II K 19/11 | Europaius

Sygn. akt II K 19/11 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 1 lutego 2017 r. Sąd Rejonowy Gdańsk-Południe w Gdańsku w Wydziale II Karnym w składzie: Przewodniczący Sędzia SR Andrzej Wojtaszko Protokolant Zbigniew Szpanowski przy udziale prokuratora Tomasza Lejmana po rozpoznaniu na rozprawie w dniach 03.03., 07.04., 16.04., 05.05., 25.06., 22.09., 10.

2009r., 02.06., 04.11., 09.11.2010r., 29.03., 31.03., 12.07., 14.07., 27.
03.11., 23.12..2011r., 06.03., 10.05., 29.05., 13.09.2012r., 29.01., 05.02., 09.05., 11.06.2013r., 08.04., 10.07., 14.10., 23.10.2014r., 24.09., 03.11.2015r., 02.02., 29.02., 19.04., 12.07., 29.12.2016r. i 01.02.2017 roku sprawy:
R. M.

(1)syna F. i C. z domu O., urodzonego w dniu 1 stycznia 1948 r. w G., 2.M. M.

(1)syna R. i D. z domu W., urodzonego w dniu 11 stycznia 1980 r. w T. oskarżonych o to , że : I . w okresie od maja 2000 r. do 30 czerwca 2002 r. w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu oraz z G. R.

(1), T. S.

(1), K. H.

(1), D. P.

(1), L. A.

(1), E. M.

(1), a nadto z innymi nieustalonymi i ustalonymi osobami, odnośnie których wyłączono materiały do odrębnego postępowania lub toczą się odrębne postępowania karne, poprzez tworzenie konstrukcji spółek faktycznie zajmujących się obrotem i wytwarzaniem produktów ropopochodnych, a także podmiotów tworzących fikcyjną dokumentację finansowo - księgową w postaci faktur VAT, rozliczeń podatkowych, dowodów KP, KW, potwierdzających przeprowadzenie transakcji, które faktycznie nie miały miejsca, w celu wprowadzenia w błąd organów finansowych państwa i uniknięcia płacenia świadczeń publiczno - prawnych od nielegalnej produkcji paliw i przeklasyfikowania pierwotnego towaru nieakcyzowego w paliwo ciekłe, wprowadzili w błąd osoby reprezentujące Skarb Państwa z właściwych miejscowo urzędów skarbowych w G., G. i T., co do faktu uiszczenia takich świadczeń, skutkiem czego podstępnie przejęli kwotę nie mniejszą niż 7.077.030,- zł. należnego podatku akcyzowego, pochodzącą z korzyści uzyskanych z popełnienia czynów zabronionych, związanych z obrotem paliwami ciekłymi, a także doprowadzili indywidualnych odbiorców, w tym I. M.

(1)i S. M.

(1)do niekorzystnego rozporządzenia własnym mieniem w wyniku zakupu niepełnowartościowego paliwa, nieodpowiadającego normom, w łącznej kwocie nie mniejszej niż 46.306.515,60- zł w tym: w wysokości 25.254,42,- zł. na szkodę I. M.

(1), w wysokości 11.163,18,- zł. na szkodę S. M.

(2)oraz w kwocie 46.270.098,- zł. na szkodę nieustalonych osób to jest o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk, art. 18 § 1 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zastosowaniu art. 12 kk i art. 65 § 1 kk II. w okresie od czerwca 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. roku w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu oraz z R. Ś.

(1), K. H.

(1), T. S.

(1), L. A.

(1)D. P.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1), E. M.

(1)i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, odnośnie których wyłączono materiały do odrębnego postępowania lub prowadzone są odrębne postępowania karne, przyjęli środki płatnicze w łącznej kwocie w wysokości co najmniej 33.616.700,- zł., pochodzące z korzyści uzyskanych z popełnienia czynu zabronionego, opisanego w pkt. I, podejmowali działania, mające na celu utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia pieniędzy w ten sposób, że w ramach działalności podmiotów (...) sp. z o.o. i (...) M. M.

(1)przelewali, pod nieprawdziwym tytułem zapłaty za rzekomo nabyty olej napędowy, na rachunki bankowe firmy (...) z o.o. pieniądze uzyskane w wyniku ww. przestępstwa, a następnie wykorzystując fikcyjną dokumentację stwierdzającą, że środki te (przelewane następnie na rachunki bankowe firm PHU (...) i (...) R. K.

(1)) pochodzą z legalnego obrotu towarami akcyzowymi, za pośrednictwem osób upoważnionych do wypłaty gotówki z rachunków bankowych fikcyjnie zarejestrowanych firm (...) i PHU (...), które w rzeczywistości nie prowadziły działalności handlowej, przejmowali w gotówce przekazywane im pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 24.950.100,- zł. to jest o przestępstwo z art. 299 § 1, § 5 i § 6 kk i art. 271 § 1 i 3 kk , 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zastosowaniu art. 12 kk i art. 65 §1 kk III. w okresie od 1 stycznia 2000 r. do 30 czerwca 2002 r. w G. , G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając wspólnie i w porozumieniu oraz z G. R.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), T. S.

(1), L. A.

(1), D. P.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1), E. M.

(1)i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, odnośnie których materiały wyłączono do odrębnego postępowania lub toczy się odrębne postępowanie karne, brali udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, związanych z rzeczywistym i fikcyjnym obrotem paliwami to jest o czyn z art. 258 § 1 kk IV. w okresie od 7 listopada 2001 r. do 31 grudnia 2001 r. w T., działając wspólnie jako właściciel i pełnomocnik (...) M. M.

(1), podawali w księgach rachunkowych ww. podmiotu gospodarczego nierzetelne dane w ten sposób, że nie wprowadzili do ksiąg rachunkowych kwoty 1.616.000,- zł. otrzymanej w gotówce od (...) w K. za dostarczone paliwo oraz kwoty 1.435.000,- zł. otrzymanej w gotówce od PW (...) w K. za dostarczone paliwo to jest o czyn z art. 77 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 4. R. Ś.

(1)syna M. i E. z domu Z., urodzonego w dniu (...) w B., 5. T. S.

(1)syna A. i K. z domu B., urodzonego w dniu (...) w G., 6. K. H.

(1)syna A. i J. z domu H., urodzonego w dniu (...) w B. oskarżonych o to, że: VII. w okresie od marca 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu oraz z G. R.

(1), R. M.

(1), M. M.

(1), D. P.

(1), L. A.

(1), E. M.

(1), G. R.

(1), a nadto z innymi ustalonymi osobami, odnośnie których wyłączono materiały do odrębnego postępowania lub toczą się odrębne postępowania karne, poprzez tworzenie konstrukcji spółek faktycznie zajmujących się obrotem i wytwarzaniem produktów ropopochodnych, a także podmiotów zajmujących się tworzeniem fikcyjnej dokumentacji finansowo-księgowej w postaci faktur VAT, rozliczeń podatkowych, dowodów KP, KW, potwierdzającej przeprowadzenie transakcji, które faktycznie nie miały miejsca, w celu wprowadzenia w błąd organów finansowych państwa i uniknięcia płacenia świadczeń publiczno-prawnych od nielegalnej produkcji paliw i przeklasyfikowaniu pierwotnego towaru nieakcyzowego w paliwo ciekłe, wprowadził w błąd urzędników reprezentujących Skarb Państwa z właściwych miejscowo urzędów skarbowych w T. i G., co do faktu uiszczenia takich świadczeń, skutkiem czego podstępnie przejęli kwotę nie mniejszą niż 16.833.754,89,- zł. należnego podatku akcyzowego i podatku VAT, pochodzącą z korzyści uzyskanych z popełnienia czynów zabronionych, związanych z obrotem paliwami ciekłymi, a także doprowadzili indywidualnych odbiorców do niekorzystnego rozporządzenia własnym mieniem w wyniku zakupu niepełnowartościowego paliwa, nieodpowiadającego normom, w kwocie nie mniejszej niż 99.213.300,91- zł, za pomocą wyzyskania błędnego ich przeświadczenia, iż kupują pełnowartościowe paliwa ciekłe przeznaczone jako napęd do pojazdów mechanicznych, na co wskazywała nazwa handlowa oraz cena brutto towaru to jest o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk, art. 270 § 1 kk, z art. 271 § 1 i 3 kk, 272 kk, w zw. z art. 11 § 2 kk przy zastosowaniu art. 12 kk i art. 65 § 1 kk VIII. w okresie od czerwca 2001 roku do 30 czerwca 2002 roku w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu z R. M.

(1), M. M.

(1), L. A.

(1), D. P.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1), E. M.

(1), G. R.

(1)i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, odnośnie których wyłączono materiały do odrębnego postępowania lub prowadzone są odrębne postępowania karne przejęli środki płatnicze w łącznej kwocie w wysokości co najmniej 33.616.700 ,- zł., pochodzące z korzyści uzyskanych z popełnienia czynu zabronionego, opisanego w pkt. I, podejmował działania mające na celu utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia pieniędzy w ten sposób, że w ramach działalności firm: PHU (...) , (...) R. K.

(1), (...) Sp. z o.o., TOR OIL sp. z o.o , (...) M. M.

(1), (...) M. W.

(1)przyjmowali na rachunki bankowe firmy (...) sp. z o.o. pieniądze uzyskane w wyniku w/w przestępstwa, a następnie tworząc fikcyjną dokumentację stwierdzającą, że środki te pochodzą z legalnego obrotu towarami akcyzowymi, przelewali je pod nieprawdziwym tytułem zapłaty za rzekomo nabyty olej napędowy na rachunki bankowe fikcyjnie zarejestrowanych firm (...) i PHU (...), które w rzeczywistości nie prowadziły działalności handlowej, z których to rachunków bankowych pieniądze te wypłacane były w gotówce i przekazywane M. W.

(1), M. M.

(1)i R. M.

(1)to jest o przestępstwa z art. 299 § 1, 5 i 6 kk i z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 270 § 1 kk, 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zastosowaniu art. 12 kk i art. 65 § 1 kk IX. w okresie od 1 marca 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając wspólnie i w porozumieniu oraz z G. R.

(1),R. M.

(1), M. M.

(1), L. A.

(1)D. P.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1), E. M.

(1)i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, odnośnie których materiały wyłączono do odrębnego postępowania lub toczy się odrębne postępowanie karne, brali udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, związanych z rzeczywistym i fikcyjnym obrotem paliwami t o jest o czyn z art. 258 § 1 kk X. w okresie od 26 lutego 2001 r. do 28 czerwca 2002 r. w G., działając wspólnie i w porozumieniu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, podrobili faktury rzekomo wystawione przez podmioty gospodarcze (...) Handlowe – K. Z.

(1)i (...) R. K.

(1), stwierdzające fikcyjną sprzedaż oleju napędowego w ten sposób, że sporządzili komputerowo druki niżej wymienionych faktur oraz pokwitowań wpłat pieniędzy rzekomo wystawionych przez (...) Handlowe – K. Z.

(1)oraz (...) R. K.

(1)dla Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1), a następnie przedłożyli je nieustalonej osobie do podpisu jako (...) lub (...) oraz wydrukowali faktury na firmę (...) na podpisanych in blanco przez R. K.

(1)kartkach papieru, które to dokumenty następnie użyli jako autentyczne i tak: - w dniu 26.02.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z pokwitowaniem zapłaty za w/w fakturę - w dniu 02.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 04.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 14.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 21.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 07.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 12.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 03.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 09.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 12.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 9 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 16.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 25.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 27.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 31.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 03.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 07.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 14.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 15.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 5 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 17.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 20.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 24.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 5 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 28.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 30.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 31.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę - w dniu 01.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 dowodami wpłaty KP - w dniu 04.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 16 dowodami wpłaty KP - w dniu 05.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 dowodami wpłaty KP - w dniu 08.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 10.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 14 dowodami wpłaty KP - w dniu 13.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 dowodami wpłaty KP - w dniu 17.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 17 dowodami wpłaty KP - w dniu 18.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 5 dowodami wpłaty KP - w dniu 20.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 dowodami wpłaty KP - w dniu 21.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 dowodami wpłaty KP - w dniu 22.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 25.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 27.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 dowodami wpłaty KP - w dniu 29.09.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 dowodami wpłaty KP - w dniu 01.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 06.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 09.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 16.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 dowodami wpłaty KP - w dniu 18.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 9 dowodami wpłaty KP - w dniu 20.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 24.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 dowodami wpłaty KP - w dniu 29.10.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 dowodami wpłaty KP - w dniu 02.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 10 dowodami wpłaty KP - w dniu 05.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 07.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 08.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 10.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 dowodami wpłaty KP - w dniu 12.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 12 dowodami wpłaty KP - w dniu 14.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 dowodami wpłaty KP - w dniu 16.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 dowodami wpłaty KP - w dniu 19.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 dowodami wpłaty KP - w dniu 21.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 dowodami wpłaty KP - w dniu 26.11.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 dowodami wpłaty KP - w dniu 01.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 04.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 05.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 07.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 08.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 10.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 11.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 12.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 13.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 14.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 16.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 18.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 19.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 20.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 21.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 22.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z dowodem wpłaty KP - w dniu 27.12.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z dowodem wpłaty KP - w dniu 02.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 02.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 03.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 05.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 07.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 08.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 10.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 12.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 14.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 15.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 17.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 19.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 21.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 23.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 24.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 25.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 28.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 29.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 30.01.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 01.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 02.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 04.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 05.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 08.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 06.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 09.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 11.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 14.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 15.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 16.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 19.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 20.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 21.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 22.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 23.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 25.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 28.02.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 15.03.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 02.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 03.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 04.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 05.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 08.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 10.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 11.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 15.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 13.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 18.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 19.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 20.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 23.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 25.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 29.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 30.04.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 01.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 03.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 04.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 06.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 07.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 08.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 10.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 12.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 14.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 15.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 17.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 19.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 21.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 22.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 24.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 26.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- w dniu 28.06.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)to jest o czyn z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 12 kk przy zastosowaniu art. 65 § 1 kk a nadto R. Ś.

(1)o to, że: XI. w dniu 07 czerwca 2002 r. w G., wbrew przepisom ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii posiadał 9,84 gramy żywicy konopi indyjskich (haszyszu), to jest o czyn z art. 62 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii 7. L. A.

(1)syna J. i K. z domu S., urodzonego w dniu (...) w C., oskarżonego o to, że: XII. w okresie od czerwca 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, wykonując polecenia R. M.

(1), wykorzystując przy tym działalność gospodarczą prowadzoną w ramach (...) sp. z o.o. z siedzibą w T., ukierunkowaną na wyłudzenie świadczeń publicznoprawnych: podatku dochodowego,podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży produktów ropopochodnych: - realizował bieżącą obsługę finansową na rachunkach bankowych sp. z o.o. (...) sp. z o.o., - wystawiał szereg dokumentów mających znaczenie prawne, stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny, w tym umowy przelewu, deklaracje podatkowe (CIT, VAT) oraz faktury VAT w zakresie fikcyjnego obrotu paliwowego, wskazujące, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony jest podatek akcyzowy, podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenia podatkowe nie były odprowadzane, a następnie posługując się i udostępniając takie dokumenty, pomógł R. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1)wprowadzić w błąd pracowników właściwych miejscowo urzędów skarbowych reprezentujących Skarb Państwa, co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno - prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego wyłudzenia przez te osoby w ramach firmy (...) Sp. z o.o. kwoty co najmniej 4.972.228, - zł, powodując tym samym, uznaną ustawowo za mienie wielkiej wartości, szkodę w tej wysokości w majątku Skarbu Państwa, reprezentowanym przez właściwy miejscowo urząd skarbowy, jednocześnie doprowadzając bliżej nieustalonych indywidualnych odbiorców paliw ciekłych do niekorzystnego rozporządzenia własnym mieniem za pomocą wyzyskania błędnego przeświadczenia, iż zakupują pełnowartościowe paliwa ciekłe przeznaczone jako napęd do pojazdów mechanicznych, na co wskazywała nazwa handlowa oraz cena brutto towaru i wyrządzenia w ten sposób szkody w wysokości równej wartości sprzedanego niepełnowartościowego paliwa w kwocie co najmniej 17.166.027 ,- zł. to jest o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk, art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zastosowaniu art. 12 kk i art. 65 § 1 kk. XIII. w okresie od czerwca 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. w G. i w T., działając w celu udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych oraz przeciwko mieniu i dokumentom, pełniąc funkcję prezesa zarządu spółki z o.o. (...) wystawiając i podpisując dokumenty potwierdzające niedokonane transakcje obrotu olejem napędowym i etyliną, udzielił pomocy R. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1)i innym osobom, w przejęciu za pośrednictwem rachunków bankowych założonych dla Sp. z o.o. (...), PHU (...), (...) R. K.

(1), Sp. z o.o TOR OIL, (...) M. M.

(1)środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z nielegalnym obrotem produktami ropopochodnymi, które to środki w łącznej kwocie nie mniejszej niż 33.616.700,- zł. następnie były przelewane na konta i wypłacane w gotówce z rachunków bankowych tych firm, założonych w różnych bankach w G. i w T. i przekazywaneMarkowi W., M. M.

(1)i R. M.

(1)to jest o czyn z art. 299 § 1 , 5 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk XIV. w okresie od czerwca 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. w G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając wspólnie i w porozumieniu z G. R.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), T. S.

(1), R. M.

(1), L. A.

(1)D. P.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1), E. M.

(1)syna L. i Z. z domu S., urodzonego w dniu 03 marca 1962 r. w S. oskarżonego o to, że: XV. w okresie od października 2001 r. do marca 2002 r. w G. i T., działając w krótkich odstępach czasu, z góry powziętym zamiarem, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, czyniąc sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przedsięwzięć, z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, wykonując polecenia T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1)i za ich pośrednictwem R. M.

(1), wykorzystując przy tym działalność gospodarczą prowadzoną w ramach PHU (...), ukierunkowaną na wyłudzenie świadczeń publicznoprawnych: podatku dochodowego, podatku od towarów i usług oraz akcyzy z tytułu produkcji i sprzedaży paliw ciekłych - zgłosił prowadzenie działalności gospodarczej w ramach tej firmy, wprowadzając tym samym w błąd pracownika Urzędu Miejskiego w G., co do zamiaru prowadzenia działalności gospodarczej, - założył rachunki bankowe dla tego podmiotu w różnych bankach i upoważnił E. M. do ich bieżącej obsługi finansowej, - wystawiał szereg dokumentów mających znaczenie prawne, stwierdzających nierzeczywisty stan faktyczny, w tym umowy przelewu, deklaracje podatkowe (CIT, VAT) oraz faktury VAT w zakresie fikcyjnego obrotu paliwowego, wskazujące, że od naliczonej ceny za sprzedawany towar uiszczony jest podatek akcyzowy, podczas gdy w rzeczywistości takie świadczenia podatkowe nie były odprowadzane, a następnie posługując się i udostępniając takie dokumenty, pomógł w ten sposób R. M.

(1), M. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1)wprowadzić w błąd pracowników właściwych miejscowo urzędów skarbowych reprezentujących Skarb Państwa co do okoliczności będących podstawą naliczenia świadczeń publiczno-prawnych, doprowadzając w konsekwencji do podstępnego wyłudzenia przez te osoby w ramach firm (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. i (...) M. M.

(1)kwoty co najmniej 2.812.940,- zł. powodując tym samym, uznaną ustawowo za mienie wielkiej wartości, szkodę w tej wysokości w majątku Skarbu Państwa reprezentowanym przez Urząd Skarbowy w G., a także doprowadził indywidualnych odbiorców paliwa do niekorzystnego rozporządzenia własnym mieniem w wyniku zakupu niepełnowartościowego paliwa nieodpowiadającego normom w kwocie nie mniejszej niż 6.929.455,- zł. to jest o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk, art. 271 § 1 i 3 kk, art. 272 kk w zw. z art. 11 § 2 kk przy zast. art. 12 kk i art. 65 § 1 kk XVI. w okresie od października 2001 r. do marca 2002 r. w G. i T., działając w celu udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych w kwocie 10.628.700,- zł. oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych oraz przeciwko mieniu i dokumentom, poprzez zarejestrowanie na swoje nazwisko działalności gospodarczej o nazwie PHU (...) oraz otwarcie kont bankowych na w/w firmę i upoważnienie E. M. do dokonywania operacji finansowych na tych kontach, jak również podpisywanie wystawionych dokumentów i faktur przez i na firmę PHU (...), potwierdzających w rzeczywistości niedokonane transakcje obrotu olejem napędowym i etyliną, udzielił pomocy R. Ś., T. S., K. H., R. M. i innym osobom w przejęciu za pośrednictwem kilku rachunków bankowych założonych dla PHU (...), w/w środków płatniczych , pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, związanego z nielegalnym obrotem paliwami ciekłymi, przy czym: - z konta bankowego nr (...)- (...)- (...) Banku S.A. O/T. umożliwił wypłatę kwoty 2.935.050,-zl . - z konta bankowego nr (...)- (...) Banku (...) S.A. w K. Oddział w T. umożliwił dokonanie wypłaty kwoty 2.249.300,-zł. - z konta bankowego Banku Spółdzielczego w T. umożliwił dokonanie wypłaty kwoty 2.560.650,- zł. - z konta bankowego nr (...)- (...)- (...)-1100 Banku (...)/ w T. umożliwił dokonanie wypłaty kwoty 2.033.700,- zł. - z konta bankowego nr (...)- (...)-2700- (...) S.A. O/T. umożliwił dokonanie wypłaty kwoty 850.000,- zł. to jest o przestępstwo z art. 299§1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk przy zast. art. 65§1 kk XVII. w okresie od października 2001 r. do 30 czerwca 2002 r. w G. , G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając wspólnie i w porozumieniu z G. R.

(1), R. M.

(1), R. Ś.

(1), T. S.

(1), K. H.

(1), M. M.

(1), L. A.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1), E. M.

(1)syna L. i Z. z domu C., urodzonego w dniu (...) w T. , oskarżonego o to, że: XX. w okresie od października 2001 r. do maja 2002 r. w T., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, udzielił pomocy R. M.

(1), M. M.

(1), R. Ś.

(1), T. S.

(1), L. A.

(1), K. H.

(1)i innym osobom w przyjęciu za pośrednictwem kilku rachunków bankowych założonych dla fikcyjnie działających podmiotów gospodarczych PHU (...) i (...) R. K.

(1)środków płatniczych w łącznej kwocie 14.659.600,- zł, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, związanego z nielegalnym obrotem produktami ropopochodnymi, a w szczególności: na podstawie udzielonych mu przez R. K.

(1)pełnomocnictw do wypłaty z rachunków bankowych firmy (...): - o nr (...)- (...) z Banku (...) S.A. w K. Oddział w T. kwoty 2.091.000,- zł., - o nr (...)- (...) z (...) Banku S.A. Oddział w T. kwoty 1.452.000,- zł., - o nr (...)- (...)-2700- (...)-001 z (...) S.A. Oddział w T. kwoty 487.900,- zł. na podstawie udzielonych mu przez W. G.

(1)pełnomocnictw do wypłaty z rachunków bankowych firmy PHU (...): - nr (...)- (...) z Banku (...) S.A. w K. I O/T. kwoty 2.249.300,- zł., - o nr (...)- (...) z (...) Banku S.A. Oddział w T. kwoty 2.935.050,- zł., - o nr (...)-11-1 z Banku Spółdzielczego w T. kwoty 2.560.650,- zł., - o nr (...)- (...)- (...)-1100 z Banku (...) w T. kwoty 2.033.700,- zł., - o nr (...)- (...)-2700- (...) z (...) S.A. Oddział w T. kwoty 850.000,-zł., a następnie przekazał powyższe kwoty w gotówce R. M.

(1). to jest o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk przy zast. art. 65 § 1 kk XXI. w okresie od października 2001 r. do maja 2002 r. w G. , T. i innych miejscowościach w Polsce, działając wspólnie i w porozumieniu z R. M.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), T. S.

(1), M. M.

(1), L. A.

(1)D. P.

(1), W. G.

(1), R. K.

(1)i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, odnośnie których materiały wyłączono do odrębnego postępowania lub toczy się odrębne postępowanie karne, brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko mieniu i dokumentom, związanych z rzeczywistym i fikcyjnym obrotem paliwami to jest o czyn z art. 258 § 1 kk I. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na mocy art. 414§1 k.k. w zw. z art. 17§1 pkt 6 k.p.k. umarza postępowanie karne co do czynów zarzucanych w punktach III, IV, IX, XI, XIV, XVII, XXI aktu oskarżenia; II. oskarżonego E. M.

(1)uniewinnia od popełnienia czynu zarzucanego w punkcie XX aktu oskarżenia; III. w granicach czynów zarzucanych oskarżonym R. M.

(1)i M. M.

(1)w punktach I i II aktu oskarżenia ustala, iż oskarżeni ci dopuścili się 3 czynów zabronionych i tak: 1/ przy zastosowaniu art. 2§2 k.k.s. i art. 4§1 k.k. ustalając, iż w okresie od 1 listopada 2001 roku do dnia 30 czerwca 2002 G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnienie przestępstwa skarbowego polegającego na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przedsięwzięć, działając wspólnie i porozumieniu oraz z T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), L. A.

(1), W. G.

(1), M. W.

(1), a nadto z innymi ustalonymi osobami, poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi, tworzących fikcyjną dokumentację finansowo – w tym w postaci fikcyjnych faktur VAT potwierdzających przeprowadzenie transakcji, które faktycznie nie miały miejsca, w tym zajmując się sprawami gospodarczymi (...) Sp. z o.o. i (...) Lotos M. M.

(1)wystawiając i posługując się wystawionymi fikcyjnymi fakturami VAT dotyczącymi zakupu i odsprzedaży produktów ropopochodnych, w tym oleju napędowego i etyliny, uchylili się od opodatkowania nie wskazując właściwym organom przedmiotu i podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu transakcji pomiędzy (...) Sp. z o.o. a (...) Sp. z o.o. , Cetan z (...) Lotos M. M.

(1)i Tor O. Sp. z o.o, (...) Lotos M. M.

(1)a (...) Sp. z o.o., A. z (...) Sp. z o.o., Tank z (...) Sp. z o.o. przez co narazili Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w łącznej kwocie 7.077.030,00 złotych tj. czynu z art. 54§1 k.k.s. w zb. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 9§1 i 3 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1 i 5 k.k.s. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s,. na mocy art. 17 §1 pkt 6 kpk w zw. art. 414§1 k.p.k. w zw. z art. 113 §1 kks w zw. z art. 54§1 kks. w zw. z art. 44 §1 pkt 1 k.k.s. i art. 44§5 k.k.s. umarza postępowanie karne w odniesieniu do ww. czynu z uwagi na przedawnienie karalności; 2/ przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. uznaje oskarżonych za winnych tego, że w okresie od maja 2000 roku do 30 czerwca 2002 roku w G., G. i T. działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom i przestępstw skarbowych, w tym polegających na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu oraz T. S.

(1), R. Ś.

(1)K. H.

(1), L. A.

(1), W. G.

(1)a nadto z innymi ustalonymi osobami, poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi, w tym m.in. w ramach podmiotów (...) Sp. z o.o. , (...) Lotos M. M.

(1), (...) Sp. z o.oo., PHU (...), A. Z. K.

(1), Tank Sp.j., Cetan J. K.

(1)wystawili i posłużyli się wystawionymi fikcyjnymi fakturami VAT tj. fakturami które nie dokumentowały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych dotyczących transakcji produktami ropopochodnymi, czyn ten kwalifikuje jako występek z art. 271§1 i 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 11§2 k.k. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 65 k.k. i za to na mocy art. 271§3 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w zw. z art. 11§2 k.k. skazuje: - oskarżonego R. M.

(1)na karę roku i 6 (słownie: sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 300 (słownie: trzysta) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 100 (słownie: sto) złotych - oskarżonego M. M.

(1)na karę 8 (słownie: ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 100 (słownie: sto) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 100 (słownie: sto) złotych; 3/ przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. uznaje oskarżonych za winnych tego, że w okresie nie wcześniej niż w marcu 2002 roku do 26 kwietnia 2002 roku w T., działając wspólnie i w porozumieniu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadzili I. M.

(1)i S. M.

(1)do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie 25.254,42 zł na szkodę I. M.

(1)i w kwocie 11.163,18 zł. na szkodę S. M.

(2)poprzez wprowadzenie w błąd ww. pokrzywdzonych co do jakości sprzedanego im oleju napędowego, który był niepełnowartościowym paliwem, nieodpowiadającym normom, czyn ten kwalifikuje jako występek z art. 286§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to na mocy art. 286§1 k.k. skazuje: - oskarżonego R. M.

(1)na karę 6 (słownie: sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 50 (słownie: pięćdziesiąt) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 100 (słownie: sto) złotych; IV. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na podstawie art. 85 k.k., art. 86§1 i 2 k.k. łączy orzeczone w punkcie III 2/ i III 3/ wyroku jednostkowe kary pozbawienia wolności i grzywny i wymierza w ich miejsce oskarżonemu R. M.

(1)karę łączną roku i 9 (słownie: dziewięciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 320 (słownie: trzysta dwadzieścia) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 100 (słownie: sto) złotych, oskarżonemu M. M.

(1)karę łączną roku pozbawienia wolności i karę łączną grzywny w wysokości 120 (słownie: sto dwadzieścia) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 100 (słownie: sto) złotych; V. w ramach czynów zarzucanych oskarżonym R. Ś.

(1), T. S.

(1)i K. H.

(1)w punktach VII, VIII i X aktu oskarżenia ustala iż oskarżeni dopuścili się 2 czynów zabronionych i tak: 1/ przy zastosowaniu art. 2§2 k.k.s. i art. 4§1 k.k. ustalając, iż w okresie od 1 listopada 2001 roku do dnia 30 czerwca 2002 G., G., T. i innych miejscowościach w Polsce, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnienie przestępstwa skarbowego polegającego na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, działając wspólnie i porozumieniu oraz R. M.

(1), M. M.

(1), L. A.

(1), W. G.

(1), M. W.

(1), a nadto z innymi ustalonymi osobami, poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi, tworzącymi fikcyjną dokumentację finansowo - księgową w tym fikcyjnych faktur VAT potwierdzających przeprowadzenie transakcji, które faktycznie nie miały miejsca, w tym zajmując się sprawami gospodarczymi PHU (...), B. R. K.

(1)i (...) Sp z o.o. wystawiając i posługując się wystawionymi fikcyjnymi fakturami VAT dotyczącymi zakupu i odsprzedaży produktów ropopochodnych, w tym oleju napędowego i etyliny, uchylili się od opodatkowania nie wskazując właściwym organom przedmiotu i podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu transakcji pomiędzy m.in. B. R. K.

(1)z (...) Sp. z o.o., P.H.U. (...) z (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. z W. M. W.

(1), (...) Sp. z o.o. z (...) Sp. z o.o., B. R. K.

(2)z Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1), B. R. K.

(1)z (...), z P.H.U (...), z (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. z T. Ł.

(1), L. B.

(1)Stacje Paliw s.c. przez co narazili Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w łącznej kwocie 15.346.485,00 zł tj. czynu z art. 54§1 k.k.s. w zb. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 9§1 i 3 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1 i 5 k.k.s. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. na mocy art. 17 §1 pkt 6 kpk w zw. art. 414§1 k.p.k. w zw. z art. 113 §1 kks w zw. z art. 54§1 kks. w zw. z art. 44 §1 pkt 1 k.k.s. i art. 44§5 k.k.s. umarza postępowanie karne w odniesieniu do ww. czynu z uwagi na przedawnienie karalności 2/ przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. uznaje oskarżonych za winnych tego, że w okresie od 26 lutego 2001 roku do 30 czerwca 2002 roku w G., G. i T. działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom i przestępstw skarbowych, w tym polegających na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu oraz M. M.

(1), R. M.

(1), L. A.

(1), W. G.

(1), D. K.

(1), M. W.

(1)a nadto z innymi ustalonymi osobami, poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi m.in. między podmiotami (...) Sp. z o.o., (...) Lotos M. M.

(1), (...) Sp. z o.o., PHU (...), B. R. K.

(1), W. M. W.

(1)(...). H., T. Ł.

(1), L. B.

(1)Stacja Paliw s.c., E. Sp. z o.o, Hurt – (...) Stacja Paliw D. K.

(1), (...) Sp zo.o., S.K. (...), A. R. W., P.H.U. (...), A. M. W.

(2), (...) z o.o., (...) Sp. z o.o. wystawili i posłużyli się wystawionymi fikcyjnymi fakturami VAT tj. fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych dotyczących transakcji produktami ropopochodnymi w tym: olejem napędowym i etyliną, komponentami, olejem opalowy i olejem maszynowym oraz użyli jako autentyczne podrobione faktury VAT wystawione rzekomo przez (...) K. Z.

(1)dla Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)- opisane w zarzucie X aktu oskarżenia i podrobione w sposób opisany w tym zarzucie oraz użyli jako autentyczne podrobione faktury VAT: - z dnia 10.04.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 26.04.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 04.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) K. licz R. dla (...) sp. z o.o. - z dniu 09.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) K. licz R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 10.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 14.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 19.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 01.03.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 05.03.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 16.03.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 26.03.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 30.03.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 04.04.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 05.04.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dniu 04.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 14.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 14.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 18.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 18.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 18.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 18.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 22.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 22.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 30.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 30.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 30.05.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 05.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 05.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 07.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 08.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 08.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 08.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 09.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 11.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 12.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 13.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 13.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 15.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 16.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 18.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 18.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 19.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 20.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 20.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 21.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 25.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 25.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 25.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 25.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 25.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 27.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 27.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 29.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 29.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 30.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 30.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 02.07.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 03.07.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 04.07.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 07.07.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) sp. z o.o. - z dnia 11.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 12.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 13.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 14.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 16.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 20.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 21.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 23.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 25.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 26.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 27.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 28.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 29.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 30.06.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 25.12.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 11.12.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 14.12.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 17.12.2001 r. faktura VAT (...) wystawioną przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)- z dnia 20.12.2001 r. faktura VAT (...) wystawione przez (...) R. dla (...) M. W.

(1)i podrobione przez K. H.

(1)poprzez nakreślenie przez ww na ww. fakturach VAT podpisu R. K.

(1), utalając dodatkowo, iż faktury VAT wymienione w opisie czynu X aktu oskarżenia wystawione przez B. K. R. dla Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)nie zostały podrobione a poświadczały nieprawdę albowiem potwierdzały zdarzenia gospodarcze, które nie zaistniały, czyn ten kwalifikuje jako występek z art. 271§1 i 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zb. z art. 270§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 11§2 k.k. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 65 k.k. i za to na mocy art. 271§3 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w zw. z art. 11§2 k.k. skazuje: - oskarżonego R. Ś.

(1)na karę roku i 8 (słownie: ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 300 (słownie: trzysta) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 150 (słownie: sto pięćdziesiąt) złotych - oskarżonego T. S.

(1)na karę roku i 4 (słownie: czterech) miesięcy pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 150 (słownie: sto pięćdziesiąt) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 50 (słownie: pięćdziesiąt) złotych; VI. w ramach czynów zarzucanych oskarżonemu L. A.

(1)w punktach XII i XIII aktu oskarżenia ustala iż oskarżony dopuścił się 2 czynów zabronionych i tak: 1/ przy zastosowaniu art. 2§2 k.k.s. i art. 4§1 k.k. ustalając iż w okresie od 1 listopada 2001 roku do dnia 30 czerwca 2002 G., G., T., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnienie przestępstwa skarbowego polegającego na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, działając wspólnie i porozumieniu z R. M.

(1), M. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), W. G.

(1)a nadto z innymi ustalonymi osobami, poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem i wytwarzaniem produktów ropopochodnych, tworzących fikcyjną dokumentację finansowo –w tym fikcyjnych faktur VAT potwierdzających przeprowadzenie transakcji, które faktycznie nie miały miejsca, w tym jako prezes zarządu (...) Sp. z o.o. posługując się fikcyjnymi fakturami VAT dotyczącymi zakupu i odsprzedaży produktów ropopochodnych, uchylił się od opodatkowania nie wskazując właściwym organom przedmiotu i podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu transakcji pomiędzy (...) Sp. z o.o. a (...) Sp. z o.o., A. z (...) Sp. z o.o., Tank z (...) Sp. z o.o. przez co naraził Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w łącznej kwocie 4.972.288 zł tj. czynu z art. 54§1 k.k.s. w zb. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 9§1 i 3 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1 i 5 k.k.s. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. na mocy art. 17 §1 pkt 6 k.p.k. w zw. art. 414§1 k.p.k. w zw. z art. 113 §1 k.k.s. w zw. z art. 54§1 k.k.s.. w zw. z art. 44 §1 pkt 1 k.k.s. i art. 44§5 k.k.s. umarza postępowanie karne w odniesieniu do ww. czynu z uwagi na przedawnienie karalności; 2/ przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. uznaje oskarżonego za winnego tego, że w okresie od czerwca 2001 roku do 30 czerwca 2002 roku w G., G. i T. działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom i przestępstw skarbowych, w tym polegających na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu z M. M.

(1), R. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), W. G.

(1), a nadto innymi ustalonymi osobami, poprzez stworzona konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi, w ramach podmiotów m.in. (...) Sp. z o.o., (...) Lotos M. M.

(1), (...) Sp. z o.o., A. i Tank, w tym jako prezes zarządu Tor (...) Sp z o.o. wystawił i posłużył się wystawionymi fikcyjnymi fakturami VAT tj. fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych dotyczących transakcji produktami ropopochodnymi, czyn ten kwalifikuje jako występek z art. 271§1 i 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 11§2 k.k. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 65 k.k. i za to na mocy art. 271§3 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w zw. z art. 11§2 k.k. skazuje oskarżonego na karę roku pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 100 (słownie: sto) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 50 (słownie: pięćdziesiąt) złotych; VII. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na podstawie art. 69 § 1, 2 i 3 k.k., art. 70 § 1 pkt 1 k.k.. art. 73§2 k.k. wykonanie orzeczonej w stosunku do oskarżonego L. A.

(1)w punkcie VI 2/ wyroku karę pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 3 (słownie: trzy) lata i oddaje oskarżonego w tym okresie pod dozór kuratora sądowego ; VIII. w ramach czynów zarzucanych oskarżonemu W. G.

(1)w puntach XV i XVI aktu oskarżenia ustala iż oskarżony dopuścił się dwóch czynów zabronionych : 1/ przy zastosowaniu art. 2§2 k.k.s. i art. 4§1 k.k. ustalając iż w okresie od 1 listopada 2001 roku do marca 2002 G. i T., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnienie przestępstwa skarbowego polegającego na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, działając wspólnie i porozumieniu z R. M.

(1), M. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), L. A.

(1)poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi, tworzącymi fikcyjną dokumentację finansowo - w tym fikcyjnych faktur VAT potwierdzających przeprowadzenie transakcji, które faktycznie nie miały miejsca, w tym w ramach prowadzonej działalności PHU (...) wystawiając fikcyjne faktury VAT dotyczące obrotu produktami ropopochodnymi, uchylił się od opodatkowania nie wskazując właściwym organom przedmiotu i podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu transakcji pomiędzy PHU (...) z (...) Sp. z o.o. przez co naraził Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w łącznej kwocie 2.812.940,00 zł tj. czynu z art. 54§1 k.k.s. w zb. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 9§1 i 3 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1 i 5 k.k.s. w zw. z art. 21§2 k.k. w zw. z art. 20§2 k.k.s. na mocy art. 17 §1 pkt 6 k.p.k. w zw. art. 414§1 k.p.k. w zw. z art. 113 §1 k.k.s. w zw. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 44 §1 pkt 1 k.k.s. i art. 44§5 k.k.s. umarza postępowanie karne w odniesieniu do ww. czynu z uwagi na przedawnienie karalności 2/ przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. uznaje oskarżonego za winnych tego, że w okresie od października 2001 roku do marca 2002 roku w G. i T. działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw przeciwko dokumentom i przestępstw skarbowych, w tym polegających na narażeniu na uszczuplenie podatku akcyzowego, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i porozumieniu z M. M.

(1), R. M.

(1), T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1), L. A.

(1)poprzez stworzoną konstrukcję podmiotów gospodarczych zajmujących się obrotem produktami ropopochodnymi, m.in. w ramach podmiotów (...) Sp. z o.o., (...) Lotos M. M.

(1), (...) Sp. z o.o., PHU (...), B. R. K.

(1), w tym jako właściciel PHU (...) wystawił dla E. Sp. z .o.o fikcyjne faktury tj. faktury nieodzwierciedlającymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych dotyczących transakcji produktami ropopochodnymi, czyn ten kwalifikuje jako występek z art. 271§1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k. i za to na mocy art. 271§3 k.k. w zw. z art. 65 k.k. skazuje oskarżonego na karę roku pozbawienia wolności, a na podstawie art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę grzywny w wysokości 100 (słownie: sto) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na 30 (słownie: trzydzieści) złotych; IX. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na podstawie 46§1 k.k. orzeka wobec oskarżonych M. M.

(1)i R. M.

(1)solidarny obowiązek naprawienia szkody poprzez zapłatę na rzecz I. M.

(1)kwoty 25.254,42 (słownie: dwadzieścia pięć tysięcy dwieście pięćdziesiąt cztery i 42/100 złotych) i na rzecz S. M.

(2)kwoty 11.163,18 zł (słownie: jedenaście tysięcy sto sześćdziesiąt trzy i 18/100 złotych); X. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na mocy art. 39 pkt 2 k.k., art. 41§2 k.k., art. 43§1 i 2 k.k. orzeka zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z obortem paliwami wobec oskarżonego M. M.

(1), R. M., T. S.

(1), R. Ś.

(1), K. H.

(1)na okres po 10 (słownie: dziesięć) lat, L. A.

(1)i W. G.

(1)na okres po 5 (słownie: pięć) lat; XI. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na podstawie art. 63§1 k.k. zalicza: - oskarżonemu R. M.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie IV wyroku kary łącznej pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od 23 października 2002 roku do dnia 02 kwietnia 2004 roku przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny jednemu dniowi kary pozbawienia wolności - oskarżonemu M. M.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie IV wyroku kary łącznej pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od 24 listopada 2003 roku do dnia 4 lutego 2004 roku przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny jednemu dniowi kary pozbawienia wolności - oskarżonemu R. Ś.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie V 2/ wyroku kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od 23 października 2002 roku do dnia 2 kwietnia 2004 roku do przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny jednemu dniowi kary pozbawienia wolności - oskarżonemu T. S.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie V 2/ wyroku kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od 28 października 2002 roku do dnia 25 sierpnia 2003 roku przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny jednemu dniowi kary pozbawienia wolności - oskarżonemu K. H.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie V 2/ wyroku kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od 5 listopada 2002 roku do dnia 7 kwietnia 2004 roku przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny jednemu dniowi kary pozbawienia wolności - oskarżonemu W. G.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie VIII 2/ wyroku kary pozbawienia wolności okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od 18 grudnia 2002 roku do dnia 9 grudnia 2003 roku przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny jednemu dniowi kary pozbawienia wolności - oskarżonemu L. A.

(1)na poczet orzeczonej w punkcie VI 2/ wyroku kary grzywny okres rzeczywistego pozbawienia wolności w dniu 10 lipca 2003 roku tj. jeden dzień, przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny dwóm dziennym stawko kary grzywny; XII. przy zastosowaniu art. 4§1 k.k. na podstawie art. 63§2 k.k. zalicza: - oskarżonemu R. M.

(1)na poczet orzeczonego środka karnego zakazu prowadzenia działalności gospodarczej związanej z obrotami paliwami okres rzeczywistego stosowania środka zapobiegawczego w postaci zakazu powstrzymywania się od prowadzenia działalności gospodarczej związanej z obrotami paliwami od dnia 7 kwietnia 2004 roku; XIII. na podstawie art. 23 3 ust. 1 ustawy z dnia 6 lipca 1982 roku o radcach prawnych oraz § 2 ust. 1-3, § 12a ust. 2 pkt 3 i §12 d rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 września 2002 roku w sprawie opłat za czynności radców prawnych oraz ponoszenia przez Skarb Państwa kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez radcę prawnego z urzędu w związku z §22 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 3 października 2016 roku w sprawie ponoszenia przez Skarb Państwa kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez radcę prawnego z urzędu zasądza od Skarbu Państwa - Sądu Rejonowego Gdańsk-Południe w Gdańsku na rzecz radcy prawnego W. K.

(1)kwotę (...),67 (słownie: tysiąc czterysta czterdzieści osiem i 67/100) złotych brutto tytułem zwrotu wydatków i wynagrodzenia za pomoc prawną udzieloną z urzędu oskarżonemu R. M.

(1)i kwotę 1160,88 (słownie: tysiąc sto sześćdziesiąt i 88/10) złotych brutto tytułem zwrotu wydatków i wynagrodzenia za pomoc prawną udzieloną z urzędu oskarżonemu M. M.

(1); XIV. na podstawie art. 626§1 k.p.k., art. 627 k.p.k., art. 633 k.p.k., art. 1, art. 2 ust. 1 pkt 3 i 4, art. 3 ust. 1, art. 6 ustawy z dnia 23 czerwca 1973r. o opłatach w sprawach karnych (tj. Dz.U. z 1983r. Nr 49, poz. 223 ze zm.) i art. 624§1 k.p.k. zasądza od: - oskarżonego R. M.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę (...) (słownie: jedenaście tysięcy siedemset) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania - oskarżonego M. M.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę 7580 (słownie: siedem tysięcy pięćset osiemdziesiąt) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania - oskarżonego R. Ś.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę 9300 (słownie: dziewięć tysięcy trzysta) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania - oskarżonego T. S.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę 9300 (słownie: dziewięć tysięcy trzysta) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania - oskarżonego K. H.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1800 (słownie: tysiąc osiemset) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania - oskarżonego L. A.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę 4180 (słownie: cztery tysiące sto osiemdziesiąt) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania - oskarżonego W. G.

(1)na rzecz Skarbu Państwa kwotę 3780 (słownie: trzy tysiące siedemset osiemdziesiąt) złotych tytułem opłaty i części wydatków postępowania XV. na podstawie art. 632 pkt 2 k.p.k. w zw. z art. 630 k.p.k. kosztami procesu, w zakresie jakim uniewinniono oskarżono oskarżonego E. M.

(1)i umorzono postępowanie obciąża Skarb Państwa. Sygnatura akt II K 19/11 UZASADNIENIE (...) s.c. z siedzibą w G. ul. (...) została wpisana w Urzędzie Miejskim w G. do ewidencji działalności gospodarczej pod numerem (...). Na podstawie zaświadczenia Urzędu Statystycznego w G. uzyskała REGON (...) oraz decyzją Drugiego Urzędu Skarbowego w G. numer NIP (...). W oparciu o wpis do ewidencji działalności gospodarczej spółka prowadzić miała pośrednictwo w handlu artykułami ropopochodnymi oraz handel obwoźny wymienionymi artykułami, z wyjątkiem działalności koncesjonowanej. Według NIP-2 zgłoszenia identyfikacyjnego spółka miała prowadzić sprzedaż hurtową paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów ropopochodnych. Spółka posiadała koncesję nr (...) Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki na obrót paliwami ciekłymi do 30.09.2009 r, które zostało zmienione na magazynowanie paliw ciekłych do 2010 r. Nie posiadała natomiast uprawnień do przerobu i mieszania artykułów ropopochodnych. W kwietniu 1999 r. do spółki przystąpiła M. M.

(3), która wystąpiła ze spółki z dniem 27.04.2000 r. i przeniosła przypadające jej prawo użytkowania wieczystego i prawo własności nieruchomości w G. przy ul. (...) na rzecz G. R.

(1)i A. S.. W dniu 30.08.2001 r. do spółki przystąpili M. P. i K. Z.

(2). (...) s.c. (...) w dniu 18.12.2001 r. podjęli uchwałę o rozwiązaniu spółki i w dniu 21.12.2001 r. zapadła decyzja o wykreśleniu spółki z ewidencji działalności gospodarczej W lutym 2002 r. Urząd Kontroli Skarbowej w G. przeprowadził w s.c. (...) badanie prawidłowości rozliczeń z budżetem w zakresie podatku od towarów i usług za lata :1999,2000 i od stycznia do listopada 2001 r. W dniu 20.11.2001 r. kontrolujący dokonali oględzin bazy paliw na terenie (...) w G. przy ul. (...), a w dniu 21.11.2001 r. oględzin punktów sprzedaży paliw w Z. i J.. Wobec braku możliwości dostępu do dokumentów i ewidencji księgowej spółki, (...) w G. ustaleń kontrolnych dokonał w oparciu o deklaracje VAT-7 za okres od stycznia 1999 do listopada 2001 r. uzyskane z Urzędów Skarbowych w G. i wydał decyzje, które zostały uchylone. Nie została także wznowiona przez Urząd Kontroli Skarbowej w G. kontrola w s.c. (...) z uwagi na brak pełnej dokumentacji. Dowody: zaświadczeni o wpisie do ewidencji gospodarczej k.9349 - 9350, decyzja w sprawie nadania NIP k 9351 – 9352, protokół kontroli (...) w G. k. 8102 – 8103,decyzje dotyczące koncesji k. 11362-11379, decyzje o nadaniu numeru NIP k. 278, dokumentacja bankowa k. 297, 334 - 336, protokół kontroli (...) w G. k. 8133 - 8138, informacja z (...) w G. k. 10572 W toku prowadzonej przez Urząd Kontroli Skarbowej w G. kontroli stwierdzono szereg nieprawidłowości, które polegały m.in. na: 1. produkcji oleju napędowego bez wymaganej koncesji oraz opłaconego podatku akcyzowego, 2. fikcyjnym wydzierżawieniu innym podmiotom gospodarczym naziemnych zbiorników na terenie dawnej bazy paliwowej (...) S.A. w G.. Dowód: zawiadomienie (...) w G. k.8001-8095 Z dokumentacji spółki wynikało, że (...) dysponuje bazą magazynową zbiorników podziemnych o objętości 4.500 m3, natomiast z umów dzierżawy, wynikało, że: (...) Sp. z o.o. dzierżawiła na czas nieoznaczony 1.200 m3, którą to powierzchnię aneksem zwiększono do 2.200 m2 (z możliwością dalszej poddzierżawy), (...) wydzierżawił 10 zbiorników o pojemności po 100 ton, PHU (...) z siedzibą w Ż. dzierżawiło 1500 m3, (...) M. M.

(1)- 600 ton, (...) 1000 m3, RAF OL- 20 ton. Po zsumowaniu i przeliczeniu na m3 powierzchni objętości magazynowej wynikało, że w II półroczu 2000 r. (...) wydzierżawiał od 4.623 – 5.623 m

Biorąc pod uwagę bardzo duże ilości swojego paliwa, którym handlował (...), a które również miał przechowywać w swoich magazynach na terenie dawnego (...) i wydzierżawianą powierzchnię magazynową w/w firmom, nie było możliwości aby deklarowaną ilość paliwa można było pomieścić na powierzchni 4.500 m
Na miejscu podczas oględzin terenu dawnego (...), ustalono że spółka (...) posiadała również 4 zbiorniki naziemne o łącznej powierzchni 550 m3, które dzierżawił (...) na olej przepracowany. Z oględzin wynikało, że zbiorniki te nie były używane, bowiem dno zbiornika było suche, z rdzawym nalotem na blaszanej podłodze. Brak było śladu po składowanych paliwach i nie wyczuwało się charakterystycznego zapachu odpadów ropopochodnych. Przeprowadzający kontrolę nie stwierdzili, aby do tych zbiorników naziemnych podłączano jakiekolwiek rury czy instalacje paliwowe. Nie było też technicznej możliwości bezpośredniego dojazdu cysterny do zbiorników, gdyż odległość od zbiornika do ew. postawienia cysterny wynosiła 20 m. Z powyższych ustaleń wynikało, że deklarowane w fakturach ilości paliwa w rzeczywistości nigdy nie były i nie mogły być składowane na terenie (...). Zdaniem przeprowadzającej kontrolę, również firmy które miały rzekomo dzierżawić powierzchnie magazynowe, w rzeczywistości również nie składowały tam paliwa, a na pewno nie wydzierżawiały powierzchni magazynowej. Następnego dnia pracownicy (...) w G. przeprowadzili oględziny w Z. oraz w J., gdzie miały znajdować się zbiorniki użytkowane przez s. c. (...). Na miejscu nie było już zbiorników, a tylko ślady po ich zamontowaniu. Nie ustalili kontrolujący w związku z tym o jakiej były powierzchni ale były 3 stanowiska w Z. i 3 stanowiska w J.. Licząc, że taki zbiornik mógł pomieścić 10 m3 paliwa, to łącznie mogły one pomieścić 60 m3 paliwa. Po zsumowaniu ilości powierzchni magazynowych w G., Z. i J., nie było możliwości, aby w łącznej powierzchni magazynowej 4.560 m3 pomieścić deklarowaną ilość zakupionego paliwa. Nie było też możliwości dokładnego wyliczenia ilości zafakturowanego zakupu i sprzedaży paliwa, ponieważ kontrolujący nie dysponowali całością dokumentacji. Po tych oględzinach możliwe byłoby dopiero ustalanie stanu faktycznego. Tymczasem sp-ka (...) wyprowadziła się z siedziby bez podania adresu. Po zmianie firmy wcześniej powstałej sp. z o.o. (...) na sp. z o.o. (...), której udziałowcami byli G. R.

(1)i A. S., przeniesiono aktywa s.c. (...) do sp. z o.o. (...) oraz po raz kolejny zmieniono firmę sp. z o.o. na (...), której głównym udziałowcem w roku 2003 był M. P. (...) s.c. utrzymywała także kontakty handlowe z P. K.

(1), prowadzącym działalność gospodarczą pod firmą (...) – P. K.

(1)z siedziba w S. (zwany dalej (...)), który w latach 2000-2001 komponowany nielegalnie w S., z produktów bezakcyzowych olej napędowy jak i odbarwiany w A. S. olej opałowy, sprzedawał między innymi do s.c. (...). Na ten olej opałowy wystawiano fikcyjne faktury potwierdzające sprzedaż oleju napędowego (zamiast oleju opałowego), w których zawierano klauzulę, że podatek akcyzowy został zapłacony i zawarty jest w cenie paliwa, podczas gdy faktycznie takiego podatku nie odprowadzano. Olej ten przewożony był do nabytej od PP P. (...) w 2000 r. przez (...) s.c. bazy, zlokalizowanej w G. przy ul. (...), zaadaptowanej na bazę paliwową. Tam też G. R.

(1)i A. S. dokonywali nielegalnego, bez posiadania koncesji, komponowania paliw płynnych oraz mieszania odbarwionego oleju opałowego z innymi olejami (w szczególności z olejem bazowym S. (...)), które następnie sprzedawali odbiorcom hurtowym jako olej napędowy, z pominięciem wnoszenia podatku akcyzowego. Baza paliwowa była użytkowana przez G. R.

(1)i A. S. jeszcze przed jej formalnym zakupem. Do mieszania paliw używano dwóch mieszaczy, zaprojektowanych i zbudowanych przez pracowników Politechniki (...). Dowód: protokół kontroli (...) w G. k. 8001 - 8007, zeznania K. K.

(2)k.8549 – 8552, k.15307, akt notarialny k.8441- 8486, wyjaśnienia M. P. (...), (...), zestawienie operacji bankowych k 899, zeznania F. L. k. 8576–8577, k.15675, zeznania R. M.

(3)k. 8580 - 8581,k.11038, k.11461-11463, zeznania W. G.

(2)k. 8582 - 8583, k. 15673-15674, zeznania W. J.

(1)k. 8615 – 8617, k.15674, zeznania J. O.

(1)k 8620 – 8621v, zeznania P. A. k. 8642 - 8643,k.15670-15672, zeznania W. O. k. 9273,k. 15842-15843, zeznania M. J. k. 9288 - 9289,k. 15674-15675, zeznania J. S.

(1)k. 9683-9684v, k. 15844, K. S.

(1)k. 3217,319, 5081 – 5084, 15505, zeznania L. B.

(1)k.6228 - 6231, k.15636-15639,zeznania H. L. k.9686-9686,16274, zeznania zmarłego S. G. k. 9965 – 9966, kserokopia dokumentacji dotycząca mieszalników k. 9766 – 9810, opinia z zakresu paliw płynnych k. 11195- 11246 Z uwagi na działania Wydziału Ochrony (...) Urzędu Miejskiego w G. oraz ujawnionej przez urzędników nielegalnej działalności związanej z przerobem paliw, do którego używano również komponentów oraz skłócenia wspólników, jak i ich trudnej sytuacji finansowej, s.c. (...) w czerwcu 2001 r. zaprzestała dalszej działalności na terenie dawnego (...) w G., zaś mieszalniki G. R.

(1)i A. S. podzielili pomiędzy siebie i G. R.

(1)mieszalniki, które po podziale przypadły jemu wywiózł w nieustalone miejsce, zaś A. S. wywiózł mieszalniki do B., gdzie kontynuował działalność pod firmą (...) S.A. z siedzibą w G.. (...) s.c. kupowała od P. K.

(1), prowadzącego firmę (...) odbarwiony olej opałowy, który mieszano z olejami napędowymi pochodzącymi z innego źródła, celem uzyskania większej jego ilości. Zmieszane w powyższy sposób oleje miały być sprzedawane kolejnym podmiotom gospodarczym jako olej napędowy, po atrakcyjnie niskiej cenie. (...) s.c. wystawiała fakturę jak za pełnowartościowy olej napędowy i zamieszczała adnotację, iż akcyza została zawarta w cenie paliwa. Faktycznie (...) nie odprowadzała podatku akcyzowego w związku z produkcją oleju napędowego. Nadwyżki wyprodukowanego oleju napędowego i benzyn rozprowadzane były bezpośrednio do stacji paliw, odbiorców prywatnych i firm, na które wystawiane były faktury od fikcyjnych podmiotów gospodarczych, fikcyjne faktury od rzeczywiście zarejestrowanych podmiotów lub też bez żadnej dokumentacji. Należność za paliwo regulowana była poprzez zapłatę na konto spółki gotówką, kompensatami lub towarem w postaci paliw. (...) nabywała paliwo z PHU (...). Ponieważ dokumentacja na to paliwo częściowo była fikcyjna, a samo paliwo pochodziło z nieustalonego źródła, materiały w tym zakresie wyłączono do odrębnego postepowania przeciwko J. N.

(1), które nadzoruje Prokuratura Okręgowa w Bydgoszczy, sygn. VI Ds. 4/03. Z uwagi na ukrywanie się podejrzanego, sprawa przeciwko niemu została zawieszona. (...) s.c. (...) rozpoczęła działalność, G. R.

(1)i A. S. faktycznie kierowali s.c. (...). PHU (...) s.c. R. G., K. S.

(2), J. B. z siedziba w Z. (zwana dalej (...)) została zarejestrowana 10.09.1996 r. w Urzędzie Gminy Z.. Umowa spółki została zawarta pomiędzy G. R.

(1)i jego konkubiną R. G.. W dniu 01.02.2000 r. do spółki wstąpiła K. S.

(2)( żona A. S.). Aneksem z dnia 31.01.2001 r. ze spółki wystąpił G. R.

(1), a z dniem 28.03.2001 r. do spółki przyjęty został J. B.. Spółkę (...) reprezentował pełnomocnik – G. R.

(1). Obsługę prawną podmiotów (...) i (...) prowadził adw. J. B.. W dniu 11.08.1999 r. spółka uzyskała koncesję nr (...) wydaną przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki na obrót paliwami ciekłymi na okres od 15.08.1999 r. do 15.08.2009 r. tj. benzynami silnikowymi innymi niż benzyny lotnicze, olejami napędowymi, olejami opałowymi. Faktycznie działalnością spółki kierował G. R.

(1)z A. J. wynika z przeprowadzonego przez Urząd Kontroli Skarbowej w G. badania prawidłowości rozliczeń z budżetem tej spółki w zakresie podatku od towarów i usług za rok 1999, od stycznia do czerwca i od września do grudnia 2000 r. oraz za rok 2001, (...) s.c. prowadziła działalność gospodarczą w zakresie obrotu paliwami ciekłymi, opałowymi oraz komponentami do produkcji paliw ciekłych, podlegającymi opodatkowaniu wg. stawki VAT 22%. Handel paliwami prowadzony był w formie detalicznej, w miejscowości R. gm. P. do 31.07.2000 r. oraz od października 2000 w miejscowości Z. i J., jak również w formie hurtowej w G. przy ul. (...) z wykorzystaniem zbiorników dzierżawionych od (...) s.c. na podstawie umowy dzierżawy z 17.11.1999 roku. Głównym kontrahentem tej spółki była (...) s.c. z siedzibą w G.. Obrót paliwami pomiędzy tymi spółkami w 1999 r. był niewielki i regulowany był zapłatą w formie pieniężnej. Bardzo istotnie obroty pomiędzy spółkami wzrosły w 2000 r, a więc w okresie intensywnego mieszania paliw przez (...) s.c. i wartość zakupu przez R. ze s.c. (...) wyniosła w tym roku 11.759.827,13,- zł. (dla porównania w 1999 r. wartość zakupu wyniosła 382.102,34,- zł). Należność za ten rok regulowana była głównie kompensatami ( 10.667.139,47,- zł.). Wartość zakupu paliw przez s.c (...) od s.c. (...) spadła w 2001 r. do kwoty 3.822.545,46,- zł. , z czego kwota 2.946.988,13,- zł. również uregulowana została w formie kompensat. (...) s.c. sprzedała do (...) w 1999 r. towar w wysokości zaledwie 509.756,84,- zł. aby w 2000 r. sprzedać towar w wysokości 11.082.195,58,- zł, z czego kwota 10.913.270,- zł. uregulowana została w formie kompensat, zaś w 2001 r. wartość sprzedanego dla (...) towaru wyniosła o połowę mniej, bo 5.530.751,38,- zł., z czego w formie kompensat uregulowano należność do kwoty 4.876.751,38,- zł. J. wynika z powyższych zestawień praktycznie obrót pomiędzy spółkami był bezgotówkowy i biorąc pod uwagę nierzetelność osób je prowadzących, sprzedaż mieszanych paliw i konieczność uzyskania faktur na upozorowanie legalności transakcji, w większości prawdopodobnie były one fikcyjne. (...) s.c. od maja do czerwca 2001 r. zakupiła z (...) olej bazowy S. (...) za łączną kwotę brutto 4.528.391,97,- zł. Natomiast sprzedała olej bazowy na łączną kwotę netto 3.521.268,39,- zł. firmom: (...) T., (...) ze Z., Przedsiębiorstwu (...) w K., TRANS-WIKOREM z R., S. z K.. Należności dla (...), która to firma sprzedawała olej bazowy między innymi do (...), (...) s.c, regulowane były w formie kompensat. (...) celem wyegzekwowania swoich należności nakłaniał inne firmy, aby poprzez zawieranie umów kompensacyjnych, zobowiązania za ich dłużników ( a klientów (...)) bezpośrednio były spłacane do tej firmy. Przykładowo: (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. zawarła ze s.c. (...), reprezentowaną przez G. R., porozumienie z dnia 20.08.2001 r. odnośnie kompensat należności (...) względem (...) kwoty 3.462.401,52,-zł. za dostarczony olej bazowy, który miałby być sprzedany do firmy (...) z siedzibą w K.. Firma (...) reprezentowana przez J. M. przejęła zobowiązanie od firmy (...) w kwocie 947.663,16,- zł. W umowie tej (...) s.c. oświadczyła też, że przejmuje zobowiązanie s.c. (...), jakie ta spółka posiadała wobec (...) w łącznej kwocie 600.000,- zł. i nastąpiła kompensata wspólnych należności, jak również w ramach tej umowy dokonano sprzedaży 15 punktów dystrybucji paliw, a zapłata za nie (kwoty nie mniejszej niż 600.000,- zł.) miała nastąpić dla (...). Podobna umowa kompensacyjna zawarta była również pomiędzy s.c. (...), (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) (umowa powierniczego przelewu wierzytelności w kwocie 1.184.079,79,- zł z dnia 17.08.2001 r.). Dowód: zeznania M. M.

(4)k. 9453-9454, k.8592-8611, k.8636-8641, k.16273, pismo Prokuratury Okręgowej w Bydgoszczy k.5106 - 5107, protokół kontroli PHU (...) k. 10621 - 10646, rozliczenia finansowe k 9122, 9125 - 9134, zestawienie zakupu i sprzedaży oleju bazowego k. 8653 – 8654, dokumenty nadesłane z (...) k. 9254 – 9266, k. 9456 - 9458, zeznania P. K.

(1)k. 9303 - 9308, k.15314-15317, zestawienie sprzedaży oleju napędowego k. 7378 - 7387, zeznania U. A. k.2443-2445,2468-2470,3259-3261,6070-6073,6487,7376-7377,7528 a- (...), (...)- (...), (...)- (...), (...)- (...), zeznania A. Ż. k. 11252-11254 Zabezpieczone faktury nie oddają prawdziwości rzeczywistego procederu handlu paliwami przez (...) s.c. i znacznie zaniżają jego rzeczywistą działalność, bowiem część dokumentacji finansowo-księgowej została celowo ukryta przed organami ścigania lub zniszczona. Wszystkie zabezpieczone faktury dotyczące sprzedaży przez (...) s.c. oleju napędowego odzwierciedlają rzeczywistą sprzedaż mieszanego paliwa jako oleju napędowego, od którego nie został odprowadzony podatek akcyzowy. W związku z powyższym, wyliczenia wartości należnego podatku akcyzowego dokonał Urząd Kontroli Skarbowej w G. od ilości zafakturowanego oleju napędowego, który został udokumentowany. Za cały rok 2000 r. (...) s.c. uszczuplił należność w podatku akcyzowym i VAT na kwotę nie mniejszą niż 504.890,14,- zł, z czego podatek akcyzowy wynosił 413.778,28,- zł., a podatek VAT 91.111, 86,- zł. Produkowany przez G. R.

(1)i A. S. olej napędowy rozprowadzali między innymi K. H.

(1), R. Ś.

(1)i T. S.

(1), którzy celem upozorowania legalnego wprowadzania do obrotu gospodarczego paliwa, poszukiwali osób, które zarejestrowałyby na siebie działalność gospodarczą i wystawiałyby fikcyjne faktury, w których zamieszczano by między innymi zapis, że podatek akcyzowy został zawarty w cenie produktu i był odprowadzony do Skarbu Państwa. Takimi firmami były: Przedsiębiorstwo Handlowe – (...), (...) R. K.

(1), PHU (...). K. Z.

(1), na prośbę K. H.

(1), w dniu 05.09.2000 r. zarejestrował w Urzędzie Miejskim w G. działalność gospodarczą pod firmą (...) z siedzibą w G. ul. (...). Założył też konto bankowe w (...) Banku S.A. Oddział w G. o numerze (...), do obsługi którego udzielił pełnomocnictwa K. H.

(1). Wykorzystując dane firmy, której działalności K. Z. nie zgłosił w Urzędzie Skarbowym, T. S., K. H. H.

(1)i R. Ś. wystawiali fikcyjne faktury rzekomej sprzedaży paliw przez (...) K. Z.

(1)dla Stacji Obsługi i (...) Parking Strzeżony S. Z., (...) P.H. i Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1), dla (...), T. Ł., L. B. stacja Paliw. Pieczątki tej firmy miał R. Ś. z T. S.. (...) K. Z.

(4)( zwane dalej (...)) nie rozliczało się z Urzędem Skarbowym, zaś faktury zawierały doliczony podatek VAT, który rzekomo został odprowadzony do Skarbu Państwa i który to fakt wpływał na niższą kwotę paliwa sprzedawanego finalnemu jego odbiorcy. Wypłat z tego konta dokonywał K. H. i tak w okresie od 25.09.2000 r. do 09.01.2001 r. wypłacił łączną kwotę nie mniejszą niż 718.900,-zł. Od L. B.

(1)zabezpieczono faktury rzekomo wystawione przez (...) Handlowe- K. Z.

(1). J. wynika z opinii biegłego z zakresu badań dokumentów, R. Ś.

(1)złożył podpisy na dowodzie KP dołączonym do faktury VAT (...) oraz na fakturze VAT nr (...), wystawionych rzekomo przez K. Z. dla Stacji Paliw T. Ł., L. B., co potwierdza zeznania złożone przez L. B.

(1), że R. Ś.

(1)reprezentował firmę K. Z.. S. Z.

(2), prowadzący działalność gospodarczą Stacja Obsługi i (...) Parking Strzeżony-S. Z.

(2)z siedzibą w E. w 2002 r. kupował olej opałowy i napędowy z firmy (...). Olej napędowy sprzedawał firmie transportowej, prowadzonej przez żonę. Olej opałowy używał tylko jako olej grzewczy do ogrzewania hali, biura swojej firmy. Nie kupował benzyn. Nigdy nie sprawdzał jakości paliwa. Samochody jeżdżące na zakupionym paliwie nie psuły się. Jeżeli kolor był odpowiedni dla oleju napędowego, to dla niego paliwo było dobre. Nigdy nie widział właściciela firmy (...). Dostawy paliwa odbywały się transportem dostawcy. Pieniądze płacił kierowcy do ręki - za cały transport, w dniu dostarczenia paliwa. On płacił gotówką, gdyż tak sobie życzyła ta firma. Kierowca miał ze sobą wszystkie dokumenty dotyczące paliwa, łącznie z pokwitowaniami odbioru gotówki. Faktura była wystawiana przez dostawcę na całą ilość zakupionego przez niego towaru. Faktura była wystawiana na każdy transport oddzielnie. Nie było zbiorczego wystawiania faktury. Przed każdą dostawą paliwa K. Z. dzwonił i uprzedzał, że taka dostawa będzie. Kupował też paliwo od D. K.

(1). Z D. K. też telefonicznie nawiązał współpracę. Paliwo od K. też było dobre. Podczas przeszukania mieszkania R. Ś.

(1)zabezpieczono między innymi oryginały faktur za 2001 r. wystawione przez (...) Handlowe - K. Z.

(1)dla (...) sp. z o.o. Zapłata za towar miała następować za pośrednictwem konta bankowego, założonego na (...).Z. lub gotówką, Dowód: wyjaśnienia K. H.-H. k. 5314 - 5318, zeznania K. U. k.5319 - 5320,k.15515, zeznania P. H. k.2548v-2553v, 2563v-2564, 3291v-3293v, 115503,zaświadczenie o wpisie do ewidencji. k 5394, k. opinia biegłego z zakresu badań dokumentów (...), faktury i dokumenty wz k.4365-4374, faktury wystawione przez (...).Z. dla (...) S. Z.

(2)k.5363-5371, opinia biegłego z zakresu badania pisma ręcznego k.6533-6546 , dokumenty k.1-12, t.1, 306-461, t.2i3 załącznika oznaczonego literą I, k. dokumentacja z (...) Banku k.6606 – 6620, k. wykaz faktur wystawionych przez K. Z. (...), zeznania K. Z. k.5160v-5162, 5182-5183, z akt sprawy II K 28/11 k.5076-5077/ k.15654-15655/, k.15643-15644, zeznania L. B.

(1)k.6228 - 6231, k.15636-156397, zeznania S. Z.

(2)k. 5641 - 5644, k.15642,wyjaśnienia K. H. k. 5314 - 5318, zeznania K. U. k.5319 – 5320, 15515 Podczas kontroli, przeprowadzonej przez pracowników Urzędu Skarbowego w E. w firmie (...), w dokumentach Stacja Obsługi i (...) Parking Strzeżony S. Z.

(2)z siedzibą w E. ujawniono 10 faktur wystawionych przez (...).Z. z siedziba w G., ul. (...) za okres od 02.05.2001 r. do 18.06.2001 roku. Wszystkie zabezpieczone faktury wystawione przez (...). Z. przekazano biegłemu celem ustalenia, czy podpisy osoby uprawnionej do ich wystawienia zostały nakreślone przez K. Z., a jeżeli nie, to czy możliwe jest wskazanie, przez kogo. W wydanej opinii biegły stwierdził, iż podpisy na niżej wyszczególnionych fakturach złożone jako (...) lub (...) nie zostały nakreślone przez osoby, od których pobrany materiał porównawczy przedłożono biegłemu do badań lub też złożona parafa nie nadaje się do dalszych badań identyfikacyjnych. I tak nieustalone w toku śledztwa osoby podpisały komputerowo wydrukowane faktury jako osoby upoważnione: - w dniu 05.09.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o., - w dniu 22.09.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o wraz z dowodem Wz do w/w faktury, - w dniu 29.09.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o wraz z dowodem Wz do w/w faktury, - w dniu 06.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o wraz z dowodem Wz do w/w faktury, - w dniu 09.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o wraz z dowodem Wz do w/w faktury, - w dniu 13.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o, - w dniu 19.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o. wraz z dowodem WZ, - w dniu 26.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o. wraz z dowodem WZ, - w dniu 16.11.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o. wraz z dowodem WZ, - w dniu 08.12.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o. wraz z dowodem WZ, - w dniu 15.12.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o. wraz z dowodem WZ, - w dniu 18.01.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...) sp. z o.o. wraz z dowodem WZ, - w dniu 05.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 09.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 21.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 27.07.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 02.08.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 04.09.2002 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 09.06.2001 r. dowód wpłaty KP wystawiony do faktury (...) przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 11.06.2001 r. dowód wpłaty KP 8/2001wystawiony przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 11.06.2001 r. dowód wpłaty KP wystawiony do faktury (...) przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 21.06.2001 r. dowód wpłaty KP 12/2001wystawiony przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 30.07.2001 r. dowód wpłaty KP 14/2001wystawiony przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 02.08.2001 r. dowód wpłaty KP 23/2001wystawiony przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy (...), - w dniu 05.09..2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 22.09..2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 06.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 13.10..2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 19.10..2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 26.10.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 07.11.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 16.11.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 15.12.2000 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 18.01.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy T. Ł.

(1), L. B.

(1)„Stacja Paliw” s.c, - w dniu 02.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z pokwitowaniem do tej faktury, - w dniu 07.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 4 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 11.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 7 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 17.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 4 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 26.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 5 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 28.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 6 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 04.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 7 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 11.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 6 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 18.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 7 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 25.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Stacja Obsługi i (...) Parking strzeżony S. Z.

(2)z 6 pokwitowaniami do tej faktury, - w dniu 26.02.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z pokwitowaniem zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 02.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 04.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 14.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 21.05.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 07.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 12.06.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 03.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 09.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 12.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 9 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 16.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 25.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 27.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 4 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 31.07.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 8 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 03.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 07.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 14.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 15.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 5 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 17.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 20.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 24.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 5 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 28.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 30.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 6 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę, - w dniu 31.08.2001 r. fakturę VAT (...) wystawioną przez (...) K. Z.

(1)dla nabywcy Hurt (...) Stacja Paliw D. K.

(1)wraz z 7 pokwitowaniami zapłaty za w/w fakturę. W wydanej opinii biegły stwierdził, że K. H.

(1)złożył podpis osoby upoważnionej w dowodzie (...) z 13.10.2000 r. załączonym do faktury VAT nr (...) wystawionej przez (...) dla (...) oraz w dniu 05.09.200 r. R. Ś.

(1)złożył podpis „K. Z.” i wpisał daty w rubrykach 16, 17, 20 dowodu (...) nr (...) wystawionego w imieniu Pośrednictwa Handlowego – K. Z.

(1)dla (...) sp. z o.o. Również podpisy K. Z.

(1)złożone na fakturach i dowodach WZ wystawionych rzekomo przez niego, nie zostały przez K. Z.

(1)nakreślone. Dowód opinia biegłego z zakresu badania pisma ręcznego k.4321-4354, k. 4712- 4714, k.5227-5240, k.6257- 6331, k. 6512 - 6546, załączniki oznaczone nr “I” Podmiotami gospodarczymi faktycznie odbierającymi mieszane paliwa, przez s.c. (...) były sp. z o.o. (...) oraz (...) M. M.

(1). FIRMA USŁUGOWO HANDLOWA (...) z siedzibą w T., ul. (...) Podmiot ten w dniu 23.09.1998 r. został wpisany do ewidencji działalności gospodarczej pod nr (...), prowadzonej przez Prezydenta Miasta T., Wydział Handlu i Ewidencji Działalności Gospodarczej. Właścicielem firmy był M. M.

(1), a pełnomocnikiem R. M.

(1), w których miejscu zamieszkania zarejestrowana została siedziba tej spółki. Działalność spółki obejmowała między innymi handel detaliczny i hurtowy paliwami, olejami, smarami, który to rodzaj działalności przeważał. Podmiot uzyskał numer NIP (...) oraz REGON (...). Decyzją (...)/W/1/2/99 BK z dnia 02.08.1999 r. Prezes Urzędu Regulacji Energetyki udzielił firmie koncesję na obrót paliwami ciekłymi na okres od 10.08.1999 r. do 10.08.2009 r. Firma posiadała rachunki bankowe w: - Banku (...) S,.A. I Oddział w T. o numerze (...)- (...)- (...)-111-0 i osobami upoważnionymi do jego obsługi byli M. M.

(1)i R. M.

(1), (...) Banku S.A. Oddział w T. o numerze (...)- (...) Osobami upoważnionymi do dokonywania operacji na tym koncie byli M. M.

(1)jako właściciel oraz R. M.

(1)jako pełnomocnik. Miała podpisane umowy handlowe na sprzedaż oleju napędowego z firmami: - (...) sp. z o.o. w R., reprezentowaną przez A. N., syna J. N.

(1)- (...) sp. zo.o. z siedzibą w G. - PHU (...) s.c. w T., reprezentowaną przez M. K.

(1)- PHU (...) w T., reprezentowanym przez M. D.

(1)- Przedsiębiorstwo (...) w T., reprezentowane przez L. A.

(1)- (...) sp. z o.o. w W. reprezentowaną przez J. K.

(2)i J. S.

(2)- PPHU (...) w K. reprezentowanym przez R. W.

(1)Urząd Kontroli Skarbowej w G. przeprowadził badanie w zakresie rozliczeń w/w firmy z budżetem za rok 2001 oraz prawidłowości rozliczenia podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2002 r. do 30 kwietnia 2002 r. oraz podatku akcyzowego za okres od 1 stycznia do 30 kwietnia 2002 r. J. ustalono w toku kontroli, głównymi dostawcami oleju napędowego, benzyny bezołowiowej i oleju bazowego dla (...) byli: (...) sp. z o.o., (...) L. A.

(1), PHU (...) z T., (...) z B., S. sp. zo.o. z W. późniejsza nazwa (...), BETA – J. N.

(1)w B., CETAN – J. K.

(1)z O. , , (...) s.c., (...) Sp. z o.o. z W., (...) sp. z o.o. w T., P.W. (...) M. W.

(2)z K.. Dostawcą i odbiorcą paliwa do TOR OIL Sp. zo.o. był także firma (...), należąca do Z. K.

(1), zamieszkałego przy tej samej ulicy, co M., był on podwładnym R. M.

(1), kiedy pracowali w KWP w T.. Dziwnym trafem do firmy (...) na przełomie kwietnia i maja 2002 r. miało miejsce włamanie i nieustaleni sprawcy ukradli komputery, telefony i poniszczyli dokumenty, których Z. K. nie był w stanie odtworzyć. Dowód: zaświadczenie o wpisie do ewidencji k. 1487, historia rachunku bankowego k. k1579 – (...), 2 teczki załączników oznaczone numerami D , zeznania Z. K.

(1)k. 4811 - 4812, k.15644 Jednym z odbiorców paliwa dostarczonego przez (...) był I. M.

(1), prowadzący Usługi (...) oraz S. M.

(2), prowadzący Usługi (...) - S. M.

(2). S. M.

(2)i M. M.

(1)studiowali na jednym roku na Uniwersytecie w T.. R. M.

(1)w 2002 r. zaproponował S. M.

(3)sprzedaż paliw, które miało być dobrej jakości i trochę tańsze od cen hurtowych w innych firmach. Po tej rozmowie R. M.

(1)zaoferował kupno oleju napędowego. W marcu i kwietniu 2002 paliwo było przywiezione transportem sprzedawcy z K.. Dostarczone paliwo było bardzo złej jakości, urządzenia zacierały się i musiał ponosić koszty naprawy sprzętu. I. M.

(1)zlecił przeprowadzenie badania paliwa i opinia była niekorzystna. Wcześniej M. okazał mu certyfikat jakości dostarczonego paliwa. Wypowiedział umowę M. z uwagi na dostarczanie paliwa złej jakości. Według S. M.

(2)jakość dostarczonego przez (...) M. M.

(1)oleju napędowego była tak zła, że uszkodziła filtry i pompy wtryskowe w ich sprzęcie. J. wynika ze sporządzonego orzeczenia laboratoryjnego na dostawę paliwa z 15.04.2002 r. olej napędowy dostarczony przez R. M. nie spełniał norm PN EN 590:1999 z uwagi na zawyżoną zawartość zanieczyszczeń stałych. Dowód: zeznania S. M.

(2)k. 11050-11051, k. 15319, zeznania I. M.

(1)k. 1508 – 1513, k.3392, k.15318-15319, pismo z N. z orzeczeniem nr (...) k. 3761, orzeczenie laboratoryjne k. 6796, zeznania W. M. k.6797-6798, k.15641-15642, zeznania M. D.

(2)k. 3052, k.15644 (...) w G. uzyskał informacje z Drugiego Urzędu Skarbowego w T., po przeprowadzeniu kontroli skarbowej w spółce (...), z których wynika, iż w rejestrze zakupów podmiot ten zaewidencjonował zakup oleju napędowego od (...) S.A. Hurt (...), Olei i Smarów w K. na łączną kwotę 1.751.177,02,- zł. Przedsiębiorstwo to nie figurowało w ewidencji podatników, a podawany numer NIP tej spółki nie został wygenerowany w Urzędzie Skarbowym w D.. Nie prowadziła nigdy ta spółka działalności gospodarczej, jak również nie figurowała w rejestrze handlowym, prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieście, nie figurowała też w bazie REGON. M. D.

(3)w październiku 2000 r. R. M.

(1)zaproponował prowadzenie działalności gospodarczej. Spotkał się z J. N.

(1)– właścicielem firmy (...) z B., którego wskazał mu R. M.

(1). J. N.

(1)dał mu wzór zaświadczenia o wpisie do ewidencji , aby tak samo wypełnił. Podał też mu nazwę jaką ma mieć firma tj. (...). Wynajął pomieszczenie na polecenie R. M.

(1)i J. N.

(1). Wpisał J. N.

(1)jako pełnomocnika firmy. Firmę zarejestrowano 16.01.01 r. J. N.

(1)przywiózł mu fakturę VAT z (...)u z K. na zakup oleju napędowego na ok. 1 mln. zł. Następnie on fakturowo sprzedał to paliwo R. M.

(1)– tj. firmie (...). Wystawił około 10 faktur. W lutym 2001 r. J. N.

(1)przywiózł drugą fakturę z (...)u i to paliwo fakturowo sprzedał podmiotowi S., który zmienił później firmę na (...) . Tak mu polecił R. M.

(1). Więcej faktur od J. N.

(1)i R. M.

(1)nie otrzymywał . Założył konto w Banku (...) w T., które wskazał mu R. M.

(1). On nikogo nie upoważniał do konta. R. M.

(1)przelał pieniądze na jego konto za rzekomo kupione paliwo, wówczas dzwonił do niego i razem jechali po pieniądze. On wypisywał czeki. Jeździł do banku ok. 20 razy. Przekazywał R. M.

(1)całą kwotę, z której on nic nie otrzymywał. Spółka (...) i później (...) nie przelewały na jego konto żadnych pieniędzy. Od J. N.

(1)dowiedział się, że zarejestrowana na niego firma jest tzw. „słupem”. J. N.

(1)przywoził M. D.

(3)też dowody KP wystawiane przez (...) i on wystawiał spółce (...) dowody księgowe KP. Z datą 16.08.2002 r. zlikwidował firmę. Prokuratura Okręgowa w Katowicach prowadziła śledztwo odnośnie (...) S.A. i (...). W tej sprawie skierowany został do Sądu akt oskarżenia i wydany został wyrok skazujący G. O.. Dowód kopia a.o. i odpis wyroku k.11016 – 11030, zeznania M. D.

(3)k.3052, 156447 Dostawa na podstawie tych faktur była fikcyjna, a paliwo pochodziło z nieustalonego źródła, nie można wykluczyć, że także od G. R.

(1)i A. S., i dostarczane było do (...) przez J. N.

(1). J. N.

(1)także kupował mieszane paliwo przez s.c. (...), w związku z czym nie można wykluczyć, że paliwo z (...) s.c. sprzedawane było bezpośrednio do odbiorców wskazanych przez R. M.

(1). Odnośnie firmy (...), to R. M.

(1)podsunął L. A.

(1)pomysł, aby zajął się handlem paliwami. Do T. przyjechał J. N. z firmy (...) w B., którego poznał z nim R. M.

(1). J. N.

(1)wskazał L. A.

(1)nazwę firmy, którą miał na siebie zarejestrować tj. (...) i J. N.

(1)miał dostarczać jemu paliwo. L. A.

(1)fakturowo miał sprzedawać je firmie (...). J. N.

(1)podał mu na kartce wykaz firm, którym miał sprzedawać paliwo. Podmiot (...) miał handlować olejem napędowym i ewentualnie benzyną. Miał założyć dwa konta bankowe. Dostawa i transport należały do J. N.

(1). Za dostarczony towar L. A.

(1)miał płacić gotówką. Z rozmowy z J. N.

(1)wywnioskował, że ten chce zerwać współpracę z R. M.. Jedynym dostawcą paliw dla firmy (...) była firma (...) z K.. Nie wiedział, że ta sp-ka nie istniała. Towar dostarczał J. N.

(1), a on wypłacał i przekazywał jemu gotówkę z konta. Przekazał mu ok. 2 mln. zł Głównym odbiorcą paliwa był R. M.

(1), który płacił regularnie po każdej dostawie. J. N.

(1)obiecywał mu, że po sprzedaży limitu paliwa bez koncesji postara się o koncesję dla niego Ponieważ J. N.

(1)nie załatwił jemu koncesji , on nie zgodził się na dalszy obrót paliwem i pokłócił się z J. N.

(1). Nie wie skąd J. N.

(1)brał paliwo. Dokumentacja księgowa potwierdziła, iż fakturowym dostawcą dla firmy (...) była spółka (...) z K., co potwierdza fikcyjność wystawianych faktur i wprowadzenie do obrotu gospodarczego przez R. M.

(1)paliwa dostarczanego przez J. N.

(1)lub przez s.c. (...) . R. W.

(1)właściciel (...) R. W.

(1)handlem olejem napędowym zajmował się od września 2000 r, a jego żona (...) tylko handlem benzynami. R. W.

(1)nawiązał kontakt z G. R.

(1)z firmy (...) ,który chciał na terenie gminy P. otworzyć punkty sprzedaży paliwa. G. R.

(1)zaproponował mu, aby on sprzedawał w punkcie sprzedaży paliw, którą firma (...) otworzyła na jego terenie, dostarczany przez G. R.

(1)olej napędowy. W trakcie budowy stacji zmienił umowę z G. R.

(1), że to R. W.

(1)będzie dzierżawił zbiorniki na paliwo. Kupował od G. R.

(1)paliwo i je sprzedawał. (...) zaczęła funkcjonować od września 1999. Paliwo dostarczane przez G. R.

(1)było złej jakości, przez co stracił klientów. Ten olej śmierdział i miał brązowy kolor. Słyszał, że G. R.

(1)ma jakąś bazę paliwową w G. lub G. na terenie zakładu produkującego farby. Należność regulował przelewem na konto firm (...). W marcu 2001 r. zrezygnował ze współpracy z G. R.

(1). Po likwidacji punktów sprzedaży przez R. w 2000 r. zaczął kupować olej napędowy od R. M.

(1). Wiosną 2001 r. R. zaoferował mu do sprzedaży olej S. (...), który importował z Rosji i mógł być używany do maszyn rolniczych. Cena oferowanego oleju była o połowę niższa niż rynkowa , zaś zapłata miała nastąpić po sprzedaży towaru. On miał brać jednorazowo 200-300 litrów. Nie miał takich powierzchni magazynowych i wydzierżawił od R. M. pojemności, które ten z kolei dzierżawił na Z.. W kwietniu 2001 r. kupił pierwszą partię tego oleju, dostarczonego przez R.. Tą dostawą zainteresował się R. M.

(1), który powiedział, że jest skłócony z G. R.

(1)ale kupi od niego ten olej. R. W.

(1)sprzedał R. M.

(1)olej, a należność uregulował przelewem na konto firmowe G. R.

(1). Na prośbę (...) część pieniędzy miał przelać na konto (...), a część na konto (...). R. M.

(1)zakupiony olej S. (...) zabrał swoim transportem. Rozliczali się kompensując wzajemne należności. R. W.

(1)otrzymał pismo z Urzędu Skarbowego w S., że należności dla G. R.

(1)ma zapłacić bezpośrednio do Urzędu Skarbowego . G. R.

(1)powiedział, że ma tego nie robić, bo są to jego pieniądze. On jednak należność zapłacił do Urzędu Skarbowego. Pod koniec współpracy G. R.

(1)dostarczał olej bazowy ale też złej jakości. R. wskazał mu firmę w G., która miała kupić od niego olej

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.