Orzeczenie, sygn. akt III K 286/23

Sygn. akt III K 286/23 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 18 października 2024 r.

8.Sąd Okręgowy we Wrocławiu w III Wydziale Karnym 9.w składzie:

Przewodniczący: Sędzia Marcin Myczkowski Protokolant: Piotr Banach 11.przy udziale Prokuratora: Anny Zięby – Bednaruk 13.po rozpoznaniu w dniach: 10 stycznia 2024 r., 12 stycznia 2024 r., 31 stycznia 2024 r., 21 lutego 2024 r., 1 marca 2024 r.,15 marca 2024 r., 29 marca 2024 r., 26 kwietnia 2024 r., 15 maja 2024 r., 14 czerwca 2024 r., 26 lipca 2024 r., 6 września 2024 r. i 4 października 2024 r. we Wrocławiu 1.

M. W. (1), 15.syna J. i A. z domu M., 16.urodzonego (...) w P., 17.PESEL: (...) 19. oskarżonego o to, że:

I. w okresie od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w B., L. i H., woj. (...), W., woj. (...) i K., woj. (...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. S. (1), D. M. (1), G. E., A. P. (1) i A. K. (1) brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez O. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu (...) sp. z o.o. z/s w L. /NIP (...)/, (...) sp. z o.o. z/s w B. /NIP (...)/, (...) sp. z o. o. z/s w H. i W. /NIP (...)/ i (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/ i ułatwił nieustalonym osobom wystawienie imieniu tych podmiotów poświadczających nieprawdę faktur VAT na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych, sprzedaż paneli solarnych i licencji do patentu, dokumentujących niezaistniałe zdarzenia gospodarcze w imieniu wymienionych spółek na rzecz (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd z/s na C., (...) z/s w B. i (...) z/s w B. oraz użył do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o. z/s w K., (...) sp. z o.o. z/s we W., a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółek (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o.o., udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach O. G. (1) i M. G. (1) i wspólnie z nimi przyjął na rzecz wymienionych spółek oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które nie miały miejsca, a także przyjął na rachunek (...) sp. z o.o. wpłaty gotówkowe, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

II. w okresie od 4 stycznia 2013 r. do 3 marca 2014 r. w B., L. i H., woj. (...), W., woj. (...) i K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), D. M. (1), G. E., w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach O. G. (1) i M. G. (1) i wspólnie z nimi przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek (...) sp. z o.o. założony w (...) S.A. o nr (...) i nr (...) środki pieniężne od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd i O. G. (1) a także na rachunek (...) sp. z o.o. założony w (...) S.A. o nr (...) środki pieniężne od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. w łącznej kwocie nie mniejszej niż 40.547.965,09 zł i 2.741,617,03 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone dla (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd, (...) oraz M. G. (1) i O. G. (1) w kwocie nie mniejszej niż 24.902.961,69 zł i 394.802,61 Euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług spawania, naprawy kontenerów, montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych oraz sprzedaży licencji do patentu, które nie miały miejsca, udokumentowane wystawionymi przez nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od O. G. (1) i spółki (...) na rachunek (...) sp. z o.o. korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.567.000 zł i 208.600 Euro oraz od (...) sp. z o.o. na rachunek N. W. prowadzony w (...) S.A. nr (...) i K. W. (1) prowadzony w (...) S.A. o nr (...) kwotę 22.500 zł, tj. łącznie uzyskał korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.589.500 zł i 208.600 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

III. w okresie od 24 maja 2013 r. do 25 stycznia 2014 r. w B. i L., woj. (...) i K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1) i M. G. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne nieustalone osoby poświadczyły nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, ułatwił im ich wystawienie o łącznej wartości brutto 16.677.879,02 zł, (netto 13.559.251,24 zł), VAT 3.118.627,78 zł i 2.582.447,82 euro, w tym :

⚫ 19/11/2013/T. z dnia 29.11.2013 r. o wartości netto € 3 000,00 ⚫ 7/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 33 300,00 ⚫ 8/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 46 677,93 ⚫ 9/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 856,75 ⚫ 10/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 38 294,41 ⚫ 11/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 12 044,39 ⚫ 12/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 410,00 ⚫ 13/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 11 750,00 ⚫ 14/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 1 501,00 ⚫ 15/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości netto € 4 200,00 2. G. (...) z siedzibą w B., reprezentowanej przez O. G. (1) - 2 faktury o łącznej wartości brutto 479 300,00 Euro, na sprzedaż panelu sterowania i wyposażenia linii do produkcji modułów solarnych o numerach i wartościach: ⚫ 4/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 7 500,00 ⚫ 5/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r. o wartości brutto € 471 800,00 3. (...) (...) z/s w B., reprezentowanej przez Maksima I. - 2 faktury o łącznej wartości brutto 1 365 000,00 Euro, na sprzedaż paneli solarnych o numerach i wartościach: ⚫ 20/11/2013/T. z dnia 29.11.2013 r., wartość brutto € 110 000,00 ⚫ 6/12/2013/T. z dnia 31.12.2013 r., wartość brutto € 1 255 000,00 4. (...) sp. z o. o. – reprezentowanej przez O. G. (1), a od 18 czerwca 2013 r. przez niego samego 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach: ⚫

2.

D. M. (1), syna E. i B. z domu U., urodzonego (...) w C., PESEL (...) oskarżonego o to, że IV. w okresie od 31 grudnia 2012 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...) i we W., woj. (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. W. (1), G. E., M. S. (1), A. P. (1) i A. K. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez O. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa Zarządu L. (...) O./ (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/ i (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/, (...) sp. z o.o. z/s we W. /NIP (...)/ oraz prezesa Zarządu (...) sp. z o. o. z/s w W. /NIP (...)/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzielił M.

G. (1) pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla (...) sp. z o.o. i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

V. w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 22 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...) i we W., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie i w porozumieniu O. G. (1), M. G. (1), M. W. (1), G. E., M. S. (1), A. P. (1) i A. K. (1) w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone w Banku (...) S.A. dla (...) sp. z o.o. o nr (...), (...) sp. z o.o. o nr (...) i (...) sp. z o. o. o nr (...), prowadzony w (...) Bank S.A./ (...) S.A./ dla (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. o nr (...) oraz rachunek założony przez M. G. (1) w (...) S.A. dla (...) sp. z o.o. o nr (...) od podmiotów (...) S.A., (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o .o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Ltd., (...) oraz od M. G. (1) w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o .o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) i O. G. (1) środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od O. G. (1) z rachunku (...) na rachunki (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w (...) S.A. o nr (...) od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1, 5 i 6 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

VI. w dniu 30 kwietnia 2013 r. w K., woj. (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w K. NIP (...) ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji sprzedaży usług montażu paneli słonecznych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w fakturach VAT i wprowadził je do obrotu na rzecz podmiotu:

3.

M. S. (1) syna A. i B. z domu S. urodzonego (...), PESEL (...), oskarżonego o to, że VII. w okresie od 15 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...), B. i L., woj. (...), G., woj. (...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. W. (1), D. M. (1), G. E., A. P. (1) i A. K. (1) brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez O. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa Zarządu i udziałowca spółek (...) /L./ sp. z o.o. z/s w K., NIP (...), (...) sp. z o.o. z/s w K., NIP (...) i (...) sp. z o.o. z/s w W., NIP (...) oraz prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w G., NIP (...) i (...) sp. z o.o. w B., NIP (...) poświadczał nieprawdę w fakturach VAT i ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych, spawalniczych i naprawy kontenerów, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych reprezentowanych spółek przekazał na rachunek założony dla (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o., środki płatnicze za świadczenie usług, które nie miały miejsca, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

VIII. w okresie od 3 kwietnia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...), G., woj. (...) w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), D. M. (1), G. E. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I i wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzony dla (...) sp. z o.o. w (...) Bank (...) S.A. o nr (...) (...) (...) i nr (...) (...) (...) i dla (...) sp. z o.o. w BANK (...) S.A. o nr (...) przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla (...) sp. z o.o. środki pieniężne w kwocie 343.367,00 zł i dla (...) sp. z o.o. w kwocie 953.550,00 zł, mające uwiarygodnić niezaistniałe transakcje sprzedaży usług udokumentowanych wystawionymi przez nieustalone osoby, potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

IX. w okresie od 31 marca 2013 r. do 30 czerwca 2013 r. w K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), D. M. (1) i G. E. w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w K. NIP (...) poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca na sprzedaż usług reklamowych i wprowadził je do obrotu, wystawiając na rzecz podmiotu (...) sp. z o. o. z/s w M. NIP (...) 4 faktury, o łącznej wartości brutto 323 909,77zł (netto 263 341,28) zł, VAT 60 568,49 zł, o numerach i wartościach: ⚫

X. pełniąc funkcję prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. , działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej użył się do rozliczenia w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. Naczelnikowi L. Urzędu Skarbowego w L. zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok (...) sp. z o.o. poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca faktury VAT wystawione na rzecz spółki:

1.przez nieustaloną osobę w imieniu (...) sp. z o.o. 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach: ⚫

XI. w okresie od 25 lutego 2014 r. do 25 listopada 2014 r. w B. i L., woj. (...), pełniąc funkcję prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. , w krótkich odstępach czasu, z wykorzystaniem takiej samej sposobności, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, poświadczył nieprawdę w złożonym w dniu 9 maja 2014 r. Naczelnikowi L. Urzędu Skarbowego w L. zeznaniu podatkowym od osób prawnych CIT-8 za 2013 rok (...) sp. z o.o., poprzez posłużenie się do rozliczenia nierzetelnymi fakturami VAT na świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, wystawionymi na rzecz spółki:

1.przez nieustaloną osobę w imieniu (...) sp. z o.o. 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach: ⚫

4.G. E. z domu N. , córkę A. i I. z d. N., urodzoną (...) w G., PESEL (...) oskarżoną o to, że XII. w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w M. i K., woj. (...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. W. (1), D. M. (1), M. S. (1), A. P. (1) i A. K. (1) brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez O. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról była udziałowcem (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/ i powołała do pełnienia funkcji prezesa Zarządu M.

S. (1), a także pełniła funkcję prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w M. /NIP (...)/ i wystawiła w imieniu tej spółki poświadczające nieprawdę faktury VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych dla (...) sp. z o. o. z/s w K. oraz użyła do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu (...) sp. z o. o. z/s w K. i Fundacji (...) 4e z/s w C., dotyczących świadczenia usług reklamowych i doradztwa energetycznego oraz będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki otrzymała poprzez przelewy bankowe od firmy (...) sp. z o.o. z/s K., (...) sp. z o.o. z/s w L., (...) sp. z o.o. z/s w K., (...) sp. z o.o. z/s w W., (...) sp. z o.o. we W., (...) sp. z o.o. z/s w (...) Ltd z/s na C. środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie przekazała środki płatnicze na rzecz (...) sp. z o.o. z/s w L., (...) sp. z o.o. z/s w K., (...) sp. z o.o. we W., (...) sp. z o.o. z/s we W., (...) sp. z o.o. we W., (...) sp. z o.o. z/s w K. , , (...) S.A. z/s w B., (...) Centrum Pracy sp. z o.o. z/s we W., Fundacji (...) z/s w C., wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywała stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków , tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

XIII. w okresie od 31 stycznia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w M. i K., woj. (...), działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. W. (1), D. M. (1), M. S. (1) w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjęła czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnioną do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla (...) sp. z o.o. w Banku (...) S.A. / (...) BANK S.A./ o numerze (...) i o nr (...) i w (...) S.A. o nr (...) (...), w (...) S.A. o nr (...) przyjęła na nie za pośrednictwem przelewów bankowych od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. i (...) Ltd środki płatnicze za dostawę usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca w kwocie nie mniejszej niż 13.627.523,00 zł i 43.972,64 Euro, oraz przekazała za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) S.A., (...) Centrum Pracy sp. z o.o., O. G. (1) i D. M. (1) a także wpłatę gotówkową na rachunek Fundacji (...) środki płatnicze w kwocie nie mniejszej niż 13.843.110,00 zł i 43.590,00 euro, które miały uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży m. in. usług reklamowych, spawania, naprawy kontenerów i montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych, udokumentowanych wystawionymi przez nią oraz inne ustalone i nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnęła korzyść majątkową w kwocie 93.350,00 zł oraz 382,64 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczyniła sobie stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

XIV. w okresie od 29 marca 2013 r. do 25 lipca 2013 r. w M., woj. (...), działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), D. M. (1), M. S. (1) w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes (...) sp. z o.o. z/s w M., poświadczyła nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji dotyczącej świadczenia usług reklamowych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, o łącznej wartości brutto 336.712,50 zł (netto 273.750,00 zł), VAT 62.962,50 zł, wystawionych na rzecz:

5.A. K. (1) , syna K. i M. z domu Z., urodzonego (...) w C.

PESEL (...), oskarżonego o to, że XV. w okresie od 31 października 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. S. (1), D. M. (1), M. W. (1), G. E., A. P. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez O. G. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/, a także jej udziałowca i będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółki (...) sp. z o.o. przyjął poprzez przelewy bankowe w jej imieniu od (...) sp. z o.o. z/s w K., (...) sp. z o. o. z siedzibą w H., (...) sp. z o. o. z/s w K., (...) sp. z o. o. z/s w M., (...) sp. z o.o. z/s we W. oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rzecz (...) sp. z o. o. z/s w M., (...) sp. z o. o. z/s w M., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. z/s w Ł., (...) sp. z o.o. z/s we W., (...) sp. z o.o. z/s w W., (...) sp. z o.o. z/s we W. środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

XVI. w okresie od dnia 8 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. S. (1), D. M. (1), A. P. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu (...) sp. z o.o. z/s w K. przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek założony dla spółki w (...) Bank (...) S.A. /obecnie (...) Bank (...) S.A./ o nr (...), rachunek założony w Banku (...) S.A. nr (...) i rachunek prowadzony przez (...) BANK S.

A. nr (...) środki pieniężne od podmiotów (...) sp. z o.o. z/s w K., (...) sp. z o. o. z siedzibą w H., (...) sp. z o. o. z/s w K., (...) sp. z o. o. z/s w M., (...) sp. z o.o. z/s we W. w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3.388.609,15 zł oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz (...) sp. z o. o. z/s w M., (...) sp. z o. o. z/s w M., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. z/s w Ł., (...) sp. z o.o. z/s we W., (...) sp. z o.o. z/s w W., (...) sp. z o.o. z/s we W. w kwocie nie mniejszej niż 2.350.190 zł za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także dokonał wypłat gotówkowych z rachunków spółki w łącznej kwocie 780.000 zł, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego osiągnął korzyść majątkową nie mniejszą niż 26.330 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

XVIII. w okresie od 4 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), M. S. (1), D. M. (1), G. E., A. K. (1) w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu (...) sp. z o.o. z/s w K. przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunki założone dla spółki w (...) S.A. o nr (...) i nr (...) oraz na założony przez siebie w (...) Bank (...) S.A. rachunek o nr (...) środki pieniężne od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o. , (...) sp. z o.o. z/s we W., (...) T.

S. z/s w C. w łącznej kwocie nie mniejszej niż 6.939.800 zł i 20 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone na rzecz D. M. (1), (...) sp. z o.o. w K., (...) sp. z o. o., (...) S.A. z/s w B., (...) T. S. w kwocie nie mniejszej niż 9.458.249 zł, za nabycie i świadczenie usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, mających uwiarygodnić przeprowadzone transakcje, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie wypłacił dla siebie z rachunku (...) sp. z o.o. korzyść majątkową w kwocie 55.350 zł, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

II. oskarżonego M. W. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt II. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 299 § 6 kk w zw. art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 309 kk karę grzywny w ilości 600 (sześciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

III. na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonego M. W. (1) przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:

IV. oskarżonego M. W. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt III. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 273 k.k. w zb. z art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 kk w zb. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 14 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. zw. z art. 11 § 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 1,2 i 3 k.k. karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

V. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk łączy oskarżonemu M. W. (1) orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niego karę łączną 5 (pięciu) lat pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny w wymiarze 600 (sześciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł;

VI. oskarżonego D. M. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt IV. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. S. (1), M. W. (1), G. E., A. K. (2), A. P. (1) oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk i za ten czyn na podstawie art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

VII. oskarżonego D. M. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt V części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 299 § 6 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk zw. z art. 65 § 1 kk wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 309 kk karę grzywny w ilości 800 (osiemset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

VIII. na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonego D. M. (1) przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:

IX. oskarżonego D. M. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. w zb. z art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie z art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 1,2 i 3 k.k. karę grzywny w ilości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

X. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk łączy oskarżonemu D. M. (1) orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niego karę łączną 4 (czterech) lat pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny w wymiarze 900 (dziewięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (sto) zł;

XI. oskarżonego M. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VII. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. W. (1), D. M. (1), G. E., A. K. (2), A. P. (1) oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk i za ten czyn na podstawie art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XII. oskarżonego M. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt VIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 309 kk karę grzywny w ilości 550 (pięciuset pięćdziesięciu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.;

XIII. oskarżonego M. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt IX. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. w zb. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 § 1 kk k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 271 § 3 k.k. w zw. art. 11 § 3 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 1,2 i 3 k.k. karę grzywny w ilości 300 (trzystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;

XIV. oskarżonego M. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt X. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 273 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 273 k.k. w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 1,2 i 3 k.k. karę grzywny w ilości 600 (sześćset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;

XV. oskarżonego M. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XI. części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. i za ten czyn na podstawie z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 kks zw. z art. 8 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 1 pkt 1 kks wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz grzywnę w wysokości 700 (siedmiuset) stawek dziennych określając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) złotych;

XVI. na podstawie art. 8 § 2 k.k.s. ustala, że spośród kar orzeczonych wobec M. S. (1) w punktach XIV i XV części dyspozytywnej wyroku wykonaniu będą podlegać kary orzeczone w punkcie XV części dyspozytywnej wyroku ;

XVII. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 39 § 2 kks w zw. z art. 4 § 1 kk łączy oskarżonemu M. S. (1) orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien przypisane mu w pkt. XI, XII, XIII i XV części dyspozytywnej wyroku i orzeka wobec niego karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny w wymiarze 750 (siedemset pięćdziesiąt) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł;

XVIII. oskarżoną G. E. uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w pkt. XII. części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działała ona w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. S. (1), D. M. (1), M. W. (1), A. K. (2), A. P. (1) oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk i za ten czyn na podstawie art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk wymierza oskarżonej karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XIX. oskarżoną G. E. uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w pkt. XIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonej karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 309 kk karę grzywny w ilości 400 (czterystu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesięciu) zł.;

XX. na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonej G. E. przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwotach:

XXI. oskarżoną G. E. uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego czynu opisanego w pkt XIV części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 kk zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w wymierza oskarżonej karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 1,2 i 3 k.k. karę grzywny w ilości 250 (dwustu pięćdziesięciu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł.;

XXII. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk łączy oskarżonej G. E. orzeczone wobec niej jednostkowe kary pozbawienia wolności i kary grzywien i orzeka wobec niej karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę łączną grzywny w wymiarze 500 (pięciuset) stawek dziennych grzywny, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 60 (sześćdziesiąt) zł;

XXIII. oskarżonego A. K. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XV części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. S. (1), D. M. (1), G. E., M. W. (1), A. P. (1) oraz inne osoby, stanowiącego przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk i za ten czyn na podstawie art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XXIV. oskarżonego A. K. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVI części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 kk zw. w zw. z art. 4 § 1 kk z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 309 kk karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 70 (siedemdziesiąt) zł.;

XXV. na podstawie art. 299 § 7 kk orzeka wobec oskarżonego A. K. (1) przepadek korzyści majątkowych osiągniętych w związku z popełnionym przestępstwem w kwocie 26.330 (dwadzieścia sześć tysięcy, trzysta trzydzieści) złotych;

XXVI. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk łączy oskarżonemu A. K. (1) orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i orzeka wobec niego karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności ;

XXVII. oskarżonego A. P. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVII części wstępnej wyroku, przy czym przyjmuje, iż działał on w ramach grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. S. (1), D. M. (1), G. E., A. K. (2), M. W. (1) oraz inne osoby stanowiącego przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk i za ten czyn na podstawie art. 258 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

XXVIII. oskarżonego A. P. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XVIII części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk w z art. 65 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 309 kk karę grzywny w ilości 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 70 (siedemdziesiąt) zł.;

XXIX. na podstawie art. 85 § 1 i 2 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk łączy oskarżonemu A. P. (1) orzeczone wobec niego jednostkowe kary pozbawienia wolności i orzeka wobec niego karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności ;

XXX. oskarżonego J. J. (2) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XIX części wstępnej wyroku, stanowiącego przestępstwo z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. i za ten czyn na podstawie z art. 271 § 3 k.k. wymierza oskarżonemu karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz na podstawie art. 33 § 1,2 i 3 k.k. karę grzywny w ilości 30 (trzydziestu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) zł.;

XXXI. na podstawie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk orzeczoną wobec oskarżonego J. J. (2) karę pozbawienia wolności zawiesza na 2 (dwa) lata okresu próby;

XXXII. na podstawie art. 72 § 1 kk pkt 1 kk zobowiązuje oskarżonego J. J. (2) do informowania Sądu o przebiegu okresu próby – co 6 (sześć) miesięcy od dnia uprawomocnienia się wyroku;

XXXIII. na podstawie art. 63 § 1 k.k. zalicza oskarżonemu M. W. (1) na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r., godz. 06:15 do 17.10.2022 r. o godz. 15:05;

XXXIV. na podstawie art. 63 § 1 k.k. zalicza oskarżonemu D. M. (1) na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 02.08.2022 r. godz. 20.00 do 17.10. 2022 r. o godz. 15:00;

XXXV. na podstawie art. 63 § 1 k.k. zalicza oskarżonemu M. S. (1) na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 08.05.2023 r. godz. 7:20 do 17.05.2023 r. godz.10:58;

XXXVI. na podstawie art. 63 § 1 k.k. zalicza oskarżonemu A. P. (1) na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności, okres rzeczywistego pozbawienia wolności tj. okres od 05.05.2023 r. godz. 13:35 do dnia 06.05.2023 r. godz. 18:25;

XXXVII. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. M. S. (2) kwotę 3.247,20 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonemu A. P. (1);

XXXVIII. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. J. S. kwotę 5.018,40 zł. tytułem nieopłaconej obrony urzędu udzielonej oskarżonej G. E.;

XXXIX. na podstawie art. 627 k.p.k zasądza od każdego z oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa przypadające na niego koszty sądowe, a to w kwocie po 5.957,09 zł. oraz opłatę sądową w następujących wysokościach:

UZASADNIENIE Formularz UK 1 Sygnatura akt III K 286/23 Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

1.

USTALENIE FAKTÓW 1.1.

Fakty uznane za udowodnione Lp.

Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) M. W. (1) M. W. (1) został uznany za winnego tego, że: -w okresie od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w B., L. i H., woj. (...), W., woj. (...) i K., woj. (...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. S. (1), D. M. (1), G. E., A. K. (2), A. P. (1) oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa zarządu (...) sp. z o.o. z/s w L. /NIP (...)/, (...) sp. z o.o. z/s w B. /NIP (...)/, (...) sp. z o. o. z/s w H. i W. /NIP (...)/ i (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/ i ułatwił nieustalonym osobom wystawienie imieniu tych podmiotów poświadczających nieprawdę faktur VAT na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż konstrukcji stalowych, sprzedaż paneli solarnych i licencji do patentu, dokumentujących niezaistniałe zdarzenia gospodarcze w imieniu wymienionych spółek na rzecz (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd z/s na C., (...) z/s w B. i (...) z/s w B. oraz użył do rozliczeń podatkowych poświadczające nieprawdę faktury VAT, nieodzwierciedlające rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, wystawione w imieniu (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o. z/s w K., (...) sp. z o.o. z/s we W., a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych dla spółek (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o.o., udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach O.

G. (1) i M. G. (1) i wspólnie z nimi przyjął na rzecz wymienionych spółek oraz przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych środki płatnicze za nabycie i świadczenie usług, które nie miały miejsca, a także przyjął na rachunek (...) sp. z o.o. wpłaty gotówkowe, wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. -w okresie od 4 stycznia 2013 r. do 3 marca 2014 r. w B., L. i H., woj. (...), W., woj. (...) i K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), M. G. (1), D. M. (1), G. E., w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek udzielił pełnomocnictwa do dokonywania operacji na tych rachunkach O.

G. (1) i M. G. (1) i wspólnie z nimi przyjął poprzez przelewy bankowe na rachunek (...) sp. z o.o. założony w (...) S.A. o nr (...) i nr (...) środki pieniężne od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd i O. G. (1) a także na rachunek (...) sp. z o.o. założony w (...) S.A. o nr (...) środki pieniężne od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. w łącznej kwocie nie mniejszej niż 40.547.965,09 zł i 2.741,617,03 Euro oraz przekazał środki pieniężne w postaci przelewów bankowych na rachunki prowadzone dla (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd, (...) oraz M.

G. (1) i O. G. (1) w kwocie nie mniejszej niż 24.902.961,69 zł i 394.802,61 Euro,mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług spawania, naprawy kontenerów, montażu konstrukcji stalowych i paneli słonecznych oraz sprzedaży licencji do patentu, które nie miały miejsca, udokumentowane wystawionymi przez nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług i podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od O. G. (1) i spółki (...) na rachunek (...) sp. z o.o. korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.567.000 zł i 208.600 Euro oraz od (...) sp. z o.o. na rachunek N.

W. prowadzony w (...) S.A. nr (...) i K. W. (1) prowadzony w (...) S.A. o nr (...) kwotę 22.500 zł, tj. łącznie uzyskał korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 1.589.500 zł i 208.600 Euro, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 299 § 1, § 5 i § 6 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk z art. 65 § 1 k.k. -w okresie od 24 maja 2013 r. do 25 stycznia 2014 r. w B. i L., woj. (...) i K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1) i M. G. (1), w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne nieustalone osoby poświadczyły nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, ułatwił im ich wystawienie o łącznej wartości brutto 16.677.879,02 zł, (netto 13.559.251,24 zł), VAT 3.118.627,78 zł i 2.582.447,82 euro, w tym :

D. M. (1) D. M. (1) został uznany za winnego tego, że: -w okresie od 31 grudnia 2012 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...) i we W., woj. (...), działał on w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. S. (1), M. W. (1), G. E., A. K. (2), A. P. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że pełnił funkcję udziałowca i prezesa Zarządu L. (...) O./ (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/ i (...) sp. z o.o. z/s w K. /NIP (...)/, (...) sp. z o.o. z/s we W. /NIP (...)/ oraz prezesa Zarządu (...) sp. z o. o. z/s w W. /NIP (...)/ firmując te podmioty ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług spawalniczych, naprawy kontenerów i montażu paneli słonecznych, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. przekazywał lub zlecał wykonanie przelewów środków płatniczych za nabycie usług oraz otrzymywał środki płatnicze na rzecz wymienionych podmiotów za świadczenie usług, które nie miały miejsca, a nadto udzielił M.

G. (1) pełnomocnictwa do zawarcia umowy o prowadzenie rachunków bankowych dla (...) sp. z o.o. i wykorzystując stworzoną sieć powiązań osobowo-finansowych dokonywał stałego i wzajemnego obrotu środkami finansowymi pomiędzy wymienionymi firmami, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. -w okresie od 8 stycznia 2013 r. do 22 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...) i we W., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej wspólnie i w porozumieniu O. G. (1), M. G. (1), M. W. (1), G. E., M. S. (1), A. P. (1) i A. K. (1) w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc pełnomocnikiem uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych założonych w imieniu reprezentowanych spółek, przyjął poprzez przelewy bankowe środki pieniężne na rachunki założone w Banku (...) S.A. dla (...) sp. z o.o. o nr (...), (...) sp. z o.o. o nr (...) i (...) sp. z o. o. o nr (...), prowadzony w (...) Bank S.A./ (...) S.A./ dla (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. o nr (...) oraz rachunek założony przez M. G. (1) w (...) S.A. dla (...) sp. z o.o. o nr (...) od podmiotów (...) S.A., (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o .o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) Ltd., (...) oraz od M. G. (1) w kwocie nie mniejszej niż 45.960.807,10 zł oraz przekazał poprzez przelewy bankowe na rachunki prowadzone dla podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o .o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) Ltd., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) i O. G. (1) środki pieniężne w kwocie nie mniejszej niż 84.781.426,20 zł i 20 euro, mających uwiarygodnić transakcje zakupu i sprzedaży usług, udokumentowanych wystawionymi przez niego bądź inne nieustalone osoby potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków, z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, w następstwie czego uzyskał od O. G. (1) z rachunku (...) na rachunki (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. korzyść majątkową w kwocie 6.599.000 zł, a nadto na rachunek osobisty prowadzony w (...) S.A. o nr (...) od podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. w kwocie 117.230 zł, tj. łącznie korzyść majątkową wielkiej wartości w kwocie 6.716.230 zł przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1, 5 i 6 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. -w dniu 30 kwietnia 2013 r. w K., woj. (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w K. NIP (...) ułatwił nieustalonym osobom poświadczenie nieprawdy co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji sprzedaży usług montażu paneli słonecznych, które w rzeczywistości nie miały miejsca, w fakturach VAT i wprowadził je do obrotu na rzecz podmiotu:

M. S. (1) M. S. (1) został uznany za winnego tego, że: w okresie od 15 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...), B. i L., woj. (...), G., woj. (...), w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działał on w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: M. W. (1), D. M. (1), G. E., A. K. (2), A. P. (1) oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wprowadzeniu do obrotu finansowego środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w ten sposób, że w ramach ustalonego podziału ról pełnił funkcję prezesa Zarządu i udziałowca spółek (...) /L./ sp. z o.o. z/s w K., NIP (...), (...) sp. z o.o. z/s w K., NIP (...) i (...) sp. z o.o. z/s w W., NIP (...) oraz prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w G., NIP (...) i (...) sp. z o.o. w B., NIP (...) poświadczał nieprawdę w fakturach VAT i ułatwiał nieustalonym osobom wystawienie w imieniu wymienionych spółek poświadczających nieprawdę faktur VAT, które nie odzwierciedlały rzeczywistych zdarzeń gospodarczych na sprzedaż usług reklamowych, spawalniczych i naprawy kontenerów, mających uprawdopodobnić realizację transakcji, a następnie będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych reprezentowanych spółek przekazał na rachunek założony dla (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o., środki płatnicze za świadczenie usług, które nie miały miejsca, celem udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. -w okresie od 3 kwietnia 2013 r. do 30 grudnia 2014 r. w K., woj. (...), W., woj. (...), G., woj. (...) w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), D. M. (1), G. E. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I i wykorzystując sieć powiązań podmiotowo-finansowych podjął czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów oraz przestępstw skarbowych, w tym będąc uprawnionym do dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzony dla (...) sp. z o.o. w (...) Bank (...) S.A. o nr (...) (...) (...) i nr (...) (...) (...) i dla (...) sp. z o.o. w BANK (...) S.A. o nr (...) przekazał za pośrednictwem przelewów bankowych na rachunki bankowe prowadzone dla (...) sp. z o.o. środki pieniężne w kwocie 343.367,00 zł i dla (...) sp. z o.o. w kwocie 953.550,00 zł, mające uwiarygodnić niezaistniałe transakcje sprzedaży usług udokumentowanych wystawionymi przez nieustalone osoby, potwierdzającymi nieprawdę fakturami VAT, legalizując tym samym pochodzenie tych środków z pominięciem odprowadzania należnego Skarbowi Państwa podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego od osób prawnych, przy czym z popełniania opisanych przestępstw i przestępstw skarbowych uczynił sobie stałe źródło dochodu,

tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i § 5 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. -w okresie od 31 marca 2013 r. do 30 czerwca 2013 r. w K., woj. (...), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając wspólnie i w porozumieniu z O. G. (1), D. M. (1) i G. E. w zorganizowanej grupie przestępczej opisanej w pkt I, jako prezes Zarządu (...) sp. z o.o. z/s w K. NIP (...) poświadczył nieprawdę w fakturach VAT co do faktu zaistnienia i przedmiotu transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca na sprzedaż usług reklamowych i wprowadził je do obrotu, wystawiając na rzecz podmiotu (...) sp. z o. o. z/s w M. NIP (...) 4 faktury, o łącznej wartości brutto 323 909,77zł (netto 263 341,28) zł, VAT 60 568,49 zł, o numerach i wartościach: ⚫

1.przez nieustaloną osobę w imieniu (...) sp. z o.o. 32 faktury na sprzedaż usług spawania, naprawy kontenerów i montaż paneli słonecznych o łącznej wartości brutto 16.653.279,02 zł, (netto 13.539.251,24 zł), VAT 3.114.027,78 zł o numerach i wartościach: ⚫ -08/05/2013/S z dnia 24.05.2013 r., o wartości brutto 613 000,00 zł (netto 498 373, 98zł), VAT 114 626,02 zł ⚫ -09/05/2013/S z dnia 27.05.2013 r., o wartości brutto 619 000,00 zł (netto 503 252,03 zł), VAT 115 747,97zł ⚫ -10/05/2013/S z dnia 28.05.2013 r., o wartości brutto 617 000,00 zł (netto 501 626,02 zł), VAT 115 373,98 zł ⚫ -01/06/2013/S z dnia 03.06.2013 r., wartości brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48zł), VAT 103 032,52 zł ⚫ -02/06/2013/S z dnia 10.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł ⚫ -09/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 551 000,00 zł (netto 447 967,48 zł), VAT 103 032,52 zł ⚫ -10/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 511 000,00 zł (netto 415 447,15 zł), VAT 95 552,85 zł ⚫ -11/06/2013/S z dnia 28.06.2013 r., wartość brutto 62 730,00 zł (netto 51 000,00 zł), VAT 11 730,00 zł ⚫ -03/07/2013/S z dnia 05.07.2013 r., wartość brutto 738 000,00 zł (netto 600 000,00 zł), VAT 138 000,00 zł ⚫ -04/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 748 000,00 zł (netto 608 130,08zł), VAT 139 869,92 zł ⚫ -05/07/2013/S z dnia 15.07.2013 r., wartość brutto 744 000,00 zł (netto 604 878,05 zł), VAT 139 121,95 zł ⚫