← Polska

Umowa między Rzecząpospolitą a Polską a Państwem Kuwejtu w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w z

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 22 sierpnia 2000 r. Nr 69 TREÂå: Poz.: UMOWA MI¢DZYNARODOWA 811 — Umowa mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Paƒstwem Kuwejtu w sprawie unikania podw

Article 4; or b) spó∏ka majàca siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w której co najmniej dwadzie

Êcia pi´ç procent kapita∏u jest bezpoÊrednio lub poÊrednio w∏asnoÊcià rzàdu drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego rzàdowych instytucji lub jednostek, o których mowa w artykule 4 ust´p 2. b) a company which is a resident of the other Contracting State and at least 25% (twenty-five per cent) of its capital is owned directly or indirectly by the Government or governmental institution of that other Contracting State or other entity thereof,

Article 4. 4. Okre

Êlenie „dywidendy” u˝yte w tym artykule oznacza dochód z akcji, akcji gratisowych lub praw z tych akcji, akcji w kopalnictwie, akcji cz∏onków za∏o˝ycieli lub z innych praw, z wyjàtkiem wierzytelnoÊci, do udzia∏u w zyskach, jak równie˝ dochód z innych praw spó∏ki, które wed∏ug prawa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym spó∏ka wyp∏acajàca dywidendy ma swojà siedzib´, sà pod wzgl´dem podatkowym traktowane jak dochody z akcji.

  1. The term „dividends” as used in this Article means income from shares, „jouissance” shares or jouissance rights, mining shares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rigths which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by the taxation laws of the Contracting State of which the company making the distribution is a resident.
  2. Postanowieƒ ust´pu 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli odbiorca dywidend majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ siedziba spó∏ki wyp∏acajàcej dywidendy, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje w tym drugim Paƒstwie wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´, która jest w nim po∏o˝ona, i gdy udzia∏, z tytu∏u którego wyp∏aca si´ dywidendy, rzeczywiÊcie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, stosuje si´ odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u
  4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the dividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply.
  5. Je˝eli spó∏ka, której siedziba znajduje si´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, osiàga zyski lub dochody z drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, wówczas to drugie Paƒstwo nie mo˝e ani obcià˝aç podatkiem dywidend wyp∏acanych przez t´ spó∏k´, z wyjàtkiem przypadku, gdy takie dywidendy sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym drugim Paƒstwie, lub przypadku, gdy udzia∏, z tytu∏u którego dywidendy sà wyp∏acane, rzeczywiÊcie wià˝e si´
  6. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other Contracting State may not impose any tax on dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other Contracting State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other Contracting Sta- Dziennik Ustaw Nr 69 — 4155 — Poz. 811 z dzia∏alnoÊcià zak∏adu lub sta∏ej placówki po∏o˝onej w drugim Paƒstwie, ani te˝ nie mo˝e obcià˝aç niewydzielonych zysków spó∏ki podatkiem od niewydzielonych zysków spó∏ki, nawet gdy wyp∏acone dywidendy lub niewydzielone zyski ca∏kowicie lub cz´Êciowo pochodzà z zysków albo dochodów osiàgni´tych w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. te, nor subject the company’s undistributed profits to a tax on the company’s undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits or income arising in such other Contracting State. Artyku∏ 11 Article 11 Odsetki Interest
  7. Odsetki, które powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i wyp∏acane sà osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie.
  8. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other Contracting State.
  9. Jednak˝e takie odsetki mogà byç opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z prawem tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, je˝eli jednak odbiorca odsetek majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie jest ich w∏aÊcicielem, podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e przekroczyç 5% (pi´ciu procent) kwoty brutto tych odsetek.
  10. However, such interest may be taxed in the Contracting State in which it arises, and according to the laws of that Contracting State, but if the resident is the beneficial owner of the interest, the tax so charged shall not exceed 5% (five per cent) of the gross amount of the interest.
  11. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 2, odsetki powsta∏e w Umawiajàcym si´ Paƒstwie nie b´dà opodatkowane, je˝eli :
  12. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest arising in a Contracting State shall be exempt from tax if derived by or on: a) sà osiàgane przez Rzàd drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jakàkolwiek instytucj´ rzàdowà lub innà jego jednostk´, o których mowa w artykule 4 ust´p 2, lub a) the Government of the other Contracting State or any governmental institution or other entity thereof,

Article 4; or b) sà osiàgane przez spó∏k´ majàcà siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w której co najmniej dwadzie

Êcia pi´ç procent udzia∏ów jest w∏asnoÊcià albo jest bezpoÊrednio lub poÊrednio kontrolowane przez Rzàd drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego instytucj´ rzàdowà lub innà jednostk´, o których mowa w artykule 4 ust´p 2, lub b) a company which is a resident of the other Contracting State and at least 25% (twenty-five per cent) of its paid-up capital is owned or controlled directly or indirectly by the Government or governmental institution or other entity of that other Contracting State,

Article 4

; or

  1. c)powstajà z po˝yczek gwarantowanych przez Rzàd drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub jakàkolwiek rzàdowà instytucj´ albo innà jego jednostk´, o których mowa w artykule 4 ust´p 2.
  2. c)loans guaranteed by the Government of the other Contracting State or any governmental institution or other entity thereof,

Article 4. 4. Okre

Êlenie „odsetki” u˝yte w tym artykule oznacza dochód z wszelkiego rodzaju wierzytelnoÊci, zarówno zabezpieczonych, jak i niezabezpieczonych hipotekà lub prawem uczestnictwa w zyskach d∏u˝nika, a w szczególnoÊci dochód z po˝yczek rzàdowych oraz dochód z obligacji lub skryptów d∏u˝nych, w∏àcznie z premiami i nagrodami zwiàzanymi z takimi po˝yczkami, obligacjami lub skryptami d∏u˝nymi, jak równie˝ dochód, który zgodnie z prawem Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym jest osiàgany, jest pod wzgl´dem podatkowym traktowany jako dochód z po˝yczonych kwot pieni´˝nych. 4. The term „interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor’s profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures as well as income which is subjected to the same taxation treatment as income from money lent by the laws of the Contracting State in which the income arise. 5. Postanowieƒ ust´pów 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli odbiorca odsetek, b´dàcy ich w∏aÊcicielem, majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z którego pochodzà odsetki, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje 5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other Contracting State indepen- Dziennik Ustaw Nr 69 — 4156 — Poz. 811 wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ tam po∏o˝onà i je˝eli wierzytelnoÊç, z tytu∏u której wyp∏acane sà odsetki, rzeczywiÊcie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u 14. dent personal services from a fixed base situated therein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 6. Uwa˝a si´, ˝e odsetki powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, gdy p∏atnikiem jest to Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostka terytorialna, w∏adza lokalna lub osoba majàca w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca odsetki, bez wzgl´du na to, czy ma ona w Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏o zobowiàzanie, z tytu∏u którego sà wyp∏acane odsetki, i zap∏ata tych odsetek jest pokrywana przez taki zak∏ad lub sta∏à placówk´, to uwa˝a si´, ˝e odsetki takie powstajà w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka. 6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that Contracting State itself, a political subdivision, a local authority or a resident of that Contracting State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interest shall be deemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment or fixed base is situated. 7. Je˝eli w wyniku szczególnych powiàzaƒ mi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem odsetek lub mi´dzy nimi a osobà trzecià kwota odsetek zwiàzanych z d∏ugiem, z tytu∏u którego sà wyp∏acane, przekracza kwot´, która by∏aby uzgodniona mi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem odsetek bez tych powiàzaƒ, to postanowienia tego artyku∏u majà zastosowanie tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W tym przypadku nadwy˝ka cz´Êci tej p∏atnoÊci podlega opodatkowaniu w ka˝dym Umawiajàcym si´ Paƒstwie zgodnie z jego prawem, z zastosowaniem odpowiednich postanowieƒ niniejszej umowy. 7. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner of the interest or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Argeement. Artyku∏ 12 Article 12 Nale˝noÊci licencyjne Royalties 1. Nale˝noÊci licencyjne, powstajàce w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Jednak˝e takie nale˝noÊci licencyjne mogà byç opodatkowane w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z prawem tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, lecz je˝eli odbiorca tych nale˝noÊci jest ich w∏aÊcicielem, podatek ustalony w ten sposób nie mo˝e przekroczyç 15% (pi´tnastu procent) kwoty brutto tych nale˝noÊci licencyjnych. 2. However, such royalties may be taxed in the Contracting State in which they arise, and according to the laws of that Contracting State, but if the recipient is the beneficial owner of the royalties, the tax so charged shall not exceed 15% (fifteen per cent) of the gross amount of such royalties. 3. OkreÊlenie „nale˝noÊci licencyjne”, u˝yte w niniejszym artykule, oznacza wszelkiego rodzaju nale˝noÊci p∏acone za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania wszelkich praw autorskich do dzie∏a literackiego, artystycznego lub pracy naukowej, w∏àcznie z filmami dla kin, wszelkiego patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub produkcji. 3. The term „royalties” as used in this Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work including cinematograph films and films or tapes for television or radio broadcasting, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process. 4. Postanowieƒ ust´pów 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli w∏aÊciciel nale˝noÊci licencyjnych, majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z któ- 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties Dziennik Ustaw Nr 69 — 4157 — Poz. 811 rego pochodzà nale˝noÊci licencyjne, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ tam po∏o˝onà, a prawa lub majàtek, z tytu∏u których wyp∏acane sà nale˝noÊci licencyjne, rzeczywiÊcie wià˝à si´ z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u 14. arise, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other Contracting State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 5. Uwa˝a si´, ˝e nale˝noÊci licencyjne powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, gdy p∏atnikiem jest to Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostka terytorialna, w∏adza lokalna albo osoba majàca w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca nale˝noÊci licencyjne, bez wzgl´du na to, czy ma ona w Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏ obowiàzek zap∏aty tych nale˝noÊci licencyjnych, i taki zak∏ad lub sta∏a placówka pokrywa te nale˝noÊci, to uwa˝a si´, ˝e nale˝noÊci licencyjne powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest ten zak∏ad lub sta∏a placówka. 5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that Contracting State itself, a political subdivision, a local authority or a resident of that Contracting State. Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the liability to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanent establishment or a fixed base, then such royalties shall be deemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment or a fixed base is situated. 6. Je˝eli w wyniku szczególnych powiàzaƒ mi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem nale˝noÊci licencyjnych lub mi´dzy nimi a osobà trzecià kwota nale˝noÊci licencyjnych p∏acona za u˝ytkowanie, prawo lub informacj´ przekracza kwot´, która by∏aby uzgodniona pomi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem bez takich powiàzaƒ, to postanowienia niniejszego artyku∏u stosuje si´ tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwy˝ka cz´Êci tej p∏atnoÊci podlega opodatkowaniu zgodnie z prawem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej umowy. 6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement. Artyku∏ 13 Article 13 Zyski ze sprzeda˝y majàtku Capital Gains 1. Zyski osiàgni´te przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci majàtku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6, i po∏o˝onego w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable property referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Zyski z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci majàtku ruchomego, stanowiàcego cz´Êç majàtku zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, albo z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci majàtku ruchomego nale˝àcego do sta∏ej placówki, którà osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie dysponuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu wykonywania wolnego zawodu, ∏àcznie z zyskami, które pochodzà z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci takiego zak∏adu (odr´bnie albo razem z ca∏ym przedsi´biorstwem) lub takiej sta∏ej placówki, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, including such gains from the alienation of such permanent establishment (alone or with the whole enterprise) or such fixed base, may be taxed in that other Contracting State. 3. Zyski osiàgane z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci statków, statków powietrznych lub pojazdów drogo- 3. Gains from the alienation of ships, aircraft or road vehicles operated in international traffic or mova- Dziennik Ustaw Nr 69 — 4158 — Poz. 811 wych, eksploatowanych w komunikacji mi´dzynarodowej, oraz z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci majàtku ruchomego zwiàzanego z eksploatacjà takich statków, statków powietrznych lub pojazdów drogowych podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa. ble property pertaining to the operation of such ships, aircraft or road vehicles shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. 4. Zyski z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci majàtku nie wymienionego w ust´pach 1 do 3 podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym przenoszàcy tytu∏ w∏asnoÊci ma miejsce zamieszkania lub siedzib´. 4. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs 1 to 3, shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. Artyku∏ 14 Article 14 Wolne zawody Independent personal services 1. Dochód, który osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z wykonywania wolnego zawodu albo z innej dzia∏alnoÊci o charakterze samodzielnym, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z wyjàtkiem nast´pujàcych przypadków, w których taki dochód mo˝e byç równie˝ opodatkowany w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie: 1. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional services or other activities of an independent character shall be taxable only in that Contracting State except in one of the following circumstances, when such income also be taxed in the other Contracting State:

  1. a)je˝eli osoba taka dysponuje zwykle sta∏à placówkà w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu prowadzenia swojej dzia∏alnoÊci, to w takim przypadku dochód mo˝e byç opodatkowany w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, jednak˝e tylko w takim zakresie, w jakim mo˝e byç przypisany tej sta∏ej placówce,
  2. a)he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purpose of performing his activities; in that case, only so much of the income as is attributable to that fixed base may be taxed in that other Contracting State;
  3. b)je˝eli osoba taka przebywa w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez okres lub okresy przekraczajàce ∏àcznie 183 dni w danym roku kalendarzowym, to w takim przypadku tylko dochód osiàgni´ty z wykonywanej przez nià dzia∏alnoÊci w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie.
  4. b)if his stay in the other Contracting State is for a period or periods exceeding in the aggregate 183 days in the calendar year concerned; in that case, only so much of the income as is derived from his activities performed in that other Contracting State may be taxed in that other Contracting State. 2. OkreÊlenie „wolny zawód” obejmuje w szczególnoÊci samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç naukowà, literackà, artystycznà, wychowawczà lub oÊwiatowà, jak równie˝ samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç lekarzy, prawników, in˝ynierów, architektów oraz dentystów i ksi´gowych. 2. The term „professional services” includes especially independent scientific, literary, artistic, educational or teaching activities as well as the independent activities of physicians, lawyers, engineers, architects, dentists and accountants. Artyku∏ 15 Article 15 Praca najemna Dependent personal services 1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏ów 16, 18, 19 i 20 pensje, p∏ace i inne podobne wynagrodzenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z pracy najemnej, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, chyba ˝e praca wykonywana jest w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Je˝eli praca jest tam wykonywana, to otrzymywane za nià wynagrodzenie mo˝e byç opodatkowane w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19 and 20, salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shall be taxable only in that Contracting State, unless the employment is exercised in the other Contracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other Contracting State. 2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1, wynagrodzenie, jakie osoba majàca miejsce zamieszkania 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuneration derived by a resident of a Contracting Dziennik Ustaw Nr 69 — 4159 — Poz. 811 w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z pracy najemnej, wykonywanej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, podlega opodatkowaniu tylko w pierwszym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli: State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned State if:
  5. a)odbiorca przebywa w drugim Paƒstwie przez okres lub okresy nie przekraczajàce ∏àcznie 183 dni w danym roku podatkowym i
  6. a)the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in the fiscal year concerned, and
  7. b)wynagrodzenie jest wyp∏acane przez pracodawc´ lub w imieniu pracodawcy, który nie ma w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsca zamieszkania lub siedziby, i
  8. b)the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of the other Contracting State, and
  9. c)wynagrodzenie nie jest ponoszone przez zak∏ad lub sta∏à placówk´, którà pracodawca posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie.
  10. c)the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the employer has in the other Contracting State. 3. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia niniejszego artyku∏u, wynagrodzenie otrzymane za prac´ najemnà wykonywanà na pok∏adzie statku, statku powietrznego lub pojazdu drogowego eksploatowanego w transporcie mi´dzynarodowym podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa. 3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived in respect of an employment exercised aboard a ship, aircraft or road vehicle operated in international traffic shall be taxed only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. Artyku∏ 16 Article 16 Honoraria dyrektorów Director’s fees Honoraria dyrektorów i inne podobne nale˝noÊci, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z tytu∏u cz∏onkostwa w radzie nadzorczej lub w innym podobnym organie spó∏ki majàcej siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym pierwszym wymienionym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Director’s fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors or a similar organ of a company which is a resident of the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned Contracting State. Artyku∏ 17 Article 17 ArtyÊci i sportowcy Artistes and athletes 1. Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 14 i 15, dochód uzyskany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u dzia∏alnoÊci artystycznej, na przyk∏ad artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak te˝ muzyka lub sportowca z osobiÊcie wykonywanej w tym charakterze dzia∏alnoÊci w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician, or as an athlete, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other Contracting State. 2. Je˝eli dochód majàcy zwiàzek z osobiÊcie wykonywanà dzia∏alnoÊcià artysty lub sportowca nie przypada temu artyÊcie lub sportowcowi, lecz innej osobie, to taki dochód, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 7, 14 i 15, b´dzie opodatkowany w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym dzia∏alnoÊç tego artysty lub sportowca jest wykonywana. 2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or an athlete in his capacity as such accrues not to the entertainer or athlete himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or athlete are exercised. 3. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pów 1 i 2, dochód uzyskany przez artyst´ lub sportowca majàcego miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z dzia∏alnoÊci wykonywanej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie na podstawie programu wymiany kulturalnej mi´dzy rzàdami obu Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dzie zwolniony z opodatkowania w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, income derived by entertainers or athletes who are residents of a Contracting State from the activities exercised in the other Contracting State under the plan of cultural exchange between the Governments of both of the Contracting States shall be exempt from tax in that other Contracting State. Dziennik Ustaw Nr 69 — 4160 — Poz. 811 Artyku∏ 18 Article 18 Emerytury i renty Pensions and annuities 1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏u 19 ust´p 2, emerytury, renty i inne podobne Êwiadczenia, wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u wczeÊniejszej pracy najemnej, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions, annuities and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that Contracting State. 2. U˝yte w tym artykule: 2. As used in this Article:
  11. a)okreÊlenie „emerytury i inne podobne Êwiadczenia” oznacza cyklicznie wyp∏acane Êwiadczenia po przejÊciu na emerytur´ z tytu∏u wczeÊniejszej pracy najemnej lub z tytu∏u odszkodowania za wypadki i szkody poniesione w zwiàzku z wczeÊniejszà pracà najemnà;
  12. a)the terms “pensions and other similar remuneration” means periodic payments made after retirement in consideration of past employment or by way of compensations for injuries received in connection with past employment;
  13. b)okreÊlenie „renta” oznacza okreÊlonà kwot´ p∏aconà cyklicznie w okreÊlonych terminach za ˝ycia lub przez okreÊlony lub mo˝liwy do przewidzenia okres, zgodnie z zobowiàzaniem dokonywania wyp∏at stanowiàcych wystarczajàcà i pe∏nà rekompensat´ pieni´˝nà lub jej ekwiwalent.
  14. b)the term “annuity” means a state sum payable periodically at stated times during life, or during a specified or ascertainable period of time, under an a obligation to make the payments in return for adequate and full consideration in money or money’s worth. Artyku∏ 19 Article 19 Pracownicy paƒstwowi Government service 1.
  15. a)Wynagrodzenie inne ni˝ emerytura, wyp∏acane przez Rzàd Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub jego w∏adz´ lokalnà osobie fizycznej z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz Rzàdu tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub jego w∏adzy lokalnej, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 1.
  16. a)Remuneration, other than a pension, paid by the Government of a Contracting State or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to the Government of that Contracting State or local authority thereof, shall be taxable only in that Contracting State.
  17. b)Jednak˝e wynagrodzenie takie podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli us∏ugi sà Êwiadczone w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a osoba je Êwiadczàca ma miejsce zamieszkania w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie i: i(
  18. i)jest obywatelem tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub (
  19. ii)nie sta∏a si´ osobà majàcà miejsce zamieszkania w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie tylko w celu Êwiadczenia tych us∏ug.
  20. b)However, such remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that other Contracting State and the individual is a resident of that Contracting State who: 2.
  21. a)Jakakolwiek emerytura, wyp∏acana przez Rzàd Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub w∏adz´ lokalnà albo z funduszy utworzonych przez Rzàd tego Paƒstwa lub jego w∏adz´ lokalnà osobie fizycznej z tytu∏u Êwiadczenia us∏ug na rzecz Rzàdu tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub w∏adzy lokalnej, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 2.
  22. a)Any pension paid by, or out of funds to which contributions are made by the Government of a Contracting State or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to the Government of that Contracting State or local authority thereof shall be taxable only in that Contracting State.
  23. b)Jednak˝e taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, jeÊli osoba fizyczna jest obywatelem tego drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i posiada w nim miejsce zamieszkania.
  24. b)However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of, that other Contracting State. 3. Postanowienia artyku∏ów 15, 16 i 18 stosuje si´ do wynagrodzeƒ i emerytur za us∏ugi Êwiadczone w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià gospodarczà prowadzonà 3. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to remuneration and pensions in respect of services rendered in connection with a business carried on (
  25. i)is a national of that Contracting State; or (
  26. ii)did not become a resident of that other Contracting State solely for the purpose of rendering services. Dziennik Ustaw Nr 69 — 4161 — Poz. 811 przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´ terytorialnà lub w∏adz´ lokalnà. by a Contracting State, a political subdivision or a local authority thereof. Artyku∏ 20 Article 20 Nauczyciele i praktykanci Teachers and researchers Osoba, która ma lub bezpoÊrednio przed wizytà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie mia∏a miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a która przebywa w pierwszym wymienionym Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu nauczania, prowadzenia wyk∏adów lub prac badawczych na uniwersytecie, w szkole, szkole pomaturalnej, instytucji oÊwiatowej lub instytucji badawczej, uznawanych przez Rzàd pierwszego wymienionego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, podlega zwolnieniu od opodatkowania w pierwszym wymienionym Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u wynagrodzenia za takie nauczanie, wyk∏ady lub prace badawcze przez okres pi´ciu lat, liczàc od daty jej pierwszego przyjazdu do pierwszego wymienionego Umawiajàcego si´ Paƒstwa. An individual who is, or immediately before visiting a Contracting State was, a resident of the other Contracting State and is present in the first-mentioned Contracting State for the primary purpose of teaching, giving lectures or conducting research at a university, college, school or educational institution or scientific research institution accredited by the Government of the first-mentioned Contracting State, shall be exempt from tax in the first-mentioned State for a period of five years from the date of his first arrival in the first-mentioned Contracting State, in respect of remuneration for such teaching, lectures or research. Artyku∏ 21 Article 21 Studenci Students 1. Nale˝noÊci otrzymywane na utrzymanie si´, kszta∏cenie lub praktyk´ przez studenta, praktykanta, ucznia lub stypendyst´, który ma lub bezpoÊrednio przed wizytà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie mia∏ miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie i który przebywa w pierwszym wymienionym Umawiajàcym si´ Paƒstwie wy∏àcznie w celu kszta∏cenia si´ lub odbywania praktyki, nie podlegajà opodatkowaniu w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli nale˝noÊci te pochodzà ze êróde∏ spoza tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa. 1. Payments which a student or business apprentice who is, or immediately before visiting a Contracting State was, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State, provided that such payments arise from sources outside that Contracting State. 2. Dochód osiàgany przez studenta, stypendyst´, ucznia lub praktykanta z dzia∏alnoÊci prowadzonej w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym przebywa on wy∏àcznie w celu kszta∏cenia si´ lub odbywania praktyki, b´dzie zwolniony z opodatkowania w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, jednak˝e tylko w zakresie kwot niezb´dnych na utrzymanie si´, kszta∏cenie lub praktyk´. 2. Income derived by a student, business apprentice or trainee in respect of activities exercised in a Contracting State in which he is present solely for the purpose of his education or training, shall not be taxable in that Contracting State, unless it exceeds the amount necessary for his maintenance, education or training. Artyku∏ 22 Article 22 Inne dochody Other income Cz´Êci dochodu osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, bez wzgl´du na to, gdzie sà osiàgane, a które nie sà obj´te postanowieniami poprzednich artyku∏ów niniejszej umowy, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that Contracting State. Artyku∏ 23 Article 23 Majàtek Capital 1. Majàtek nieruchomy, o którym mowa w artykule 6, b´dàcy w∏asnoÊcià osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. 1. Capital represented by immovable property referred to in Article 6, owned by a resident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in that other State. Dziennik Ustaw Nr 69 — 4162 — Poz. 811 2. Majàtek ruchomy, stanowiàcy cz´Êç majàtku zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, lub majàtek ruchomy nale˝àcy do sta∏ej placówki, którà osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie dysponuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu wykonywania wolnego zawodu, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. 2. Capital represented by movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or by movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, may be taxed in that other State. 3. Majàtek, który stanowià statki, statki powietrzne i pojazdy drogowe przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, eksploatowane w komunikacji mi´dzynarodowej, jak równie˝ majàtek ruchomy s∏u˝àcy do eksploatacji takich statków, statków powietrznych i pojazdów drogowych, podlega opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu. 3. Capital represented by ships, aircraft and road vehicles operated in international traffic and by movable property pertaining to the operation of such ships, aircraft or road vehicles, shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. 4. Wszelkie inne cz´Êci majàtku osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 4. All other elements of capital of a resident of a Contracting State shall be taxable only in that Contracting State. Artyku∏ 24 Article 24 Unikanie podwójnego opodatkowania Elimination of double taxation 1. Ustawodawstwo obowiàzujàce w ka˝dym Umawiajàcym si´ Paƒstwie b´dzie w∏aÊciwe dla wymierzania podatków w Umawiajàcych si´ Paƒstwach, o ile postanowienia niniejszej umowy nie stanowià inaczej. 1. The laws in force in either of the Contracting States shall continue to govern the taxation in the respective Contracting State except where provisions to the contrary are made in this Agreement. 2. Uzgodniono, ˝e unikanie podwójnego opodatkowania b´dzie stosowane zgodnie z postanowieniami niniejszego artyku∏u. 2. It is agreed that double taxation shall be avoided in accordance with the following provisions of this Article. 3.
  27. a)W przypadku Polski:

(1)je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód lub posiada majàtek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej umowy mo˝e byç opodatkowany w Kuwejcie, to Polska zwolni, z uwzgl´dnieniem postanowieƒ punktu
(2), taki dochód lub majàtek od opodatkowania, jednak˝e przy obliczaniu podatku od pozosta∏ego dochodu lub majàtku tej osoby mo˝e zastosowaç stawk´ podatkowà, która by∏aby zastosowana, gdyby dochód zwolniony od opodatkowania w powy˝szy sposób nie by∏ tak w∏aÊnie zwolniony z opodatkowania;
(2)je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami artyku∏ów 10, 11 i 12 niniejszej umowy mo˝e byç opodatkowany w Kuwejcie, to Polska zezwoli na odliczenie od podatku tej osoby kwoty równej podatkowi dochodowemu zap∏aconemu w Kuwejcie. Jednak˝e takie odliczenie nie mo˝e przekroczyç tej cz´Êci podatku, jaka zosta∏a obliczona przed dokonaniem odliczenia i która odpowiada tej cz´Êci dochodu, która mo˝e byç opodatkowana w Kuwejcie; b) w przypadku Kuwejtu: 3. a) In the case of Poland:
(1)where a resident of Poland derives income or owns capital which, in accordance with the provisions of this Agreement may be taxed in Kuwait, Poland shall, subject to the provisions of subparagraph
(2), exempt such income or capital from tax but may in calculating tax on the remaining income or capital of that resident, apply the rate of tax which would have been applicable if the exempted income or capital has not been so exempted; je˝eli osoba majàca siedzib´ lub miejsce zamieszkania w Kuwejcie osiàga cz´Êç dochodu lub posia- If a resident of Kuwait owns items of income and capital which are taxable in Poland, Kuwait may
(2)where a resident of Poland derives income, which in accordance with the provisions of Articles 10, 11 and 12 this Agreement may be taxed in Kuwait, Poland shall allow as a deduction from the tax on the income of that person an amount equal to the income tax paid in Kuwait. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computed before the deduction is given, which is appropriate to the income which may be taxed in Kuwait;
  1. b)in case of Kuwait: Dziennik Ustaw Nr 69 — 4163 — Poz. 811 da majàtek, który mo˝e byç opodatkowany w Polsce, to Kuwejt mo˝e opodatkowaç takà cz´Êç dochodu i majàtku i mo˝e udzieliç ulgi z tytu∏u podatku polskiego wymierzonego zgodnie z przepisami polskiego prawa wewn´trznego. tax these items of income and capital and may give relief for the Polish taxes imposed in accordance with the provisions of its domestic law. W takim przypadku Kuwejt odliczy od tak obliczonych podatków podatek zap∏acony w Polsce, jednak˝e w kwocie nie przekraczajàcej proporcjonalnie tej cz´Êci podatku kuwejckiego wymierzonego w stosunku do tej cz´Êci dochodu, który odnosi si´ do ca∏ego dochodu. In such case, Kuwait shall deduct from the taxes so calculated the tax paid in Poland, but in an amount not exceeding that proportion of the aforesaid Kuwaiti tax which such items of income bear to the entire income. 4. Je˝eli zgodnie z prawem Umawiajàcego si´ Paƒstwa podatki obj´te niniejszà umowà zostanà zniesione lub obni˝one na czas okreÊlony zgodnie ze szczególnymi Êrodkami pobudzajàcymi inwestycje, to takie podatki, zawieszone lub obni˝one, uznane b´dà za zap∏acone w rozumieniu poprzednich ust´pów niniejszego artyku∏u. 4. Where in accordance with the laws of a Contracting State, taxes covered by this Agreement are exempted or reduced in accordance with the special investment incentive measures for a limited period time, such taxes which have been exempted or reduced shall be deemed to have been paid for the purposes of the preceding paragraphs of this Article. Artyku∏ 25 Article 25 Równe traktowanie Non-discrimination 1. Obywatele Umawiajàcego si´ Paƒstwa nie mogà byç poddani w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie opodatkowaniu ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe od tych, którym sà lub mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach obywatele tego drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa. Postanowienie niniejsze ma równie˝ zastosowanie, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 1, do osób, które nie majà miejsca zamieszkania lub siedziby w jednym lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach. 1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other Contracting State in the same circumstances are or may be subjected. The provision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. 2. Opodatkowanie zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mo˝e byç w drugim Paƒstwie mniej korzystne ni˝ opodatkowanie przedsi´biorstw tego drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa prowadzàcych takà samà dzia∏alnoÊç. Postanowienie to nie mo˝e byç rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce si´ Paƒstwo do udzielania osobom majàcym miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jakichkolwiek osobistych zwolnieƒ, ulg i obni˝ek w celach podatkowych z uwagi na stan cywilny i rodzinny, których udziela si´ osobom majàcym miejsce zamieszkania na jego terytorium. 2. The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other Contracting State than the taxation levied on enterprise of that other Contracting State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents. 3. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pów 1 i 2, ˝adne postanowienie niniejszego artyku∏u nie narusza prawa ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa do udzielania, zgodnie z ich wewn´trznym ustawodawstwem lub praktykà administracyjnà, zwolnieƒ lub ulg podatkowych w∏asnym obywatelom majàcym miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Jednak˝e takie zwolnienie lub ulgi nie b´dà stosowane w odniesieniu do kapita∏u spó∏ek b´dàcego w∏asnoÊcià osób, które sà obywatelami drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa. 3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2 nothing in this Article shall affect the right of either Contracting State to grant an exemption or reduction of taxation in accordance with its domestic laws, regulations or administrative practices to its own nationals who are residents of that Contracting State. Such exemption or reduction, however, shall not apply in respect of such proportion of the capital of companies owned by persons who are nationals of the other Contracting State. 4. ˚adne z postanowieƒ niniejszego artyku∏u nie b´dzie rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce si´ Paƒstwo do rozciàgni´cia na osoby majàce miejsce za- 4. Nothing in this Article shall be construed as imposing a legal obligation on a Contracting State to extend to the residents of the other Contracting State, Dziennik Ustaw Nr 69 — 4164 — Poz. 811 mieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie traktowania, preferencji lub przywilejów, które mogà byç przyznane innemu paƒstwu lub osobom majàcym w nim miejsce zamieszkania lub siedzib´ w wyniku uczestnictwa w unii celnej, gospodarczej, lub szczególnych porozumieƒ, w strefie wolnego handlu albo w ramach porozumieƒ regionalnych lub subregionalnych w odniesieniu do ca∏kowitego lub cz´Êciowego przep∏ywu kapita∏u i/lub opodatkowania, których pierwsze wymienione Umawiajàce si´ Paƒstwo mo˝e byç stronà. the benefit of any treatment, preference or privilege which may be accorded to any other State or its residents by virtue of the formation of a customs union, economic union, special agreements, a free trade area or by virtue of any regional or sub-regional arrangement relating wholly or mainly to movement of capital and/or taxation to which the first-mentioned Contracting State may be a party. 5. OkreÊlenie „opodatkowanie” u˝yte w niniejszym artykule oznacza podatki, które sà przedmiotem niniejszej umowy. 5. In this Article, the term „taxation” means taxes which are the subjected of this Agreement. Artyku∏ 26 Article 26 Procedura wzajemnego porozumiewania si´ Mutual agreement procedure 1. Je˝eli osoba jest zdania, ˝e czynnoÊci jednego Umawiajàcego si´ Paƒstwa lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw wprowadzi∏y lub wprowadzà dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej umowy, to mo˝e ona, niezale˝nie od Êrodków odwo∏awczych przewidzianych w prawie wewn´trznym tych Umawiajàcych si´ Paƒstw, przedstawiç swojà spraw´ w∏aÊciwej w∏adzy Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´. Sprawa powinna byç przed∏o˝ona w terminie dwóch lat, liczàc od pierwszego urz´dowego zawiadomienia o czynnoÊci powodujàcej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej umowy. 1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of the Contracting States, present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a resident. The case must be presented within two years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement. 2. W∏aÊciwa w∏adza, je˝eli uzna zarzut za uzasadniony, ale nie mo˝e sama spowodowaç zadowalajàcego rozwiàzania, podejmie starania, aby spraw´ rozstrzygnàç w porozumieniu z w∏aÊciwà w∏adzà drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa w celu unikni´cia opodatkowania niezgodnego z niniejszà umowà. Osiàgni´te w ten sposób porozumienie zostanie wprowadzone w ˝ycie bez wzgl´du na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewn´trzne Umawiajàcych si´ Paƒstw. 2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at an satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Agreement. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States. 3. W∏aÊciwe w∏adze Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà czyniç starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwaç trudnoÊci lub wàtpliwoÊci, które mogà powstawaç przy interpretacji lub stosowaniu niniejszej umowy. Mogà one równie˝ konsultowaç si´ w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach nie przewidzianych w niniejszej umowie. 3. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Agreement. 4. W∏aÊciwe w∏adze Umawiajàcych si´ Paƒstw mogà kontaktowaç si´ ze sobà w celu osiàgni´cia porozumienia, o którym mowa w poprzednich ust´pach. 4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. 5. W∏aÊciwe w∏adze Umawiajàcych si´ Paƒstw mogà wspólnie uzgodniç dzia∏ania dotyczàce sposobu wprowadzenia ograniczeƒ i wy∏àczeƒ zawartych w niniejszej umowie. 5. The competent authorities of the Contracting States may mutually agree on arrangements concerning the manner in which the limitations and exemptions contained in this Agreement are to be implemented. Dziennik Ustaw Nr 69 — 4165 — Poz. 811 Artyku∏ 27 Wymiana informacji Article 27 Exchange of information 1. W∏aÊciwe w∏adze Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wymienia∏y informacje niezb´dne do stosowania postanowieƒ niniejszej umowy. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo b´dà stanowi∏y tajemnic´ na takiej samej zasadzie, jak informacje uzyskane na podstawie prawa wewn´trznego tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, i b´dà mog∏y byç udzielane tylko osobom i w∏adzom (w tym sàdowym albo organom administracyjnym) zajmujàcym si´ ustalaniem, poborem lub Êciàganiem podatków obj´tych niniejszà umowà lub organom rozpatrujàcym Êrodki odwo∏awcze w zakresie tych podatków. Takie osoby lub w∏adze b´dà wykorzystywaç informacje wy∏àcznie w podanych celach. Mogà one ujawniaç te informacje w post´powaniu sàdowym lub w postanowieniach sàdowych. 1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is necessary for carrying out the provisions of this Agreement. Any information received by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that Contracting State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) involved in the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by this Agreement. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. 2. Postanowienia ust´pu 1 nie mogà byç w ˝adnym przypadku interpretowane tak, jak gdyby zobowiàzywa∏y jedno z Umawiajàcych si´ Paƒstw do: 2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on one of the Contracting States the obligation:
  2. a)stosowania Êrodków administracyjnych, które sà sprzeczne z ustawodawstwem lub praktykà administracyjnà tego lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, lub
  3. a)to carry out administrative measures at variance with the laws and the administrative practice of that or of the other Contracting State; or
  4. b)udzielania informacji, których uzyskanie nie by∏oby mo˝liwe na podstawie w∏asnego ustawodawstwa albo w ramach normalnej praktyki administracyjnej tego lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, lub
  5. b)to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State; or
  6. c)udzielania informacji, które ujawni∏yby tajemnic´ handlowà, gospodarczà, przemys∏owà, kupieckà lub zawodowà albo procedur´ handlowà, lub informacji, których udzielanie sprzeciwia∏oby si´ porzàdkowi publicznemu (ordre public).
  7. c)to supply information which would disclose any trade business, official, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public). Artyku∏ 28 Article 28 Przywileje dyplomatyczne i konsularne Diplomatic and consular privileges Postanowienia niniejszej umowy nie naruszajà przywilejów podatkowych, przys∏ugujàcych cz∏onkom misji dyplomatycznej, urz´du konsularnego lub organizacji mi´dzynarodowej na podstawie ogólnych zasad prawa mi´dzynarodowego lub postanowieƒ umów szczególnych. Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of a diplomatic mission, a consular post or an international organization under the general rules of international law or under the provisions of special agreements. Artyku∏ 29 Article 29 Postanowienia ró˝ne Miscellaneous Umowa niniejsza nie narusza praw osób majàcych siedzib´ lub miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie do korzystania ze zwolnieƒ, ulg podatkowych i inwestycyjnych udzielonych przez drugie Umawiajàce si´ Paƒstwo zgodnie z jego prawem wewn´trznym, przepisami i praktykà administracyjnà. This Agreement shall not affect the right of a resident of a Contracting State to benefit from tax and investment incentives, exemptions and allowances provided for by the Contracting State in accordance with its domestic laws, regulations and administrative practices. Artyku∏ 30 Article 30 WejÊcie w ˝ycie Entry into force 1. Umowa niniejsza podlega ratyfikacji zgodnie z konstytucyjnymi wymogami, obowiàzujàcymi w obu 1. This Agreement shall be subjected to ratification in accordance with the constitutional requirements of Dziennik Ustaw Nr 69 — 4166 — Poz. 811 Umawiajàcych si´ Paƒstwach, i wymiana dokumentów ratyfikacyjnych nastàpi w Kuwejcie. the two Contracting States and the instruments of ratification shall be exchanged at Kuwait. 2. Umowa niniejsza wejdzie w ˝ycie w dniu wymiany dokumentów ratyfikacyjnych i jej postanowienia b´dà mia∏y zastosowanie w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach: 2. The Agreement shall enter into force upon the date of exchange the instruments of ratification and shall have effect in both Contracting States:
  8. a)w odniesieniu do wszystkich podatków pobieranych u êród∏a — do kwot podlegajàcych opodatkowaniu, które sà p∏acone lub zaliczane w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku, w którym umowa niniejsza b´dzie podpisana;
  9. a)in respect of all taxes withheld at source, to amounts in respect of taxes which are paid or credited on or after the first day of January of the calendar year in which the Agreement is signed;
  10. b)w odniesieniu do innych podatków — do tych podatków podlegajàcych uiszczeniu za ka˝dy okres podatkowy rozpoczynajàcy si´ w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku, w którym umowa zosta∏a podpisana.
  11. b)in respect of other taxes, chargeable for any tax period beginning on or after the first day of January of the calendar year in which this Agreement is signed. Artyku∏ 31 Article 31 Wypowiedzenie Duration and termination Umowa niniejsza zawarta jest na okres pi´ciu lat i zachowa moc na dalszy okres lub podobne okresy, chyba ˝e jedno z Umawiajàcych si´ Paƒstw w drodze pisemnej notyfikacji wypowie umow´ na szeÊç miesi´cy przed wygaÊni´ciem pierwszego lub nast´pnych okresów. W takim przypadku umowa przestanie obowiàzywaç w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach: This Agreement shall remain in force for a period of five years and shall continue thereafter for similar period or periods unless, six months before the expire of the initial or any subsequent period, either Contracting State notifies the other in writing, of its intention to terminate this Agreement. In such event, the Agreement shall cease to have effect in both Contracting States:
  12. a)w odniesieniu do podatków pobranych u êród∏a — do kwot p∏aconych lub zaliczanych w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku nast´pujàcym po roku, w którym przekazano notyfikacj´ o wypowiedzeniu,
  13. a)in respect of taxes withheld at source, to amounts paid or credited on or after the first day of January of the year next following that in which the notice is given;
  14. b)w odniesieniu do innych podatków — do podatków podlegajàcych uiszczeniu za ka˝dy okres podatkowy rozpoczynajàcy si´ w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym przekazano notyfikacj´ o wypowiedzeniu.
  15. b)in respect of other taxes, for those taxes chargeable for any tax period beginning on or after the first day of January in the year next following that in which the notice is given. Na dowód czego ni˝ej podpisani, nale˝ycie upowa˝nieni, podpisali niniejszà umow´. In witness whereof the undersigned, being duly authorized thereto, have signed this Agreement. Sporzàdzono w dwóch egzemplarzach w Kuwejcie dnia 16 listopada 1996 r., odpowiadajàcego 5 Rajab 1417 H, w j´zykach polskim, arabskim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W przypadku rozbie˝noÊci tekst angielski b´dzie uwa˝any za rozstrzygajàcy. Done at Kuwait in duplicate, Saturday, 5 this day of Rajab 1417 H corresponding to 16th day of November 1996 in the Polish, Arabic and English languages, all texts being equally authentic. In case of any divergency, the English text shall prevail. Za Rzeczpospolità Polskà Z. Cha∏adaj For the Republic of Poland Z. Cha∏adaj Za Paƒstwo Kuwejtu A. Mohsen Al-Hneif For the State of Kuwait A. Mohsen Al-Hneif PROTOKÓ¸ PROTOCOL Rzeczpospolita Polska i Paƒstwo Kuwejtu, sporzàdzajàc w Kuwejcie dnia 16 listopada 1996 r., odpowiadajàcego 5 Rajab 1417 H, Umow´ w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków The Republic of Poland and the State of Kuwait on signing at Kuwait on this day of 5th Rajab 1417 H, corresponding to 16th day of November 1996, the Agreement for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Dziennik Ustaw Nr 69 — 4167 — od dochodu i majàtku, uzgodni∏y nast´pujàce postanowienia, które stanowiç b´dà integralnà cz´Êç tej umowy. Poz. 811 Income and on Capital have agreed upon the following provisions which shall form an integral part of the said Agreement. 1. W odniesieniu do artyku∏u 6: 1. With respect to Article 6: Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 tego artyku∏u, osoby fizyczne majàce miejsce zamieszkania w Kuwejcie i posiadajàce do prywatnego u˝ytku w Polsce jednà lub wi´cej rezydencji b´dà zwolnione od podatku z tytu∏u posiadania takich rezydencji, chyba ˝e takie osoby b´dà uzyskiwaç dochód z tytu∏u posiadania takiej lub takich rezydencji. Notwithstanding paragraph 1 of this Article, individuals who are residents of the State of Kuwait and having at their disposal one or more residences for their private use in Poland shall be exempt from Polish tax on such residence or residences, unless actual income is derived by such residents from such residence or residences. 2. W odniesieniu do artyku∏u 7: 2. With respect to Article 7: W odniesieniu do ust´pu 1 tego artyku∏u p∏atnoÊci jakiegokolwiek rodzaju otrzymywane za u˝ytkowanie, prawo do u˝ytkowania urzàdzeƒ przemys∏owych, handlowych lub naukowych lub za informacj´ dotyczàcà doÊwiadczeƒ przemys∏owych, handlowych lub naukowych b´dà traktowane jako zyski przedsi´biorstwa, do których stosuje si´ postanowienia artyku∏u 7. In respect of paragraph 1 of this Article, payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, industrial, commercial or scientific equipment, or for information concerning industrial, commercial or scientific experience, shall be deemed to be profits of an enterprise to which the provisions of Article 7 apply. 3. W odniesieniu do artyku∏u 19: 3. With respect to Article 19: Bez wzgl´du na postanowienia tego artyku∏u, personel naziemny:
  16. a)centrali Polskich Linii Lotniczych i b´dàcych w∏asnoÊcià rzàdowà statków i innych podobnych jednostek b´dzie zwolniony w Kuwejcie od kuwejckiego podatku z tytu∏u wynagrodzeƒ otrzymywanych w Kuwejcie,
  17. b)centrali Kuwejckich Linii Lotniczych i b´dàcych w∏asnoÊcià rzàdowà statków i innych podobnych jednostek b´dzie zwolniony w Polsce od polskiego podatku z tytu∏u wynagrodzeƒ otrzymywanych w Polsce. Notwithstanding the provisions of this Article, ground staff appointed:
  18. a)from Polish Airlines head office and government-owned ships and other similar entities in Kuwait shall be exempt from the Kuwaiti tax levied on their remuneration earned in Kuwait.
  19. b)from Kuwaiti Airlines head office and government-owned ships and other similar entities in Poland shall be exempt from the Polish tax levied on their remuneration earned in Poland. Na dowód czego ni˝ej podpisani, nale˝ycie do tego upowa˝nieni, podpisali niniejszy protokó∏. In witness whereof the undersigned, duly authorised thereto, have signed this Protocol. Protokó∏ niniejszy sporzàdzono w dwóch egzemplarzach w Kuwejcie dnia 16 listopada 1996 r., odpowiadajàcego 5 Rajab 1417 H, w j´zykach polskim, arabskim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W przypadku rozbie˝noÊci tekst angielski b´dzie rozstrzygajàcy. Done at Kuwait in duplicate, Saturday, 5th this day of Rajab 1417 H, corresponding to 16th day of November 1996, in the Polish, Arabic and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergency, the English text shall prevail. Za Rzeczpospolità Polskà Z. Cha∏adaj For the Republic of Poland J. Cha∏adaj Za Paƒstwo Kuwejtu A. Mohsen Al-Hneif For the State of Kuwait A. Mohsen Al-Hneif Po zaznajomieniu si´ z powy˝szà umowà, w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oÊwiadczam, ˝e: — zosta∏a ona uznana za s∏usznà zarówno w ca∏oÊci, jak i ka˝de z postanowieƒ w niej zawartych, — jest przyj´ta, ratyfikowana i potwierdzona, — b´dzie niezmiennie zachowywana. Na dowód czego wydany zosta∏ akt niniejszy, opatrzony piecz´cià Rzeczypospolitej Polskiej. Dano w Warszawie dnia 30 stycznia 1997 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. KwaÊniewski L.S. Minister Spraw Zagranicznych: D. Rosati

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.