(1), M. K.

(1), R. S., R. M.

(1), B. J.

(1), P. J., z zamiarem utrudnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych, ich wykrycia oraz zajęcia, kierował procederem polegającym na przyjmowaniu na rachunki bankowe kontrolowanych przez inne osoby podmiotów, środków finansowych pochodzących korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - wyłudzenia podatku VAT w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., a następnie natychmiastowym wypłacaniu tych środków przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i kart bankomatowych i przekazywaniu ich innym osobom bez potwierdzenia i udokumentowania, w ten sposób, że: a) w okresie od początku lutego 2002 r. do końca listopada 2003 r. w Z. kierując działalnością J. Ś.

(1), T. N.

(1)i M. K.

(1), którzy kontrolowali działalność podmiotu (...) J. Ś.

(1)z/s w D., po dokonaniu przez J. Ś.

(1), przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat z rachunku bankowego firmy (...) środków finansowych w wysokości (...) zł., wpływających z tytułu płatności za faktury sprzedaży złomu przez firmę (...), po odliczeniu przypadającego wymienionym osobom "wynagrodzenia", odbierał przelane środki bez jakiegokolwiek udokumentowania, b) w okresie od stycznia 2003 r. do końca października 2003 r. w Z. kierując działalnością J. Ś.

(1), T. N.

(1), B. J.

(1)i M. K.

(1), którzy kontrolowali działalność podmiotu A. B. J.

(1)z/s w D., po dokonaniu przez B. J.

(1)przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat z rachunku bankowego firmy (...) w wysokości kwoty (...) zł., wpływających z tytułu płatności za faktury sprzedaży złomu przez firmę (...), po odliczeniu przypadającego wymienionym osobom "wynagrodzenia", odbierał przelane środki bez jakiegokolwiek udokumentowania, c) w okresie od stycznia 2003 r. do końca listopada 2003 r. w Z., działając wspólnie i porozumieniu z R. M.

(1), który kontrolował działalność podmiotu (...) K. M. z/s w S. i R. S., po wpłynięciu na ten rachunek bankowy wskazanej firmy kwoty (...) zł. z tytułu płatności za faktury sprzedaży złomu przez firmę (...) i dokonaniu przez R. M.

(1)przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat środków z tego rachunku, odbierał przelane środki od R. M.

(1)bez jakiegokolwiek udokumentowania, a ponadto polecił R. M.

(1)przekazanie sobie (...) czeków wydanych do rachunku firmy (...) i oddał je R. S., polecając mu dokonanie przy ich pomocy wypłat z rachunku, w wyniku czego R. S. przy użyciu 16 czeków dokonał wypłat łącznej kwoty (...) zł., a jego syn K. S., posługując się 1 czekiem dokonał wypłaty kwoty (...) zł., które to środki natychmiast po wypłaceniu odebrał od wymienionych, bez jakiegokolwiek udokumentowania, d) w okresie od listopada 2003 r. do końca września 2004 r. w Z., działając wspólnie i porozumieniu z R. M.

(1), który prowadził działalność podmiotu (...) R. M.

(1)z/s w S., po wpłynięciu na ten rachunek bankowy wskazanej firmy kwoty (...) zł. z tytułu płatności za faktury sprzedaży złomu przez firmę (...) i dokonaniu przez R. M.

(1)(i co najmniej 2 inne osoby) przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat środków z tego rachunku, natychmiast po wypłaceniu tych środków odebrał je od R. M.

(1), bez jakiegokolwiek udokumentowania, e) w okresie od 10 lipca do połowy września 2004 r. działając wspólnie i porozumieniu z R. M.

(1), który prowadził działalność podmiotu (...) R. M.

(1)z/s w S., po przyjęciu od niego (...) fikcyjnych faktur VAT potwierdzających rzekomą sprzedaż złomu z firmy (...) do firmy PPHU (...), dla uwiarygodnienia tych transakcji dokonał łącznie 16 przelewów w łącznej wysokości (...) zł., tytułem rzekomej płatności za nabyty złom, które to środki, po wpłynięciu na rachunek firmy (...) i wypłaceniu w gotówce, odebrał od R. M.

(1), bez jakiegokolwiek udokumentowania, f) w okresie od stycznia 2003 r. do końca września 2003 r. w Z., kierując działalnością: G. U.

(1), A. C.

(1), która prowadziła działalność gospodarczą (...) A. C.

(1)z/s w T., po dokonaniu przez A. C.

(1), G. U.

(1)A. C.

(2)i inne osoby, przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat z rachunku bankowego firmy (...) w wysokości kwoty (...) zł., wpływających z tytułu płatności za faktury sprzedaży złomu przez firmę (...), po odliczeniu przypadającego A. C.

(1)i G. U.

(1)"wynagrodzenia", odbierał przelane środki bez jakiegokolwiek udokumentowania, g) w okresie od początku czerwca 2003 r. do 29 września 2003 r. w Z., kierując działalnością: G. U.

(1), A. C.

(1), która faktycznie prowadziła działalność gospodarczą pod nazwą (...) M. T. z/s w T., po dokonaniu przez A. C.

(1), G. U.

(1)A. C.

(2)i M. T., przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat z rachunku bankowego firmy (...) w wysokości (...) zł., wpływających z tytułu płatności za faktury sprzedaży złomu przez firmę (...), po odliczeniu przypadającego A. C.

(1)i G. U.

(1)"wynagrodzenia", odbierał przelane środki bez jakiegokolwiek udokumentowania, h) w okresie od początku kwietnia do końca listopada 2005 r. w Z., działając wspólnie i w porozumieniu z R. M.

(1)i P. J., wspólnie kontrolując zarejestrowaną na P. J. firmę (...) z/s w D., a także prowadząc faktycznie działalność gospodarczą V. G. i B. K.

(1)w Z., w związku z przyjęciem i zaewidencjonowaniem w księgowości firmy (...) fikcyjnych faktur VAT potwierdzających rzekome zakupy złomu dokonywane przez PPHU (...) w firmie (...) (za co został prawomocnie skazany w odrębnym postępowaniu Sądu Rejonowego w D. G.o sygn. II K (...)): - spowodował dokonanie (...) przelewów bankowych z rachunku firmy (...) na rachunek bankowy firmy (...) w łącznej kwocie (...) zł., które to środki następnie niezwłocznie, osobiście wypłacał z rachunku bankowego firmy (...) (w kwocie (...) zł., pomniejszonej o "prowizję dla P. J. i R. M.

(1)), posługując się w tym celu kartą płatniczą wydana na nazwisko P. J., nie dokumentując tego faktu w urządzeniach księgowych firmy (...), - przyjął druki KW potwierdzające dokonanie rzekomych płatności w gotówce przez firmę (...) dla firmy (...) w łącznej wysokości: (...) zł., z tytułu płatności za faktury potwierdzające sprzedaż złomu, które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie spowodował ich ujęcie w księgowości firmy (...), powodując nadto w opisany sposób ukrycie swojej roli w procederze i podejmowanych przez siebie działań, a także ukrycie "drogi" przepływu środków finansowych w trakcie procederu, stew szczególności decydując o dalszym ich wykorzystaniu w przestępczym procederze, przy czym z opisanej działalności uczyniła sobie stałe źródło dochodów, to jest o czyn z art. 18 § 1 kk w zw. z art. 299 § 1 i 5 kk, w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk. G. U.

(1)syna E. i J. z domu Ł., urodzonego w dniu (...) w K. oskarżonego o to, że: V. w okresie od stycznia 2003 r. do końca listopada 2004 r. w Z. i T., wspólnie i w porozumieniu z B. K.

(1), A. O., A. C.

(1), R. S. i innymi osobami, brał udział zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu dokonywanie wyłudzeń podatku VAT w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, przestępstw przeciwko dokumentom oraz przeciwko obrotowi gospodarczemu, to jest o czyn z art. 258 § 1 kk, VI. w okresie od stycznia 2003 r. do końca września 2005 r. w Z. i T., działając w krótkich odstępach czasu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, a także wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym: A. C.

(1), M. T., B. K.

(1), A. O., P. S., J. R. i innymi osobami, brał udział w procederze wyłudzania podatku VAT znacznej wartości, w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, polegającym na zakupie kolejnych partii złomu bez faktury, a następnie wystawianiu faktur VAT potwierdzających sprzedaż tego złomu przez specjalnie stworzony w tym celu podmiot, a następnie uzyskaniu dla niego fikcyjnych faktur zakupu i w konsekwencji bezpodstawnego uzyskiwania kwot podatku VAT pochodzącego z opisanych faktur zakupu złomu i tak: ⚫ w styczniu 2003 roku pozyskał od innej osoby, a następnie przekazał A. O., (...), (...) fikcyjne faktury VAT nr (...), potwierdzające zakupy przez ten podmiot (...) ton walcówki gładkiej i drutu profilowanego, o łącznej wartości (...) zł. od firmy (...), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, umożliwiając tym samym A. O. zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w kwietniu 2003 roku pozyskał od innej osoby, a następnie przekazał B. K.

(1), prowadzącemu faktycznie działalność gospodarczą V. G. i B. K.

(1), (...) fikcyjnych faktur VAT nr (...), potwierdzających zakupy przez ten podmiot (...) ton złomu stalowego, o łącznej wartości (...) zł. od firmy (...), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, umożliwiając tym samym B. K.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca września 2003 r. wspólnie z B. K.

(1)i A. O. nakłonił A. C.

(1)do przystąpienia do przestępczego procederu, wprowadził ją w szczegóły organizacji przedsięwzięcia, w tym omówił z nią przewidywane zyski, w wyniku czego A. C.

(1)założyła firmę (...) z/s w T., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, a następnie przez cały okres funkcjonowania opisanego podmiotu przekazywał jej polecenia wydane przez kierujących procederem B. K.

(1)i inną osobę, uczestniczył w fikcyjnym umocowaniu swojej osoby, jako pełnomocnika firmy (...), celem uwiarygodnienia swojej roli w transakcjach dotyczących obrotu złomem, pozyskiwał od innej osoby, a następnie przekazał A. C.

(1), celem zaewidencjonowania ich i użycia w rozliczeniach z urzędem skarbowym, fikcyjne faktury VAT, potwierdzające rzekome zakupy złomu przez firmę (...) od firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego, wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w T., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firmy (...) wystawiającej w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od czerwca 2003 r. do końca listopada 2004 r. wspólnie z B. K.

(1), A. C.

(1), M. T., R. S. i inną osobą, po przejęciu przez A. C.

(1), B. K.

(1)i R. S. faktycznej kontroli nad działalnością firmy (...), celem wykorzystania tego podmiotu w procederze, przez cały okres funkcjonowania wskazanej firmy pozyskiwał od innej osoby oraz P. S., a następnie przekazywał A. C.

(1), celem zaewidencjonowania ich i użycia w rozliczeniach z urzędem skarbowym, fikcyjne faktury VAT, potwierdzające rzekome zakupy złomu przez firmę (...) od firm: (...) T. J. i (...) P. S., przekazywał P. S. dane, które miały być wpisane na fikcyjnych fakturach i uzgodnione wynagrodzenie, za wypisanie fikcyjnych faktur, brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego, wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w T., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm: (...) i (...) P. S., wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od stycznia do maja 2005 r. wiedząc, że J. R. poszukuje osoby, która dostarczy mu fikcyjne faktury, dokumentujące zakupy artykułów stalowych, umożliwił mu kontakt z A. C.

(1)podając mu jej numer telefonu oraz informując ją, w jakim celu skontaktuje się z nią J. R., w wyniku czego, pod dokonaniu między nimi uzgodnień, A. C.

(1)spowodowała wystawianie(...) sztuk fikcyjnych faktur VAT, dokumentujących rzekomą sprzedaż przez firmę (...): blachy stalowej, tzw. ceowników i profili stalowych, o łącznej wartości brutto (...) zł., w tym VAT (...) zł., dla firmy (...), a J. R. faktury te przyjął, zaewidencjonował i wykazał w deklaracjach VAT 7, podczas obliczania kwoty podatku, co powoduje, że opisanym działaniem udzielił pomocnictwa J. R. we wprowadzeniu w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w J., co do faktu nabycia przez niego złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach sprzedaży wystawionych przez firmę (...), a zaewidencjonowanych przez (...), co powoduje, że w wyniku opisanej działalności doprowadził i pomógł innym osobom w doprowadzeniu Urzędów Skarbowych w Z., T. i J. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w łącznej wysokości 2.625.032,08 zł., przy czym z opisanego procederu uczynił sobie stałe źródło dochodu, to jest o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 273 kk, art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk, przy zast. art. 11 § 2 kk, w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk, VII. w okresie od stycznia 2003 r. do końca września 2005 r. w Z. i T., działając w krótkich odstępach czasu, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, a także wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym: A. C.

(1), M. T., B. K.

(1), A. O., P. S., J. R. i innymi osobami, brał udział w procederze podawania nieprawdy w deklaracjach podatkowych VAT 7, co do zaistnienia transakcji zakupu i sprzedaży złomu, w wyniku czego naraził Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...)zł., a także udzielił innym osobom pomocnictwa w narażeniu Skarbu Państwa na uszczuplenie podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., w ten sposób, że brał udział w działaniach mających na celu dokonanie wyłudzania podatku VAT, w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, polegającym na zakupie kolejnych partii złomu bez faktury, a następnie wystawianiu faktur VAT potwierdzających sprzedaż tego złomu przez specjalnie stworzony w tym celu podmiot, a następnie uzyskaniu dla niego nierzetelnych faktur zakupu, zaewidencjonowaniu ich i wykazaniu w deklaracjach VAT 7 i w konsekwencji bezpodstawnego uzyskiwania kwot podatku VAT pochodzącego z opisanych nierzetelnych faktur zakupu złomu i tak: ⚫ w styczniu 2003 roku pozyskał od innej osoby, a następnie przekazał A. O., (...), (...) nierzetelne faktury VAT nr (...), potwierdzające zakupy przez ten podmiot (...) tony walcówki gładkiej i drutu profilowanego, o łącznej wartości (...) zł. od firmy (...), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, umożliwiając tym samym A. O. zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i narażenie Skarbu Państwa reprezentowanego przez ten urząd na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w kwietniu 2003 roku pozyskał od innej osoby, a następnie przekazał B. K.

(1), prowadzącemu faktycznie działalność gospodarczą V. G. i B. K.

(1),(...) nierzetelnych faktur VAT nr (...), potwierdzających zakupy przez ten podmiot (...) ton złomu stalowego, o łącznej wartości (...) zł. od firmy (...), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, umożliwiając tym samym B. K.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i narażenie Skarbu Państwa reprezentowanego przez ten urząd na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca września 2003 r. wspólnie z B. K.

(1)i A. O. nakłonił A. C.

(1)do przystąpienia do przestępczego procederu, wprowadził ją w szczegóły organizacji przedsięwzięcia, w tym omówił z nią przewidywane zyski, w wyniku czego A. C.

(1)założyła firmę (...) z/s w T., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, a następnie przez cały okres funkcjonowania opisanego podmiotu przekazywał jej polecenia wydane przez kierujących procederem B. K.

(1)i inną osobę, uczestniczył w fikcyjnym umocowaniu swojej osoby, jako pełnomocnika firmy (...), celem uwiarygodnienia swojej roli w transakcjach dotyczących obrotu złomem, pozyskiwał od innej osoby, a następnie przekazał A. C.

(1), celem zaewidencjonowania ich i użycia w rozliczeniach z urzędem skarbowym, nierzetelne faktury VAT, potwierdzające rzekome zakupy złomu przez firmę (...) od firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego, wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w T., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firmy (...) wystawiającej w rzeczywistości nierzetelne faktury i naraził Skarb Państwa reprezentowany przez ten urząd na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od czerwca 2003 r. do końca listopada 2004 r. wspólnie z B. K.

(1), A. C.

(1), M. T., R. S. i inną osobą, po przejęciu przez A. C.

(1), B. K.

(1)i R. S. faktycznej kontroli nad działalnością firmy (...), celem wykorzystania tego podmiotu w procederze, przez cały okres funkcjonowania wskazanej firmy pozyskiwał od innej osoby oraz P. S., a następnie przekazywał A. C.

(1), celem zaewidencjonowania ich i użycia w rozliczeniach z urzędem skarbowym, nierzetelne faktury VAT, potwierdzające rzekome zakupy złomu przez firmę (...) od firm: (...) T. J. i (...) P. S., przekazywał P. S. dane, które miały być wpisane na nierzetelnych fakturach i uzgodnione wynagrodzenie, za wypisanie fikcyjnych faktur, brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego, wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w T., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm: (...) i (...) P. S., wystawiających w rzeczywistości nierzetelne faktury i naraził Skarb Państwa reprezentowany przez ten urząd na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od stycznia do maja 2005 r. wiedząc, że J. R. poszukuje osoby, która dostarczy mu nierzetelne faktury, dokumentujące zakupy artykułów stalowych, umożliwił mu kontakt z A. C.

(1)podając mu jej numer telefonu oraz informując ją, w jakim celu skontaktuje się z nią J. R., w wyniku czego, pod dokonaniu między nimi uzgodnień, A. C.

(1)spowodowała wystawianie (...) sztuk nierzetelnych faktur VAT, dokumentujących rzekomą sprzedaż przez firmę (...): blachy stalowej, tzw. ceowników i profili stalowych, o łącznej wartości brutto (...)zł., w tym VAT (...) zł., dla firmy (...), a J. R. faktury te przyjął, zaewidencjonował i wykazał w deklaracjach VAT 7, podczas obliczania kwoty podatku, co powoduje, że opisanym działaniem udzielił pomocnictwa J. R. we wprowadzeniu w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w J., co do faktu nabycia przez niego złomu od firmy (...) i narażenie Skarbu Państwa reprezentowanego przez ten urząd na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach sprzedaży wystawionych przez firmę (...), a zaewidencjonowanych przez (...), co powoduje, że w wyniku opisanej działalności naraził Skarb Państwa oraz udzielił innym osobom pomocnictwa w narażeniu Skarbu Państwa reprezentowanego przez Urzędy Skarbowe w Z., T. i J. na uszczuplenie podatku VAT, w łącznej wysokości (...)zł., przy czym z opisanego procederu uczynił sobie stałe źródło dochodu to jest o czyn z art. 56 § 1 kks i art. 62 § 2 kks i art. 18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 1 kks i art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 6 § 2 kks,

(1), B. K.

(1), M. T. i innymi, z zamiarem utrudnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych, ich wykrycia oraz zajęcia, brał udział w procederze polegającym na przyjmowaniu na rachunki bankowe kontrolowanych przez inne osoby podmiotów, środków finansowych pochodzących korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - wyłudzenia podatku VAT w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., a następnie natychmiastowym wypłacaniu tych środków przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i kart płatniczych i przekazywaniu ich innym osobom bez potwierdzenia i udokumentowania, w ten sposób, że: ⚫ osobiście dokonał, przy pomocy czeków, wypłat z rachunków bankowych firm (...) (w kwocie 185.000 zł.) i (...) M. T. (w kwocie (...)), co powoduje, iż łącznie wypłacił (...)., które następnie przekazał A. C.

(1), ⚫ towarzyszył A. C.

(1)podczas wypłat z banków i przekazywania pieniędzy organizatorom procederu, ⚫ uczestniczył w składaniu nieprawdziwych dokumentów uzasadniających dokonywanie przelewów na konta innych firm, niż wystawcy faktur, w czasie gdy ci mieli zablokowane rachunki bankowe, zapewniając nadto w opisany sposób B. K.

(1)i innej osobie ukrycie ich przestępczej działalności, a także ukrycie "drogi" przepływu środków finansowych w trakcie procederu, przy czym z opisanej działalności uczyniła sobie stałe źródło dochodów to jest o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk, w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk. T. N.

(1)syna B. i S. z domu G., urodzonego w dniu (...) w Z. oskarżonego o to, że: IX. w okresie od początku lutego 2002 r. do grudnia 2006 r. (z wyłączeniem okresu od dnia 13 października 2004 r. do 21 grudnia 2004 r.) w Z., M., Ł., H., D., wspólnie i w porozumieniu z J. Ś.

(1), B. J.

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1), i innymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu dokonywanie wyłudzeń podatku VAT w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, przestępstw przeciwko dokumentom oraz przeciwko obrotowi gospodarczemu to jest o czyn z art. 258 § 1 kk, X. w okresie od początku lutego 2002 r. do grudnia 2006 r. (z wyłączeniem okresu od dnia 13 października 2004 r. do 21 grudnia 2004 r.) w Z., M., Ł., H., D., działając w krótkich odstępach czasu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w warunkach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z J. Ś.

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1)i innymi osobami, brał udział w procederze wyłudzania podatku VAT znacznej wartości, w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, polegającym na zakupie kolejnych partii złomu bez faktury, a następnie wystawianiu faktur VAT potwierdzających sprzedaż tego złomu przez specjalnie stworzony w tym celu podmiot, a następnie uzyskaniu dla niego fikcyjnych faktur zakupu i w konsekwencji bezpodstawnego uzyskiwania kwot podatku VAT pochodzącego z opisanych fikcyjnych faktur zakupu złomu i tak: ⚫ w okresie od początku lutego 2002 r. do końca listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i J. Ś.

(1)brał udział we wprowadzaniu do ewidencji działalności gospodarczej firmy (...) z/s w D. fikcyjnych faktur dotyczących zakupu złomu, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje w rzeczywistości nie zaistniały, a złom pochodzący z nieewidencjonowanego obrotu został zakupiony bez faktur przez B. K.

(1)i R. M.

(1), a następnie na podstawie przekazywanych sukcesywnie przez nich kwitów wagowych, w wystawianiu faktur dokumentujących sprzedaż złomu przez firmę (...) centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...) i dostarczaniu ich do siedzib kontrahentów, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku grudnia 2002 r., do listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i J. Ś.

(1)nakłonił B. J.

(1)do przystąpienia do przestępczego procederu, wprowadził ją w szczegóły organizacji przedsięwzięcia, w wyniku czego B. J.

(1)założyła firmę (...) z/s w D., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował ją w tym zakresie, zawoził ją do sklepu w Z., prowadzonego przez M. K.

(2), gdzie B. J.

(1)odbierała kwity wagowe, na podstawie których wypisywała lub podpisywała przygotowane faktury sprzedaży złomu centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...), a po ich wypisaniu zawoził je do siedzib kontrahentów lub przekazywał B. K.

(1)i innej osobie, brał udział w tworzeniu i pozyskiwaniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał B. J.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego, wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca grudnia 2004 r. wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu E. S.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) E. S.

(1)z/s w Z., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował ją w tym zakresie oraz przekazywał pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z J. Ś.

(1)odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczył w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o., PHU (...) i dostarczaniu ich do siedzib tych firm, brał udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał E. S.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku sierpnia do końca listopada 2004 r. wspólnie i w porozumieniu z wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu J. B., który następnie założył firmę o nazwie (...) J. B. z/s w M., po czym oddał nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył mu podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował go w tym zakresie oraz przekazywał pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, dysponował pieczątką firmy, odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe, przekazywał J. B. do podpisu faktury sprzedaży złomu do firmy (...) S.A. i zawoził go do siedziby tej firmy, celem ich dostarczania, brał udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał J. B. te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w M., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od grudnia 2004 r. do końca grudnia 2005 r. wspólnie J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu M. P.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) M. P.

(1)z/s w G., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował ją w tym zakresie, wspólnie z wspólnie J. Ś.

(1)odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczył w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o. i dostarczaniu ich do siedzib tych firm, brał udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał M. P.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku marca do końca grudnia 2006 r. wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu S. J., który następnie założył firmę o nazwie (...) S. J. z/s w Z., po czym oddał nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył mu podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował go w tym zakresie oraz przekazywał pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z J. Ś.

(1)odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczył w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o. i dostarczania ich do siedzib tych firm, brał udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał S. J. te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadził ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), co powoduje, że w wyniku opisanej działalności doprowadził Urzędy Skarbowe w Z., M. i D. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w łącznej wysokości(...) zł., a ponadto wykorzystując fakt sprawowania faktycznej kontroli nad działalnością wymienionych powyżej podmiotów, działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ś.

(1), z zamiarem, aby inne osoby wprowadzały w błąd pracowników urzędów skarbowych, co do faktów nabycia złomu, brał udział w tworzeniu i przekazywaniu im fikcyjnych faktur, potwierdzających taką rzekomą sprzedaż (w tym zarówno dokumentów podrobionych, jak i dokumentów potwierdzających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne), i tak: ⚫ w okresie od początku lipca do końca sierpnia 2004 r. wspólnie z J. Ś.

(1)i R. M.

(1)uczestniczył w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania temu ostatniemu fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez siebie, J. Ś.

(1), E. S.

(1)i inną osobę łącznie(...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie 718,90 ton złomu stalowego z firmy (...), do firmy (...) (z których osobiście wypisał 6 sztuk, z wyłączeniem podpisu wystawcy), na których to (...) faktur podrobiono podpisy E. S.

(1), uczestniczył w przekazaniu ich R. M.

(1), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym R. M.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w S., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach sprzedaży złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w sierpniu 2004 r. wspólnie z J. Ś.

(1)i R. M.

(1)uczestniczył w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania temu ostatniemu fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez inną osobę (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie (...) ton złomu stalowego, z firmy (...), do firmy (...), uczestniczył w przekazaniu ich R. M.

(1), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym R. M.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w S., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia 2005 r. do końca października 2005 r. wspólnie z J. Ś.

(1), R. M.

(1), uczestniczył w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania P. J. fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez inną osobę (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie (...) ton złomu stalowego, z firmy (...), do firmy (...), uczestniczył w przekazaniu ich, za pośrednictwem R. M.

(1), innym osobom, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym P. J. i B. K.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie(...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), co powoduje, że uczestniczył łącznie w wystawieniu (...) fikcyjnych i podrobionych faktur sprzedaży złomu i przekazaniu ich innym osobom, celem użycia w rozliczeniach z właściwymi urzędami skarbowymi, umożliwiając osobom posługującym się tymi fakturami doprowadzenie Urzędów Skarbowych w S. i D. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w łącznej wysokości (...) zł., przy czym z popełnienia opisanego przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu,a ponadto sprawując kontrolę nad funkcjonowaniem wymienionych powyżej podmiotów uczestniczył w podrabianiu i tworzeniu szeregu fikcyjnych dokumentów, związanych z ich funkcjonowaniem, takich jak: faktury zakupu, dowody KP i posługiwał się podrobionymi przez siebie i inne osoby dokumentami, przekazując je prowadzącym te podmioty, celem zaksięgowania i wykorzystania w rozliczeniach z urzędami skarbowymi i tak: ⚫ w ramach działalności firmy (...) wypisał (z wyłączeniem pola: podpis wystawcy) 10 sztuk fikcyjnych faktur VAT potwierdzających dokonanie zakupów złomu przez tą firmę i (...) sztuk dowodów KP (z wyłączeniem pola: podpis osoby odbierającej pieniądze), ⚫ w ramach działalności firmy (...) wypisał treść na (...) fikcyjnych fakturach zakupu i podrobił na nich podpisy wystawców, a nadto na (...) drukach KP wypisał treść i podrobił na nich podpis osoby odbierającej pieniądze, ⚫ w ramach działalności firmy (...) podpisał się jako wystawca na (...) fikcyjnych fakturach VAT potwierdzających dokonanie zakupów złomu przez tą firmę, a na (...) sztukach dowodów KP, podrobił podpisy osób potwierdzających odbiór pieniędzy, ⚫ w ramach działalności firmy (...) wypisał (z wyłączeniem pola: podpis wystawcy) 30 sztuk fikcyjnych faktur VAT potwierdzających dokonanie zakupów złomu przez tą firmę i 10 sztuk dowodów KP, a ponadto wspólnie z J. Ś.

(1)przez cały okres funkcjonowania procederu poszukiwał alternatywnych źródeł dostaw złomu bez faktury, w szczególności nawiązał kontakt z G. P., który takim złomem dysponował i który w okresie od stycznia 2003 r. do grudnia 2006 r. odsprzedawał im kwity wagowe, potwierdzające dostawy złomu do Huty (...) o łącznej wartości nie mniejszej, niż (...) zł., na podstawie których powodowali wystawienie faktur sprzedaży złomu przez kontrolowane przez siebie podmioty wymienione powyżej, to jest o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 273 kk, art. 271 § 1 i 3 kk i art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 270 § 1 kk, przy zast. art. 11 § 2 kk, w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk, XI. w okresie od początku lutego 2002 r. do grudnia 2006 r. . (z wyłączeniem okresu od dnia 13 października 2004 r. do 21 grudnia 2004 r.) w Z., M., Ł., H., D. i innych miastach, działając w krótkich odstępach czasu, w warunkach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z J. Ś.

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1)i innymi osobami, brał udział w procederze podawania nieprawdy w deklaracjach podatkowych VAT 7, co do zaistnienia transakcji zakupu i sprzedaży złomu, w wyniku czego naraził Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., a także udzielił innym osobom pomocnictwa w narażeniu Skarbu Państwa na uszczuplenie podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., w ten sposób, że brał udział w działaniach mających na celu dokonanie wyłudzania podatku VAT, w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, polegającym na zakupie kolejnych partii złomu bez faktury, a następnie wystawianiu faktur VAT potwierdzających sprzedaż tego złomu przez specjalnie stworzony w tym celu podmiot, a następnie uzyskaniu dla niego nierzetelnych faktur zakupu, zaewidencjonowaniu ich i wykazaniu w deklaracjach VAT (...) i w konsekwencji bezpodstawnego uzyskiwania kwot podatku VAT pochodzącego z opisanych nierzetelnych faktur zakupu złomu i tak: ⚫ w okresie od początku lutego 2002 r. do końca listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i J. Ś.

(1)brał udział we wprowadzaniu do ewidencji działalności gospodarczej (...) J. Ś.

(1)z/s w D. fikcyjnych faktur dotyczących zakupu złomu, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje w rzeczywistości nie zaistniały, a złom pochodzący z nieewidencjonowanego obrotu został zakupiony bez faktur przez B. K.

(1)i R. M.

(1), a następnie na podstawie przekazywanych sukcesywnie przez nich kwitów wagowych, w wystawianiu faktur dokumentujących sprzedaż złomu przez firmę (...) centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...) i dostarczaniu ich do siedzib kontrahentów, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w D. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku grudnia 2002 r., do listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i J. Ś.

(1)nakłonił B. J.

(1)do przystąpienia do przestępczego procederu, wprowadził ją w szczegóły organizacji przedsięwzięcia, w wyniku czego B. J.

(1)założyła firmę (...) z/s w D., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował ją w tym zakresie, zawoził ją do sklepu w Z., prowadzonego przez M. K.

(2), gdzie B. J.

(1)odbierała kwity wagowe, na podstawie których wypisywała lub podpisywała przygotowane faktury sprzedaży złomu centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...), a po ich wypisaniu zawoził je do siedzib kontrahentów lub przekazywał B. K.

(1)i innej osobie, brał udział w tworzeniu i pozyskiwaniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał B. J.

(1)opisane dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w D. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca grudnia 2004 r. wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu E. S.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) E. S.

(1)z/s w Z., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował ją w tym zakresie oraz przekazywał pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z J. Ś.

(1)odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczył w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o., PHU (...) i dostarczaniu ich do siedzib tych firm, brał udział w tworzeniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał E. S.

(1)opisane dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w Z. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku sierpnia do końca listopada 2004 r. wspólnie i w porozumieniu z wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu J. B., który następnie założył firmę o nazwie (...) J. B. z/s w M., po czym oddał nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył mu podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował go w tym zakresie oraz przekazywał pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, dysponował pieczątką firmy, odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe, przekazywał J. B. do podpisu faktury sprzedaży złomu do firmy (...) S.A. i zawoził go do siedziby tej firmy, celem ich dostarczania, brał udział w tworzeniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał J. B. te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w M., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w M. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od grudnia 2004 r. do końca grudnia 2005 r. wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu M. P.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) M. P.

(1)z/s w G., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował ją w tym zakresie, wspólnie z wspólnie J. Ś.

(1)odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczył w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o. i dostarczania ich do siedzib tych firm, brał udział w tworzeniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał M. P.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w Z. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na nierzetelnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku marca do końca grudnia 2006 r. wspólnie z J. Ś.

(1)wprowadził do przestępczego procederu S. J., który następnie założył firmę o nazwie (...) S. J. z/s w Z., po czym oddał nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszył mu podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruował go w tym zakresie oraz przekazywała pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z J. Ś.

(1)odbierał od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczył w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o. i dostarczaniu ich do siedzib tych firm, brał udział w tworzeniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywał S. J. te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypował w kosztach funkcjonowania firmy (...), brał udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadził w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w Z. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż 193.502,74 zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), co powoduje, że w wyniku opisanej działalności naraził Skarb Państwa reprezentowany przez Urzędy Skarbowe w Z., M. i D. na uszczuplenie podatku VAT, w łącznej wysokości (...) zł., a ponadto wykorzystując fakt sprawowania faktycznej kontroli nad działalnością wymienionych powyżej podmiotów, działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ś.

(1), z zamiarem, aby inne osoby wprowadzały w błąd pracowników urzędów skarbowych, co do faktów nabycia złomu, brał udział w tworzeniu i przekazywaniu im fikcyjnych (nierzetelnych) faktur, potwierdzających taką rzekomą sprzedaż (w tym zarówno dokumentów podrobionych, jak i dokumentów potwierdzających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne), i tak: ⚫ w okresie od początku lipca do końca sierpnia 2004 r. wspólnie z J. Ś.

(1)i R. M.

(1)uczestniczył w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania temu ostatniemu fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez siebie, J. Ś.

(1), E. S.

(1)i inną osobę łącznie (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie (...) ton złomu stalowego z firmy (...), do firmy (...) (z których osobiście wypisał (...) sztuk, z wyłączeniem podpisu wystawcy), na których to (...) faktur podrobiono podpisy E. S.

(1), uczestniczył w przekazaniu ich R. M.

(1), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym R. M.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w S., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i narażenie Skarbu Państwa reprezentowanego przez Urząd Skarbowy w S. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach sprzedaży złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w sierpniu 2004 r. wspólnie z J. Ś.

(1)i R. M.

(1)uczestniczył w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania temu ostatniemu fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez inną osobę (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie (...) ton złomu stalowego, z firmy (...), do firmy (...), uczestniczył w przekazaniu ich R. M.

(1), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym R. M.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w S., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i narażenie Skarbu Państwa reprezentowanego przez Urząd Skarbowy w S. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia 2005 r. do końca października 2005 r. wspólnie z J. Ś.

(1), R. M.

(1), uczestniczył w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania P. J. fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez inną osobę (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie (...) ton złomu stalowego, z firmy (...), do firmy (...), uczestniczył w przekazaniu ich, za pośrednictwem R. M.

(1), innym osobom, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym P. J. i B. K.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i narażenie Skarbu Państwa reprezentowanego przez Urząd Skarbowy w D. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), co z kolei powoduje, iż uczestnicząc łącznie w wystawieniu (...) nierzetelnych faktur sprzedaży złomu i przekazaniu ich innym osobom, celem użycia w rozliczeniach z właściwymi urzędami skarbowymi, udzielił tym osobom pomocnictwa w narażeniu Skarbu Państwa reprezentowanego przez Urzędy Skarbowe w S. i D. na uszczuplenie podatku VAT, w łącznej wysokości (...) zł., a ponadto wspólnie z J. Ś.

(1)przez cały okres funkcjonowania procederu poszukiwał alternatywnych źródeł dostaw złomu bez faktury, w szczególności nawiązał kontakt z G. P., który takim złomem dysponował i który w okresie od stycznia 2003 r. do grudnia 2006 r. odsprzedawał im kwity wagowe, potwierdzające dostawy złomu do Huty (...) o łącznej wartości nie mniejszej, niż 100.000 zł., na podstawie których powodowali wystawienie faktur sprzedaży złomu przez kontrolowane przez siebie podmioty wymienione powyżej to jest o czyn z art. 56 § 1 kks i art. 62 § 2 kks i art. 18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 1 kks i art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 6 § 2 kks,

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1), B. J.

(1), E. S.

(1), J. B., M. P.

(1), S. J., z zamiarem utrudnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych, ich wykrycia oraz zajęcia, brał udział w procederze polegającym na przyjmowaniu na rachunki bankowe kontrolowanych przez siebie podmiotów, środków finansowych pochodzących korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - wyłudzenia podatku VAT w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., a następnie natychmiastowym wypłacaniu tych środków przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i kart bankomatowych i przekazywaniu ich innym osobom bez potwierdzenia i udokumentowania, w ten sposób, że: ⚫ w okresie od lutego 2002 r. do końca lutego 2003 r. wspólnie z J. Ś.

(1)i M. K.

(1), po dokonaniu przez J. Ś.

(1), przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, wypłat z rachunku bankowego firmy (...) środków finansowych w wysokości (...) zł., natychmiastowo po ich wpłynięciu na rachunek, po odliczeniu przypadającego wymienionym osobom "wynagrodzenia", przekazywał bez jakiegokolwiek udokumentowania R. M.

(1)i B. K.

(1), ⚫ w okresie od stycznia 2003 r. do końca października 2003 r. w D., Z., wspólnie z J. Ś.

(1), M. K.

(1)i B. J.

(1)dokonali wypłacenia z rachunku bankowego firmy (...) kwoty (...) zł., a następnie jej przekazania bez jakiegokolwiek udokumentowania B. K.

(1), w ten sposób, że zawozili B. J.

(1)do banku, celem dokonania przez nią, przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, kolejnych wypłat środków wpływających na rachunek, natychmiast po ich wpłynięciu, a następnie zawoził ją do sklepu w Z., prowadzonego przez M. K.

(2), celem przekazania ich B. K.

(1), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca grudnia 2004 r. Z., Ł., D. i S., wspólnie z J. Ś.

(1)i E. S.

(1)dokonali wypłacenia z rachunku bankowego firmy (...) kwoty (...) zł., a następnie przekazania, bez jakiegokolwiek udokumentowania R. M.

(1)w ten sposób, że wspólnie z J. Ś.

(1)zawoził ją do banku, celem dokonania przez nią, przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, kolejnych wypłat środków wpływających na rachunek, natychmiast po ich wpłynięciu, a następnie wypłacone środki finansowe odbierał i przekazywał R. M.

(1), przy czym w ramach opisanych zachowań kwota (...) zł. została przelana na rachunek bankowy firmy (...) przez R. M.

(1)tytułem rzekomej zapłaty, w związku z przekazaniem mu(...) fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, a następnie niezwłocznie mu zwrócono, co miało dodatkowo uwiarygodnić przeprowadzenia takich transakcji sprzedaży, ⚫ w okresie od początku sierpnia do końca listopada 2004 r. w M., H. i S., wspólnie z J. Ś.

(1)i J. B. dokonał wypłacenia z rachunku bankowego firmy (...) oraz bezpośrednio z kasy kontrahenta - (...) S.A. kwoty (...) zł., a następnie przekazania, bez jakiegokolwiek udokumentowania R. M.

(1)w ten sposób, że wspólnie z J. Ś.

(1)wskazał J. B. w jakim banku ma założyć rachunek, po jego założeniu odebrał od J. B. kartę płatniczą i książeczkę czekową wydane do tego rachunku, a następnie zawoził go do banku, celem dokonania przez niego, przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, kolejnych wypłat środków wpływających na rachunek, natychmiast po ich wpłynięciu, w łącznej wysokości (...) zł., informował każdorazowo, w jakiej wysokości ma dokonać wypłaty, a także wozili go do siedziby firmy (...), gdzie odbierał osobiście, co najmniej trzykrotnie, pieniądze w łącznej kwocie (...) zł. w kasie firmy, na podstawie dowodów KW, a następnie wypłacone środki finansowe odbierał i przekazywał R. M.

(1), ⚫ w okresie od grudnia 2004 r. do października 2005 r. w Z., H., K. i S., wspólnie z J. Ś.

(1)i M. P.

(1)dokonał wypłacenia z rachunku bankowego firmy (...) oraz bezpośrednio z kas kontrahentów - (...) S.A. i (...) sp. z o. o. kwoty (...) zł., a następnie przekazania, bez jakiegokolwiek udokumentowania R. M.

(1), w ten sposób, że wspólnie z J. Ś.

(1)wskazał M. P.

(1), w jakim banku ma założyć rachunek, a następnie zawoził ją do banku, celem dokonania przez nią, przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, kolejnych wypłat środków wpływających na rachunek, natychmiast po ich wpłynięciu, w łącznej wysokości (...) zł., a także woził ją do siedzib firm (...) S.A. i (...) sp .z o. o. , gdzie odbierała osobiście, pieniądze w łącznej kwocie (...) zł. w kasach firm, na podstawie dowodów KW, a następnie wypłacone środki finansowe odbierali i przekazywali R. M.

(1), ⚫ w okresie od okresie od 15 marca do 8 grudnia 2006 r. w Z., D. i S., wspólnie z J. Ś.

(1)i S. J., dokonali wypłacenia z rachunku bankowego firmy (...) oraz bezpośrednio z kas kontrahentów - (...) S.A. i (...) sp. z o. o. kwoty (...) zł., a następnie przekazania, bez jakiegokolwiek udokumentowania R. M.

(1), w ten sposób, że wspólnie z J. Ś.

(1)wskazał S. J., w jakim banku ma założyć rachunek, a następnie zawoził go do banku, celem dokonania przez niego, przy pomocy czeków, bankowych dowodów wypłaty i karty płatniczej, kolejnych wypłat środków wpływających na rachunek, natychmiast po ich wpłynięciu, w łącznej wysokości (...) zł., a także woził go do siedzib firm (...) S.A. i (...) sp. .z o. o., gdzie odbierał osobiście, pieniądze w łącznej kwocie (...) zł., w kasach firm, na podstawie dowodów KW, a następnie wypłacone środki finansowe odbierał i przekazywał R. M.

(1), zapewniając nadto w opisany sposób B. K.

(1)i R. M.

(1)ukrycie ich przestępczej działalności, a także ukrycie "drogi" przepływu środków finansowych w trakcie procederu, przy czym z opisanej działalności uczynił sobie stałe źródło dochodów to jest o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk, w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk. J. Ś.

(2)z domu T., córkę W. i K. z domu W., urodzonej w dniu (...) w S. oskarżonej o to, że: XIII. w okresie od początku lutego 2002 r. do grudnia 2006 r. w Z., M., Ł., H., D., wspólnie i w porozumieniu z T. N.

(1), B. J.

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1), i innymi osobami, brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu dokonywanie wyłudzeń podatku VAT w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, przestępstw przeciwko dokumentom oraz przeciwko obrotowi gospodarczemu, to jest o czyn z art. 258 § 1 kk, XIV. w okresie od początku lutego 2002 r. do grudnia 2006 r. w Z., M., Ł., H., D., działając w krótkich odstępach czasu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w warunkach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z T. N.

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1)i innymi osobami, brała udział w procederze wyłudzania podatku VAT znacznej wartości, w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, polegającym na zakupie kolejnych partii złomu bez faktury, a następnie wystawianiu faktur VAT potwierdzających sprzedaż tego złomu przez specjalnie stworzony w tym celu podmiot, a następnie uzyskaniu dla niego fikcyjnych faktur zakupu i w konsekwencji bezpodstawnego uzyskiwania kwot podatku VAT pochodzącego z opisanych fikcyjnych faktur zakupu złomu i tak: ⚫ w okresie od początku lutego 2002 r. do końca listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i T. N.

(1)wprowadzała do ewidencji prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej (...) J. Ś.

(1)z/s w D. fikcyjne faktury dotyczące zakupu złomu, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje w rzeczywistości nie zaistniały, a złom pochodzący z nieewidencjonowanego obrotu został zakupiony bez faktur przez B. K.

(1)i R. M.

(1), a następnie na podstawie przekazywanych sukcesywnie przez nich kwitów wagowych wystawiała faktury dokumentujące sprzedaż złomu przez firmę (...) centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...) i innym, w wyniku czego wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadziła ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku grudnia 2002 r., do listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i T. N.

(1)nakłoniła B. J.

(1)do przystąpienia do przestępczego procederu, wprowadziła ją w szczegóły organizacji przedsięwzięcia, w wyniku czego B. J.

(1)założyła firmę (...) z/s w D., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała ją w tym zakresie, zawoziła ją do sklepu w Z., prowadzonego przez M. K.

(2), gdzie B. J.

(1)odbierała kwity wagowe, na podstawie których wypisywała lub podpisywała przygotowane faktury sprzedaży złomu centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...), a po ich wypisaniu zawozili je do siedzib kontrahentów lub przekazywali B. K.

(1)i innej osobie, brała udział w tworzeniu i pozyskiwaniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała B. J.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypowała w kosztach funkcjonowania firmy (...), brała udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego, wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadziła ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca grudnia 2004 r. wspólnie z T. N.

(1)wprowadziła do przestępczego procederu E. S.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) E. S.

(1)z/s w Z., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała ją w tym zakresie oraz przekazywała pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z T. N.

(1)odbierała od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczyła w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o., PHU (...) (w tym osobiście wypisała treść (...) faktur sprzedaży złomu, z wyłączeniem pola podpis wystawcy) i dostarczała je do siedzib tych firm, brała udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała E. S.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypowała w kosztach funkcjonowania firmy (...), brała udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadziła ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku sierpnia do końca listopada 2004 r. wspólnie i w porozumieniu z wspólnie z T. N.

(1)wprowadziła do przestępczego procederu J. B., który następnie założył firmę o nazwie (...) J. B. z/s w M., po czym oddał nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła mu podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała go w tym zakresie oraz przekazywała pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, dysponowała pieczątką firmy, odbierała od R. M.

(1)kwity wagowe, przekazywała J. B. do podpisu faktury sprzedaży złomu do firmy (...) S.A. i zawoziła go do siedziby tej firmy, celem ich dostarczania, brała udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała J. B. te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym, partycypowała w kosztach funkcjonowania firmy (...), brała udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w M., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadziła ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od grudnia 2004 r. do końca grudnia 2005 r. wspólnie T. N.

(1)wprowadziła do przestępczego procederu M. P.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) M. P.

(1)z/s w G., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała ją w tym zakresie oraz przekazywała pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z wspólnie T. N.

(1)odbierała od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczyła w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o. i dostarczania ich do siedzib tych firm, brała udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała M. P.

(1)te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypowała w kosztach funkcjonowania firmy (...), brała udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadziła ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku marca do końca grudnia 2006 r. wspólnie z T. N.

(1)wprowadziła do przestępczego procederu S. J., który następnie założył firmę o nazwie (...) S. J. z/s w Z., po czym oddał nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła mu podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała go w tym zakresie oraz przekazywała pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z T. N.

(1)odbierała od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczyła w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o. i dostarczania ich do siedzib tych firm, brała udział w tworzeniu fikcyjnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała S. J. te dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypowała w kosztach funkcjonowania firmy (...), brała udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w Z., co do faktu nabycia złomu od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury i doprowadziła ten Urząd Skarbowy do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), co powoduje, że w wyniku opisanej działalności doprowadziła Urzędy Skarbowe w Z., M. i D. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w łącznej wysokości (...) zł.,a ponadto wykorzystując fakt sprawowania faktycznej kontroli nad działalnością wymienionych powyżej podmiotów, działając wspólnie i w porozumieniu z T. N.

(1), z zamiarem, aby inne osoby wprowadzały w błąd pracowników urzędów skarbowych, co do faktów nabycia złomu, brała udział w tworzeniu i przekazywaniu im fikcyjnych faktur, potwierdzających taką rzekomą sprzedaż (w tym zarówno dokumentów podrobionych, jak i dokumentów potwierdzających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne), i tak: ⚫ w okresie od początku lipca do końca sierpnia 2004 r. wspólnie z T. N.

(1)i R. M.

(1)uczestniczyła w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania temu ostatniemu fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez siebie, T. N.

(1), E. S.

(1)oraz inną osobę łącznie (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie(...) ton złomu stalowego z firmy (...), do firmy (...) (z których osobiście wypisała (...) sztuk, z wyłączeniem podpisu wystawcy), na których to 21 z 29 faktur podrobiono podpisy E. S.

(1), uczestniczyła w przekazaniu ich R. M.

(1), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym R. M.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w S., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach sprzedaży złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w sierpniu 2004 r. wspólnie z T. N.

(1)i R. M.

(1)uczestniczyła w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania temu ostatniemu fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez inną osobę (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie (...) ton złomu stalowego, z firmy (...), do firmy (...), uczestniczyła w przekazaniu ich R. M.

(1), mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym R. M.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w S., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia 2005 r. do końca października 2005 r. wspólnie z T. N.

(1), R. M.

(1), uczestniczyła w ustaleniach dotyczących tworzenia i przekazywania P. J. fikcyjnych faktur sprzedaży złomu, biorąc udział w uzgodnieniach danych, jakie miały widnieć na tych fakturach, a następnie po wypisaniu przez inną osobę (...) faktur VAT potwierdzających sprzedaż łącznie(...)ton złomu stalowego, z firmy (...), do firmy (...), uczestniczyła w przekazaniu ich, za pośrednictwem R. M.

(1), innym osobom, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje sprzedaży w rzeczywistości nie zaistniały, a także umożliwiając tym samym P. J. i B. K.

(1)zaewidencjonowanie opisanych faktur w księgowości firmy (...), użycie ich w rozliczeniach z właściwym urzędem skarbowym i w konsekwencji wprowadzenie w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu od firmy (...) i doprowadzenie tego urzędu do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w kwocie (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu wystawionych przez firmę (...), co powoduje, że uczestniczyła łącznie w wystawieniu (...) fikcyjnych i podrobionych faktur sprzedaży złomu i przekazaniu ich innym osobom, celem użycia w rozliczeniach z właściwymi urzędami skarbowymi, umożliwiając osobom posługującym się tymi fakturami doprowadzenie Urzędów Skarbowych w S. i D. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem znacznej wartości, w łącznej wysokości (...) zł., przy czym z popełnienia opisanego przestępstwa uczyniła sobie stałe źródło dochodu, a ponadto sprawując kontrolę nad funkcjonowaniem wymienionych powyżej podmiotów uczestniczyła w podrabianiu i tworzeniu szeregu fikcyjnych dokumentów, związanych z ich funkcjonowaniem, takich jak: faktury zakupu, dowody KP i posługiwała się podrobionymi przez siebie i inne osoby dokumentami, przekazując je prowadzącym te podmioty, celem zaksięgowania i wykorzystania w rozliczeniach z urzędami skarbowymi i tak: ⚫ w ramach działalności firmy (...) wypisała (z wyłączeniem pola: podpis wystawcy) (...) sztuk fikcyjnych faktur VAT potwierdzających dokonanie zakupów złomu przez tą firmę i (...) sztuki dowodów KP (z wyłączeniem pola: podpis osoby odbierającej pieniądze), ⚫ w ramach działalności firmy (...) na (...) drukach KP wypisała treść i podrobiła na nich podpis osoby odbierającej pieniądze, a nadto na (...)drukach KP wypisanych przez inną osobę podrobiła podpis osoby odbierającej pieniądze, ⚫ w ramach działalności firmy (...) wypisała (z wyłączeniem pola: podpis wystawcy) (...) sztuk fikcyjnych faktur VAT potwierdzających dokonanie zakupów złomu przez tą firmę i(...) sztuki dowodów KP (z wyłączeniem pola: podpis osoby odbierającej pieniądze), ⚫ w ramach działalności firmy (...) wypisała treść i podpisała się jako wystawca na (...) fikcyjnych fakturach VAT potwierdzających dokonanie zakupów złomu przez tą firmę, a nadto na(...)fikcyjnej fakturze zakupu podrobiła podpis wystawcy, a ponadto wspólnie z T. N.

(1)przez cały okres funkcjonowania procederu poszukiwała alternatywnych źródeł dostaw złomu bez faktury, w szczególności nawiązała kontakt z G. P., który takim złomem dysponował i który w okresie od stycznia 2003 r. do grudnia 2006 r. odsprzedawał im kwity wagowe, potwierdzające dostawy złomu do Huty (...) o łącznej wartości nie mniejszej, niż 100.000 zł., na podstawie których powodowała wystawienie faktur sprzedaży złomu przez kontrolowane przez siebie i T. N.

(1)podmioty wymienione powyżej, to jest o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 273 kk, art. 271 § 1 i 3 kk i art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 270 § 1 kk, przy zast. art. 11 § 2 kk, w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk, XV. w okresie od początku lutego 2002 r. do grudnia 2006 r. w Z., M., Ł., H., D. i innych miastach, działając w krótkich odstępach czasu, w warunkach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z T. N.

(1), M. K.

(1), B. K.

(1), R. M.

(1)i innymi osobami, brała udział w procederze podawania nieprawdy w deklaracjach podatkowych VAT 7, co do zaistnienia transakcji zakupu i sprzedaży złomu, w wyniku czego naraziła Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., a także udzieliła innym osobom pomocnictwa w narażeniu Skarbu Państwa na uszczuplenie podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż (...) zł., w ten sposób, że brała udział w działaniach mających na celu dokonanie wyłudzenia podatku VAT, w związku z transakcjami dotyczącymi obrotu złomem, polegającym na zakupie kolejnych partii złomu bez faktury, a następnie wystawianiu faktur VAT potwierdzających sprzedaż tego złomu przez specjalnie stworzony w tym celu podmiot, a następnie uzyskaniu dla niego nierzetelnych faktur zakupu, zaewidencjonowaniu ich i wykazaniu w deklaracjach VAT 7 i w konsekwencji bezpodstawnego uzyskiwania kwot podatku VAT pochodzącego z opisanych nierzetelnych faktur zakupu złomu i tak: ⚫ w okresie od początku lutego 2002 r. do końca listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i T. N.

(1)wprowadzała do ewidencji prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej (...) J. Ś.

(1)z/s w D. nierzetelne faktury dotyczące zakupu złomu, mając świadomość, że opisane w tych fakturach transakcje w rzeczywistości nie zaistniały, a złom pochodzący z nieewidencjonowanego obrotu został zakupiony bez faktur przez B. K.

(1)i R. M.

(1), a następnie na podstawie przekazywanych sukcesywnie przez nich kwitów wagowych wystawiała faktury dokumentujące sprzedaż złomu przez firmę (...) centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...) i innym, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraziła Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w D. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...)zł. odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku grudnia 2002 r., do listopada 2003 r. wspólnie z M. K.

(1)i T. N.

(1)nakłoniła B. J.

(1)do przystąpienia do przestępczego procederu, wprowadziła ją w szczegóły organizacji przedsięwzięcia, w wyniku czego B. J.

(1)założyła firmę (...) z/s w D., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała ją w tym zakresie, zawoziła ją do sklepu w Z., prowadzonego przez M. K.

(2), gdzie B. J.

(1)odbierała kwity wagowe, na podstawie których wypisywała lub podpisywała przygotowane faktury sprzedaży złomu centralom handlowym, takim jak (...), (...), (...), (...), a po ich wypisaniu zawoziła je do siedzib kontrahentów lub przekazywała B. K.

(1)i innej osobie, brała udział w tworzeniu i pozyskiwaniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała B. J.

(1)opisane dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypowała w kosztach funkcjonowania firmy (...), brała udział w dzieleniu zysków z przestępczej działalności, w wyniku czego (powodując ujęcie nierzetelnych faktur w deklaracjach VAT 7) wprowadziła w błąd pracowników Urzędu Skarbowego w D., co do faktu nabycia złomu przez firmę (...) od firm wystawiających w rzeczywistości fikcyjne faktury oraz co do faktu uiszczenia podatku VAT w związku z zakupem złomu, przez co naraziła Skarb Państwa reprezentowany przez Urząd Skarbowy w D. na uszczuplenie podatku VAT, w kwocie nie mniejszej niż (...) zł., odpowiadającej wysokości podatku VAT wykazanego na fikcyjnych fakturach zakupu złomu zaewidencjonowanych przez firmę (...), ⚫ w okresie od początku kwietnia do końca grudnia 2004 r. wspólnie z T. N.

(1)wprowadziła do przestępczego procederu E. S.

(1), która następnie założyła firmę o nazwie (...) E. S.

(1)z/s w Z., po czym oddała nad nią kontrolę wymienionym powyżej osobom, towarzyszyła jej podczas załatwiania formalności związanych z rozpoczęciem tej działalności, instruowała ją w tym zakresie oraz przekazywała pieniądze przeznaczone na poczynienie opłat związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wspólnie z T. N.

(1)odbierała od R. M.

(1)kwity wagowe i uczestniczyła w wypisywaniu na ich podstawie faktur sprzedaży złomu do firm: (...) S.A., (...) sp. z o. o., PHU (...) (w tym osobiście wypisała treść (...) faktur sprzedaży złomu, z wyłączeniem pola podpis wystawcy) i dostarczania ich do siedzib tych firm, brała udział w tworzeniu nierzetelnych faktur dokumentujących rzekome zakupy złomu przez firmę (...), przekazywała E. S.

(1)opisane dokumenty, celem złożenia ich w biurze rachunkowym i zaewidencjonowania, partycypowała w kosztach funkcjonowania