II AKa 161/22

(1)oskarżonego z art. 258 § 1 kk, art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i in. 2. M. K.

(1)oskarżonego z art. 258 § 1 kk, art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i in.

1. J. K. oskarżonego z art. 258 § 1 kk, art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i in.
2. M. M.

(1)oskarżonego z art. 258 § 1 kk, art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i in. 5. J. P.

(1)oskarżonego z art. 258 § 1 kk, art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i in.

1. E. Z. oskarżonego art. 258 § 1 kk, art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk i in.
2. W. Z. oskarżonego z art. 258 § 3 kk, art. art. 286 § 1 kk w zw. art. 294 § 1 kk i in.
3. S. Z.

(1)oskarżonego z art. 258 § 1 kk, art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i in. 9. D. B.

(1)s. W. oskarżonego z art. 258 § 3 k.k., art. 286§1 kk w zw. z art. 294§1 kk, art. 271§3 kk w zw. z art. 11§2 kk w zw. z art. 65§1 kk w zw. z art. 12 kk i in. z powodu apelacji prokuratora i obrońców oskarżonych od wyroku Sądu Okręgowego w Olsztynie z dnia 11 lutego 2022 r., sygn. akt II K 150/18 I. zmienia zaskarżony wyrok w ten sposób, że: 1. w zakresie czynu przypisanego oskarżonemu D. B.

(1)w pkt I części dyspozytywnej wyroku (pkt I a/

1. o)ustala, że zorganizowaną grupą przestępczą wspólnie z W. Z. kierował do końca grudnia 2014 r. 2. ustala, że oskarżony E. Z. czynu przypisanego w pkt XLV (pkt XXXI a/o), a oskarżony W. Z. czynu przypisanego w pkt LII (pkt XLI a/
2. o)dopuścili się w okresie od 1 lutego 2014 r. do końca grudnia 2014 r. 3. z opisu czynów przypisanych oskarżonym
3. a)D. B.

(1)w pkt III (pkt III, V, VII i IX a/o);

1. b)E. Z. w pkt XLVII (pkt XXXIII, XXXV, XXXVII i XXIX a/o);
2. c)W. Z. w pkt LIV (pkt XLIII, XLV, XLVII i XLIX a/o); eliminuje ustalenie „czyniąc z popełniania przestępstw stałe źródła dochodów”, a z opisu czynów przypisanych oskarżonym:
3. a)J. K. w pkt XXIV (pkt XIX a/o);
4. b)S. Z.

(1)w pkt LXI (pkt LIII a/o); eliminuje ustalenie „czyniąc z popełniania przestępstwa stałe źródła dochodu” i z tą zmianą z kwalifikacji prawnej tych czynów i z podstawy skazania tych oskarżonych eliminuje pkt 2 art. 37 § 1 k.ks. 4. ustala, że czynu przypisanego w pkt XXX (XXI a/o) i XXXI (XXII a/o) oskarżony M. M.

(1)dopuścił się w okresie od 18 września do 7 października 2014 r. a jego opis uzupełnia o (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. jako podmiot, który obok (...) sp. z o.o. pozorując działalność gospodarczą był w ramach tego czynu importerem paliwa i jego dostawcą do spółki (...) i z tą zmianą ustala, iż obie te spółki zaniechały odprowadzania podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 762.155,35 zł.; 5. za podstawę warunkowego zawieszenia orzeczonych kar pozbawienia wolności przyjmuje wobec oskarżonych: a) D. K.

(1)(pkt XIV); b) M. K.

(1)(pkt XX); c) M. M.

(1)(pkt XXXIII); d) J. P.

(1)(pkt XLII) przepis art. 69 § 1 i 2 k.k., a wobec oskarżonych: a) J. K. (pkt XXVI); b) S. Z.

(1)(pkt LXIII) przepis art. 69 § 1, 2 i 3 k.k. 6) kwotę wynagrodzenia zasądzoną od Skarbu Państwa na rzecz adw. M. P. za obronę z urzędu oskarżonego D. B.

(1)w postępowaniu przed sądem I instancji podwyższa do 10800 złotych, a kwotę podatku VAT naliczonego od tej kwoty do 2484 złote; 7) zwalnia oskarżonego D. B.

(1)od ponoszenia kosztów sądowych za postępowanie przed sądem I instancji; II. w pozostałym zakresie zaskarżony wyrok utrzymuje w mocy; III. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. M. P. obrońcy z urzędu oskarżonego D. B.

(1)i adw. Ł. M. obrońcy z urzędu oskarżonego E. Z. kwoty po 1476,00 zł., w tym 276 zł. podatku VAT tytułem wynagrodzenia za obronę z urzędu tych oskarżonych w postępowaniu odwoławczym; IV. zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa tytułem opłat za II instancję: - od D. K.

(1)6180 zł. - od J. K. 20.300 zł. - od M. M.

(1)6.180 zł. - od E. Z. 6.300 zł. - od W. Z. 12.400 zł. - od S. Z.

(1)12.300 zł. i obciążą ich pozostałymi kosztami sądowymi za postępowanie odwoławcze w częściach im przypadających; V. kosztami postępowania odwoławczego w zakresie dotyczącym oskarżonych M. K.

(1)i J. P.

(1)obciąża Skarb Państwa; VI. zwalnia oskarżonego D. B.

(1)od ponoszenia kosztów sądowych za II instancję. UZASADNIENIE D. B.

(2)oskarżony o to, że: I. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 15 maja 2015 r. w O. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, założył i kierował, wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych. tj. o czyn z art. 258 § 3 kk; II. w okresie od 1 lutego 2014 r. d0 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonywaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr (...) (...) (...) i od (...) do (...) paliwo w łączne ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...)`/ (...) a także od numeru(...) (...) do (...) oraz od numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk; I. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa całe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łączne ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks III. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonywaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr:(...) do(...) i od numeru(...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), 79,08.2014, i od nr (...) od numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus dodatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk IV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr: od(...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...) , (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814, 00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks V. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr: od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk VI. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), co półka (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr: od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks VII. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góryustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420,79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk VIII. w okresie od 1 października 2014r. do 30 listopada 2014r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z W. Z. zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420,79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37§ 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art, 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks IX. w okresie od 09 października 2013 r. do dnia 10 kwietnia 2015 r. w O., P. i innych miejscach, działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, dokonywał lub zlecał wykonanie szeregu operacji finansowych w postaci : podpisywania umów pożyczek pomiędzy podmiotami gospodarczymi, przelewów między rachunkami bankowymi założonymi na spółki, nad którymi sprawował kontrolę oraz przyjmował pieniądze w gotówce, pochodzące z wypłat z kont spółek, nad którymi sprawował kontrolę, a także wydawał polecenia wykonania transferu środków pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - unikaniem zapłaty podatku VAT, związanego z obrotem paliwami przez spółki kontrolowane przez niego, w celu nadania ich działaniom pozorom legalności oraz utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia oraz miejsca ich ukrycia i tak: - w okresie od 9 października 2013 r. do 15 października 2014, polecił W. B., pełniącego funkcję prezesa spółki (...) sp. z o.o., podpisanie trzech umów pożyczki z podmiotem o nazwie O. (...) z/s w P. na łączną kwotę 1.527,00 USD a następnie przyjęcia tych środków na firmowe rachunki bankowe prowadzone przez Bank (...) S.A., z których część następnie zasiliła konto spółki (...) sp. z o.o. oraz w dniu 11 lutego 2014 r. przelał na rachunek spółki (...) sp. z o.o. z rachunku osobistego W. B. kwotę 77.000 USD, po czym środki te przelał na konto spółki (...) sp. z o.o. a także w dniu 07 lutego 2014 r. przelał z rachunku spółki (...) sp. z o.o. na rachunek spółki (...) kwotę 58.000, USD, a następnie środki te ponownie przesłał na konto spółki (...), - w okresie od 13 marca 2014 r. do 12 czerwca 2014 r. przyjął kwotę 1.420.000 zł wypłaconych z rachunków (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. wypłaconych przez fikcyjnych właścicieli spółek, a przekazanych mu przez W. Z., a będących środkami pochodzącymi z nieuregulowania podatku VAT przez w/w spółki, - w okresie od 30 maja 2014 r. do 28 sierpnia 2014 r. polecił wykonać lub wykonał przelewy z rachunku spółki (...) Sp. z o.o. prowadzonego przez (...) o nr (...) na konto firmy (...) LTD z/s na C. o nr (...) w łącznej kwoce 2.464.000 USD, a będących środkami pochodzącymi z nieuregulowania podatku VAT przez w/w spółkę, - w okresie od 28 marca 2014 r. do dnia 16 maja 2014 r. polecił wykonać lub wykonał przelewy z rachunku spółki (...) Sp. z o.o. prowadzonego przez (...) o nr (...) (...) na konto firmy (...) LTD z/s na Cyprze o nr (...) w łącznej kwocie 1.791.341,70 USD oraz 16.215,00 Euro, a będących środkami pochodzącymi z nieuregulowania podatku VAT przez w/w spółkę, - w okresie od 17 września do 29 września 2014 r. polecił wykonać lub wykonał przelewy z rachunku spółki (...) prowadzonym przez (...) o nr (...) na konto firmy (...) LTD z/s na C. o nr (...) w łącznej kwocie 350.000 USD oraz 53.000 Euro, będących środkami pochodzącymi z nieuregulowania podatku VAT przez w/w spółkę, - w dniach 22 i 23 października 2014 r. wykonał dwa przelewy na łączną kwotę 180.000 USD z rachunku spółki (...) LTD w A. Bank o nr (...) na konto (...) SA z/s w P. o nr (...), podmiotu zarejestrowanego przez D. B.

(1), - w dniu 27 października 2014 r. polecił wykonać dwa przelewy na łączną kwotę 80.198,92 Euro z rachunku e.rachunku (...) o nr (...) - prowadzonego w S., który to podmiot był dostawcą paliwa do spółki (...), spółki kontrolowanej przez D. B.

(1), na rzecz podmiotu o nazwie I. (...) o nr (...), - w okresie od dnia 7 stycznia 2014 r. do 15 lutego 2014, przelał na rachunek osobisty S. W.

(1), prowadzony przez Bank (...) S.A. kwotę 150.000 zł, pochodzących z wpłat ze spółek (...) Sp. z o.o., J.. Sp. z o.o. a następnie polecił mu wypłacenie tych środków i przekazanie ich W. Z. oraz w dniu 11 lutego 2014 r. przekazał mu kwotę 200.100,00 zł, którą następnie polecił mu wpłacić na rachunek osobisty a następnie kwotę tą przelać na konto firmowe spółki (...) z o.o., gdzie S. W.

(1)pełnił funkcję prezesa zarządu, - okresie od 25 lutego 2015 r. do 10 kwietnia 2015 polecił S. W.

(2)dynie, j pełniącemu funkcję prezesa zarządu l. spółki (...) z siedzibą ma - L., przelanie łącznie kwoty 150.000 USD firmowego rachunku wl. banku (...) na rzecz podmiotu o nazwie S. (...) z siedzibą wP., podmiotu zarejestrowanego przez D. B.

(1), a będących środkami pochodzącymi z nieuregulowania podatku VAT przez spółki kontrolowane przez D. B.

(1), tj. o czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk D. K.

(1)został oskarżony o to, że: X. w okresie od 1 czerwca 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., G. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk; XI. w okresie od 1 czerwca 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., G. innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc współwłaścicielem oraz prokurentem spółki PHU (...) sp. z o.o. dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości , co najmniej 330.000 litrów na łączną kwotę 1.710.022,43 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) i (...), będącymi importerami paliwa i jego dostawcą do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółkę, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) i (...), poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 393.305,16 złotych stanowiących mienie dużej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 11 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk; XII. w okresie od 1 czerwca 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., G. innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc współwłaścicielem oraz prokurentem spółki PHU (...) sp. z o.o. dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 330.000 litrów na łączną kwotę 1.710.022,43 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) i (...), będącymi importerami paliwa i jego dostawcą do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółkę, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) i (...), poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 393.305,16 złotych stanowiących mienie dużej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 11 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37§ 1 pkt l kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks M. K.

(1)został oskarżony o to, że: XIV. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych. tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XV. w okresie od marca 2014 r. do końca lipca 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, pełniąc funkcję prezesa zarządu spółki (...) Sp. z o.o. oraz osobą odpowiedzialną za zakupy paliwa w tej spółce, dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 629.998 litrów na łączną kwotę 3.316.234,41 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) i (...), będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółki, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór tego podatku, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 620.108,29 złotych stanowiących mienie znacznej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 15 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XV. w okresie od marca 2014 r. do 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, pełniąc funkcję prezesa zarządu spółki (...) Sp. z o.o. oraz osobą odpowiedzialną za zakupy paliwa w tej spółce, dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 629.998 litrów na łączną kwotę 3.316.234,41 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) i (...), będące importerami paliwa i jego j dostawcami do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółki, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór tego podatku, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 620.108,89 złotych stanowiących mienie znacznej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 15 groszy za każdy zakupiony litr paliwa, tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks J. K. został oskarżony o to, że: XVI. w okresie od marca 2014 r. do sierpnia 2014 r. w O., M. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych. tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XVII. w okresie od marca 2014 r. do sierpnia 2014 r. w O., P., M. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc prokurentem i udziałowcem spółki (...) Sp. z o.o. oraz osobą odpowiedzialną za zakupy paliwa w tej spółce, dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 5.391.322 litrów na łączną kwotę 41.206.236,14 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) i (...), będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółki, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.477.434,21 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę co najmniej 310.725,29 zł tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XVI. w okresie od marca 2014 r. do sierpnia 2014 r. w O., P., M. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc prokurentem i udziałowcem spółki (...) Sp. z o.o. oraz osobą odpowiedzialną za zakupy paliwa w tej spółce, dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 5.391.322 litrów na łączną kwotę 41.206.236,14 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) i (...), będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółki, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.477.434,21 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę co najmniej 310.725,29 zł, tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37§ 1 pkt 1 kks, art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6§ 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks M. M.

(1)został oskarżony o to, że: XX. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., B. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XXI. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., B. innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc właścicielem firmy o nazwie Firma (...) dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 800.000 litrów na łączną kwotę 3.313.718,93 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brała udział spółka pozorująca działalność gospodarczą o nazwie (...), będącym importerem paliwa i jego dostawcą do spółki (...), która nie odprowadziła do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzała nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez tę spółkę, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółką (...), poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 762.155,35 złotych stanowiących mienie dużej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 11 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XXII. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., B. innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc właścicielem firmy o nazwie Firma (...) dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 800.000 litrów na łączną kwotę 3.313.718,93 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brała udział spółka pozorująca działalność gospodarczą o nazwie (...), będącym importerem paliwa i jego dostawcą do spółki (...), która nie odprowadziła do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzała nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez tę spółkę, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółką (...), poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 762.155,35 złotych stanowiących mienie dużej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 11 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56§ 1 kks w zw. z art. 37§ 1 pkt 1 kks, art. 37 § 1 pkt 2 kks, art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks J. P.

(1)został oskarżony o to, że: XXIII. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XXIV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, pełniąc funkcję prezesa spółki (...) sp. z o.o., brał udział w nadawaniu pozorów prowadzenia działalności gospodarczej, na okoliczność czego wytwarzano nierzetelną dokumentację związaną z fikcyjnym obrotem danym towarem oraz odprowadzonym podatkiem należnym wynikającym z tych zdarzeń gospodarczych, w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych w podatku VAT w związku z importem paliwa, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814.00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XXV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, pełniąc funkcję prezesa spółki (...) sp. z o.o., brał udział w nadawaniu pozorów prowadzenia działalności gospodarczej, na okoliczność czego wytwarzano nierzetelną dokumentację związaną z fikcyjnym obrotem danym towarem oraz odprowadzonym podatkiem należnym wynikającym z tych zdarzeń gospodarczych, w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych w podatku VAT w związku z importem paliwa, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od(...)do (...) i od numeru (...) do (...) i od(...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks, art. 37 § 1 pkt 2 kks, art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XXVI. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w W. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, biorąc udział w zorganizowanej grupie przestępczej, założonej i kierowanej przez D. B.

(1)oraz inne osoby, podjął czynności zmierzające do udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych uzyskanych przez spółkę (...) w ten sposób, że kilkakrotnie z rachunku spółki wypłacił gotówkę w łącznej kwocie 120.000 zł i pieniądze te przekazał W. Z., wiedząc, że środki te pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - systemu przepływu fałszywych faktur VAT umożliwiających kompensatę zobowiązań podatkowych wynikających z tytułu podatku od towarów i usług tj. o czyn z art. 299 § 1 kk i art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk XXVII. w dniu 1 kwietnia 2014 r. w O. w Kancelarii Notarialnej posługując się podrobionym dowodem osobistym wydanym przez władze L. o nr (...) na nazwisko (...), wprowadzając w błąd notariusza sporządzającego akt notarialny, co do swojej tożsamości, uzyskał poświadczenie nieprawdy w akcie notarialnym o nr (...) dotyczącym sprzedaży udziałów w spółce (...) sp. z o.o. tj. o czyn z art. 272 kk E. Z. został oskarżony o to, że: XXXI. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 15 maja 2015 r. w O. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk XXXII. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łączne ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XXXIII. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów, a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łączne ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XXXIV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od (...) do(...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XXXV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od (...) do (...) i od numeru(...)do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XXXVI. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...),, (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr : od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XXXVII. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...),, (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr : od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zw. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XXXVIII. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420,79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 12 kk XXXIX. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. pomagał przy realizacji ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, przez znajdywanie osób będących zainteresowanych pełnieniem funkcji fikcyjnego prezesa spółki oraz dostarczanie fikcyjnych dokumentów a także przewożąc wypłacone z rachunków spółki środki finansowe, co umożliwiło wprowadzenie w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzało pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...),, (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420,79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks i art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XL. w okresie od 13 marca do dnia 12 czerwca 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, przyjął od fikcyjnych prezesów spółek (...) i (...) pieniądze pochodzące z wypłat gotówkowych w łącznej wysokości 1.420.000 złotych z rachunków tych spółek, które to środki pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - systemu przepływu fałszywych faktur VAT związanych z unikaniem zapłaty podatku VAT, związanego z obrotem paliwami przez spółki kontrolowane przez D. B.

(1)i W. Z., a które to środki zostały mu przekazane przez prezesów tych spółek bezpośrednio po wypłatach i które to środki przekazał W. Z. tj. o czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 k. i art. 65 § 1 kk W. Z. został oskarżony o to, że: XLI. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 15 maja 2015 r. w O. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, założył i kierował, wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych tj. o czyn z art. 258 § 3 kk XLII. w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łączne ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,4 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XLIII. w okresie od 1 lutego .2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P. na podstawie 178 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od (...) do (...) i od (...) do (...) oraz od numeru (...) do (...) paliwo w łącznej ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,4 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych oraz spółka (...) sp. z o.o. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...) do numeru (...) nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 9.355.259,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XLIV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr : od (...)do (...) i od numeru (...)do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XLV. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 faktur VAT o nr: od (...)do(...) i od numeru(...) do (...) i od(...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XLVI. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr : od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XLVII. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr: od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.626,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 3.064.626,89 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56§ 1 kks w zw. z art. 37§ 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks XLVIII. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420.79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk XLIX. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz kierując wspólnie z D. B.

(1)zorganizowaną grupą przestępczą, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, wprowadzając w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez spółkę (...), (...) sp. z o.o. dokumentowała niżej wymienionymi poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, i tak: spółka (...) sp. z o.o. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. nabyła od spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.514.872,90 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.258.420.79 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło, poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku VAT przez osoby zarządzające spółką (...) do zaboru podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 4.258.420,79 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks i art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks L. w okresie od 13 marca 2014 r. do dnia 12 czerwca 2014 r. w O. i W. oraz innych miejscach, działając w warunkach czynu ciągłego, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, dokonywał dyspozycji przelewów między rachunkami bankowymi spółek o nazwach (...), (...) oraz (...) sp. z o.o., w celu nadania ich działaniom pozorów legalności, co umożliwiło dokonanie przez fikcyjnych prezesów spółek (...) i (...) wypłat gotówkowych w łącznej wysokości 1.420.000 złotych z rachunków tych spółek, które to środki pochodziły z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego - systemu przepływu fałszywych faktur VAT związanych z unikaniem zapłaty podatku VAT, związanego z obrotem paliwami przez spółki kontrolowane przez niego, a które to środki zostały mu przekazane przez prezesów tych spółek bezpośrednio po wypłatach i które to środki przekazał D. B.

(1), tj. o czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk S. Z.

(1)został oskarżony o to, że: LI. w okresie od 24 lutego 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., K. i innych miejscach, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, zakładającej ustalony podział ról i zadań, mającej na celu popełnianie przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i uszczupleniem podatku od towaru i usług, polegających na składaniu zawierających nieprawdę lub zatajających prawdę deklaracji podatkowych w zakresie podatku naliczonego i należnego, oraz polegających na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych związanych z popełnieniem opisanych przestępstw karno-skarbowych tj. o czyn z art. 258 § 1 kk LII. w okresie od 24 lutego 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., P., K. innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc właścicielem formy o nazwie PHU (...) z siedzibą w K., dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 1.010.032 litrów na łączną kwotę 11.146.196,16 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...), (...) i (...), będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółki, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. i (...) poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 2.084.248,06 zł złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 30 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 12 kk LIII. w okresie od 24 lutego 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., P., K. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach zaplanowanego, ustalonego i zaakceptowanego podziału ról i zadań, realizując z góry ustalony przepływ towarów, który miał na celu nieuiszczenie należności publicznoprawnej podatku VAT, będąc właścicielem formy o nazwie PHU (...) z siedzibą w K., dokonał zakupów paliwa w spółce (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 1.010.032 litrów na łączną kwotę 11.146.196,16 zł, przez co brał udział w ustalonych z góry, transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...), (...) i (...), będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które nie odprowadziły do Skarbu Państwa należnych opłat z tytułu podatku od towaru i usług i pozorując działalność gospodarczą, wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), wprowadzając przy tym w błąd pracowników Urzędów Skarbowych co do rzetelności przedkładanej dokumentacji podatkowej i stwarzając pozory prowadzenia działalności gospodarczej przez te spółki, co umożliwiło osobom sprawującym nieformalny nadzór nad spółkami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. i (...) poprzez zaniechanie odprowadzenia podatku naliczonego, zabór podatku naliczonego, czym doprowadził Skarb Państwa do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w łącznej kwocie co najmniej 2.084.248,06 złotych stanowiących mienie wielkiej wartości, otrzymując przy tym za swoją działalność kwotę 30 groszy za każdy zakupiony litr paliwa tj. o czyn z art. 76 § 1 kks i art. 56 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 kks, art. 37 § 1 pkt 2 kks i art. 37 § 1 pkt 5 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks. Sąd Okręgowy w Olsztynie wyrokiem z dnia 11.02.2022r. w sprawie sygn. akt II K 150/18: I. oskarżonego D. B.

(1)uznał za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie I aktu oskarżenia z tym ustaleniem w jego opisie, iż wyeliminował słowo „założył”, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 258 § 3 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tego przepisu skazał go i wymierzył mu karę w rozmiarze 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; II. oskarżonego D. B.

(1)w ramach zarzucanych mu czynów opisanych w punktach II, IV, VI i VIII aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 1 lutego 2014 roku do 30 listopada 2014 roku w O., W. i innych miejscowościach, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągniecia korzyści majątkowej, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, działając w ramach ustalonego podziału ról, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, działając w celu nieuiszczenia należności publicznoprawnej w postaci należnego podatku od towarów i usług VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad podmiotami gospodarczymi (...) sp. z o.o. z siedzibą w W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., (...) sp. z o.o. z siedzibą w G., (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. i (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. i czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodów umożliwił zaniechanie odprowadzenia należnego podatku od towarów i usług VAT, a mianowicie: - w okresie od 1 lutego 2014 r. do 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach sprawując nieformalny nadzór nad (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. brał udział w transakcjach zakupu paliwa stwarzając przy tym pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka ta udokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, iż (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od (...) sp. z o.o. na podstawie 178 faktur VAT o nr (...) (...) (...) i od (...) do (...) paliwo w łącznej ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych, natomiast (...) sp. z o.o. z siedzibą w L. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...)`/ (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...), nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...)” należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 9.355.256,33 złotych; - w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach sprawując nieformalny nadzór nad (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. brał udział transakcjach zakupu paliwa stwarzając przy tym pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka dokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, że (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. na podstawie 234 faktur VAT o nr od (...)do (...) i od numeru (...) do (...) i od(...) do (...) i o numerach (...), (...) i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,10 złotych plus dodatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...) należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych; - w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, sprawując nieformalny nadzór nad (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., stwarzając pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka ta dokumentowała wystawiając poświadczającę nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, że (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.526,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...) należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 3.064.526,89 złotych; - w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. brał udział w transakcjach zakupu paliwa stwarzając przy tym pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka ta udokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, że (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. rzekomo nabyła od (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.851.337,03 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.335.808,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...) należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 4.355.808,00 złotych; tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. oraz art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierzył mu karę 6 (sześciu) lat pozbawienia wolności i karę grzywny w wymiarze 500 (pięciuset) stawek dziennych przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 1.500 (tysiąc pięćset) zł; III. oskarżonego D. B.

(1)w ramach zarzucanych mu czynów opisanych w punktach III, V, VII i IX aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 1 lutego 2014 roku do 30 listopada 2014 roku w O., W. i innych miejscowościach, działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągniecia korzyści majątkowej, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, działając w ramach ustalonego podziału ról, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, działając w celu nieuiszczenia należnej należności publicznoprawnej w postaci podatku od towarów i usług VAT przez osoby sprawujące nieformalny nadzór nad podmiotami gospodarczymi (...) sp. z o.o. z siedzibą w W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., (...) sp. z o.o. z siedzibą w G., (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. i (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. i czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodów umożliwił zaniechanie odprowadzenia należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie 23.184.405,22, co stanowi należność publicznoprawną wielkiej wartości, a mianowicie: - w okresie od 1 lutego 2014 r. d0 31 maja 2014 r. w O., P. i innych miejscach sprawując nieformalny nadzór nad (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. brał udział w transakcjach zakupu paliwa stwarzając przy tym pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka ta udokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, iż (...) sp. z o.o. z siedziba w W. w okresie od kwietnia 2014 r. do 31 maja 2014 r. rzekomo nabyła od (...) sp. z o.o. na podstawie 178 faktur VAT o nr (...) do (...) i od (...) do (...) paliwo w łącznej ilości 5.504.849 litrów o wartości netto 21.151.709,04 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.846.893,07 złotych, natomiast (...) sp. z o.o. z siedzibą w L. na podstawie 148 faktur VAT o numerach od (...) do (...) i numerach (...), (...), (...), (...) oraz od numeru (...) do (...) a także od numeru (...) do (...) oraz od numeru (...), nabyła paliwo o łącznej wartości netto 16.741.297,81 plus podatek VAT w kwocie 3.850.498,50 zł, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...)” należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 9.355.256,33 złotych; - w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., W. i innych miejscach sprawując nieformalny nadzór nad (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. brał udział transakcjach zakupu paliwa stwarzając przy tym pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka dokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, że (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. nabyła od (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. na podstawie 234 faktur VAT o nr od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...) i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,10 złotych plus dodatek VAT w kwocie 6.428.814,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...) należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 6.428.814,00 złotych; - w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., W. i innych miejscach, sprawując nieformalny nadzór nad (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., stwarzając pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka ta dokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, że (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od 1 września 2014 r. do 30 września 2014 r. nabyła od spółki (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. na podstawie 114 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.526,89 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...) należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 3.064.526,89 złotych; - w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. w O., W. i innych miejscach, sprawując nieformalny nadzór nad spółką (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. brał udział w transakcjach zakupu paliwa stwarzając przy tym pozory prowadzenia faktycznej działalności gospodarczej przez spółkę (...), co spółka ta udokumentowała wystawiając poświadczające nieprawdę faktury VAT, z których wynikało, że (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w okresie od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. rzekomo nabyła od (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. na podstawie 168 faktur VAT o nr od (...) do (...) paliwo o wartości netto 18.851.337,03 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.335.808,00 złotych, które to paliwo następnie zostało sprzedane odbiorcom krajowym, co umożliwiło zaniechanie odprowadzenia przez osoby zarządzające spółką (...) należnego podatku VAT w łącznej kwocie co najmniej 4.335.808,00 złotych; tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 62 § 2 k.k.s. w zb. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. przy zastosowaniu art. 2 § 2 k.k.s. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 k.k.s. i art. 23 § 1 i 3 k.k.s. wymierzył mu karę 4 (czterech) lat pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 400 (czterystu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 1500 (tysiąc pięćset) zł; IV. na podstawie art. 8 § 1 i 2 k.k.s. orzekł, że wykonaniu podlegają kary z pkt. II; V. oskarżonego D. B.

(1)uznał za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie X aktu oskarżenia z tym ustaleniem w jego opisie, iż oskarżony działał w krótkich okresach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 299 § 5 k.k. i art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierzył mu karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności i karę grzywny w wymiarze 300 (trzystu) stawek dziennych przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 1.500 (tysiąc pięćset) zł; VI. na podstawie art. 85 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku orzeczone wobec oskarżonego D. B.

(1)kary jednostkowe połączył i orzekł kary łączne pozbawienia wolności w wymiarze 7 (siedmiu) lat oraz grzywny w wymiarze 600 (sześciuset) stawek dziennych przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 1.500 (tysiąc pięćset) zł; VII. na podstawie art. 62 k.k. orzekł, iż oskarżony D. B.

(1)orzeczoną wobec niego karę pozbawienia wolności winien odbywać w zakładzie karnym posiadającym system terapeutycznego oddziaływania dla osób z zaburzeniami osobowości; VIII. na podstawie art. 63 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności zaliczył oskarżonemu D. B.

(1)okres rzeczywistego pozbawienia go wolności w sprawie od dnia 27 lutego 2017 roku godzina 10.15 do dnia 6 czerwca 2018 roku godzina 10.15; IX. na podstawie art. 45 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku orzekł w stosunku do oskarżonego D. B.

(1)przepadek równowartości korzyści osiągniętej z przestępstwa w kwocie 16.163.609 zł; X. oskarżonego D. K.

(1)uniewinnił od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XI aktu oskarżenia; XI. oskarżonego D. K.

(1)w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XII aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 1 czerwca 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., G. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej jako prokurent PHU (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. udzielił innym osobom pomocy do nieuiszczenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 330.000 litrów na łączną kwotę 1.710.022,43 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) z siedzibą we W. będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które to podmioty pozorując działalność gospodarczą wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółki (...) i (...) należnego podatku od towarów i usług (...) w łącznej kwocie co najmniej 393.305,16 złotych, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę co najmniej 20.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. oraz art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierzył mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 200 (dwustu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 150,00 (stu pięćdziesięciu) zł; XII. oskarżonego D. K.

(1)w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XIII aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 1 czerwca 2014 r. do 30 września 2014 r. w O., G. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej jako prokurent PHU (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. udzielił innym osobom pomocy do uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 330.000 litrów na łączną kwotę 1.710.022,43 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które to podmioty pozorując działalność gospodarczą wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółki (...) i (...) należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie co najmniej 393.305,16 złotych, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę łącznie co najmniej 20.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. przy zastosowaniu art. 2 § 2 k.k.s. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. i art. 23 § 1 i 3 k.k.s. wymierzył mu karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 150 (stu pięćdziesięciu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 150 (stu pięćdziesięciu) zł; XIII. na podstawie art. 8 § 1 i 2 k.k.s. orzekł, że wykonaniu podlegają kary z pkt. XI; XIV. na podstawie art. 68 § 1 i 2 k.k. i art. 70 § 1 pkt. 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesił oskarżonemu D. K.

(1)na okres próby 3 (trzech) lat; XV. na podstawie art. 45 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku orzekł w stosunku do oskarżonego D. K.

(1)przepadek równowartości korzyści osiągniętej z przestępstwa w kwocie 20.000 zł; XVI. oskarżonego M. K.

(1)uniewinnił od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XIV aktu oskarżenia; XVII. oskarżonego M. K.

(1)w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XV aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 26 marca 2014 r. do 31 lipca 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. udzielił innym osobom pomocy do nieuiszczenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług (...) w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 629.998 litrów na łączną kwotę 3.316.234,41 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które to podmioty pozorując działalność gospodarczą wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółki (...) i (...) należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie co najmniej 620.108,89 złotych, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę co najmniej 20.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. oraz art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierzył mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 200 (dwustu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 150,00 (stu pięćdziesięciu) zł; XVIII. oskarżonego M. K.

(1)w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XVI aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 26 marca 2014 r. do 31 lipca 2014 r. w O., W. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. udzielił innym osobom pomocy do uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 629.998 litrów na łączną kwotę 3.316.234,41 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) sp. z o.o. z siedzibą we P. będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które to podmioty pozorując działalność gospodarczą wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółki (...) i (...) należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie co najmniej 620.108,89 złotych, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę co najmniej 20.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. przy zastosowaniu art. 2 § 2 k.k.s. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 23 § 1 i 3 k.k.s. wymierzył mu karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 150 (stu pięćdziesięciu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 150 (stu pięćdziesięciu) zł; XIX. na podstawie art. 8 § 1 i 2 k.k.s. orzekł, że wykonaniu podlegają kary z pkt. XVII; XX. na podstawie art. 68 § 1 i 2 k.k. i art. 70 § 1 pkt. 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesił oskarżonemu M. K.

(1)na okres próby 3 (trzech) lat; XXI. na podstawie art. 45 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku orzekł w stosunku do oskarżonego M. K.

(1)przepadek równowartości korzyści osiągniętej z przestępstwa w kwocie 20.000 zł; XXII. oskarżonego J. K. uniewinnił od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XVII aktu oskarżenia; XXIII. oskarżonego J. K. w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XVIII aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od marca 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., M. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu jako prokurent (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. udzielił innym osobom pomocy do nieuiszczenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 5.391.322 litrów na łączną kwotę 41.206.236,14 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które to podmioty pozorując działalność gospodarczą wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółki (...) i (...) należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie co najmniej 9.477.434,21 złotych, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę co najmniej 140.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. oraz art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierzył mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 500 (pięciuset) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 200,00 (stu) zł; XXIV. oskarżonego J. K. w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XIX aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od marca 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. w O., M. i innych miejscach,, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej oraz czyniąc z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu jako prokurent (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. udzielił innym osobom pomocy do uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości 5.391.322 litrów na łączną kwotę 41.206.236,14 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brały udział spółki pozorujące działalność gospodarczą o nazwach (...) sp. z o.o. z siedzibą w G. i (...) sp. z o.o. z siedzibą we P. będące importerami paliwa i jego dostawcami do spółki (...), które to podmioty pozorując działalność gospodarczą wytwarzały nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółki (...) i (...) należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie co najmniej 9.477.434,21 złotych, co stanowiło należność wielkiej wartości, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę co najmniej 140.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1 i 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. przy zastosowaniu art. 2 § 2 k.k.s. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 k.k.s. i art. 23 § 1 i 3 k.k.s. wymierzył mu 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 400 (czterystu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 200 (dwustu) zł; XXV. na podstawie art. 8 § 1 i 2 k.k.s. orzekł, że wykonaniu podlegają kary z pkt. XXIII; XXVI. na podstawie art. 68 § 1, 2 i 3 k.k., art. 70 § 2 k.k. i art. 73 § 2 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesił oskarżonemu J. K. na okres próby 5 (pięciu) lat i oddał go pod dozór kuratora sądowego; XXVII. na podstawie art. 45 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku orzekł w stosunku do oskarżonego J. K. przepadek równowartości korzyści osiągniętej z przestępstwa w kwocie 140.000 zł; XXVIII. na podstawie art. 63 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku na poczet orzeczonej kary grzywny zaliczył oskarżonemu J. K. okres rzeczywistego pozbawienia go wolności w sprawie od dnia 11 lipca 2017 roku godzina 6.05 do dnia 20 września 2017 roku godzina 15.40 przyjmując jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności za równoważny 2 dziennym stawkom grzywny; XXIX. oskarżonego M. M.

(1)uniewinnił od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XX aktu oskarżenia; XXX. oskarżonego M. M.

(1)w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XXI aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 1 do 30 września 2014 r. w O., B. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej jako prowadzący działalność gospodarczą pod firmą (...)z siedzibą w B. udzielił innym osobom pomocy do nieuiszczenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości co najmniej 800.000 litrów na łączną kwotę 3.313.718,93 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brała udział spółka pozorująca działalność gospodarczą o nazwie (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. będącą importerem paliwa i jego dostawcą do spółki (...), który to podmiot pozorując działalność gospodarczą wytwarzał nierzetelne dokumenty w postaci faktur VAT wystawianych na rzecz spółki (...), co skutkowało zaniechaniem odprowadzenia przez spółkę (...) należnego podatku od towarów i usług VAT w łącznej kwocie co najmniej 762.155,35 złotych, przy czym za swoją działalność otrzymał kwotę co najmniej 20.000 zł, tj. uznał go za winnego popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. przy zastosowaniu art. 4 § 1 k.k. w brzmieniu przepisów ustawy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku i za to na podstawie tych przepisów skazał go, zaś na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. oraz art. 33 § 1, 2 i 3 k.k. wymierzył mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 200 (dwustu) stawek przy ustaleniu stawki dziennej na kwotę 150,00 (stu pięćdziesięciu) zł; XXXI. oskarżonego M. M.

(1)w ramach zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie XXII aktu oskarżenia uznał za winnego tego, że w okresie od 1 do 30 września 2014 r. w O., B. i innych miejscach, działając w krótkich odstępach czasu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając z chęci osiągnięcia korzyści majątkowej jako prowadzący działalność gospodarczą pod firmą (...) z siedzibą w B. udzielił innym osobom pomocy do uszczuplenia należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług VAT w ten sposób, że dokonał zakupów paliwa w (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. w ilości litrów co najmniej 800.000 litrów na łączną kwotę 3.313.718,93 zł biorąc w ten sposób udział w transakcjach zakupu paliwa, w których brała udział spółka pozorująca działalność gospodarczą o nazwie (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. będąca importerem paliwa i jego dosta