on wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, a nadto jako osoba uprawniona do reprezentowania firmy (...) i Spółka s.j. z /s w P., podpisał dwa fałszywe oświadczenia z dnia 8 i 17 listopada 2008 r. o przeznaczeniu zakupionego oleju opałowego LS w łącznej ilości 40 093 litrów na cele opałowe lub do odsprzedaży w celach opałowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten został odbarwiony i wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowe paliwo silnikowe, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. , XLIV. w listopadzie 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej i kierowanej przez J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom i innych, polegających na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą pod firmą (...) i Spółka spółka jawna z siedziba w P., dwukrotnie: w dniach 4 i 10 listopada, dostarczył członkom tej grupy olej opałowy LS w łącznej ilości 40 093 litrów o wartości 95 302, 40 zł, za co otrzymał po 10 gr od 1 litra dostarczonego oleju, tj. łącznie 4 009, 30 zł i raz usiłował dostarczyć im w dniu 17 listopada olej opałowy LS w ilości 20 183 litrów o wartości 49 448, 35 zł, zakupiony przez jego firmę od firmy (...) sp. z o.o. z B., wiedząc, że po odbarwieniu zostanie on wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, a nadto jako osoba uprawniona do reprezentowania firmy (...) i Spółka s.j. z/s w P., podpisał dwa fałszywe oświadczenia z dnia 8 i 17 listopada 2008 r. o przeznaczeniu zakupionego oleju opałowego LS w łącznej ilości 40 093 litrów na cele opałowe lub do odsprzedaży w celach opałowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten został odbarwiony i wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowe paliwo silnikowe, przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie i we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie wyłudzenia mienia w postaci uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 121 027, 82 zł, tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. i art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. , XLV. w listopadzie 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej i kierowanej przez J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom i innych, polegających na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą pod firmą (...) i Spółka spółka jawna z siedziba w P., dwukrotnie: w dniach 4 i 10 listopada, dostarczył członkom tej grupy olej opałowy LS w łącznej ilości 40 093 litrów o wartości 95 302, 40 zł, za co otrzymał po 10 gr od 1 litra dostarczonego oleju, tj. łącznie 4 009, 30 zł i raz usiłował dostarczyć im w dniu 17 listopada olej opałowy LS w ilości 20 183 litrów o wartości 49 448, 35 zł, zakupiony przez jego firmę od firmy (...) sp. z o.o. z B., wiedząc, że po odbarwieniu zostanie on wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, a nadto jako osoba uprawniona do reprezentowania firmy (...) i Spółka s.j. z/s w P., podpisał dwa fałszywe oświadczenia z dnia 8 i 17 listopada 2008 r. o przeznaczeniu zakupionego oleju opałowego LS w łącznej ilości 40 093 litrów na cele opałowe lub do odsprzedaży w celach opałowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten został odbarwiony i wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowe paliwo silnikowe, przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie i we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie wyłudzenia mienia w postaci uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 121 027, 82 zł, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 2 k.k.s. i art.
§ 2k.k.s.
w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do czynu z pkt XLIV), XLVI. w kwietniu 2009 r., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu ukrycia faktycznego sposobu rozdysponowania zakupionego wcześniej oleju opałowego LS, sporządził i podpisał poświadczające nieprawdę dwie faktury VAT, i tak: 1) w dniu 1 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mającą potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 878 litrów oleju opałowego LS, 2) w dniu 6 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mająca potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 097 litrów oleju opałowego LS, a także własnoręcznie sporządził związane z tymi fakturami dokumenty w postaci dowodów wpłat – KP, po czym wprowadził te dokumenty jako prawdziwe do ewidencji księgowo-podatkowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten nie został sprzedany wskazanej firmie, a po odbarwieniu został wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, tj. o przestępstwo z art. 271 § 1 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i w zw. z art. 12 k.k. , XLVII. w kwietniu 2009 r., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu ukrycia faktycznego sposobu rozdysponowania zakupionego wcześniej oleju opałowego LS, sporządził i podpisał poświadczające nieprawdę dwie faktury VAT, i tak: 1) w dniu 1 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mającą potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 878 litrów oleju opałowego LS, 2) w dniu 6 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mająca potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 097 litrów oleju opałowego LS, a także własnoręcznie sporządził związane z tymi fakturami dokumenty w postaci dowodów wpłat – KP, po czym wprowadził te dokumenty jako prawdziwe do ewidencji księgowo-podatkowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten nie został sprzedany wskazanej firmie, a po odbarwieniu został wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.ks. i art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLVI), 10.T. P. s. W. i M. z d. G., ur. (...) w S., oskarżonego to, że: XLVIII. w okresie od czerwca do sierpnia 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola T. P. polegała na tym, że na polecenie J. Ż., jak i z własnej inicjatywy, wspólnie z P. C. przewoził wskazane produkty ropopochodne oraz wytworzone z nich paliwo i dostarczał je odbiorcom, a także przekazywał odbiorcom tego paliwa fałszywą dokumentację, w tym faktury VAT mające potwierdzać rzekomy obrót paliwem pomiędzy wymienionymi w dokumentacji firmami, a także brał udział w barwieniu produktów ropopochodnych, tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k., XLIX. w okresie od czerwca do sierpnia 2008 r., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z P. C. , wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że na polecenie J. Ż., jak i z własnej inicjatywy, przewoził wskazane wyroby ropopochodne oraz wytworzone paliwo w różne miejsca, w tym dostarczył A. R. na stację paliw w K. oraz J. K.
(1)i L. K.
(1)na stację paliw w W. łącznie 403 000 litrów wytworzonego paliwa o wartości 1 666 773, 68 zł a ponadto dostarczył A. R. 29 fikcyjnych faktur VAT, a J. K.
(1)i L. K.
(1)11 fikcyjnych faktur VAT, wystawionych przez K. M. z firmy (...), a mających potwierdzać rzekomą sprzedaż firmom tych osób przez firmę (...) oleju napędowego w ilościach odpowiadających ilości dostarczonych im produktów ropopochodnych, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT wyniosły łącznie 1 038 548 zł, a ponadto kilkakrotnie dostarczył S. N. do miejscowości N. łącznie 50 000 litrów nafty, a także w okresie od 3 czerwca do 25 lipca 2008 r. przewiózł na teren bazy w G. koło (...) cystern z produktami ropopochodnymi w łącznej ilości 201 997 litrów o wartości 617 515, 57 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 539 026, 05 zł, a także barwił naftę, którą sprzedawał nieustalonym odbiorcom z okolic Ł. i C., przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w kwocie nie mniejszej niż 1 577 574, 05 zł, co stanowiło znaczną wartość, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. oraz z art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., L. w okresie od czerwca do sierpnia 2008 r., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z P. C. , wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że jako kierowca cysterny, na polecenie J. Ż., jak i z własnej inicjatywy, przewoził wskazane wyroby ropopochodne oraz wytworzone paliwo w różne miejsca, w tym dostarczył A. R. na stację paliw w K. oraz J. K.
(1)i L. K.
(1)na stację paliw w W. łącznie 403 000 litrów wytworzonego paliwa o wartości 1 666 773, 68 zł a ponadto dostarczył A. R. 29 fikcyjnych faktur VAT, a J. K.
(1)i L. K.
(1)11 fikcyjnych faktur VAT, wystawionych przez K. M. z firmy (...), a mających potwierdzać rzekomą sprzedaż firmom tych osób przez firmę (...) oleju napędowego w ilościach odpowiadających ilości dostarczonych im produktów ropopochodnych, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT wyniosły łącznie 1 038 548 zł, a ponadto kilkakrotnie dostarczył S. N. do miejscowości N. łącznie 50 000 litrów nafty, a także w okresie od 3 czerwca do 25 lipca 2008 r. przewiózł na teren bazy w G. koło (...) cystern z produktami ropopochodnymi w łącznej ilości 201 997 litrów o wartości 617 515, 57 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 539 026, 05 zł, a także barwił naftę, którą sprzedawał nieustalonym odbiorcom z okolic Ł. i C., przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. nie mniejszej niż 1 577 574, 05 zł, tj. o przestępstwo skarbowe z art.
§ 1k.k.s.
i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLIX), 11. W. Ż.
(1)s. G. i B. z d. Słaba, ur. (...) w O., oskarżonego to, że: LIV. w okresie od 29 lipca do 4 listopada 2008 roku, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupie przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego oraz na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, przy czym rola W. Ż.
(1)polegała na mieszaniu produktów ropopochodnych, odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego, odbieraniu pieniędzy od osób, które zakupiły od J. Ż. tak wytworzone paliwa silnikowe oraz dokonywaniu wpłat środków pieniężnych pochodzących z tego procederu na konta Z. W.
(1)i konto firmy (...) sp. z o.o. z B., tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k., LV. w okresie od września 2008 roku do października 2008 roku na terenie województwa (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w R., powiat (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie zmieniał przeznaczenie wyrobów akcyzowych zwolnionych z podatku akcyzowego, poprzez: 1) mieszanie benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz oleju bazowego w łącznej ilości 114 650 litrów o wartości 329 906, 91 zł, 2) wytrącanie przy użyciu ziemi bielącej i kwasu siarkowego czerwonego znacznika z oleju opałowego w łącznej ilości 73 835 litrów o wartości 253 037, 25 zł, przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił członkom grupy dokonanie wyłudzenia mienia w postaci uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 308 709, 29 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z wymieszania wyrobów ropopochodnych i w łącznej kwocie 235 825, 60 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z odbarwienia oleju opałowego, przy czym łączna wartość uszczupleń należności publicznoprawnych wyniosła 544 532, 89 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. , LVI. w okresie od września 2008 roku do października 2008 roku na terenie województwa (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w R., powiat (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W.
(1), J. Ż. i D. D.
(1)grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie zmieniał przeznaczenie wyrobów akcyzowych zwolnionych z podatku akcyzowego, poprzez: 1) mieszanie benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz oleju bazowego w łącznej ilości 114 650 litrów o wartości 329 906, 91 zł, 2) wytrącanie przy użyciu ziemi bielącej i kwasu siarkowego czerwonego znacznika z oleju opałowego w łącznej ilości 73 835 litrów o wartości 253 037, 25 zł, przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także poprzez ukrywanie przedmiotu opodatkowania i przedkładanie właściwym organom podatkowym deklaracji podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzanie w ten sposób pracowników tych organów w błąd co do rzeczywistej podstawy opodatkowania umożliwił członkom grupy dokonanie uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 308 709, 29 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z wymieszania wyrobów ropopochodnych i w łącznej kwocie 235 825, 60 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z odbarwienia oleju opałowego, przy czym łączna wartość uszczupleń należności publicznoprawnych wyniosła 544 532, 89 zł, co stanowiło dużą wartość, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 73 § 1 k.k.s. i art.
§ 1k.k.s.
oraz art. 56 § 1 k.k.s. i art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z a