Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu te

- Dziennik Ustaw Nr 38 - 2131 papiery wartościowe o pierwotnym terminie wykupu nie krótszym niż rok (obligacje, pozostałe papiery warto- Poz. 364 i 365 § 4. Tytuły dłużne, o których mowa w § 3, należy długoterminowe wyróżniać, dla zidentyfikowania rodzaju wierzyciela, li- terami: ściowe), 1) K - dla długu krajowego (dług wobec rezydentów),

1. b)pochodne instrumenty finansowe, 2) pożyczki (w tym papiery wartościowe, których zbywalność jest ograniczona), z uwzględnieniem podziału na:
2. a)krótkoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty krótszym niż rok lub podlegające spłacie na żą­ danie), 2) Z - dla długu zagranicznego (dług wobec nierezydentów). § 5. Tytuły dłużne zaliczane do państwowego dłu­ gu publicznego, sklasyfikowane zgodnie z § 2 pkt 2, dzielą się na : 1) dług krajowy w stosunku do:
3. b)długoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty nie krótszym niż rok) , obejmujący zadłużenia powstałe
4. a)jednostki sektora finansów publicznych, w tym: 3) kredyty, z uwzględnieniem podziału na:
5. a)krótkoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty krótszym niż rok), - jednostki sektora rządowego, - jednostki sektora samorządowego,
6. b)banku centralnego,
7. b)długoterminowe (o pierwotnym terminie spłaty nie krótszym niż rok),
8. c)banku komercyjnego,
9. d)innego wierzyciela, 4) przyjęte depozyty, w tym :
10. a)depozyty zbywalne (natychmiast wymienialne), 2) dług zagraniczny - obejmujący zadłużenia powstałe w stosunku do:
11. b)inne depozyty, które nie mogą być używane do dokonywania płatności ,
12. a)międzynarodowej instytucji finansowej,
13. b)rządu zagranicznego, 5) inne zobowiązania (wymagalne), w tym :
14. c)innego wierzyciela, w tym zagranicznego banku komercyjnego.
15. a)zobowiązania jednostek budżetowych,
16. b)zobowiązania pozostałych jednostek sektora finansów publicznych, w szczególności wynikają­ ce z ustaw i orzeczeń sądu oraz udzielonych poręczeń i gwarancji. § 6. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dn ia ogłoszenia. Minister Finansów: w z. J. 8auc 365 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego. Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 261istopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014 i z 1999 r. Nr 38, poz. 360) zarządza się, co na- 1) jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio: gminę, powiat, miasto na prawach powiatu, województwo, stępuje : § 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 2) organie stanowiącym jednostki samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio: radę - Dziennik Ustaw Nr 38 2132 - gminy, radę powiatu, radę miasta na prawach powiatu, sejmik województwa, 3) klasyfikacji budżetowej - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 kwietnia 1991 r. w sprawie klasyfikacji dochodów i wyda~­ ków budżetowych oraz innych przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 39, poz.169, Nr 60, poz. 257, Nr 69, poz. 297 i Nr 81, poz. 356, z 1992 r. Nr 22, poz. 91 i Nr 103, poz. 523, z 1993 r. Nr 42, poz. 194, Nr 59, poz. 276 i Nr 109, poz. 489, z 1994 r. Nr 9, poz. 33 i Nr 66, poz. 286, z 1995 r. Nr 29, poz. 148 i Nr 153, poz. 783, z 1996 r. Nr 37, poz. 162 i Nr 116, poz. 556, z 1997 r. Nr 22, poz. 116, Nr 100, poz. 626 i Nr 151, poz. 999 oraz z 1998 r. Nr 161, poz. 1081). § 2. 1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego sporządza i przekazuje w dwóch egzemplarzach - do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunko- wej ~ kwartalne sprawozdania z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego, zwane dalej "sprawozdaniami", w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po upływie kwartału, za który sporządzane jest sprawozdanie, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Zarząd powiatu, zarząd miasta na prawach pbwiatu oraz zarząd województwa łącznie ze sprawozdaniem, o którym mowa w ust. 1, sporządzonym za: 1) I i III kwartał - składa jeden egzemplarz miesięcz­ nego sprawozdania o dochodach i wydatkach budżetowych, oznaczonego symbolem Rb-25, sporządzonego odpowiednio za okres sprawozdawczy od początku roku do końca marca i od początku roku do końca września, na podstawie rozporządze­ nia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 164, poz. 1175), zwanego dalej "rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r.", 2) II kwartał - składa jeden egzemplarz półrocznego sprawozdania o dochodach budżetowych oznaczonego symbolem Rb-27 oraz sprawozdania o wydatkach budżetowych oznaczonego symbolem Rb-28, sporządzonych na podstawie rozporządze­ nia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r. 3. Regionalna izba obrachunkowa kontroluje sprawozdania, o których mowa w ust. 1, pod względem rachunkowym i formalnym oraz przekazuje oryginały sprawozdań do Ministerstwa Finansów, w terminie do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie, a sprawozdania, o których mowa w ust. 2, sporządzone na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r., przekazuje do Ministerstwa Finansów niezwłocznie po ich otrzymaniu. 4. Sprawozdania sporządza się według wzorów, stanowiących załączniki do rozpor7ądzenia, odpowied- nio dla: 1) gminy 2) powiatu 3) miasta na prawach powiatu 4) województwa Poz. 365 5. Organ wykonawczy Związku Komunalnego m. st. Warszawy sporządza sprawozdanie według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia i przekazuje je zgodnie z ust. 1. ; § 3. 1. Kwoty w sprawozdaniach wykazuje w pełnych złotych. się 2. Sprawozdania należy sporządzać w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniu składa się odręcznie. 3. Sprawozdania powinny być sporządzane rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się narastają­ co od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, za które sporządzane jest sprawozdanie. § 4. 1. W kolumnie "Plan według uchwał organów... " wykazuje się dane w kwotach wynikających z planu po ewentualnych zmianach. 2. Wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach kwoty dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej oraz na zadania własne, powinny być zgodne z danymi o dotacjach przekazanych przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 3. 3. W sprawozdaniach za IV kwartał jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość otrzymanych dotacji, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie. 4. Kwoty subwencji ogólnej i jej poszczególnych części, wykazane w sprawozdaniach w kolumnie "Plan według uchwał organów ... ", powinny być zgodne z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o wysokości kwot tej subwencji ustalonych dla jednostki samorządu terytorialnego. 5. W sprawozdaniu w kolumnie 4 "Wykonanie", w części A "Dochody ogółem", wykazuje się wszystkie wpływy za dany okres sprawozdawczy, łącznie z wpły­ wami "w drodze". Przepisy ust. 2 oraz § 5 stosuje się odpowiednio. 6. Nadwyżka budżetowa, kredyt, pożyczka, środki pochodzące z prywatyzacji jednostek samorządu teiy- torialnego oraz środki pochodzące ze sprzedaży papierów wartościowych, wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, mogą stanowić jedno ze źródeł sfinansowania deficytu budżetowego w danym roku budżetowym, nie mogą natomiast być ujmowane po stronie dochodów w budżecie jednostki samorządu terytorialnego. 7. Do wydatków budżetowych nie zalicza się warto- - załącznik nr 1, ści nominalnej: załącznik nr 2, 1) spłaconych kredytów i pożyczek, załącznik nr 3, 2) wykupionych papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, załącznik nr 4. Dziennik Ustaw Nr 38 - Poz. 365 2133 - 3) udzielonych pożyczek. Do wydatków budżetowych nie zalicza się także środ­ ków z prywatyzacji, wykorzystanych na pokrycie deficytu. 8. Wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie łącznego zobowią­ zania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków. Odrębne kwoty każde­ go z tych podatków ustala się przy pomocy wskaźni­ ków, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pieniężnym. § 5. 1. W sprawozdaniach, sporządzanych przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego za l, III i IV kwartał, dane - zamieszczone w kolumnie 4 "Wykonanie", dotyczące dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w sporządzanych przez urzę­ dy skarbowe dla danej jednostki samorządu terytorialnego sprawozdaniach jednostkowych Rb-25 o dochodach i wydatkach budżetowych, w rubryce "Wykonanie od początku roku". 2. W sprawozdaniach, sporządzanych przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego za II kwartał, dane - zamieszczone w kolumnie 4 "Wykonanie", dotyczące dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w sporządzanych przez urzędy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 w rubryce "Wykonanie", a dane dotyczące udziałów gmin oraz województw we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, mających siedzibę na terenie gminy lub województwa, stanowiących dochód budżetu państwa - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w rubryce "Należności" sprawozdań sporządzanych dla danej gminy lub województwa przez urzędy skarbowe. 3. Dane ze sprawozdań z kolumny 4 "Wykonanie" dotyczące dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku do- - chodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z przelewami otrzymanymi z rachunku centralnego (łącznie z przelewem otrzymanym w miesiącu następnym po upływie okresu sprawozdawczego) za okres, którego sprawozdanie dotyczy. 4. W sprawozdaniu z wykonania budżetu gminy, w kolumnie 4 "Wykonanie", nie ujmuje się skutków wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa wart. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 i Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668 oraz z 1999 r. Nr 11, poz. 95). Skutki te powinny być wykazane w załączniku nr 1 i 3 do rozporządzenia, w kolumnie 7 "Potrącenia". § 6. 1. W części B "Wydatki" - przez wydatki majątkowe rozumie się: wydatki na zakup i objęcie akcji oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego, wydatki inwestycyjne, łącznie z dotacjami przeznaczonymi na zadania inwestycyjne, zgodnie z klasyfikacją budżetową· 2. W części "Wydatki bieżące" w pozycji "Dotacje" wykazuje się wszystkie dotacje przeznaczone na zadania bieżące, zgodnie z klasyfikacją budżetową. 3. W pozycji "Wynagrodzenia" wykazuje się dane o wydatkach z tytułu wynagrodzeń objętych § 11 - 15 i § 17 klasyfikacji budżetowej. 4. W pozycji "Pochodne od wynagrodzeń" wykazuje się składki na ubezpieczenia społeczne, obciążające pracodawcę, oraz składki na Fundusz Pracy, o których mowa § 41 i 42 klasyfikacji budżetowej. § 7. 1. W załącznikach nr 1 i 3 do rozporządzenia w kolumnie 5 sprawozdania "Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy" powinny być wykazane kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie gmina mogłaby uzyskać stosując górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie gmina uzyskała, stosując niższe stawki uchwalone przez radę gminy. 2. W przypadku zastosowania przez gminę obniże­ nia górnej stawki różnica pomiędzy stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy, przemnożona przez podstawę opodatkowania, powinna być wykazana w kolumnie 5 sprawozdania narastająco: w sprawozdaniu za I kwartał - skutki dotyczące I kwartału, w sprawozdaniu za II kwartał - skutki dotyczące I i II kwartału, w sprawozdaniu za III kwartał - skutki dotyczące l, II i III kwartału, zaś w sprawozdaniu za IV kwartał powinny być wykazane skutki całoroczne. 3. Skutki obniżenia górnych stawek w podatku od nieruchomości wykazują również gminy, w których liczba mieszkańców nie przekracza 15 tysięcy. § 8. 1. W kolumnie 6 sprawozdania "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń ... " powinny być wykazane kwoty dotyczące skutków udzielonych przez gminę za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków i opłat stanowiących dochód budżetu gminy (bez ulg i zwolnień ustawowych), a także skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień. Wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności, z zastrzeżeniem ust. 2. Wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrami przypisów i odpisów, z wyjątkiem decyzji o odroczeniu lub rozłożeniu na raty. 2. W kolumnie 6 nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem decyzji podjętych przez samorządowe kolegium odwoławcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego. § 9. W części "Dane uzupełniające", dotyczącej sta- nu zadłużenia jednostek samorządu terytorialnego, Dziennik Ustaw Nr 38 - 2134- w pozycjach odnoszących się do zobowiązań jednostek samorządu terytorialnego według tytułów dłużnych, należy wykazać kwoty zadłużenia w podziale na zadłu­ żenie krótko- i długoterminowe, przy czym przez poję­ cie "zadłużenie krótkoterminowe" rozumie się zadłu­ żenie, którego t~rmin spłaty czy też wykupu, liczony od dnia jego zaciąg' nięcia, jest krótszy niż jeden rok (tj. do 364 dni włącznie), zaś przez pojęcie "zadłużenie długo­ terminowe" rozumie się zadłużenie, którego termin spłaty czy też wykupu jest nie krótszy niż jeden rok (tj. 365 dni), liczony od dnia jego zaciągnięcia. § 10. 1. Pojęcie wartości nominalnej zobowiązań z tytułów dłużnych określa art. 36 ust. 2 i ust. 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014 i z 1999 r. Nr 38, poz. 360), z zastrzeżeniem § 12. 2. Przez wymagalne zobowiązania należy rozumieć wszystkie bezsporne zobowiązania, wynikające z ewidencji księgowej jednostki budżetowej, obciążające budżet, których termin zapłaty minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a nie są przedawnione ani umorzone. § 11. 1. Przez wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, należy rozumieć nominalną wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmującą łączną wysokość należności głównej oraz należności ubocznych, poręczonych lub gwarantowanych. 2. Wartość nominalna niewymagalnych zobowią­ zań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę, którą poręczyciel (gwarant) byłby zobowiązany spłacić, gdy- by dłużnik, za którego udzielono poręczenia (gwarancji), nie dokonał spłaty zobowiązania samodzielnie, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, przy wyłączeniu wzajemnych zobowiązań podmiotów sektora finansów publicznych. W przypadku kredytów i pożyczek objętych poręczeniami (gwarancjami) uwzględnia się zarówno kwotę świadczenia głównego (kapitału), jak i świadczeń ubocznych (odsetek), o ile zostały objęte poręczeniem (gwarancją). 3. Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za kredytobiorców (dłużników) z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji oznacza wartość wydatkowanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego środków - tytułem spłaty zobowiązań zaciągniętych i nie spłaconych przez dłużników, poręczo­ nych lub gwarantowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego - obejmującą wartość faktycznie spła­ conych środków (należności głównej i należności ubocznych) w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji. 4. Przez wartość należności regresowych, wynikających ze spłat dokonanych za dłużników w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji, należy rozumieć sumę należności (wierzytelności), przysługują­ cych jednostce samorządu terytorialnego od dłużni­ ków, z tytułu spłat dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego za tych dłużników w wyniku realizacji zawartych umów poręczenia lub gwarancji. Należ­ ności te powinny stanowić sumę należności głównej, czyli łączną kwotę dokonanych spłat powiększoną Poz. 365 o przysługujące należności uboczne, w szczególności odsetki za zwłokę bądź opóźnienie w spłacie należno­ ści. 5. Kwotę zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji, spłaconych w danym roku kalendarzowym przez dłużników oraz poręczycieli lub gwarantów, oblicza się jako sumę spłat zobowiązań objętych poręcze­ niami lub gwarancjami dokonanych przez poręczycieli lub gwarantów za dłużników oraz sumę zobowiązań objętych poręczeniami i gwarancjami spłaconych samodzielnie przez dłużników (kwota z rubryki F3 powiększona o samodzielne spłaty dokonane przez dłuż­ nikóww części objętej poręczeniami lub gwarancjami). 6. Łączna kwota poręczeń i gwarancji, określona w uchwale budżetowej na dany rok, jest to łączna kwota poręczeń i gwarancji, których wysokość określa uchwała budżetowa, o której mowa wart. 52 ust. 1 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014 i z 1999 r. Nr 38, poz. 360). § 12. Przez wartość zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego, rozumie się wartość nominalną niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, przy wyłączeniu wzajemnych zobowiązań z tego tytułu podmiotów sektora finansów publicznych, z tym że wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę świadczenia poręczyciela (gwaranta) należną do zapłaty w dniu wymagalności zobowiązania. § 13. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiąza­ nia objętego poręczeniem lub gwarancją, podlegające­ go oprocentowaniu według zmiennych stóp procentowych, przyjmuje się stopę procentową obowiązującą: 1) w ostatnim dniu roku budżetowego - w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku budże­ towego, albo 2) w ostatnim dniu kwartału - w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy kwartału roku budżetowego. § 14. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowią­ zania jednostek samorządu terytorialnego objętego poręczeniem lub gwarancją, płatnego w walucie obcej, stosuje się średni kurs tej waluty, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski, odpowiednio w terminach, o których mowa w § 13. § 15. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiąza­ nia jednostek samorządu terytorialnego, objętego poręczeniem lub gwarancją, których wartość jest nieoznaczona, przyjmuje się prognozowaną wartość zobowią­ zania, z uwzględnieniem zasady ostrożnej wyceny. § 16. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 kwietnia 1998 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej gmin (Dz.U. Nr 50, poz. 313). § 17. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia i ma zastosowanie do sprawozdań sporzą­ dzanych za okresy sprawozdawcze, poczynając od I kwartału 1999 r. Minister Finansów: w z. H. Wasilewska- Trenkner Dziennik Ustaw Nr 38 - 2135- Poz. 365 Załączn i ki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 1999 r. (poz. 365) Załącznik nr 1 MINISTERSTWO FINANSOW ul. Swiętokrzyska 12 00·916 Wlnzlwl Adresat Sprawozdanie REGIONAlNA IZBA z wykonania bucltetu gITlIny za okres OBRACHUNKOWA od dnia 1 stycznia do końca kwlwUiu .. .... .... . roku .. w ....... .... .................. NazwI i adr" jednoltki ,prawozdawczlj Nazwa gtnIny .. ... ..... ... .... ..........•.......... .... . .... ....... ........ ...... .. .... .......... TYlI gminy .......... .. .. ........... .................. Nazwa powiatu ........................................, ............................................. Nazwa województwa ...................................................................................... Plan wg uchwlll organów gminy (po zmienach) Wyszczególnienie Wykonanie SkutkI udZielonych przez gm"" ulg. Skulla oDnlŻenla ocioczen. wnorzll'l . girnych SIawIIk Z'MJlnlen. podatków obloczone zanl8Chlnoa poboru. za oIaes obloczone za 00. ~awozaawczy PotntceniII ~awozdawczy (bez ulg I Z'MJlnoei\ ustawowych) w pelnycll ztotydI (bez ZlUlIIu po I fDCinku) 1 A. DOCHODY OG6t.EII (A1+A15+A26) A1. RAZElI DOCHODY WlASNE Ul2+A3+~A5+A ..A7.Al+A9+A10+All+AI2+AI3+Al~ Z tego Al. udZiaIy we wplywach Z podeIku dochodowego od osób prawnych i jednostek org8I1iucyjnych nil posi~ch oaobowoici prawnej AJ. udZiaIy we wplywach Z podelku dochodowego od osób fizycznych 2 3 5 6 7 Al X X X AJ X X X 4 A A1 A4. podatek rolny A4 AS. Podatek od nieruchomosci AS AS. podatek leiny A6 X A7. podatalt od irodk6w transponowych A7 X AS. p~ek dochodowy od osób fizycznych prowadzl!CYch dzi...noić ~. opIecony w formie k~ podalkowej AS X AS. podatek od spadk6w i _owizn A9 X Ala oplata sknowa Ala X AlI . oplata eksplolllllcyjna Al1 X A12 opI8I8 t.gowe A12 X A13. dochody Z m_u grnmy A13 X A 14. pazostllle dochody A14 X X - Dziennik Ustaw Nr 38 l AiS. DOTACJE CELOWE (Ai&+A18+A20+A22+A2') 2 5 ':) x X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X A26 X X A16 w1ym Inwestycyjne Al? AIB. na zadama własne AlB {I. 17. 3 4 AiS zlega A16. na zadania z zakresu aanlnisncji rządowej Poz. 365 2136- wwm Inwestycyjne {l.19 . A20. na zadania realizowane na podsta~ porozlmień z A19 A20 organami aaninistracji rządowej wWm inwestycyjne A21 A22. na zadania realizowane na podstawie porOZlmień A21 A22 między jednostkami samorządu terytorialnego wwm inwestycyjne A23 A24. otrzymane z funduszy calowych A24 A23. wwm A25. inwestycyjne A26. SUBWENCJA OGOLNA (A27+A28+A29) A25 zlega : A27 część podstawowa A27 X X A28 część ośvMtowa A28 X X A29. część rekompensująca A29 X X B X X X X X X X X X X X X B. WYDATKI OGĆlŁEM (81+83) z lego 91 91 . majątkowe WW m 92. inwestycyjne 93. bie~c:e OB4+96+87+B8+B9+810) 82 93 z lego 84 . wyna!1odzenia 84 wwm: 95 wynąodzenia osobowe 95 96 pochodne od wyna!1odzeń 96 X X 97 dotacje 97 X X 98. wydatki na obsługę ctugu 98 X X 99 . wydatki z tytuIu udzielonych porfCZeń i gwarancji 89 X X 9 10. pozostałe wydatki 810 X X - Dziennik Ustaw Nr 38 2 l Poz.36~ 2137 - 3 4 5 6 C. WYNIK +,. (AoS) C X X O. ŻROOt.A SFINANSOWANIA DEFICYTU Buo2ETOWEGO (D1+02+O~+05) O X X 01 X X 02. kredyty zacia,gane w bankach krajowych 02 X X 03. pożyczki 03 X X 04. śrcdi z prywatyzacji majątku gniny D4 X X 05. na~a budżetu gniny z lat ~ch 05 X X Z tego: Dl . środki ze sprzedatf papierów wartościowych wyemitowanych przez gninę - Dziennik Ustaw Nr 38 - 2138 - Poz. 365 DANE UZUPEŁNIAJĄCE: Zobowiązania gminy według tytułów dłutnych z tego: zadlutlnit liniowi ZIdIuDnit I długoterminowe krótkot.rminow. krótkotlflllinowt IV pełnych zlotych (bez znaku ~ I przecinku) cIIUGOttrminowt 4 5 6 7 X X X X ES X X X X E7 X X X X ES X X X X E9 X X X X Kwota Wyszczególni.nit zadłuż.nia , 'E ZOBOWIĄZANIA WG mUŁOW OLUZNYCH I tEl+E2+E3+E5) ~ E z lego: El. emisJI! papierów n-tosciowych El E2 kredyty i potyczki E2 El przyJęte depozyty E3 w tym: E4. depozyty zby,valne E4 E5. wymagalne zobowięzania (E6+E9) ES - Z lego E6. jednostek budtełD\VyCh wIym z tytułIJ : E7. dosllllVY lo\WW6w i uslug ES. składek na ubezPieczania społeczne i Fundusz Pracy E9. wynikających Z uslaW i orzeczeń St!du. udzielonych poręczeń i gws-ancji Poręczenia i gwarancje Kwoty dotyczące WYSZCZEGOLHIENIE poręczeń i gwarancji IV DeInYch ZIotVeh Ibez znaku DO przecmkul 2 FI. lV!IrtoSĆ poręczeń i !lftWICji FI F2. IV!IrtOŚĆ nominalna nlewymagalnych zobowięzań z tytułu poręczeń i !lftWICji F3. lV!Irtość spili dokonanych wokresie spl'lllVOzdlWCzym za kredytobiorców (dlutników) z tytułu udzielonych por~eń i gwnncji F4. lV!Irtość należności regresowych wynikljltcych ze sp/al dokOlllll1yCh za dlużnillów wramach F2 F3 F4 realizacji umo. poręczenil i gwnncji FS. kwota zob~an z ty\U1u udzielonych ~eń i gwnncji sp/Ic:onyc:h IV danym roku kalendarzowym przez dlutniko. 0fIZ pottezYCieli igwnnt6w F5 F6. Iączna kwoli poręczeń i !lftWICji okreSIona wuchwale budżetowej ni dany rok F6 Glówny KSI~gowy ISkarbnikl w_. Telefon kierunkowy ,... nłr"l,. łr7nv Rok, miesiąc, dzień PrzewodnicZący Zarządu - Dziennik Ustaw Nr 38 Poz. 365 2139 - Załącznik nr 2 MINISTERSTWO ANANSOW ul. Ś~sIuI12. 00-916 Warszawa AÓ"esat : Sprawozdanie REGIONALNA IZBA z wykonania budtetu powiatu za okres OBRACHUNKOWA od dma 1 stycznia do końca kwartału ..... roku ••• •••••• •• • •• o •• W ...... ..... .. .... .. ........ .......... Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Nazwa pollliatu ... ............. .......................................... ..... ............ ..... Nazwa województwa ............................................... ..... ...... .... ............. ... Plan wg uchwal organów ~tu Wyszczególnienie /po zmianach) Wykonanie w peInych złotych (bez znaku po pmclnkul 1 A DOCHODY OGOt.Eu (A1+A5+A16) At RAZEM DOCHODY WlASNE (A2+A3+A4) Al. udzialy 'łtII! ~h z podatku dochodowego od osób fizycznych AJ. dochody z majątku ~tu 2 A Al Al A3 A4. pozostałe dochody A4 AS. DOTACJE CELOWE (A6+A8+A10+A12+A14) AS z lego A6. na zadania z zakresu acminislracp rządowej A6 w rym A7. inv.estycyjne A7 A8. na zadania własne AS w tym A9. in\\ołestycyjne At O. na zadania realizowane na podstawie pQrOZl.I1'Iień z A9 AtO organami acministrac:ji rządoweJ w1Vm A" . in\\ołestycyjne A12. na zadama realizowane na podslawie porozl.l1'lleli Alt A12 międZy jednostkami samorządu terytorialnego w rym At3. Inv.estycyjne A13 A14. oO"Zymane Z furWs:zy celowych A14 w IVm A1S. InwestyC)'Jl1e AIS 3 4 Dziennik Ustaw Nr 38 1 A16. SUBWENCJA OGÓLNA (A17+A18+A19) 2 A16 z :egc: A17, częSC WMalowa A17 A18. częSC drogowa AlB A19. CZęsC wyrownawcza Alg 9. WYDATKI OGOlEM (91+83) 9 zt~c 91 91 . majątkowe w'!ym 82. inwestyCYJne 83. bietące (84.86.87.88+89+810) 92 B3 z~egc 84. wynagodzenia 54 w tym: B5. wynagodzenia osobowe B5 B6. pochodne od wynaITodzeń B6 97. dotacje 87 88 .. wydatki na oOsIugę clugu B8 B9. wydatl<i z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji B9 Bl0. pozostałe wydatl<i Bl0 C. WYNIK+/· (A-B) C O. źRÓDŁA SFINANSOWANIA DEFICYTU BUDżETOWEGO (D1+D2+03+IU+D5) D z lego: 01. środki ze sprzedaży papierów v.wtościowJch 01 wyemitowanych przez ~t 02. kredyty zaciągane w bankach krajowych 02 03. potyczKi 03 04. środkI z prywatyzacji majątku ~tu 04 DS. nacMyżka budżetu pov.;atu z lat ubiegych 05 2140 - Poz. 365 3 • Dziennik Ustaw Nr 38 - 2141 - Poz. 365 DANE UZUPEŁNIAJĄCE: Zobowiązania powiatu według tytułów dłu!nych z~o: Wyszczególniłni. Kwota zadłutenia l E. ZOBOWIĄZANIA WG MUlOW OlU%NYCH rEl+E2+E3+ES) l ZJdIuteni. krajowi krótkottrminowt zadlutlllit ZłaraniCZl1l I cIIuaotermillOWl 'nowe I kr6tkołInninowt wpełnych zIotyd1 (bez znaku po jlrZeQnkul s 4 5 7 E z lego Ei emisJa papierów wa'tosciowych El E2. kredyty: pozyczki E2 E3 or:yJęle depozyty E3 w tym E4 deoozyty zbywalne E4 ES wymagalne zobowiązania (E6+E9) ES X X X X X X X X X X X X ES X X X X E9 X X X X z lego E6. Jednostek budtetOWfch ES ·"1Yr.: Z1Y'UN E7. dosIIWy lO'Wów i usług ES. składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy E9 wynikających z ustaw i orzeczeń ~u. udzielonych PorfCZeń i gwnneji E7 Poręczenia i gwarancje Kwoty dotyczące WYSZCZEGÓLNIENIE F,. wartość poręczeń i gwnncji poręczeń i gwarancji WjIeII1yCI1 ZIO\YCn IDez ZlllKU po przecinKU) Fl F2. wartość nominalna nlewymagalnych zobowi~ań F2 ;: ty1UIu poręczeń i gwnncji F3 wartość spłat dokonanych wokresie sprlłlltOzdawtzym za kredytobiorców (dlutników) F3 =:ytulu udzielonych POI'łCZeń i gwnncji F4. wartość należnoSci regresowych ~ :e splal dokonanych za dluZników wramach reaiizacli umów poręczenia i gwnncji F5 ~wota ZODO~ z tytułu udzielonych poręczeń I gwnncJI spłaconych wdanym roku kalendr.:OWfm przez dłużników oraz poręczycieli I gw1nIlIOW F6 . 'l!C:na kWOta poręczeń i gwnncji oelona wucnwale budżetowej na dany rok Główny KSięgowy ISkarbnik! F4 F5 FS Telefon kierunkowy centrala, wewnętrzny Rok, miesiąc, dzień PrzewodnicZący Zarz~du Dziennik Ustaw Nr 38 - 2142 - Poz. 365 Załącznik nr 3 MINISTERSTWO FINANSQW ul. Swiętokrzyska 12 00-916 WarsZlWl Adresllt Sprawozdanie REGIONALNA IZBA z wykonania budżetu miasta na prawach powiatu za okres OBRACHUNKOWA od dnia 1 stycznia 'do konca kws1aIu .... .... roku .. .. ......... . w .................. .............. Nazwa i adr" jednostki sprawozdawczej Nazwa miasta na prawach powiatu Nazwa WOJewództwa " ........ .... -.................................. .. ............................................................................... Skulili udZlelonyCll przez gmltlł ulg. Plan wg uchwal organów miasta na Wyszczególnienie prawac:h powiatu (po zmianach) Wy1tOnMie SkUlkI obntżenia odroczeń . umorzeń. g6myCll staweII zwalOleli. poda1kow obliczone zaniect1anta poboru Potrącenia za okres obliczone za okres sprawozdawczy sprawozdawczy (bez ulg i zwolnteń ustawowyCIl) A. DOCHODY OGOLEM 1 2 (G+P) A G. OGÓlEM DOCHODY GMINY (G1+G15+G26) G1 . RAZEM DOCHODY WŁASNE GMINY (G2+G3+G4+G5+G8+G7+G8+Gt+G1O+G11+G12+G13+G14) 3 w pełnych ztotycłl (bez ZIIIku po prDCinku) 4 5 6 7 X X X X X X G G1 z ~ ego ' : G2. udzialy we wpływac:h Z pocllllku dochodowego od osóO prawnych i Jednostek organizacyjnych nie posiadajl!lCYCh osobowości prawnej G3. udzialy we wpływac:h z podlIlku dochodowego od osób fizycznych G2 G3 G4. podatek rolny G4 G5. podatek od nieruchomości G5 G6. pod!lek leśny G6 X G7. podatek od środków transportowych G7 X GB X G9. podatek od spadków i da"owizn G9 X Gl0. OPlata sknowa Gl0 X G11. opłata eksploatacyjna Gll X G 12. oplata wgowa G12 X G13. dochody z mllJlldtu gminy G13 X G 14. pozostale dochody G1 .. X G8. podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzl!lCYCh dZialalność w formie karty podIlIkowej gospodau". opłacany X Dziennik Ustaw Nr 38 - 2143 - I 2 G15. DOTACJE CELOWE OLA GMINY (G16+G1&+G2O+G22+G2.) G15 Poz. 365 3 5 S X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 4 ztega G16. na zadania z zakresu aciTllnlstracji rządowej G16 w tym Inwestycyjne G17 G18. na zadania 'Masne G18 G17. w tym Inwestycyjne G19. G20. na zadania realizowane na podstawie poroz\lTlieli z G19 G20 organami acininistracji rządowej 'litym G21 . inwestycyjne G22. na zadania realizowane na podstawie porozumień G21 G22 mięctzy jednostkami samorządu terytorialnego w!ym G23. Inwestycyjne G23 G24. otrzymane z funduszy ceIoYoych G24 w1Vm inwestycyjne G25. G26. SUBWENCJA OGOLNA OLA GMINY (G27+G28+G29) G25 G26 zlega: G27, częSć podstawowa G27 G28. część oświatowa G28 X X G29. częSć rek~jąca G29 X X P. OGóŁEM DOCHODY POWIATU (pl+P5+P16) P X X Pl X X P2 X X P3. dochOOf Z majątku powiatu P3 X X P4. pozostałe dochody P4 X X PS. DOTACJE CELOWE OLA POWIATU (p6+P8+P1O+P12+P1oł) PS X X X X X X X X X X P1. RAZEM DOCHODY WŁASNE POWIATU (P2+P3+P.) P2. udziały pov.1atu we v.pIywach z podatku dochociMego od osób fizycznych z lego P6. na zadania z zakresu acininistraeji rządowej P6 w tym Pl. inwestycyjne P7 P8. na zadania \'Aasne P8 w tym P9. inwestm'jne P9 Dziennik Ustaw Nr 38 1 PlO. na zadama reallZ:lW\Ine na podstawie poroz..,,"" z 21442 PlO Poz. 365 3 4 5 6 X X X X X X X X X X X X X X X X organami aaTllnl$1racjl rządowes ... rym Pl1. P11 inwestyC'/Jne p 12 . na zadama realizowane na podstawie porozumień P12 między lednostkarm samorzą<1l terytorialnego w rym P13 InwestyC'/Jne Pl3. P14. otrzymane z funduszy celowych P14 wlym P15 inwestvc:vine P15 . P16. SUBWENCJA OGóLNA DlA POWIATU (P17+P18+P19) P16 z tego: Pl7. część oświatowa P17 P18 . część drogowa P18 X X P19. część wyr6wnawcza P19 X X 8 X X X X X X X X X X X X 8. WYDATKI OGćLEM (91+83» z tego . majątkowI 8t 81 w tym inwestycyjne B2. 83. bieżące (84+86+87+88+89+810) B2 B3 z !egc. 84. wynagodzenia 84 w tym: B5. wyn<9odzenia osobowe B5 B6. pochodne od wynag-odzeń B6 X X B7. dotacje B7 X X B8. wydatki na obsługę :Iugu 88 X X B9. wydatki z tytułu udZielonych poręczeń i gMI'8IICji 89 X X 810. pozostałe wydatki 810 X X C X X O X X 01 X X 02. kredyty zaci~ne w bankac:h kraJOWYch 02 X X 03. poZyczki 03 X X 04 X X 05 X X C. WYNIK +,- (AoS) O. żRĆOLA SFINANSOWANIA DEFICYTU BUOZETOWEGO (D1+D2+03+D4+D5) z tego: D1. środki ze sprzedaży papierów wartośc:iOwych wyemitowanych przez miasto na prawach powiatu 04. środki z prywatyZ8CJi majątku miasta na prawach po\WItu DS. lIIId\Nytka bucltetu miasta na prawach powiatu z lat ubiegłych Dziennik Ustaw Nr 38 - 2145- Poz. 365 . DANE UZUPEŁNIAJĄCE: Zobowiązania miasta na prawach powiatu według tytułów dłublych z lego: Kwota Wyszczegolni.n~ zadłużlnia I . 1 IE. ZOBOWIĄZANIA WG mUŁÓW OlUiNYCH (El+E2+E3+ES) I I zadluienie krajowe krótkoterminowI inowe ZlCllutlnIt aarlllic:zne cIIUIOtenninowt krótkołlrmlnow. 'II pelnych~(bez Zlllku lIC ·przecinku) 4 ~ 6 7 X X X X X X X X X X X X E8 X X X X E9 X X X X E I z tego Et emisJII papieróW wa1oSGlOW'fCiI El E2. kredyty I pozyczki E2 E3. przyjęte depozyty E3 wlym E4. depozyty zbywałne E4 ES. wymagalne Zobowil\Z3f1ll1 (E6+E9) ES Zlego E6. jednostek budtetowych wIym z !y!ułu : Ei. dostawy towII'ów i uslug E8. składek ni ubezPieczenia spoleczne i Fundusz Pracy E9. wynikających Zustaw i orzeczeń sądu. udzielonych poręczeń i gwnnc~ E6 E1 Poręczenia i gwarancje Kwoty dotyczące WYSZCZEGÓLNIENIE poręczeri i~arancji '1/ pemycn ZJCtYCn {Dez_Zl\lllCUj)O przeCI~ 1 Ft IVIS"tOSC poręczeń i gwarancji Fl F2. WlS"tosc nominllna niewymagalnych zob~ z tytułu poręczeń i gwnncji F3. wartość spłat dokonanych 'II okresie sprawozdawczym ze kredytobiorców (dlu2:ników) ~ tytułu udziełonych poręczeń i gwnncji F4. WłI10ść należnoSci ragresowyc/l wyniklljęcych ze splat dOkonanych Zl c!lużników '1/ ramech relllizecji umów poręczenia i gwnncji F5. kwota zobowiązań Z tytułu udzielonych poręczeń I gwnncji spłaconych IV danym roku kalendarzowym przez dlużników oraz poręczycieli i gwll1ll1tów F6.lącznl kwoli poręczeń i gwarancji określoni IV uchwale budżetowej na dany rok Gł6wny KSIęgowy ISkartmikJ F2 F3 F4 F5 F6 Telefon kierunkowy centrala. wewnętrzny Rok, miesiąc. clzień Przewodnic:z~ Zarz~u - Dziennik Ustaw Nr 38 2146 - Poz. 365 Załącznik nr 4 MINISTERSTWO ANANSOW , ul SWl~skl 12. i 00-916 Warszawa Mesat : Sprawozdanie REGIONALNA IZBA z Wfkonania budżetu v.qewództwa za okres OBRACHUNKOWA od dnia I stycznia do końca kWćl1ału ..... ..... roku ............... w ....................................... Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej ................................................................................ Nazwa WOjeWÓdZtW8 Plan wg uchwal organów samorządu województWa (po zmianach) Wyszczególnienie Wykonanie w ptlnych złotych (bez znikli po przlClnku) l 2 A DOCHODY OGólEM (Al+A6+A17) A A1. RAZEM DOCHODY WŁASNE (A2+A3+M+A5) Al AJ.. udziały we ~ z podatku dochQdowego od osób prav.mych i jeciIostek organizacyjnych AJ. nie posiadających osobowości pmnj A3. udziały we ~h z podatku dochodowego od osób fizycznych AJ A4. dochody z majątku województwa A4 AS. pozostałe dochcxtf AS M. DOTACJE CELOWE (A7+A9+A1l+Al3+Al~ NI z lego A7. na :adania z zakresu alininisb'acji rządowej A7 w tym A8. inwestycyjne M AS. na zadania \łAasne AS w tym Al0. inwestycyjne A11. na :adania realizowane na podslNe porozllTlleń Z ~91nami actninistracji rząctov.<ej Al0 AlI w tym A12. InMStycyjne A12 3 4 Dziennik Ustaw Nr 38 l A13. na zadania realiZowane na podstatMe poroz~rueri 2 A13 międZy Jednostkami samorządu terytorialnego wtym .414 . I~tycyjne AIS. ob'Z'fmane Z funduszy celowych A14 AIS wtym inwestycyjne .A16. A17. SUBWENCJA OGÓlNA (A18+A19+A20) A16 A17 l1~ : AIS. częśC oświatowa AIS A19 . częśC drogowa A19 A20 . częśCwyr~ A20 B. WYDATKI OGOLEM (81+83) B ZI~CI Bl Bl . majątkowe '1/ ~fTI' inwestycyjne B2. B3. bieżące (94+B6+B7+B8+89+Bl O) B2 83 Z1ego 84 . wyna!1odzenta B4 wtym: 85. wyna!1odzenia osobowe 85 86. pochodne od wynag-odzeń B6 87. dotaCje 87 88. wydatki na obsIugę clugu 88 B9. wydatki Z tytułu udzielonych poręczeń i gNarancji B9 8 l O. pozostałe wydatki 810 C. WYNIK +/- (A-B) C D. ŻROOlA SFINANSOWANIA DEFICYTU BUDŻETOWEGO (01+02+03+04+05) l :egc: Ol . srodki ze sprzedaZy papierOw war1DSciowych D Dl wyemitowanych przez ~ 02. kredyty zactągane w bankach krajowych 02 03. pożyczkI 03 04. $rodu z PfYW8tyzacji majątku wojewódZtwa 04 05. n~ka ~etu wojewÓdZtWI z lat IbM9Ych D5 2147 - Poz. 365 3 4 Dziennik Ustaw Nr 38 - 2148- Poz. 365 DANE UZUPEŁNIAJĄCE: Zobowiązania województwa według tytułów dłublych z~ Wyszczególni,nit zadluttni, krI~ zadlu2tnit Danlnicznt J krcitkot.".,inowe ~lfminowt l kr6tkattrmlnowe wpełnych ztołych (bez Z/IIku po przecinku) Kwota zadMenia 2 E. ZOBOWIĄZANIA WG MUlOW OlUZNYCH I rEI +E2+E3+E5) 3 4 5 6 7 E z tego E1. emisJa paplerow wlWtOsclowych El E2. kredyty i pożyczk i E2 EJ. przyjęte depoZyty E3 w tym E4. depoZyty zbywalne E4 ES. wymagalne zobowiązania (E6+E9) ES X X X X E6 X X X X E7 X X X X E8 X X X X E9 X X X X z tego ES. jednostek budtetowych łI :yrr. z !)'tulu: E7. dostawy toWll'ÓW i usług ES. składek na ubeZ+lieczenia spoleczne i Fundusz Pracy E9. wynikających z usraw i orzeczeti sl!du. udzielonych poręczeli i gwnncji Poręczenia i gwarancje Kwoty dotyczące WYSZCZEGÓLNIENIE poręczeń i gwarancji wpemycn zlOlYCll (DeZ znakU po przecinkU) J_ FI . wlltosc poręczeń i gwnncji F2. WIltOSC nominalna niewymagalnych zobowiązań ztytułu poręczeń i gwnncji F3. WIWtOSC splat dokonanycl1 wokresie sprawozdawczym za kredytobiorców (dllaników) z tytułu udzielonych poręczeti i gwnncji F4. wlltosc należności regresowych wynikajłtcych ze splat dokonanycl1 za dłużnikow wramach realizacji umów poręczenia I gwnncji FS. kwota :obowiązari z tytułu udzielonych poręczeń i gwnncji splaconych wdanym roku kalendr.:owym przez dluZnikow oraz pcączycieli I gWlI'antów F6 . łęczna kwota poręczeń I gwarancji określona w uchwale budżetowej na elany rok Główny KSięgowy ISkartlnikl FI F2 F3 F4 F5 F6 Telefon kierunkowy centrala. wewnętrzny Rok, miesiąc, dZień PrzewodnicZący Zarządu