Sygn. akt II AKa 240/17 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 20 marca 2018 r. Sąd Apelacyjny w Białymstoku w II Wydziale Karnym w składzie Przewodniczący SSA Janusz Sulima (spr.) Sędziowie SSA Halina Czaban SSO del. Ilona Simonowicz Protokolant Barbara Mosiej przy udziale prokuratora Dawida Roszkowskiego po rozpoznaniu w dniu 6 marca 2018 r. sprawy oskarżonych: I. D. z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks A. C. z art. 258 §3 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks T. J.
(1)z art. 258 §3 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks J. J.
(1)z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks A. N.
(1)s. A. z art. 258 §3 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks oraz z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks oraz z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks G. K.
(1)z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks oraz z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 i 3 kks w zb. z art. 91 § 1 i 4 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 4 kks w zw. z art. 7 § 1 kks T. O. z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks oraz z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks S. M. z art. 258 §1 k.k. , art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks R. S. z art. 258 §3 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks i z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 i 3 kks w zb. z art. 91 § 1 i 4 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks D. O. z art. 258 §1 k.k. z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks P. R.
(1)z art. 258 §1 k.k. , z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks M. S.
(1)z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks L. N.
(1)z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks J. G. z art. 258 §1 k.k. i z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks R. M. z art. 258 §1 k.k. , art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks z powodu apelacji obrońców od wyroku Sądu Okręgowego w Suwałkach z dnia 9 października 2017 r., sygn. akt II K 55/15 I. zmienia zaskarżony wyrok w ten sposób, że:
- w stosunku do oskarżonej I. D. : - uchyla orzeczenie z punktu III o karze łącznej pozbawienia wolności i o jej warunkowym zawieszeniu z punktu IV, - uniewinnia oskarżoną I. D. od czynu przypisanego jej w punkcie I (zarzuconego w pkt. I), - z opisu czynu przypisanego w punkcie II eliminuje sformułowanie „działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I wyroku, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu”, wysokość należności celnych określa na kwotę 44.191 złotych i kwalifikuje ten czyn z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §3 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za postawę skazania oraz obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, orzeczonej za ten czyn, do kwoty 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonej I. D. kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 3 (trzech) lat i oddaje ją w tym okresie pod dozór kuratora,
- w stosunku do oskarżonego A. C. : - uchyla rozstrzygnięcie z punktu VII o karze łącznej pozbawienia wolności, - w ramach czynu przypisanego oskarżonemu A. C. w pkt. V uznaje go za winnego tego, że w okresie od stycznia do grudnia 2012 roku w P. , P. , S. , E. i B. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, w skład której wchodzili J. J.
(1)oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie, przechowywanie, pomoc w zbyciu i ukrywaniu wyrobów tytoniowych, pochodzących z przemytu celnego, to jest czynu z art. 258 §1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 258 §1 k.k. skazuje go i wymierza mu karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, - w opisie czynu przypisanego w punkcie VI w miejsce sformułowania: „kierując zorganizowaną grupą przestępczą, opisaną w pkt V wyroku” przyjmuje: „działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, opisanej w pkt. V wyroku” oraz eliminuje sformułowanie: „uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu” i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §3 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 4 i 5 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania oraz łagodzi wymierzoną za ten czyn karę pozbawienia wolności do 1 (jednego) roku, a także obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, wymierzonej za ten czyn, do kwoty 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 85 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. art. 39 §1 i 2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. orzeka wobec oskarżonego A. C. karę łączną 1 (jednego) roku pozbawienia wolności, 3. w stosunku do oskarżonego T. J.
(1): - uniewinnia oskarżonego T. J.
(1)od popełnienia czynów przypisanych mu w punktach VIII i IX (zarzuconych w punktach I i II), 4. w stosunku do oskarżonego J. J.
(1): - uchyla orzeczenie z punktu XIV o karze łącznej pozbawienia wolności i o jej warunkowym zawieszeniu z punktu XV, - w ramach czynu przypisanego w pkt. XII oskarżonego J. J.
(1)uznaje za winnego tego, że w okresie od 10 czerwca 2012 roku do 12 listopada 2012 roku w P. , P. , S. , E. i B. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, w skład której wchodzili A. C. oraz inne osoby, mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie, przechowywanie, pomoc w zbyciu i ukrywaniu wyrobów tytoniowych, pochodzących z przemytu celnego, to jest czynu z art. 258 §1 k.k. i za ten czyn na podstawie art. 258 §1 k.k. skazuje go i wymierza mu karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, - z opisu czynu przypisanego w pkt. XIII eliminuje sformułowanie „czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu” i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §3 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania oraz obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, wymierzonej za ten czyn, do kwoty 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 85 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. art. 39 §1 i 2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. orzeka wobec oskarżonego J. J.
(1)karę łączną 1 (jednego) roku pozbawienia wolności, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 41a §1 i 2 k.k. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego J. J.
(1)kary łącznej pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 5 (pięciu) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora, 5. w stosunku do oskarżonego A. N.
(1): - uchyla orzeczenie o karze łącznej z punktu XX, - uniewinnia oskarżonego A. N.
(1)od popełnienia czynu przypisanego mu w punkcie XVI (zarzuconego w pkt. I), - w ramach czynu przypisanego w punkcie XVII oskarżonego A. N.
(1)uznaje za winnego tego, że w okresie od września 2006 roku do 20 lutego 2011 roku w T. , G. , L. , E. , O. oraz O. , czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, nabył od ustalonych osób, przewoził oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci około 3.652.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 1.689.800 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 9.548.004 zł, w tym podatek akcyzowy wielkiej wartości w kwocie 7.608.905 zł i podatek od towarów i usług wielkiej wartości w kwocie 1.939.099 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od września 2006 roku do 20 lutego 2011 roku w miejscowości O. oraz O. , woj. (...) nabywał od M. S.
(1), po czym przewoził do miejsca swego zamieszkania oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, w postaci 3.585.000 paczek papierosów różnych marek o wartości celnej 1.649.100 zł, ⚫ w okresie od października do grudnia 2009 roku w E. oraz G. nabywał od R. S. i innej nieustalonej osoby, po czym przewoził do miejsca swego zamieszkania oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar w postaci około 50.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki o wartości celnej 30.633 zł, ⚫ w październiku 2010 roku w miejscowości M. , gm. E. nabył od R. S. w celu dalszej odsprzedaży towar w postaci 10.000 paczek papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 5.905 zł, ⚫ w listopadzie 2010r. w miejscowości M. , gm. E. nabył od R. S. w celu dalszej odsprzedaży towar w postaci 7.000 paczek papierosów marki (...) o wartości celnej 4.162 zł, i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §1 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 2 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. , i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania i na podstawie art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wymierza mu za ten czyn karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 1000 (jeden tysiąc) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na 100 (sto) złotych, - z opisu czynu przypisanego w pkt. XVIII eliminuje sformułowanie „kierując zorganizowaną grupą przestępczą opisaną w pkt. XVI wyroku” i czyn ten kwalifikuje z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 2 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania, a za podstawę wymiaru kary przyjmuje przepisy art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §1 pkt 3 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. , - z opisu czynu przypisanego w pkt. XIX eliminuje sformułowanie „kierując zorganizowaną grupą przestępczą opisaną w pkt. XVI wyroku” oraz ustala, że narażony na uszczuplenie podatek akcyzowy jest „małej wartości” i czyn ten kwalifikuje z art. 65 §3 k.k.s. w zb. z art. 54 §2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 2 § 2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania, a za podstawę wymiaru kary przyjmuje art. 54 §2 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §1 pkt 2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. , - na podstawie art. 20 §1 k.k.s. w zw. z art. 85 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 39 §1 i 2 k.k. s orzeka wobec oskarżonego A. N.
(1)karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, 6. w stosunku do oskarżonego G. K.
(1): - uchyla orzeczenie z punktu XXIV o łącznej karze pozbawienia wolności i grzywny oraz o warunkowym zawieszeniu łącznej kary pozbawienia wolności z punktu XXV, - uniewinnia oskarżonego G. K.
(1)od popełnienia czynu przypisanego mu w pkt. XXII (zarzuconego w pkt. II), - odnośnie czynu przypisanego oskarżonemu G. K.
(1)w punkcie XXIII (zarzuconego w pkt. III ) ustala, że naraził na uszczuplenie podatki „małej wartości” i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §2 k.k.s. w zb. z art. 65 §3 k.k.s. w zb. z art. 91 §3 k.k.s. w zw. z art. 37 §1 pkt 4 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania, a za podstawę wymiaru kary art. 54 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §1 pkt 2 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. , - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego G. K.
(1)kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 3 (trzech) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora,
- w stosunku do oskarżonego T. O. : - przypisany czyn w punkcie XXVII kwalifikuje z art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 18 §3 k.k. w zw. z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §3 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania, a za podstawę wymiaru kary przyjmuje art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 19 §1 k.k. w zw. z art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. , - przypisany czyn w punkcie XXVIII kwalifikuje z art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 18 §3 k.k. w zw. z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania, a za podstawę wymiaru kary przyjmuje art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 19 §1 k.k. w zw. z art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. ,
- w stosunku do oskarżonego S. M. : - z opisu czynu przypisanego w punkcie XXXII (zarzuconego w pkt. II) eliminuje sformułowanie: „działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu” oraz obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, orzeczonej za ten czyn, do kwoty 100 (sto) złotych,
- w stosunku do oskarżonego R. S. : - uchyla orzeczenie z punktu XXXVIII o łącznej karze pozbawienia wolności i łącznej karze grzywny, - z opisu czynu przypisanego w pkt. XXXIV eliminuje sformułowania: „w porozumieniu z innymi ustalonymi osobami kierującymi innymi grupami przestępczymi w osobach: T. J.
(1), A. C. i A. N.
(1)” oraz (...) i łagodzi wymierzoną za ten czyn karę pozbawienia wolności do 1 (jednego) roku, - łagodzi wymierzoną za czyn przypisany w pkt. XXXV karę pozbawienia wolności do 1 (jednego) roku oraz obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, orzeczonej za ten czyn, do kwoty 150 (sto pięćdziesiąt) złotych, - za podstawę wymiaru kar za czyn przypisany w pkt. XXXVI przyjmuje przepisy art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §1 pkt. 3 k.k.s. i obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, orzeczonej za ten czyn, do kwoty 150 (sto pięćdziesiąt) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 85 k.k. , art. 86 §2 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 39 §1 i 2 k.k.s. orzeka wobec oskarżonego R. S. karę łączną pozbawienia wolności w wymiarze 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy oraz karę łączną grzywny w wymiarze 500 (pięćset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) złotych, 10. w stosunku do oskarżonego D. O. : - z opisu czynu przypisanego w pkt. XXXIX eliminuje sformułowanie: (...) , - obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny orzeczonej za czyn przypisany w pkt. XL do kwoty 150 (sto pięćdziesiąt) złotych, - za podstawę wymiaru kary za czyn przypisany w pkt. XLI (zarzucony w pkt. III ) przyjmuje art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §1 pkt 3 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. , 11. w stosunku do oskarżonego P. R.
(1): - uchyla orzeczenie z pkt. XLVII o karze łącznej i o jej warunkowym zawieszeniu z pkt. XLVIII, - uniewinnia oskarżonego P. R.
(1)od popełnienia czynu przypisanego mu w pkt. XLV (zarzuconego w pkt. I), - w ramach czynu przypisanego w punkcie XLVI oskarżonego P. R.
(1)uznaje za winnego tego, że w okresie od stycznia 2009 roku do połowy sierpnia 2012 roku w G. , w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru nabywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci łącznie około 1.520.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 699.200 złotych, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 24.472.000 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 19.532.000 złotych i podatek od towarów i usług w kwocie 4.940.000 złotych, to jest czynu z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §1 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania i na podstawie art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 700 (siedemset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego P. R.
(1)kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 5 (pięciu) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora,
- w stosunku do oskarżonego R. M. : - uchyla rozstrzygnięcie z punktu LI o łącznej karze pozbawienia wolności i jej warunkowym zawieszeniu z punktu LII, - uniewinnia oskarżonego R. M. od popełnienia czynu przypisanego mu w pkt. XLIX (zarzuconego w pkt. I), - w ramach czynu przypisanego w pkt. L oskarżonego R. M. uznaje za winnego tego, że w okresie od stycznia 2009 roku do około połowy sierpnia 2012 roku w T. , G. , w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabył od ustalonej osoby, przewoził oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 570.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne małej wartości w kwocie 262.200 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 9.177.000 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7.324.500 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 1.852.500 zł, tj. popełnienia czynu z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §3 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i za to na podstawie tych przepisów skazuje go, zaś na podstawie art. 54 §1 k.k.s. w zw. z art. 7 §2 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego R. M. kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 5 (pięciu) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora,
- w stosunku do oskarżonego M. S.
(1): - uchyla rozstrzygnięcie z punktu LV o łącznej karze pozbawienia wolności i jej warunkowym zawieszeniu z punktu LVI, - uniewinnia oskarżonego M. S.
(1)od popełnienia czynu przypisanego w pkt. LIII (zarzuconego w pkt. I), - z opisu czynu przypisanego w punkcie LIV eliminuje sformułowanie „działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt LIII wyroku, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu” i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §1 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania oraz łagodzi wymierzoną wobec niego grzywnę do 400 (czterysta) stawek dziennych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego M. S.
(1)kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 5 (pięciu) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora, 14. w stosunku do oskarżonego L. N.
(1): - uchyla orzeczenie o karze łącznej pozbawienia wolności z pkt. LIX i o jej warunkowym zawieszeniu z pkt. LX, - uniewinnia oskarżonego L. N.
(1)od popełnienia czynu przypisanego w pkt. LVII (zarzuconego w pkt. I), - z opisu czynu przypisanego w pkt. LVIII eliminuje sformułowanie „działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. LVII , czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu” i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §1 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania oraz obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, orzeczonej za ten czyn, do kwoty 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego L. N.
(1)kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 5 (pięciu) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora,
- w stosunku do oskarżonego J. G. : - uchyla orzeczenie z pkt. LXIII o karze łącznej pozbawienia wolności i o jej warunkowym zawieszeniu z pkt. LXIV, - uniewinnia oskarżonego J. G. od popełnienia czynu przypisanego mu w pkt. LXI (zarzuconego w pkt. I), - z opisu czynu przypisanego w pkt. LXII eliminuje sformułowanie „działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt. LXI , czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu” i czyn ten kwalifikuje z art. 54 §1 k.k.s. w zb. z art. 65 §1 k.k.s. w zb. z art. 91 §1 k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 §1 k.k.s. w zw. z art. 6 §2 k.k.s. w zw. z art. 2 §2 k.k.s. i te przepisy przyjmuje za podstawę skazania oraz obniża wysokość jednej stawki dziennej grzywny, orzeczonej za ten czyn, do kwoty 100 (sto) złotych, - na podstawie art. 20 §2 k.k.s. w zw. z art. 69 §1 i 2 k.k. , art. 70 §1 pkt 1 k.k. , art. 73 §1 k.k. w brzmieniu obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 roku w zw. z art. 2 §2 k.k.s. wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego J. G. kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza tytułem próby na okres 5 (pięciu) lat i oddaje go w tym czasie pod dozór kuratora,
- w miejsce orzeczonych w pkt. LXVII środków karnych na podstawie art. 32 §1 i 3 k.k.s. w zw. z art. 30 §1 i 3 k.k.s. w zw. z art. 29 pkt 1 k.k.s. orzeka wobec oskarżonych: a) I. D. środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 21.151 (dwadzieścia jeden tysięcy sto pięćdziesiąt jeden) złotych, b) A. C. i J. J.
(1)solidarnie środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 49.767 (czterdzieści dziewięć tysięcy siedemset sześćdziesiąt siedem) złotych,
- c)A. C. środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 94.229 (dziewięćdziesiąt cztery tysiące dwieście dwadzieścia dziewięć) złotych,
- d)A. N.
(1)i M. S.
(1)solidarnie środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 1.428.480 (jeden milion czterysta dwadzieścia osiem tysięcy czterysta osiemdziesiąt) złotych, e) A. N.
(1)i R. S. solidarnie środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 3.063 (trzy tysiące sześćdziesiąt trzy) złotych,
- f)R. S. , T. O. i D. O. solidarnie środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 45.598 (czterdzieści pięć tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt osiem) złotych,
- g)R. S. i D. O. solidarnie środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 27.858 (dwadzieścia siedem tysięcy osiemset pięćdziesiąt osiem) złotych,
- h)R. M. środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 262.200 (dwieście sześćdziesiąt dwa tysiące dwieście) złotych,
- i)P. R.
(1)środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 699.200 (sześćset dziewięćdziesiąt dziewięć tysięcy dwieście) złotych, j) L. N.
(1)środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 435.917 (czterysta trzydzieści pięć tysięcy dziewięćset siedemnaście) złotych, k) J. G. środek karny ściągnięcia równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów w postaci papierosów bez polskich znaków skarbowych akcyzy w kwocie 191.950 (sto dziewięćdziesiąt jeden tysięcy dziewięćset pięćdziesiąt) złotych, II. Utrzymuje w mocy zaskarżony wyrok w pozostałym zakresie: III. Zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokata J. M.
(1)738 złotych, w tym 138 złotych podatku VAT, tytułem kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu w postępowaniu odwoławczym; IV. Zasądza na rzecz Skarbu Państwa od oskarżonych: - I. D. 6.180 (sześć tysięcy sto osiemdziesiąt) złotych, - A. C. 10.180 (dziesięć tysięcy sto osiemdziesiąt) złotych, - J. J.
(1)12.180 (dwanaście tysięcy sto osiemdziesiąt) złotych, - A. N.
(1)20.300 (dwadzieścia tysięcy trzysta) złotych, - G. K.
(1)10.120 (dziesięć tysięcy sto dwadzieścia) złotych, - S. M. 6.120 (sześć tysięcy sto dwadzieścia) złotych, - R. S. 15.300 (piętnaście tysięcy trzysta) złotych, - D. O. 9.300 (dziewięć tysięcy trzysta) złotych, - P. R.
(1)14.300 (czternaście tysięcy trzysta) złotych, - R. M. 8.180 (osiem tysięcy sto osiemdziesiąt) złotych, - M. S.
(1)8.180 (osiem tysięcy sto osiemdziesiąt) złotych, - L. N.
(1)10.300 (dziesięć tysięcy trzysta) złotych, - J. G. 8.300 (osiem tysięcy trzysta) złotych tytułem jednej opłaty za obie instancje, - T. O. 4.180 (cztery tysiące sto osiemdziesiąt) złotych, tytułem opłaty za drugą instancję i obciąża oskarżonych pozostałymi kosztami sądowymi za postępowanie odwoławcze w częściach im przypadających; V. Kosztami procesu w części uniewinniającej obciąża Skarb Państwa. UZASADNIENIE I. D. została oskarżona o to, że: I. w okresie od co najmniej 10 czerwca 2012 roku do listopada 2012 roku w E. , B. , G. , J. , brała udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez R. S. w skład której wchodzili: P. Z.
(1), J. O.
(1), D. O. , T. O. , H. S. oraz S. M. , mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu nielegalnych wyrobów spirytusowych, a nadto wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 §1 k.k. II. w okresie od co najmniej 10 czerwca 2012 roku do listopada 2012 roku w E. , B. , G. , J. działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabywaniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 192.400 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 88.658,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 3.096.772,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2.472.340,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 624.432,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫. ⚫ w dniu 10 czerwca 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabywaniu od A. C. i T. J.
(1)oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 16.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 7.373,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatku w łącznej wysokości 257.528,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 205.600,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 51.928,00 zł ⚫ w dniu 7 lipca 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabyciu od A. C. i T. J.
(1)oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 12.500 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 5.760,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 201.194,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 160.625,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 40.569,00 zł ⚫ w dniu 17 lipca 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabyciu od A. C. i T. J.
(1)oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.900 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.866,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 239.823,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 191.465,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.358,00 zł ⚫ w dniu 19 lipca 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabyciu od A. C. i T. J.
(1)oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.451,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 225.337,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 179.900,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 45.437,00 zł ⚫ w dniu 3 sierpnia 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabyciu od A. C. i T. J.
(1)oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru,, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł., ⚫ w dniu 19 sierpnia 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabyciu od A. C. i T. J.
(1)oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatku w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 19 sierpnia 2012 roku w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabyciu od nieustalonych osób oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 5.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 2.304,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 80.477,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 64.250,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 16.227,00 zł ⚫ we wrześniu 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabywaniu od A. C. i T. J.
(1)oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 30.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.824,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 482.865,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 385.500,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 97.365,00 zł ⚫ w październiku 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabywaniu od A. C. i T. J.
(1)oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 45.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 20.736,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 724.297,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 578.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 146.047,00 zł ⚫ w listopadzie 2012r. w miejscowości B. , gm. E. poprzez finansowanie i czerpanie korzyści z obrotu, brała udział w nabywaniu od A. C. i T. J.
(1)oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 25.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 11.520,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 402.387,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 321.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 81.137,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks A. C. został oskarżony o to, że I. W okresie od co najmniej stycznia do 07 grudnia 2012 roku w P. , P. , S. , E. i B. , w porozumieniu z inną ustaloną osobą kierującą odrębną grupą przestępczą, a mianowicie R. S. , działając wspólnie z T. J.
(1)kierował zorganizowaną grupą, w skład której wchodzili J. J.
(1), D. J. , G. K.
(1)oraz P. C. , mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie, przechowywanie, pomoc w zbyciu i ukrywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 3 kk II. W okresie od co najmniej stycznia do 07 grudnia 2012 roku w P. , P. , S. , E. , B. , będąc uprzednio skazany wyrokiem Sądu Krajowego w Hagen z dnia 19 lutego 2008 roku za umyślne przestępstwo skarbowe, w ciągu 5 lat po odbyciu kary pozbawienia wolności powyżej 6 miesięcy, popełnił umyślne przestępstwo skarbowe tego samego rodzaju w ten sposób, że kierując zorganizowaną grupą przestępczą, opisaną w pkt I, uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabywał, przechowywał oraz przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 511.890 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 235.880,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 8.239.119,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6.577.787,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 1.661.332,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od stycznia do marca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabywał, przechowywał oraz przewoził w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 92.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 42.394,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 1.480.785,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.182.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 298.585,00 zł ⚫ w dniu 4 czerwca 2012r. w P. oraz P. , nabył a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 35.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 16.128,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 563.342,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 449.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 113.592,00 zł ⚫ w dniu 10 czerwca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 32.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.746,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 515.056,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 411.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 103.856,00 zł ⚫ w dniu 7 lipca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 12.500 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 5.760,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 201.194,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 160.625,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 40.569,00 zł ⚫ w dniu 17 lipca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.900 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.866,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 239.823,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 191.465,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.358,00 zł ⚫ w dniu 19 lipca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.451,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 225.337,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 179.900,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 45.437,00 zł ⚫ w dniu 3 sierpnia 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 19 sierpnia 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ we wrześniu 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 30.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.824,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 482.865,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 385.500,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 97.365,00 zł ⚫ w dniu 28 września 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 28.500 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.133,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 458.722,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 366.225,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 92.497,00 zł ⚫ w dniu 2 października 2012r. w P. oraz S. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 5 października 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 9 października 2012r. w P. oraz S. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w październiku 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 45.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 20.736,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 724.297,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 578.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 146.047,00 zł ⚫ w dniu 1 listopada 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 31.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.285,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 498.960,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 398.350,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 100.610,00 zł ⚫ w dniu 12 listopada 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 32.500 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.976,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 523.103,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 417.625,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 105.478,00 zł ⚫ w dniu 30 listopada 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w listopadzie 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 25.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 11.520,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 402.387,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 321.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 81.137,00 zł ⚫ w dniu 7 grudnia 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 29.490 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.589,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 474.656,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 378.947,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 95.709,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks T. J.
(1)został oskarżony o to, że: I. W okresie od co najmniej stycznia do 07 grudnia 2012 roku w P. , P. , S. , E. , w porozumieniu z inną ustaloną osobą kierującą odrębną grupą przestępczą w osobie R. S. , wspólnie z A. C. kierował zorganizowaną grupą, w skład której wchodzili: J. J.
(1), D. J. , G. K.
(1)oraz P. C. , mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie, przechowywanie, pomoc w zbyciu i ukrywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 3 kk II. W okresie od co najmniej stycznia do 07 grudnia 2012 roku w P. , P. , S. , E. , B. , będąc uprzednio skazany wyrokiem Sądu Rejonowego w Grajewie z dnia 23 lutego 2011 roku za umyślne przestępstwo skarbowe, w ciągu 5 lat po uiszczeniu kary grzywny w wymiarze 200 stawek dziennych, wykonanej w dniu 13 marca 2012 roku, popełnił umyślne przestępstwo skarbowe tego samego rodzaju w ten sposób, że kierując zorganizowaną grupą przestępczą, opisaną w pkt. I, uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabywał, przechowywał oraz przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 541.890 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 249.704,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 8.721.983,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6.963.287,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 1.758.696,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od stycznia do marca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabywał, przechowywał oraz przewoził w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 92 000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 42.394,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 1.480.785,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.182.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 298.585,00 zł ⚫ w dniu 4 czerwca 2012r. w P. oraz P. nabywał, przechowywał oraz przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 35.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 16.128,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 563.342,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 449.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 113.592,00 zł ⚫ w dniu 10 czerwca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 32.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.746,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 515.056,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 411.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 103.856,00 zł ⚫ w dniu 7 lipca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 12.500 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 5.760,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 201.194,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 160.625,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 40.569,00 zł ⚫ w dniu 17 lipca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.900 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.866,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 239.823,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 191.465,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.358,00 zł ⚫ w dniu 19 lipca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.451,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 225.337,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 179.900,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 45.437,00 zł ⚫ w dniu 3 sierpnia 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 19 sierpnia 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ we wrześniu 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 30.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.824,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 482.865,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 385.500,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 97.365,00 zł ⚫ w dniu 28 września 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 28.500 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.133,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 458.722,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 366.225,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 92.497,00 zł ⚫ w dniu 2 października 2012r. w P. oraz S. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 5 października 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 9 października 2012r. w P. oraz S. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w październiku 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 45.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 20.736,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 724.297,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 578.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 146.047,00 zł ⚫ w dniu 1 listopada 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 31.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.285,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 498.960,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 398.350,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 100.610,00 zł ⚫ w dniu 8 listopada 2012r. w P. oraz S. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 9 listopada 2012r. w P. oraz S. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 12 listopada 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 32.500 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.976,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 523.103,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 417.625,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 105.478,00 zł ⚫ w dniu 30 listopada 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w listopadzie 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 25.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 11.520,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 402.387,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 321.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 81.137,00 zł ⚫ w dniu 7 grudnia 2012 roku w P. oraz P. nabył, a następnie przewoził w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 29.490 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.589,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 474.656,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 378.947,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 95.709,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks J. J.
(1)został oskarżony o to, że: I. W okresie od co najmniej stycznia do końca listopada 2012 roku w P. , P. , S. , E. , B. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez T. J.
(1)i A. C. w skład której wchodzili: D. J. , G. K.
(1)oraz P. C. mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie, przechowywanie, pomoc w zbyciu i ukrywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk II. W okresie od co najmniej miesiąca stycznia do listopada 2012 roku w P. , P. , S. , E. , B. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 376.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 173.262,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 6.051.903,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4.831.600,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 1.220.303,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od stycznia do marca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 92.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 42.394,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 1.480.785,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.182.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 298.585,00 zł, ⚫ w dniu 10 czerwca 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 32.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.746,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 515.056,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 411.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 103.856,00 zł, ⚫ we wrześniu 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 30.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.824,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 482.865,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 385.500,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 97.365,00 zł, ⚫ w dniu 28 września 2012 roku w P. oraz P. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 28.500 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.133,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 458.722,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 366.225,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 92.497,00 zł, ⚫ w dniu 2 października 2012r. w P. oraz S. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł, ⚫ w dniu 9 października 2012r. w P. oraz S. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł, ⚫ w październiku 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 45.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 20.736,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 724.297,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 578.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 146.047,00 zł, ⚫ w dniu 1 listopada 2012 roku w P. oraz P. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 31.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.285,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 498.960,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 398.350,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 100.610,00 zł, ⚫ w dniu 8 listopada 2012r. w P. oraz S. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł, ⚫ w dniu 9 listopada 2012r. w P. oraz S. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł, ⚫ w dniu 12 listopada 2012 roku w P. oraz P. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 32.500 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 14.976,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 523.103,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 417.625,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 105.478,00 zł, ⚫ w listopadzie 2012r. w P. , E. oraz w miejscowości B. , gm. E. brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium krajuw postaci 25.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 11.520,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 402.387,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 321.250,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 81.137,00 zł, tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks A. N.
(1)został oskarżony o to, że: I. W okresie od co najmniej miesiąca września 2006 roku do czerwca 2013 roku w T. , G. , L. , G. , R. , C. , O. oraz O. w porozumieniu z inną ustaloną osobą kierującą odrębną grupą przestępczą w osobie R. S. , kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodzili M. S.
(2), P. R.
(1), B. R. , R. M. , M. S.
(1), L. N.
(1)oraz J. G. , mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, a nadto dystrybucji nielegalnych wyrobów spirytusowych, tj. o czyn z art. 258 § 3 kk , II. W okresie od co najmniej września 2006 roku do końca sierpnia 2012 roku w T. , G. , L. , E. , O. oraz O. , kierując zorganizowaną grupą przestępczą opisaną w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabył od ustalonych osób, przewoził oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 6.631.900 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 3.065.806,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 97.163.429,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 77.430.559,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 19.732.870,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od września 2006 roku do 21 lutego 2011r. w miejscowości O. oraz O. , woj. (...) nabywał od M. S.
(1), po czym przewoził do miejsca swego zamieszkania oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 6.450.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 2.972.160,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 94.755.815,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 75.516.600,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 19.239.215,00 zł ⚫ w okresie od października do grudnia 2009 roku w E. oraz G. nabywał od R. S. , po czym przewoził do miejsca swego zamieszkania oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 50.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 30.633,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 335.908,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 260.220,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 75.688,00 zł ⚫ w październiku 2010r. w miejscowości M. , gm. E. nabył od R. S. w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 10.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 5.905,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 130.775,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 104.279,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 26.496,00 zł ⚫ w listopadzie 2010r. w miejscowości M. , gm. E. nabył od R. S. w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 7.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 4.162,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 91.559,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 72.995,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 18.564,00 zł ⚫ w okresie od stycznia do czerwca 2012r. w E. nabywał od R. S. w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 25.540 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 11.769,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 411.079,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 328.189,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 82.890,00 zł ⚫ w czerwcu 2012r. nabył od G. S. w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 10.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 4.608,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 160.955,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 128.500,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 32.455,00 zł ⚫ w czerwcu 2012r. nabył od P. Z.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 8.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 3.686,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 128.764,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 102.800,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 25.964,00 zł ⚫ w dniu 9 lipca 2012r. nabył od P. Z.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 12.460 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 5.742,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 200.550,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 160.111,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 40.439,00 zł ⚫ w dniu 17 lipca 2012r. nabył od P. Z.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 14.900 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.866,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 239.823,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 191.465,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.358,00 zł ⚫ w dniu 20 lipca 2012r. nabył od P. Z.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 8.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 3.686,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 128.764,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 102.800,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 25.964,00 zł ⚫ w dniu 3 sierpnia 2012r. nabył od P. Z.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 19 sierpnia 2012r. nabył od P. Z.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w sierpniu 2012r. w okolicach miejscowości T. woj. (...) nabył od R. K. w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 6.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 2.765,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 96.573,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 77.100,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 19.473,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks III. W okresie od września 2006 roku do sierpnia 2007 roku w G. , woj. (...) , kierując zorganizowaną grupą przestępczą opisaną w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabywał od B. R. , a następnie przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, nieoznaczony znakami akcyzy w postaci 12.000 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzący z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 518.700,00 zł, tj. o czyn z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks , IV. W listopadzie 2010 roku w miejscowości M. , gm. E. , kierując zorganizowaną grupą przestępczą opisaną w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, nabył od R. S. w celu dalszej odsprzedaży towar, nieoznaczony znakami akcyzy w postaci 180 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzący z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 8.482,00 zł, tj. o czyn z art. 65 § 1 i 3 kks w zb. z art. 54 § 1 i 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks G. K.
(1)został oskarżony o to, że: I. w miesiącu listopadzie 2012r. w S. , R. , P. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez T. J.
(1)i A. C. w skład której wchodzili: J. J.
(1), D. J. oraz P. C. , mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk II. w listopadzie 2012r. w S. , P. , będąc uprzednio skazany wyrokiem Sądu Rejonowego w Suwałkach z dnia 14 maja 2008 roku za umyślne przestępstwo skarbowe, w ciągu 5 lat po uiszczeniu kary grzywny w wymiarze 250 stawek dziennych, wykonanej w dniu 16 stycznia 2012 roku, popełnił umyślne przestępstwo skarbowe tego samego rodzaju w ten sposób, że działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabywał od T. J.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 30.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 13.824,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 482.864,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 385.500,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 97.364,00 zł, a mianowicie: ⚫ w dniu 08.11.2012r. nabył od T. J.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł ⚫ w dniu 09.11.2012r. nabył od T. J.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 15.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 6.912,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 241.432,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 192.750,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 48.682,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks III. w bliżej nieustalonym okresie, jednak nie później niż do dnia 25.02.2014r. będąc uprzednio skazany wyrokiem Sądu Rejonowego w Suwałkach z dnia 14 maja 2008 roku za umyślne przestępstwo skarbowe, w ciągu 5 lat po uiszczeniu kary grzywny w wymiarze 250 stawek dziennych, wykonanej w dniu 16 stycznia 2012 roku, popełnił umyślne przestępstwo skarbowe tego samego rodzaju w ten sposób, że nabył, a następnie w samochodzie marki R. (...) o nr rej. (...) , zaparkowanym w garażu budynku mieszkalnego przy ul. (...) w S. przechowywał towar, który został uprzednio przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, po czym sprowadzony na terytorium kraju, w postaci 17.000 paczek papierosów marki (...) , bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 11.040,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki, wynoszące ogółem 326.897,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 260.122,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 66.775,00 zł., tj. o czyn z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 i 3 kks w zb. z art. 91 § 1 i 4 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 4 kks w zw. z art. 7 § 1 kks T. O. został oskarżony o to, że: I. W okresie od co najmniej miesiąca od sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. i M. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez R. S. , w skład której wchodzili: P. Z.
(1), J. O.
(1), D. O. , H. S. , I. D. oraz S. M. , mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu nielegalnych wyrobów spirytusowych, a nadto wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk II. W okresie od co najmniej miesiąca sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. , M. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 174.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 105.053,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 2.276.857,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.814.452,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 462.415,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w bliżej nieustalonym czasie jednak nie później niż do końca sierpnia 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 74.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 45.598,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 968.876,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 771.663,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 197.213,00 zł, ⚫ w listopadzie 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 100.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 59.455,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 1.307.991,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.042.789,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 265.202,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks III. W okresie od co najmniej miesiąca sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. , M. i innych miejscowościach, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I , czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczony znakami akcyzy w postaci 18.650 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie 878.788,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫. ⚫ w bliżej nieustalonym czasie jednak nie później niż do końca sierpnia 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabyciu, a następnie przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 6.050 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 285.076,00 zł ⚫ w okresie od września 2010r. do marca 2011r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu od S. M. , a następnie przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 12.600 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 593.712,00 zł tj. o czyn z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks S. M. został oskarżony o to, że: I. W okresie od co najmniej sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w miejscowościach O. , gm. W. i M. , gm. E. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez R. S. w skład której wchodzili: P. Z.
(1), J. O.
(1), H. S. , D. O. , T. O. oraz I. D. , mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu nielegalnych wyrobów spirytusowych, a nadto wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk , II. W okresie od co najmniej sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w miejscowości M. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I , czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabywał, przewoził oraz pomagał w ukryciu towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 13.500 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 636.120,00 zł, tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks R. S. został oskarżony o to, że I. W okresie od co najmniej października 2009 roku do marca 2012 roku w E. , B. oraz M. w porozumieniu z innymi ustalonymi osobami kierującymi innymi grupami przestępczymi w osobach: T. J.
(1), A. C. i A. N.
(1), kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodzili: I. D. , P. Z.
(1), J. O.
(1), D. O. , T. O. , H. S. oraz S. M. , mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania z tytułu nabywania, przewożenia oraz przechowywania nielegalnych wyrobów spirytusowych, a nadto wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 3 kk , II. W okresie od co najmniej października 2009 roku do marca 2012 roku w E. , B. , M. i innych miejscowościach, kierując zorganizowaną grupą przestępczą, opisaną w pkt I, wspólnie i w porozumieniu z ustalonymi sprawcami, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 316.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 178.080,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 4.093.560,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3.256.872,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 836.688,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od października do grudnia 2009 roku w E. nabywał oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 50.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 30.633,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 335.908,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 260.220,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 75.688,00 zł ⚫ w bliżej nieustalonym czasie jednak nie później niż do końca sierpnia 2010r. w miejscowości M. , gm. E. nabywał oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 74.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 45.598,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 968.876,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 771.663,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 197.213,00 zł ⚫ w listopadzie 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabyciu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 100.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 59.455,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 1.307.991,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.042.789,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 265.202,00 zł ⚫ w okresie od stycznia do marca 2012r. w E. oraz w miejscowości B. , gm. E. nabywał oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 92.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 42.394,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 1.480.785,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.182.200,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 298.585,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks III . W okresie od co najmniej sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. , M. i innych miejscowościach, kierując zorganizowaną grupą przestępczą, opisaną w pkt. I, wspólnie i w porozumieniu z ustalonymi sprawcami, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczony znakami akcyzy w postaci 18.650 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie 878.788,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫. ⚫ w bliżej nieustalonym czasie jednak nie później niż do końca sierpnia 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabyciu od ustalonych i nieustalonych osób, a następnie przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 6.050 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 285.076,00 zł ⚫ w okresie od września 2010r. do marca 2011r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu od S. M. , a następnie przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 12.600 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 593.712,00 zł tj. o czyn z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks IV. W bliżej nieustalonym okresie, jednak nie później niż do dnia 3 czerwca 2014 roku nabył od nieustalonych osób, a następnie w budynku mieszkalnym przy ul. (...) w E. przechowywał towar, który został uprzednio przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, po czym sprowadzony na terytorium kraju, w postaci 3.499 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 2.272,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki, wynoszące ogółem 67.283,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53.539,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 13.744,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 i 3 kks w zb. z art. 91 § 1 i 4 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks D. O. został oskarżony o to, że: I. W okresie od co najmniej sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. i M. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez R. S. , w skład której wchodzili: P. Z.
(1), J. O.
(1), T. O. , H. S. , I. D. oraz S. M. , mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu nielegalnych wyrobów spirytusowych, a nadto wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk II. W okresie od co najmniej sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. , M. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 174.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 105.053,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 2.276.857,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.814.452,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 462.415,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w bliżej nieustalonym czasie jednak nie później niż do końca sierpnia 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 74.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 45.598,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 968.876,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 771.663,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 197.213,00 zł ⚫ w listopadzie 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 100.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 59.455,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej kwocie 1.307.991,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1.042.789,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 265.202,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 i 3 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks III. W okresie od co najmniej miesiąca sierpnia 2010 roku do marca 2011 roku w E. , M. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I , czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przewożeniu oraz przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczony znakami akcyzy w postaci 18.650 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie 878.788,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫. ⚫ w bliżej nieustalonym czasie jednak nie później niż do końca sierpnia 2010r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabyciu, a następnie przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 6.050 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 285.076,00 zł ⚫ w okresie od września 2010r. do marca 2011r. w miejscowości M. , gm. E. brał udział w nabywaniu od S. M. , a następnie przechowywaniu w celu dalszej odsprzedaży towaru, nieoznaczonego znakami akcyzy w postaci 12.600 litrów spirytusu o 95% zawartości alkoholu etylowego, pochodzącego z czynu zabronionego określonego w art. 73 § 1 kks , w stosunku do którego nie ujawnił właściwemu organowi przedmiotu oraz podstawy opodatkowania, narażając tym samym na uszczuplenie podatek akcyzowy w kwocie 593.712,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks IV. W okresie od lipca do listopada 2011 roku w E. oraz w miejscowości M. , gm. E. czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabywał oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 5.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 2.304,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 73.454,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 58.540,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 14.914,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 i 2 kks w zb. z art. 65 § 1 i 3 kks w zb. z art. 91 § 1 i 4 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks P. R.
(1)został oskarżony o to, że I. w okresie od co najmniej września 2006 roku do czerwca 2013 roku w G. , T. , G. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez A. N.
(1), w skład której wchodzili: B. R. , R. M. , M. S.
(2), M. S.
(1), J. G. oraz L. N.
(1), mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk II. w okresie od co najmniej września 2006 roku do czerwca 2013 roku w G. , T. , G. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabył od ustalonych osób, przewoził oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 2.096.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 1.266.188,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 33.229.696,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 26.392.287,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 6.837.409,00 zł, przy czym w ramach zarzuconego czynu: ⚫ w okresie od co najmniej września 2006 roku do sierpnia 2007 roku w G. nabył od A. N.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 384.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 216.316,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 3.023.733,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2.371.740,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 651.993,00 zł ⚫ w okresie od stycznia 2009 do czerwca 2013r. w G. nabył od A. N.
(1)w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 1.712.000 paczek papierosów bliżej nieustalonej marki, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 1.049.872,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki w łącznej wysokości 30.205.963,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24.020.547,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 6.185.416,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks R. M. został oskarżony o to, że I. w okresie od co najmniej stycznia 2009 roku do czerwca 2013 roku w T. , G. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez A. N.
(1), w skład której wchodzili: P. R.
(1), B. R. , M. S.
(2), M. S.
(1), J. G. oraz L. N.
(1), mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 §1 kk II. w okresie od co najmniej stycznia 2009 roku do czerwca 2013 roku w T. , G. , działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, nabył od ustalonych osób, przewoził oraz przechowywał w celu dalszej odsprzedaży towar, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 642.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 393.702,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej kwocie 11.327.236,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9.007.705,00 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 2.319.531,00 zł tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks M. S.
(1)został oskarżony o to, że: I. w okresie od co najmniej września 2006 roku do 21 lutego 2011 roku w G. , T. , O. , O. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez A. N.
(1), w skład której wchodzili M. S.
(2), P. R.
(1), B. R. , R. M. , L. N.
(1)oraz J. G. mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu wyrobów tytoniowych pochodzących z przemytu celnego, tj. o czyn z art. 258 § 1 kk , II. w okresie od września 2006 roku do 21 lutego 2011r. w miejscowości O. oraz O. , woj. (...) działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej opisanej w pkt I, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, brał udział w nabywaniu, przechowywaniu oraz pomocy w zbyciu towaru, który został przywieziony z zagranicy na obszar celny Wspólnoty Europejskiej bez zgłoszenia celnego i przedstawienia organowi celnemu, a następnie sprowadzony na terytorium kraju w postaci 6.450.000 paczek papierosów różnych marek, bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, na którym ciążą należności celne w kwocie 2.972.160,00 zł, przez co naraził na uszczuplenie podatki wielkiej wartości w łącznej wysokości 94.755.815,00 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 75.516.600,00 zł oraz podatek od towarów i usług w kwocie 19.239.215,00 zł, tj. o czyn z art. 54 § 1 kks w zb. z art. 65 § 1 kks w zb. z art. 91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks L. N.
(1)został oskarżony o to, że: I. w okresie od co najmniej czerwca 2010 roku do lipca 2012 roku w C. , K. , Ł. , G. , brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez A. N.
(1), w skład której wchodzili: M. S.
(2), P. R.
(1), B. R. , R. M. , M. S.
(1)oraz J. G. , mającej na celu popełnianie przestępstw, w tym przestępstw skarbowych, polegających na uchylaniu się od opodatkowania poprzez nabywanie, przewożenie oraz pomoc w ukrywaniu i zbywaniu wyrobów tytoniowych poc