Dziennik Ustaw Nr 106 — 6009 — Poz. 1120 i 1121 1120 OÂWIADCZENIE RZÑDOWE z dnia 14 wrzeÊnia 2000 r. w sprawie wejÊcia w ˝ycie Umowy mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà S∏owenii o wzajemnym popi

paragraph 1 an individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be determined as follows:

1. a)osob´ uwa˝a si´ za majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, w którym ma ona sta∏e miejsce zamieszkania; je˝eli ma ona sta∏e miejsce zamieszkania w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to uwa-
2. a)he shall be deemed to be a resident of the State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall be deemed to be a resident of Dziennik Ustaw Nr 106 — 6012 — Poz. 1121 ˝a si´, ˝e ma miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, z którym ma ona silniejsze powiàzania osobiste i gospodarcze (oÊrodek interesów ˝yciowych); the State with which his personal and economic relations are closer (centre of vital interests);
3. b)je˝eli nie mo˝na ustaliç, w którym Umawiajàcym si´ Paƒstwie osoba ma oÊrodek interesów ˝yciowych, albo je˝eli nie posiada ona sta∏ego miejsca zamieszkania w ˝adnym z Umawiajàcych si´ Paƒstwa, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym zwykle przebywa;
4. b)if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or if he has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be a resident of the State in which he has an habitual abode;
5. c)je˝eli przebywa ona zazwyczaj w obydwu Paƒstwach lub nie przebywa zazwyczaj w ˝adnym z nich, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, którego jest obywatelem;
6. c)if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemed to be a resident of the State of which he is a national;
7. d)je˝eli jest ona obywatelem obydwu Paƒstw lub je˝eli nie posiada obywatelstwa ˝adnego z nich, to w∏aÊciwe w∏adze Umawiajàcych si´ Paƒstw rozstrzygnà spraw´ w drodze wzajemnego porozumienia.
8. d)if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement. 3. Je˝eli stosownie do postanowieƒ ust´pu 1 osoba nie b´dàca osobà fizycznà ma siedzib´ w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to uwa˝a si´, ˝e ma ona siedzib´ w tym Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce jej faktycznego zarzàdu. 3. Where by reason of

paragraph 1 a person other than an individual is a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident of the State in which its place of effective management is situated. Artyku∏ 5 Article 5 Zak∏ad Permanent establishment 1. W rozumieniu niniejszej konwencji okreÊlenie „zak∏ad” oznacza sta∏à placówk´, przez którà ca∏kowicie lub cz´Êciowo prowadzona jest dzia∏alnoÊç przedsi´biorstwa. 1. For the purposes of this Convention, the term “permanent establishment” means a fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on. 2. OkreÊlenie „zak∏ad” obejmuje w szczególnoÊci: 2. The term “permanent establishment” includes especially:

1. a)miejsce zarzàdu;
2. a)a place of management;
3. b)fili´;
4. b)a branch;
5. c)biuro;
6. c)an office;
7. d)fabryk´;
8. d)a factory;
9. e)warsztat;
10. e)a workshop;
11. f)sk∏ad towarowy, b´dàcy w posiadaniu osoby Êwiadczàcej us∏ugi w zakresie magazynowania wobec innych osób;
12. f)a warehouse, in relation to a person providing storage facilities for others; and
13. g)kopalni´, êród∏o ropy naftowej lub gazu, kamienio∏om albo ka˝de inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych.
14. g)a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources. 3. Plac budowy, prace budowlane, monta˝owe lub instalacyjne stanowià zak∏ad tylko wtedy, je˝eli trwajà d∏u˝ej ni˝ 183 dni. 3. A building site or construction, installation or assembly project constitutes a permanent establishment only if it lasts more than 183 days. 4. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego artyku∏u, okreÊlenie „zak∏ad” nie obejmuje: 4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article the term “permanent establishment” shall be deemed not to include: Dziennik Ustaw Nr 106 — 6013 — Poz. 1121
15. a)u˝ytkowania urzàdzeƒ, które s∏u˝à wy∏àcznie do sk∏adowania lub wystawiania dóbr albo towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa;
16. a)the use of facilities solely for the purpose of storage or display of goods or merchandise belonging to the enterprise;
17. b)utrzymywania zapasów dóbr albo towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa wy∏àcznie w celu sk∏adowania lub wystawiania;
18. b)the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of storage or display;
19. c)utrzymywania zapasów dóbr albo towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa wy∏àcznie w celu przerobu przez inne przedsi´biorstwo;
20. c)the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of processing by another enterprise;
21. d)sta∏ej placówki utrzymywanej wy∏àcznie w celu zakupu dóbr lub towarów albo w celu zbierania informacji dla przedsi´biorstwa;
22. d)the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise or of collecting information for the enterprise;
23. e)utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu prowadzenia dla przedsi´biorstwa reklamy, udzielania informacji lub prac badawczych albo prowadzenia jakiejkolwiek innej dzia∏alnoÊci majàcej charakter przygotowawczy lub pomocniczy;
24. e)the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of advertising, for the supply of information, for scientific research or for similar activities which have a preparatory or auxiliary character, for the enterprise;
25. f)utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu wykonywania jakiegokolwiek po∏àczenia rodzajów dzia∏alnoÊci, o których mowa pod literami od
26. a)do e), pod warunkiem jednak, ˝e ca∏kowita dzia∏alnoÊç tej placówki, wynikajàca z takiego po∏àczenia rodzajów dzia∏alnoÊci, posiada przygotowawczy lub pomocniczy charakter.
27. f)the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activities mentioned in sub-paragraphs (
28. a)to (e), provided that the overall activity of the fixed place of business resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character. 5. Osoba — z wyjàtkiem niezale˝nego przedstawiciela, do którego stosuje si´ postanowienia ust´pu 6 — która dzia∏a w Umawiajàcym si´ Paƒstwie dla lub w imieniu przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jest uznawana za jego zak∏ad w pierwszym Paƒstwie, je˝eli: 5. A person acting in a Contracting State for or on behalf of an enterprise of the other Contracting State — other than an agent of an independent status to whom paragraph

general law respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable property. 3. Postanowienia ust´pu 1 stosuje si´ do dochodu osiàganego z bezpoÊredniego u˝ytkowania, dzier˝awy, jak równie˝ ka˝dego innego rodzaju u˝ytkowania majàtku nieruchomego. 3.

paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, letting, or use in any other form of immovable property. 4. Postanowienia ust´pów 1 i 3 stosuje si´ równie˝ do dochodu z majàtku nieruchomego przedsi´biorstwa i do dochodu z majàtku nieruchomego, który s∏u˝y do wykonywania wolnego zawodu. 4.

paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovable property of an enterprise and to income from immovable property used for the performance of independent personal services. Artyku∏ 7 Article 7 Zyski przedsi´biorstw Business profits

1. Zyski przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie, chyba ˝e przedsi´biorstwo prowadzi dzia∏alnoÊç w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez po∏o˝ony tam zak∏ad. Je˝eli przedsi´biorstwo wykonuje dzia∏alnoÊç w ten sposób, zyski przedsi´biorstwa mogà byç opodatkowane w drugim Paƒstwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej mogà byç przypisane temu zak∏adowi.
2. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State unless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributable to that permanent establishment.
3. Z zastrze˝eniem postanowieƒ ust´pu 3, je˝eli przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa prowadzi dzia∏alnoÊç w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez po∏o˝ony tam zak∏ad, to w ka˝dym Umawiajàcym si´ Paƒstwie nale˝y przypisaç temu zak∏adowi takie zyski, jakie móg∏by on osiàgnàç, gdyby wykonywa∏ takà samà lub podobnà dzia∏alnoÊç w takich samych lub podobnych warunkach jako samodzielne przedsi´-
4. Subject to

paragraph 3, where an enterprise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, there shall in each Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities Dziennik Ustaw Nr 106 — 6015 — Poz. 1121 biorstwo i by∏ ca∏kowicie niezale˝ny w stosunkach z przedsi´biorstwem, którego jest zak∏adem. under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment.

1. Przy ustalaniu zysków zak∏adu dopuszcza si´ odliczenie nak∏adów ponoszonych dla tego zak∏adu w∏àcznie z kosztami zarzàdzania i ogólnymi kosztami administracyjnymi niezale˝nie od tego, czy powsta∏y w tym Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad, czy gdzie indziej, lecz nie obejmuje to wydatków, które na mocy prawa tego paƒstwa nie mog∏yby byç odliczone przez przedsi´biorstwo tego Paƒstwa.
2. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment, including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere, but this does not include any expenses which under the law of that State would not be allowed to be deducted by an enterprise of that State.
3. Je˝eli w Umawiajàcym si´ Paƒstwie istnieje zwyczaj ustalania zysków zak∏adu przez podzia∏ ca∏kowitych zysków przedsi´biorstwa na jego poszczególne cz´Êci, ˝adne postanowienie ust´pu 2 nie wyklucza ustalenia przez to Umawiajàce si´ Paƒstwo zysku do opodatkowania wed∏ug zwykle stosowanego podzia∏u; sposób zastosowanego podzia∏u zysku musi byç jednak taki, aby wynik by∏ zgodny z zasadami zawartymi w niniejszym artykule.
4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to be attributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that Contracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be customary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be in accordance with the principles laid down in this Article.
5. Nie mo˝na przypisaç zak∏adowi zysku tylko z tytu∏u samego zakupu dóbr lub towarów przez ten zak∏ad dla przedsi´biorstwa.
6. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise.
7. W rozumieniu poprzednich ust´pów ustalenie zysków zak∏adu powinno byç dokonywane ka˝dego roku w ten sam sposób, chyba ˝e istniejà uzasadnione powody, aby postàpiç inaczej.
8. For the purpose of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the permanent establishment shall be determined by the same method year by year unless there is good and sufficient reason to the contrary.
9. Je˝eli w zyskach mieszczà si´ ró˝ne dochody, które zosta∏y odr´bnie uregulowane w innych artyku∏ach niniejszej konwencji, postanowienia tych innych artyku∏ów nie b´dà naruszane przez postanowienia tego artyku∏u.
10. Where profits include items of income which are dealt with separately in other Articles of this Convention, then

those Articles shall not be affected by

this Article. Artyku∏ 8 Article 8 Transport morski i powietrzny Shipping and air transport

1. Dochód przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa osiàgany z eksploatacji w transporcie mi´dzynarodowym statków powietrznych podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie.
2. Income of an enterprise of a Contracting State from the operation of aircraft in international traffic shall be taxable only in that State.
3. Dochód przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa osiàgany w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie z eksploatacji w transporcie mi´dzynarodowym statków morskich mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie, lecz nale˝ny podatek w tym drugim Paƒstwie b´dzie obni˝ony o kwot´ równà 50 procentom takiego podatku.
4. Income of an enterprise of a Contracting State derived from the other Contracting State from the operation of ships in international traffic may be taxed in that other Contracting State, but the tax chargeable in that other Contracting State on such income shall be reduced by an amount equal to fifty per-cent of such tax.
5. Postanowienia ust´pu 1 niniejszego artyku∏u stosuje si´ równie˝ do zysków z uczestnictwa w umowie poolowej, we wspólnym przedsi´biorstwie lub w mi´dzynarodowym zwiàzku eksploatacyjnym. 3.

paragraphs 1 and 2 shall also apply to profits derived from the participation in a pool, a joint business or an international operating agency. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6016 — Poz. 1121 Artyku∏ 9 Article 9 Przedsi´biorstwa powiàzane Associated enterprises Je˝eli: Where

1. a)przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa ma bezpoÊredni lub poÊredni udzia∏ w zarzàdzaniu, kontroli lub w kapitale przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa albo
2. a)an enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of the other Contracting State, or
3. b)te same osoby majà bezpoÊredni lub poÊredni udzia∏ w zarzàdzaniu, kontroli lub w kapitale przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa i przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa
4. b)the same persons participate directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other Contracting State, i je˝eli w jednym i w drugim przypadku, mi´dzy dwoma przedsi´biorstwami w zakresie ich stosunków handlowych lub finansowych, zostanà umówione lub narzucone warunki, ró˝niàce si´ od warunków, które by ustali∏y mi´dzy sobà niezale˝ne przedsi´biorstwa, to zyski, które osiàga∏oby jedno z przedsi´biorstw bez tych warunków, ale których z powodu tych warunków nie osiàgn´∏o, mogà byç w∏àczone do zysków tego przedsi´biorstwa i odpowiednio opodatkowane. and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their commercial or financial relations which differ from those which would be made between independent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions have not so accrued, may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly. Artyku∏ 10 Article 10 Dywidendy Dividends 1. Dywidendy wyp∏acane przez spó∏k´ majàcà siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Jednak˝e takie dywidendy mogà byç opodatkowane tak˝e w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym spó∏ka wyp∏acajàca dywidendy ma swojà siedzib´, i zgodnie z ustawodawstwem tego Paƒstwa, lecz je˝eli odbiorca dywidend jest ich w∏aÊcicielem, podatek ten nie mo˝e przekroczyç: 2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner of the dividends the tax so charged shall not exceed:
5. a)10 procent kwoty dywidend brutto, je˝eli w∏aÊcicielem dywidend jest spó∏ka, której bezpoÊredni udzia∏ w kapitale spó∏ki wyp∏acajàcej dywidendy wynosi co najmniej 10 procent,
6. a)10 per cent of the gross amount of the dividends if the beneficial owner is a company which holds directly at least 10 per cent of the capital of the company paying the dividends;
7. b)15 procent kwoty dywidend brutto we wszystkich pozosta∏ych przypadkach.
8. b)15 per cent of the gross amount of the dividends in all other cases. Postanowienia tego ust´pu nie naruszajà opodatkowania spó∏ki w odniesieniu do zysków, z których dywidendy sà wyp∏acane. This paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits out of which the dividends are paid. 3. U˝yte w tym artykule okreÊlenie „dywidendy” oznacza dochód z akcji, akcji w kopalnictwie, akcji cz∏onków za∏o˝ycieli lub innych praw, z wyjàtkiem wierzytelnoÊci, do udzia∏u w zyskach, jak równie˝ dochody z innych praw spó∏ki, które wed∏ug prawa Paƒstwa, w którym spó∏ka wydzielajàca dywidendy ma siedzib´, sà pod wzgl´dem podatkowym traktowane jak dochody z akcji. 3. The term “dividends” as used in this Article means income from shares, mining shares, founders shares, or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State of which the company making the distribution is a resident. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6017 — Poz. 1121 4. Postanowieƒ ust´pów 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli w∏aÊciciel dywidend, majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ siedziba spó∏ki wyp∏acajàcej dywidendy, dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje w tym drugim Paƒstwie wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ w nim po∏o˝onà i gdy udzia∏, z tytu∏u którego wyp∏aca si´ dywidendy, faktycznie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji stosuje si´ postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u 14. 4.

paragraphs 1 and 2 shall not apply if the recipient of the dividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case,

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply.

1. Je˝eli spó∏ka, której siedziba znajduje si´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, osiàga zyski albo dochody z drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, wówczas to drugie Paƒstwo nie mo˝e ani obcià˝aç podatkiem dywidend wyp∏acanych przez t´ spó∏k´, z wyjàtkiem przypadku, gdy takie dywidendy sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym drugim Paƒstwie, lub przypadku, gdy udzia∏, z którego tytu∏u dywidendy sà wyp∏acane, rzeczywiÊcie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià zak∏adu lub sta∏ej placówki po∏o˝nej w drugim Paƒstwie, ani te˝ obcià˝aç nie wydzielonych zysków spó∏ki podatkiem od nie wydzielonych zysków, nawet gdy wyp∏acone dywidendy lub nie wydzielone zyski ca∏kowicie lub cz´Êciowo pochodzà z zysków albo dochodów osiàgni´tych w drugim Paƒstwie.
2. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, nor subject the company’s undistributed profits to a tax on the company’s undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits or income arising in such other State. Artyku∏ 11 Article 11 Odsetki Interest
3. Odsetki, które powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i które sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.
4. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State.
5. Jednak˝e takie odsetki mogà byç tak˝e opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z ustawodawstwem tego Paƒstwa, ale je˝eli odbiorca odsetek jest ich w∏aÊcicielem, podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e przekroczyç 10 procent kwoty brutto tych odsetek.
6. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arises and according to the laws of that State, but if the recipient is beneficial owner of the interest the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the interest.
7. Niezale˝nie od postanowieƒ ust´pu 2:
8. Notwithstanding

paragraph 2:

1. a)Bank Centralny Polski jest zwolniony od podatku Bangladeszu w odniesieniu do odsetek powsta∏ych w Bangladeszu;
2. a)the Central Bank of Poland shall be exempt from Bangladesh tax with respect to interest arising in Bangladesh;
3. b)Bank Centralny Bangladeszu jest zwolniony od podatku polskiego w odniesieniu do odsetek powsta∏ych w Polsce;
4. b)the Central Bank of Bangladesh shall be exempt from Polish tax with respect to interest arising in Poland;
5. c)Rzàd Umawiajàcego si´ Paƒstwa jest zwolniony od podatku w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w odniesieniu do odsetek powsta∏ych w tym drugim Paƒstwie;
6. c)the Government of a Contracting State shall be exempt from tax in the other Contracting State with respect to interest arising in that other State;
7. d)odsetki powsta∏e w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i wyp∏acane z tytu∏u po˝yczki dokonanej, gwarantowanej lub ubezpieczonej przez Rzàd Umawiajàcego si´ Paƒstwa, Bank Centralny drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub jakàkolwiek agencj´,
8. d)interest arising in a Contracting State and paid in respect of a loan made by or guaranteed or insured by the Government of the other Contracting State, Central Bank of the other State or any agency including a financial institution Dziennik Ustaw Nr 106 — 6018 — Poz. 1121 w tym instytucj´ finansowà b´dàcà w∏asnoÊcià lub kontrolowanà przez Rzàd tego drugiego Paƒstwa, podlegajà zwolnieniu od opodatkowania w pierwszym wymienionym Paƒstwie. owned or controlled by the Government of the other State shall be exempt from tax in the first-mentioned State. 4. U˝yte w niniejszym artykule okreÊlenie „odsetki” oznacza dochody z wszelkiego rodzaju roszczeƒ wynikajàcych z d∏ugów, zarówno zabezpieczonych, jak i nie zabezpieczonych hipotekà lub prawem uczestnictwa w zyskach d∏u˝nika, a w szczególnoÊci dochody z po˝yczek publicznych oraz dochody z obligacji lub skryptów d∏u˝nych, w∏àcznie z premiami i nagrodami majàcymi zwiàzek z takimi skryptami d∏u˝nymi, obligacjami lub po˝yczkami. Op∏aty karne z tytu∏u opóênionej zap∏aty nie sà uwa˝ane za odsetki w rozumieniu tego artyku∏u. 4. The term “interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor’s profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article. 5. Postanowieƒ ust´pu 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli w∏aÊciciel odsetek majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà odsetki, dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´, która jest w nim po∏o˝ona, i je˝eli wierzytelnoÊç, z tytu∏u której p∏acone sà odsetki, jest rzeczywiÊcie zwiàzana z zak∏adem lub sta∏à placówkà. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u 14. 5.

paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the interest arises through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case,

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply.

1. Uwa˝a si´, ˝e odsetki powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, gdy p∏atnikiem jest to Paƒstwo, jego jednostka terytorialna, organ lokalny albo osoba majàca w tym Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca odsetki, bez wzgl´du na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏o zad∏u˝enie, z tytu∏u którego sà wyp∏acane odsetki, i zap∏ata tych odsetek jest pokrywana przez ten zak∏ad lub sta∏à placówk´, to uwa˝a si´, ˝e odsetki takie powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka.
2. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that State itself, a political subdivision, a territorial-administrative unit, a local authority or a resident of that State. Where however, the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interest shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated.
3. Je˝eli mi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem odsetek lub mi´dzy nimi oboma a osobà trzecià istniejà szczególne powiàzania i dlatego kwota odsetek, majàca zwiàzek z roszczeniem wynikajàcym z d∏ugu, z tytu∏u którego jest wyp∏acana, przekracza kwot´, która by∏aby uzgodniona mi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem odsetek bez takich powiàzaƒ, to postanowienia tego artyku∏u stosuje si´ tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwy˝ka ponad t´ kwot´ podlega opodatkowaniu wed∏ug prawa ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i przy uwzgl´dnieniu innych postanowieƒ niniejszej konwencji.
4. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship,

this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention. Artyku∏ 12 Article 12 Nale˝noÊci licencyjne Royalties

1. Nale˝noÊci licencyjne, powstajàce w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´
2. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other Contracting State. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6019 — Poz. 1121 Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.
3. Jednak˝e takie nale˝noÊci licencyjne mogà byç tak˝e opodatkowane w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z prawem tego Paƒstwa, lecz je˝eli odbiorca jest w∏aÊcicielem nale˝noÊci, to ustalony w ten sposób podatek nie mo˝e przekroczyç 10 procent kwoty brutto nale˝noÊci licencyjnych.
4. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which they arise and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner of the royalties the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties.
5. OkreÊlenie „nale˝noÊci licencyjne”, u˝yte w niniejszym artykule, oznacza wszelkiego rodzaju nale˝noÊci uzyskiwane z tytu∏u u˝ytkowania lub prawa do u˝ytkowania dzie∏a literackiego, artystycznego lub naukowego, w∏àcznie z filmami dla kin, patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego, jak równie˝ za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania urzàdzenia przemys∏owego, handlowego lub naukowego albo za informacje zwiàzane z doÊwiadczeniem w dziedzinie przemys∏owej, handlowej lub naukowej.
6. The term “royalties” as used in this Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work including cinematography films, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or for the use of, or the right to use, industrial, commercial, or scientific equipment, or for information concerning industrial, commercial or scientific experience.
7. Postanowienia ust´pów 1 i 2 nie majà zastosowania, je˝eli w∏aÊciciel nale˝noÊci licencyjnych, majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z którego pochodzà nale˝noÊci licencyjne, dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad w nim po∏o˝ony bàdê wolny zawód za pomocà po∏o˝onej tam sta∏ej placówki, a prawa lub majàtek, z tytu∏u których wyp∏acane sà nale˝noÊci licencyjne, rzeczywiÊcie zwiàzane sà z dzia∏alnoÊcià zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u
8. 4.

paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case,

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply. 5. Uwa˝a si´, ˝e nale˝no

Êci licencyjne powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, gdy p∏atnikiem jest to Paƒstwo, jego jednostka terytorialna, organ lokalny albo osoba majàca w tym Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca nale˝noÊci licencyjne, bez wzgl´du na to, czy ma ona w Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏ obowiàzek zap∏aty tych nale˝noÊci licencyjnych, i zak∏ad lub sta∏a placówka pokrywajà te nale˝noÊci, to uwa˝a si´, ˝e nale˝noÊci licencyjne powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka.

1. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that State itself, a political subdivision, territorial-administrative unit, a local authority or a resident of that State. Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the obligation to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanent establishment or a fixed base, then such royalties shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or a fixed base is situated.
2. Je˝eli mi´dzy p∏atnikiem a odbiorcà nale˝noÊci licencyjnych lub mi´dzy nimi obydwoma a osobà trzecià istniejà szczególne powiàzania i dlatego kwota nale˝noÊci licencyjnych majàcych zwiàzek z u˝ytkowaniem, prawem do u˝ytkowania lub informacjà, za które jest p∏acona, przekracza kwot´, którà p∏atnik i odbiorca nale˝noÊci licencyjnych uzgodniliby bez tych powiàzaƒ, to postanowienia niniejszego artyku∏u stosuje si´ tylko do tej drugiej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwy˝ka ponad t´ kwot´ podlega opodatkowaniu zgodnie z prawem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej konwencji.
3. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship,

this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6020 — Poz. 1121 Artyku∏ 13 Article 13 Zyski ze sprzeda˝y majàtku Capital gains

1. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6, lub z przeniesienia w∏asnoÊci akcji lub udzia∏ów w spó∏ce, której majàtek sk∏ada si´ g∏ównie z majàtku nieruchomego, mogà byç opodatkowane w tym Paƒstwie, w którym taki majàtek jest po∏o˝ony.
2. Gains from the alienation of immovable property, as defined in paragraph 2 of Article 6 or from the alienation of shares in a company the assets of which consist principally of immovable property may be taxed in that State in which such property is situated.
3. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego stanowiàcego cz´Êç majàtku zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, albo z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego nale˝àcego do sta∏ej placówki, którà osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie dysponuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie dla wykonywania wolnego zawodu, ∏àcznie z zyskami z przeniesienia w∏asnoÊci takiego zak∏adu (odr´bnie albo razem z ca∏ym przedsi´biorstwem) lub takiej sta∏ej placówki, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.
4. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, including such gains from the alienation of such permanent establishment (alone or with the whole enterprise) or such fixed base, may be taxed in that other State.
5. Zyski osiàgni´te z przeniesienia w∏asnoÊci statków morskich lub statków powietrznych eksploatowanych w komunikacji mi´dzynarodowej albo majàtku ruchomego zwiàzanego z eksploatacjà takich statków morskich lub statków powietrznych podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ siedziba przedsi´biorstwa.
6. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in international traffic or movable property pertaining to the operation of such ships or aircraft shall be taxable only in the Contracting State of which the enterprise is a resident.
7. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci jakiegokolwiek majàtku innego ni˝ wymieniony w ust´pach 1, 2 i 3 podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym przenoszàcy w∏asnoÊç ma miejsce zamieszkania lub siedzib´.
8. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs 1, 2 and 3, shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. Artyku∏ 14 Article 14 Wolne zawody Independent personal services
9. Dochód osiàgany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z wykonywania wolnego zawodu albo innej dzia∏alnoÊci o samodzielnym charakterze podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. Jednak˝e taki dochód mo˝e byç opodatkowany w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w nast´pujàcych okolicznoÊciach:
10. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional services or other activities of an independent character shall be taxable only in that Contracting State. However, in the following circumstances such income may be taxed in the other Contracting State: a) je˝eli osoba ta posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sta∏à placówk´ w celu wykonywania jej dzia∏alnoÊci; w takim przypadku dochód mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, lecz tylko w takim zakresie, w jakim mo˝e byç przypisany tej sta∏ej placówce; a) if he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purpose of performing his activities; in that case, only so much of the income as is attributable to that fixed base may be taxed in that other Contracting State; or b) je˝eli osoba przebywa w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez okres lub okresy przekraczajàce ∏àcznie 120 dni w roku podatkowym. b) if his stay in the other Contracting State is for a period or periods exceeding in the aggregate 120 days in the taxable year.
11. OkreÊlenie „wolny zawód” obejmuje w szczególnoÊci samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç naukowà, literackà, artystycznà, wychowawczà lub oÊwiato-
12. The term “professional services” includes, especially independent scientific, literary, artistic, educational or teaching activities as well as the Dziennik Ustaw Nr 106 — 6021 — Poz. 1121 wà, jak równie˝ samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç lekarzy, prawników, in˝ynierów, architektów oraz dentystów i ksi´gowych. independent activities of physicians, surgeons, lawyers, engineers, architects, dentists and accountants. Artyku∏ 15 Article 15 Praca najemna Dependent personal services
13. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏ów 16, 18, 19, 20 i 21 p∏ace, uposa˝enia i inne podobne wynagrodzenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z pracy najemnej, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, chyba ˝e praca wykonywana jest w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Je˝eli praca jest tam wykonywana, to wyp∏acane za nià wynagrodzenie mo˝e byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.
14. Subject to

Articles 16, 18, 19, 20 and 21 salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Contracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other State.

1. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 wynagrodzenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z pracy najemnej, wykonywanej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, podlegajà opodatkowaniu tylko w pierwszym wymienionym Paƒstwie, je˝eli:
2. Notwithstanding

paragraph 1, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned State if:

1. a)odbiorca przebywa w drugim Paƒstwie przez okres lub okresy nie przekraczajàce ∏àcznie 183 dni w danym roku podatkowym i
2. a)the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in the taxable year concerned; and
3. b)wynagrodzenia sà wyp∏acane przez pracodawc´ lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim Paƒstwie, i
4. b)the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of the other State; and
5. c)wynagrodzenia nie sà Êwiadczone przez zak∏ad lub sta∏à placówk´, którà pracodawca posiada w drugim Paƒstwie.
6. c)the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the employer has in the other State. 3. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia niniejszego artyku∏u wynagrodzenia, uzyskiwane przez osob´ z tytu∏u pracy najemnej wykonywanej na pok∏adzie statku morskiego lub statku powietrznego eksploatowanego w komunikacji mi´dzynarodowej przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa, mogà byç opodatkowane tylko w tym Paƒstwie. 3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic by an enterprise of a Contracting State, shall be taxable only in that State. Artyku∏ 16 Article 16 Wynagrodzenia dyrektorów Director’s fees Wynagrodzenia i inne podobne nale˝noÊci, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z tytu∏u cz∏onkostwa w radzie nadzorczej spó∏ki majàcej siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. Director’s fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other Contracting State. Artyku∏ 17 Article 17 ArtyÊci i sportowcy Artistes and sportsmen 1. Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 14 i 15 dochód uzyskany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z tytu∏u dzia∏alnoÊci artystycznej, na przyk∏ad artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak te˝ muzyka lub sportowca, z osobiÊcie wykonywanej w tym charakterze dzia∏alnoÊci w drugim Umawiajà- 1. Notwithstanding

Article 14

and 15, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other State. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6022 — Poz. 1121 cym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie.

1. Je˝eli dochód majàcy zwiàzek z osobiÊcie wykonywanà dzia∏alnoÊcià takiego artysty lub sportowca nie przypada temu artyÊcie lub sportowcowi, lecz innej osobie, to dochód taki, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 7, 14 i 15, b´dzie opodatkowany w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym dzia∏alnoÊç tego artysty lub sportowca jest wykonywana.
2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding

Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman are exercised. 3. Postanowienia ust´pów 1 i 2 niniejszego artyku∏u nie majà zastosowania do dzia∏alnoÊci artysty lub sportowca, je˝eli ich wizyta w Umawiajàcym si´ Paƒstwie jest finansowana ca∏kowicie lub w istotnym stopniu z publicznych funduszów drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa. 3.

paragraphs 1 and 2 of this Article shall not apply to services of entertainers and sportsmen if their visit to a Contracting State is supported wholly or substantially from public funds of the other Contracting State. Artyku∏ 18 Article 18 Emerytury Pensions

1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏u 19 ust´p 2 emerytury i inne podobne Êwiadczenia wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u wczeÊniejszej pracy najemnej podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie.
2. Subject to

paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State.

1. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 emerytury otrzymywane przez osob´ fizycznà majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z funduszu ubezpieczeƒ socjalnych drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa podlegajà opodatkowaniu tylko w tym drugim Paƒstwie.
2. Notwithstanding

paragraph 1, pensions received by an individual being a resident of a Contracting State from the social legislation of the other Contracting State shall be taxable only in that other State. 3. OkreÊlenie „emerytury” u˝yte w tym artykule oznacza okresowe p∏atnoÊci dokonywane w zwiàzku z wykonywanà w przesz∏oÊci pracà lub jako odszkodowanie za poniesiony uszczerbek na zdrowiu. 3. The term “Pension” as used in this Article means periodic payments made in consideration for services rendered or by way of compensation for injuries received. Artyku∏ 19 Article 19 Funkcje publiczne Government service 1.

1. a)Wynagrodzenie, inne ni˝ emerytura, wyp∏acane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny osobie fizycznej z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz tego Paƒstwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1.
2. a)Remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a political subdivision or a territorial-administrative unit or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or territorial-administrative unit or local authority shall be taxable only in that State.
3. b)Jednak˝e wynagrodzenie takie podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli us∏ugi te sà Êwiadczone w tym Paƒstwie, a osoba fizyczna majàca miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie:
4. b)However, such remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual is a resident of that State who: i(
5. i)jest obywatelem tego Paƒstwa lub (
6. i)is a national of that State; or (
7. ii)nie sta∏a si´ osobà majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie wy∏àcznie w celu Êwiadczenia tych us∏ug. (
8. ii)did not become a resident of that State solely for the purposes of rendering the services. 2.
9. a)Jakakolwiek emerytura, wyp∏acana z funduszy utworzonych przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, je- 2.
10. a)Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a political subdivision or a Dziennik Ustaw Nr 106 — 6023 — Poz. 1121 go jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny osobie fizycznej z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz tego Paƒstwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. territorial-administrative unit or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State, political subdivision, territorial-administrative unit or local authority shall be taxable only in that State.
11. b)Jednak˝e taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli osoba fizyczna posiada w nim miejsce zamieszkania i jest obywatelem tego Paƒstwa.
12. b)However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of, that State. 3. Postanowienia artyku∏ów 15, 16 i 18 stosuje si´ do wynagrodzeƒ i emerytur majàcych zwiàzek ze Êwiadczeniem us∏ug w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià gospodarczà Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego. 3.

Articles 15, 16 and 18 shall apply to remuneration and pensions in respect of services rendered in connection with a business carried on by a Contracting State or a political subdivision or a territorial-administrative unit or a local authority thereof. Artyku∏ 20 Article 20 Nauczyciele Teachers Osoba fizyczna, która bezpoÊrednio przed przybyciem do drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa ma lub mia∏a miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i która na zaproszenie jakiegokolwiek uniwersytetu, szko∏y wy˝szej, szko∏y Êredniej lub innej podobnej placówki oÊwiatowej uznanej przez w∏aÊciwe organy tego drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa przebywa w tym drugim Paƒstwie przez okres nie przekraczajàcy dwóch lat wy∏àcznie w celu nauczania, prowadzenia badaƒ lub prowadzenia obu tych rodzajów dzia∏alnoÊci w takiej placówce oÊwiatowej, jest zwolniona w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie od opodatkowania w zakresie uposa˝enia otrzymywanego za takie nauczanie lub prowadzenie badaƒ. An individual who is or was a resident of a Contracting State immediately before making a visit to the other Contracting State, and who, at the invitation of any university, college, school or other similar educational institution, which is recognized by the competent authority in that other Contracting State visits that other Contracting State for a period not exceeding two years solely for the purpose of teaching or research or both at such educational institution shall be exempt from tax in that other Contracting State on his remuneration for such teaching or research. Artyku∏ 21 Article 21 Studenci i praktykanci Students and apprentices 1. Osoba fizyczna, która bezpoÊrednio przed przybyciem do Umawiajàcego si´ Paƒstwa ma lub mia∏a miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a która przebywa w pierwszym wymienionym Paƒstwie wy∏àcznie jako student na uniwersytecie, w szkole wy˝szej, szkole Êredniej lub innej podobnej placówce oÊwiatowej uznanej w tym pierwszym Paƒstwie lub jako praktykant w dziedzinie gospodarczej lub technicznej przez okres nie przekraczajàcy 5 lat od daty pierwszego przyjazdu w tym celu do pierwszego wymienionego Paƒstwa, podlega zwolnieniu z opodatkowania w tym pierwszym wymienionym Paƒstwie, z tytu∏u: 1. An individual who is or was immediately before visiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned State solely as a student at a recognized university, college, school or other similar recognized educational institution in the first-mentioned State or as a business or technical apprentice therein, for a period not exceeding five years from the date of his first arrival in the first-mentioned State in connection with that visit, shall be exempt from tax in that first-mentioned State on:

1. a)wszelkich przekazów z zagranicy dokonywanych w celu utrzymania, kszta∏cenia lub szkolenia i
2. a)all remittances from abroad for the purposes of his maintenance, education or training; and
3. b)jakiegokolwiek wynagrodzenia za osobistà prac´ wykonywanà w tym pierwszym wymienionym Paƒstwie w celu uzupe∏nienia zasobów pieni´˝nych przeznaczonych na takie cele.
4. b)any remuneration for personal services rendered in the first mentioned State with a view to supplementing the resources available to him for such purposes. 2. Osoba fizyczna, która bezpoÊrednio przed przybyciem do drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa ma lub mia∏a miejsce zamieszkania w pierwszym Uma- 2. An individual who was a resident of a Contracting State immediately before visiting the other Contracting State and is temporarily present in Dziennik Ustaw Nr 106 — 6024 — wiajàcym si´ Paƒstwie, a która czasowo przebywa w tym drugim Paƒstwie wy∏àcznie w celu odbycia studiów, badaƒ lub szkolenia w charakterze stypendysty organizacji naukowej, oÊwiatowej, religijnej, charytatywnej lub w ramach programu pomocy technicznej zawartego przez Rzàdy Umawiajàcych si´ Paƒstw, jest zwolniona od opodatkowania w tym drugim Paƒstwie od daty pierwszego przybycia do tego drugiego Paƒstwa, z tytu∏u: Poz. 1121 that other State solely for the purpose of study, research or training as a recipient of a grant, allowance or award from a scientific, educational, religious or charitable organisation or under a technical assistance program entered into by the Governments of the Contracting States shall, from the date of his first arrival in that other State in connection with that visit, be exempt from tax in that other State:
5. a)stypendium, zasi∏ku lub nagrody i
6. a)on the amount of such grant, allowance or award; and
7. b)wszelkich przekazów z zagranicy dokonywanych w celu utrzymania, kszta∏cenia lub szkolenia.
8. b)on all remittances from abroad for the purposes of his maintenance, education or training. Artyku∏ 22 Article 22 Inne dochody Other income 1. Cz´Êci dochodu osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, bez wzgl´du na to, skàd one pochodzà, a które nie zosta∏y wymienione w poprzednich artyku∏ach niniejszej konwencji, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that State. 2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 cz´Êci dochodu osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, które nie zosta∏y wymienione w poprzednich artyku∏ach niniejszej konwencji, a pochodzàce z drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 2. Notwithstanding

paragraph 1, items of income of a resident of a Contracting State not dealt with in the foregoing Articles of this Convention and arising in the other Contracting State may be taxed in that other State. Artyku∏ 23 Article 23 Unikanie podwójnego opodatkowania Methods for elimination of double taxation Podwójnego opodatkowania unikaç si´ b´dzie w nast´pujàcy sposób: Double taxation shall be avoided as follows: 1. W Polsce: 1. In Poland:

1. a)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami niniejszej konwencji mo˝e byç opodatkowany w Bangladeszu, wówczas Polska zwolni, z zastrze˝eniem postanowieƒ punktu b), taki dochód z opodatkowania. Polska przy obliczaniu kwoty podatku od pozosta∏ego dochodu tej osoby mo˝e zastosowaç stawk´, jaka by∏aby zastosowana, gdyby zwolniony dochód nie by∏ wy∏àczony spod opodatkowania.
2. a)Where a resident of Poland derives income which, in accordance with

this Convention may be taxed in Bangladesh, Poland shall, subject to

sub-paragraph (b), exempt such income from tax. Poland may, in calculating the amount of tax on the remaining income of such resident, apply the rate of tax which would have been applicable if the exempt income had not been so exempt;

1. b)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami artyku∏ów 10, 11 i 12 niniejszej konwencji mo˝e byç opodatkowany w Bangladeszu, Polska zezwoli na odliczenie od podatku dochodowego tej osoby kwoty równej podatkowi dochodowemu zap∏aconemu w Bangladeszu. Takie odliczenie nie mo˝e jednak przekroczyç tej cz´Êci podatku, jaki zosta∏ naliczony przed dokonaniem odliczenia i który odnosi si´ do cz´Êci dochodu uzyskanego w Bangladeszu.
2. b)Where a resident of Poland derives items of income which in accordance with

Articles 10, 11 and 12 of this Convention may be taxed in Bangladesh, Poland shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident an amount equal to the income tax paid in Bangladesh. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to such items of income derived from Bangladesh. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6025 — 2. W Bangladeszu: Poz. 1121 2. In Bangladesh:

1. a)Z zastrze˝eniem postanowieƒ punktu c), je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Bangladeszu osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami niniejszej konwencji mo˝e byç opodatkowany w Polsce, to Bangladesz zezwoli na odliczenie od podatku takiej osoby kwoty równej podatkowi zap∏aconemu od dochodu w Polsce;
2. a)Subject to

sub-paragraph (c), where a resident of Bangladesh derives income which, in accordance with

this Convention, may be taxed in Poland, Bangladesh shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the income tax paid in Poland;

1. b)takie odliczenie jednak nie mo˝e przekroczyç tej cz´Êci podatku od dochodu, jaka zosta∏a obliczona przed dokonaniem odliczenia i która odpowiada cz´Êci dochodu, jaka mo˝e byç opodatkowana w Polsce;
2. b)such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to the income which may be taxed in Poland;
3. c)je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Bangladeszu uzyskuje dochód, który zgodnie z postanowieniami niniejszej konwencji mo˝e byç opodatkowany w Polsce, Bangladesz mo˝e w∏àczyç taki dochód do podstawy opodatkowania, lecz zezwoli na odliczenie z podatku dochodowego tej cz´Êci podatku dochodowego, którà mo˝na przypisaç dochodowi osiàgni´temu w Polsce.
4. c)where a resident of Bangladesh derives income which, in accordance with

this Convention, shall be taxable only in Poland, Bangladesh may include this income in the tax base, but shall allow as a deduction from the income tax that part of the income tax, which is attributable to the income derived from Poland. Artyku∏ 24 Article 24 Równe traktowanie Non-discrimination

1. Obywatele Umawiajàcego si´ Paƒstwa nie mogà byç poddani w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach obywatele tego drugiego Paƒstwa. Niniejsze postanowienie stosuje si´ równie˝, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 1, do osób, które nie majà miejsca zamieszkania lub siedziby w jednym lub w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach.
2. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in the same circumstances are or may be subjected. This provisions shall, notwithstanding

Article 1

, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States.

1. Opodatkowanie zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mo˝e byç w tym drugim Paƒstwie mniej korzystne ni˝ opodatkowanie przedsi´biorstw tego drugiego Paƒstwa prowadzàcych takà samà dzia∏alnoÊç. Postanowienie to nie mo˝e byç rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce si´ Paƒstwo do udzielania osobom majàcym miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jakichkolwiek osobistych zwolnieƒ, ulg i obni˝ek dla celów podatkowych z uwagi na stan cywilny lub rodzinny, które przyznaje ono osobom majàcym miejsce zamieszkania na jego terytorium.
2. The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents.
3. Z wyjàtkiem przypadku stosowania postanowieƒ artyku∏u 9, artyku∏u 11 ust´p 7 lub artyku∏u 12 ust´p 6 niniejszej konwencji, odsetki, nale˝noÊci licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcych opodatkowaniu zysków tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one p∏a-
4. Except where

Article 9, paragraph

this Article shall, notwithstanding

Article 2, apply to taxes of every kind and description.

Artyku∏ 25 Article 25 Procedura wzajemnego porozumiewania si´ Mutual agreement procedure

1. Je˝eli osoba jest zdania, ˝e czynnoÊci jednego lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw wprowadzi∏y lub wprowadzà dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej konwencji, wówczas mo˝e ona, niezale˝nie od Êrodków odwo∏awczych przewidzianych w prawie wewn´trznym tych Paƒstw, przedstawiç swojà spraw´ w∏aÊciwemu organowi tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´, albo je˝eli w danej sprawie majà zastosowanie postanowienia artyku∏u 24 ust´p 1 — w∏aÊciwemu organowi Umawiajàcego si´ Paƒstwa, którego jest obywatelem. Sprawa powinna byç przedstawiona w ciàgu trzech lat, liczàc od pierwszego urz´dowego zawiadomienia o czynnoÊci pociàgajàcej za sobà opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej konwencji.
2. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with

this Convention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a resident or if his case comes under paragraph

this Convention.

1. W∏aÊciwy organ, je˝eli uzna zarzut za uzasadniony, ale nie mo˝e sam spowodowaç zadowalajàcego rozwiàzania, podejmie starania, aby przypadek ten uregulowaç w drodze wzajemnego porozumienia z w∏aÊciwym organem drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, tak aby uniknàç opodatkowania niezgodnego z niniejszà konwencjà. Ka˝de osiàgni´te porozumienie b´dzie zrealizowane bez wzgl´du na terminy zawite, przewidziane w ustawodawstwie wewn´trznym Umawiajàcych si´ Paƒstw.
2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Convention. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time-limit in the domestic law of the Contracting States.
3. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà czyniç starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwaç trudnoÊci lub wàtpliwoÊci, które mogà powstawaç przy interpretacji lub stosowaniu niniejszej konwencji. Mogà one równie˝ konsultowaç si´ wzajemnie w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie sà uregulowane w niniejszej konwencji.
4. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Convention. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Convention.
5. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw mogà porozumiewaç si´ bezpoÊrednio w celu osiàgni´cia porozumienia w sprawach, o których mowa w poprzednich ust´pach. Je˝eli w celu osiàgni´cia porozu-
6. The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. When it seems advisable in Dziennik Ustaw Nr 106 — 6027 — Poz. 1121 mienia zaistnieje potrzeba bezpoÊredniej wymiany opinii, mo˝e to nastàpiç w ramach komisji z∏o˝onej z przedstawicieli w∏aÊciwych organów Umawiajàcych si´ Paƒstw. order to reach agreement to have an oral exchange of opinions, such exchange may take place through a commission consisting of representatives of the competent authorities of the Contracting States. Artyku∏ 26 Article 26 Wymiana informacji Exchange of information
7. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wymienia∏y informacje, konieczne do stosowania postanowieƒ niniejszej konwencji, a tak˝e informacje o ustawodawstwie wewn´trznym Umawiajàcych si´ Paƒstw, dotyczàce podatków wymienionych w niniejszej konwencji, w takim zakresie, w jakim opodatkowanie, jakie ono przewiduje, nie jest sprzeczne z konwencjà. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artyku∏u
8. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo b´dà stanowi∏y tajemnic´ na takiej samej zasadzie, jak informacje uzyskane przy zastosowaniu ustawodawstwa wewn´trznego tego Paƒstwa i b´dà udzielane tylko osobom i organom (w tym organom sàdowym albo administracyjnym) zajmujàcym si´ ustalaniem, poborem albo Êciàganiem podatków, których dotyczy konwencja, lub organom rozpatrujàcym Êrodki odwo∏awcze w sprawach tych podatków. Wy˝ej wymienione osoby lub organy b´dà wykorzystywaç informacje tylko w tych celach. Mogà one udost´pniç te informacje w post´powaniu sàdowym lub do wydawania orzeczeƒ.
9. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is necessary for carrying out

this Convention or of the domestic laws of the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not restricted by Article

1. Any information received by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) involved in the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Convention. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions.
2. Postanowienia ust´pu 1 nie mogà byç w ˝adnym przypadku interpretowane tak, jak gdyby zobowiàzywa∏y w∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw do:
3. In no case shall

paragraph

special agreements. Dziennik Ustaw Nr 106 — 6028 — Poz. 1121 Artyku∏ 28 Article 28 WejÊcie w ˝ycie Entry into force

1. Rzàdy Umawiajàcych si´ Paƒstw dokonajà wymiany not o spe∏nieniu swych wymogów konstytucyjnych niezb´dnych dla wejÊcia w ˝ycie niniejszej konwencji.
2. The Governments of the Contracting States shall notify each other that the constitutional requirements for the entry into force of the Convention have been complied with.
3. Niniejsza konwencja wejdzie w ˝ycie w dniu otrzymania póêniejszej z not, o których mowa w ust´pie 1, a jej postanowienia b´dà mia∏y zastosowanie:
4. The Convention shall enter into force on the date of the latter of the notifications referred to in paragraph