← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 października 1999 r. w sprawach szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

Dziennik Ustaw Nr 90 - 4811 - Poz. 1005 i 1006 Załącznik do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 listopada 1999 r. (poz. 1005) KALENDARZ WYBORCZY Dzień, w którym upływa termin wykonania czynności wyborczych Treść czynności do 9 listopada 1999 r. - podanie do publicznej wiadomości, w formie obwieszczenia Wojewody, rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie wyborów przedterminowych do Rady Gminy Ślemień do 10 listopada 1999 r. - podanie do publicznej wiadomości zarządzenia Wojewody ustalającego liczbę radnych oraz ogłoszenie zarządzenia w Wojewódzkim Dzienniku Urzędo­ wym do 10 listopada 1999 r. - podanie do publicznej wiadomości w formie obwieszczenia informacji o:

  1. a)okręgach wyborczych, ich granicach i numerach,
  2. b)liczbie radnych wybieranych w każdym okręgu,
  3. c)wyznaczonej siedzibie Gminnej Komisji Wyborczej do 12 listopada 1999 r. - powołanie przez Wojewódzkiego Komisarza Wyborczego Gminnej Komisji Wyborczej do 13 listopada 1999 r. - sporządzenie spisu wyborców do 17 listopada 1999 r. (do godz. 24°0) - zgłaszanie Gminnej Komisji Wyborczej do zarejestrowania kandydatów na do 19 listopada 1999 r. - powołanie obwodowych komisji wyborczych do 19 listopada 1999 r. - ogłoszenie, w formie obwieszczenia, informacji o:
  4. a)numerach i granicach obwodów głosowania, radnych
  5. b)wyznaczonych siedzibach obwodowych komisji wyborczych do 22 listopada 1999 r. - 27 listopada 1999 r. - podanie do publicznej wiadomości w drodze rozplakatowania obwieszczeń Gminnej Komisji Wyborczej zawierających informacje o zarejestrowanych listach kandydatów na radnych, zawierających numery list, dane o kandydatach wraz z ewentualnymi oznaczeniami kandydatów i list przesłanie przewodniczącym obwodowych komisji wyborczych spisów wy- borców 28 listopada 1999 r. godz. 600_2000 - przeprowadzenie głosowania 1006 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 pażdziernika 1999 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego. Na podstawie art. 17 ust. 6 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654,.z 1997 r. Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538,Nr 88, poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 108, poz. 685 i Nr 162, poz. 1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399) zarzą­ dza się, co następuje: - Dziennik Ustaw Nr 90 4812 - Rozdział 1 Przepisy ogólne § 1. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: 1) ustawa - ustawę z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654, z 1997 r. Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538, Nr 88, poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 108, poz. 685 i Nr 162, poz.1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399), 2) Fundusz - Bankowy Fundusz Gwarancyjny, 3) Zarząd - Zarząd Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, 4) Rada - Radę Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, 5) należności zagrożone - należności Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, na które tworzy się rezerwy. § 2. 1. Przychodami Funduszu są środki pochodzą­ ce ze źródeł finansowania Funduszu określonych wart. 15 pkt 3,4 i 7 ustawy. 2. Kosztami działalności Funduszu są koszty zwią­ zane z realizacją jego zadań, w tym koszty poniesione na utrzymanie organów Funduszu i Biura Funduszu. § 3. Fundusz jest obowiązany do stosowania zasad rachunkowości w sposób prawidłowy, zapewniający rzetelne oraz jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego i rentowności zgodnie ze stanem faktycznym oraz systemem gromadzenia i wydatkowania środków w ramach funkcjonowania systemów gwarantowania środków pieniężnych. § 4. 1. W ewidencji środków Funduszu wyodrębnia się operacje dotyczące: 1) środków na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych, 2) udzielonych pożyczek, gwarancji, poręczeń oraz nabytych wierzytelności, 3) przychodów, 4) kosztów, 5) ustalenia wyniku finansowego. 2. Środki otrzymane na wniosek Funduszu z budże­ tu państwa wpływają na rachunek bieżący i zwiększają fundusz statutowy. Rozdział 2 Prowadzenie ksiąg rachunkowych § 5. Księgi rachunkowe prowadzi się w siedzibie Funduszu. Prowadzenie ksiąg rachunkowych Funduszu nie może być powierzone innej osobie prawnej ani fizycznej lub innej jednostce nie posiadającej osobowości prawnej. § 6. Zapisy w księgach rachunkowych Funduszu dotyczące operacji związanych z realizacją zadań określonych wart. 4 ust. 1 i 2 ustawy dokonywane są naj- później w następnym dniu roboczym po dniu dokonania tych operacji. Poz. 1006 Rozdział 3 Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego § 7. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wycenia się w następujący sposób: 1) środki pieniężne, fundusze oraz pozostałe aktywa i pasywa nie wymienione w pkt 2-5 - według wartości nominalnej, 2) należności i zobowiązania, w tym kredyty, pożycz­ ki, zrealizowane gwarancje i poręczenia - w kwocie wymagającej zapłaty, z uwzględnieniem odsetek od należności i zobowiązań oraz rezerw, o których mowa w § 8, 3) nabyte wierzytelności - według ceny nabycia, z uwzględnieniem odsetek oraz rezerw, o których mowa w § 8 ust. 1, 4) papiery wartościowe:
  6. a)dłużne papiery wartościowe -według aktualnej ceny sprzedaży, przy czym za cenę taką uznaje się cenę nabycia skorygowaną o naliczone na dzień bilansowy odsetki lub przypadającą na ten dzień część dyskonta,
  7. b)przejęte i stanowiące zabezpieczenie udzielonych przez Fundusz pożyczek - według ceny nabycia, z uwzględnieniem odpowiednio odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości; za trwałą utratę wartości uznaje się ponoszenie w trzech kolejnych latach przez spółkę strat nie znajdują­ cych pokrycia w kapitałach własnych spółki lub utrzymywanie się przez okres co najmniej trzech kolejnych miesięcy kursu akcji poniżej ceny nabycia, 5) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z uwzględnieniem odpowiednio:
  8. a)odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) zmniejszających wartość początkową składni­ ków majątkowych do wartości księgowej netto,
  9. b)aktualizacji wyceny wartości początkowej środ­ ków trwałych oraz ich umorzenia na podstawie odrębnych przepisów. § 8. 1. W celu zabezpieczenia należności zagrożo­ nych z tytułu udzielonych pożyczek, gwarancji, porę­ czeń oraz nabytych wierzytelności Fundusz tworzy rezerwy w ciężar funduszu pomocowego. 2. Rezerwy na pozostałe należności zagrożone tworzone są w ciężar pozostałych kosztów działalności Funduszu. § 9. Wynik finansowy Funduszu, wykazywany w księgach rachunkowych oraz sprawozdaniu finansowym, powinien obejmować: 1) przychody osiągnięte przez Fundusz w danym okresie sprawozdawczym, 2) wynik z operacji finansowych odpowiadający różni­ cy pomiędzy ceną nabycia a aktualną ceną sprzedaży dłużnych papierów wartościowych. § 10. Wynik finansowy Funduszu na dzień bilansowy stanowi różnicę pomiędzy przychodami określonymi w § 2 ust. 1 a kosztami określonymi w § 2 ust. 2, z uwzględ­ nieniem wyniku z operacji finansowych, zrealizowanych zysków nadzwyczajnych i strat nadzwyczajnych. Dziennik Ustaw Nr 90 - 4813 - Rozdział 4 Poz. 1006 jaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację mająt­ kową i finansową Funduszu, określone w załączniku Sprawozdanie finansowe Funduszu nr 3 do rozporządzenia. § 11. Sprawozdanie finansowe składa się z: 1) bilansu, 2) rachunku zysków i strat, 3) informacji dodatkowej, 4) sprawozdania z przepływu środków pieniężnych. 12. 1. Stan aktywów i pasywów wykazuje się w bilansie według wzoru określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia. 4. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych sporządza się w sposób określony w załączniku nr 4 do rozporządzenia. Rozdział 5 § Przepis końcowy 2. W rachunku zysków i strat wykazuje się przychody, koszty, zyski i straty nadzwyczajne, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia. § 13. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdania finansowego sporządzane­ go za rok obrotowy 1999. 3 . W informacji dodatkowej podaje się, nie ujęte w bilansie oraz rachunku zysków i strat, dane oraz wy- Minister Finansów: w z. J. Bauc Załączniki do rozporządzenia Ministra Fi- nansów z dnia 25 października 1999 r. (poz. 1006) Załącznik nr 1 BILANS Aktywa I. Środki pieniężne 1. Środki pieniężne w kasie 2. Środki pieniężne na rachunku bieżącym 3. Środki pieniężne na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych 4. Środki pieniężne na rachunku lokat terminowych 5. Środki pienlęzne Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych VII. Rzeczowy majątek trwały VIII. Inne aktywa IX. Rozliczenia międzyokresowe Suma aktywów Pasywa I. Zobowiązania 1. Zobowiązania wobec syndyka z tytułu wypłat w ramach systemów gwarantowania środ­ ków 2. Pozostałe zobowiązania II. Należności od instytucji finansowych 1. Należności od banków z tytułu:
  10. a)obowiązkowych wpłat na rachunek specjalny rozliczeń gwarancyjnych
  11. b)naliczeń składek rocznych na fundusz pomocowy
  12. c)udzielonych pożyczek
  13. d)zrealizowanych gwarancji i poręczeń
  14. e)nabytych wierzytelności 2. Należności od pozostałych instytucji finansowych III. Rezerwy 1. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi gwarancjami 2. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi po- III. Należności od budżetu państwa V. Fundusz zapasowy IV. Pozostałe należności i roszczenia II. Rozliczenia międzyokresowe bierne przyszłych okresów przychody ręczeniami 3. Inne rezerwy na ryzyko IV. Fundusz statutowy VI. Fundusz pomocowy 1. Fundusz pomocowy do wykorzystania 2. Fundusz pomocowy wykorzystany V. Papiery wartościowe 1. Dłużne papiery wartościowe:
  15. a)emitentów państwowych
  16. b)innych emitentów 2. Akcje i udziały:
  17. a)w instytucjach finansowych
  18. b)w pozostałych jednostkach VIII. Fundusze specjalne i inne pasywa VI. Wartości niematerialne i prawne Suma pasywów VII. Fundusz z aktualizacji wyceny IX. Wynik finansowy 1. Zysk (wartość dodatnia) 2. Strata (wartość ujemna) Dziennik Ustaw Nr 90 -- 4814 -- Poz. 1006 2. Należności warunkowe: Pozycje pozabilansowe 1. Zobowiązania warunkowe z tytułu:
  19. a)udzielonych gwarancji i poręczeń
  20. b)pozostałe zobowiązania
  21. a)z tytułu wierzytelności zgłoszonych do masy upadłości
  22. b)pozostałe należności Załącznik nr 2 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT I. Przychody z działalności statutowej 1. Przychody z tytułu odsetek 2. Przychody z tytułu prowizji 3. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki wpłat na realizację wypłat gwarantowanych 4. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki opłat rocznych 5. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w spła­ tach przez banki pożyczek i odsetek od pożyczek II. Koszty realizacji zadań statutowych 1. Odsetki z tytułu kredytów otrzymanych z Narodowego Banku Polskiego 2. Pozostałe koszty III. Wynik działalności statutowej (1--11) 2. Wynagrodzenia 3. Narzuty na wynagrodzenia 4. Pozostałe VI. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych VII. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości VIII. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji IX. Pozostałe przychody X. Pozostałe koszty XI. Wynik działalności operacyjnej (l1I+IV-V-VI-VII+ +VIII+IX-X) XII. Wynik na operacjach nadzwyczajnych 1. Zyski nadzwyczajne 2. Straty nadzwyczajne IV. Wynik na operacjach finansowych 1. Papierami wartościowymi 2. Pozostałych XIII. Wynik finansowy Funduszu (XI±XII) 1. Zysk (wartość dodatnia) 2. Strata (wartość ujemna) V. Koszty działalności Funduszu 1. Usługi obce Załącznik nr 3 INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa zawiera dane nie ujęte w bilansie i rachunku zysków i strat oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność Funduszu, a w szczególności: 1) objaśnienia stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przedstawienie przyczyn ich ewentualnych zmian w stosunku do roku poprzedniego, wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej oraz rentowności Funduszu, 2) informacje o znaczących dla Funduszu zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat, 3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. 11.1. aktywów z uwzględnieniem należności zagrożonych i utworzonych rezerw, 4) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. 11.2., III, IV i VIII aktywów bilansu, 5) dane w zakresie użytkowanego majątku trwałego oraz o tendencjach zmian w składnikach majątku, ze wskazaniem źródeł ich finansowania, 6) dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzy- • stania funduszy: statutowego, zapasowego, pomocowego i funduszu z aktualizacji wyceny, 7) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji 1.2. pasywów bilansu, 8) informacje o strukturze funduszy specjalnych i innych pasywów wykazywanych w pozycji VIII pasywów bilansu, 9) strukturę zobowiązań warunkowych, z podziałem na udzielone gwarancje i poręczenia oraz pozostałe zobowiązania, a także strukturę należności warunkowych, 10) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł, 11) strukturę kosztów, w tym kosztów administracyjnych, 12) tendencje zmian w przychodach i kosztach, 13) informacje o wykonanych ekspertyzach i zadaniach zleconych, 14) inne informacje. Informacja dodatkowa ma zapewnić porównywalność danych finansowych zawartych w sprawozdaniu za dany rok obrotowy z informacjami zawartymi w sprawozdaniu za poprzedni rok obrotowy. La Dziennik Ustaw Nr 90 - 4815 - Poz. 1006 i 1007 Załącznik nr 4 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wynik finansowy (zysk/strata) II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego III. Nabycie/Sprzedaż bonów skarbowych, bonów pieniężnych NBP, obligacji IV. Udzielone!Zwrócone pożyczki V. Nabyte!Zbyte wierzytelności VI. Otrzymane/Zwrócone odsetki VII. Pozostałe pozycje VIII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I±II±III±IV±V±VI±VII) II. Korekta o pozycje 1. Amortyzacja 2. Rezerwy na należności zagrożone, tworzone w ciężar kosztów 3. Inne rezerwy tworzone w ciężar kosztów działalności Funduszu 4. Zmiana stanu należności i roszczeń 5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz funduszów specjalnych 6. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 7. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 8. Pozostałe pozycje III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Nabycie/Sprzedaż i prawnych wartości niematerialnych C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Zmiana stanu funduszu statutowego II. Zmiana stanu funduszu pomocowego III. Zaciąganie/Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek bankowych IV. Zapłacone!Zwrócone odsetki V. Pozostałe pozycje VI. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (I±II±III±IV±V) D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C) E. Środki pieniężne na początek roku obrotowego F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D+E) 1007 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 października 1999 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości, w tym również wzorów składników sprawozdań finansowych funduszy powierniczych. Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931) zarządza się, co następuje: § 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931), 2) towarzystwie - rozumie się przez to spółkę akcyjną z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zarządzającą funduszami powiernicZymi, 3) banku-powierniku - rozumie się przez to bank, któremu towarzystwo powierza aktywa funduszu, obowiązany w szczególności do bezpiecznego przechowywania aktywów funduszu oraz obliczania wartości netto aktywów funduszu zgodnie z prawem i regulaminem funduszu, 4) funduszu - rozumie się przez to wyodrębnioną finansowo wspólną masę majątkową uczestników, o zmiennej wartości i stałym przeznaczeniu gospodarczym, zarządzaną przez towarzystwo funduszy powierniczych, 5) regulaminie funduszu - rozumie się przez to regulamin funduszu, uchwalony przez założycieli towarzystwa lub walne zgromadzenie,

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.