(1)z/s w C., działając w krótkich odstępach czasu oraz ze z góry powziętym zamiarem a nadto wspólnie i w porozumieniu z innymi, ustalonymi i nieustalonymi osoba-mi, podjął działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i miejsca umieszczenia, wykrycia, za-jęcia albo orzeczenia przepadku środków finansowych w łącznej kwocie 1.941.510,44 zł. pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego polegającego na wprowadzeniu w błąd Naczelnika Urzędu Skarbowego w C. co do faktu rzeczywistego zaistnienia zdarzeń gospodarczych dających podstawę do obniżenia wartości należnego podatku VAT i tym samym wyłudzenia na szkodę Skarbu Państwa reprezentowanego przez ten Urząd nienależnych zwrotów podatku VAT w ten sposób, że z ra-chunku Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w(...) (...) o numerze (...) , prowadzonego przez Bank (...) w P. dokonał przelewów : na rachunek Nr (...) prowadzony na rzecz (...) K. C.

(1)z/s w B. :

1. przelewu z dnia 25.04.2008 r. kwoty 109.543,80 zł z tytułem operacji (...)
2. przelewu z dnia 5.05.2008 r. na kwotę 98.000,16 zł z tytułem operacji (...)
3. przelewu z dnia 12.05.2008 r. na kwotę 69.753,50 zł z tytułem operacji (...)
4. przelewu z dnia 19.05.2008 r. na kwotę 90.465,44 zł z tytułem operacji „faktura Vat nr (...) z 12.05.2008 Z.”
5. przelewu z dnia 28.05.2008 r. na kwotę 81.313,00 zł z tytułem operacji „(...) z 21.05.2008”
6. przelewu z dnia 2.06.2008 r. na kwotę 116.322,12 zł z tytułem operacji (...)
7. przelewu z dnia 18.06.2008 r. na kwotę 79.263,40 zł z tytułem operacji (...)
8. przelewu z dnia 18.06.2008 r. na kwotę 56.734,88 zł z tytułem operacji (...)
9. przelewu z dnia 25.06.2008 r. na kwotę 69.879,16 zł z tytułem operacji „(...) z 12.06.2008”
10. przelewu z dnia 18.07.2008 r. na kwotę 53.960,60 zł z tytułem operacji (...)
11. przelewu z dnia 23.07.2008 r. na kwotę 106.964,72 zł z tytułem operacji „faktura VAT nr (...) z dn.15.07.2008”
12. przelewu z dnia 25.07.2008 r. na kwotę 63.342,40 zł z tytułem operacji (...)
13. przelewu z dnia 28.07.2008 r. na kwotę 60.137,46 zł z tytułem operacji (...)
14. przelewu z dnia 19.08.2008 r. na kwotę 76.006,00 zł z tytułem operacji (...)
15. przelewu z dnia 21.08.2008 r. na kwotę 55.833,30 zł z tytułem operacji (...)
16. przelewu z dnia 2.09.008 r. na kwotę 53.179,80 zł z tytułem operacji „faktura Vat nr (...) z 28.08.08”
17. przelewu z dnia 5.09.2008 r. na kwotę 55.023,22 zł z tytułem operacji „faktura vat nr (...)”
18. przelewu z dnia 9.09.2008 r. na kwotę 68.017,44 zł z tytułem operacji (...) z 02.09.08”
19. przelewu z dnia 12.09.2008 r. na kwotę 58.037,84 zł z tytułem operacji (...)z 04.09.2008”
20. przelewu z dnia 16.09.2008 r. na kwotę 51.834,14 zł z tytułem operacji (...) z 11.09.2008”
21. przelewu z dnia 24.09.2008 r. na kwotę 48.324,20 zł z tytułem operacji (...)
22. przelewu z dnia 3.10.2008 r. na kwotę 99.006,66 zł z tytułem operacji (...) z 29.09.2008”
23. przelewu z dnia 13.10.2008 r. na kwotę 121.048,40 zł z tytułem operacji (...)
24. przelewu z dnia 15.10.2008 r. na kwotę 65.777,52 zł z tytułem operacji (...)
25. przelewu z dnia 17.10.2008 r. na kwotę 133.741,28 zł z tytułem operacji (...) z dnia 08.10.2008” - to jest o przestępstwo z art.299 §

(1)uznaje za winnego tego, że w okresie od kwietnia 2008r do października 2008r oraz od maja 2010r do sierpnia 2010r w P., Ż., W. i C. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej pod firmą Przedsiębiorstwo Handlowe (...) J. C.

(1)z/s w C., ze z góry powziętym zamiarem i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z J. P.

(1)osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów w postaci faktur VAT firmy (...) J. P.

(1)z/s w B. i K. C.

(1)osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów w postaci faktur VAT Przedsiębiorstwa Handlowego (...) z/s w B. brał udział w wystawianiu stwierdzających nieprawdę co do okoliczności mających znaczenie prawne dokumentów w postaci: - 2 faktur dokumentujących rzekomą sprzedaż przez (...) J. P.

(1)z/s w B. o łącznej wartości brutto w kwocie 18852,66, w tym podatkiem VAT w łącznej kwocie 3.399,66 zł na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w C.: -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-16 oraz datą wystawienia 2008-06-16 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 1 420 kg o wartości netto 7 242,00 zł i kwocie podatku VAT 1 593,24 zł stanowiących wartość brutto 8 835,24 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-14 oraz datą wystawienia 2008-06-14 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 1 610 kg o wartości netto 8 211,00 zł i kwocie podatku VAT 1 806,42 zł stanowiących wartość brutto 10 017,42 zł - 57 faktur dokumentujących rzekomą sprzedaż przez Przedsiębiorstwo Handlowe (...) K. C.

(1)z/s w B. o łącznej wartości brutto 3.559.766,60 złotych , w tym podatkiem VAT w kwocie 564.279, 19 zł na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w C.: -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-04-17 oraz datą wysta-wienia 2008-04-17 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 060 kg o wartości netto 80 328,00 zł i kwocie podatku VAT 17 672,16 zł stanowiących wartość brutto 98 000,16 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-04-28 oraz datą wysta-wienia 2008-04-28 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 3 485 kg o wartości netto 41 741,00 zł i kwocie podatku VAT 9 183,02 zł stanowiących wartość brutto 50 924,02 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-04-29 oraz datą wys-tawienia 2008-04-29 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 4 100 kg o wartości netto 22 140,00 zł i kwocie podatku VAT 4 870,80 zł stanowiących wartość brutto 27 010,80 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-05 oraz datą wystawienia 2008-05-05 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 250 kg o wartości netto 41 589,00 zł i kwocie podatku VAT 9 149,58 zł stanowiących wartość brutto 50 738,58 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-08 oraz datą wys-tawienia 2008-05-08 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 11 350 kg o wartości netto 57 175,00 zł i kwocie podatku VAT 12 578,50 zł stanowiących wartość brutto 69 753,50 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-12 oraz datą wys-tawienia 2008-05-12 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 200 kg o wartości netto 74 152,00 zł i kwocie podatku VAT 16 313,44 zł stanowiących wartość brutto 90 465,44 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-15 oraz datą wys-tawienia 2008-05-15 dotyczącej sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 9 250 kg o wartości netto 39 157,00 zł i kwocie podatku VAT 8 614,54 zł stanowiących wartość brutto 477 771,54 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-20 oraz datą wys-tawienia 2001-05-21 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 11 720 kg o wartości netto 66 650,00 zł w tym kwocie podatku VAT 14 663,00 zł stanowiących wartość brutto 81 313,00 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-26 oraz datą wys-tawienia 2008-05-26 dotyczącej sprzedaży złomu węglika i stali w ilości 12 490 kg o wartości netto 95 346,00 zł i kwocie podatku VAT 20 976,12 zł stanowiących wartość brutto 116 322,12 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-05-30 oraz datą wys-tawienia 2008-05-30 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 8 850 kg o wartości netto 23 010,00 zł i kwocie podatku VAT 5 062,20 zł stanowiących wartość brutto 28 072,20 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-02 oraz datą wys-tawienia 2008-06-02 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 10 680 kg o wartości netto 40 013,00 zł i kwocie podatku VAT 8 802,86 zł stanowiących wartość brutto 48 815,86 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-06 oraz datą wystawienia 2008-06-06 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 12 380 kg o wartości netto 64 970,00 zł i kwocie podatku VAT 14 293,40 zł stanowiących wartość brutto 79 263,40 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-09 oraz datą wys-tawienia 2008-06-09 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 350 kg o wartości netto 32 110,00 zł i kwocie podatku VAT 7 064,20 zł stanowiących wartość brutto 39 174,20 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-10 oraz datą wys-tawienia 2008-06-10 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 390 kg o wartości netto 46 504,00 zł i kwocie podatku VAT 10 230,88 zł stanowiących wartość brutto 56 734,88 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-12 oraz datą wys-tawienia 2008-06-12 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 250 kg o wartości netto 57 278,00 zł i kwocie podatku VAT 12 601,16 zł stanowiących wartość brutto 69 879,16 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-16 oraz datą wys-tawienia 2008-06-16 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 9 350 kg o wartości netto 38 897,00 zł i kwocie podatku VAT 8 557,34 zł stanowiących wartość brutto 47 454,34 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-18 oraz datą wystawienia 2008-06-18 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 010 kg o wartości netto 22 022,00 zł i kwocie podatku VAT 4 844,84 zł stanowiących wartość brutto 26 866,84 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-23 oraz datą wys-tawienia 2008-06-23 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 7 980 kg o wartości netto 41 496,00 zł i kwocie podatku VAT 9 129,12 zł stanowiących wartość brutto 50 625,12 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-26 oraz datą wys-tawienia 2008-06-26 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 5 130 kg o wartości netto 40 875,00 zł i kwocie podatku VAT 8 992,50 zł stanowiących wartość brutto 49 867,50 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-06-24 oraz datą wys-tawienia 2008-06-24 dotyczącej sprzedaży złom stali nierdzewnej w ilości 5 080 kg o wartości netto 24 384,00 zł i kwocie podatku VAT 5 364,48 zł stanowiących wartość brutto 29 748,48 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-03 oraz datą wys-tawienia 2008-07-03 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 7 300 kg o wartości netto 36 500,00 zł i kwocie podatku VAT 8 030,00 zł stanowiących wartość brutto 44 530,00 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-08 oraz datą wystawienia 2008-07-08 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 720 kg o wartości netto 44 230,00 zł i kwocie podatku VAT 9 730,60 zł stanowiących wartość brutto 53 960,60 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-15 oraz datą wystawienia 2008-07-15 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 19 060 kg o wartości netto 87 676,00 zł i kwocie podatku VAT 19 288,72 zł stanowiących wartość brutto 106 964,72 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-16 oraz datą wystawienia 2008-07-16 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 870 kg o wartości netto 34 835,00 zł i kwocie podatku VAT 7 663,70 zł stanowiących wartość brutto 42 498,70 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-17 oraz datą wys-tawienia 2008-07-17 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 050 kg o wartości netto 51 920,00 zł i kwocie podatku VAT 11 422,40 zł stanowiących wartość brutto 63 342,40 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-18 oraz datą wys-tawienia 2008-07-18 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 6 000 kg o wartości netto 49 293,00 zł i kwocie podatku VAT 10 844,46 zł stanowiących wartość brutto 60 137,46 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-21 oraz datą wystawienia 2008-07-21 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 8 300 kg o wartości netto 37 350,00 zł i kwocie podatku VAT 8 127,00 zł stanowiących wartość brutto 45 467,00 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-25 oraz datą wys-tawienia 2008-07-25 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 460 kg o wartości netto 31 150,00 zł i kwocie podatku VAT 6 853,00 zł stanowiących wartość brutto 38 003,00 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-07-30 oraz datą wystawienia 2008-07-30 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 8 100 kg o wartości netto 21 870,00 zł i kwocie podatku VAT 4 811,40 zł stanowiących wartość brutto 26 681,40 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-01 oraz datą wystawienia 2008-08-01 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 9 140 kg o wartości netto 36 601,00 zł i kwocie podatku VAT 8 052,22 zł stanowiących wartość brutto 44 653,22 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-04 oraz datą wys-tawienia 2008-08-04 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 6 600 kg o wartości netto 36 405,00 zł i kwocie podatku VAT 8 009,10 zł stanowiących wartość brutto 44 414,10 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-12 oraz datą wys-tawienia 2008-08-12 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 460 kg o wartości netto 62 300,00 zł i kwocie podatku VAT 13 706,00 zł stanowiących wartość brutto 76 006,00 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-14 oraz datą wystawienia 2008-08-14 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 750 kg o wartości netto 19 975,00 zł i kwocie podatku VAT 4 394,50 zł stanowiących wartość brutto 24 369,50 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-19 oraz datą wystawienia 2008-08-19 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 750 kg o wartości netto 45 765,00 zł i kwocie podatku VAT 10 068,30 zł stanowiących wartość brutto 55 833,30 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-22 oraz datą wys-tawienia 2008-08-22 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 380 kg o wartości netto 45 101,00 zł i kwocie podatku VAT 9 922,22 zł stanowiących wartość brutto 55 023,22 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-25 oraz datą wystawienia 2008-08-25 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 510 kg o wartości netto 21 267,00 zł i kwocie podatku VAT 4 678,74 zł stanowiących wartość brutto 25 945,74 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-08-28 oraz datą wystawienia 2008-08-28 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 530 kg o wartości netto 43 590,00 zł i kwocie podatku VAT 9 589,80 zł stanowiących wartość brutto 53 179,80 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-02 oraz datą wys-tawienia 2008-09-02 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 12 120 kg o wartości netto 55 752,00 zł i kwocie podatku VAT 12 265,44 zł stanowiących wartość brutto 68 017,44 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-04 oraz datą wystawienia 2008-09-04 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 590 kg o wartości netto 47 572,00 zł i kwocie podatku VAT 10 465,84 zł stanowiących wartość brutto 58 037,84 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-05 oraz datą wys-tawienia 2008-09-05 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 950 kg o wartości netto 34 684,00 zł i kwocie podatku VAT 7 630,48 zł stanowiących wartość brutto 42 314,48 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-08 oraz datą wystawienia 2008-09-08 dotyczącej sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 11 280 kg o wartości netto 27 072,00 zł i kwocie podatku VAT 5 922,84 zł stanowiących wartość brutto 33 027,84 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-11 oraz datą wystawienia 2008-09-11 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 020 kg o wartości netto 42 487,00 zł i kwocie podatku VAT 9 347,14 zł stanowiących wartość brutto 51 834,14 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-15 oraz datą wys-tawienia 2008-09-15 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 6 315 kg o wartości netto 36 710,00 zł i kwocie podatku VAT 8 076,20 zł stanowiących wartość brutto 44 786,20 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-17 oraz datą wys-tawienia 2008-09-17 dotyczącej sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 10 220 kg o wartości netto 17 374,00 zł i kwocie podatku VAT 3 822,28 zł stanowiących wartość brutto 21 196,28 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-19 oraz datą wystawienia 2008-09-19 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 9 470 kg o wartości netto 39 610,00 zł i kwocie podatku VAT 8 714,20 zł stanowiących wartość brutto 48 324,20 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-25 oraz datą wys-tawienia 2008-09-25 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 500 kg o wartości netto 31 500,00 zł i kwocie podatku VAT 6 930,00 zł stanowiących wartość brutto 38 430,00 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-09-29 oraz datą wys-tawienia 2008-09-29 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 21 510 kg o wartości netto 81 153,00 zł i kwocie podatku VAT 17 853,66 zł stanowiących wartość brutto 99 006,66 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-02 oraz datą wys-tawienia 2008-10-02 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 020 kg o wartości netto 31 062,00 zł i kwocie podatku VAT 6 833,64 zł stanowiących wartość brutto 37 895,64 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-03 oraz datą wystawienia 2008-10-03 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 370 kg o wartości netto 2 799,00 zł kwocie podatku VAT 6 159,78 zł stanowiących wartość brutto 34 158,78 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-06 oraz datą wys-tawienia 2008-10-06 dotyczącej sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 24 200 kg o wartości netto 99 220,00 zł i kwocie podatku VAT 21 828,40 zł stanowiących wartość brutto 121 048,40 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-07 oraz datą wys-tawienia 2008-10-07 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 12 515 kg o wartości netto 53 916,00 zł i kwocie podatku VAT 11 861,52 zł stanowiących wartość brutto 65 777,52 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-08 oraz datą wys-tawienia 2008-10-08 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 460 kg o wartości netto 109 624,00 zł i kwocie podatku VAT 24 117,28 zł stanowiących wartość brutto 133 741,28 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-10 oraz datą wys-tawienia 2008-10-10 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 730 kg o wartości netto 29 325,00 zł i kwocie podatku VAT 6 451,50 zł stanowiących wartość brutto 35 776,50 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-14 oraz datą wys-tawienia 2008-10-14 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 11 260 kg o wartości netto 41 923,00 zł i kwocie podatku VAT 9 223,06 zł stanowiących wartość brutto 51 146,06 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-16 oraz datą wystawienia 2008-10-16 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 4 977 kg o wartości netto 40 629,50 zł i kwocie podatku VAT 8 938,49 zł stanowiących wartość brutto 49 567,99 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-17 oraz datą wys-tawienia 2008-10-17 dotyczącej sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 13 590 kg o wartości netto 40 468,00 zł kwocie podatku VAT 8 902,96 zł stanowiących wartość brutto 49 370,96 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-20 oraz datą wystawienia 2008-10-20 dotycząca sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 9 600 kg o wartości netto 21 719,00 zł i kwocie podatku VAT 4 778,18 zł stanowiących wartość brutto 26 497,18 zł -26 faktur dokumentujących rzekomą sprzedaż przez firmę (...) sp. z o.o. z/s we W. o łącznej wartości brutto 416.817,27 złotych , w tym podatkiem VAT w kwocie 77.601,09 zł na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w C. działając wspólnie z K. C.

(1)jako osobą upoważnioną do wystawiania faktur VAT : -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-05-05 oraz datą wystawienia 2010-05-05 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 440 kg o wartości netto 15 636,00 zł i kwocie podatku VAT 3 439,92 zł stanowiących wartość brutto 19 075,92 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-05-07 oraz datą wystawienia 2010-05-07 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 430 kg o wartości netto 12 218,00 zł i kwocie podatku VAT 2 687,96 zł stanowiących wartość brutto 14 905,96 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-05-11 oraz datą wystawienia 2010-05-11 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 600 kg o wartości netto 14 611,00 zł i kwocie podatku VAT 3 214,42 zł stanowiących wartość brutto 17 825,42 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-05-14 oraz datą wystawienia 2010-05-14 dotycząca sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 604 kg o wartości netto 14 164,00 zł i kwocie podatku VAT 3 116,08 zł stanowiących wartość brutto 17 280,08 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-05-19 oraz datą wystawienia 2010-05-19 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 660 kg o wartości netto 13 447,00 zł i kwocie podatku VAT 2 958,34 zł stanowiących wartość brutto 16 405,34 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-05-22 oraz datą wystawienia 2010-05-22 dotyczącej sprzedaży złomu węglika, stali i metali kolorowych w ilości 2 646 kg o wartości netto 15 918,00 zł i kwocie podatku VAT 3 501,96 zł stanowiących wartość brutto 19 419,96 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-02 oraz datą wystawienia 2010-06-02 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 710 kg o wartości netto 13 590,00 zł i kwocie podatku VAT 2 989,80 zł stanowiących wartość brutto 16 579,80 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-04 oraz datą wystawienia 2010-06-04 dotyczącej sprzedaży złom stali i metali kolorowych w ilości 2 520 kg o wartości netto 14 436,00 zł i kwocie podatku VAT 3 175,92 zł stanowiących wartość brutto 17 611,92 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-09 oraz datą wystawienia 2010-06-09 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 510 kg o wartości netto 10 841,00 zł i kwocie podatku VAT 2 385,02 zł stanowiących wartość brutto 13 226,02 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-12 oraz datą wystawienia 2010-06-12 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 540 kg o wartości netto 13 813,00 zł i kwocie podatku VAT 3 038,86 zł stanowiących wartość brutto 16 851,86 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-15 oraz datą wystawienia 2010-06-15 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 520 kg o wartości netto 13 278,00 zł i kwocie podatku VAT 2 921,16 zł stanowiących wartość brutto 16 199,16 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-18 oraz datą wystawienia 2010-06-18 dotycząca sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 540 kg o wartości netto 14 206,00 zł i kwocie podatku VAT 3 125,32 zł stanowiących wartość brutto 17 331,32 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-06-25 oraz datą wystawienia 2010-06-25 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 575 kg o wartości netto 22 295,00 zł i kwocie podatku VAT 4 909,90 zł stanowiących wartość brutto 27 199,90 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-01 oraz datą wystawienia 2010-07-01 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 710 kg o wartości netto 9 656,00 zł i kwocie podatku VAT 2 124,32 zł stanowiących wartość brutto 11 780,32 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-05 oraz datą wystawienia 2010-07-05 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 690 kg o wartości netto 14 868,00 zł i kwocie podatku VAT 3 270,96 zł stanowiących wartość brutto 18 138,96 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-08 oraz datą wystawienia 2010-07-08 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 820 kg o wartości netto 9 714,00 zł i kwocie podatku VAT 2 137,08 zł stanowiących wartość brutto 11 851,08 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-10 oraz datą wystawienia 2010-07-10 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 875 kg o wartości netto 10 130,50 zł i kwocie podatku VAT 2 228,71 zł stanowiących wartość brutto 12 359,21 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-12 oraz datą wystawienia 2010-07-12 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 660 kg o wartości netto 8 366,00 zł i kwocie podatku VAT 1 840,52 zł stanowiących wartość brutto 10 206,52 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-19 oraz datą wystawienia 2010-07-19 dotyczącej sprzedaży złomu w ilości 2 540 kg o wartości netto 10 922,00 zł i kwocie podatku VAT 2 402,84 zł stanowiących wartość brutto 13 324,84 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-20 oraz datą wystawienia 2010-07-20 dotyczącej sprzedaży złomu w ilości 2 690 kg o wartości netto 11 836,00 zł i kwocie podatku VAT 2 603,92 zł stanowiących wartość brutto 14 439,92 zł -faktury VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2010-07-22 oraz datą wystawienia 2010-07-22 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 655 kg o wartości netto 13 368,00 zł i kwocie podatku VAT 2 940,96 zł stanowiących wartość brutto 16 308,96 zł -faktury VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-04 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 660 kg o wartości netto 14 245,00 zł i kwocie podatku VAT 3 133,90 zł stanowiących wartość brutto 17 378,90 zł -faktury VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-06 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 690 kg o wartości netto 13 312,00 zł i kwocie podatku VAT 2 928,64 zł stanowiących wartość brutto 16 240,64 zł -faktury VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-09 dotyczącej sprzedaży złom stali i metali kolorowych w ilości 2 850 kg o wartości netto 11 732,00 zł i kwocie podatku VAT 2 581,04 zł stanowiących wartość brutto 14 313,04 zł -faktury VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-13 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 590 kg o wartości netto 10 544,00 zł i kwocie podatku VAT 2 319,68 zł stanowiących wartość brutto 12 863,68 zł -faktury VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-16 dotyczącej sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 600 kg o wartości netto 14 507,00 zł i kwocie podatku VAT 3 191,54 zł stanowiących wartość brutto 17 698,54 zł w ten sposób , iż przekazał wyżej wymienionym współdziałającym z nim osobom informacje niezbędne dla wystawienia powyżej wskazanych faktur VAT, takich jak dane firmy Przedsiębiorstwo Handlowe (...) J. C.

(1)z/s w C., numer(...), przedmiot transakcji, ceny jednostkowe, daty oraz wartości transakcji, a następnie posłużył się wyżej wymienionymi fakturami VAT poprzez wprowadzenie ich do ewidencji zakupów wyżej wymienionego podmiotu to jest przestępstwa z art. 271 §

(1)uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie II części wstępnej wyroku, zmieniając jego opis w ten sposób, że słowa „ w okresie od 7 stycznia 2008r”, zastępuje słowami „ w okresie od 5 maja 2008r”, zastępuje słowa „ z innymi ustalonymi i nieustalonymi”, słowami „ z K. C.

(1)” , w miejsce kwoty „1.941.510,44 zł”, wpisuje kwotę „1.831.966,64 zł”, eliminuje z opisu czynu przelew wskazany w punkcie 1 z dnia 25.04.2008r w kwocie 109.543,80 zł, oraz po słowach „przelewu z dnia 17.10.2008r na kwotę 133.741,28 zł tytułem operacji zapłata faktury VAT nr (...) z dnia 8.10.2008” dodaje słowa „po czym przyjął od K. C.

(1)środki pieniężne w kwocie 1.831.966,64 zł, wypłacone z rachunku bankowego prowadzonego na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowego (...) K. C.

(1)osiągając znaczną korzyść majątkową w tej wysokości to jest przestępstwa z art. 299 §

(1)przepadek równowartości korzyści uzyskanych z przestępstwa opisanego w punkcie 2 sentencji wyroku w kwocie 1.501.612 zł (jeden milion pięćset jeden tysięcy sześćset dwanaście) złotych; 4. na podstawie art. 85 kk i art. 86 §

(1)w punkcie

(1)tytułem próby na okres lat 4 (czterech); 6. na podstawie art. 41 § 2 kk i art. 43 § 1 kk orzeka w stosunku do oskarżonego J. C.

(1)środek karny w postaci zakazu prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu złomem na okres lat 5 (pięciu); 7. na podstawie art. 627 kpk i art. 2 ust 1 pkt 4 i art. 3 ust 1 ustawy z dnia 23 czerwca 1973r o opłatach w sprawach karnych zasądza od oskarżonego na rzecz Skarbu Państwa tytułem opłaty kwotę 8300 (osiem tysięcy trzysta) złotych i obciąża go wydatkami w kwocie 795,78 (siedemset dziewięćdziesiąt pięć 78/100) złotych. Sygnatura akt II K 140/15 UZASADNIENIE Na podstawie zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego ustalono następujący stan faktyczny: J. C.

(1)od 1 czerwca 2007r prowadził pod nazwą Przedsiębiorstwo Handlowe (...) działalność gospodarczą m.in. w zakresie sprzedaży złomu, metali, rud metali.(...)pod firmą (...) prowadził działalność w C. przy ulicy (...) , a potem w B.. Zatrudniał od 6 do 8 pracowników . Wśród nich w okresie od 2004r do 2008r szwagra A. L.

(1), który zastępował właściciela podczas jego nieobecności. Był odpowiedzialny między innymi za sporządzanie kart przekazania odpadów i przyjmowanie dokumentów od dostawców w tym od K. C.

(1). Firma dysponowała placem o powierzchni około 1500 m kwadratowych , dwiema halami oraz parkiem maszynowym tj. samochodem ciężarowym , dwoma samochodami dostawczymi , wózkami widłowymi. Dowód: informacja Urzędu (...) w P.- k. 50, 115-133 , zeznania A. L. k. 516-519 . K. C.

(1)prowadził działalność gospodarczą pod firmą (...) od dnia 23.05.2000r do dnia 4.11.2008r. Przedmiotem działalności była między innymi hurtowa sprzedaż złomu i odpadów. Nabył także w 2010r udziały w spółce z o.o. (...) we W., która nie jest wpisana do KRS. Dowód: zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej – k. 112-113, informacja KRS -k. 140. J. P.

(1)prowadził działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży odpadów i złomu pod firmą (...) w okresie od 16.06.2007r do 11.08.2008r , figurując w rejestrze czynnych podatników podatku VAT Urzędu Skarbowego w B.. Dowód: informacja Urzędu Skarbowego w B. – k. 239 załącznik tom III. Ł. B.

(1)właściciela firmy (...) w handel złomem wprowadził W. G.

(1). On też zaproponował mu aby wystawiał fikcyjne dokumenty potwierdzające , że to firma (...) jest właścicielem złomu metali kolorowych fizycznie dostarczanego do hut, choć jego właścicielem nie była firma (...). Zadaniem Ł. B.

(1)było wystawianie na polecenie W. G.

(1)dokumentów WZ przedstawianych przy wjeździe samochodów ze złomem do hut oraz wystawianie faktur sprzedaży złomu, w których jako sprzedającego wskazywano firmę (...), a kupującego hutę . W istocie towar w postaci złomu istniał i był fizycznie dostarczany do hut. Natomiast nieznane było rzeczywiste pochodzenie tego towaru. Ł. B.

(1)jako firma (...) tylko fikcyjnie sprzedawał złom. Za wskazany na fakturach złom otrzymywał także zapłatę na rachunek bankowy posiadany w (...) Banku. Jego zadaniem było wypłacenie pieniędzy z rachunku bankowego i przekazanie ich W. G.

(1). W. G.

(1)w pierwszym okresie działalności firmy (...) zapewniał też faktury zakupu złomu przez firmę (...) , który potem dokumentacyjnie (...) sprzedawała do hut. W ten sposób Ł. B. za pośrednictwem W. G.

(1)poznał wiele osób zajmujących się handlem złomem , a przede wszystkim wystawianiem fikcyjnych faktur. W. G. podał mu, że takie faktury mogą dla niego wystawiać K. C.

(1)- prowadzący działalność pod firmą (...) – prowadzący działalność pod firmą (...). Kontakt z K. C. iJ.. P. właściciel (...) nawiązał za pośrednictwem W. G. . W ramach współpracy zarówno (...) jak i (...) „ dostarczały złom firmie (...). Zatem współpraca z tymi firmami polegała na wystawianiu przez nie faktur poświadczających nieprawdę co do sprzedaży przez nie złomu, po części zaś były to rzeczywiste transakcje handlowe. Za pośrednictwem W. G. Ł. B.

(1)poznał także oskarżonego J. C.

(1). W kontaktach wynikających z prowadzonej działalności W. G. nazywał J. C.

(1)ps. (...) i (...). Podał, że kupuje od niego duże partie złomu i formalnie należy przygotować faktury pod te ilości towaru. Na polecenie Ł. B. po odbiór złomu do firmy (...) J. C.

(1)udawali się kierowcy i samochody ( były to samochody z firmy (...).G. i samochód należący do Ł. B. ). Ładowano kontenery złomem i bezpośrednio zawożono do hut. Pieniądze za ten złom J. C. przekazywał bezpośrednio W. G. lub przysłani przez niego kurierzy. Zdarzało się przekazywać pieniądze także Ł. B.. W takiej sytuacji W. G. informował go jaką kwotę powinien przekazać (...). Ł. B. za świadczone usługi od W. G. otrzymywał wynagrodzenie w kwocie około 10.000 złotych miesięcznie. Dowód: zeznania Ł. B.

(1)–k. 3-10, 11-15, 104-106, k. 591-594, 1372-1375, 1402-1403, 1862-1864, częściowo zeznania W. G.

(1)–k. 38-44, k. 616-617, 1322-1323, częściowo wyjaśnienia J. C.

(1)–k. 441-442, 964, zeznania świadka W. W.

(1)–k. 585-587. Poświadczające nieprawdę faktury dla firmy (...) wystawiał J. P.

(1)jako właściciel firmy (...).” Z tych faktur wynikało , że sprzedawał złom Ł. B.

(1)choć w rzeczywistości takie zdarzenia nie miały miejsca . Zgodnie z ustaleniami jego wynagrodzenie stanowił określony procentem podatku VAT wykazywanego w fakturach. Zdarzało się jednak, że rzeczywiście dostarczał złom do firmy (...). J. P.

(2)prawomocnie został skazany za udział w zorganizowanej grupie przestępczej W. G., w której brał udział Ł. B., jak i za wystawianie poświadczających nieprawdę faktur VAT. Na takich samych zasadach J. P.

(2)współpracował z firmą (...). Do nawiązania kontaktów z właścicielem A. doszło w C. w siedzibie firmy dokąd J. P. udał się w towarzystwie (...) na polecenie Ł. B. . Celem spotkania była kwestia wystawiania fikcyjnych faktur sprzedaży . Wtedy też J. (...) przekazał J. P. karteczkę z zapisanymi ilościami złomu i rodzajem towaru, wskazywał także jaką cenę ma wpisać w fakturach. Dla J. C. J. P. wystawił tylko dwa razy faktury poświadczające nieprawdę tj. fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-16 oraz datą wystawienia 2008-06-16 dotycząca sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 1 420 kg o wartości netto 7 242,00 zł kwocie podatku VAT 1 593,24 zł stanowiących wartość brutto 8 835,24 zł oraz fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-14 oraz datą wystawienia 2008-06-14 dotycząca sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 1 610 kg o wartości netto 8 211,00 zł kwocie podatku VAT 1 806,42 zł stanowiących wartość brutto 10 017,42 zł .Pierwszą z poświadczających nieprawdę faktur sprzedaży złomu przez Z. (...) wystawił podczas pierwszego pobytu w firmie (...) . Uwzględnił w niej dane z karteczki przekazanej przez J. C.. Następnie dał fakturę właścicielowi firmy (...). Faktycznie nie doszło do żadnej transakcji pomiędzy firmami widniejącymi w fakturze . Analogicznie sytuacja przedstawiała się w przypadku drugiej z wystawionych przez J. P. faktur . Dane co do ilości , rodzaju złomu i ceny J. P. wypisał w oparciu o dane przekazane mu przez J. C.. J. P.

(2)zrobił to poza działalnością w ramach grupy przestępczej W. G.. Dowód: zeznania świadka J. P.

(1)- k. 45-49, 78-80, 556-558, 963, 1861-1862 , zeznania świadka Ł. B.

(1)–k. 104-106, 1402,1862-1864 , zeznania świadka S. M.

(1)–k. 582-584, 1389. Poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży K. C.

(1)wystawiał zarówno dla firmy (...) oraz dla firmy (...). J. C.

(1)K. C. poznał wiosną 2008r za pośrednictwem W. G. , kiedy to prowadził firmę (...) z siedzibą w B. B.. Do spotkania doszło w siedzibie firmy (...) w C. .W trakcie pierwszego spotkania J.(...) zaproponował K. C., aby wystawiał dla niego poświadczające nieprawdę faktury VAT. K. C. przystał na tą propozycję. Na samym początku współpracy, raz lub dwa razy doszło transakcji i sprzedał złom(...) co potwierdzały wystawione faktury. Jednak nie miał złomu w takich ilościach aby handlować z A., a (...) interesowały jedynie faktury poświadczające nieprawdę czyli potwierdzające transakcje sprzedaży złomu. K. C. wystawiał więc faktury poświadczające nieprawdę najczęściej w siedzibie firmy (...). J. C.

(1)przekazywał mu karteczki z zapisanymi ilościami złomu i rodzajem towaru, wskazywał także jaką cenę ma wpisać w fakturach. W oparciu o przekazane dane K. C. wystawiał faktury na samokopiujących drukach . Faktury bezpośrednio po ich wystawieniu tj. wypisaniu, opatrzeniu pieczęcią firmową i podpisaniu przekazywał (...). Bywało też tak , że dane niezbędne do wystawienia faktur otrzymywał od J. C. telefonicznie. W takiej sytuacji przywoził wystawione już faktury do siedziby A.. Wystawiane faktury dotyczyły różnego rodzaju złomu z wyłączeniem złomu stalowego .Wraz z fakturami K. C. przekazywał (...) wypisane przez siebie karty przekazania odpadów. Zdarzało się jednak , że karty przekazania odpadów sporządzał również pracownik firmy (...) . Zgodnie z dokonanymi na początku współpracy ustaleniami pomiędzy K. C. z (...) właściciel firmy (...) za świadczone usługi miał otrzymywać wynagrodzenie stanowiące 25% z wysokości podatku VAT wykazanej na fakturze. Zdarzało się czasami (...) narzucał niższe wynagrodzenie rzędu 15-20 % wartości podatku VAT. W zależności od ilości złomu na fakturze i jego ceny, czasami konieczne było dokonanie przelewu na rachunek K. C.. Jeśli była taka potrzeba z uwagi na wartość transakcji, (...) dokonywał przelewu na rachunek bankowy K. C. w (...) , który wypłacał pieniądze jednorazowo lub podczas kilku operacji i w całości oddawał (...). Wówczas (...) wypłacał mu ustalone wynagrodzenie. O każdorazowym zamiarze dokonania przelewu na rachunek bankowy(...) informował K. C. telefonicznie. Ustalano wtedy też kiedy wypłacone pieniądze K. C. dostarczy do firmy (...). Jeśli nie było potrzeby regulowania płatności przez rachunek bankowy, (...) płacił K. C. od razu ustaloną część od wysokości podatku VAT. Potwierdzające nieprawdę faktury i środki finansowe K. C. dostarczał do siedziby firmy (...) . Zazwyczaj faktury przekazywał (...) , a pod jego nieobecność A. L.

(1). Ta działalność trwała do jesieni 2008r. W okresie od 5.05.2008r do 17.10.2008r J. (...) z rachunku Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w C. numerze (...), prowadzonego przez Bank (...) w P. dokonał na rachunek Nr (...) prowadzony na rzecz (...) K. C.

(1)z/s w B. przelewów : przelewu z dnia 5.05.2008 r. na kwotę 98.000,16 zł z tytułem operacji (...)”, przelewu z dnia 12.05.2008 r. na kwotę 69.753,50 zł z tytułem operacji f-ra VAT nr (...), przelewu z dnia 19.05.2008 r. na kwotę 90.465,44 zł z tytułem operacji „faktura VAT nr (...) z 12.05.2008 Z. ,przelewu z dnia 28.05.2008 r. na kwotę 81.313,00 zł z tytułem operacji „zaplata za fra VAT nr(...) z 21.05.2008 , przelewu z dnia 2.06.2008 r. na kwotę 116.322,12 zł z tytułem operacji (...)”, przelewu z dnia 18.06.2008 r. na kwotę 79.263,40 zł z tytułem operacji „(...), przelewu z dnia 18.06.2008 r. na kwotę 56.734,88 zł z tytułem operacji(...), przelewu z dnia 25.06.2008 r. na kwotę 69.879,16 zł z tytułem operacji (...)z 12.06.2008”, przelewu z dnia 25.06.2008 r. na kwotę 69.879,16 zł z tytułem operacji „(...) z 12.06.2008” , przelewu z dnia 18.07.2008 r. na kwotę 53.960,60 zł z tytułem operacji(...), przelewu z dnia 23.07.2008 r. na kwotę 106.964,72 zł z tytułem operacji faktura VAT nr (...) z dn.15.07.2008”, przelewu z dnia 25.07.2008 r. na kwotę 63.342,40 zł z tytułem operacji (...), przelewu z dnia 28.07.2008 r. na kwotę 60.137,46 zł z tytułem operacji (...), przelewu z dnia 19.08.2008 r. na kwotę 76.006,00 zł z tytułem operacji (...), przelewu z dnia 21.08.2008 r. na kwotę 55.833,30 zł z tytułem operacji (...)”, przelewu z dnia 2.09.008 r. na kwotę 53.179,80 zł z tytułem operacji „faktura VAT nr (...) z 28.08.08”, przelewu z dnia 5.09.2008 r. na kwotę 55.023,22 zł z tytułem operacji „faktura VAT nr (...), przelewu z dnia 9.09.2008 r. na kwotę 68.017,44 zł z tytułem operacji (...) z 02.09.08”, przelewu z dnia 12.09.2008 r. na kwotę 58.037,84 zł z tytułem operacji (...) z 04.09.2008”, przelewu z dnia 16.09.2008 r. na kwotę 51.834,14 zł z tytułem operacji (...) z 11.09.2008”, przelewu z dnia 24.09.2008 r. na kwotę 48.324,20 zł z tytułem operacji (...),przelewu z dnia 3.10.2008 r. na kwotę 99.006,66 zł z tytułem operacji „za fakturę VAT nr (...) z 29.09.2008”, przelewu z dnia 13.10.2008 r. na kwotę 121.048,40 zł z tytułem operacji „(...) (...)”, przelewu z dnia 15.10.2008 r. na kwotę 65.777,52 zł z tytułem operacji (...)”przelewu z dnia 17.10.2008 r. na kwotę 133.741,28 zł z tytułem operacji (...) z dnia 08.10.2008”.Łącznie na rachunek „M. „ (...) przelał kwotę 1.831.966,64 zł. K. C. po wypłaceniu środków w/w kwocie w okresie od 5.05.2008r do 17.10.2008r przekazywał pieniądze(...). Działając jako Przedsiębiorstwo Handlowe (...) K. C.

(1)z/s w B. B. K. C. wystawił następujące faktury dokumentujących rzekomą sprzedaż przez Przedsiębiorstwo Handlowe (...) K. C.

(1)z/s w B. B.o łącznej wartości brutto 3.559.766,60 złotych , w tym podatkiem VAT w kwocie 564.279, 19 zł na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w C. : -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-04-17 oraz datą wystawienia 2008-04-17 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 060 kg o wartości netto 80 328,00 zł i kwocie podatku VAT 17 672,16 zł stanowiących wartość brutto 98 000,16 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-04-28 oraz datą wystawienia 2008-04-28 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 3 485 kg o wartości netto 41 741,00 zł i kwocie podatku VAT 9 183,02 zł stanowiących wartość brutto 50 924,02 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-04-29 oraz datą wystawienia 2008-04-29 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 4 100 kg o wartości netto 22 140,00 zł i kwocie podatku VAT 4 870,80 zł stanowiących wartość brutto 27 010,80 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-05 oraz datą wystawienia 2008-05-05 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 250 kg o wartości netto 41 589,00 zł i kwocie podatku VAT 9 149,58 zł stanowiących wartość brutto 50 738,58 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-08 oraz datą wystawienia 2008-05-08 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 11 350 kg o wartości netto 57 175,00 zł i kwocie podatku VAT 12 578,50 zł stanowiących wartość brutto 69 753,50 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-12 oraz datą wystawienia 2008-05-12 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 200 kg o wartości netto 74 152,00 zł i kwocie podatku VAT 16 313,44 zł stanowiących wartość brutto 90 465,44 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-15 oraz datą wystawienia 2008-05-15 dotyczącą sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 9 250 kg o wartości netto 39 157,00 zł i kwocie podatku VAT 8 614,54 zł stanowiących wartość brutto 477 771,54 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-20 oraz datą wystawienia 2001-05-21 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 11 720 kg o wartości netto 66 650,00 zł w tym kwocie podatku VAT 14 663,00 zł stanowiących wartość brutto 81 313,00 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-26 oraz datą wystawienia 2008-05-26 dotyczącą sprzedaży złomu węglika i stali w ilości 12 490 kg o wartości netto 95 346,00 zł i kwocie podatku VAT 20 976,12 zł stanowiących wartość brutto 116 322,12 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-05-30 oraz datą wystawienia 2008-05-30 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 8 850 kg o wartości netto 23 010,00 zł i kwocie podatku VAT 5 062,20 zł stanowiących wartość brutto 28 072,20 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-02 oraz datą wystawienia 2008-06-02 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 10 680 kg o wartości netto 40 013,00 zł i kwocie podatku VAT 8 802,86 zł stanowiących wartość brutto 48 815,86 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-06 oraz datą wystawienia 2008-06-06 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 12 380 kg o wartości netto 64 970,00 zł i kwocie podatku VAT 14 293,40 zł stanowiących wartość brutto 79 263,40 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-09 oraz datą wystawienia 2008-06-09 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 350 kg o wartości netto 32 110,00 zł i kwocie podatku VAT 7 064,20 zł stanowiących wartość brutto 39 174,20 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-10 oraz datą wystawienia 2008-06-10 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 390 kg o wartości netto 46 504,00 zł i kwocie podatku VAT 10 230,88 zł stanowiących wartość brutto 56 734,88 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-12 oraz datą wystawienia 2008-06-12 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 250 kg o wartości netto 57 278,00 zł i kwocie podatku VAT 12 601,16 zł stanowiących wartość brutto 69 879,16 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-16 oraz datą wystawienia 2008-06-16 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 9 350 kg o wartości netto 38 897,00 zł i kwocie podatku VAT 8 557,34 zł stanowiących wartość brutto 47 454,34 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-18 oraz datą wystawienia 2008-06-18 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 010 kg o wartości netto 22 022,00 zł i kwocie podatku VAT 4 844,84 zł stanowiących wartość brutto 26 866,84 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-23 oraz datą wystawienia 2008-06-23 dotyczącą sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 7 980 kg o wartości netto 41 496,00 zł i kwocie podatku VAT 9 129,12 zł stanowiących wartość brutto 50 625,12 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-26 oraz datą wystawienia 2008-06-26 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 5 130 kg o wartości netto 40 875,00 zł i kwocie podatku VAT 8 992,50 zł stanowiących wartość brutto 49 867,50 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-06-24 oraz datą wystawienia 2008-06-24 dotyczącą sprzedaży złom stali nierdzewnej w ilości 5 080 kg o wartości netto 24 384,00 zł i kwocie podatku VAT 5 364,48 zł stanowiących wartość brutto 29 748,48 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-03 oraz datą wystawienia 2008-07-03 dotyczącą sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 7 300 kg o wartości netto 36 500,00 zł i kwocie podatku VAT 8 030,00 zł stanowiących wartość brutto 44 530,00 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-08 oraz datą wystawienia 2008-07-08 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 720 kg o wartości netto 44 230,00 zł i kwocie podatku VAT 9 730,60 zł stanowiących wartość brutto 53 960,60 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-15 oraz datą wystawienia 2008-07-15 dotyczącą sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 19 060 kg o wartości netto 87 676,00 zł i kwocie podatku VAT 19 288,72 zł stanowiących wartość brutto 106 964,72 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-16 oraz datą wystawienia 2008-07-16 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 870 kg o wartości netto 34 835,00 zł i kwocie podatku VAT 7 663,70 zł stanowiących wartość brutto 42 498,70 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-17 oraz datą wystawienia 2008-07-17 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 050 kg o wartości netto 51 920,00 zł i kwocie podatku VAT 11 422,40 zł stanowiących wartość brutto 63 342,40 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-18 oraz datą wystawienia 2008-07-18 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 6 000 kg o wartości netto 49 293,00 zł i kwocie podatku VAT 10 844,46 zł stanowiących wartość brutto 60 137,46 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-21 oraz datą wystawienia 2008-07-21 dotyczącą sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 8 300 kg o wartości netto 37 350,00 zł i kwocie podatku VAT 8 127,00 zł stanowiących wartość brutto 45 467,00 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-25 oraz datą wystawienia 2008-07-25 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 460 kg o wartości netto 31 150,00 zł i kwocie podatku VAT 6 853,00 zł stanowiących wartość brutto 38 003,00 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-07-30 oraz datą wystawienia 2008-07-30 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 8 100 kg o wartości netto 21 870,00 zł i kwocie podatku VAT 4 811,40 zł stanowiących wartość brutto 26 681,40 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-01 oraz datą wystawienia 2008-08-01 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 9 140 kg o wartości netto 36 601,00 zł i kwocie podatku VAT 8 052,22 zł stanowiących wartość brutto 44 653,22 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-04 oraz datą wystawienia 2008-08-04 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 6 600 kg o wartości netto 36 405,00 zł i kwocie podatku VAT 8 009,10 zł stanowiących wartość brutto 44 414,10 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-12 oraz datą wystawienia 2008-08-12 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 460 kg o wartości netto 62 300,00 zł i kwocie podatku VAT 13 706,00 zł stanowiących wartość brutto 76 006,00 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-14 oraz datą wystawienia 2008-08-14 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 750 kg o wartości netto 19 975,00 zł i kwocie podatku VAT 4 394,50 zł stanowiących wartość brutto 24 369,50 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-19 oraz datą wystawienia 2008-08-19 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 750 kg o wartości netto 45 765,00 zł i kwocie podatku VAT 10 068,30 zł stanowiących wartość brutto 55 833,30 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-22 oraz datą wystawienia 2008-08-22 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 380 kg o wartości netto 45 101,00 zł i kwocie podatku VAT 9 922,22 zł stanowiących wartość brutto 55 023,22 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-25 oraz datą wystawienia 2008-08-25 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 510 kg o wartości netto 21 267,00 zł i kwocie podatku VAT 4 678,74 zł stanowiących wartość brutto 25 945,74 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-08-28 oraz datą wystawienia 2008-08-28 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 530 kg o wartości netto 43 590,00 zł i kwocie podatku VAT 9 589,80 zł stanowiących wartość brutto 53 179,80 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-02 oraz datą wystawienia 2008-09-02 dotyczącą sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 12 120 kg o wartości netto 55 752,00 zł i kwocie podatku VAT 12 265,44 zł stanowiących wartość brutto 68 017,44 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-04 oraz datą wystawienia 2008-09-04 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 590 kg o wartości netto 47 572,00 zł i kwocie podatku VAT 10 465,84 zł stanowiących wartość brutto 58 037,84 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-05 oraz datą wystawienia 2008-09-05 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 950 kg o wartości netto 34 684,00 zł i kwocie podatku VAT 7 630,48 zł stanowiących wartość brutto 42 314,48 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-08 oraz datą wystawienia 2008-09-08 dotyczącą sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 11 280 kg o wartości netto 27 072,00 zł i kwocie podatku VAT 5 922,84 zł stanowiących wartość brutto 33 027,84 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-11 oraz datą wystawienia 2008-09-11 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 12 020 kg o wartości netto 42 487,00 zł i kwocie podatku VAT 9 347,14 zł stanowiących wartość brutto 51 834,14 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-15 oraz datą wystawienia 2008-09-15 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 6 315 kg o wartości netto 36 710,00 zł i kwocie podatku VAT 8 076,20 zł stanowiących wartość brutto 44 786,20 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-17 oraz datą wystawienia 2008-09-17 dotyczącą sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 10 220 kg o wartości netto 17 374,00 zł i kwocie podatku VAT 3 822,28 zł stanowiących wartość brutto 21 196,28 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-19 oraz datą wystawienia 2008-09-19 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 9 470 kg o wartości netto 39 610,00 zł i kwocie podatku VAT 8 714,20 zł stanowiących wartość brutto 48 324,20 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-25 oraz datą wystawienia 2008-09-25 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 500 kg o wartości netto 31 500,00 zł i kwocie podatku VAT 6 930,00 zł stanowiących wartość brutto 38 430,00 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-09-29 oraz datą wystawienia 2008-09-29 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 21 510 kg o wartości netto 81 153,00 zł i kwocie podatku VAT 17 853,66 zł stanowiących wartość brutto 99 006,66 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-02 oraz datą wystawienia 2008-10-02 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 020 kg o wartości netto 31 062,00 zł i kwocie podatku VAT 6 833,64 zł stanowiących wartość brutto 37 895,64 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-03 oraz datą wystawienia 2008-10-03 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 10 370 kg o wartości netto 2 799,00 zł kwocie podatku VAT 6 159,78 zł stanowiących wartość brutto 34 158,78 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-06 oraz datą wystawienia 2008-10-06 dotyczącą sprzedaży złomu stali nierdzewnej w ilości 24 200 kg o wartości netto 99 220,00 zł i kwocie podatku VAT 21 828,40 zł stanowiących wartość brutto 121 048,40 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-07 oraz datą wystawienia 2008-10-07 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 12 515 kg o wartości netto 53 916,00 zł i kwocie podatku VAT 11 861,52 zł stanowiących wartość brutto 65 777,52 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-08 oraz datą wystawienia 2008-10-08 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 460 kg o wartości netto 109 624,00 zł i kwocie podatku VAT 24 117,28 zł stanowiących wartość brutto 133 741,28 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzonej datą sprzedaży 2008-10-10 oraz datą wystawienia 2008-10-10 dotyczącej sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 11 730 kg o wartości netto 29 325,00 zł i kwocie podatku VAT 6 451,50 zł stanowiących wartość brutto 35 776,50 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-14 oraz datą wystawienia 2008-10-14 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 11 260 kg o wartości netto 41 923,00 zł i kwocie podatku VAT 9 223,06 zł stanowiących wartość brutto 51 146,06 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-16 oraz datą wystawienia 2008-10-16 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 4 977 kg o wartości netto 40 629,50 zł i kwocie podatku VAT 8 938,49 zł stanowiących wartość brutto 49 567,99 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-17 oraz datą wystawienia 2008-10-17 dotyczącą sprzedaży złom metali kolorowych w ilości 13 590 kg o wartości netto 40 468,00 zł kwocie podatku VAT 8 902,96 zł stanowiących wartość brutto 49 370,96 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2008-10-20 oraz datą wystawienia 2008-10-20 dotycząca sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 9 600 kg o wartości netto 21 719,00 zł i kwocie podatku VAT 4 778,18 zł stanowiących wartość brutto 26 497,18 zł. Współpraca pomiędzy(...) a K. C. została wznowiona w 2010r, gdy K. C. przez zakup udziałów stał się właścicielem spółki z o.o. (...) we W.. K. C. zawiadomił (...) o dokonanym zakupie spółki i tym razem (...) zaproponował mu, aby wystawiał znowu dla niego faktury sprzedaży złomu, ale tym razem jako spółka z o.o. (...).(...) twierdził ,że dysponuje towarem czyli złomem na zakup , którego nie ma dokumentów . Ustalono wynagrodzenie dla K. C. w wysokości 25% od wartości podatku VAT z faktury. K. C. działając jako sp. z o.o. (...) wystawił faktury dokumentujące rzekomą sprzedaż przez firmę (...) sp. z o.o. z/s we W. o łącznej wartości brutto 416.817,27 złotych , w tym podatkiem VAT w kwocie 77.601,09 zł na rzecz Przedsiębiorstwa Handlowego (...) J. C.

(1)z/s w C. : -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-05-05 oraz datą wystawienia 2010-05-05 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 440 kg o wartości netto 15 636,00 zł i kwocie podatku VAT 3 439,92 zł stanowiących wartość brutto 19 075,92 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-05-07 oraz datą wystawienia 2010-05-07 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 430 kg o wartości netto 12 218,00 zł i kwocie podatku VAT 2 687,96 zł stanowiących wartość brutto 14 905,96 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-05-11 oraz datą wystawienia 2010-05-11 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 600 kg o wartości netto 14 611,00 zł i kwocie podatku VAT 3 214,42 zł stanowiących wartość brutto 17 825,42 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-05-14 oraz datą wystawienia 2010-05-14 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 604 kg o wartości netto 14 164,00 zł i kwocie podatku VAT 3 116,08 zł stanowiących wartość brutto 17 280,08 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-05-19 oraz datą wystawienia 2010-05-19 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 660 kg o wartości netto 13 447,00 zł i kwocie podatku VAT 2 958,34 zł stanowiących wartość brutto 16 405,34 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-05-22 oraz datą wystawienia 2010-05-22 dotyczącą sprzedaży złomu węglika, stali i metali kolorowych w ilości 2 646 kg o wartości netto 15 918,00 zł i kwocie podatku VAT 3 501,96 zł stanowiących wartość brutto 19 419,96 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-02 oraz datą wystawienia 2010-06-02 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 710 kg o wartości netto 13 590,00 zł i kwocie podatku VAT 2 989,80 zł stanowiących wartość brutto 16 579,80 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-04 oraz datą wystawienia 2010-06-04 dotyczącą sprzedaży złom stali i metali kolorowych w ilości 2 520 kg o wartości netto 14 436,00 zł i kwocie podatku VAT 3 175,92 zł stanowiących wartość brutto 17 611,92 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-09 oraz datą wystawienia 2010-06-09 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 510 kg o wartości netto 10 841,00 zł i kwocie podatku VAT 2 385,02 zł stanowiących wartość brutto 13 226,02 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-12 oraz datą wystawienia 2010-06-12 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 540 kg o wartości netto 13 813,00 zł i kwocie podatku VAT 3 038,86 zł stanowiących wartość brutto 16 851,86 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-15 oraz datą wystawienia 2010-06-15 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 520 kg o wartości netto 13 278,00 zł i kwocie podatku VAT 2 921,16 zł stanowiących wartość brutto 16 199,16 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-18 oraz datą wystawienia 2010-06-18 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 540 kg o wartości netto 14 206,00 zł i kwocie podatku VAT 3 125,32 zł stanowiących wartość brutto 17 331,32 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-06-25 oraz datą wystawienia 2010-06-25 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 575 kg o wartości netto 22 295,00 zł i kwocie podatku VAT 4 909,90 zł stanowiących wartość brutto 27 199,90 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-01 oraz datą wystawienia 2010-07-01 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 710 kg o wartości netto 9 656,00 zł i kwocie podatku VAT 2 124,32 zł stanowiących wartość brutto 11 780,32 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-05 oraz datą wystawienia 2010-07-05 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 690 kg o wartości netto 14 868,00 zł i kwocie podatku VAT 3 270,96 zł stanowiących wartość brutto 18 138,96 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-08 oraz datą wystawienia 2010-07-08 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 820 kg o wartości netto 9 714,00 zł i kwocie podatku VAT 2 137,08 zł stanowiących wartość brutto 11 851,08 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-10 oraz datą wystawienia 2010-07-10 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 875 kg o wartości netto 10 130,50 zł i kwocie podatku VAT 2 228,71 zł stanowiących wartość brutto 12 359,21 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-12 oraz datą wystawienia 2010-07-12 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 660 kg o wartości netto 8 366,00 zł i kwocie podatku VAT 1 840,52 zł stanowiących wartość brutto 10 206,52 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-19 oraz datą wystawienia 2010-07-19 dotyczącą sprzedaży złomu w ilości 2 540 kg o wartości netto 10 922,00 zł i kwocie podatku VAT 2 402,84 zł stanowiących wartość brutto 13 324,84 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-20 oraz datą wystawienia 2010-07-20 dotyczącą sprzedaży złomu w ilości 2 690 kg o wartości netto 11 836,00 zł i kwocie podatku VAT 2 603,92 zł stanowiących wartość brutto 14 439,92 zł -fakturę VAT numer (...) opatrzoną datą sprzedaży 2010-07-22 oraz datą wystawienia 2010-07-22 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 655 kg o wartości netto 13 368,00 zł i kwocie podatku VAT 2 940,96 zł stanowiących wartość brutto 16 308,96 zł -fakturę VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-04 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 660 kg o wartości netto 14 245,00 zł i kwocie podatku VAT 3 133,90 zł stanowiących wartość brutto 17 378,90 zł -fakturę VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-06 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 690 kg o wartości netto 13 312,00 zł i kwocie podatku VAT 2 928,64 zł stanowiących wartość brutto 16 240,64 zł -fakturę VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-09 dotyczącą sprzedaży złom stali i metali kolorowych w ilości 2 850 kg o wartości netto 11 732,00 zł i kwocie podatku VAT 2 581,04 zł stanowiących wartość brutto 14 313,04 zł -fakturę VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-13 dotyczącą sprzedaży złomu metali kolorowych w ilości 2 590 kg o wartości netto 10 544,00 zł i kwocie podatku VAT 2 319,68 zł stanowiących wartość brutto 12 863,68 zł -fakturę VAT numer (...) data wystawienia 2010-08-16 dotyczącą sprzedaży złomu stali i metali kolorowych w ilości 2 600 kg o wartości netto 14 507,00 zł i kwocie podatku VAT 3 191,54 zł stanowiących wartość brutto 17 698,54 zł. Łącznie K. C. otrzymał od J. C. jako wynagrodzenie za wystawianie faktur poświadczających nieprawdę 150.000 zł gdy wystawiał je jako M. i między 15.000 a 20.000 zł jako sp. z o.o. (...). K. C. wszystkie poświadczające nieprawdę faktury VAT wystawione jako M. dla J. C. wykazywał w swoich rozliczeniach podatkowych , w deklaracjach(...)uwzględniał VAT z faktur dla J. C.. Natomiast faktur wystawionych jako sp. z o.o. (...) dla J. C. nie uwzględniał w rozliczeniach podatkowych z Urzędem Skarbowym we W.. K. C., w okresie działalności pod firmą (...) posiadał samochód ciężarowy marki (...), który był przedmiotem leasingu. Z samochodu tego korzystał W. G.

(1). Z. do firmy (...) przy wykorzystaniu samochodu ciężarowego marki(...) (...) mógł być dostarczany bez wiedzy K. C.. Konieczność dostarczania (...) wystawionych faktur oraz wypłaconych z rachunku bankowego pieniędzy wymuszała na K. C. wizyty w siedzibie firmy (...) nawet kilka razy w tygodniu. Dowód: zeznania K. C.

(1)–k. 200-204, 287-288, 498-499, 609-611, 966, zeznania świadka Ł. B.

(1)–k. 104-106, 1402, 1862-1864 , zeznania A. L.

(1)–k. 516-519, 544-553, 613-615, 967-968. Naczelnik (...) w B. B.wydał 29 lutego 2012r szereg decyzji określających wobec K. C. jako prowadzącego działalność gospodarczą pod firmą (...) wysokość zobowiązań z tytułu podatku od towarów i usług. Decyzje te wydano w wyniku kontroli przeprowadzonej w zakresie rozliczenia podatku od towarów i usług w okresie od listopada 2007r do sierpnia 2008r. Za każdy z tych miesięcy K. C. składał w (...)w B. deklaracje (...) . W deklaracji za miesiąc listopad wykazał kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 4331 zł. Wynikało to z zaewidencjonowaniu faktur (...) zakupu wystawionych przez M. M. i J. N. (...), dokumentujących sprzedaż złomu dla (...). Faktury te faktycznie wystawiał sam dla siebie K. C.. Faktury te nie dawały uprawnienia do odliczenia wykazywanego w nich podatku (...). W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku (...) za grudzień 2007r, z powodu stwierdzenia, że i za ten miesiąc w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury rzekomo wystawione przez M. M. i J. N. , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT. Z tej przyczyny podatnik w deklaracji (...) podał nieprawdę określając wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 259 zł. W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za styczeń 2008r, z powodu stwierdzenia, że za ten miesiąc w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury rzekomo wystawione przez J. N. , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik (...) stwierdził, że w deklaracji(...) podatnik podał nieprawdę gdy określił wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 59 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za luty 2008r, z powodu stwierdzenia, że za ten miesiąc w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury rzekomo wystawione przez J. N. , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik (...) stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy określił wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 106 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za marzec 2008r, z powodu stwierdzenia, że za ten miesiąc w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury rzekomo wystawione przez J. N. , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik US stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy wykazał kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy na kwotę 2286 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za kwiecień 2008r, z powodu stwierdzenia, że za ten miesiąc w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik (...) stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy określił wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 721 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za maj 2008r, z powodu stwierdzenia, w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik (...) stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy określił wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 616 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za czerwiec 2008r, z powodu stwierdzenia, w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik (...) stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy wykazał kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy na kwotę 225 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za lipiec 2008r, z powodu stwierdzenia, że w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik (...) stwierdził, że w deklaracji(...) podatnik podał nieprawdę gdy określił wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 34 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za sierpień 2008r, z powodu stwierdzenia, że w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, Naczelnik Urzędu Skarbowego stwierdził, że w deklaracji (...)podatnik podał nieprawdę gdy określił wysokość podatku od towarów i usług do zapłaty na kwotę 155 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za wrzesień 2008r, z powodu stwierdzenia, że w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, Naczelnik Urzędu Skarbowego stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy wykazał kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy na kwotę 50 zł . W następnej decyzji wydanej w zakresie rozliczenia podatku VAT za październik 2008r, z powodu stwierdzenia, że w deklaracji (...) K. C. zaewidencjonował faktury dotyczące nabycia towarów i usług za ten miesiąc, tylko żadnej z nich nie posiadał, nie złożył ich także wzywany do tego , co nie dawało podstaw do odliczenia wykazywanego w nich podatku VAT, naczelnik(...) stwierdził, że w deklaracji (...) podatnik podał nieprawdę gdy wykazał kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy na kwotę 1280 zł . Dowód: decyzje podatkowe Naczelnika (...) w B. B.–k. 2-77 załącznik tom . Dyrektor (...) we W. w dniu 5 czerwca 2012r wydał decyzję nr (...) , w której określił wysokość zobowiązania podatkowego z tytułu podatku VAT z tytułu wystawionych faktur VAT za okres od stycznia do sierpnia 2010r w łącznej kwocie 225.705, 67 zł. Jest to podatek wynikający z faktur VAT wystawionych przez spółkę z o.o. (...) we W.. Powyższa decyzja została wydana na skutek przeprowadzonego postępowania kontrolnego, podczas którego ustalono, że spółka z o.o. (...) w okresie od stycznia do sierpnia 2010r faktycznie nie prowadziła żadnej działalności gospodarczej. Właściwym dla niej urzędem skarbowym był Urząd (...) W., w którym spółka składała deklarację (...) za okres stycznia – sierpnia 2010r, w których wykazała dostawy towarów oraz nabycia towarów, a także podatek należny i naliczony. Deklaracje składał K. C.

(1), prezes zarządu spółki. Na podstawie m.in. danych podanych przez K. C. ustalono, że spółka z o.o. (...) nie kupowała złomu od żadnych podmiotów gospodarczych. Jeżeli kupowała złom to wyłącznie od osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej, które nie żądały pokwitowań czy dowodów zapłaty. Ponieważ spółka nie posiadała faktur VAT z tytułu zakupu towarów lub usług, nie miała podstaw do dokonania odliczenia podatku naliczonego, od podatku należnego wynikającego z faktur VAT wystawianych przez spółkę z o.o. (...). Spółka jednak w deklaracjach (...) wykazywała podatek naliczony. Stwierdzono , że spółka z o.o. (...), wystawiła na rzecz (...) SA w W., (...), E. Usługi dla (...) sp. z o.o. w G., (...) K. W., T. T. S. faktury VAT o wartości netto 1.027.549,86 zł z podatkiem VAT w kwocie 225.705,67 zł. Ponieważ sp. z o.o.(...)nie prowadziła działalności gospodarczej, wystawiane faktury nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. W związku z tym spółka z o.o. (...) nie miała prawa wystawiać faktur VAT. Wykazywany w fakturach podatek jest podatkiem nienależnym, zaś zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług, wobec nie dokonywania rzeczywistych zakupów i sprzedaży, nie miało miejsca. Jednak art. 108 ust 1 ustawy o podatku od towarów i usług nakłada obowiązek zapłaty podatku VAT, w wypadku wystawienia faktury VAT. Faktury VAT wystawione przez sp. z o.o. (...) zostały wprowadzone do obrotu, zaewidencjonowane przez rzekomych nabywców towarów. Taka sytuacja rodzi obowiązek zapłaty podatku wynikającego z wystawionych faktur, choć nie jest to podatek należny w rozumieniu art. 19 ust

(1),który na polecenie Ł. B. zawoził J. C.

(1)pieniądze. Oficjalnie nie wiedział co wiezie. Ł. B. mówił mu, że to są pudełka z próbkami złomu. Jednak pewnego razu(...) otworzył przy nim takie pudełko, a w nim były paczki banknotów, które przeliczał mówiąc, że za każdym razem brakuje 100-200 zł, było tom ok. 100.000 zł. Takich sytuacji gdy zawoził pieniądze było kilkadziesiąt, przekazywał te pudełka osobiście (...) lub osobom, które z nim umawiał (...). Przekazywał pieniądze w biurze firmy (...), lub we wcześniej umówionych miejscach, jak np. zatoczki autobusowe znajdujące się w okolicy. Dowód: zeznania świadka P. K.

(1)–k. 16-19, 588-590, 1371-1372, 1928 Firma (...) dysponowała samochodem marki M., którego kierowcą był T. F.. W roku 2008r najczęściej odbierał złom dla (...) od firmy (...) (...) i z firmy (...) z (...). Miesięcznie jeździł do firmy (...) po złom po kilkanaście, kilkadziesiąt razy. Jeden kurs tonażowo to od 5 ton do 20 ton. Z (...) nie otrzymywał nigdy faktur, dostawał tylko dokument (...). Z reguły po załadunku złomu na kontener, jechał do siedziby firmy (...). Tam odpinał kontener i zapinał kolejny kontener- pusty. Dowód: zeznania świadka T. F. –k. 20-22, 1370-1371, 1928 . W firmie (...) „ pracowała W. W.

(1). Do jej obowiązków należało między innymi ewidencjonowanie faktur sprzedaży i zakupu. Zazwyczaj na koniec miesiąca nie było fakturowego potwierdzenia zakupu złomu, sprzedawanego wg faktur przez firmę (...) do huty (...). Gdy zwracała na to uwagę Ł. B.

(1), zawsze zapewniał ją , że „faktury dostaniemy od (...) lub przywiezie je (...)”. Tak też się działo . Pod koniec każdego miesiąca otrzymywała faktury potwierdzające zakup takich ilości złomu, jakie zgodnie z fakturami firma (...) sprzedała do hut. Faktury potwierdzające zakup złomu przez B. do siedziby firmy dostarczali na koniec danego miesiąca osobiście jej kontrahenci . W oparciu o dostarczone dokumenty W. W. na polecenie Ł. B. dokonywała wyliczenia podatku VAT . Uzyskane dane przekazywała następnie właścicielowi firmy. Ten z kolei informował ją o koniecznych poprawkach w dostarczonych dokumentach. Wtedy też dochodziło do wystawienia przez kontrahentów nowych faktur uwzględniających korekty po