Dziennik Ustaw Nr 163 - 6841 § 56. 1. Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, w przypadku wystawienia polskich kwitów depozytowych, przez wypełnianie obowiązków informacyjnych określonych przepisami rozporządzeni

§ 6ust.

1 pkt 1 - nabycia lub zbycia aktywów o znacznej wartości, a także ustanowienia zastawu na aktywach o znacznej wartości, przez emitenta lub jednostkę od niego zależ­ ną, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) nazwę podmiotu nabywającego lub zbywającego aktywa albo podmiotu, na którego aktywach ustanowiono zastaw, 2) podstawowe dane o nabywcy lub o zbywcy albo o podmiocie, na którego rzecz ustanowiono za staw, 3) datę i sposób nabycia lub zbycia aktywów albo datę i sposób ustanowienia zastawu, 4) podstawową charakterystykę nabytych lub zbytych aktywów albo aktywów, na kórych ustanowiono zastaw, 5) cenę, po której zostały nabyte lub zbyte aktywa albo wartość zobowiązania zabezpieczonego zastawem na aktywach oraz wartość ewidencyjną tych aktywów w księgach rachunkowych emitenta lub jednostki od niego zależnej, 6) charakter powiązań pomiędzy emitentem i osobami zarządzającymi lub nadzorującymi emitenta a nabywcą lub zbywającym aktywa albo podmiotem, na którego rzecz ustanowiono zastaw, i ich osobami zarządzającymi, 7) w przypadku nabycia aktywów - źródło finansowania nabycia aktywów, 8) w przypadku nabycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanych części jego mienia, nieruchomości lub innych środków trwałych - oznaczenie rodzaju działalności gospodarczej, w której dane aktywa były wykorzystywane przed ich nabyciem przez emitenta lub jednostkę od niego zależną oraz wskazaniem, czy emitent lub jednostka od niego zależ­ na planuje kontynuować ich dotychczasowy sposób wykorzystania, a jeśli nie - podanie planowanego wykorzystania nabytych aktywów, 9) w przypadku nabycia lub zbycia albo zastawienia akcji (udziałów) w innych jednostkach, należy dodatkowo podać nazwę jednostki, której akcje (udziały) są przedmiotem nabycia lub zbycia albo zastawu, ich udział w kapitale akcyjnym (zakłado­ wym) tej jednostki oraz wartość nominalną tych aktywów i ich charakter jako długo- lub krótkoterminowej lokaty kapitałowej emitenta lub jednostki od niego zależnej, a także udział emitenta lub jednost- Poz. 1161 ki od niego zależnej w kapitale akcyjnym i liczbie posiadanych głosów na walnym zgromadzeniu jednostki, której akcje (udziały) były przedmiotem nabycia lub zbycia, 10) w przypadku gdy transakcja nabycia (zbycia) aktywów o znacznej wartości jest transakcją z podmiotem powiązanym, należy dodatkowo określić powiązania emitenta lub jednostki od niego zależnej z podmiotem zbywającym lub nabywającym albo podmiotem , na którego aktywach ustanowiono zastaw, oraz określić szczegółowo warunki transkacji. § 9.

§ 6list.

1 pkt 2 utraty przez emitenta lub jednostkę od niego zależną aktywów o znacznej wartości w wyniku zdarzeń losowych, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) nazwę podmiotu , którego zdarzenie dotyczy, 2) datę wystąpienia zdarzenia losowego, 3) charakter zdarzenia, 4) charakterystykę utraconych aktywów, 5) wartość ewidencyjną i szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów, 6) opis przewidywanych konsekwencji utraty aktywów dla dalszej działalności gospodarczej emitenta lub jednostki od niego zależnej oraz całej grupy kapitałowej . § 10. 1.

§ 6ust.

1 pkt 3 zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy, raport b i eżący zawiera nastę­ pujące informacje : 1) datę zawarcia umowy, 2) strony umowy, 3) przedmiot umowy, 4) warunki finansowe umowy. -

1. W przypadku zawarcia w znaczącej umowie pokar umownych , których maksymalna wysokość może prz ekroczyć równowartość co najmniej 10% wartości tej umowy lub co najmniej równowartóść w złotych kwoty 200 000 EURO według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień zawarcia tej umowy, emitent powinien również określić tę maksymalną wysokość, a w przypadku gdy nie jest to możliwe , wskazać podstawy jej przekroczenia , jak również wskazać, czy zapłata kar umownych wyłącza uprawnienia do dochodzenia roszczeń odszkodowawczych przekraczających wysokość kar umownych. stanowień dotyczących
2. Obowiązek informacyjny, określony w ust. 1, dotyczy także zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy z zastrzeżeniem warunku lub terminu . W takim przypadku emitent powinien w raporcie bieżącym dodatkowo określić zastrzeżone w tej umowie warunki lub termin ze wskazaniem, czy jest on rozwiązujący czy zawieszający.
3. W przypadku znaczących umów wieloletnich, których wartość jest określona dla całego okresu ich obowiązywania, należy określ i ć dodatkowo szacunkową wartość świadczeń wynikających z takiej umowy w odniesieniu do okresu , na jaki umowa została zawarta, nie dłuższego jednak niż 5 lat obrotowych. Dziennik Ustaw Nr 163 - 6847- 2) datę zawarcia transakcji , 3) liczbę papierów wartościowych , które zostały nabyte lub zbyte, wraz z określeniem ich rodzaju oraz ewentualnego uprzywilejowania, 4) jednostkową cenę nabycia lub zbycia papie rów
4. W przypadku zawarcia w okresie ostatnich 12 umów z jednym podmiotem lub z jednostkami od niego zależnymi, których łączna wartość spełnia kryterium znaczącej umowy, emitent powinien przekazać raport bieżący zawierający informacje o łącz­ nej wartości wszystkich umów zawartych z tymi podmiotami w okresie ostatnich 12 miesięcy oraz informacje określone w ust. 1 w odniesieniu do umowy o najmiesięcy kilku wartościowych, 5) charakter powiązań występujących pomiędzy emi tentem a podmiotem, który nabył lub zbył papiery wartościowe emitenta. większej wartości. § 11.

§ 6ust.

1 pkt 4 spełnienia się lub niespełnienia warunku dotyczącego zawartej przez emitenta lub jednostkę od niego zależ­ ną znaczącej umowy warunkowej, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) strony umowy, 2) przedmiot umowy, 3) warunek lub termin realizacji umowy, 4) o spełnieniu się lub niespełnieniu wskazanego warunku. § 12.

§ 6ust.

1 pkt 5 wypowiedzenia lub rozwiązania znaczącej umowy zawartej przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) strony umowy, 2) datę wypowiedzenia umowy, ze wskazaniem daty rozwiązania umowy, 3) przedmiot umowy, 4) przyczyny rozwiązania umowy ze wskazaniem strony, która wypowiedziała umowę, 5) opis przewidywanych skutków finansowych wynikających z rozwiązania umowy dla emitenta, jednostki od niego zależnej i grupy kapitałowej emitenta. § 13. 1.

§ 6

ust.1 pkt 6 - nabycia lub zbycia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną papierów wartościowych wyemitowanych przez emitenta, raport bieżący zawiera następują­ ce informacje: 1) liczbę nabytych lub zbytych papierów wartościo­ wych, 2) cel nabycia lub zbycia papierów wartościowych, 3) jednostkową cenę nabycia lub zbycia papieru wartościowego. 2. W przypadku nabycia lub zbycia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną akcji emitenta, w raporcie bieżącym dodatkowo określa się liczbę głosów na walnym zgromadzeniu, które wynikają z tych akcji. § 14.

§ 6ust.

1 pkt 7 powzięcia przez emitenta informacji o nabyciu lub zby- ciu przez podmiot powiązany papierów wartościowych emitenta lub praw do otrzymania tych papierów, jeżeli wartość transakcji (jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych przez dany podmiot powiąza­ ny w okresie ostatnich 12 miesięcy) przekracza wyrażo­ ną w złotych równowartość kwoty 5000 EURO, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) nazwę podmiotu, który nabył lub zbył papiery wartościowe emitenta, Poz. 1161 § 15. 1.

§ 6ust.

1 pkt 8 zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego za leżnąjednej lub kilku transakcji z podmiotami powiąza­ nymi, jeżeli wartość tych transakcji (jednorazowa lub łączna wartość kilku transakcji zawartych w okresie ostatnich 12 miesięcy) przekracza wyrażoną w zło tych równowartość kwoty 500 000 EURO, raport bieżący za wiera następujące informacje: 1) podmiot, z którym transakcja została zawarta, 2) powiązania emitenta lub jednostki od niego zależ­ nej z podmiotem będącym stroną transakcj i, 3) przedmiot transakcji, 4) istotne warunki transakcji ze szczególnym uwzględ ­ nieniem warunków finansowych. -

1. W przypadku zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną kilku transakcji z podmiotami powiązanymi w ciągu danego roku obrotowego, któ- rych wartość łącznie przekracza wyrażoną w złotych równowartość kwoty 500 000 EURO, raport bieżący za wiera informacje o łącznej wartości wszystkich transakcji zawartych z tymi podmiotami w okresie ostatnich 12 miesięcy oraz informacje określone w ust. 1 wodniesieniu do umowy o największej wartości. §
2. 1.

§ 6ust.

1 pkt 9 rejestracji przez sąd zmiany wysokości lub struktury kapitału akcyjnego (zakładowego) emitenta lub jednostki od niego zależnej, raport bieżący zawiera nastę ­ pujące informacje: 1) datę rejestracji zmiany kapitału akcyjnego (zakłado ­ wego) przez sąd, 2) strukturę kapitału akcyjnego (zakładowego) po rejestracji zmiany kapitału akcyjnego (zakładowego), 3) ogólną liczbę głosów wynikającą ze wszystkich wyemitowanych akcji (udziałów) po zarejestrowaniu zmiany kapitału akcyjnego (zakładowego) . -

1. W przypadku zmiany kapitału akcyjnego ( zakła ­ dowego) jednostki zależnej od emitenta w drodze wniesienia aportu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną, raport bieżący zawiera dodatkowo nastę ­ pujące informacje: 1) wartość ewidencyjną, w księgach rachunkowych emitenta lub jednostki od niego zależnej, aktywów wniesionych w formie aportu , 2) wartość aktywów, po jakiej zostały one w niesione w formie aportu. §
2. 1.

§ 6ust.

1 pkt 10 - emisji obligacji, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) wartość emisji obligacji, 2) warunki wykupu i oprocentowan ia obligacj i, Dzi ennik Ustaw Nr 163 - 6848 - 3) ewentualne świa dcze n i a niepieniężne wynikające z obligacji, 4) relację wartości da nej emisji obligacji do wartości kapitałów własn yc h emitenta, 5) relację wartości danej emisj i obl igacji i wszystkich uprzednio wyemitowanych i nie umorzonych obl igacji emitenta do wartości kapitałów własnych emitenta. 2. W przypadku emisji ob ligacji zamiennych na akcje, raport bieżący zawiera dodatkowo następujące informacje: 1) liczbę głosów na w alnym zgromadzeniu emitenta, która przysługiwa łaby z objętych akcji, w przypad ku gdy dokonana zostałaby zamiana wszystkich wyemitowanych obli gacji, 2) ogólną liczbę gło só w na walnym zgromadzeniu emitenta, w przypad ku gdy dokonana zostałaby za miana wszystkich w yem itowanych obligacji. § 18.

§ 6ust.

1 pkt 11 - umorzenia papierów wartośc i owych emitenta, raport bieżący zawiera nastę p uj ące informacje: 1) liczbę umorzo nych pa pierów wartościowych, 2) liczbę głosów, jaka p rzysługiwała z akcji umorzonych na walnym zgrom adzeniu przed ich umorzeniem, 3) liczbę głosów na w alnym zgromadzeniu z akcji, które nie zostały umorzo ne. §

1. W przypadku o kre ś l onym w § 6 ust. 1 pkt 12 - podjęcia decyzji o zamia rze połączenia emitenta z innym podmiotem, rapo rt bieżący zawiera następujące informacje: 1) wskazanie przyczyn po dj ęcia decyzji o zamiarze połączenia i celów dł ugookresowych, które mają zostać zrealizowane w wyniku podjętych działań , 2) planowany sposób połączen i a ze wskazaniem jego podstawy prawnej, 3) wskazanie podmi otów, które mają się połączyć, wraz z podstawową c harakterystyką ekonomiczną ich działalności, 4) datę, na którą s porządzone zostaną sprawozdania finansowe, na podstawie których planowane połą­ czenie ma zostać dokonane, 5) termin, do którego planowane połączenie ma zostać zgłoszone do wła ś c i wego rejestru. § 20 .
2. W przypad ku określonym w § 6 ust. 1 pkt 13 - zmi any for my prawnej emitenta, raport bieżący zawi era następujące info rmacje: 1) wskazanie podstawy decyzji o zmianie formy prawnej, 2) o kreślenie trybu i warunków przekształcenia , w szczególności: a) wskazanie form y prawnej, w jaką przekształcił się emitent, b) daty, na którą sp o rz ądzone zostało sprawozda nie finansowe, na podstawie którego dokonano przekształceni a emitenta, c) szacunkowej wart o śc i kapitałów własnych emi tenta według stanu na dzień przekształcenia , Poz. 1161 d) szacun kowej wartości kapitałów własnych przekształconego podmiotu i sposobu pokrycia kapi tału akcyj nego (zakładowego), e) zm iany re lacji przekształconego podmiotu z osobami trzecimi, 4) statut (umowę) przekształconego podm iotu.
3. W przypadku zmiany formy prawnej s półki, do ra portu b i e żącego dołącza się uchwałę wa lnego zgromadzen ia (zgromadzenia wspólników) o prze kształceniu . § 21.

§ 6ust.

1 pkt 14 zawa rcia z podmiotem uprawni onym do badania sprawo zdań finansowych (biegłym rew identem) umowy o do kona nie badania, przeg l ąd u lub innych usług dotyczący ch sprawozdań finansowyc h emitenta, raport bieżący zawiera następujące inform acje: 1) dane o podmiocie uprawnionym do badania, z którym zaw arta została umowa o badan ie, przegląd lu b inne usługi dotyczące spraw o z dań finansowych emitenta, ze wskazaniem:

1. a)nazw y,
2. b)adresu,
3. c)numeru uprawnień podmiotu up rawni onego do badania, 2) d at ę zawarcia tej umowy z podmiotem upra wnionym do badania, 3) wskazanie, czy emitent korzystał w p rzeszłości z us ł ug nowo zatrudnionego podmi otu uprawnionego do badania, a jeśli tak, to w jaki m zakre sie, 4) wskazani e organu, który dokonał w y boru podmiotu upraw nionego do badania, 5) w ska zanie okresu , na jaki została zawarta umowa. - § 22 . 1.

§ 6ust .

1 pkt 15 wypowiedzenia przez emitenta umowy o badanie, przegląd lub inne usługi, dotyczące spra wozdań finan sowych emitenta, zawartej z podmiot em uprawnionym do badania sprawozdań finansowych (biegłym rewidentem) dokonującym badania lub p r zeglądu sprawoz dań finansowych emitent a, lub wypowiedzenia takiej um owy przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłeg o rew identa), jeśl i współ p raca ta opierała się na umow ie wieloletniej i rezygn acja miała miejsce w okresie obowiązywania tej um owy, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) wska zanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji podmiotu uprawnionego do badania, czy z decyzji emitenta, 2) wskaza nie wszelkich przypadków d otycz ących rezygnacji z wyrażenia opinii, wydani a opinii negatywnych lub opinii z zastrzeżeniami o prawidłowo­ śc i i rzetelności sprawozdań finanso wych em itenta, przez po dmiot uprawniony do badania, którego zmiana dotyczy, 3) wska zanie organ0w zalecających lu b akceptują­ cych z mianę podmiotu uprawnionego do badania, 4) opi s wszystkich rozbieżności, jakie m i ały miejsce pom iędzy osobami zarządzającymi a podmiotem up rawnionym do badania (biegłym rewi dentem) - Dziennik Ustaw Nr 163 - 6849- w okresie obowiązywania umowy, która podlega wypowiedzeniu, odnośn i e do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień statutu, dotyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia . 2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pismo podm iotu uprawnionego i działającego w jego imieniu biegłego rewidenta, sporządzone na prośbę emitenta i adresowane do Komisji , w którym potwierdza on informacje podane w raporcie bieżącym lub odmawia ich potwierdzenia. § 23.

§ 6ust.

1 pkt 16 odwołania lub rezygnacji osoby zarządzającej lub nadzorującej emitenta lub decyzji osoby zarządzającej lub nadzorującej o rezygnacji z ubiegania się o wybór - w następnej kadencji, raport bieżący zawiera następu­ jące informacje: 1) imię i nazwisko oraz wiek powołanej osoby, 2) dotychczas pełnioną funkcję w przedsiębiorstwie emitenta, 3) przyczyny odwołania lub rezygnacji , jeżeli przyczyna ta została podana przez organ lub osobę podejmującą decyzję· § 24.

§ 6ust.

1 pkt 17 powołania osoby zarządzającej lub nadzorującej emitenta, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) imię i nazwisko oraz wiek powołanej osoby, 2) wskazanie funkcji powierzonej w przedsiębiorstwie emitenta, 3) posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska, wraz z opisem przebiegu pracy zawodowej, 4) wskazanie innej działalności wykonywanej poza przedsiębiorstwem emitenta, w tym w organach nadzorczych innych podmiotów, wraz z oceną , czy jest w stosunku do niej konkurencyjna . § 25. 1.

§ 6ust.

1 pkt 18 - złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości, ogłosze­ nia upadłości, złożenia podania o otwarcie postępowa­ nia układowego, otwarcia postępowania likwidacyjnego, zawieszenia postępowania układowego lub jego umorzenia w odniesieniu do emitenta lub jednostki od niego zależnej, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek o ogłoszenie upadłości, wraz ze wskazaniem daty złożenia wniosku, 2) wskazanie sądu, który ogłosił upadłość, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia i daty jego uprawomocnienia oraz syndyka masy upadło­ ściowej, 3) wskazanie sądu , do którego zostało złożone poda- nie o otwarcie postępowania układowego, wraz ze wskazaniem daty złożenia podania, 4) wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek o otwarcie postępowania likwidacyjnego, wraz ze wskazaniem daty złożenia wniosku oraz osoby likwidatora, Poz. 1161 5) wskazanie daty wydania postanowienia i sądu , któ- ry zawiesił postępowanie układowe, wraz ze wskazaniem, czy zawieszenie postępowania nastąpiło na wniosek emitenta, oraz informację o planowanych działaniach emitenta związanych z zawieszeniem postępowania, 6) wskazanie daty wydania postanowienia i sądu , który umorzył postępowanie układowe, wraz ze wska zaniem, czy umorzenie postępowania nastąp i ło na wniosek emitenta. 2. W przypadku gdy postępowanie układowe łączy się z reorganizacją przedsiębiorstwa emitenta, należy wskazać dodatkowo główne elementy programu naprawczego . § 26. 1.

§ 6ust.

1 pkt 19 - sporządzenia prognozy wyników finansowych em itenta lub jego grupy kapitałowej oraz podstaw i istotnych założeń tej prognozy, jeżeli emitent podjął decyzję o jej przekazaniu do wiadomości publicznej , raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) prognozowane wyniki, 2) okres, którego prognoza dotyczy, 3) podstawy i istotne założenia tej prognozy, 4) podstawowe zasady sporządzenia budżetu emiten ta, na podstawie którego sporządzona została prognoza, 5) okresy, w jakich emitent będzie dokonywał oceny możliwości realizacji prognozowanych wyników oraz dokonywał ewentualnej korekty prezentowa nej prognozy, wraz ze wskazaniem zastosowanych kryteriów tej oceny. 2. Raport bieżący zawierający korektę prognozy przekazanej przez emitenta w ciągu danego roku obrotowego stanowi nową prognozę wyników emitenta . § 27.

§ 6ust.

1 pkt 20 - przyznania ratingu dokonanego na zlecenie em itenta, raport bieżący zawiera następujące informacje: 1) nazwę wyspecjalizowanej instytucji, która przyznała rating emitentowi lub emitowanym przez niego dłużnym papierom wartościowym, 2) oceny, jakie zostały przyznane, 3) miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjal izowanej instytucji jej dokonującej, 4) datę wystawienia ratingu. § 28.

§ 6ust.

1 pkt 21 zdarzenia, które mogłoby w sposób znaczący wpły­ nąć na cenę lub wartość papieru wartościowego emitenta, raport bieżący zawiera szczegółowy opis zdarzenia i inne informacje istotne dla jego oceny. - § 29. W przypadku dokonywania przez spółkę akcyjną zamiany obligacji zamiennych na akcje, jest ona obowiązana dodatkowo do przekazania w form ie ra portów bieżących następujących informacji: 1) daty złożenia przez emitenta wniosku o rejestrację zmiany kapitału akcyjnego w wyniku dokonania za miany obligacji na akcje, 2) daty rejestracji przez sąd zmiany kapitału akcyj nego, Dziennik Ustaw Nr 163 - 6850- 3) liczby akcji wydanych w zamian za obligacje, 4) określenia struktury kapitału akcyjnego po dokonaniu zamiany obligacji na akcje, ze wskazaniem wysokości kapitału akcyjnego emitenta i liczby gło­ sów na jego walnym zgromadzeniu po dokonaniu zamiany obligacji na akcje oraz udziału nowych akcji w kapitale akcyjnym emitenta i w głosach na walnym zgromadzeniu, 5) liczby obligacji, które nie zostały zamienione na akcje. § 30. W przypadku zakończenia subskrypcji lub sprzedaży związanej z wprowadzaniem papierów wartościowych emitenta do publicznego obrotu i przydziałem akcji, emitent jest obowiązany do prze- kazania w formie raportu bieżącego następujących informacji: 1) daty zakończenia subskrypcji lub sprzedaży, 2) daty przydziału papierów wartościowych , 3) liczby papierów wartościowych objętych subskrypcją lub sprzedażą, 4) stopy redukcji w poszczególnych transzach w przypadku wystąpienia nadsubskrypcji (stopa alokacji), 5) liczby papierów wartościowych, na które złożono zapisy w ramach subskrypcji lub sprzedaży, 6) liczby papierów wartościowych , które zostały przydzielone w ramach przeprowadzonej subskrypcj i lub sprzedaży, 7) ceny, po jakiej papiery wartościowe były nabywane (obejmowane), 8) liczby osób, które złożyły zapisy na papiery wartościowe objęte subskrypcją lub sprzedażą w poszczególnych transzach, 9) liczby osób, którym przydzielono papiery wartościowe w ramach przeprowadzonej subskrypcji lub sprzedaży w poszczególnych transzach, 10) nazwy subem itentów, którzy objęli papiery wartościowe w ramach wykonywania umów o subemi sję, ze wskazaniem liczby papierów wartościo­ wych, które objęli, wraz z faktyczną ceną jednej akcji (cena emisyjna lub sprzedaży, po odliczeniu wynagrodzenia za objęcie akcji w wykonaniu umowy subemisji) nabytej przez subemitenta, 11) wartości przeprowadzonej subskrypcji lub sprzedaży (iloczyn liczby papierów wartościowych obję­ tych ofertą i ceny emisyjnej lub ceny sprzedaży), 12) kosztów przeprowadzenia subskrypcji lub sprzedaży, z wyszczególnieniem wynagrodzenia subemitentów, kosztu przygotowania prospektu, doradztwa prawnego i finansowego oraz kosztów promocji przeprowadzonej oferty, ze wskazaniem nazw podmiotów świadczących te usługi oraz charakteru powiązań tych podmiotów z emitentem, 13) średniego kosztu przeprowadzenia subskrypcji lub sprzedaży przypadającego na jednostkę papieru wartościowego objętego subskrypcją lub sprzedażą· § 31. W przypadku wprowadzania papierów wartościowych do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym, emitent jest obowiązany dodatkowo Poz. 1161 do przekazania w formie raportów bieżących następu­ jących informacji o: 1) rejestracji papierów wartościowych złożonych w Krajowym Depozycie, wraz z określeniem daty rejestracji oraz ich kodu w Krajowym Depozycie lub jego zmiany, 2) złożeniu wniosku przez emitenta o dopuszczenie papierów wartościowych do obrotu na rynku regulowanym, gdzie będą notowane jego papiery wartościowe, wraz z określeniem liczby papierów wartościowych, których wniosek dotyczy, z podaniem ich kodu w Krajowym Depozycie, 3) dopuszczeniu papierów wartościowych emitenta do obrotu na rynku regulowanym, wraz z określe­ niem daty dopuszczenia, liczby dopuszczonych pa pierów wartościowych oraz ich kodu w Krajowym Depozycie, 4) ustaleniu daty pierwszego notowania papierów wartościowych emitenta w obrocie na rynku regu lowanym, wraz z jej określeniem, 5) ustaleniu daty pierwszego notowania papierów wartościowych po asymilacji papierów wartościo ­ wych emitenta wprowadzanych do obrotu na rynku regulowanym z papierami wartościowymi emitenta będącymi już przedmiotem obrotu na tym rynku. § 32. W przypadku gdy emitentem papierów wartościowych dopuszczonych do wtórnego obrotu na regu - lowanym rynku pozagiełdowym jest spółka akcyjna, przekazaniu w formie raportu bieżącego podlegają dodatkowo: 1) daty zebrań walnego zgromadzenia, wraz z porząd­ kiem obrad, 2) treść projektów uchwał, które zarząd zamierza przedstawić na walnym zgromadzeniu akcjonariu szy, 3) informacje o uchwałach powziętych przez walne zgromadzenie akcjonariuszy z dołączeniem uchwał o zmianie statutu, zmianie kapitału akcyjnego, emisji obligacji, zatwierdzeniu sprawozdań finansowych oraz o podziale zysku (pokryciu straty), jeżeli powzięta uchwała różni są od przekazanego wcześniej projektu, 4) wszelkie decyzje dotyczące deklaracji wypłat lub wstrzymania wypłat dywidend lub odsetek od papierów wartościowych . § 33. Emitent będący zakładem ube z pieczeń jest obowiązany dodatkowo do przekazywania w formie raportu bieżącego informacji o: 1) wydaniu decyzji przez właściwy organ administracji o ograniczeniu zakresu zezwolenia na prowa dzoną działalność ubezpieczeniową, 2) wydaniu przez organ nadzoru decyzji o ograniczeniach możliwości lokowania środków funduszu ubezpieczeniowego, ze wskazaniem podstawowych ograniczeń, 3) wydaniu przez organ nadzoru decyzji o nałożeniu następujących wymogów:

1. a)przedłożenia przez zakład ubezp i eczeń planu przywrócenia prawidłowych stosunków finan sowych (planu finansowego), w przypadku gdy Dziennik Ustaw Nr 163 - 6851 środki własne są niższe od wymaganego marginesu wypłacalności, oraz
2. b)przedstawienia do zatwierdzenia organowi nadzoru krótkoterminowego planu podwyższenia środków własnych, w przypadku gdy środki wła­ sne są niższe od wymaganego kapitału gwarancyjnego, 4) wprowadzeniu u emitenta zarządu komisarycznego, 5) podpisaniu przez emitenta z innym zakładem ubezpieczeń umowy o przeniesieniu całości lub części ubezpieczeń. § 34. Emitent będący jednostką samorządu teryto- rialnego lub zagraniczną jednostką terytorialną jest obowiązany do przekazywania, w formie raportu bieżą­ cego, wyłącznie informacji o: 1) zdarzeniach o których mowa w § 6 ust. 1 pkt 10, 11, 14-17,20 i 21, 2) ustanowieniu nowych istotnych źródeł dochodów emitenta lub zniesieniu dotychczasowego istotnego źródła dochodów, ze wskazaniem wpływu tego zdarzenia na dochody budżetu jednostki, 3) zmianie banku-reprezentanta lub zmianie umowy łączącej emitenta z bankiem-reprezentantem w przypadku publicznej emisji obligacji, 4) zmianie przedmiotu zabezpieczenia ustanowionego w związku z emisją obligacji, ze wskazaniem przyczyn tej zmiany, z uwzględnieniem:
3. a)zniszczenia w wyniku zdarzeń losowych obiektów, na których ustanowiono hipotekę dla zabezpieczenia wierzytelności wynikających z obligacji,
4. b)zmniejszenia wartości obiektów, o których mowa w lit. a),
5. c)utraty lub istotnego zmniejszenia wartości przedmiotów majątkowych lub praw, które stanowią zabezpieczenie wierzytelności wynikają­ cych z obligacji,
6. d)zmniejszenia kapitałów własnych banku lub międzynarodowej instytucji finansowej udzielającej gwarancji, poniżej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 10000000 EURO,
7. e)zniesienia jednostki samorządu terytorialnego poręczającej za zobowiązania wynikające z obligacji, z podaniem podmiotu, który przejął ciążą­ ce na niej zobowiązania z tytułu poręczenia,
8. f)zmiany rodzaju zabezpieczenia lub podmiotu zabezpieczającego wierzytelności wynikające z obligacji, w tym także ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia na żądanie banku-reprezentanta, 5) wszczęciu postępowania zmierzającego do ustanowienia zarządu komisarycznego i komisarza rządo­ wego oraz o ustanowieniu zarządcy komisarycznego i komisarza rządowego, 6) negatywnej opinii regionalnej izby obrachunkowej o sprawozdaniu z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego lub o półrocznym sprawozdaniu z przebiegu wykonywania budżetu, 7) uchwaleniu budżetu, ze wskazaniem ogólnej sumy dochodów i planowanych wydatków emitenta oraz o sposobie pokrycia deficytu budżetowego lub o nieuchwaleniu budżetu w terminie przewidzia- Poz. 1161 nym prawem, ze wskazaniem konsekwencji tego zdarzenia, 8) stwierdzeniu przez regionalną izbę obrachunkową nieważności uchwały budżetowej w całości lub w części, ze wskazaniem konsekwencji tego zdarzenia dla jednostki samorządu terytorialnego, 9) złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub o ogłoszeniu upadłości banku obsługującego budżet emitenta, z oceną ewentualnego wpływu tego zdarzenia na realizację wykonania budżetu emitenta oraz na zdolność emitenta do realizacji zacią­ gniętych zobowiązań, 10) wszczęciu postępowania zmierzającego do zniesienia jednostki samorządu terytorialnego oraz o zniesieniu emitenta, z podaniem, kto przejął ciążące na niej zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych. § 35. Emitent będący międzynarodową instytucją finansową, innym państwem lub bankiem hipotecznym emitującym listy zastawne obowiązany jest do przekazywania, w formie raportu bieżącego, wyłącznie informacji o następujących zdarzeniach: 1) przyznaniu emitentowi ratingu dokonanego na jego zlecenie, z podaniem:
9. a)nazwy wyspecjalizowanej instytucji, która przyznała rating emitentowi lub emitowanym przez niego dłużnym papierom wartościowym,
10. b)oceny, jaka została przyznana emitentowi,
11. c)miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonującej,
12. d)daty wystawienia ratingu, 2) podjęciu decyzji o zmianie praw z papierów wartościowych lub dokonaniu tej zmiany, z podaniem zakresu zmian i praw po zmianie, 3) przyjęciu budżetu na nowy rok budżetowy w przypadku innego państwa, 4) zdarzeniu określonym w § 6 ust. 1 pkt 21. § 36. 1. Emitent jest obowiązany do przekazywania raportów okresowych, z zastrzeżeniem ust. 2-5, w formie raportów: 1) kwartalnych, 2) rocznych. 2. Emitent będący jednostką samorządu terytorialnego lub zagraniczną jednostką terytorialną jest obowiązany wyłącznie do przekazywania raportów okresowych w formie raportu rocznego. 3. Emitent będący międzynarodową instytucją finansową jest obowiązany do przekazywania wyłącznie raportów okresowych w formie raportu rocznego. 4. Emitent będący innym państwem jest obowiąza­ ny do przekazywania wyłącznie raportów okresowych w formie raportu rocznego zawierającego informacje o wykonaniu budżetu. 5. Emitent będący bankiem hipotecznym wprowadzającym do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym wyłącznie listy zastawne jest obowią­ zany do przekazywania wyłącznie raportów okresowych w formie raportu rocznego. Dziennik Ustaw Nr 163 - 6852 - 6. Emitent będący jednostką dominującą jest obowiązany dodatkowo do przekazywania raportów okresowych w formie skonsolidowanego raportu rocznego, chyba że na podstawie innych przepisów emitent może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych lub może wyłączyć wszystkie jednostki zależne i stowarzyszone z obowiązku objęcia konsolidacją· 7. Emitent, o którym mowa w ust. 6, może dodatkowo przekazywać raporty okresowe w formie skonsolidowanych raportów kwartalnych . Emitent może przekazywać skonsolidowane raporty kwartalne pod warunkiem przekazania w raporcie bieżącym oświadcze­ nia o zamiarze ich stałego przekazywania. Od chwili przekazania raportu zawierającego takie oświadczenie emitent jest obowiązany do przekazywania skonsolidowanych raportów kwartalnych. 8. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne mogą zostać zaprezentowane zgodnie z zasadami określonymi przez Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (International Accounting Standards), wydane przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (Intenational Accounting Standards Committee), zwane dalej "MSR" lub Amerykań­ skie Standardy Rachunkowości (United States General Accepted Accounting Principies), wydane przez Radę Finansowych Standardów Rachunkowości (Financial Accounting Standards Board), zwane dalej "US GAAP", pod warunkiem wskazania różnic w zakresie zasad rachunkowości i ujawnionych danych pomiędzy tymi sprawozdaniami a sprawozdaniami, które zostałyby sporządzone według polskich standardów rachunkowości. 9. W odniesieniu do emitenta bazy, będącego podmiotem zagranicznym, sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne mogą zostać zaprezentowane zgodnie z zasadami określonymi przez MSR lub US GAAP albo standardach rachunkowości kraju pochodzenia podmiotu pod warunkiem wskazania różnic w zakresie zasad rachunkowości i ujawnionych danych pomiędzy tymi sprawozdaniami a sprawozdaniami, które zostałyby sporządzone według polskich standardów rachunkowości i MSR lub US GAAP. 10. W odniesieniu do emitentów i emitentów bazy podmiotami zagranicznymi badanie sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych może być zaprezentowane zgodnie z Mię­ dzynarodowymi Standardami Badania Sprawozdań Finansowych (International Auditing Standards), wydawanymi przez Międzynarodową Federację Biegłych Rewidentów (International Federation of Accountants) lub Standardami Badania Sprawozdań Finansowych wydanymi przez Amerykański Instytut Biegłych Rewidentów (American Institute of Certified Public Accountants). będących 11. W przypadku gdy emitent lub emitent bazy jest podmiotem zagranicznym, raport okresowy może być sporządzony w walucie kraju pochodzenia emitenta Poz. 1161 lub emitenta bazy, pod warunkiem przeliczenia co najmniej podstawowych pozycji rachunku zysków i strat (przychody ze sprzedaży, zysk na działalności operacyjnej, zysk netto) na złote i EURO, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu, oraz wskazania w raporcie okresowym średnich arytmetycznych kursów wymiany ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której został oryginalnie sporządzony raport okresowy, w stosunku do złotego - w przypadku gdy dane te zostały sporządzone w walucie innej niż złoty, w szczególności kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu objętego raportem, kurs średni wokresie, obliczony jako średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie objętym raportem. 12. Informacje finansowe podlegające przeliczeniu i ujawnieniu w raportach okresowych przelicza się na złote lu.b EURO według następujących zasad: 1) poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu przelicza się na złote lub EURO według średniego kursu ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski, 2) poszczególne pozycje rachunku zysków i strat przelicza się na złote lub EURO według kursu stanowią­ cego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której zostały sporządzone informacje finansowe podlegające przeliczeniu, na ostatni dzień każ­ dego zakończonego miesiąca roku obrotowego, 3) różnice kursowe powstałe z przeliczenia wyniku finansowego netto, zgodnie z zasadami określonymi w pkt 1 i 2, wykazuje się jako oddzielną pozycję kapitału własnego "różnice kursowe z przeliczenia waluty". § 37. 1. Emitent jest obowiązany określić i przekazać w formie raportu bieżącego do końca pierwszego miesiąca danego roku obrotowego stałe daty przeka- zywania w danym roku obrotowym raportów okresowych, z uwzględnieniem dni ustawowo wolnych od pracy. Zmiany dat przekazania poszczególnych raportów okresowych powinny być dokonywane również w formie raportu bieżącego, nie później niż na dwa dni przed przekazaniem raportu okresowego, którego dany raport bieżący dotyczy. 2. W przypadku emitentów papierów wartościo­ wych dopuszczonych do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym po raz pierwszy - raport bieżący określający stałe daty przekazywania raportów okresowych powinien zostać przekazany przed przekazaniem pierwszego raportu okresowego zgodnie z wymogami rozporządzenia. § 38.1. Raport kwartalny powinien zawierać, odpowiednio do rodzaju prowadzonej działalności, dane za kwartał roku obrotowego objęty tym raportem oraz dane narastająco za wszystkie kwartały danego roku obrotowego, a co najmniej bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów środków pieniężnych w zakresie określonym odpowiednio w rozporządzeniu o prospekcie, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finan- Dziennik Ustaw Nr 163 - 6853- sowego netto określonych na dzień bilansowy, z uwzględnieniem korekt z tytułu rezerw, w tym rezerwy na przejściową różni cę z tyt u łu podatku dochodowego, o której mowa w ustawie o rachunkowości, oraz odpisów aktualizujących wartość składników majątku. 2. Raport kwartalny powinien być przygotowany w sposób zapewniający porównywalność danych przedstawionych w raporcie za kwartały bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analogicznych okresów roku poprzedniego. 3. Raport kwartalny powi nien ponadto zawierać ino zasadach przyjętych przy sporządzaniu raportu oraz opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na osiągnięty zysk lub poniesione straty oraz informację o korektach z tyt u łu rezerw, w tym rezerwy na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego, o której mowa w ustawie o rachunkowości, oraz o dokonanych odpisach aktualizujących wartość składników majątku oraz: 1) wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośred­ nio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta, na dzień sporządzenia raportu kwartalnego oraz zmian w strukturze własno­ ści znacznych pakietów akcji emitenta w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego, 2) zestawienie zmian w stanie posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich (opcji) przez osoby zarządzające i nadzorujące emitenta, zgodnie z posiadanymi przez emitenta informacjami , 3) zwięzły opis dokonań emitenta w okresie, którego dotyczy raport, wraz z wykazem najważniejszych zdarzeń, o których emitent i nformował w formie raportów bieżących w okres ie objętym raportem kwartalnym, 4) informacje o wszczęciu przed sądem lub organem administracji publicznej jednego lub więcej postę­ powań, dotyczących zobowiązań lub wierzytelności emitenta lub jednostek od niego zależnych, których łączna wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta, z podaniem informacji o podstawowych przedmiotach tych postępowań i ich łącznej wartości oraz informacji o najwięk­ szych postępowaniach - w grupach zobowiązań i wierzytelności - w tym ich przedmiot, wartość przedmiotu sporu , datę wszczęcia postępowania, strony wszczętego postę powania. formację 4. W przypadku em itenta będącego funduszem lub narodowym funduszem inwestycyjnym, do raportu kwartalnego należy dodatkowo dołączyć zestawienie portfela inwestycyjnego funduszu, w zakresie określo­ nym odpowiednio w ro z porządzeniu o prospekcie. 5. Do skonso lidowanego raportu ust. 1-4 stosuje się odpowiednio . kwartalnego § 39. 1. Raport roczny zawiera co najmniej: 1) pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej) w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresatów raportu rocznego, Poz. 1161 2) roczne sprawozdanie finansowe, w zakresie określonym odpowiednio w przepisach o prospekcie, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), zgodnie z przepisami o badaniu spra wozdań finansowych, 3) komentarz zarządu lub osoby zarządzaj ące j na temat działalności gospodarczej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania fin ansowego. 2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym sprawozdaniu finansowym powinny być zaprezentowane wielkości porównywalne za poprzedni rok obrotowy. 3. Roczne sprawozdanie finansowe powi nno być­ zaprezentowane w sposób zapewniający porównywalność przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym z ~ s ad ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pom iaru wyniku finansowego należy w sprawozdaniu f inansowym zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zm iana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik fi nansowy. 4. Do rocznego sprawozdania finansowego należy dołączyć opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta ) o pra widłowości, rzetelności i jasności bada nego sprawozdania finanswego oraz raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (b i egłego rewidenta) z badania rocznego sprawozdania finansowego. 5. W przypadku funduszu - emitent mo że przed- stawić zestawienie portfela inwestycyjnego wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzone zostało rocz- ne sprawozdanie finansowe . 6. Komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospodarczej emitenta w objętym raportem rocznym okresie oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego powinien zawierać informacje określone wart. 49 ust. 2 ustawy o ra chunkowości oraz omówienie podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych , ujawnionych w rocznym sprawozdaniu finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez niego zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, a ponadto: 1) w przypadku emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową:
13. a)informacje o podstawowych produktach , towarach lub usługach, wraz z ich określeniem wartościowym i ilościowym oraz udziałem poszczególnych produktów, towarów i usług (jeżeli są istotne), albo ich grup, w sprzedaży emitenta ogółem, a także zmianach w tym zakresie w danym roku obrotowym,
14. b)informacje o zmianach rynków zbyt u, w podziale na krajowe i zagraniczne, oraz o źródłach za- Dzienni k Ustaw Nr 163 - 6854- opatrzenia w materiały do produkcji, w towary i usługi ze wskazaniem uzależnienia od jednego lub kilku odbiorców lub dostawców, a w przypadku gdy udział jednego odbiorcy lub dostawcy osiąga co najmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem - nazw dostawcy lub odbiorcy, jego udział w sprzedaży lub zaopatrzeniu oraz jego formalne powiązania z emitentem,
15. c)informacje o umowach znaczących dla działal­ ności gospodaczej, w tym znanych emitentowi istotnych dla jego działalności umowach zawartych pomiędzy akcjonariuszami (wspólnikami) będącymi osobami powiązanymi oraz umowach ubezpieczenia, współpracy lub kooperacji,
16. d)informacje o zmianach w powiązaniach organizacyjnych lub kapiałowych emitenta z innymi podmiotami oraz wskazanie jego głównych inwestycji krajowych i zagranicznych (papiery wartościowe, instrumenty finansowe, nieruchomości), w tym inwestycji kapitałowych, poza jego grupą kapitałową, oraz opis metod ich finansowania,
17. e)opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeże ­ li wartość transakcji stanowi wyrażoną w złotych równowartość kwoty 500.000 EURO ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,
18. f)informacje o zacigniętych kredytach, umowach po życzk i, poręczeń, gwarancji ,
19. g)informacje o zaciągniętych kredytach i pożycz­ kach według terminów ich wymagalności,
20. h)informacje o udzielonych pożyczkach według terminów wymagalności, ze szczególnym uwzględnieniem pożyczek udzielonych jednostkom grupy kapitałowej emitenta,
21. i)w przypadku emisji papierów wartościowych w okresie objętym raportem rocznym - opis wykorzystania przez emitenta wpływów z emisji, j ) obj aśnienie różnic pomiędzy wyn ikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez emitenta,
22. k)ocenę zarządzania zasobami finansowymi, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywią­ zywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań , jakie emitent podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom, I) ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wielkości posiadanych środków, z uwzględnieniem możliwych zmian w struktu rze finansowania tej działalności, m ) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mają­ cych wpływ na wynik z działalności gospodarczej za rok obrotowy, z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty wynik, Poz. 1161
23. n)charakterystkę zewnętrznych i wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju przedsiębior­ stwa emitenta oraz opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej emitenta co najmniej do końca trwającego roku obrotowego, z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez niego wypracowanej,
24. o)zmiany w podstawowych zasadach zarządzania spółką emitenta oraz w poziomie komputeryzacji emitenta, wspomagającej zarządzanie w spółce emitenta i grupie kapitałowej emitenta,
25. p)zmiany w składzie osób zarządzających i osób nadzorujących przedsiębiorstwem emitenta w ciągu ostatniego roku obrotowego,
26. q)łączną wartość wynagrodzeń i nagród (w pienią­ dzu i w naturze) odrębnie dla osób zarządzają­ cych i nadzorujących, za ostatni zakończony rok obrotowy, bez wzglądu na to, czy były one zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku, a w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca - informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych i stowarzyszonych,
27. r)wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek udzielonych przez emitenta osobom zarządzają­ cym i nadzorującym oraz ich osobom bliskim (oddzielnie), a także udzielonych im gwarancji i poręczeń (oddzielnie),
28. s)w przypadku spółek kapitałowych - określenie łącznej liczby i wartości nominalnej wszystkich akcji (udziałów) emitenta oraz akcji i udziałów w jednostkach grupy kapitałowej emitenta, bę­ dących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących (dla każdej osoby oddzielnie),
29. t)wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależ­ ne co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu emitenta,
30. u)informacje o znanych emitentowi, zawartych w ciągu ostatniego roku obrotowego umowach, w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, 2) w przypadku emitentów papierów wartościwych, będących bankami:
31. a)informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności banku,
32. b)informacje o źródłach finansowania działalności operacyjnej banku, z wyszczególnieniem udziału poszczególnych czynności bankowych w fidziałalności banku ogółem, nansowaniu z uwzględnieniem struktury geograficznej,
33. c)informacje o liczbie i wartości wystawionych przez bank tytułów egzekucyjnych oraz wartości zabezpieczeń, ustanowionych przez bank na rachunkach lub majątku kredytobiorców,
34. d)informacje o innych istotnych umowach pomię­ dzy bankiem a bankiem centralnym lub innymi organami nadzoru nad rynkiem finansowym,
35. e)informacje o zacigniętych kredytach, umowach pożyczki , poręczeń lub gwarancji, nie dotyczą- Dziennik Ustaw Nr 163 - 6855- cych działalności operacyjnej banku oraz o wszelkich zobowiązaniach umownych wynikają­ cych z emitowanych dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, umowach o subemisje lub gwarancjach udzielonych podmiotom zależnym,
36. f)opis współpracy banku z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,
37. g)charakterystykę aktywów i pasywów banku, opis głównych pozycji bilansu,
38. h)charakterystykę polityki kredytowej banku,
39. i)strukturę udzielonych kredytów,
40. j)strukturę posiadanych depozytów,
41. k)wskazanie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów i kredytów w ciągu roku obrotowego, I) opis udzielonych przez bank gwarancji i poręczeń, 3) w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących zakładami ubezpieczeń:
42. a)informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń,
43. b)informacje o strukturze portfela ubezpieczeń oraz o ogólnych warunkach ubezpieczeń, taryfach i wysokości stawek ubezpieczeniowych stosowanych przez emitenta,
44. c)informacje o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach ministra właściwego do spraw finansów publicznych, również wynikających ze zmiany zakresu prowadzonej działalności oraz zmiany obszaru działania,
45. d)informacje o cofnięciu przez ministra właściwe­ go do spraw finansów publicznych zezwolenia na prowadzenie działalności w zakresie jednej lub kilku grup ubezpieczeń albo jednego lub kilku rodzajów ubezpieczeń,
46. e)informacje o ustanowieniu zarządu komisarycznego, związanego z przekroczeniem wymaganego marginesu wypłacalności lub kapitału gwarancyjnego, z podaniem przyczyn oraz okresu, na jaki zarząd komisaryczny został ustanowiony,
47. f)informacje o sumie ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym przekraczają­ cego 25% łącznej wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i kapitału własnego lub o wyrażeniu zgody przez organ nadzoru na inną wysokość sumy ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym,
48. g)zestawienie pokazujące klasyfikację lokat środ­ ków własnych i ich wysokość w porównaniu z limitami określonymi we właściwych przepisach oraz informacje o zgodach organu nadzoru na lokowanie w innych lokatach, w tym lokowanie za granicą,
49. h)opis zawartych przez zakład ubezpieczeń umów reasekuracyjnych, gwarantujących spłatę zawartych przez podmioty gospodarcze kontraktów,
50. i)opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi, 4) w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących przedsiębiorstwami leasingowymi, in- Poz. 1161 formacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności przedsiębiorstwa leasingowego oraz dokładny opis charakteru umów zawieranych na oddanie w odpłatne użytkowanie majątku trwałego, 5) w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących funduszami:
51. a)informacje określone w pkt 1, z uwzględnieniem specyfiki działalności funduszu lub narodowego funduszu inwestycyjnego,
52. b)omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym funduszu z opisem głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym oraz zmian w stukturze portfela,
53. c)ocenę zarządzania portfelem inwestycyjnym w związku z podstawowymi założeniami strategii inwestycyjnej realizowanej przez fundusz, 6) w przypadku emitentów papierów wartościowych, będących jednostkami samorządu terytorialnego lub zagranicznymi jednostkami terytorialnymi:
54. a)omówienie znaczących zmian w powierzchni lub położeniu jednostki oraz w podstawowych danych demograficznych,
55. b)omówienie znaczących zmian w powiązaniach organizacyjnych jednostki z innymi podmiotami,
56. c)omówienie znaczących zmian w aktywności gospodarczej na terenie jednostki,
57. d)omówienie znaczących zmian w stanie posiada nia mienia komunalnego,
58. e)opis zadań realizowanych przez jednostkę,
59. f)zmiany w organizacji świadczenia usług komunalnych,
60. g)określenie wydatków na realizację poszczególnych zadań, o których mowa w lit e),
61. h)określenie dochodów ogółem budżetu jednostki ,
62. i)ocenę efektywności uzyskiwania dochodów przez jednostkę oraz opis trybu i efektywności planowania budżetowego oraz wykonywania budżetu jednostki,
63. j)informacje o zaciągniętych przez emitenta zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów wartościwych, kredytów, umów pożyczki, porę­ czeń i gwarancji, ze wskazaniem ustanowionych zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań,
64. k)prognozę spłaty zobowiązań ciążących na emitencie, I) opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę obecnej efektywności usług komunalnych ze wskazaniem planów w zakresie ich rozwoju,
65. m)zmiany w zakresie zarządzania jednostką. § 40. 1. Skonsolidowany raport roczny zawiera: 1) pismo prezesa zarządu lub osoby zarządzającej emitenta, w sposób zwięzły omawiające najważ­ niejsze dokonania grupy kapitałowej emitenta w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresa tów skonsolidowanego raportu rocznego, 2) roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowo- Dziennik Ustaw Nr 163 - 6856- ści, zbadane przez podmiot uprawniony do bada- nia (biegłego rewidenta), zgodnie z przepisami o badaniu sprawozdań finansowych, 3) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospodarczej grupy kapitałowej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego. 2. Do skonsolidowanego raportu rocznego § 39 ust. 2-5 stosuje się odpowiednio. 3. Komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności gospodarczej grupy kapitałowej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego powinien obejmować, odpowiednio dla grupy kapitałowej, informacje określone wart. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz komentarz na temat podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających wpływ na działalność gospodarczą grupy kapitałowej emitenta i osią­ gnięte przez nią zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, a ponadto: 1) informacje określone w § 39 ust. 6, odpowiednio w odniesieniu do grupy kapitałowej emitenta, 2) charakterystykę struktury aktywów i pasywów skonsolidowanego bilansu, w tym z punktu widzenia płynności grupy kapitałowej emitenta, 3) ważniejsze zdarzenia mające znaczący wpływ na działalność oraz wyniki finansowe grupy kapitało­ wej emitenta w roku obrotowym lub których wpływ możliwy jest w dalszych latach, 4) opis struktury głównych lokat kapitałowych lub głównych inwestycji kapitałowych dokonanych w ramach grupy kapitałowej emitenta w danym roku obrotowym, 5) opis zmian w organizacji grupy kapitałowej emitenta oraz ich przyczyn, 6) charakterystykę polityki w zakresie kierunków rozwoju grupy kapitałowej emitenta, 7) opis istotnych pozycji pozabilansowych w ujęciu podmiotowym, przedmiotowym i wartościowym. § 41. 1. Raport bieżący przekazuje się, z zastrzeże­ niem ust. 2-4, w ciągu 24 godzin od zajścia zdarzenia lub powzięcia przez emitenta informacji o nim. 2. W przypadku, o którym mowa w § 30, raport bieżący przekazuje się w terminie do 2 tygodni od zakoń­ czenia subskrypcji lub sprzedaży związanej z wprowadzeniem papierów wartościowych emitenta do wtórnego obrotu na regulowanym rynku pozagiełdowym . 3. W przypadku, o którym mowa w § 32 pkt 1, raport bieżący przekazuje się co najmniej na 22 dni przed terminem walnego zgromadzenia. 4. W przypadku, o którym mowa w § 32 pkt 2, raport bieżący przekazuje się co najmniej na 8 dni przed terminem walnego zgromadzenia. 5. Raport kwartalny przekazuje się w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym Poz. 1161 mowa w § 37, nie później jednak niż w terminie 40 dni od dnia zakończenia kwartału roku obrotowego, którego dotyczy. 6. Skonsolidowany raport kwartalny przekazuje się w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­ cym, o którym mowa w § 37, nie później jednak niż w terminie 45 dni od dnia zakończenia kwartału roku obrotowego, którego dotyczy. 7. Przekazywanie raportu rocznego nie zwalnia z obowiązku przekazywania raportu kwartalnego. 8. W przypadku spółek sporządzających raporty skonsolidowane, przekazanie raportu rocznego skonsolidowanego nie zwalnia z obowiązku przekazania kwartalnego raportu skonsolidowanego. 9. Raport roczny przekazuje się w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 37, niezwłocznie po wydaniu opinii przez podmiot uprawniony do badania (biegłego rewidenta), nie później jednak niż w ciągu 7 dni od dnia jej otrzymania przez emitenta oraz nie później niż 6 miesięcy od dnia bilansowego, na który został sporządzony, a także nie później niż 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia, dokonującego zatwierdzenia sprawozdania finansowego. W przypadku zmiany terminu przekazania raportu rocznego względem wcześniej publikowanego w raporcie bieżącym, emitent jest obowiązany do przekazania w formie raportu bieżącego informacji o zmianie daty przekazania raportu rocznego . 10. Skonsolidowany raport roczny grupy kapitało­ wej emitenta powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 37, niezwłocznie po wydaniu opinii przez podmiot uprawniony do badania (biegłego rewidenta), nie później jednak niż w ciągu 7 dni od dnia jej otrzymania przez emitenta oraz nie później niż na 15 dni przed terminem walnego zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej emitenta, zawartego w skonsolidowanym raporcie rocznym, a także nie później niż dwa miesiące od daty wskazanej jako dzień przekazania raportu rocznego emitenta. W przypadku zmiany terminu przekazania skonsolidowanego raportu rocznego względem wcześniej publikowanego w raporcie bieżącym, emitent jest obowią­ zany do przekazania w formie raportu bieżącego informacji o zmianie daty przekazania skonsolidowanego raportu rocznego. § 42. 1. W przypadku wystawienia polskich kwitów depozytowych, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, przez wypeł­ nianie obowiązków informacyjnych określonych przepisami rozporządzenia, rozumie się przekazywanie przez emitenta będącego domem depozytowym na podstawie umowy z emitentem bazy, przetłumaczo­ nych na język polski informacji podawanych do publicznej wiadomości przez emitenta bazy zgodnie z przepisami obowiązującymi na rynku regulowanym, na którym notowane są jego papiery wartościowe, bę­ dące podstawą wystawienia polskich kwitów depozytowych. Dziennik Ustaw Nr 163 - 6857 - 2. Emitent będący domem depozytowym jest obowiązany do przekazania szczegółowych informacji na temat zmian przepisów, zgodnie z którymi emitent bazy przekazuje na rynku regulowanym , na którym notowane są jego papiery wartościowe, będące podstawą wystawienia polskich kwitów depozytowych, informacje do publicznej wiadomości. 3. Raporty okresowe emitenta bazy powinny obejmować co najmniej raport kwartalny i raport roczny, a jeżeli emitent bazy jest obowiązany sporządzać skon solidowane sprawozdania finansowe - również skon- solidowany raport kwartalny i skonsolidowany raport roczny. 4. Dom depozytowy jest obowiązany dodatkowo do przekazania w formie raportu bieżącego informacji dotyczących rozpoczęcia lub zakończenia przez organy Poz. 1161 i 1162 nadzoru nad rynkiem regulowanym w kraju siedziby emitenta bazy lub w kraju, w którym papiery wartościo ­ we emitenta bazy są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, postępowania związanego z wypełnia ­ niem obowiązków informacyjnych przez emitenta bazy. § 43. Traci moc zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 28 czerwca 1996 r. w sprawie zakresu obowiązków informacyjnych i publikacyjnych dla emitentów papierów wartościo ­ wych dopuszczonych do regulowanego pozagiełdo­ wego wtórnego publicznego obrotu papierami wartościowymi (Monitor Polski Nr 52, poz. 482). § 44. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1999 r. Prezes Rady Ministrów: J. Buzek 1162 ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. i Na podstawie art. 71 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne § 1. Rozporządzenie określa szczegółowe warunki , jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, zwany dalej "prospektem" , skrót prospektu oraz memorandum informacyjne, zwane dalej "memorandum ", i skrót memorandum. § 2. 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754 i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715), 2) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 , z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014), 3) ustawie o listach zastawnych - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach za- stawnych i bankach hipotecznych (Dz. U. Nr 140, poz. 940 i z 1998 r. Nr 107, poz. 669), 4) ustawie o obligacjach - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 czerwca 1995 r. o obligacjach (Dz. U. Nr 83, poz. 420 i Nr 118, poz. 574, z 1997 r. Nr 88, poz. 554 i Nr 118, poz. 754 oraz z 1998 r. Nr 106, poz. 668), 5) ustawie o funduszach - rozumie się przez to ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 139, poz. 933), 6) ustawie o NFI- rozumie się przez to ustawę z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U. Nr 44, poz. 202, z 1994 r. Nr 84, poz. 385 oraz z 1997 r. Nr 30, poz. 164, Nr 47, poz. 298 i Nr 107, poz. 691), 7) ustawie antymonopolowej - rozumie się przez to ustawę z dnia 24 lutego 1990 r. o przeciwdziałaniu praktykom monopolistycznym (Dz. U. z 1997 r. Nr 49, poz. 318, Nr 118, poz. 754 i Nr 121, poz. 770 oraz z 1998 r. Nr 106, poz. 668 i Nr 145, poz. 938), 8) rozporządzeniu o raportach bieżących i okresowych - rozumie się przez to rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do pu blicznego obrotu (Dz. U. Nr 163, poz. 1160), 9) rozporządzeniu o raportach bieżących i okresowych na rynek pozagiełdowy - rozumie się przez to rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 grudnia