VIII U 2291/15

(1)(S.) przeciwko Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Z. o ustalenie kapitału początkowego na skutek odwołania H. S.

(1)(S.) od decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Z. z dnia 5 listopada 2015 nr (...)-2015 3 grudnia 2015 r. nr (...)-2015 zmienia zaskarżone decyzje w ten sposób, że ustala, iż wartość kapitału początkowego na dzień 1 stycznia 1999 r. wynosi 106.431,16 zł (sto sześć tysięcy czterysta trzydzieści jeden złotych i 16/100). (-) SSR del. Magdalena Kimel Sygn. akt VIII U 2291/15 UZASADNIENIE Decyzją z dnia 05.11.2015 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Z. ustalił ubezpieczonemu H. S.

(1)kapitał początkowy na dzień 31.12.1998 r w kwocie 79.629 zł. Do ustalenia wartości kapitału początkowego organ rentowy przyjął m.inn: podstawę wymiaru kapitału początkowego w kwocie 633,64 zł. Do obliczenia podstawy wymiaru kapitału początkowego oraz obliczenia wskaźnika wysokości tej podstawy przyjęto przeciętną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne z 10 kolejnych lat kalendarzowych tj od 01.01.1989 r. do 31.12.1998 r. Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru kapitału początkowego wyniósł 51,90 %. Do ustalenia wartości kapitału pocztowego organ rentowy przyjął 22 lata 7 miesięcy i 2 dni okresów składkowych i 8 miesięcy i 26 dni okresów nieskładkowych. Decyzją z dnia 03 grudnia 2015 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Z. ustalił ubezpieczonemu H. S.

(1)kapitał początkowy na dzień 31.12.1998 r w kwocie 80.548,60 zł. Do ustalenia wartości kapitału początkowego organ rentowy przyjął m.inn: podstawę wymiaru kapitału początkowego w kwocie 648,41 zł. Do obliczenia podstawy wymiaru kapitału początkowego oraz obliczenia wskaźnika wysokości tej podstawy przyjęto przeciętną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne z 10 kolejnych lat kalendarzowych tj od 01.01.1989 r. do 31.12.1998 r. Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru kapitału początkowego wyniósł 53,11 %. Do ustalenia wartości kapitału pocztowego organ rentowy przyjął 22 lata 7 miesięcy i 2 dni okresów składkowych i 8 miesięcy i 26 dni okresów nieskładkowych. Ubezpieczony H. S.

(2)złożył odwołania od wymienionych decyzji, wnosząc o ponowne obliczenie kapitału początkowego z uwzględnieniem dochodów za rok 1989. Podniósł, że za wymieniony rok organ rentowy uwzględnił jedynie dochód z działalności gospodarczej za 3 miesiące : sierpień, wrzesień i październik i nie uwzględnił dochodów z tytułu umowy o pracę w (...) w Z. sklep (...). Domagał się wyliczenia wskaźnika wysokości podstawy wymiaru za okres od 1979 do 1988 r. W odpowiedzi na odwołania organ rentowy wniósł o oddalenie odwołań, podnosząc, że po złożeniu przez ubezpieczonego pierwszego odwołania zweryfikował swoje stanowisko i za okresy zatrudnienia w (...)/Z. sklep (...) od 01.1989 r. do 07.1989 r. oraz (...)/Z. Sklep (...) od 11 do 12.1989 r.- przyjęto kwoty minimalnego wynagrodzenia, ponieważ nie przedłożył zarobków za sporne okresy. Sąd ustalił następujący stan faktyczny: H. S.

(1)zatrudniony był w Wojewódzkim Przedsiębiorstwie Handlu (...) w K. Oddział Z. od dnia 11.10.1979 r. do dnia 31.07.1989 r. na stanowiskach robotnika gospodarczego, sprzedawcy, kierownika sklepu. Najkorzystniejsze wynagrodzenie w kolejnych 10 latach ubezpieczony uzyskał w latach 1979 –

1. Ubezpieczony uzyskał następujące wynagrodzenie: - za rok 1979 - 39.185,00 zł - za rok 1980 - 47.965,00 zł - za rok 1981 - 68.080,00 zł - za rok 1982- 79.684,00 zł - za rok 1983 - 118.117,00 zł - za rok 1984- 187.070,00 zł - za rok 1985 - 282.071,00 zł - za rok 1986 - 392.096,00 zł - za rok 1987 - 356.673,00 zł - za rok 1988 - 619.483,00 zł Powyższy stan faktyczny Sąd ustalił w oparciu o akta osobowe i karty zarobkowe ubezpieczonego z okresu zatrudnienia w Wojewódzkim Przedsiębiorstwie Handlu (...) w K. Oddział Z., częściowo w oparciu o opinię biegłego sądowego z zakresu emerytur i rent K. S. z dnia 18.07.2017 r. (k 112-116). Korekta wyliczeń dokonanych przez biegłego omówiona zostanie w części zważeniowej uzasadnienia. Sąd uznał zebrany w sprawie materiał dowodowy za spójny i kompletny, a przez to mogący stanowić podstawę ustaleń w sprawie. Sąd zważył, co następuje: Odwołanie ubezpieczonego zasługiwało na uwzględnienie. Stosownie do treści art. 174 ustawy z dnia 17 grudnia 1998r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., Nr 1440):
2. Kapitał początkowy ustala się na zasadach określonych w art. 53, z uwzględnieniem ust. 2-
4. Przy ustalaniu kapitału początkowego przyjmuje się przebyte przed dniem wejścia w życie ustawy: - okresy składkowe, o których mowa w art. 6, - okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 5, - okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 1-4 i 6-12, w wymiarze nie większym niż określony w art. 5 ust.
5. Przy ustalaniu kapitału początkowego do okresów, o których mowa w art. 7 pkt 5 stosuje się art. 53 ust. 1 pkt 2.(ust 2a) Podstawę wymiaru kapitału początkowego ustala się na zasadach określonych w art. 15, 16, 17 ust. 1 i 3 oraz art. 18, z tym że okres kolejnych 10 lat kalendarzowych ustala się z okresu przed dniem 1 stycznia 1999 r. (ust 3) Do obliczenia kapitału początkowego przyjmuje się kwotę bazową wynoszącą 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II kwartale kalendarzowym 1998 r.(ust 7) Przy obliczaniu kapitału początkowego część kwoty bazowej wynoszącej 24% tej kwoty mnoży się przez współczynnik proporcjonalny do wieku ubezpieczonego oraz okresu składkowego i nieskładkowego osiągniętego do dnia 31 grudnia 1998 r. Współczynnik ten oblicza się według następującego wzoru: P = wiek ubezpieczonego-18 staż ubezpieczeniowy x wiek emerytalny -18 wymagany staż gdzie: "p" - oznacza współczynnik; wiek ubezpieczonego - oznacza wiek w dniu 31 grudnia 1998 r.; wiek emerytalny - oznacza 60 - dla kobiet i 65 - dla mężczyzn; staż ubezpieczeniowy - oznacza udowodniony okres składkowy i nieskładkowy; wymagany staż - oznacza 20 - dla kobiet i 25 - dla mężczyzn; z zastrzeżeniem ust.
6. Staż ubezpieczonego, o którym mowa w ust. 8, określa się w pełnych latach, z tym że jeżeli ubezpieczony ma więcej niż 6 miesięcy tego stażu ponad pełne lata, staż ten zaokrągla się w górę (ust 9) Wiek ubezpieczonego, o którym mowa w ust. 8, określa się w pełnych latach, z tym że jeżeli w dniu 31 grudnia 1998 r. ubezpieczony ma więcej niż 6 miesięcy ponad wiek ustalony, to przyjmuje się pełne lata po zaokrągleniu w górę (ust 10) W przypadku gdy w momencie objęcia ubezpieczeniem po raz pierwszy, ubezpieczony nie ukończył 18 roku życia, we wzorze, o którym mowa w ust. 8, liczbę 18 zastępuje się faktycznym wiekiem, w którym powstał obowiązek ubezpieczenia (ust 11) Współczynnik, o którym mowa w ust. 8: 1) zaokrągla się do setnych części procenta; 2) nie może być wyższy od 100%. (ust12) Wartość współczynnika, obliczonego na podstawie ust. 8, w zależności od płci, wieku ubezpieczonego oraz stażu ubezpieczeniowego w dniu 31 grudnia 1998 r., przedstawiona jest w tabeli, stanowiącej załącznik do ustawy(ust13) Po myśli art. 17 ust 1 ustawy, jeżeli nie można ustalić podstawy wymiaru renty w myśl art. 15 ust. 1 dla ubezpieczonego, o którym mowa w art. 58 ust. 1 pkt 1-4, do ustalenia podstawy wymiaru przyjmuje się podstawę wymiaru składek za okres faktycznego podlegania ubezpieczeniu, z uwzględnieniem ust. 2 i
7. Przepis art. 15 ust. 3 stosuje się odpowiednio. Zgodnie z art. 15 ust
8. w celu ustalenia podstawy wymiaru emerytury lub renty: 1)oblicza się sumę kwot podstaw wymiaru składek i kwot, o których mowa w ust. 3, w okresie każdego roku z wybranych przez zainteresowanego lat kalendarzowych; 2)oblicza się stosunek każdej z tych sum kwot do rocznej kwoty przeciętnego wynagrodzenia ogłoszonej za dany rok kalendarzowy, wyrażając go w procentach, z zaokrągleniem do setnych części procentu; 3)oblicza się średnią arytmetyczną tych procentów, która, z zastrzeżeniem ust. 5, stanowi wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury lub renty, oraz 4)mnoży się przez ten wskaźnik kwotę bazową, o której mowa w art.
9. Z opinii biegłego sądowego z zakresu emerytur i rent K. S. wynika, że najkorzystniejsze wynagrodzenie w kolejnych 10 latach ubezpieczony uzyskał w latach 1979-
10. Sąd podzielił opinię biegłego, uznając wyliczenia za prawidłowe z następującymi zastrzeżeniami: ⚫ za rok 1980 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie ubezpieczonego za miesiąc grudzień, które wynosi 6.075 zł a suma wynagrodzeń za okres od stycznia do grudnia 47.965,00 zł, ⚫ za rok 1981 r. biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące - marzec, które wynosi 4.521,00 zł - kwiecień, które wynosi 4.744,00zł - czerwiec, które wynosi 7.809,00 zł - wrzesień, które wynosi 7.363,00 zł - listopad, które wynosi 6.724,00 zł Suma wynagrodzeń za rok 1981 wynosi zatem 68.080,00 zł ⚫ za rok 1983 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące - luty, które wynosi 10.548,00 zł - kwiecień, które wynosi 7.706,00 zł - maj, które wynosi 7.141,00 zł - wrzesień, które wynosi 13.580,00 zł Suma wynagrodzeń za rok 1983 wynosi zatem 118.117,00 zł ⚫ za rok 1984 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące: - marzec, które wynosi 18.660,00 zł - czerwiec, które wynosi 13.560,00 zł - wrzesień, które wynosi 15.085,00 zł - grudzień, które wynosi 22.820,00 zł Suma wynagrodzeń za rok 1984 wynosi zatem 187.070,00 zł ⚫ za rok 1985 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące: - marzec, które wynosi 18.270,00 zł - czerwiec, które wynosi 17.516,00 zł - wrzesień, które wynosi 21.339,00 zł - grudzień, które wynosi 59.264,00 zł Suma wynagrodzeń za rok 1985 wynosi zatem 282.071,00 zł ⚫ za rok 1986 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące: - kwiecień, które wynosi 26.231,00 zł - wrzesień, które wynosi 31.165,00 zł ⚫ za rok 1987 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące: - marzec, które wynosi 33.634,00 zł - maj, które wynosi 34.562,00 zł - czerwiec, które wynosi 28.205,00 zł - sierpień, które wynosi 31.236,00 zł, - wrzesień, które wynosi 24.036,00 zł - grudzień, które wynosi 24.855,00 zł Suma wynagrodzeń za rok 1987 wynosi zatem 356.673,00 zł ⚫ za rok 1988 biegły nieprawidłowo wyliczył wynagrodzenie za miesiące: - styczeń, które wynosi 41.344,00 zł - luty, które wynosi 42.096,00 zł - marzec, które wynosi 61.153,00 zł - kwiecień, które wynosi 33.018,00 zł - maj, które wynosi 37.571,00 zł - czerwiec, które wynosi 46.780,00 zł - lipiec, które wynosi 42.530,00 zł - sierpień, które wynosi 47.183,00 zł - wrzesień, które wynosi 49.920,0 zł - październik, które wynosi 63.997,00 zł - listopad, które wynosi 63.264,00 zł - grudzień, które wynosi 90.627,00 zł Suma wynagrodzeń za rok 1988 wynosi zatem 619.483,00 zł Powyższe wyliczenia skorygowane zostały przez organ rentowy i ubezpieczony nie wniósł do nich zastrzeżeń. Spór dotyczył wynagrodzeń za miesiące październik i grudzień 1986 roku. Ubezpieczony zarzucił, że zarówno biegły, jak i organ rentowy nie doliczyli do wynagrodzenia za miesiąc październik kwoty 5.500 zł umieszczonej w rubryce 7, a za miesiąc grudzień kwoty 16.456 zł opisanej jako „ kiermasz”, 10.000 zł opisanej jako „premia motywacyjna”. Z karty wynagrodzeń ubezpieczonego za rok 1986 wynika, że w miesiącu październiku wypłacona została ubezpieczonemu kwota 5.500 zł, która ujęta została w rubryce nr
11. Należy podkreślić, że w pozostałych latach, składniki z rubryki nr 7 mimo, że również nie były opisane, zostały doliczone zarówno prze zbiegłego jak i ZUS do wynagrodzenia. Przykładowo w roku 1983 r, 1984, 1988 wszystkie kwoty z rubryki 7 mimo, że nie zostały opisane zostały uwzględnione. Ponadto kwota 5.500 zł z rubryki nr 7 przeniesiona została do rubryki „razem” i została opisana jako „opak” (co nie oznacza, że została zdublowana). W pozostałych okresach również kwoty opisane jako opak” doliczane były do wynagrodzeń ubezpieczonego (np. w maju 1988 r.). Zatem kwota 5.500 umieszczona w rubryce nr 7 za miesiąc październik 1986 r. winna zostać doliczona do wynagrodzenia ubezpieczonego za ten miesiąc. Wynagrodzenie za miesiąc październik 1986 r. wynosi zatem 36.015 zł. Jeżeli chodzi o wynagrodzenie za miesiąc grudzień 1986 r, to do wynagrodzenia ubezpieczonego należy doliczyć kwoty: 10.000 zł z tytułu premii i kwotę 16.456 zł opisanej jako „kiermasz”. Składniki opisane jako „kiermasz” dodawane były zarówno przez biegłego jak i organ rentowy w pozostałych okresach np. w marcu 1988 r. Kwoty kiermasz i premia zostały przeniesione przez pracodawcę do rubryki razem (co nie oznacza, że zostały zdublowane) i winny zostać uwzględnione. Wynagrodzenie za miesiąc grudzień 1986 r. wynosi zatem 77.366 zł (nie uwzględniono składnika w wysokości 240 zł co nie było sporne) Wyliczenie kapitału początkowego ubezpieczonego przedstawia się następująco ; ROK Zarobki ubezpieczonego Przeciętne wynagrodzenie Wskaźnik wysokości Podstawy wymiaru 1979 39.185,00 63.924,00 61,30 % 1980 47.965,00 72.480,00 66,18 % 1981 68.080,00 92.268,00 73,79 % 1982 79.684,00 139.572,00 57,09 % 1983 118.117,00 173.700,00 68,00 % 1984 187.070,00 202.056,00 92,58 % 1985 282.071,00 240.060,00 117,50 % 1986 392.096,00 289.140,00 135,61 % 1987 356.673,00 350.208,00 101,85 % 1988 619.483,00 637.080,00 97,24 % Razem 87,13 % Podstawa wymiaru kapitułą początkowego wynosi : 1.220,89 zł x 87,13 %= 1.063,76 zł Współczynnik P – 65,52 % Wysokość kapitału początkowego wynosi: 293,01 x 65,52 % = 191,98 zł 271 m-cy x 1,3 % :12 x 1.063,76 zł = 312,30 zł 8 m-cy x 0,7 % : 12 x 1.063,76 zł = 4,96 zł Razem: 509,24 zł 509,24 zł x 209 m-cy = 106.431,16 zł – wartość kapitału początkowego na dzień 01.01.1999 r. W tym stanie rzeczy, w oparciu o przywołane przepisy prawa oraz art. 477 14 § 2 k.p.c., Sąd zmienił zaskarżone decyzje, w ten sposób, że ustalił, że wartość kapitału początkowego na dzień 01.01.1999r wynosi 106.431,16 zł. (-) SSR del Magdalena Kimel