Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 1999 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych

- Dziennik Ustaw Nr 111 Poz. 1286 i 1287 6754- 1286 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 grudnia 1999 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie udzielania kredytu na warunkach preferencyjnych dla gminy górniczej na finansowanie inwestycji wspierających tworzenie nowych miejsc pracy. Na podstawie art. 39 ust. 7 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dostosowaniu górnictwa węgla kamiennego do funkcjonowania w warunkach gospodarki rynkowej oraz szczególnych uprawnieniach i zadaniach gmin górniczych (Dz. U. Nr 162, poz. 1112) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 30 kwietnia 1999 r. w sprawie udzielania kredytu na warunkach preferencyjnych dla gminy górniczej na finansowanie inwestycji wspierających tworzenie nowych miejsc pracy (Dz. U. Nr 59, poz. 627) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 2 w pkt 3 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu: ,,4) inwestycji wspierającej tworzenie nowych miejsc pracy - rozumie się przez to każdą in- 6) w § 8:

1. a)w ust. 4 wyrazy "są dopisywane do stanu zadłu­ żenia na ostatni dzień każdego miesiąca." zastę­ puje się wyrazami "są finansowane ze środków budżetu państwa.",
2. b)w ust. 5 wyrazy "zawiadamia o tym Ministra Gospodarki" zastępuje się wyrazami "występuje do ministra właściwego do spraw gospodarki z wnioskiem o ocenę stopnia realizacji inwestycji wraz z dokumentacją niezbędną dla dokonania tej oceny.",
3. c)w ust. 6 wyraz "zawiadomienia" zastępuje się wyrazem "wniosku"; 7) w § 10 w pkt 1 dodaje się lit.
4. d)w brzmieniu: westycję tworzącą infrastrukturę techniczną "
5. d)odsetek, o których mowa w § 8 ust. 4,"; gminy."; 2) w § 3:
6. a)pkt 1 otrzymuje brzmienie: " 1) zapewni ona sfinansowanie ze środków wła­ snych co najmniej 20% wartości kosztorysowej inwestycji wspierającej tworzenie nowych miejsc pracy,"
7. b)skreśla się pkt 2; 3) w § 4 w ust. 1 wyrazy ,,75%" zastępuje się wyrazami ,,80%"; 4) w § 5 wyrazy ,,70%" zastępuje się wyrazami ,,50%"; 5) w § 6 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie: 8) w § 13 w ust. 1 w pkt 2 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 3 w brzmieniu: ,,3) odsetki, o których mowa w § 8 ust. 4."; 9) użyte w § 1 w pkt 3, w § 4 w ust. 2, w § 8 w ust. 6 i 7, w § 10 w zdaniu wstępnym, w § 12 w ust. 1 i w § 13 w ust. 3 w różnych przypadkach wyrazy "Minister Gospodarki" zastępuje się użytymi w odpowiednich przypadkach wyrazami "minister właściwy do spraw gospodarki". § 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogło­ szenia. " 1) program aktywizacji gospodarczej gminy górniczej uwzględniający inwestycję określoną we wniosku,"; Minister Finansów: w z. J. Bauc 1287 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 grudnia 1999 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych. Na podstawie art. 81 ust. 3 pkt 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83 poz. 931) zarządza się, co następuje: Dziennik Ustaw Nr 111 - 6755- Poz. 1287 § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 31 maja 1999 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 53, poz. 559) wprowadza się następujące zmiany: szym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek pieniężny według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na ten dzień wyceny. W przypadku gdy dzień wpłaty jest jednocześnie dniem wyceny, środki są przeliczane według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień dokonania wpłaty. 1) w § 2:
8. a)skreśla się pkt 3,
9. b)w pkt 24 przecinek zastępuje się średnikiem i dodaje się wyrazy "ustalenia dokonuje się w dniu następnym według stanów i wartości aktywów netto i zobowiązań na dzień wyceny,"; 2) § 3 otrzymuje brzmienie: ,,§ 3. Rachunkowość funduszu obejmuje elementy, 3. Ilość jednostek rozrachunkowych jest obliczana i podawana z dokładnością do czterech miejsc po przecinku, a ich wartość z dokładnością do dwóch. Obydwie wielkości są zaokrąglane na zasadach ogólnych. o których mowa wart. 4 ust. 2 ustawy o ra- 4. Do operacji na jednostkach rozrachunkowych należy stosować wielkości podane w sposób określony w ust. 3. chunkowości, oraz: 1) obliczanie wartości aktywów netto i aktywów netto na jednostkę rozrachunkową, 2) poddawanie rocznego sprawozdania finansowego funduszu badaniu przez biegłego rewidenta, 3) ogłaszanie rocznego sprawozdania finansowego."; 3) § 5 otrzymuje brzmienie: ,,§ 5. Kopię dokumentacji dotyczącej rachunkowości funduszu, o której mowa wart. 10 ustawy o rachunkowości, fundusz przekazuje Urzę­ dowi Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi i depozytariuszowi najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem działalności lub przed dokonaniem zmian rozwiązań stosowanych w rachunkowości, z zastrzeżeniem art. 8 ust. 2 ustawy o rachunkowości."; 4) § 8 otrzymuje brzmienie: ,,§ 8. Księgi rachunkowe funduszy obejmują ele- menty, o których mowa wart. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości, oraz: 1) rejestr członków funduszu, 5. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom fun duszu, po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowa­ ne. Jeżeli w ciągu 4 dni roboczych od dnia wpłaty środki nie zostaną przyporządko­ wane konkretnemu członkowi funduszu, są traktowane jako środki wpłacone za osoby nie będące członkami funduszu. 6. Środki wpłacone za osoby nie będące członkami funduszu są zwracane wpłaca­ jącemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty. 7. Zwiększenie kapitału funduszu lub kapitału rezerwowego ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia."; 6) § 13 otrzymuje brzmienie: ,,§ 13. 1. Zmniejszenie kapitału funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia jednostek rozrachunkowych na środki pieniężne. 2) zestawienia analityczne aktywów i zobowiązań, 3) zestawienia analityczne rozliczeń między­ okresowych."; 5) § 12 otrzymuje brzmienie: ,,§ 12. 1. Wpłaty dokonywane na rzecz członków otwartego funduszu lub na rachunek rezerwowy są ujmowane na dzień otrzymania. Środki otrzymane są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek pieniężny według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień wpłaty. 2. Wpłaty i inne wpływy wynikające z akcji złożonych na rachunkach ilościowych dokonywane na rzecz członków pracowni czego funduszu są ujmowane na odręb­ nym rachunku pieniężnym. Środki zgromadzone na tym rachunku są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliż- 2. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż 3 dni przed wypłatą środków lub 5 dni przed terminem dokonania wypłaty transferowej."; 7) § 14 otrzymuje brzmienie: ,,§ 14. Operacje dotyczące transakcji objętych gwarancją rozliczenia ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich zawarcia. Operacje dotyczące transakcji nie objętych gwarancją rozliczenia ujmuje się w księgach na dzień rozliczenia."; 8) w § 15:
10. a)po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: ,,1a. Środki wpłacane przez powszechne towarzystwo na rachunek rezerwowy są ujmowane bezpośrednio na rachunku bieżą­ cym.", Dziennik Ustaw Nr 111 - 6756-
11. b)po ust. 2 dodaje się ust. 3 w brzmieniu: ,,3. Wysokość należności z tytułu wpłat na rachunek rezerwowy oblicza się według algorytmu przedstawionego poniżej, stosując do wyliczeń wartości zaokrąglone zgodnie z § 12 ust. 3: Nrr(
12. t)= 1,5% x IJRcz/(
13. t)x WJR(t_1) -IJRrr(
14. t)x WJR(t_1) gdzie: Nrr(
15. t)- należności z tytułu wpłat na rachunek rezerwowy na dzień t, IJRcz/(
16. t)- ilość jednostek rozrachunkowych na rachunkach członków na dzień t, WJR ft_ 1) - wartość jednostki rozrachunkowej na dzień IJRrr(
17. t)ilość - (t-1), jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na dzień t."; 9) § 18 otrzymuje brzmienie: ,,§ 18. Zysk lub stratę ze zbycia składników portfe- la inwestycyjnego wylicza się, przypisując sprzedanym składnikom najwyższą wartość w cenie nabycia lub najwyższą wartość w cenie nabycia powiększoną o amortyzację w przypadku instrumentów wycenianych metodą amortyzacji liniowej."; 10) § 19 otrzymuje brzmienie: ,,§ 19. 1. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia emitenta akcji, prawo poboru akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księ­ gach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez prawa poboru. 2. Nie wykonane prawo poboru akcji umarza się według ceny równej zeru na dzień wyceny następującej po dniu, w którym upływa termin realizacji zapisów na akcje. 3. Należną dywidendę z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księ­ gach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy."; 11) § 20 otrzymuje brzmienie: ,,§ 20. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia emitenta akcji, prawo poboru akcji nie notowanych na rynku regulowanym oraz prawo do otrzymania dywidendy od akcji nie notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień następny po dniu ustalenia tych praw."; 12) po § 20 dodaje się § 20a i § 20b w brzmieniu: ,,§ 20a. 1. Aktywa i zobowiązania funduszu emery- talnego wycenia się, a wartość aktywów netto wylicza się na każdy dzień wyceny według stanów i wartości aktywów i zobowiązań na koniec tego dnia. Poz. 1287 2. Wartość jednostki rozrachunkowej oblicza się na każdy dzień wyceny na podstawie wartości aktywów netto na ten dzień. § 20b. 1. Należne odsetki od lokat i rachunków na- licza się odpowiednio na każdy dzień kalendarzowy, począwszy od dnia nastę­ pującego po dniu ujęcia lokaty lub salda w księgach rachunkowych. 2. Przychody i koszty za dni nie będące dniami wyceny ujmuje się na dzień następujący po dniach nie będących dniami wyceny. 3. Przychody z praw należnych funduszowi ujmuje się odpowiednio za każdy dzień kalendarzowy do czasu ich wygaśnię­ cia."; 13) w § 25 skreśla się kropkę i dodaje się wyrazy" i naliczane za każdy dzień kalendarzowy."; 14) § 28 otrzymuje brzmienie: ,,§ 28. Wynik finansowy roku obrotowego jest przeksięgowywany na kapitał funduszu i kapitał rezerwowy. Operacji tej dokonuje się na pierwszy dzień wyceny następnego roku obrotowego." ; 15) skreśla się § 30; 16) w § 31 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie: "Wynik finansowy funduszu obejmuje:"; 17) w § 34 w ust. 2 w pkt 4 w lit.
18. b)skreśla się przecinek oraz wyrazy ,,0 której mowa w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów"; 18) § 36 otrzymuje brzmienie: ,,§ 36. 1. Roczne sprawozdanie finansowe fundu- szu sporządza się w terminie 3 miesięcy od dnia bilansowego. 2. Uchwała walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu powinna być podjęta w terminie 4 miesięcy od dnia bilansowego. 3. Przed podjęciem uchwały, o której mowa w ust. 2, roczne sprawozdanie finansowe funduszu podlega badaniu przez biegłego rewidenta. 4. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się opinię oraz raport z badania sporządzony przez biegłego rewidenta."; 19) w § 37 w ust. 1 wyrazy "Sprawozdanie finansowe" zastępuje się wyrazami "Roczne sprawozdanie finansowe"; 20) załączniki nr 1 i 4 do rozporządzenia otrzymują brzmienie ustalone w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia. § 2. Rozporządzenie wchodzi w 1 stycznia 2000 r. życie z dniem Minister Finansów: w z. H. Wasilewska- Trenkner Dziennik Ustaw Nr 111 - Poz. 1287 6757 - Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 1999 r. (poz. 1287) Załącznik nr 1 31.XII ...... BILANS FUNDUSZU I. 1. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 3. 3.1. Aktywa Portfel inwestycyjny Środki pieniężne: na rachunkach bieżących na rachunku przeliczeniowym pozostałe środki Należności: z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego 3.2. z tytułu dywidend 3.3. z tytułu odsetek 3.4. od towarzystwa 3.5. pozostałe 4. Rozliczenia międzyokresowe II. 1. Zobowiązania: z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego ~. 2. 3. z tytułu pożyczek i kredytów 4. wobec towarzystwa 5. wobec depozytariusza 6. z tytułu nie przeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym wobec członków 7. 8. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu pozostałe Kapitał rezerwowy otwartego funduszu v. emerytalnego (wartość środków wpłaconych na rachunek rezerwowy) VI. Wynik finansowy VII. Kapitały razem (IV+V+VI) 31.XII ...... (stan na koniec (stan na koniec roku roku poprzedniego) bieżącego) - Dziennik Ustaw Nr 111 Poz. 1287 6758- Załącznik nr 2 ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY Wyszczególnienie Portfel inwestycyjny Lp. Ocena Wartość Wartość Liczba papierów jakościowa Uclziałw na dzień w cenie aktywach wartościowych (jeśli wyceny nabycia występuje) 1 I. 1. 2 nyrazem Portfel I Papiery wartościowe dopuszczone do obrotu publicznego IAkCje Spo!ek nołowanycn na rynkaCn IgiełdOWYCh: 1.1. 1.2. równoległym 1.3. wolnym 2. AkCje SpOłek nołowanycn na rynku ·pozagieldowvm 3. Akcje NFI 4. 4.1. Certyfikaty inwestycyjne: notowane na rynku aiełdowvm 4.2. notowane na rynku 5. 5.1. Prawa do akcji: notowane na rynku ai 5.2. notowane na rynku e. 6.1. Prawa do nowej emisii: notowane na rynku aiełdowym 6.2. notowane na rynku POZaoiełdowvm 7. 7.1. Prawa poboru: notowane na rynku 7.2. notowane na rynku pozagiełdowvm 7.3. przydZielone me notowane na rynkU ł lai 7.4. 8. 9. 10. 11 . 12. 12.1. 12.2. 12.3. 12.4. 3 Suma Suma Suma Suma Nazwa so6IkI Suma Nazwa sD6łkl Suma Nazwa sD6łki Suma Nazwa spólkj Suma Nazwa funduszu Suma Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Suma Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Suma Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Suma Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta przydZiełor.e Ole notowane na rynku Igiełdowvm ani Nie notowane akcie spółek publicznych INie notowane prawa nowej emiSJi spółek Ipublicznych lNie notowane prawa do akCJI spółek Ipublicznych Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Suma Nazwa emitenta Nie notowane prawa poboru akcji spółek Suma IDUbllcznvch Nazwa emitenta IUDIIg8Cj8 notowane na regUlOWanym Irynku gi...uuwyl : Suma skarbowe Suma Serialtermin WYkuPU l~omunalne Suma Emitentlserialtermin WYkupu zabeZpIeCZone całkOWICie obligaCje Inne niż komunalne Suma Emitentlserialtermin wykupu nie zabezpieczone obligaCje Innych podmiotów Suma Emitentlserialtermin WYkupu 4 5. e 7 _I:l. Dziennik Ustaw Nr 111 1 - 2 3 13.1. oollgacJe notowane na regulowanym : .rynku skarbowe 13.2. komunalne 13.3. zaDeZpteCZOne niż komunalne 13. 13.4. me za 14.2. komunalne 15. 15.1. 15.2. 16. 16.1. 16.2. II. 1. 1.1 . 1.2. 1.3. Papiery wartościowe nie dopuszczone do obrotu publicznego [Obligacje: komunalne za publiczne 3. Jednostki uczestnictwa: zbywane przez fundusze Inwestycyjne otwarte III. 2. 2.1 . 2.2. 3. IV. V. VI. Suma Emitentlserialtermin wykupu me zabeZJ)IeCZOn8 obligaCje Innych Ipodmiotów 2.2. 1. Suma Suma Suma Emitentlserlaltermin wykupu .... całkOWICie obligacje Inne niż komunalne Uatv zastawne: hipoteczne 3.2. Suma EmitentJaerlallermin WYkuPU Suma Suma SerIallermin wykupu Suma EmitentJaerlaJtermin WYkuPU zabeZpieCZone całkOWICIe Obligacje Inne niż komunalne Suma EmitentlserlaJtermin wykuPu nie zaDeZp!eCZone obligacje innyCh podmiotów Suma Emitentlaerlaltermin 'NYkupu Suma Bonv: skarbowe Suma Termin wykupu [pieniężne NBP Suma Termin WYkupu Listy zastawne: Suma hipoteczne Suma Emitentlaerialtermin wykuPu [publiczne Suma Ernitentlaerlaltermin wykupu 2. 2.1. 3.1. Suma EmitentlaerlaJtermin WYkupu one obligacje Innych Ipodmiotów Obligacje nie notowane: skarbowe 14.4. Suma Suma SerlaJtermin WYkuPU Suma EmitentJaerlaJtermin WYkuPU Ie ODIlgacJe Inne 14. 14.1. 14.3 . 6759- Suma Emitentlaerlaltermin wykuPu Suma Suma Emitentlaerlaltermin WYkupu Suma Emitentlserlaltermin wykupu Suma Suma Nazwa funduszu zbywane przez ISp8CJBII6lyczne runaUSZE: inwestycyjne otwarte Suma Nazwa funduszu Papiery wartościowe krajow oECD Suma Akcie Suma Nazwa emitenta Dłużne papiery wartościowe: Suma skarbowe i pieniężne Suma Emitentlserlaltermin wykupu 1&pOIek notowanycn na Igiełdach obcych rynków kapitałowych Suma Emitentlserialtermin wykupu TytUły UCZestniCtwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania Suma Emitentlserlaltermin wykuPU Bankowe papiery wartościowe i depozyty Suma bank Emitentlserialtermin wykupu Kredvtv I pożvczkl Suma dłużnik Numer umowy Prawa pochodne Suma rodzai instrumentu Seria/emitent Poz. 1287 4 5 6 7 8