← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej.

--,- 7085 - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 1175 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 23 grudnia 1998 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej. Na podstawie art. 51 i art. 55 ust. 4 ustawy z dnia 5 stycznia 1991 r. - Prawo budżetowe (Dz. U. l 1993 r. Nr 72, poz. 344, z 1994 r. Nr 76, poz. 344, Nr 121, poz. 591 i Nr 133, poz. 685, z 1995 r. Nr 78, poz. 390, Nr 124, poz. 601 i Nr 132, poz. 640, z 1996 r. Nr 89, poz. 402, Nr 106, poz. 496, Nr 132, poz. 621 i Nr 139, poz. 647, z 1997 r. Nr 54, poz. 348, Nr 79, poz. 484, Nr 121, poz. 770, Nr 123, poz. 775 i 778, Nr 133, poz. 883, Nr 137, poz. 926, Nr 141, poz. 943 i Nr 158, poz. 1042) zarządza się, co następuje: § 1. Wp rowadza si ę o bo w i ąz ek s po r ządz a nia i przekazywania: 1) sprawozdań budżetowych na formularzach ozna czonych symbolam i:

  1. a)Rb-23 "Miesięczne/półroczne/roczne sprawozdanie o stanie ś rodków na rachunkach bieżących i inwestycyj nych oraz zobowiązaniach dysponentów środków budżet u państwa"; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozpo- nych gminom, miejskim strefom usług publicznych i Związkowi Komunalnemu m.st. Warszawy" ; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia, .
  2. j)Rb-60 - "Roczne sprawozdanie o dysponentach środków budżetu państwa i zakładach budżeto­ wych"; wzó r sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia,
  3. k)Rb-70 - "Kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach"; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia, I) Rb-71 "Kwartalne sprawozdanie o liczbie i kwotach zasiłków rodzinnych i pielęgnacyj­ nych"; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporządzenia,
  4. b)Rb-24 " Miesięcz ne/półroczne/roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych"; wzór sprawozdania stanowi załąc z n ik nr 4 do rozporz ądzenia, 2) bilansów jednostek budżetowych, zakładów budże­ towych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, instytucji kultury wymienionych w art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 1997 r. Nr 110, poz. 721 i Nr 141, poz. 943 oraz z 1998 r. Nr 106, poz. 668) , zwanych dalej "instytucjami kultury" - według wzoru stanowiącego załącznik nr 14 do rozporządzenia,
  5. c)Rb-25 - " Miesięcz ne sprawozdanie o dochodach i wydatkach b u d żet owych " ; wzó r sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia, 3) informacji o wykonaniu ustawy budżetowej, zwanej dalej "informacją" - według wzoru stanowią­ cego załącznik nr 16 do rozpo r ządzenia.
  6. d)Rb-27 - "Półroczne/roczne sprawozdanie o dochodach budżetowy c h " ; wzó r sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do r ozporz ądzenia , § 2. 1. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań budżetowych wymienionych w § 1 pkt 1 są obowiązane następujące jednostki:
  7. e)Rb-28 - " Półroczne/roczne sprawozdanie o wydatkach budżetowych"; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do r oz porz ądzenia, 1) w zakresie budżetu państwa : rządzenia,
  8. f)Rb-30 - " Półroczne/ roczne sprawozdanie o środkach pozabudżetowych (z wyjątkiem gospo- darstw pomocniczych)"; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia,
  9. g)Rb-31 " Pół rocz ne/ ro cz ne sprawozdanie o środkach gospodarstw pomocniczych " (jed- / nostek budżetowych państwowych i gminnych); wzór sprawozdan ia stanowi załączn i k nr 9 do rozporządzenia ,
  10. h)Rb-49 - "Roczny bilans z wykonania budżetu gminy"; wzór sprawozdania stanowi załącznik ,nr 10 do rozporządzenia,
  11. i)Rb-50 - "Półroczne/roczne sprawozdanie o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleco-
  12. a)dysponenci środków budżetowych budżetu pań­ stwa wszystkich stopni - Rb-23, Rb-25, Rb-27, Rb-28, Rb-30 (z wykonania środków specjalnych i państwowych funduszy celowych), Rb-70 oraz Rb-71,
  13. b)urzędy skarbowe i izby skarbowe, jako organy podatkowe, w zakresie dochodów budżetu pań': stwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetu państwa Rb-24, Rb-25, Rb-27
  14. c)zakłady budżetowe
  15. d)instytucje kultury - Rb-30 i Rb-70, Rb-30 i Rb-70,
  16. e)gospodarstwa pomocnicze państwowych jednostek budżetowych - Rb-31 i Rb-70, 2) w zakresie budżetów gmin, miejskich stref usług publicznych i Związku Komunalnego m.st. Warszawy: - Dziennik Ustaw Nr 164 7086 -
  17. a)zarządy gmin, organy wykonawcze miejskich stref usług publicznych i Związku Komunalnego m.st. Warszawy oraz podległe im jednostki budżetowe - Rb-25, Rb-27, Rb-28, Rb-30 (z wykonania gminnych funduszy celowych), Rb-50,
  18. b)zakłady budżetowe
  19. c)instytucje kultury - Rb-30,
  20. c)sprawozdania półroczne: Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 - za okres od początku roku do końca półrocza,
  21. d)sprawozdania roczne: Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 - za okres od początku roku do końca roku,
  22. e)sprawozdanie Rb-60 sprawozdawczy, Rb-30,
  23. d)gospodarstwa pomocnicze gminnych jednostek budżetowych - Rb-31,
  24. e)urzędy skarbowe - organy podatkowe w zakresie podatków i opłat stanowiących dochody budżetów gmin i udziałów gmin w dochodach budżetu państwa - Rb-25, Rb-27, 3) jednostki organizacyjne i osoby fizyczne - z wykonywanych zadań budżetowych, określonych wart. 12 pkt 4 ustawy z dnia 5 stycznia 1991 r. - Prawo budżetowe (Dz. U. z 1993 r. Nr 72, poz. 344, z 1994 r. Nr 76, poz. 344, Nr 121, poz. 591 i Nr 133, poz. 685, z 1995 r. Nr 78, poz. 390, Nr 124, poz. 601 i Nr 132, poz. 640, z 1996 r. Nr 89, poz. 402, Nr 106, poz. 496, Nr 132, poz. 621 i Nr 139, poz. 647, z 1997 r. Nr54, poz. 348, Nr 79, poz. 484, Nr 121, poz. 770, Nr 123, poz. 775 i 778, Nr 133, poz. 883, Nr 137, poz. 926, Nr 141, poz. 943 i Nr 158, poz. 1042), zwanej dalej "Prawem budżetowym" - Rb-25, Rb-28, 4) państwowe szkoły wyższe - Poz. 1175 Rb-70, 5) dysponenci główni i dysponenci budżetu państwa drugiego stopnia - Rb-60. 2. Do sporządzania bilansów są obowiązane jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych oraz instytucje kultury. 3. Do sporządzania informacji są obowiązani dysponenci główni środków budżetu państwa oraz dysponenci funduszy celowych wyszczególn ionych w ustawie budżetowej na dany rok. § 3. 1. W zakresie: 1) budżetu państwa sporządza się:
  25. a)sprawozdania miesięczne: Rb-23, Rb-24, Rb-25 - za okres od początku roku do końca stycznia, lutego, marca, kwietnia, maja, lipca, sierpnia, września, października, listopada i grudnia; w sprawozdaniach za grudzień wykazuje się dochody i wydatki okresu przejściowego, wymienione w § 43 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 1991 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu wykonywania bu dżetu państwa (Dz. U. Nr 76, poz. 333 oraz z 1992 r. Nr 6, poz. 22 i Nr 80, poz. 411),
  26. b)sprawozdania kwartalne: Rb-70 - za okres od początku roku do końca każdego kwartału, a sprawozdanie Rb-71 - za okres od początku do końca każdego kwartału sprawozdawczego oraz za okres od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, na dzień kończący rok 2) budżetów gmin, miejskich stref usług publicznych i Związku Komunalnego m.st. Warszawy sporządza się:
  27. a)sprawozdania miesięczne: Rb-25 - za okres od początku roku do końca marca, maja, września, października, listopada i grudnia,
  28. b)sprawozdania półroczne: Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 - za okres od początku roku do końca półrocza,
  29. c)sprawozdania roczne: Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 - za okres od początku roku do końca roku. 2. Roczny bilans z wykonania budżetu gminy (Rb-49) i bilans jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych oraz instytucji kultury sporządza się na dzień kończący rok sprawozdawczy. 3. Informacje sporządza się za okres od początku roku do końca roku. 4. Terminy sporządzania i obieg sprawozdań ustala się w załączniku nr 1 do rozporządzenia. 5. Zasady sporządzania sprawozdań wprowadzonych rozporządzeniem określa Instrukcja w sprawie sporządzania sprawozdawczości budżetowej, stanowiąca załącznik nr 2 do rozporządzenia. § 4. 1. Ministrowie Obrony Narodowej oraz Spraw Wewnętrznych i Administracji, a także Szef Urzędu Ochrony Państwa, odpowiednio do art. 70 Prawa budżetowego, mogą ustalić szczególne zasady i terminy sporządzania sprawozdawczości budżetowej w podległych im państwowych jednostkach budżetowych i jednostkach gospodarki pozabudżetowej. 2. Wymienieni w ust. 1 dysponenci główni składa­ sprawozdania miesięczne, kwartalne, pół­ roczne i roczne do Ministerstwa Finansów, zgodnie z zasadami i terminami obowiązującymi dysponentów ją łączne głównych środków budżetu państwa, określonymi w niniejszym rozporządzeniu. 3. Wójtowie lub burmistrzowie (prezydenci miast), organy wykonawcze miejskich stref usług publicznych i Związku Komunalnego m.st. Warszawy przesyłają właściwym urzędom statystycznym zbiorcze roczne sprawozdania z wykonania budżetu gmin oraz właści­ wym dysponentom głównym budżetu państwa odręb­ ne łączne półroczne i roczne sprawozdania z wykonywania zadań z zakresu administracji rządowej, zleconych gminom, miejskim strefom usług publicznych i Związkowi Komunalnemu m.st. Warszawy. Dziennik Ustaw Nr 164 - 7087 Poz. 1175 4. Właściwi dysponenci główni budżetu państwa i przekazują do M i nisterstwa Finansów łączne sprawozdania o dotacjach i wydatkach budże­ towych z wykonan ia za dań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom, miejskim strefom usług publicznych i Związkowi Komunalnemu m.st. Warszawy. 2. Począwszy od okresów sprawozdawczych za rok 1999 przepisy rozporządzenia dotyczące gminy, budże­ tu gminy, zarządu gminy stosuje się odpowiednio do samorządu województwa oraz powiatu, budżetu samorządu woje)Nództwa ora ź budżetu powiatu, zarządu województwa oraz zarządu powiatu. 5. Główny Urz ąd Statystyczny opo'acowuje zbiorcze roczne sprawozdanie z wykonania budżetów gmin i przesyła je do Ministe rstwa Finansów w terminie do dnia 15 kwietnia po roku sprawozdawczym. 1) zarządzenie nr 2 Ministra Finansów z dnia 14 stycznia 1992 r. w sprawie zasad i terminów sporządza­ nia sprawozdawczości budżetowej (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 2, poz. 7, z 1993 r. Nr 15, poz. 69 i Nr 23, poz. 110 oraz z 1994 r. Nr 22, poz. 74), sporządzają 6. Dysponenci główni sporządzają i przekazują do Statystycznego łączne sprawozdanie Rb-70 o zatrud nieniu i wynagrodzeniach - w termin ie 28 dni po upływie okresu sprawozdawczego . Główny Urząd Statystyczny przekazuje do Ministerstwa Finansów informacje o zatrudnieniu i wynagrodzeniach w układzie d zi ałowym i w układzie określo­ nym w ustawie budżetowej - w terminie 50 dni po upływie okresu sprawozdawczego. Głównego Urzędu § 5. 1. Przepisy rozporządzen i a d otyczące gminy, budżetu gminy, zarządu gminy stosuj e się odpowiednio do miejskiej strefy usług publicznych oraz Związku Komunalnego rn. st. Warszawy, b udżetu miejskiej strefy usług publicznych i Zw i ązku Komunalnego m.st. Warszawy, organów wykonawczych miejskiej strefy usług publicznych i Związku Komunalnego m .st. Warszawy. § 6. Tracą moc: 2) zarządzenie nr 37 Ministra Finansów z dnia 23 czerwca 1992 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdania o stanie środków na rachunkach finansowania inwestycji jednostek i zakładów budżetowych oraz o stanie zobowiązań dotyczących tych inwestycji (Dz. Urz. Min. Fin . Nr 9, poz. 46 oraz z 1994 r. Nr 22, poz . 73). § 7. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogło­ szenia i ma zastosowanie do sprawozdań budżeto­ wych , bilansów oraz informacji za okresy sprawozdawcze poczynając od roku 1999 oraz sprawozdań budże­ towych miesięcznych za grudzień 1998 r., sprawozdań za IV kwartał 1998 r. i rocznych za rok 1998, bilansów oraz informacji za rok 1998. Minister Finansów: VII z. J. Bauc - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7088 - Załączniki do ro z porządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r. (poz. 1175) Załącznik nr 1 TERMINY SPORZĄDZANIA I OBIEG SPRAWOZDAWCZOŚCI BUDŻETOWEJ Termin złożenia Rodzaj sprawozdania sprawozdania po Jednostki otrzymujące Jednostki składające Jednostki otrzymujące upływie okresu kopie sprawozdań sprawozdanie oryginały sprawozdań sprawozdawczego (do wiadomości) nie później niż 2 1 3 4 A.Sprawozdania miesięczne : 1) w zakresie budżetu państwa
  30. a)Rb-23, Rb-25, - dysponenci środków - dysponenci środków trzeciego stopnia drugiego stopnia lub 10 dni') dysponenci główni - dysponenci środków - dysponenci główni 15 dni') - Ministerstwo Finansów 20 dni') drugiego stopnia - dysponenci główni Departament Budżetu Państwa
  31. b)Rb-24, Rb-2 5 - urzędy skarbowe - izby skarbowe 12 dni') - izby skarbowe - Ministerstwo Finansów 18 dni') Departament Budżetu Państwa 2) w zakresie budżetów gmin:
  32. a)Rb-25 (o dochodach gmin i o udziałach gmin w dochodach budżetu państwa)
  33. b)Rb-25 - jednostkowe - urzędy skarbowe - zarządy gmin 16 dni - dysponenci środków - zarządy gmin 10 dni sprawozdanie pozostaje 20 dni gminy - zbiorcze - zarządy gmin w gminie 5 - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7089 - B. Sprawozdanie kwartalne - w zakresie budtetu państwa
  34. a)Rb-70 dysponenci środków - dysponenci środków trzeciego stopnia, drugiego stopnia lub 10 dni dysponenci główni - dysponenci główni 10 dni - dysponenci główni 16 dni - dysponenci główni : - Główny Urząd 28 dni ministerstwa i urzędy Statystyczny - Ośrodek zakłady budtetowe, państwowe szkoły wytsze, instytucje kultury, fundusze celowe (ZUS, KRUS) - dysponenci drugiego stopnia centralne, Informatyki urzędy wojewódzkie, Statystycznej samorządowe kolegia w Radomiu odwoławcze
  35. b)Rb-71 - dysponenci główni (wymienieni w - Ministerstwo Finansów § 18 instrukcji) 25 dni Departament Budżetu Państwa C. Sprawozdanie półroczne 1l w zakresie budżetu państwa
  36. a)Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 - dysponenci środków - dysponenci środków trzeciego stopnia, drugiego stopnia lub 10 lipca dysponenci głowni - zakłady budżetowe - dysponenci główni 10 lipca i instytucje kultury - dysponenci środków - dysponenci główn i drugiego stopnia Rb-23, Rb-27, Rb-2B, 16 lipca Rb-30, Rb-31 20 lipca - dysponenci główn i : - Ministerstwo Finansów - ministerstwa i urzędy Departament Budtetu centralne i samorzą- Państwa dowe kolegia odwoławcze Rb-23, Rb-27, Rb-28 22 /i pca Rb-30 i Rb-31 26 /i pca - urzędy wojewódzkie: Rb-23 , Rb-27 , Rb-28 22 lipca Rb-30, Rb-31 28 lipca bl Rb-50 - łączne - dysponenci główni - Ministerstwo Finansów Departament Budżetu Państwa 28 lipca Dziennik Ustaw Nr 164 -
  37. c)Rb-24, Rb-27 7090 - Poz. 1175 - urzędy skarbowe - izby skarbowe 14 lipca - izby skarbowe - Ministerstwo Finansów 22 lipca Departament Budżetu Państwa 2) w zakresie budżetów gmin: - urzędy skarbowe
  38. a)Rb-27 (o dochodach - zarządy gmin 16 lipca gmin i o udziałach , gmin w dochodach budżetu państwa)
  39. b)Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 , Rb-50 - dysponenci środków - sprawozdania jednostkowe gminy, zakłady - sprawozdania - zarządy gmin zbiorcze Rb-27, Rb-28 - zarządy gmin 10 lipca i budżetowe - sprawozdanie pozosta- 20 lipca - regionalne izby 28 lipca - regionalne izby je w gminie Rb-30, Rb-31 - sprawozdanie pozosta- obrachunkowe je w gminie Rb-50 - sprawozdania - dysponenci główni obrachunkowe 28 lipca łączne - regionalne izby obrachunkowe D. Sprawozdania roczne : 1) w zakresie budżetu państwa :
  40. a)Rb-23, Rb-27 , Rb-28 Rb-30, Rb-31 , - dysponenci środków - dysponenci środków trzeciego stopnia, drugiego stopnia lub 26 stycznia dysponenci główni - zakłady budżetowe. - dysponenci główni 26 stycznia instytucje kultury - dysponenci środków - dysponenci główni drugiego stopnia: Rb-23, Rb-27, Rb-28 8 lutego Rb-30. Rb-31 12 lutego - dysponenci główni : - Ministerstwo Finansów ministerstwa, Departament Budżetu urzędy centralne Państwa Najwyższa Izba Kontroli i samorządowe kolegia odwoławcze : I Rb-23, Rb-27, Rb-28 20 lutego Rb-30, Rb-31. ·24 lutego urzędy wojewódzkie: - Ministerstwo Finansów Rb-23, Rb-27, Rb-28 Departament Budżetu 28 lutego Rb-30. Rb-31 Państwa 10 marca delegatury Najwyższej Izby Kontroli - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7091 -
  41. b)Rb-50 -łączne - dysponenci główni - Ministerstwo Finansów 15 marca Departament Budżetu Państwa
  42. c)Rb-60 - dysponenci środków - dysponenci główni 8 lutego - Ministerstwo Finansów 15 marca drugiego stopnia - dysponenci główni Departament Budżetu Państwa
  43. d)Rb-24, Rb-27 - urzędy skarbowe - izby skarbowe 4 lutego - izby skarbowe - Ministerstwo Finansów 18 lutego Departament Budżetu Państwa
  44. f)informacja o wykona- - dysponenci główni - Ministerstwo Finansów Departament Budżetu niu ustawy budżetowej Państwa w terminie składa- - w zakresie dochodów i wydatków nia Rb-27 i Rb-28 - w zakresie środków w terminie składa- pozabudżetowych nia Rb-30 i Rb-31
  45. g)bilanse jednostek, zakładów - dysponenci środków - dysponenci środków trzeciego stopnia, drugiego stopnia lub 30 marca dysponenci główni budżetowych, gospo- darstw pomocniczych, instytucji kultury - zakłady budżetowe, - dysponenci główni 30 marca - dysponenci główni 15 kwietnia - Ministerstwo Finansów 30 kwietnia instytucje kultury - dysponenci środków drugiego stopnia - dysponenci główni Departament Budżetu Państwa - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7092 - 2) w zakresie budżetów gmin:
  46. a)Rb-27 (o dochodach - urzędy skarbowe - zarządy gmin 14 lutego - dysponenci środków - zarządy gmin 30 stycznia - zarządy gmin (wójt, - właściwe urzędy 28 lutego burmistrz, prezydent statystyczne gmin i udziałach gmin w dochodach budżetu państwa)
  47. b)Rb-27, Rb-28, Rb-30, Rb-31 i Rb-50 - sprawozdanie jednostkowe gminy, zakłady budżetowe - sprawozdania zbiorcze - regionalne izby obrachunkowe miasta) Rb-27, Rb-28. Rb-30 Rb-3 1 -łączne Rb-50 28 lutego - dysponenci główni obrachunkowe budżetu państwa : - regionalne izby - delegatury Najwyższej Izby Kontroli
  48. c)bilanse jednostek, zakładów budżetowych, instytucji kultury, gospodarstw pomocniczych - jednostkowe - dysponenci środków - zarządy gmin 30 marca - 15 kwietnia gminy, zakłady budżetowe , instytucje kultury , - zbiorczy - zarządy gmin (pozostaje w gminie)
  49. d)Rb-49 1) - - zarządy gmin .. (pozostaje w gminie) .. sprawozdania mi esięczne za styczen I grudZi eń - o 8 dni późnieJ - regionalne iZby obrachunkowe 14 marca - regionalne izby obrachunkowe Dziennik Ustaw Nr 164 - 7093 - Poz. 1175 Załącznik nr 2 INSTRUKCJA W SPRAWIE SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAWCZOŚCI BUDŻETOWEJ Rozdział 1 Przepisy wstępne § 1. Jednostki organizacyjne obowiązane do spo- nostkowych jednostek podległych i własnego sprawozdania jednostkowego, a także sporządza­ ne przez izby skarbowe na podstawie sprawozdań jednostkowych urzędów skarbowych jako organów podatkowych, rządzania sprawozdań, wymienione w § 2 rozporządze­ nia, składają je w terminach określonych w załączniku nr 1, odpowiednio: 1) w zakresie budżetu państwa,
  50. a)dysponenci środków budżetowych - właści­ wym dysponentom środków budżetowych wyż­ szego stopnia,
  51. b)zakłady budżetowe - właściwym dysponentom głównym,
  52. c)urzędy skarbowe w zakresie dochodów budżetu państwa z tytułu podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetu państwa - izbom skarbowym, a z realizowanych przez urzędy skarbowe dochodów gmin i udziałów w dochodach budżetu państwa - zarządom gmin,
  53. d)jednostki organizacyjne i osoby fizyczne z wykonania zadań budżetowych - właściwym dysponentom środków budżetu państwa,
  54. e)instytucje kultury - właściwym dysponentom 3) zbiorcze - sporządzane są przez zarządy gmin, na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek podległych i własnego sprawozdania jednostkowego. § 3. 1. Dane w sprawozdaniach wykazuje się narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, z zastrzeżeniem ust. 2. Dane planowane wykazuje się w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po ewentualnych jego zmianach dokonanych w trybie przepisów o wykonywaniu budżetu . 2. Dane w sprawozdaniu wyszczególnionym w § 1 pkt 1 lit. I) rozporządzenia wykazuje się w danym kwartale oraz narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego . 3. Za koniec okresu sprawozdawczego lub dzień rok sprawozdawczy rozumie się również dzień zakończenia działalności jednostki, w tym również zakończenia likwidacji, oraz dzień poprzedzający zmianę formy prawnej . kończący głównym budżetu państwa,
  55. f)państwowe szkoły wyższe - właściwym dysponentom głównym budżetu państwa,
  56. g)główni dysponenci środków budżetu państwa i izby skarbowe w zakresie wymienionym w lit.
  57. c)- Ministerstwu Finansów, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach, które należy przekazać do Głównego Urzędu Śtatystycznego (§ 4 ust. 6 rozporządze­ nia), 2) w zakresie budżetów gmin: 4. Przyjmuje się następujące symbole dla grup paragrafów planowanych wydatków: 1) w zakresie budżetu państwa - określane corocznie przez Ministra Finansów w wytycznych do opracowania układu wykonawczego budżetu pań­ stwa, 2) w zakresie budżetów gmin: 10 - wynagrodzenia osobowe (§ 11, 12 i 15) 20 - wynagrodzenia pozostałe (§ 13, 14 i 17)
  58. a)jednostki budżetowe, zakłady budżetowe oraz instytucje kultury - zarządom gmin, 30 - wydatki pochodne od wynagrodzeń (§ 41,42) 50 - dotacje (§ 27, 47, 48, 51-53 i 55)
  59. b)zarządy gmin - właściwym regionalnym izbom obrachunkowym i właściwym urzędom statystycznym oraz ze środków budżetu państwa na zadania administracji rządowej zlecone gminom - właściwym dysponentom głównym i regionalnym izbom obrachunkowym. 70 - wydatki na finansowanie inwestycji i wydatki majątkowe (§ 72-74,78 i 80) 90 - pozostałe wydatki bieżące (paragrafy nie wymienione w ww. grupach), z wyjątkiem § 81 81 - rezerwy (§ 81). § 2. Sprawozdania: 5. Sprawozdania jednostkowe i bilans jednostkowy . sporządza .się w złotych i groszach, stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunko- 1) jednostkowe - sporządzane są przez jednostki wymienione w § 1, na podstawie ich ksiąg rachunkowych, wych. 2) łączne - sporządzane są przez dysponentów środ­ ków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów głównych na podstawie sprawozdań jed- 6. Sprawozdania łączne i zbiorcze oraz bilans łącz­ ny i zbiorczy sporządza się w kwotach zaokrąglonych do pełnych złotych (bez znaków po przecinku). Dziennik Ustaw Nr 164 - 7094 - 7. Sprawozdania należy sporządzać w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniach składa się odręcznie na każdym formularzu w miejscu do tego oznaczonym. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej. 8. Sprawozdania sporządza się w liczbie egzempla rzy równej liczbie jednostek, którym mają być złożone, powiększonej o egzemplarz przeznaczony do akt jednostki sporządzającej sprawozdanie. 9. Jednostce uprawnionej do otrzymywania spra 1, składa się pierwszy eg zemplarz (oryginał) sprawozdania. wozdań, wymienionej w § § 4. 1. Jednostki sprawozdawcze są obowiązane sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod merytorycznym i formalno -rachunkowym. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z ewidencją księgową prowadzoną na podsta wie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141 , poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014) i zarządzenia nr 46 Mini stra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek budżetowych i ich gospod arstw pomocni czych, zakładów budżetowych , państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związków (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 14, poz. 60). względem 2. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowią­ zane sprawdzić ich prawidłowość formalno-rachunkową· 3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do ustalania merytorycznej prawidłowości zło ­ żonych sprawozdań; w tym celu mogą ż ądać przedsta wienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów. § 5. Nieprawidłowości ujawnione w sprawozd aniach w toku kontroli, o której mowa w § 4 ust. 2 i 3, po winny być usunięte przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych (zbiorczych) . W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego . Rozdział 2 Sprawozdania miesięczne § 6. Sprawozdaniami miesięcznymi są: 1) sprawozdania o stanie środków na rachunkach bieżących i inwestycyjnych oraz o zobowiązaniach dysponentów środków budżetu państwa, sporzą­ dzane na formularzu Rb-23, Poz. 1175 2) sprawozdania o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych, sporządzane na formularzu Rb-24, 3) sprawozdania o dochodach i wydatkach budżeto­ wych , sporządzane na formularzu Rb-25. § 7. 1. Miesięczne sprawozdania jednostkowe Rb-23 o stanie środków na rachunkach bieżących i inwestycyjnych oraz o zobowiązaniach dysponentów środków sporządzają dysponenci środków budżetu państwa odpowiednio do treści formularza, przy czym na stronie 1: 1) w wi erszu 11 - " Dochody wykonane " wykazuje się zreal izowane dochody według sprawozdań Rb-25 sporządzonych za dany okres sprawozdawczy, 2) w wierszu 12 wykazuje się dochody, które państwo ­ we jednostki budżetowe przekazały do właściwych urzędów skarbowych na rachunki bieżące dla gromadzenia dochodów państwowych jednostek budżetowych - odpowiednio do § 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 1991 r. w sprawie s zczegółowych zasad i trybu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 76, poz. 333 oraz z 1992 r. Nr 6, poz. 22 i Nr 80, poz. 411), 3) w wierszu 13 wykazuje się stan środków na rachunku bieżącym - subkonto dochodów w NBP, który obejmuje kwoty dochodów wyszczególnione w wierszach:
  60. a)14 " Dochody państwowych jednostek budżeto­ wych",
  61. b)15 "Podatki pobrane przez urzędy celne, a nie przekazane jeszcze do urzędów skarbowych",
  62. c)16 " Pozostałe wpływy" (np . opłaty manipulacyjne bądż inne wpływy pozostające przejściowo na rachunku dochodów, nie zaliczone do dochodów państwowych jednostek budżetowych i nie ujęte w sprawozdaniu Rb-25), 4) w wierszu 21 dysponenci główni wykazują środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponenci drug iego stopnia - od dysponentów głównych, dysponenci t rzeciego stopnia - od dysponentów drug iego stopnia lub od dysponentów głównych, 5) w wierszu 22 wykazuje się zrealizowane wydatki według sprawozdań Rb-25 sporządzonych za dany okres sprawozdawczy, 6) w w ierszu 23 dysponenci środków wykazują środki przekazane podległym dysponentom, 7) w wierszu 24 wykazuje się stan środków na rachunku bie ż ącym w NBp, 8) w wie rszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone za dany miesiąc i zaliczone do wydat ków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-25), które zostały pobrane z banków krajowych (oprócz banków spółdziel­ czych) w ramach zastępczej obsługi bankowej , lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących - sub- Dziennik Ustaw Nr 164 - 7095 - konto wydatków państwowych jednostek budżeto ­ wych w oddziałach okręgowych NBP, 9) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" - pobrane lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek budżetowych, ulokowanych w oddziałach okręgo ­ wych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obcią­ żają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nie ujęte w sprawozdaniu Rb-25). 2. Na stronie 2 formularza Rb-23 wykazuje się zobodotyczące wydatków bieżących państwo ­ wych jednostek budżetowych, przy czym : wiązania 1) w wierszu "a" wykazuje się zobowiązania zacią­ gnięte w latach ubiegłych (łącznie z odsetkami należnymi na koniec roku) i nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego, 2) w wierszu "b" wykazuje się zobowiązania zacią­ gnięte w roku bieżącym i nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego, 3) w rubryce 7 wykazuje się globalną kwotę wszystkich bezspornych zobowiązań wynikających z ewi dencji księgowej, 4) w rubryce 8 wykazuje się zobowiązania wymagal ne, tj. te zobowiązania z rubryki 7, których termin zapłaty przez dysponenta środków minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani umorzone, 5) w rubrykach 9-14 wykazuje się strukturę zobowią­ zań wymagalnych zgodnie z treśc i ą poszczegól nych rubryk; zobowiązania z tytułu potrąceń (ru bryka 13) wykazuje się na podstawie właściwych decyzji urzędu skarbowego o potrąceniu zobowią­ zań podatkowych podatnika z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatnika wobec państwowej jednostki budżetowej - uregulowane na podstawie art. 64 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 i Nr 160, poz. 1083 oraz z 1998 r. Nr 106, poz. 668), zwanej dalej " ustawą - Ordynacja podatkowa", a w latach ubiegłych (do końca roku 1997) na podstawi.'e art. 28 ustawy z dnia 19 grudnia 1980 r. o zobowiązaniach podatkowych (Dz. U. z 1993 r. Nr 108, poz. 486 i Nr 134, poz. 646, z 1995 r. Nr 5, poz. 25, Nr 85, poz. 426, z 1996 r. Nr 75, poz. 357 oraz z 1997 r. Nr 121, poz. 770 LNr 140, poz. 939), zwanej dalej "ustawą o zobowiązaniach podatkowych" , 6) strukturę zobowiązań wykazuje się w podziale na poszczególne działy klasyfikacji wydatków budże ­ towych; ponadto w ostatnim wierszu wykazuje się dane o zobowiązaniach w rozdziale 8591 " leki dla uprawnionych" . 3. Na stronie 3 formularza Rb-23 wykazuje się zobowydatków inwestycyjnych pań­ stwowych jednostek budżetowych , przy czym : wiązania dotyczące Poz. 1175 1) w wierszu "a " wykazuje się zobowiązania zacią­ gnięte w latach ubiegłych (łącznie z odsetkami należnymi na koniec roku) i nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego, 2) w wierszu "b" wykazuje się zobowiązania zacią­ gnięte w roku bieżącym i nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego, 3) w rubryce 7 wykazuje się globalną kwotę wszystkich bezspornych zobowiązań wynikających z ewidencji księgowej, 4) w rubryce 8 wykazuje się zobowiązania wymagalne, tj . te zobowiązan i a z rubryki 7, których termin zapłaty przez dysponenta środków minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnio ne, an i umorzone, 5) w rubrykach 9- 12 wykazuje się strukturę zobowią­ zań wymagalnych zgodnie z treścią poszczególnych rubryk; zobowiązania z tytułu potrąceń (rubryki 10 i 12) wykazuje się na podstawie właści­ wych decyzji urzędu skarbowego o potrąceniu zobowiązań podatkowych podatnika z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytel .ności podatnika wobec państwowej jednostki budżetowej - uregulowane na podstawie art. 64 ustawy - Ordynacja podatkowa, a w latach ubiegłych (do końca roku 1997) - na podstawie art. 28 ustawy o zobowiąza­ niach podatkowych , 6) strukturę zobowiązań wykazuje się w podziale na poszczególne dz i ały klasyfikacji wydatków budże ­ towych . § 8. Miesięczne sprawozdania łączne Rb-23 sporzą­ dza się w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych przy uwzględnieniu nastę­ pujących uwag: 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 na stronie 1 nie podlegają sumowaniu , 2) stan środków na rachunku bieżącym w NBP wykazany w wierszu 24 na stronie 1 powinien być zgodny z wyli czen iem: poz . 21 - poz. 22 + poz. 31 poz. 32. § 9. Miesięczne sprawozdania jednostkowe Rb-24 o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych sporządzają urzędy skarbowe odpowiednio do treści formularza . § 10. Miesięczne sprawozdania łączne Rb-24 sporz ądza s i ę w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych. § 11 . Sprawozdania jednostkowe Rb-25 sporządza się na odrębnych formularzach: 1) dla danych o dochodach budżetowych, 2) dla danych o wydatkach budżetowych. § 12. 1. Dysponenci środków budżetu państwa sporządzają jednostkowe sprawozdania Rb-25 o dochodach i wydatkach budżetowych ze szczegółowością: Dziennik Ustaw Nr 164 - 7096 - 1) dochody w rubrykach " Plan (po zmi anach)" i " Wykonanie od początku roku" :
  63. a)za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień - dział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach,
  64. b)za marzec, wrzesień - dział, ro z dział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach, 2) wydatki: - 2. Sprawozdania wymienione w ust. 1 urzędy skarbowe sporządzają następująco: 1) nie wypełniają rubryki "Plan (po zmianach)", 2) w rubryce "Wykonanie od początku roku" wykazują dane na podstawie księgowości podatkowej. 3. W sprawozdaniach wymienionych w ust. 1 pkt 1 w rubryce "Wykonanie od początku roku" wykazuje się za dany okres sprawozdawczy: 1) wykonane dochody budżetu państwa,
  65. a)za styczeń , luty, kwiecie ń, maj, lipiec, si e rpień, październik, listopad, grud zie ń: - Poz. 1175 w rubryce "Plan (po zmianach)" pa parag rafów, 2) należne udziały gmin we wpływach dochodów budżetu państwa, d z iał, gru - w rubryce "Wykonan ie od początku roku " dział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach, wojewodowie sporz ądzają ponadto odrębny załącznik (na formularzu Rb-25) z wykonania wydatków z tytułu leków dla uprawnionych, ujmowanych w rozdziale 8591, 3) należne odpisy od dodatkowych wpływów podatkowych i niepodatkowych należności budżetu pań­ stwa na środek specjalny w izbach skarbowych, utworzony na podstawie art. 7 ustawy z dnia 21 czerwca 1996 r. o urzędzie Ministra Finansów oraz o urzędach i izbach skarbowych (Dz. U. Nr 106, poz. 489 oraz z 1997 r. Nr 121, poz. 770 i Nr 141, poz. 943).
  66. b)za marzec, wrzesień: - w rubryce "Plan (po zmianach)" dział, grupa paragrafów, dział , roz- w rubryce "Wykonanie od początku roku " dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach . 2. Dysponenci środków budżetów g min sporządza ­ ją jednostkowe sprawozdania Rb-25 o dochodach i wydatkach budżetowych za okresy sprawozdawcze od początku roku do końca marca, maja, września, paździer­ nika, listopada i grudnia w szczegółowości: 1) dochody - dział, paragraf, 2) wydatki:
  67. a)rubryka "Plan (po zmianach)" - dział , grupa pa ragrafów, odpowiednio do § 3 ust. 4 pkt 2,
  68. b)rubryka "Wykonanie od początku roku" - dział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach. 3. W rubryce "Plan (po zmianach)" i w rubryce "Wykonanie od początku roku" wykazuje si.ę dane na podstawie księgowości analitycznej, prowadzonej do rachunku bieżącego - odpowiedn io dl a dochodów lub wydatków budżetowych . Kwoty należnych udziałów wymienionych w pkt 2 i należnych odpisów wymienionych w pkt 3 wykazuje się ze znakiem minus lub zapisem czerwonym. 4. W sprawozdaniach wymienionych w ust. 1 pkt 2 w rubryce "Wykonanie od początku roku" wykazuje się: 1) wykonane dochody gmin z tytułu podatków i opła­ ty skarbowej, pobierane przez urzędy skarbowe, 2) należne udziały gmin we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy, 3) należne odpisy od dodatkowych wpływów dochodów gmin pobieranych przez urzędy skarbowe na środek specjalny wymieniony w ust. 3 pkt 3, za dany okres sprawozdawczy; kwoty należnych odpisów wykazuje się ze znakiem minus lub zapisem czerwonym . 5. Sprawozdania, o których mowa w: 1) ust. 1 pkt 1 - sporządza się za okresy sprawozdawcze określone w § 3 ust. 1 pkt 1 lit.
  69. a)rozporządze­ nia, 2) ust. 1 pkt 2 - sporządza się za okresy sprawozdawcze określone w § 3 ust. 1 pkt 2 lit.
  70. a)rozporządze­ nia, § 13. 1. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, sporządzają sprawozdania jednostkowe Rb-25 o dochodach ze szczegółowością - dział, rozdział, paragraf w zakresie: 1) budżetu państwa, 2) budżetów poszczególnych gmin. - w terminach określonych w załączniku nr 1 do roz- porządzenia. § 14. Sprawozdania łączne i zbiorcze Rb-25 sporzą­ dza się w szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych. Dziennik Ustaw Nr 164 - 7097 Rozdział 3 Sprawozdania kwartalne § 15. Sprawozdaniami kwartalnymi są: 1) sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzane na formularzu Rb-70, 2) sprawozdanie o liczbie i kwotach zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych - sporządzane na formularzu Rb-71. § 16.1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają niżej wymienione państwowe jednostki organi zacyjne : 1) jednostki budżetowe, 2) zakłady budżetowe, 3) gospodarstwa pomocnicze, 4) instytucje kultury wymienione w § 1 pkt 2 rozporzą­ dzenia, 5) szkoły wyższe, 6) fundusze celowe - wyłącznie Zakład Ubezpieczeń Społecznych (za okresy sprawozdawcze roku 1998) i Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, - na oddzielnym formularzu dla każdego z występu­ jących rodzajów zadań i form finansowania, w szczegółowości dział , rozdział, status zatrudnienia. 2. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania Rb-70, z wyłącze­ niem etatów i wynagrodzeń dla : 1) środków specjalnych , 2) zadań z zakresu administracji rządowej powierzonych gminom na podstawie ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o terenowych organach rządowej administracji ogólnej (Dz. U. z 1998 r. Nr 32, poz. 176) wyłącznie dla okresów sprawozdawczych za 1998 r., 3) zadań z zakresu administracji rządowej powierzonych organom samorządu terytorialnego wykonywanych na podstawie porozumień z organami administracji rządowej - począwszy od okresów sprawozdawczych za rok 1999, 4) etatów kalkulacyjnych i wynagrodzeń finansowanych z dotacji celowej na dofinansowanie wła­ snych zadań bieżących gmin, w dziale 79 - Oświa­ ta i wychowanie - wyłącznie dla okresów sprawozdawczych za 1998 r., 5) osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publi cznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 21 marca 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz przyznawania zaliczek i finansowania rzeczowych kosztów organizacji robót publicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 189 oraz z 1997 r. Nr 25, poz . 134), a także bezrobotnych absolwentów. Poz. 1175 3. Etaty i wynag rodzenia dla zadań wymienionych w ust. 2 wykazuje się na oddzielnych formularzach, z dokł a dnym określ e niem w tytule formy finansowania i rodzaju zadania, przy czym dla : 1) środków specjalnych wykazuje się dane w sprawozdaniu Rb-70 tylko wtedy, gdy w tej formie fi nansowania występują etaty kalkulacyjne i wynagrodzenia , 2) zadań wymienionych w ust. 2 pkt 2- 4 wypełnia się kolumny dotyczące planu i wykonania jako dane kalkulacyjne , do ok reślenia dotacji ; należy w kolumnach dotyc z ących wykonania podać zarówno etaty kalkulacyjne, jak i wynagrodzenia przekazane organom samor z ądu terytorialnego, 3) prac interwencyjnych , robót publicznych i bezrobotnych absolwentów, o któ rych mowa w ust. 2 pkt 5, wyłącznie dotyczące wykonania. W rubryce 14 - "Wykonanie wyn a grodzeń osobowych" należy podać wielkość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Fundu szu Pracy). 4. Państwowe jednostki organizacyjne wymienione w ust. 1 sporządzają sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odręb ­ nych pozycjach należy wymienić oddzielnie pracowni ków cywilnych, orzeczników, sądowych kuratorów za wodowych, komorników sądowych, osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe , pracowników służby cywilnej, żołnierzy zawodowych oraz pełnią­ cych nadterminową zasadniczą służbę wojskową i funkcjonariuszy, a także osadzonych. 5. Pracownicy na stanowiskach inspekcyjno-technicznych w części 53 - Wyższy Urząd Górniczy nie są objęci ustawą z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu środków na wynagrodzenia w państwowej sferze bu dżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1995 r. Nr 34, poz. 163, z 1996 r. Nr 106, poz. 496 i Nr 139, poz. 647, z 1997 r. Nr 133, poz. 883 oraz z 1998 r. Nr 117, poz. 756, Nr 155, poz. 1014 i 1016 i Nr 160, poz. 1059). Należy dlatego sporządzić oddzielnie dwa sprawozdania dla j ednostek budżetowych , w dziale 91 - Administracja p a ństwowa : 1) dla pracowników 23 grudnia 1994 r., objętych ww. ustawą z dnia 2) dla pracowników inspekcyjno-technicznych. 6. Sprawozdanie Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządza się zgodnie z treścią rubryk nagłówka. W poszczególnych rubrykach formularza należy ujmować: 1) w rubryce 1 - symbol części według klasyfikacji budżetowej, 2) w rubryce 2 - symbol statystyczny województwa, 3) w rubryce 3 - dysponenci główni mogą wprowa dzać oznaczenie dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta głównego i wprowadzać do rekordu na dyskietce), Dziennik Ustaw Nr 164 - 7098 - 4) w rubryce 4 - wykazuje się odpowied nie symbole przyjęte do oznaczenia form finansowania: 020 - jednostki budżetowe, 031 - zakłady budżetowe dotowane, 032 - zakłady budżetowe niedotowane, 050 - szkoły wyższe, 061 - gospodarstwa pomocnicze dotowane, 062 - gospodarstwa pomocnicze niedotowane, 100 - środki specjalne, 110 - fundusze celowe - wyłącznie Fundusz (za okresy sprawozdawcze roku 1998) i Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, Ubezpieczeń Społecznych 120 - instytucje ku:tury; w gospodarce pozabudżetowej działu 01 - Przemysł i działu 40 Rolnictwo, przy oznaczaniu formy finansowania zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych , należy wykazywać tylko symbole 032 - zakład budżetowy niedotowa ny, 062 - gospodarstwo pomocnicze niedotowa \ ne, 5) w rubryce 5 - wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania:
  71. a)A - podstawowa działalność jednostki organi zacyjnej (nie obejmuje zadań wymienionych jako B, C, D).
  72. b)B - zadania powierzone z zakresu adm)nistracji rządowej.
  73. c)C - w dziale 79 - Oświata i wychowanie - za dania finansowane z dotacji celowej na dofinansowanie własnych zadań bieżących gmin .
  74. d)D - osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych oraz bezrobotni absol wenci , 6) w rubrykach 6 i 7 - wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji budżetowej, 7) w rubryce 8 - podaje się następujące symbole dla statusu zatrudnienia: 01 - pracownicy cywilni (z wyłączeniem orzecznikÓW, sądowych kuratorów zawodowych, ( komorników sądowych, osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe, pracowników służby cywilnej oraz osadzonych). 02 - orzecznicy, 03 - osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe , 04 - pracownicy służby cywilnej. 05 - żołnierze zawodowi oraz pełniący nadterminową zasadniczą służbę wojskową i funkcjo - nariusze, 06 - osadzeni - 07 - sądowi kuratorzy zawodowi, 08 - komornicy sądowi, dla roku 1999, Poz. 1175 8) w rubryce 9 - "Plan po zmianach" - wykazuje się kalkulacyjne liczby etatów, na które jednostka spra wozdawcza otrzymała środki lub limit wynagrodzeń osobowych , nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju. Jednostki zaliczone do działu 99 urzędy naczelnych organów władzy, kon troli i sądownictwa - podają liczby etatów ustalone we własnym zakresie; etaty kalkulacyjne przyznane w ciągu roku, z późn:iejszym terminem uruchomienia, a także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub przekształceniu należy wykazać w planie, w ujęciu śred­ niorocznym, " Przeciętne wy kon anie w okresie sprawozdawczym" - wykazuje się przeciętną liczbę zatrudnionych , w przeliczeniu na pełne etaty (z dokładnością do pełnego etatu) w okresie 'sprawozdawczym. 9) w rubryce 10 - Przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się dodając przeciętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiącach roku, które upłynęły od początku roku do końca okresu sprawozdawczego i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną liczbę zatrudnionych w danym m ie siącu oblicza się dodając poło ­ wę stanu zatrudnionych na początku miesiąca stan zatrudnionych w 15 dniu miesiąca oraz porowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2. W odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres, w którym te jednostki funkcjonowały w pań ­ stwowej sferze budżetowej . Oznacza to, że jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i miała 15 etatów, to średniorocznie wykazuje 5 etatów (15 etatów x 4 miesiące : 12 miesięcy). Zatrudnienie osób niepełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w których wynagrodzenia tych osób były finansowane ze środków lub limitów wynagrodzeń danej jednostki, w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdania; oznacza to, że jeżeli w ciągli roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne, których wyna\lrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych , to średniorocznie wykazuje się 2 osoby, 10) w rubryce 11 - " Stan na koniec okresu sprawozdawczego" - wykazuje się liczbę zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na pełne etaty (z dokładnością do pełnego etatu), tj. podaje się stan ewidencyjny pełnozatrud­ nionych (po przeliczeniu). 11) w rubrykach 12 i 13 - wykazuje się wysokość środ ­ ków lub limitów na wynagrodzenia osobowe i doda ~kowe wynagrodzenie roczne (w tym uposażenia żofnierzy i funkcjonariuszy - § 12, 15 i 17) ustaloną dla jednostki sprawozdawczej w ram ach środ­ ków i limitów określonych w ustawie budżetowej ,. Dziennik Ustaw Nr 164 - 7099 - na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. Dane liczbowe wykazywane w "Planie po zmianach" powinny obejmować środki i limity na wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej "Zatrudnienie i wynagrodzenia w państwowej sferze budżetowej", powiększone o:
  75. a)środki i limity na podwyżki wynagrodzeń oraz zmiany organizacyjne na podstawie rozporzą­ dzeń Rady Ministrów,
  76. b)etaty i środki na wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem rezerw celowych. Dysponenci środków budżetowych nie mogą ustalonego w powyższy sposób planu środków i limitów na wynagrodzenia. Zmniejszenie powyższego planu środków na wynagrodzenia może być dokonane przez dysponentów w przypadku przeznaczenia tych środków na inne wydatki niż wynagrodzenia. zwiększać W jednostkach gospodarki pozabudżetowej oraz szkołach wyższych, w "Planie po zmianach" nie uwz~lędnia się wypłat wynagrodzeń poza limitem, o ktorych mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 11 lipca 1995 r. w sprawie określenia wypadków, w których wynagrodzenia w gospodarce pozabudżetowej, szkołach wyższych i innych jednostkach prowadzących gospodarkę finansową na zasadach określonych w ustawie o szkolnictwie wyż­ szym oraz jednostkach prowadzących gospodarkę finansową na zasadach ustalonych dla zakładów budżetowych, mogą być wypłacane poza limitem (Dz. U. Nr 94, poz. 465 i Nr 136, poz. 669 oraz z 1998 r. Nr 69, poz. 448), 12) w rubrykach 14, 15 i 16 - wykazuje się wykonanie wynagrodzeń osobowych (w tym uposażeń żołnie­ rzy i funkcjonariuszy, tj. § 12 i 15) i dodatkowe wynagrodzenie roczne (a za rok 1998 wypłaty z zakła­ dowego funduszu nagród) od początku roku do końca okresu sprawozdawczego (nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Pań­ stwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełno­ sprawnych oraz Funduszu Pracy). Wynagrodzenia w rubrykach 14-16 należy wykazywać w ujęciu kosztowym, z wyjątkiem kosztów dodatkowego wynagrodzenia rocznego ustalonego za rok 1998. Oznacza to, że kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości zgodnej z kwotami brutto list płacy, tj. łącznie z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od terminu płatności zaliczek na ten podatek do urzędu skarbowego za grudzień. Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pra- cownikom, z którymi rozwiązano stosunek pracy w związku z likwidacją urzędu (art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej - Dz . U. Nr 160, poz. 1080 i z 1998 r. Nr 155, poz. 1014) ujmuje się w rubryce 16; dane Poz. 1175 liczbowe wykazane w "Wykonaniu" według list płac brutto nie mogą przekraczać ustalonego zgodnie z pkt 11 planu po zmianach środków i limitów na wynagrodzenia, z wyjątkiem ww. wypłat wynagrodzeń poza limitem, 13) dla państwowych szkół wyższych przy przeliczaniu zatrudnienia na pełne etaty oraz rozliczaniu wynagrodzeń osobowych i dodatkowego wynagrodzenia rocznego należy stosować zasady wynikające z postanowień § 16 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 sierpnia 1991 r. w sprawie zasad gospodarki finansowej uczelni (Dz. U. Nr 84, poz. 380 i Nr 112, poz. 485), 14) jednostki, w których występują wynagrodzenia wypłacane poza limitem na podstawie rozporządze­ nia Rady Ministrów z dnia 11 lipca 1995 r. w sprawie określenia wypadków, w których wynagrodzenia w gospodarce pozabudżetowej, szkołach wyż­ szych i innych jednostkach prowadzących gospodarkę finansową na zasadach określonych w ustawie o szkolnictwie wyższym oraz jednostkach prowadzących gospodarkę finansową na zasadach ustalonych dla zakładów budżetowych mogą być wypłacane poza limitem (Dz. U. Nr 94, poz. 465 i Nr 136, poz. 669 oraz z 1998 r. Nr 69, poz. 448) w sprawozdaniu w rubrykach 14 i 16 powinny wykazać łączne wynagrodzenia, zaś w rubryce 15 wynagrodzenia wypłacone poza limitem, 15) zarówno w planie, jak i w wykonaniu powinny występować w danej części tylko te działy, które zawiera załącznik do ustawy budżetowej dotyczący środków i limitów na podwyżki wynagrodzeń; nie dotyczy to naczelnych organów władzy, kontroli i sądownictwa z działu 99. § 17. 1. Dysponenci główni sporządzają sprawozdanie łączne w szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych i przekazują na formularzu oraz na dyskietce do Głównego Urzędu Statystycznego na adres: Ośrodek Informatyki Statystycznej, 26-600 Radom, ul. Planty 39/45. 2. Sprawozdanie na dyskietce sporządza się według wytycznych Ośrodka Informatyki Statystycznej. 3. W sporządzonych przez dysponentów głównych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje się pozycji zbiorczych. § 18. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-71 o liczbie i kwotach zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych sporządzają dysponenci główni środków budżetowych na zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne: 1) Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, 2) Zakład Ubezpieczeń Społecznych, 3) Ministerstwo Obrony Narodowej, 4) Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji, 5) Urząd Ochrony Państwa, 6) Komenda Główna Policji (wyłącznie za okresy sprawozdawcze 1998 roku), Dziennik Ustaw Nr 164 - 7) Ministerstwo Sprawiedliwości , 4) sprawozdanie o wydatkach budżetowych rządzane na formularzu Rb-28, 8) Sąd Najwyższy, 9) Naczelny Sąd Administracyjny, 10) Trybunał Konstytucyjny lub ustanowieni przez nich dysponenci drugiego i trzeciego stopnia . 2. Sprawozdania sporządza się zgodnie z treścią formularza, w szczegółowości: dział, rozdział, wykazu jąc dla tytułów wyszczególnionych w rubryce 9: 1) w rubryce 10 - P~)Z. 1175 7100 - dane za kwartał sprawozdawczy, 2) w rubryce 11 - dane za okres od początku roku do końca okresu sprawozdawczego. 3. Przeciętną miesięczną liczbę wypłaconych zasił­ ków rodzinnych oblicza się następująco: 1) przeciętna miesięczna liczba zasiłków rodzinnych (poz. 10) wypłaconych w kwartale sprawozdawczym (rubryka 10) równa się sumie zasiłków wypła ­ conych w poszczególnych miesiącach kwartału sprawozdawczego, dzielonej przez 3, 2) przeciętna miesięczna liczba wypłaconych zasiłków w okresie od początku roku do końca okresu sprawozdawczego (rubryka 11) równa się sumie zasił­ ków wypłaconych w poszczególnych .miesiącach od początku roku do końca okresu sprawozdawczego podzielonej przez liczbę miesięcy tego okresu. W analogiczny sposób ustala się przeciętną miesięczną liczbę zasiłków pielęgnacyjnych (poz. 20) oraz liczbę rodzin otrzymujących zasiłki rodzinne (poz. 30). 4. Terminy sporządzania i przekazywania sprawozprzez dysponentów drugiego i trzeciego stopnia określają dysponenci główni wymienieni w ust. 1. dań § 19. Dysponenci główni, wyszczególnieni w § 18 ust. 1, sporządzają sprawozdania łączne o liczbie i kwotach zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych. Rozdział 4 spo- 5) sprawozdanie o środkach zakładów budżetowych, instytucji kultury, środków specjalnych jednostek budżetowych i funduszy celowych - sporządzane na formularzu Rb-30, 6) sprawozdanie o środkach gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych - sporządzane na formularzu Rb-31, 7) sprawozdanie o dotacjach i wydatkach budżeto­ wych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom sporządzane na formularzu Rb-50 . 2. Sprawozdaniami rocznymi są : 1) bilans - sporządzany przez jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, instytucje kultury oraz gospo- darstwa pomocnicze, według wzoru określonego w załączniku nr 14 do rozporządzenia, 2) bilans z wykonania budżetu gminy na formularzu Rb-49, sporządzany 3) sprawozdanie o dysponentach środków budżeto ­ wych państwa sporządzane na formularzu Rb-60, 4) informacja o wykonaniu ustawy budżetowej sporządzana przez dysponentów głównych budże­ tu państwa według wzoru stanowiącego załącznik nr 16 do rozporządzenia. § 21. 1. Półroczne i roczne sprawozdania Rb-23 o stanie środków na rachunkach bieżących i zobowią­ zaniach dysponentów środków budżetu państwa sporządza się odpowiednio do przepisów § 7 i 8. 2. W sprawozdaniu rocznym Rb-23 na stronie 1: 1) kwoty wykazane w wierszu 11 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22, 2) w wiersza ch: 13,24, 31 i 32 nie powinny być wyka zywane żadne dane. § 22. Półroczne i roczne sprawozdania Rb-24 o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych sporządza się odpowiednio do przepisów § 9 i 10. Sprawozdania półroczne i roczne § 20. 1. Sprawozdaniami półrocznymi i rocznymi Rozdział 5 są: 1) sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bie żących i inwestycyjnych oraz zobowiązaniach dysponentów środków budżetu państwa - sporządza­ ne na formularzu Rb-23, Rb-27 półroczne/roczne sprawozdanie o dochodach budżetowych - jednostkowe, łączne i zbiorcze § 23. Sprawozdania jednostkowe o dochodach budżetowych sporządza się w układzie: dział, rozdział, pa- 2) sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych sporządzane na formularzu Rb-24, ragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 3) sprawozdanie o dochodach budżetowych rządzane na formularzu Rb-27, budżetowych z tytułu podatków, opłat oraz innych nie- § 24. 1. Sploawozdanie jednostkowe o dochodach spo- podatkowych należności budżetowych, pobieranych Dziennik Ustaw Nr 164 - 7101 - przez właściwe urzędy skarbowe, jako orga ny pod atkowe, oraz gminy sporządza się na podstawie danych księgowości podatkowej w sposób następu jący: 1) w rubryce " Pl an po zmianach " wykazuje s ię dane o planowanych dochodach ; urzędy skarbowe nie wypełniają rubryki " Plan po zmianach" , 2) w rubryce "Należności" wykazuje się salda po cz ąt­ kowe zaległości zmniejszone o nadpłaty i p owięk­ szone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżel i kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę zaleg łości i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną, 3) w rubryce "Potrącenia " - wykazu je się w sprawozdaniach :
  77. a)urzędów skarbowych, jako organów podatkowych, zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy - Ordynacja podatkowa oraz potrącenia z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wie rzytelności podatników wobec Skarbu Pa ń stwa z tytułów wymienionych wart. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 wymien ionej ustawy,
  78. b)zarządów gmin z ryczałtowane wynagrodzen ie płatników i inkasentów odpowiednio do art. 28 § 4 ustawy - Ordy nacj a podatkowa oraz pot rą­ cenia z wzajemnej, bezspornej i wymagaln ej wierzytelności podatnika wobec gminy z tytułów wymie nionych wart. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 wymienionej ustawy, 4) w rubryce "Wykon anie " wykazuje si ę wpływy po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeże l i suma zwrotów przewyższ a sumę wpłat , różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną, 5) w rubryce "Saldo końcowe " wykazu je się , oddziel nie, faktyczne zaległości i nadpłaty ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych. Sprawozdanie to powinno bil a nsować się w następu­ jący sposób: należności minus potrącenia minus wpływy równają się zaległościom końcowym minus nadpłaty końcowe. 2. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, sporządzają jednostkowe sprawozdania Rb-27 w zakresie: 1) budżetu państwa, 2) poszczególnych b u d ż etów gmin. 3. W sprawozdaniach wymienionych w ust . 2 pkt 1 • wykazuje się za dany okres sprawozdawczy: 1) dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżeto­ wych - odpowiednio do ust. 1, 2) udziały gmin we wpływach dochodów budżetu państwa należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody b udżetu państw a powiednio do ust. 5, od - Poz. 1175 3) od p isy od dodatkowych wpływów podatków i n iepodatkowyc h należności budżetu państwa na śro­ dek specj alny wymieniony w § 13 ust. 3 pkt 3 - od powiednio do ust. 6. 4. W sprawozdaniach wymien ionych w ust. 2 pkt 2 wykazuj e się : 1) doch ody gmi n, które realizują urzędy skarbowe odpowiednio do ust. 1, 2) u dział y gm in we wpływach dochodów bud żetu państwa n a l eż n e za dany okres sprawozdawczy - odp owi edn io do ust. 5, 3) odpisy o d dodatkowych wpływów dochodów gmin - pob ieranych przez urzędy skarbowe - na ś ro­ dek specjalny wymieniony w § 13 ust. 3 pkt 3 - od powiednio do ust. 6. 5. U działy gmin we wpływach budżetu państwa w sp raw ozdaniach Rb-27 wymienionych w ust. 2 oraz udziały gmi n w e wpływach podatku dochodowego od osób f izycz nych, otrzymane z centralnego rach unku bieżącego b u dżet u pań stwa, wykazuje się n astępująco: 1) w ru bryce "Należności" - należne udziały gmi n we wpływ ach dochodów budżetu państwa, 2) w rubryce "Wykonanie " - przekazane do urzędów gmin kw oty udziałów gmin we wpływ a ch dochodów b u dżetu państwa, 3) w rub ryce "Saldo końcowe" odpowiednio: saldo " Z a leg tości" lub "Nadpłat" wynikające z rozli czeń z poszczególnymi gminami, 4) w sprawozdaniach wymienionych w ust. 2 pkt 1 kwoty w rubrykach wymienionych w pkt 1-3 w y ka zuje się ze znakiem minus lub zapisem czerwonym . 6. Odpisy na ś ro dek specjalny w spraw ozdaniach Rb-27 wymien ionych w ust. 2 wykazuje się następu­ jąc o: 1) w rubryce "Należnośc i" - należne odpisy od dodatkowych w p ł yw ów podatkowych i nie podatkowych n ależ n ości budżetowych, 2) w rub ryce " W ykonanie" - przekazane kwoty odpisów na rachunek środka specjalnego w izbach skarbowych, 3) w ru b ryce " Saldo końcowe" odpowiednio : sa ldo z a l egłości lub nadpłat wynikające z rozliczeń poszcze gó lnych urzędów skarbowych, 4) w ru brykach wymienionych w pkt 1-3 kwoty wykazuje s i ę ze znakiem minus lub zapisem czerwonym. 7. Sprawozdania o dochodach budżetowych nie wym ienio nych w ust. 1 sporządza się w zakresie wpły­ wów plan owanych i wykonanych oraz zaległości (sa ld a ko ńc owe g o nie zmniejszonego o ewentualne salda nad pł at). Dochody wykonane wykazuje się na podsta- Dziennik Ustaw Nr 164 - Poz. 1175 7102 - wie danych księgowości analitycznej dochodów budże­ towych do rachunku bieżącego - subkonto dochodów, a zaległości na podstawie ewidencji analitycznej do konta - należności z tytułu dochodów budżetowych. 8. Dysponenci środków budżetu państwa ujmują w sprawozdaniach wymienionych w ust. 7 dochody związane z realizacją zadań zleconych gminie z zakresu administracji rządowej. § 25. 1. Izby skarbowe sporządzają sprawozdania łączne o dochodach budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności bu dżetowych w zakresie ustalonym w § 24 ust. 1-6. 2. Dysponenci główni i dysponenci drugiego stopnia środków budżetu państwa sporządzają sprawozdania łączne o dochodach budżetu państwa w zakresie ustalonym w § 24 ust. 7 i 8. 3. Zarządy gmin sporządzają zbiorcze sprawozdania Rb-27 o dochodach budżetowych, w których wyka zują: 1) dochody gminy odpowiednio do § 24 ust. 1, 2) dochody podległych jednostek budżetowych odpowiednio do § 24 ust. 7 i 8, 3) dotacje na zadania zlecone gminom z zakresu ad ministracji rządowej ze zbiorczego sprawozdania Rb-50, o którym mowa w § 35, 4) udziały gmin we wpływach podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy odpowiednio do przepisu § 24 ust. 5 pkt 1-3. § 26. 1. Zarządy gmin sporządzają na formularzu Rb-27 informację z wykonania dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie według dysponentów środków w szczegółowości ustalonej w § 23 i w zakresie ustalonym w § 24 ust. 7. 2. Dochody wymienione w ust. 1 nie są wykazywa ne w sprawozdaniach gmin. Rozdział 6 Rb-28 półroczne/roczne sprawozdanie o wydatkach budżetowych - jednostkowe, łączne i zbiorcze § 27. 1. Sprawozdania jednostkowe o wydatkach budżetowych sporządza się na podstawie danych księ ­ gowości analitycznej do rachunku bieżącego: 1) w zakresie budżetu państwa:
  79. a)w rubryce "Plan (po zmianach)" - wykazuje się dane o planowanych wydatkach, w szczegóło­ wości określonej w § 3 ust. 4 pkt 1,
  80. b)w rubryce "Wykonanie od początku roku" -wykazuje się wykonane wydatki w szczegółowości : dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach; 2) w zakresie budżetów gmin:
  81. a)w rubryce " Plan (po zmianach)" - wykazuje się dane o planowanych wydatkach w szczegóło­ wości: dział , rozdział i odpowiednio do § 3 ust. 4 pkt 2 grupy paragrafów: 10,20,90 oraz wyszczególnione paragrafy wymienione w grupach 30, 50, 70 i paragraf 81 ,
  82. b)w rubryce "Wykonanie od początku roku" -wykazuje się wykonane wydatki w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdz i ałach . 2. Niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazuje się, wprowadzając symbol 99 za- miast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku jako licz bę ujemną. § 28. Dysponenci główni środków budżetu państwa sporządzają sprawozdanie łączne o wydatkach budże­ towych w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych. § 29. Za rządy gmin sporządzają zbiorcze sprawozdania o wydatkach budżetowych w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych Rb-28 i sprawozdania zbiorczego Rb-50 o wydatkach budżetowych w zakresie zadań administracji rządowej zleconych gminom. Rozdział 7 Rb-30 półroczne/roczne sprawozdanie o środkach pozabudżetowych (z wyjątkiem gospodarstw pomocniczych) - jednostkowe, łączne i zbiorcze § 30. Sprawozdania jednostkowe Rb-30 sporządza się ze szczegółowością dla: 1) zakładów budżetowych - według działu i roz- działu, 2) środków specjalnych państwowych jednostek budżetowych - według działu i rozdziału, 3) instytucji kultury - według działu i rozdziału, 4) państwowych funduszy celowych każdego funduszu. odrębnie dla § 31. Sprawozdanie Rb-30 dla zakładów budżeto­ wych, instytucji kultury, środków specjalnych pań­ stwowych jednostek budżetowych i funduszy celowych sporządza się : 1) w dziale "Przychody" - wykazuje się w rubrykach "Plan" i "Wykonanie" według paragrafów:
  83. a)przychody, Dziennik Ustaw Nr 164 - 7103 -
  84. b)zyski nadzwyczajne,
  85. c)dotacje, oraz
  86. d)stan środków obrotowych na początek roku ,
  87. e)inne zwiększenia środków obrotowych poza wykazanymi w "Przychodach" , 2) w dziale "Rozchody" - wykazuje się w rubrykach "Plan" i "Wykonanie " według paragrafów:
  88. a)koszty, Poz . 1175 § 32. 1. Dysponenci główn i środków budżetu pań ­ stw a s porządzają sprawozd ania łączne: o środkach zakła dow budżetowych, o ś ro d k a ch instytucji kultury, o ś r o dkac h specjalnych pań s tw owych jednostek bud ż etow ych, w pełnym zakresie informacji wynikają­ cych ze sprawozdań jednostkowych . 2. Z arządy gmin s p o rz ą dzają zbiorcze sprawozdanie o śro dk a ch zakładów bu d ż etowych, instytucji kultury i śro d ków specj alnych jednostek budżetowych, w pełn ym zakresie in fo rmacj i wyn i kających ze sprawozd ań jedn ost kowych . R oz dzia ł 8
  89. b)straty nadzwyczajne,
  90. c)wpłaty do budżetu, a także
  91. d)inne zmniejszenia środków obrotowych poza wykazanymi w "Rozchodach "; w tym rozchody towarów,
  92. e)stan środków obrotowych na koniec roku, o raz
  93. f)podatek dochodowy od osób prawnych na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. ,o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1993 r. Nr 106, poz. 482 i Nr 134, poz. 646, z 1994 r. Nr 1, poz. 2, Nr 43, poz. 163, Nr 80, poz. 368, Nr 87, poz. 406, Nr 90, poz. 419, Nr 113, poz. 547, Nr 123, poz. 602 i Nr 127, poz. 627, z 1995 r. Nr 5, poz. 25, Nr 86, poz. 433, Nr 96, poz. 478, Nr 133, poz. 654 i Nr 142, poz. 704, z 1996 r. Nr 25, poz. 113, Nr 34, poz. 146, Nr 90, poz. 405, Nr 137, poz. 639 i Nr 147, poz. 686, z 1997 r. Nr 9, poz. 44, Nr 28, poz. 153, Nr 79, poz. 484, Nr 96, poz. 592, Nr 107, poz. 685, Nr 118, poz. 754, Nr 121, poz. 770, Nr 123, poz. 776 i 777, Nr 137, poz. 926, Nr 139, poz. 932-934, Nr 140, poz; 939 i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 383, Nr 108, poz. 685, Nr 117, poz. 756, Nr 137, poz. 887, Nr 144, poz. 931 i Nr 162, poz. 1112 i 1121 ), zwa nej dalej " ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych", 3) w dziale "Środki obrotowe" wykazuje s i ę w rubrykach "Stan na 1.01." i "Stan na koniec okresu sprawozdawczego" : Rb-31 pół rocz n e/roczn e sprawozdanie o śfodkach gospodarstw pomocniczych - jednostkowe, łączne i zbiorcze § 33. Sprawozd anie jed nostkowe Rb-31 dla gospodarstw pomocni czych sp orzą d za s i ę w układzie: dział, rozdz i a ł - następująco: 1) w dziale "Przychod y " sprawozdania się w ru brykach "Pla n" i " Wykonanie": wykazuje
  94. a)przychody ze sprze daży wyrobów i usług,
  95. b)dotacje z budżetu,
  96. c)p ozostałe przychody (m. in. zyski nadzwyczajne, przychod y z opera cji finansowych , ze sprzedaży środków trwałyc h , m a t er i ałów oraz zmiana stanu produktów), 2) w dzi ale "Rozchody" sp ra w ozdan ia - wykazuje się w rubry kach "Pla n" i "Wykon anie" w wierszach:
  97. a)M ll - "Wynag rodze nia osobowe " (§ 11),
  98. b)M1 2 - "Dodatkowe wynagrodzenie roczne" ( § 17),
  99. c)M 13 - "Wynagrodzenia pozostałe" (§ 13-15),
  100. d)M 14 -- "Koszty mate r i ałowe ",
  101. e)M 15 - "Koszty usług",
  102. f)M 16 - "Składki na Fund usz Ubezpieczeń Spo- łecznych", g ) M 17 - "Składki na Fu ndu sz Pracy ",
  103. a)środki pieniężne; wtym środki pieniężne (gotówka) w kasie,
  104. h)M18 - "Pozostałe rozchody " nie wymienione w wi erszach M ll-M 17 (w tym straty nadzw czajne),
  105. b)materiały,
  106. i)Pl O- z tego: - środki żywności , - pozostałe materiały,
  107. c)produkty,
  108. d)towary,
  109. e)należności,
  110. f)zobowiązania ,
  111. g)środki pieniężne (gotówka) w kasie. "Podatek dochodowy od osób prawnych" , 3) w dzial e "Zysk (strata)" sprawozdania si ę w rubrykach "Pl an" i " Wykonanie ": wykazuje
  112. a)wp łatę do budżetu,
  113. b)w yni k finansowy netto; zysk lub strata,
  114. c)zwi ę kszenie środ k ów obrotowych,
  115. d)wpłatę na środki specj alne,
  116. e)w płatę na rachu nek fi nansowania inwestycji, f ) zmniejszenie śro d ków obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finan sowego (strat), Dziennik Ustaw Nr 164 - Poz. 1175 7104 - 4) gospodarstwa pomocn icze, które prze z nac z ą:
  117. a)podatek dochodowy na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
  118. b)wpłatę do budżetu na pod stawie § 9 rozporzą­ dzenia Ministra Finansów z dni a 8 maja 1991 r. w sprawie gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych (Dz. U. Nr 42, poz. 185) na: zwiększenie środków obrot owych, środek specjalny jednostki budżetowej lub rachunek finansowania inwestycji - wykazują te dane w dziale "Zysk/strata " w wi erszu 22, 24 i 25, zgodnie z przeznaczeniem - bez wykązywania podatku dochodowego w wie rszu P10 i wpłaty do budżetu w wierszu T21, 5) przeznaczenie podatku dochodowego i wpłaty z zysku na cele, o których mowa w pkt 4, nie ma w p ły ­ wu na ustalenie wyniku finansowego netto (zysku lub straty - wykazywanych odpowiednio w wie rszu 30 lub 31); w związku z tym kwoty wykaza ne w sprawozdan iach tych gospodarstw powinny być uzgodnione w rubryce " Wykonan ie" następująco: "Przychody" m inus " Rozchody" (kwoty z w iersza H i N) równają się sumie kwot wykazanych w wierszach:
  119. a)P10 - Podatek dochodowy od osób prawnych,
  120. b)T21 - Wpłata do budżetu ,
  121. c)T22 - Zwiększenie środków obrotowych ,
  122. d)T24 - Wpłata na środki specjalne,
  123. e)T25 - Wpłata na rachunek środków inwestycyjnych , - zmniejszonych o kwotę wykazaną w wierszu T28 - zmniejszenie środków obrotowych na pokrycie ujemnego wyn iku fina nsowego, 6) dział "Środki obrotowe" -wykazuje się odpowi ednio do § 31 pkt 3. § 34. 1. Dysponenci główni środków budżetu pań­ stwa sporządzają sprawozdania ł ączne o środkach gospodarstw pomocniczych w pe łn ym za kresie inform acji ustalonych dla sprawozdań jednostkowych . 2. Zarządy gmin sporz ą dzaj ą zbiorcze sprawozda nia o środkach gospodarstw pomocniczych w pełny m zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych . 3. W sprawozdaniach wymienionych w ust. 1 i 2 sumuje się ze sprawozdań jednostkowych oddzielnie wynik finansowy netto - zysk i oddzie lnie wynik finansowy netto - strata. sie z ad ań administ racji rządowej zleconych gminomwe dług poszczeg ólnych głównyc h dysponentów środ­ ków budżetu pań stwa zlecających zadania, w układzie: d z i ał, ro zdzi a ł, paragraf. Sumowaniu p o dlegają kwoty wyszczególn io ne w rozdziałach. 2. Spraw ozdania Rb-50 sporządza się na odrębnych formu la rzac h:
  124. a)dla dotacji na zadania zlecone gmin om z zakresu ad m ini stracji rządowej,
  125. b)dla wydatków budżetowych w zakresie zadań administracji rządowej zleconych g mi nom. 3. W rubryce "Plan (po zmian ach)" w ykazuje się dane o planowanych dotacjach lub wydatkach budżeto­ wych wy n ik a jące z planu finansoweg o zl econych gminie za da ń z za kresu administracji rząd owej. 4. W rubryce "Wykonanie od początku roku" wykazuj e się dane na podstawie księgo wości analitycznej prow ad zon ej do rachunku bieżąceg o gm iny - odpow iednio d la dochodów lub wydatków bud żetowych. 5. Je żel i zl econe gm inom zadan ia z zakresu admi nistracji rządowej s ą real izow ane przez wyodrębnione jedn ostki organizacyjne pod l egłe gm inie, jednostki te spo rząd zają sprawozdanie jednostkow e w szczegóło ­ wo ści w ym ienionej w ust. 1. § 36. 1. Z arząd y gmin łączą spraw ozd ania z wykonan ia zadań z zakresu administracji rz ądowej zleconych gminom na podstawie sprawo z d a ń jednostkowyc h, o których m owa w § 35 ust. 1 i 5, w szczegóło­ wości : d z i ał , rozdzi a ł, pa ragraf - odd ziel nie dla dotacji i wydat ków wedłu g dysponentów głównych budżetu p a ństwa . 2. Zarządy gmin przekazują sprawozdania, o których mowa w ust. 1, do właściwych dysponentów głów n yc h budżetu państwa przekazu jących dotacje. 3. Właściwi dysponenci główni z lecający gminom wykonanie zadań z zakresu admini stracji r ządowej s porządzają ł ąc zne sprawozdanie Rb-50 i prze k azują do M in isterstwa Finansów. 4. Zarządy gm in sporządzają zbi orcze sprawozda nie z wykonania zadań z zakresu admin istracji rządo ­ w ej zleco nych gmi nom i włączają je odpowiednio: do zbiorczego sp rawozdania Rb-27 o dochodach budżeto­ wych zgod nie z § 25 ust. 3 i do zbiorczego sprawozda nia Rb-28 o wydatkach budżetowych zgodnie z § 29. Rozdz iał 10 Ro z dział 9 Bilans jednostek budż etowych, za kładów budżeto­ wych, instytucji kult ury oraz gospodarstw pomocni- Rb-50 półroczne/roczne sprawozdanie o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom czych. § 35. 1. Zarządy gmin sporządzają sprawozda ni a z wykonania dotacji i wydatków budżetowych w zakre- § 37. 1. Jednostki budżetowe, za kłady budżetowe, instytucje kult ury oraz gospodarstwa pomocnicze jednostek b u dżetowych prowadzące ks ięg i rachunkowe stosownie do zasad rachunkow o ści określonych Dziennik Ustaw Nr 164 - 7105 - w ustawie o rach unkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. Nr 121, poz. 591 , z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 93 4, Nr 140, poz. 939, Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014) oraz w zarządzeniu nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowyc h i gminn ych jednostek budżetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów budżetowych, państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związ ków (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 14, poz. 60) - sporządzają bilans według wzoru st anowiącego załącznik nr 14 do rozporządzenia . 2. Bilans sporządza się na dzień kończący rok sprawozdawczy. 3. Wykazane w bilansie salda na początku roku sprawozdawczego powinny być zgodne z saldami wykazanymi w bilansie na koniec roku pop rzedniego. Ewentualne różnice międ zy saldami na koniec roku poprzedniego i począte k roku sprawozdawczego mogą występo­ wać np. z powodu reorganizacji jednostki sprawozdawczej, zmian w planie kont, zmian formularza bilansu. 4. W bilansie wykazuje się aktywa i pasywa we dług stanu na początek i na koniec okresu sprawozdaw czego. Jeżel i określone konto służy do ewid encji zarówno aktywów, jak i pasywów, w bilans ie wykazuj e się od rębnie oba jego sa lda . Aktywa i pasywa wykazywane w poszczegól nych wierszach bilansu powinny wynikać z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Aktywa i pasywa powinny być zinwentaryzowane i wycenione zgodnie z zasadami określonymi w przepisach wymienionych w ust. 1. 5. Dane zamieszczo ne w poszczegó lnych wierszach bilansu sumuje się w następujący sposób: 1) dane z wi erszy bez oznaczeń cyfrowych i literowych stanowią sum ę wiersza z oznaczeniem cyfry rzymskiej, 2) dane z wierszy oznaczonych cyframi rzymskimi stanowią sum ę wierszy z oznaczeniem lite rowym, Poz. 1175 wiersza tego nie wypełnia ją jednostki posiadające grunty na mocy prawa wieczystej dz ie rżawy, zarzą­ du, najmu itp., "Inne środk i trwałe" wykazuje się saldem konta 012 "Pozostałe środki trwałe w magazynie", 2) w wierszu 07 - również środki trwałe objęte 3) w wierszu 09 - "Środki przekazane na poczet inwestycj i" wykazuje się wpłaty na inwestycje wspólne realizowane przez inną jednostkę lub wpłaty na inwe stycje realizowane przez inwestora zastępcze­ g o, jeżeli zgodnie z umową jed nostki te prowadzą również obsługę finansowo-księgową inwestycji, 4) w wierszu 42 - "Wynik finansowy netto" bilansu wykazuje się dane dotyczące wyniku finansowego netto, czyli saldo konta 860 " Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy". W zakładach budże­ towych i gospodarstwach pomocniczych zysk netto jest ustalany po przeksięgowaniu salda konta 870 "Podatki i obowiązkowe rozliczenia z budże­ tem obciążające wynik finansowy" (czyli wpłacony i zarachowany na koniec roku sprawozdawczego podatek dochodowy od osób prawnych, a w gospodarstwach pomocniczych - również wpłaconą i zarachowaną na koniec roku sprawozdawczego w płatę z zysku do budżetu). 8. Jednostka budżetowa realizuj ąca , oprócz zadań finansowych z budżetu, zadan ia finansowane: 1) ze środków specjalnych, 2) z funduszy celowych, 3) ze środków nie wyodrębnioneg o organizacyjnie i finansowo gospodarstwa pomocniczego - sporządza jeden bilans, łączą c wszystkie jednorodne aktywa i pasywa dotyczące tych środków, i wykazuje je w bilansie zgodnie z nazwami poszczególnych wierszy formularza. Dane dotyczące finansowania ze środków obcych, np. PHARE , z wyjątkiem sum na zlecenie, wykazuje się w "inn ych aktywach" i "innych pasywach". § 38. Bilans łączny i bilans zbiorczy sporządza się oddzielnie dla: 3) sumy wi erszy z oznaczeniem literowym stano wią sumę bilansow ą aktywów"IIJb pasywów. 6. Dane wykazuje się w każdym wierszu bilansu , zgodnie z nazwą wiersza bez oznaczeń cyfrowych i literowych, a następnie sumy wykazuje się w w ierszach oznaczonych cyfr ą rzymską i literą. Nie wyp ełni a się wierszy, w przypa dku gdy dane zjawisko nie występuje . 1) jed nostek budżetowych, 2) zakładów budżetowych (bez instytucji kultury), 3) gospodarstw pomocniczych, 4) instytucji kultury wymienionych w § 1 pkt 2 rozporządzenia 7. Sporz ądzając bilans jednostkowy w rubrykach "Stan na poc zątek roku " i "Stan na koniec roku" wykazuje się w poszczególnych wierszach dane zgodn ie z nazwą w iersza, przy czym: przez sumowanie danych bila nsów jednostkowych. W bilansie łącznym lub zbiorczym nie można kompensować sald aktywów i pasywów, wykazywanych w bilansach jednostkowych. 1) wiersz 03 - "Grunty" wypełniają jednostki, które na mocy od rębnych przepisów wykonują uprawnienia właśc icielskie w stosunku do gruntów sta now i ących własność Skarbu Państwa lub gminy; § 39. Salda łącznego lub zb iorczego bilansu otwarcia mogą się różnić od sald łączn ego lub zbiorczego bilansu na koniec roku poprzed niego tylko z powodu zmian organizacyjnych, polegających na włączeniu lub Dziennik Ustaw Nr 164 wyłączeniu - 7106 - Poz. 1175 R.ozdział 14 z systemu sprawozdawczego jednostek podległych oraz zmian, o których mowa w § 37 ust. 3. Uzgadnianie sprawozdań Rozdział 11 Rb-49 roczny bilans z wykonania budżetu gminy § 40. 1. Gminy sporządzają bilans z wykonania budżetu gminy na formularzu Rb-49. 2. Bilans gminy z wykonania budżetu sporządza się na dzień kończący rok sprawozdawczy, według zasad ustalonych w § 37 ust. 4 i 5. Rozdział 12 Rb-60 roczne sprawozdanie o dysponentach środków budżetu państwa i zakładach budżetowych § 41. Dysponenci główni, dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz zakłady budżeto ­ we sporządzają sprawozdanie Rb-60 - według stanu § 44. 1. Państwowe jednostki budżetowe uzgadniają z oddziałami okręgowymi Narodowego Banku Polskiego stany rachunków bieżących na koniec okresu sprawozdawczego - subkonto dochodów i subkonto wydatków - wykazywane w jednostkowych sprawozdaniach Rb-23. 2. Urzędy skarbowe uzgadniają z oddziałami okrę ­ gowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochodów na rachunkach bieżących na koniec okresu sprawozdawczego - według subkont - wykazywanych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24. 3. Oddz i ały okręgowe Narodowego Banku Polskiego potwięrdzają fakt uzgodnienia odciśnięciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienipnych w ust. 1 i 2. na dzień 31 grudnia każdego roku, zgodnie z treścią tego formularza . 4. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzają fakt uzgodnienia sprawozdań wymienionych w ust. 1 i 2 w okresie: § 42. Dysponenci główni składają do Ministerstwa Finansów sprawozdania własne, podległych dysponentów drugiego stopnia i zakładów budżetowych . 1) miesięczne - od dnia 5 do dnia 8 następnego miesiąca, a za grudzień od dnia 10 do dnia 16 stycznia następnego roku, 2) półroczne - Rozdział 13 Informacja o wykonaniu ustawy budżetowej § 43. 1. Dysponenci główni środków budżetu pań­ stwa dołączają do sprawozdań rocznych zestawienie sporządzone według układu podanego w ustawie bu dżetowej dla poszczególnych dysponentów głównych 3) roczne - od dnia 5 do dnia 10 lipca, do dnia 26 stycznia roku następnego. 5. Jednostka nadrzędna, przyjmując sprawozdania jednostkowe, powinna sprawdzić potwierdzenie oddziału okręgowego, o którym mowa w ust. 3. 6. Dysponenci środków budżetu państwa uzgadniają sprawozdanie Rb-23: (części). " 2. Dysponenci funduszów celowych wyszczególnionych w ustawie sporządzają informacje z wykonania planów finansowych funduszów w zakresie danych i w szczegółowości wynikającej z ustawy. 3. W informacji o dochodach i wydatkach wykazu je się dane planowane ze szczegółowością i w wysokości wynikającej z ustawy budżetowej na dany rok oraz z taką samą szczegółowością plan po zmianach i wykonanie planu wynikające ze sprawozdań. , 4. W zakresie gospodarki pozabudżetowej wpłaty do budżetu oraz dotacje z budżetu podaje się w wielkościach faktycznie (kasowo) wykonanych . 5. Źródła dochodów i rodzaje wydatków powstałe w toku wykonywania budżetu, które nie występują w ustawie budżetowej w danej części budżetu, zamieszcza się w zestawieniu w kolejności zastosowa nej w ustawie budżetowej - odpowiednio w rubrykac(1: "Plan po zmianach" i "Wykonanie" - dla wydatków, a dla dochodów tylko w rubryce "Wykonanie". W zakresie gospodarki pozabudżetowej za mieszcza się dane w rubryce "Plan po zmianach" i "Wykonanie". 1) kwartalnie - kwotę przekazanych dochodów do urzędów skarbowych z urzędami skarbowymi; urzędy skarbowe potwierdzają zgodność kwot przez odciśnięcie stempla, datę i podpis, 2) za okresy sprawozdawcze - kwotę środków otrzymanych i przekazanych - z dysponentami środ­ ków budżetu państwa wyższego i niższego stopnia. 7. Urzędy skarbowe uzgadniają z Ministerstwem Fi nansów - poprzez izby skarbowe - kwoty przekazanych dochodów do Ministerstwa Finansów, Departament Budżetu Państwa na subkonta centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazane w sprawozdaniach Rb-24. Rozdział 15 Przekazywanie sprawozdań do wiadomości § 45. 1. Główni dysponenci środków budżetu pań­ stwa składają Najwyższej Izbie Kontroli, w terminach ustalonych dla odbiorców sprawozdań, odpisy wszystkich sprawozdań rocznych, przy czym wojewodowie składają sprawozdania roczne właściwym delegaturom Najwyższej Izby Kontroli . - Dziennik Ustaw Nr 164 7107 - 2. Zarządy gmin składaj ą kopie wszystkich sprai rocznych regionalnym izbom obrachunkowym, a sprawozdania o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej składają ponadto głównym dysponentom zlecającym zadania i właściwym delegaturom Najwyższej Izby Kontroli . wozdań półrocznych Rozdział 16 Przepisy końcowe § 46. 1. Przy sporządzaniu na komputerach niektórych sprawozdań łącznych i zbiorczych wymienionych w § 6 i 20 rubrykę 4 ("e") można wykorzystać do wpisania cyfry kontrolnej przy st osowaniu kontroli "modulo", a rubrykę 6 (" kod pozycji"), która w sprawozdaniach Rb-30 i Rb-31 jest wypełniona, do oznaczenia wierszy wykazanych w sprawozdaniach. 2. Rubrykę 5 ("część") wypełniają dysponenci i samorządowe kolegia odwoławcze wypełniają także rubrykę 1 ("woj."), wpisując symbol statystyczny województwa. główni. Urzędy wojewódzkie 3. W sprawozdaniach zbiorczych wymienionych w § 6 i 20, dotyczących gmin, zarządy gmin wpisują w rubryce 1 ("woj.") statystyczny symbol województwa i w rubryce 2 ("gminy" ) symbol gminy według REGON-u. 4. W sprawozdaniach łącznych i zbiorczych dla określenia rodzaju środków pozabudżetowych przyjmuje się trzycyfrowy symbol , który wpisuje się w rubryce 6 ("Rodzaj środka pozabudżetowego") sprawozdań Rb-30 i Rb-31. Należy stosować następujące symbole rodzajów środków: 1) 100 - zakłady budżetowe , 2) 101 - instytucje kultury, 3) 200 - środki specjalne, 4) 400 - gospodarstwa pomocnicze, Poz. 1175
  126. e)składane komplety sprawozdań wymienionych w lit. a), b),
  127. c)powinny zawierać numerację stron poszczególnych formularzy sprawozdawczych, 2) dla sprawozdań o środkach pozabudżetowych Rb-30 i Rb-31 na formularzu Rb-30:
  128. a)według działów i rozdziałów dla zakładów budżetowych i środków specjalnych, gospodarstw pomocniczych oraz
  129. b)według symboli poszczególnych państwowych funduszy celowych - ujmując kwoty ogółem rubryk "Plan" i "Wykonanie" z wiersza "L" (lub z wiersza"H" z Rb-31) po stronie "Przychody" i z wiersza "S" (lub z wiersza "S" z Rb-31) po stronie "Rozchody" w zestawieniu zbiorczymodpowiednio po stronie "Przychody" w wierszach "G" i po stronie "Rozchody" w wierszach "M", z jednoczesnym wpisaniem w rubryce ,,§" symboli działów i rozdziałów dla środków wymienionych w pkt 2 lit.
  130. a)lub trzycyfrowych symboli funduszy wymienionych w pkt 2 lit. b), 3) zestawienia wymienione w pkt 1 i 2 należy podsumować. 6. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych na nośniki danych w sprawozdaniach łącznych i zbiorczych należy stosować odpowiednie liczby kontrolne: 1) dla sprawozdań o dochodach budżetowych (Rb-25 i Rb-27) i dla sprawozdań o wydatkach budżeto­ wych (Rb-25 i Rb-28) oraz dla sprawozdań o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom (Rb-50) - liczbę kontrolną stanowi odpowiednio do szczegółowości sporządzanych sprawozdań suma symboli: działu, rozdziału, paragrafów i grup paragrafów w ramach każdego rozdziału (działu), którą zamieszcza się w rubrykach "Rozdział" i ,,§" z wyrównaniem prawostronnym wtym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału, 5) 3xx - państwowe fundusze celowe, przy czym pierwszy znak ,,3" określa rodzaj środków pozabudżetowych (fundusze), a znaki 2 i 3 określają numery kolejne państwowych funduszy celowych, ustalone odrębnie. 5. Dla ustalenia kompletności sprawozdań łącz­ nych i zbiorczych sporządza się następujące zestawienia: 1) według działów dla sprawozdań:
  131. a)o dochodach i wydatkach budżetowych (Rb-25),
  132. b)o dochodach budżetowych (Rb-27),
  133. c)o wydatkach budżetowych (Rb-28),
  134. d)o dotacjach i wydatkach budżetowych z wykonania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom (Rb-50), 2) dla sprawozdań o środkach pozabudżetowych (Rb-30 i Rb-31) liczby kontrolne stanowią po stronie "Przychody" i "Rozchody" sumę symboli: województwa (w sprawozdaniach zbiorczych gmin i łącznych urzędów wojewódzkich), rodzaju środ,ka pozabudżetowego (z rubryki 6), działu, rozdziału, paragrafów (odpowiednich symboli z Rb-31); liczby kontrolne zamieszcza się w rubryce ,,§" (w li(!Jj bryce 11 w Rb-31), w wierszu "H" (obok "Razem" z wyrównaniem prawostronnym) dla przychodów, w wierszu "N" (obok "Razem" z wyrównaniem prawostronnym) dla rozchodów. 7. Dane ze sprawozdań łącznych (Rb-25, Rb-27 i Rb-28) dysponenci główni (z wyjątkiem samorządowych kolegiów odwoławczych) przekazują do Ministerstwa Finansów na dyskietce 3 1/2" w postaci zbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych. Dane na dyskietkach powinny mieć strukturę zgodną ze wzorem zawartym w załączniku do instrukcji. Dziennik Ustaw Nr 164 - 7108 - Poz. 1175 Załącznik do instrukcji STRUKTURA ZBIORÓW DOCHODÓW I WYDATKÓW PRZEKAZYWANYCH NA DYSKIETKACH 3 1/2" Dane ze sprawozdań Rb-25, Rb-27, Rb-28 należy przekazywać na dyskietkach w jednym z dwóch typów formatów plików: - baza danych (rozszerzenie .dbf). - tekstowy o ściśle określonej długośc i pól, gdzie pola wyrównane są do prawej bez separatorów (rozszerzenie .txt). Nazwę zbioru ustala się według wzoru Zxnnrrmm.dbf lub .txt, gdzie: - x- rodzaj sprawozdania: D dla dochodów, W dla wydatków, - nn - nr sprawozdania, - rr - rok, - mm - miesiąc. Struktura zbiorów sprawoz.dań Rb-25, Rb-27 o dochodach budżetowych powinna być następująca: '~ - Nazwa pola CZ WOJ DZ ROZ Typ pola Numeric Numeric Numeric Numeric Długość pola 4 Nr rubryki z fonnularza Rb25/27 5 1 7 8 PAR PLAN WYKON ZALEG Numeric Numeric Numeric Numeric 2 16 16 16 9 10 1 1(Rb-25) lub l2(Rb-27) 13 2 2 2 Uwagi symbol częsci wg klasyfikacji symbol województwa symbol działu symbol rozdziału lub O dla Rb-25 (z wyjątkiem zbiorów za marzec i wrzesień) symbol paragrafu dotyczy tylko Rb-27 Struktura zbiorów sprawozdań Rb-25 , Rb-28 o wydatkach budżetowych powmna być następująca: Nazwa pola Typ pola Długość pola CZ WOJ DZ ROZ Numeric Numeric Numeric Numeric 2 2 2 4 5 l 7 8 GPA PAR PLAN WYKON Numeric Numeric Numeric Numeric 4 2 16 16 9 9 10 11 Nr rubryki z fonnularza Rb25/28 Uwagi symbol częsci wg klasyfikacji symbol województwa symbol działu symbol rozdziału lub O dla Rb-25 (z wyjątkiem zbiorów za marzec i wrzesień) symbol grupy paragrafów symbol paragrafu Uwaga: jeżeli wypełniana jest pozycja PLAN, wówczas pozycje PAR i WYKON powinny być równe O. - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7109 - Załącznik nr 3 Rb-23 ~tr.1 MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa ~azwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat Miesięczne Numer identyfikacyjny REGON Półroczne Rb-23 1) Roczne części 1 Symbole: woj. jednostki 2 3 ·c· 4 sprawozdanie o sianie środków na rachunkach bieżących i inwestycyjnych oraz zobowiązaniach dysponentów środków budżetu państwa na koniec miesiąca .............. .. .19....... r. Wysłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać InstrukCję Kod POZycji 5 Wyszczególnienie 6 DOCHODY 11 Dochody wykonane (dochody wykazane w sprawozdaniu Rb-25 lub Rb-27) 12 Dochody przekazane do urzędu skarbowego 13 Stan środków na rachunku bieżącym - subkonto dochodów w NBP( 14 +15 +16) 2 ) z tego : 14 Dochody państwowych jednostek budżetowych (11 - 12 ) 15 Podatki pobrane przez urzędy celne a jeszcze nie przekazane do urzędów skarbowych 16 Pozostałe wpływy 3) WYDATKI 21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia 22 Wydatki wykonane ( wydatki wykazane w sprawozdaniu Rb-25 lub Rb-28 ) 23 Środki przekazane dysponentom niższego stopnia 24 Stan środków na rachunku bieżącym - subkonto wydatków w NBP 2) 31 INFORMACJA DOTYCZĄCA WYPŁACANYCH WYNAGRODZEN Środki na wynagrodzenia wypłacone ·z dołu· ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obslugi bankowei 32 Środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń 1) niewłaściwe skre~li ć 2) potwierdza Oddział NBP na koniec okresu sprawozdawczego 3) objaśnić niżej z jakiego tytulu '-. Kwoty 7 Cl N (
  135. j)' 1 . STAN ZOBOWIĄZAŃ DOTYCZĄCYCH WYDATKOW BIEżĄCYCH NA KONIEC MIESIĄCA :l :l ..... . . 19 .. .... r Rb" 23 str.2 1 WOJ 1 Jean. ILZęSC 2 "L' 3 Wly .... ZOBOWIĄZANIA ZOBOVVIĄZANIA OGOt.EM WYMAGALNE ~z_t~eg~o__ : ________________________- r____________~____________________________~________~__--ł wynagrodzenia w tym : zaległy podatek 4 składki dostawy w tym: towarów i usług !:Obowiązan ia Symbol dzialu Kod dochodowy na ubezpieczenia społeczne i pozycji od osób fizycznych Fundusz Pracy 5 6 10 11 7 8 9 pozostałe C en ...... Ol ,:E Z ..... --' wobec us O'l z tyt. potrąceń 1) 12 I~ ~ "14--------- 13 ..................ai)............ ~ ............................................................................................................. 1·........................·....................+........·....................................+ ........................................+ ............................................+ ..........................................+........................................... / ..................ai)........... + ........................................................... + ............................................ +............................................ + ..................................· ......·.. t ..·............ · ....................·...... +..................·..·........................ +. . ..................................... ."........................................·..·t ..................a.............. ~..............................................................+............ .................... . . . . . . . ,. . . .........................................~ ............................... . . ..........+......·· . . . . . . . . . .............. ł ................·..·..........................+-.........................................+......................... .:... .........··1 b ..................ai)............ l ..........................................................·..... ..............................................·I....·....·..........·..........·..........·.... ~ ..·..............·............·................1......................................·..·+·....·......................................+ .........................................+.........................................../ ..................~ ............ ~ ............................................................... ~ ...............................................,...............................................~ ................·.............................. ~ ......................................·.... ·ł ........................·........·..·..·....·.. ł ..............................·.......... b ·+. . ..............·. . ·..................·1 a ....·..·...."......................·..........................·..........·.. f....•........................................·.. f..·............·......•....·..................·"..•...........................................+ ........................................ + ............................................ + ......................................... ....·............·
  136. i)+......... .. ....................·......·. t ..................a.............. ~..............................................................+. .. . . . ..........·........................·f..............................................·~............·....· ........................·.. ·~ ......·............·....·..·................ł....................·....·..·..................ł................·....·..·..........·......+·..........................·..........·. ·1 b --..J o ..................ai)...........+............................................................+ ............................................+.............................................+ ............................................+.........................................+ ....................................................................................................................................... ..................ai)............ ".............................................................. +................·. . . . ...................... f........................·..................·.. ·" ..•..........................................+ .......................................... +..............................................+..........................................+....... .............................·t ..................a.............. ~ ............................................................... ~ ..............................·................f................•........................·.... +........................·. . ·..............+· ..............·· ......................·ł......·....·....·.............................+........ . ............................. . ~ . . ............................... . . ....1 b ..................~ ............ l ..·....·................·..........·....................·....... ................................·....·........·1..............................................+ ..........·.................................+.........................................+ ....................................................................................................................................... b a RAZEM ..................b......·.... · ~ ......·........·........·............................·........+........................................ . . .+.......................................... ..+............................................+........................................+............................................+.............. . ...................................................................... ~o~:iał 8591 ~..................: ........... ~ ............................................................... ~ ..............·......·....·..................·f..................................·........·.. ·~ ......·..............·........................·ł ..........................................+............................................+.........................................+.................... ....................·1 Główny Księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki 1) dotyczy kwot potrąconych przez urzęd y skarbowe na podstawie art. 64 ustawy Ordynacja podatkowa, a w latach ubiegłych na podstawie art.28 ustawy o zobow iązani a ch podatkowych
  137. a)z obowiązani a zaciągn ięte w latach ub iegłych i nie s płaco ne do końca okresu sprawozdawczego
  138. b)zo bow i ąza ni a z ac i ągn ięt e w ro ku b i etący m i nie spłacone do ko ń ca okresu sprawozdawczego '"C O !" --' --' --..J (J1 o !:::!. 2 . STAN ZOBOWIĄZAŃ DOTYCZĄCYCH WYDATKOW INWESTYCyJNYCH NA KONIEC MIESIĄCA CD :::l :::l . . . . . . . 19 ..... r Rb-23 SU.3 Woj . częsc- 2 Symbol d zia łu I Jedn . wl)'m: - t,; - 7' C C/l ZOBOWIĄZANIA ZOBOWfĄZANfA OGÓŁEM WYMAGALNE r+ z tego w zakresie InwestycJI: budowlanych w tym : ( łącznie z centralnymi) 3 Kod pozycj. Dl ~lz-oIbowią.,.:.-.,. · -za-n..,.ia-w-o-b-e-c-u-s~ z tytułu potrąceń ., 8 9 pozostałych w tym: zobowiązan i a wobec us z tytułu potrąceń ., 10 12 ~ Z ...., O> +>- a b a. ....................................... b a b a .••............--1-....................................... ••••••·• ..·.. ••·•·••••••• .. ••·•·•· ..·t····················.............................. + -.............................................+ ..............................-.................+ ....................................···· .. ·······t·········································......... b a b a b a -...J b a b a ................·1............................................··....·· ..··..··-···....·......·t ..............................-·-.... -....·..·+ ....·-·..··········....·.............._·...... · ł ............................ -..·....-· ..........+·····..........·....·..···....·......·........·-+-....·....·........·..·..·-··....·..·..·........1 b a b a ··..............+..........·..................·..·-......................-................·t ...............................-................ ................................................·+··············..·········..-······..·····....··..t·..····.........................-................+ ............................-........ ..........·1 --ł- b a RAZEM ,..-.......····.····b 3. STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKACH ŚRODKÓW NA FINANSOWANIE INWESTYCJI Stan środ k ów na d zień 0 1.01 Stan środków na koniec okresu spr. rok Główny Księg,owY miesiąc dzień Kierownik jednostki
  139. l)dotyczy kwot zobowiązań potrąconych przez urzędy skarbowe na podstawie art.54 ustawy Ordynacja podatkowa. a w łatach ubiegłych na podstawie art.28 ustawy o zo bowiązaniach podatkowych
  140. a)zobowiązan i a zaci ągnięte w latach ubiegłych i nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego
  141. b)zobowiązan i a za ciągnięte w roku bi eżącym i nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego -u O N ..... -...J (]l Załącznik nr 4 Ministerstwo Finans6w , ul Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Mies ięczne Nazwa i adres Rb-24 jednostki sprawozdawczej :::J :::J Adresat Półroczne '" C al en ..... ::'! Roczne Ol Z ..., sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych Symbole: Urzędu Izby 1 I o N (ij' O'l .;::. na koniec miesiąca ........... ...... 19 .... r. Numer identyfikacyjny REGON Wysyłać bez pisma przewodniego 2 Dochody budtetu państwa I budtet6w gmin wykonane od początku roku ., z tego: Stan na subkontach Dochody budżetowe na centralny rok bież . p r z e k a z a n e: do gmin r-k6w bieżących urzęd6w do izb skarbowych skarbowych dla gromadzenia na środek specjalny dochod6w budżetowych , 8 9 I subkonto wpływy Min.Fin 3 4 5 6 1. 222-1 2. 222-2 3. 222-3 4. 222-5 ~ 5. 222-7 N 6. Raze m 7. 7 I I wpłały Środki plenlę:tne do kas urzędów skarbowych z łytulu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane do banków krajowych - w -.>': ramach zastępczej obsługi kasowej , które nie wpłynęły na r-ki bieżące urzędów skarbowych w oddziałach NBP do końca okresu w drodze I sprawozdawczego ; I 8. 9. ' wykonane dochody budżetu państwa i budżetów gmin od początku roku (lp. 6 rubr. 5) plus , środki pieniężne w drodze" (lp. 7 rubr. 5) minus Ogółem dochody -.>': dochody państwowych jednostek budżetowych (subkonta 222-5, lp. 4 rubr. 5); bud:tetowe z tego: , wykonane dochody budżetu państwa =dochody z rubr. "wykonanie" sprawozdań Rb-25 lub Rb-27, - dOChody budżetu I _>, tj. wykonane dochody budżetu państwa minus udziały gmin we wpływach dochodów budżetu państwa minus odpisy od dodatkowych wpływów : budżetu państwa na środek specjalny w izbie skarbowej państwa 10 - dOChody budżetów Qmin 11. - odpisy na środek speCjalny i wykonane dochody budżetów gmin =dochody z rubr. "wykonania" sprawozdań Rb-25 lub Rb-27, . .>', . , tj . wykonane dochody budżetów gmin minus odpisy od dodatkowych wpływów dochodów gmin na środek specjalny w izbach skarbowych plus I udziały gmin we wpływach dochodów budżetu państwa ; I -.>" odpisy od dodatkowych wpływów dochodów budżetu państwa i budżetów gmin na środek specjalny w izbach skarbowych wymienione w opisie : kwot lp. 9 i lp. 10. -----
  142. a)niewlaściwe skreśl i ć -o
  143. b)w tym sumy do wyjaśn ienia (wykazane w sprawozdaniach Rb-25 lub Rb-27; w dziale 97, rozdziale 9714, § 981 O N GłOwny Księgowy rok moC dziel'! Kierownik jednostki ..... ..... ~ (J1 Dziennik Ustaw Nr 164 - 7113 - Poz. 1175 Załącznik nr 5 MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 WarsZ2/Wa Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-25 MIESIĘCZNE Numer identyfikacyjny REGON dochodach S woj . 1 sprawozdanie o mbole : gminy jedno ·c· 2 części 4 3 5
  144. a)wydatkach budżetowych za okres od początku roku do dnia ...... ..................... 19 ...... roku Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję poz. dział rozdział paragraf Plan (po zmianach) Wykonanie od początku roku 6 7 8 9 10 11 Kod Klasyfikacja budietowa Główny księgowy al niewlaściwe skreślić rok moC dzień Kierownik jednostki Załącznik nr 6 MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętok rzys ka 12, 00-916 Warszawa o N CI) ::J ::J Nozwa I adres jednoslkl sprawozdawczej Adresat: ~ C en ...... PóŁROCZ NE Rb -27 Q) :E ..,Z
  145. a)ROCZN E Numer identyfikacyjny - REGON O) """ sprawozdanie o dochodach budżetowych Symbole : woj. gminy jedno 1 2 3 ·c· części 4 za okres od początku roku do dnia ................... 19 ..... r. Wysyłać bez pisma przewodniego 5 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa : kod 6 dział rozdział 7 8 paragraf 9 Plan Należności po zmianach (salda początkowe plus przypisy minus odpisy) 11 10 Potrącenia 1) Wykonanie 12 od poczatku roku (wpływy minus zwroty) 13 Saldo końcowe zaległości nadpłaty 14 15 -...J - """ -..
  146. a)nlewlaściwe skreśUć 1) w zakresie budżetu państwa - na podstawie art. 28 §1 i 2, art. 64 i 66 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa w zakresie budtet6w gmin Gl6wny kalęgowy - na podstawie art.28 §4, art. 65 i 66 §1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa rok moC dzień Kierownik jednostki -u O N -...J 01 Dziennik Ustaw Nr 164 - 7115 - Poz. 1175 Załącznik nr 7 MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki Adresat sprawozdawczej POlROCZNE Rb-28 al ROCZNE Numer identyfikacyjny REGON sprawozdanie o wydatkach bud:letowych za okres od początku roku Symbole : woj. 1 gminy jedno 2 ·c· części 4 5 3 do dnia ...... ........ .. ............. 19 ......... roku Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać Instrukcję poz. dział rozdzial paragraf Plan (po zmianach) Wykonanie od początku roku 6 7 8 9 10 11 Kod Klasyfikacja bud:letowa Główny księgowy al niewłaściwe skreślić rok m-<: dzień Kierownik jednostki - Dzienn ik Ustaw Nr 164 7116 - Poz. 1175 Załącznik nr 8 MINISTERSTWO FINANSÓW. ul. Świętokrzyska 12. 00-0916 Warszawa Nazwa I adres JednostkI sprawozoaWCZej Adresat Półroczne Rb -30 ----
  147. a)Roczne sprawozdanie o środkach pozabudżetowych (z wyjątkiem gospodarstw pomocniczych) Symbol statystyczny - REGON za okres od początku roku do dnia ................... 199. r. Wysyłać bez pisma przewodniego SYMBOLE : Woj . Gminy Jedn. 'c' Części 1 2 3 4 5 Rodzaj środka pozabud1etowego: Symbol Klasyfikacja budZetowa: środka Dział Rozdzial 6 7 8 Przed wypełnieniem przeczytać Instrukcję Kod pozycji 9 PLAN 10 G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G H K K L PRZYCHODY Paragraf RAZEM 11 (stan środków na pocz. roku) 12 (Inne zwiększenia) 19 (ogółem)
  148. a)niewlaściwe skreślić WYKONANIE 11 12 Dziennik Ustaw Nr 164 Kod - Poz. 1175 ROZCHODY Paragraf PLAN pozycji 9 7117 - WYKONANIE 11 10 12 M M M M M· M M M M M M M M M M M I M M M M M M M M N RAZEM 10 (podatek dach . P od os.prawnych) 11 (Inne P zmnie'szenia) 12 (stan środkOw na P koniec rokul S 19 (ogółem) Kod Symbol SROOKI Treść Stan na 1.01 pozycji W W 03 W 04 05 W Środki pienię1ne Materiały - środk i 1ywności - pozostałe materiały Produkty 06 07 Towary W W 08 , Zobowiązania W 09 Razem (bez poz 03 I 04 ) W 30 Środki gotOwkowe w kasie W Stan na koniec okresu sprawozdawczego 01 02 W OBROTOWE Nalatnoścl G/Owny Księgowy rok m-c dzlen Kierownik jednosIki - Dziennik Ustaw Nr 164 7 118 - Poz. 1175 Załącznik nr 9 MINISTERSTWO FINANSÓW. ul. Świętokrzyska 12. 00-916 Warszawa Nazwa i adres JeanostkI sprawozoawczeJ Adresat: Półroczne Rb -31 al Roczne sprawozdanie o środkach gospodarstw pomocniczych Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia ................... 19 r. Wysyłać bez pisma przewod niego Symbole : woj . gminy 1 2 Kod Symbol jedno ·c· 3 Rodzaj środka pozabudtetowego części 4 5 Symbol Klasyfikacja budt etowa : środka dzi ał rozdział 6 7 8 Przed wypełnieniem przeczytać Instrukcję PRZYCHODY Treść PLAN pozycji 10 11 G 01 Przychody ze sprzedaty i usług G 02 Dotacje z budtetu G 03 Pozostałe przychody H Razem Kod Symbol ROZ CHODY Treść PLAN pozycji 11 li lU M 11 Wynagrodzenia osobowe M 12 Dodatkowe wynagrodzenie roczne M 13 Wynagrodzenia pozostałe M 14 Koszty materiałowe M 15 Koszty usług M 16 Składki na ubezpieczenia społeczne M 17 Składki na Fundusz Pracy M 18 Rozchody pozostałe N Razem p 10 S Ogółem Podatek dochodowy od osób prawnych al niewłaściwe skreślić WYKONANIE 13 1Z li 12 WYKON A NIE l;j Dzienn ik Ustaw Nr 164 Kod - ZYSK/STRATA Treść Symbol pozycji PLA N 1:1 lU 11 T 21 30 Wplata do bud:!:etu T 31 - strata T 22 Zwiększenie środkÓw obrotowych T . 24 Wplata na środki specjalne . T 25 Wplata na r-k finansowania inwestycji T 28 Zmniejszenie środkÓw obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finansowego Kod Symbol Treść I Poz. 1175 7119 - WYKONANIE ,,, 1 :.1 Wynik finansowy netto: - zysk i SRODKIOBROTOWE P L AN pozycji 11 9 10 W 01 Środ ki pieniężne (w tym śr. gotówkowe w kasie) W 02 Materialy W 03 W 04 I W 05 Produkty W 06 Towary W 07 Nale;!:ności W 08 Zobowiązania W 09 Razem (poz.01+02+05+06+07-08) W 30 Środki gotÓwkowe w kasie WYKONANIE 12 13 r, i - środki żywności - pozostale materialy " GłÓwny Księgowy rok m-c dzie ń Kierownik jednostki - Dziennik Ustaw Nr 164 7120 - Poz. 1175 Załącznik nr 10 MINISTERSTWO FINANSOW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Adresat Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Numer identyfikacyjny REGON Rb-49 ROCZNY BILANS z wykonania bud:tełu gminy sporządzony na dzień ........................ 199•••• r. Wysłał bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Symbol konta Salda na początku roku Salda na koniec roku sprawozdawczego Nazwa konta Wn Wn Ma Ma Razem Konta pozabilansowe Informacje uzupełniające Symbol i nazwa konta Główny księgowy rok m-c dzień Stan na koniec okresu sprawozdawczego Kierownik jednostki - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7121 - Załącznik nr 11 MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej ROCZNE Rb-50 ------------
  149. a)PÓŁROCZNE Numer identyfikacyjny - REGON dotacjach sprawozdanIe o ~ymbole: woj. gminy jedno "c" 4 1 2 3 części 5 al wydatkach z wykonywania zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminom do dnia .. ... .. .. ...... .. .. ..... ... 19 .. roku Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Plan Wykonanie kod dział rozdział paragraf (po zmianach) od początku roku 6 7 8 9 10 11 Główny księgowy rok Klasyfikacja budżetowa al niewłaściwe skreślić moC dzień Kierownik jednostki Załącznik nr 12 oN CO ::J ::J MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzys ka 12, 00-91 6 Warszawa r:- Adresat: Nazwa i adres een jednostki sprawozdawczej .-+ Q) P..b - 70 :i: kwartalne z Numer identyfikacyjny REGON sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach Symbole : w .... ........... ..... .. .. ... ..... ... .... ..... ... .... ...... ............. ... O) .po. części forma woj . ! nazwa jednostki sprawozdawczej! rodzaj od początku roku do ko ń ca kwartału ..... 19 .. r. finans. zadania ~ :> 4 " .. _'N.yS'jła(; tJez pisma przewodniego - -- -- Przed wypełnien ie m przeczytać instru kcj ę ZATRUDNIENIE Klasyfikacja budżetowa dział tl Status zatrudnienia wykonanie w okresie :;'lan na koniec okresu sprawozdawczym sprawozdawczego t-'rzeClę m e Plan po zmianach WYNAGRODZENIA ... an po zmlanac Osobowe ! uposażenia na rOKI uoaalKowe wynagrodzenie roczn e 1) w pełnych etatach rozdział !l " wyKonan i e OsoboweJ uposażenia poza limitem uoaalKowe wynagrodzenie roczne 1) lO lti w tym: w złotych lU " 1~ 14 l;:! -...J N N i '" --- 1) W sprawozdaniu. za okresy sprawozdawcze roku 1998 wykazuje się dane odpowiednio do § 16 ust. 6 instrukcji "tJ ,. o Sporządził : !'l Nazwisko i imię nr telefonu Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki ~ ~ -...J (]l - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7123 - Załącznik nr 13 MINISTERSTWO FINANSOW. ul. Świętokrzyska 12.00-916 WarszaNa Adresat Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb - 71 Kwartalne sprawozdanie o liczbie i kwotach zasiłków Numer identyfikacyjny REGON rodzinnych i pielęgnacyjnych Przed wypełnieniem w 19..... r. Symbole : przeczytać instrukcję woj. gminy jedno ·c· części Wysylać bez pisma 1 2 3 4 5 przewodniego Wykonanie w kwartale od początku roku sprawozdawczym do końca ...... kwartału Klasyfikacja Wyszczególnienie budżetowa dzial 6 rozdzial poz. 7 r-' , 8 A 9 Liczba wypłaconych zasilków 10 11 x x 10 Przeciętna miesięczna liczba l ) wypłaconych zasiłków rodzinnych ogółem 20 Przeciętna miesięczna liczba l ) wypłaconych zas iłków pielęgnacyjnych 30 przeciętna miesięczna liczba 1) rodzin otrzymujących zasiłki rodzinne B Kwota wypłaconych zasiłków ogółem w tys. zł 10 rodzinnych 20 pielęgnacyjnych Główny księgowy 1) zaokrąglona do jedności rok miesiąc dzień Kierownik jednostki - Dziennik Ustaw Nr 164 7124 - Poz. 1175 Załącznik nr 14 -; MINISTERSTWO ANANSOW. ul. Swięlokrzyska 12.00·916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat BILANS W,.- bez pIomo pnewod_ P",ed _ .......<111 s~dzony na dz.I eń ........................ 1łUł .... r. Numer identyfikacyjny REGON wypołnIonIem Stan na początek A K TY W A A. I. II. MAJĄTEK TRWAŁY ., 02 I. Grunty 03 II. WynIk ftnansowy neHo Budynki I bucIowłe 04 Urządzenia techniczne ł maszyny 06 $rodI<i b"ansportu 00 Inne środki trwałe 01 II. 40 Fundusz jednostki '2 Zysk neHo (wielkość dodatnia) Stra ta netto (wielkoŚĆ ujemna) B. FUNDUSZE CELOWE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTER M I NOW E C. co D. Wartości niemateńalne i prawne ,o I. .. ..., .3 II I. Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek 00 ZOBOWIĄZANIA KROTKOTERMINOW E I FUNDU SZE SPECJALN E 45 .0 Zobowiązania krótkoterminowe •• " Zobowiązania z tytułu dostaw I usług 50 U działy i akCje '2 Zobowiązania wobec bod1et6w 51 Papiery- wartościowe długoterminowe 13 Zobowiązani a z tytułu ubezpieczeń s połecznych 52 Inne składniki finansoweoo majątku trwałego ,. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń .. .. ,. 15 Zobowiąza n ia wewnątrzzakł adowe MAJĄTEK OBROTOWY 11 Sumy obce (depozyty, zabezpłeczenie wykonania umOw) Zapasy 18 Materiały ,. POłpfodukty i produkty w toku 20 Produkty gotowe 21 Towary 22 Pozostałe zobowiązania II. Fundusze specjalne E. I. 53 50 51 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 50 Inne fundusze specjalne 5. ROZLICZEN IA MIĘD ZYOK R E SOW E I PRZYCHOD Y PRZYSZŁYCH OKRESOW 00 Rozliczenia międzyokresowe (bierne) o, II. Przychody przyszłych okresOw Nale.tności i roszczenia 23 Nal e.tności z tytułu dostaw i usług 2. F. REZE RWY N a l e.tnoś ci od budtet6w 25 G. INNE PASYWA Nale.tnoŚci z tytułu ubezpieczeń społecznych 26 Należności wewnątrzzakładowe 21 Pozos tałe nale.tnoścl 20 61 Roszczenia sporne 2. M III. Srodkl pienię2ne C. ., FUNDUSZ A. Inwestycje rozpoczęte V . W artośĆ mienia zlikwidowanych Jednostek 62 .. .. 03 65 30 O. Srodki pieniętne IN kasie 31 10 Srodki pienię.i.ne w banku 32 " Inne środki pieniętne 33 n IV. Krótkoterminowe papiery wartośc;owe 34 13 v . R ozltczenia międzyoktesowe (czynne) .. ._ka 'INNE AKTYWA I N ieobowI ązkowe odpłsy z wyniku ftnansowego I środków obrOtowYch II. Inne aktywa SUMA BILANSOWA (A+B+C) ,. 35 15 31 10 . ,. n 3. SUMA BILANSOWA (A + B+C+D+E+F+G) DANE UZUPEŁNIAJĄCE (do bllan_u) Stan na po ;zątek WY SZCZEGóL N IE NIE 1. Umorzenie śrOOk6w trwałych ,. 2. Umorzenie pozostałych środ ków trwałych 60 3. Umorzenie zbiorOw bibliotecznych Ol Umorzenie eksponatów i wa rtości muzea lnvch 5 Umorzenie wartości niematerailnych i . Dlownvch .2 4. 6. Zobowiązania z I ytułu inwestycji . , koniec ",ku roku $rodki przekazane na poczet Inwestycji IV . N al e.tności długoterminowe I. początek PASYWA Rzeczowy majątek lJWały III. Finansowy majątek trwały B. , Stan na koniec koniec roku 63 Główny ksłęgowy rok miell~ dz.ien Załącznik nr 15 oN (
  150. l):::J :::J MINISTERSTWO FINANSOW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa " Adresat Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej , ... ' " C en ...... Q) Rb-60 Roczne ~ z ..... sprawozdanie o dysponentach Numer identyfikacyjny REGON O) środków budżetu państwa i zakładach budżetowych .po. Symbole : woj. gminy jedn o liCU części 1 2 3 4 5 na 31 grudnia 19 .. ... r. I Wy słać bez pisma przewodniego l Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję ----- Liczba podległych dysponentów Liczba bezpośrednio podległyc h dysponentów drugiego stopnia: ...... .. .... .... ............ ..... trzeciego stopnia : .... .. .. .... ................ ..... Lp . 6 Typ2) 7 Nazwa jednostki samorządu terytorialnego przejmującej państwowe Bank/oddział Nr roku budżetowe z dniem 1.01.1999 r. 10 11 12 9 8 jednostki b u d żetowe i zakłady Rachunek bankowl) Adres dysponenta Nazwa dysponenta ~ N (J1 , I 1) Sprawozdanie sporządzają dysponenci główni i dysponenci drugiego stopnia. Dysponenci główn i składają do Min. Finansów sprawozdania własne i sprawozdania dysponentów drugiego stopnia. Rb-60 dla zakładów budżetowych należy sporządzić na odrębnym formu larzu 2) "2" dla dysponenta drugiego stopnia ; "3" dla dysponenta trzeciego stopnia. 3) W sprawozdaniu Rb-60 sporządzanym wg stanu na dzień 31 grudnia 1998 r. wypełnia się rubryki 10 i 11 tylko dla państwowych jednostek budżetowych i zakładów budżetowych pozostających w budżecie państwa . ""C O N Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki ..... ~ (J1 Załącznik nr 16 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej (str. 1) oN CD ::l ::l 7' 1. DOCHODY BUDtETU PAŃSTWA C ~ Q) Budżet Część Dział Treść według ustawy Poz :E z .., Wykonanie budżetowej ~ w złotych - 1 2 3 G/Ó\Nny księgowy 4 miesiąc rok 5 ___ dzień L- O> .j::a 6 Kierownik jednostki -...J Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej N O> 2. WYDATKł BUDŻETU PAŃSTWA z tego: a - Budżet wg uatawy budżetowej Część Dział Rozdział Treść Poz b - Budżet po zmian_ch Dotacje ISwiadczenia Wydatki Wydatki Rozliczenia i na rzecz bieżące majątkowe z bankami subwencje osób fizycz- jednostek nych budżetowych Razem c - Wykon_nie w 1 2 5 4 3 7 6 8 Obsługa długu pubłicznego złotych 9 10 11 12 a b c - - - - - - - - - --- ------- -- - - - -------- "1J O Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki !'ol ~ ~ -...J Ul - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7127 - (str. 2) Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 3 . ŚRODKI SPECJALNE Stan środków a - wg u.lIlwy budtetowej Część Treść b - Plan po zmianach Poz. Stan środków Dochody 3) obrotowych w tym: obrotowych na początek dotacja z wpłata do na koniec roku budżetu
  151. l)budżetu 2) roku 6 9 c - Wykonanie 1- , wzlotych ...... 1 Wydatki 3) w tym : 2 3 5 4 ,6 7 a b c Glówny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki 1) - kwota dotacji z budżetu powinna być równa kwocie wykazanej w § 47 gr. 1070 sprawozdania Rb-26 2) - kwota wpłaty do budżetu powinna być równa kwocie wykazanej w § 72 sprawozdania Rb-27 po wyłączeniu (odjęciu) wpłat instytucji kultury z działu 63 . 3) - po potrąceniu kwot "rzelewów redystrybucyjnych (§ 96) Uwaga: • kolumna 5 "Dochody· =wiersz H "Razem" + wiersz K12 "Inne zwiększenia" ze sprawozdań Rb· 30 - kolumna 7 -Wydatki" = wiersz N "Razem" + wiersz P11 "Inne zmniejszenia" ze sprawozdań Rb-30 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 4 . ZAKŁADY BUDtETOWE Stan środków a - wg ustawy budtetowej Część Treść obrotowych b - Plan po zmianach Poz. c :'Wykonanłe 1 3 Wydatki 3) w tym : na początek dotacja z roku budżetu
  152. l)1-- - 2 Dochody 3 ) 4 5 6 w złotych 7 Podatek Stan środków wpłata do dochodowy od osób obrotowych na koniec budżetu 2) prawnych roku 6 9 10 w tym: a b c , Główny księgowy rok miesiąc d zi eń Kierownik jednostki 1) - kwota dotacji z budżetu powinna być równa kwocie wykazanej w § 47 gr. 1070 sprawozdania Rb-26 2) - kwota wpłaty do budżetu powinna być równa kwocie wykazanej w § 72 sprawozdania Rb-27 po wyłączeniu (odjęci
  153. u)wpłat instytucji kultury z działu 63 . 3) - po potrąceniu kwot przelewów redystrybucyjnych (§ 96) Uwaga: - kolumna 5 "Dochody" :;:: wiersz H "Razem" + wiersz K 12 "Inne zwiększenia" ze sprawozdań Rb-30 - kolumna 7 -Wydatki" :::; wiersz N "Razem" + wiersz P11 "Inne zmniejszenia" ze sprawozdań Rb-30 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 5. GOSPODARSTWA POMOCNICZE Część Treść Stan środków obrotowych Poz. na początek a - wg u.tawy budtetowej b - Plan po ;omlanach 3 2 w tym: dotacja z Wydatki bud1etu
  154. l)roku c - Wykonanie 1 Dochody 4 5 6 wzlotych 7 Podatek dochodowy od osób z zysku Stan środków obrotowych na koniec prawnych do budżetu 2) roku 6 9 10 Wpłata a b c .. Główny księgowy rok miesiąc d zi eń Kierownik jednostki 1) - kwota dotacji z budżetu powinna być równa kwocie wykazanej w § 47 gr. 1070 sprawozdania Rb· 26 2) • kwota wpłaty do budżetu powinna by ć równa kwoci e wykazanej w § 72 sprawozdania Rb-27 po wyłączeniu (odjęciu) wpłat instytucji kultury z działu 63 . Uwaga: - kolumna 5 ·Dochody· :::; wiersz H "Razem· ze sprawozdań Rb-31 - kolumna 7 "Wydatki" = wiersz N -Razem" ze sprawozdań Rb-31 - Dziennik Ustaw Nr 164 Poz. 1175 7128 - (str. 3) Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 6. DOTACJE DLA JEDNOSTEK NIEPAŃSlWOWYCH NA ZADANIA PAŃSlWOWE BIEŻĄCE IINWESTYCYJNE Plan Część Dział Treść Rozdzial Paragraf według po zmianach Wykonanie ustawy bud:l:etowej w złotych 1 2 3 4 Główny księgowy 5 rok miesiąc 6 7 dzień 8 Kierownik jednostki Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 7. DOTACJE CELOWE NA FINANSOWANIE ZADAŃ ZLECONYCH GMINOM O STATUSIE MIASTA ORAZ MIEJSKIM STREFOM USŁUG PUBLICZNYCH NA PODSTAWIE USTAWY Z DNIA 24 LISTOPADA 1995 R. Część Dział Treść 1 2 3 Główny księgowy Plan wedlug po zmianach ustawy bud:l:etowej w złotych 4 rok miesiąc dzień 5 Wykonanie 6 Kierownik jednostki Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 8 ............................................................................................. . (nazwa funduszu) Wykonanie za rok poprzedzający rok er Poz. Treść 1) sprawozdawczy 1 2 3 Plan wg ustawy Rok sprawozdawczy Plan Wykonanie bud.tetowej po zmianach w złotych 4 5 6 .. 1) boczek - w szczegó/owoscl wynikającej z ustawy budtetoweJ Glówny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.