Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków.

Dziennik Ustaw Nr 152 — 12387 — Poz. 1727 1727 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków. Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz.183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94, poz. 1037 i Nr 113, poz. 1186 oraz z 2001 r. Nr 102, poz. 1117 i Nr 111, poz. 1195), zwanej dalej „ustawà”, zarzàdza si´, co nast´puje: §

1. Ustala si´ wzorcowy plan kont dla banków, stanowiàcy za∏àcznik do rozporzàdzenia. §
2. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych sporzàdzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w 2002 r. §
3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2002 r. Minister Finansów: M. Belka Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. (poz. 1727) WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓ¸ 0 05 Aktywa trwa∏e 01 010 02 020 021 022 023 024 025 026 027 028 03 030 031 032 038 039 04 040 048 049 Dotacje Dotacje Udzia∏y i akcje w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏y mniejszoÊciowe Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych zale˝nych Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych zale˝nych Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych wspó∏zale˝nych Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych wspó∏zale˝nych Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach finansowych Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach niefinansowych Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci Rzeczowe aktywa trwa∏e NieruchomoÊci Pozosta∏e Êrodki trwa∏e Ârodki trwa∏e w budowie Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci Umorzenia WartoÊci niematerialne i prawne WartoÊci niematerialne i prawne Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci Umorzenia 050 051 052 053 058 059 06 060 09 090 091 092 098 Rzeczowe aktywa trwa∏e oraz wartoÊci niematerialne i prawne obj´te umowami leasingu, najmu i dzier˝awy Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci niematerialne i prawne przyj´te na podstawie umów leasingu finansowego Nale˝noÊci z tytu∏u oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny Rzeczowy majàtek trwa∏y oddany w najem lub w dzier˝aw´ Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci Umorzenia Pozosta∏e aktywa trwa∏e Nak∏ady na wartoÊci niematerialne i prawne Aktywa trwa∏e do zbycia NieruchomoÊci Pozosta∏e Êrodki trwa∏e Ârodki trwa∏e w budowie Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci ZESPÓ¸ 1 Operacje z udzia∏em Êrodków pieni´˝nych i operacje z podmiotami finansowymi 10 100 101 Kasa Gotówka (banknoty oraz monety) Czeki podró˝nicze Dziennik Ustaw Nr 152 102 103 104 105 11 110 1100 1101 111 1110 1111 112 1120 1121 113 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1139 114 1140 1141 119 1190 1191 12 120 1200 1201 122 123 1230 124 1240 125 127 128 129 1290 1291 13 132 133 1330 — 12388 — Z∏oto niemonetarne i inne metale szlachetne Znaki wartoÊciowe Czeki podró˝nicze w∏asnej emisji Czeki bankierskie Nale˝noÊci i zobowiàzania wobec banku centralnego Operacje bie˝àce z bankiem centralnym konto bie˝àce nostro konto bie˝àce loro Operacje terminowe z bankiem centralnym lokaty depozyty Aukcyjny obrót papierami wartoÊciowymi lokaty po˝yczki Operacje refinansowe redyskonto weksli kredyt lombardowy kredyt refinansowy na realizacj´ programu naprawczego kredyt refinansowy na inwestycje centralne kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne kredyt refinansowy na uzupe∏nienie zasobów pieni´˝nych inne kredyty refinansowe kredyty niesp∏acone w terminie Inne operacje z bankiem centralnym nale˝noÊci zobowiàzania Odsetki od operacji z bankiem centralnym nale˝noÊci zobowiàzania Nale˝noÊci normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Rachunki bie˝àce konto bie˝àce nostro konto bie˝àce loro Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Nale˝noÊci pod obserwacjà od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Poz. 1727 134 1340 135 137 138 139 14 142 143 1430 144 1440 145 147 148 149 15 152 153 1530 154 1540 155 157 158 159 16 162 163 1630 164 1640 165 167 168 169 17 170 171 173 175 177 178 179 1790 1791 19 190 191 Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci poni˝ej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Rachunki bie˝àce Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i po˝yczki Nale˝noÊci i zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych Inne zobowiàzania Rezerwy celowe Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Inne operacje z podmiotami finansowymi Nale˝noÊci Zobowiàzania Dziennik Ustaw Nr 152 — 12389 — Poz. 1727 27 Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Rachunki bie˝àce Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe Kredyty i po˝yczki Rachunki oszcz´dnoÊciowe — bie˝àce i terminowe Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych Bony oszcz´dnoÊciowe Inne zobowiàzania Rezerwy celowe Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Inne operacje z podmiotami niefinansowymi Nale˝noÊci Zobowiàzania ZESPÓ¸ 2 Operacje z podmiotami niefinansowymi 20 200 2000 204 2040 205 207 208 209 21 210 2100 214 2140 215 217 218 219 22 220 2200 224 2240 225 227 228 229 23 230 2300 234 2340 235 237 238 239 24 240 2400 244 2440 245 247 248 249 Nale˝noÊci normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci pod obserwacjà od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci poni˝ej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 2790 2791 29 290 291 ZESPÓ¸ 3 Operacje z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi 30 300 3000 304 3040 305 307 308 309 31 310 3100 314 3140 315 317 318 319 32 320 3200 324 3240 325 327 328 329 Nale˝noÊci normalne od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci pod obserwacjà od instytucji samorzàdowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci poni˝ej standardu od instytucji samorzàdowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Dziennik Ustaw Nr 152 33 330 3300 334 3340 335 337 338 339 34 340 3400 344 3440 345 347 348 349 37 370 371 372 373 375 377 378 379 3790 3791 39 390 391 — 12390 — Nale˝noÊci wàtpliwe od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci stracone od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe Rachunki bie˝àce Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe Kredyty i po˝yczki Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych Inne zobowiàzania Rezerwy celowe Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Inne operacje z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi Nale˝noÊci Zobowiàzania Poz. 1727 4110 4111 412 419 42 420 421 4210 4211 422 429 43 430 4300 4301 431 438 439 46 460 4601 4602 461 4611 40 400 401 409 4090 4091 41 410 411 ZESPÓ¸ 4 Papiery wartoÊciowe Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Kupno papierów wartoÊciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu Sprzeda˝ papierów wartoÊciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Papiery wartoÊciowe przeznaczone do obrotu Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u 4612 462 469 ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia Inne papiery wartoÊciowe Odsetki Papiery wartoÊciowe dost´pne do sprzeda˝y Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia Inne papiery wartoÊciowe Odsetki Papiery wartoÊciowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia Inne papiery wartoÊciowe Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci Odsetki Emisja w∏asnych papierów wartoÊciowych Papiery wartoÊciowe ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà sprzeda˝y Listy zastawne ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà sprzeda˝y Skupione listy zastawne Odsetki ZESPÓ¸ 5 Operacje ró˝ne 50 500 501 5010 5011 Rozrachunki mi´dzybankowe Skupione czeki Rozrachunki mi´dzybankowe nale˝noÊci z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych zobowiàzania z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych Dziennik Ustaw Nr 152 51 510 511 52 520 521 522 523 524 525 526 527 53 530 531 532 533 534 536 537 54 540 541 542 55 550 551 552 553 554 555 556 558 559 5590 5591 56 560 57 570 571 578 58 580 — 12391 — Rozrachunki mi´dzyoddzia∏owe Rozrachunki centrali z oddzia∏ami Rozrachunki pomi´dzy oddzia∏ami Rozliczenia w operacjach papierami wartoÊciowymi i instrumentami pochodnymi Rozliczenia z bankami poÊredniczàcymi w obrocie Rozliczenia z biurami maklerskimi Rozliczenia z emitentami papierów wartoÊciowych Rozliczenie sprzeda˝y papierów wartoÊciowych Rozliczenia z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi Rozliczenia z tytu∏u zakupu opcji Rozliczenia z tytu∏u sprzeda˝y opcji Aktywa i zobowiàzania z tytu∏u instrumentów pochodnych Koszty i przychody rozliczane w czasie Koszty zap∏acone z góry Przychody pobierane z góry Koszty do zap∏acenia Przychody do otrzymania Ujemna wartoÊç firmy Premie zwiàzane z emisjà w∏asnych papierów wartoÊciowych Rozliczenie ró˝nic z tytu∏u transakcji swap Przychody zastrze˝one Odsetki zastrze˝one Zastrze˝one odsetki kapitalizowane Inne przychody zastrze˝one Wierzyciele i d∏u˝nicy ró˝ni i rezerwy celowe D∏u˝nicy ró˝ni Wierzyciele ró˝ni Rozliczenia z tytu∏u obs∏ugi zast´pczej z Pocztà Polskà Rozliczenia publicznoprawne Rozliczenia z tytu∏u kart p∏atniczych Rozliczenia z tytu∏u dop∏at na rzecz spó∏ek z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià Rozliczenia z funduszami powo∏anymi w ramach struktury banku Rezerwy celowe i odpisy aktualizujàce wartoÊç Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Rozliczenia z tytu∏u przew∏aszczeƒ Rozliczenia z tytu∏u przej´cia aktywów do zbycia Zapasy Zapasy zwiàzane z dzia∏alnoÊcià ubocznà banku Zapasy do zbycia przej´te za wierzytelnoÊci Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci Aktywa i rezerwy z tytu∏u podatku dochodowego oraz inne rezerwy Aktywa z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego Poz. 1727 581 Rezerwy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego Rezerwy na przysz∏e zobowiàzania Rezerwy na zobowiàzania pozabilansowe Rezerwa na ryzyko ogólne Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych Konta techniczne Pozycje wymiany RównowartoÊç pozycji wymiany 582 583 584 585 59 590 599 ZESPÓ¸ 6 Fundusze w∏asne 60 600 601 602 603 604 605 606 607 61 611 6110 6111 6112 6113 6114 612 613 65 650 652 653 Fundusze w∏asne podstawowe Kapita∏ podstawowy Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ podstawowy Akcje w∏asne Kapita∏ zapasowy Kapita∏ rezerwowy Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko dzia∏alnoÊci bankowej Wynik z lat ubieg∏ych Pozosta∏e fundusze Fundusze w∏asne uzupe∏niajàce Fundusz z aktualizacji wyceny odpisy aktualizujàce wartoÊç rzeczowych aktywów trwa∏ych odpisy aktualizujàce wartoÊç finansowych aktywów trwa∏ych odpisy aktualizujàce wartoÊç wartoÊci niematerialnych i prawnych odpisy aktualizujàce z tytu∏u ró˝nic kursowych odpisy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego Inne fundusze Zobowiàzania podporzàdkowane Wynik finansowy Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania Podatek dochodowy Odpisy z zysku netto w ciàgu roku obrotowego ZESPÓ¸ 7 Koszty i straty 70 700 702 707 71 710 712 717 72 720 722 727 Koszty operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Dziennik Ustaw Nr 152 73 730 731 732 733 734 737 74 741 742 745 746 747 75 750 751 752 753 754 755 757 76 760 761 762 766 767 768 769 77 770 771 772 — 12392 — Koszty operacji papierami wartoÊciowymi Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu Koszty operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu Koszty operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y Koszty operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci Koszty z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych Inne koszty Inne koszty z operacji finansowych Koszty z operacji wymiany Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Koszty z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota i metali szlachetnych Koszty z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych Pozosta∏e koszty Koszty dzia∏ania banku i amortyzacja Koszty osobowe Koszty rzeczowe Podatki i op∏aty Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Koszty uboczne Odpisy amortyzacyjne Inne koszty Odpisy na rezerwy Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na nale˝noÊci Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci papierów wartoÊciowych Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe Odpis z tytu∏u rezerwy na ryzyko ogólne Odpisy na fundusze Odpisy z tytu∏u rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozosta∏e koszty operacyjne Koszty z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu finansowego, najmu i dzier˝awy Poz. 1727 773 774 775 776 777 78 780 Koszty spisania nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych Koszty z tytu∏u odszkodowaƒ, kar i grzywien Koszty z tytu∏u przekazania darowizn Odpisy z tytu∏u rezerw na przysz∏e zobowiàzania Inne koszty operacyjne Straty nadzwyczajne Straty nadzwyczajne ZESPÓ¸ 8 Przychody i zyski 80 800 802 807 81 810 812 817 82 820 822 827 83 830 831 832 833 834 837 84 841 842 845 846 847 85 854 857 86 860 Przychody z operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci Przychody z tytu∏u emisji w∏asnych papierów wartoÊciowych Inne przychody Inne przychody z operacji finansowych Przychody z operacji wymiany Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Przychody z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota i metali szlachetnych Przychody z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych Pozosta∏e przychody Przychody uboczne Przychody ze sprzeda˝y towarów i us∏ug Inne przychody uboczne Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw oraz wzrostu wartoÊci papierów wartoÊciowych i udzia∏ów Rozwiàzanie rezerw celowych na nale˝noÊci Dziennik Ustaw Nr 152 861 862 866 867 869 87 870 871 872 873 874 875 876 877 88 880 — 12393 — Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci papierów wartoÊciowych Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych Rozwiàzanie rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe Rozwiàzanie rezerw na ryzyko ogólne Rozwiàzanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozosta∏e przychody operacyjne Przychody z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu, najmu i dzier˝awy Przychody z tytu∏u odzyskanych nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych Przychody z tytu∏u otrzymanych odszkodowaƒ, kar i grzywien Przychody z tytu∏u otrzymanych darowizn Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw na przysz∏e zobowiàzania Inne przychody operacyjne Zyski nadzwyczajne Zyski nadzwyczajne Poz. 1727 930 931 932 933 94 940 941 943 95 950 951 952 96 960 961 962 9620 9621 963 9630 9631 97 970 971 ZESPÓ¸ 9 972 Zobowiàzania pozabilansowe udzielone i otrzymane 90 900 901 902 903 91 910 911 912 92 920 921 922 923 93 Zobowiàzania o charakterze finansowym — udzielone Linie kredytowe Otwarte akredytywy importowe Akceptowane traty Inne zobowiàzania udzielone Zobowiàzania o charakterze finansowym — otrzymane Linie kredytowe Linie kredytowe NBP Inne zobowiàzania otrzymane Zobowiàzania o charakterze gwarancyjnym — udzielone Potwierdzone akredytywy eksportowe Akceptowane traty Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów Inne zobowiàzania udzielone Zobowiàzania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane 9720 9721 973 9730 9731 98 980 981 982 983 984 99 990 991 999 Potwierdzone akredytywy eksportowe Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów Otrzymane regwarancje Inne zobowiàzania otrzymane Zobowiàzania z tytu∏u operacji wymiany Bie˝àce operacje walutowe Terminowe operacje walutowe Ró˝nice kursowe z tytu∏u terminowych operacji walutowych Zobowiàzania z tytu∏u obrotu papierami wartoÊciowymi Papiery wartoÊciowe do otrzymania Papiery wartoÊciowe do wydania Przej´cie emisji Zobowiàzania z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpieczajàce Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzeda˝y Opcje sprzeda˝y sprzeda˝ opcji zakupu sprzeda˝ opcji sprzeda˝y Zobowiàzania z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyjne Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzeda˝y Opcje sprzeda˝y sprzeda˝ opcji zakupu sprzeda˝ opcji sprzeda˝y Inne zobowiàzania Zobowiàzania z tytu∏u rzeczowych aktywów trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych u˝ywanych na podstawie umów leasingu operacyjnego Papiery wartoÊciowe wydane stanowiàce gwarancje Papiery wartoÊciowe otrzymane stanowiàce gwarancje Inne aktywa stanowiàce zabezpieczenie Inne zabezpieczenia otrzymane Konta techniczne Pozycje wymiany (konta walutowe) Pozabilansowe ró˝nice z wymiany RównowartoÊç pozycji wymiany (konta z∏otowe)