← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

Obsah (5)§ 4§ 12§ 19§ 3§ 15

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Nr 24 Warszawa, dnia 27 marca 2001 r. TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE 279 — Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej 1769 27

art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych — Rb-32,

  1. c)dysponenci paƒstwowych funduszy celowych nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej — Rb-33, Rb-Z, Rb-N,
  2. d)dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizujàcy wydatki,

art. 102 ustawy o finansach publicznych — Rb-28NW,

  1. e)dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa, przekazujàcy dotacje na realizacj´ zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami — Rb-50 (sprawozdania ∏àczne),
  2. f)naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organów podatkowych, w zakresie dochodów bud˝etu paƒstwa z tytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etu paƒstwa — Rb-24, Rb-27,
  3. g)kierownicy paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych — Rb-30, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,
  4. h)kierownicy gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych — Rb-31, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,
  5. i)kierownicy placówek — Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL, Rb-32,
  6. j)przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpoÊrednio realizujàcych zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz inne zada- Dziennik Ustaw Nr 24 — 1771 — nia zlecone jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami — Rb-27ZZ, 2) w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego:
  7. a)przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu terytorialnego — Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N,Rb-NDS,
  8. b)kierownicy jednostek organizacyjnych podleg∏ych jednostkom samorzàdu terytorialnego — Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N,
  9. c)kierownicy samorzàdowych jednostek bud˝etowych dysponujàcy wyodr´bnionymi rachunkami Êrodków specjalnych,

art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych — Rb-32,

  1. d)przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu terytorialnego, dysponujàcy funduszem celowym nie posiadajàcym osobowoÊci prawnej — Rb-33, Rb-Z, Rb-N,
  2. e)kierownicy gminnych, powiatowych, wojewódzkich zak∏adów bud˝etowych — Rb-30, Rb-Z, Rb-N,
  3. f)kierownicy gospodarstw pomocniczych samorzàdowych jednostek bud˝etowych — Rb-31, Rb-Z, Rb-N,
  4. g)naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organów podatkowych, w zakresie podatków i op∏at stanowiàcych dochody bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego i udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego w dochodach bud˝etu paƒstwa — Rb-27,
  5. h)przewodniczàcy zarzàdów gmin warszawskich, w zakresie op∏aty skarbowej — Rb-27S, 3) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeƒ w paƒstwowych szko∏ach wy˝szych rektorzy paƒstwowych szkó∏ wy˝szych — Rb-70, 4) w zakresie wykonania planów finansowych paƒstwowych funduszy celowych, okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok — dysponenci paƒstwowych funduszy celowych — Rb-40. 2. Do sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ ∏àcznych sà obowiàzani dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa drugiego stopnia i dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa. 3. Do sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ zbiorczych sà obowiàzani przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu terytorialnego. § 5. 1. Jednostki samorzàdu terytorialnego przekazujà sprawozdania: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33, Rb-PDP do w∏aÊciwych terytorialnie regionalnych izb obrachunkowych. 2. Regionalne izby obrachunkowe przekazujà do Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej dane ze sprawozdaƒ,

ust. 1, z zastrze˝eniem ust.

  2. Dane ze sprawozdania Rb-PDP sà przekazywane w formie elektronicznej i w formie dokumentu. §
  4. Dysponenci g∏ówni przekazujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania ∏àczne w formie dokumentu oraz na noÊnikach elektronicznych, z zastrze˝eniem ust.
  6. Sprawozdania Rb-23 i Rb-40 sà sporzàdzane wy∏àcznie w formie dokumentu. Poz. 279 Rozdzia∏ 4 Okresy sprawozdawcze §
  8. Sprawozdania miesi´czne sporzàdza si´ za ka˝dy kolejny miesiàc kalendarzowy, z zastrze˝eniem ust.
  10. Sprawozdania kwartalne sporzàdza si´ za ka˝dy kolejny kwarta∏ roku bud˝etowego.
  11. Sprawozdania pó∏roczne sporzàdza si´ za I pó∏rocze roku bud˝etowego.
  12. Sprawozdanie roczne sporzàdza si´ za rok bud˝etowy, z tym ˝e w zakresie bud˝etu paƒstwa — z uwzgl´dnieniem operacji finansowych zwiàzanych z rozliczeniami w okresie przejÊciowym,

rozdziale 5 rozporzàdzenia wymienionego w § 2 pkt

  2. Sprawozdania miesi´czne urz´dów skarbowych z wykonania dochodów gmin i udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego w dochodach bud˝etu paƒstwa sporzàdza si´ za miesiàc: marzec, czerwiec i wrzesieƒ. Rozdzia∏ 5 Zasady sporzàdzania sprawozdaƒ §
  4. Sprawozdania: 1) jednostkowe — sà sporzàdzane przez osoby,

§ 4ust. 1, na podstawie ksiàg rachunkowych, 2) ∏àczne, w szczegó∏owo

Êci sprawozdaƒ jednostkowych — sà sporzàdzane przez:

  1. a)dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa drugiego stopnia i dysponentów g∏ównych na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek im podleg∏ych i w∏asnego sprawozdania jednostkowego,
  2. b)izby skarbowe na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych urz´dów skarbowych jako organów podatkowych, 3) zbiorcze, w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ jednostkowych — sà sporzàdzane przez zarzàdy jednostek samorzàdu terytorialnego na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek im podleg∏ych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorzàdu terytorialnego jako jednostki bud˝etowej i jako organu. 2. Sprawozdania: 1) jednostkowe sporzàdza si´ w z∏otych i groszach stosownie do zasad obowiàzujàcych przy prowadzeniu ksiàg rachunkowych, z wyjàtkiem jednostkowego sprawozdania jednostki samorzàdu terytorialnego Rb-PDP i Rb-NDS, które sporzàdza si´ w z∏otych, oraz sprawozdaƒ jednostkowych placówek, które sporzàdza si´ w walucie, w której jest prowadzona rachunkowoÊç, 2) ∏àczne i zbiorcze sporzàdza si´ w z∏otych. 3. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdania ∏àczne, z wyjàtkiem sprawozdania Rb-23, sporzàdza si´ odr´bnie dla poszczególnych cz´Êci bud˝etowych. § 9. 1. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: 1) w zakresie planu — w kwotach wynikajàcych z planu finansowego jednostki, po uwzgl´dnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych, 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ. Dziennik Ustaw Nr 24 — 1772 — 2. Sprawozdania nale˝y sporzàdzaç w sposób czytelny i trwa∏y. Podpisy na sprawozdaniach sk∏ada si´ odr´cznie na ka˝dym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszcza si´ pieczàtk´ z imieniem i nazwiskiem osoby podpisujàcej. 3. Sprawozdania sporzàdza si´ w iloÊci egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym majà byç z∏o˝one, powi´kszonej o egzemplarz przeznaczony do akt jednostki sporzàdzajàcej sprawozdanie. Jednostce uprawnionej do otrzymywania sprawozdaƒ przekazuje si´ pierwszy egzemplarz (orygina∏) sprawozdania. 4. Kierownicy jednostek, sporzàdzajàcy sprawozdania w formie elektronicznej, zachowujà na dowolnym noÊniku elektronicznym kopie tych sprawozdaƒ. § 10. 1. Kierownicy jednostek sà obowiàzani sporzàdzaç sprawozdania rzetelnie i prawid∏owo pod wzgl´dem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny byç zgodne z danymi wynikajàcymi z ewidencji ksi´gowej. 3. Jednostki otrzymujàce sprawozdania sà obowiàzane sprawdziç je pod wzgl´dem formalno-rachunkowym. 4. Jednostki otrzymujàce sprawozdania sà uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawid∏owoÊci z∏o˝onych sprawozdaƒ; w tym celu mogà ˝àdaç przedstawienia wskazanych ksiàg rachunkowych i dokumentów. 5. Nieprawid∏owoÊci w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, powinny byç usuni´te przez kierowników jednostek sporzàdzajàcych sprawozdania jednostkowe przed w∏àczeniem zawartych w nich danych do sprawozdaƒ ∏àcznych lub zbiorczych. W razie potrzeby nale˝y dokonaç tak˝e odpowiednich zapisów korygujàcych w ksi´gach rachunkowych okresu sprawozdawczego. § 11. Szczegó∏owe zasady sporzàdzania sprawozdaƒ bud˝etowych: 1) w zakresie bud˝etu paƒstwa okreÊla instrukcja, stanowiàca za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia, 2) w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego okreÊla instrukcja, stanowiàca za∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia. Rozdzia∏ 6 Uzgadnianie sprawozdaƒ § 12. 1. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe, z wyjàtkiem placówek, uzgadniajà z oddzia∏ami okr´gowymi Narodowego Banku Polskiego stany rachunków bie˝àcych na koniec okresu sprawozdawczego — subkonto dochodów i subkonto wydatków — wykazywane w jednostkowych sprawozdaniach Rb-23. 2. Urz´dy skarbowe uzgadniajà z oddzia∏ami okr´gowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochodów na rachunkach bie˝àcych na koniec okresu sprawozdawczego — wed∏ug subkont — wykazywanych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24. 3. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzajà fakt uzgodnienia odciÊni´ciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienionych w ust. 1 i 2. 4. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzajà fakt uzgodnienia sprawozdaƒ wymienionych w ust. 1 i 2: Poz. 279 1) miesi´cznych — wed∏ug stanu na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego, 2) rocznych:
  3. a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych — wed∏ug stanu na dzieƒ 16 stycznia,
  4. b)urz´dów skarbowych — wed∏ug stanu na dzieƒ 26 stycznia. 5. Jednostka nadrz´dna, przyjmujàc sprawozdania jednostkowe, jest obowiàzana sprawdziç potwierdzenie oddzia∏u okr´gowego, o którym mowa w ust. 3. 6. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa, z wyjàtkiem jednostek okreÊlonych w § 8 ust. 5 i 6 rozporzàdzenia, o którym mowa w § 2 pkt 7, uzgadniajà sprawozdanie Rb-23: 1) za marzec, czerwiec, wrzesieƒ i rok — w zakresie kwot dochodów przekazanych do urz´dów skarbowych — z urz´dami skarbowymi; urz´dy skarbowe potwierdzajà zgodnoÊç kwot przez odciÊni´cie stempla, dat´ i podpis, 2) za wszystkie okresy sprawozdawcze — w zakresie kwot Êrodków otrzymanych i przekazanych — z dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa wy˝szego i ni˝szego stopnia. 7. Urz´dy skarbowe uzgadniajà z Ministerstwem Finansów, za poÊrednictwem izb skarbowych, kwoty przekazanych dochodów do Ministerstwa Finansów, Departamentu Bud˝etu Paƒstwa na subkonta centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, wykazane w sprawozdaniach Rb-24. Rozdzia∏ 7 Przekazywanie sprawozdaƒ bud˝etowych § 13. 1. Osoby,

§ 4ust.

1 pkt 1, 3 i 4 oraz ust. 2, sà obowiàzane do przekazywania sprawozdaƒ odbiorcom sprawozdaƒ, w terminach umo˝liwiajàcych sporzàdzanie sprawozdaƒ ∏àcznych.

  1. Terminy przekazywania sprawozdaƒ oraz odbiorców sprawozdaƒ, w zakresie bud˝etu paƒstwa, okreÊla za∏àcznik nr 3 do rozporzàdzenia. §
  3. Osoby,

§ 4ust.

1 pkt 2 oraz ust. 3, sà obowiàzane do przekazywania sprawozdaƒ odbiorcom sprawozdaƒ, w terminach umo˝liwiajàcych sporzàdzanie sprawozdaƒ zbiorczych.

  1. Terminy przekazywania sprawozdaƒ oraz odbiorców sprawozdaƒ, w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego, okreÊla za∏àcznik nr 4 do rozporzàdzenia. Rozdzia∏ 8 Przepisy koƒcowe §
  2. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2000 r. w sprawie zasad i terminów sporzàdzania sprawozdawczoÊci bud˝etowej jednostek samorzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr 16, poz. 209). §
  3. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie do sporzàdzania sprawozdaƒ za okresy sprawozdawcze, poczynajàc od sprawozdaƒ miesi´cznych za marzec 2001 r. i kwartalnych za I kwarta∏ roku
  4. §
  5. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Minister Finansów: w z. J. Rudowski Dziennik Ustaw Nr 24 — 1773 — Poz. 279 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. (poz. 279) Za∏àcznik nr 1 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA Rozdzia∏ 1 Sprawozdanie Rb-23 miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych §
  7. W sprawozdaniach jednostkowych: 1) w wierszu 11 — „Dochody wykonane” wykazuje si´ dochody wykonane wed∏ug sprawozdania Rb-27 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy, 2) w wierszu 12 wykazuje si´ dochody, które paƒstwowa jednostka bud˝etowa przekaza∏a do w∏aÊciwego urz´du skarbowego na rachunek bie˝àcy dla gromadzenia dochodów bud˝etowych — subkonto dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych lub na centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa, zgodnie z § 8 ust. 5 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335), 3) w wierszu 13 wykazuje si´ stan Êrodków pieni´˝nych na rachunku bie˝àcym paƒstwowej jednostki bud˝etowej — subkonto dochodów w Narodowym Banku Polskim, który obejmuje kwoty dochodów wyszczególnione w wierszach: a) 14 „Dochody paƒstwowych jednostek bud˝etowych”, b) 15 „Podatki pobrane przez urz´dy celne, a nieprzekazane jeszcze do urz´dów skarbowych”, c) 16 „Pozosta∏e wp∏ywy”, w szczególnoÊci op∏aty manipulacyjne bàdê inne wp∏ywy pozostajàce przejÊciowo na rachunku dochodów, niezaliczone do dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych i nieuj´te w sprawozdaniu Rb-27, 4) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków bie˝àcego roku, leg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków bie˝àcego roku, 7) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na rachunku bie˝àcym paƒstwowej jednostki bud˝etowej — subkonto wydatków w Narodowym Banku Polskim, obejmujàcy sum´ kwot wykazanych w wierszach 25 i 26, 8) w wierszu 25 wykazuje si´ Êrodki dotyczàce wydatków danego roku bud˝etowego, 9) w wierszu 26 wykazuje si´ Êrodki na sfinansowanie wydatków,

art. 102 ustawy o finansach publicznych, 10) w wierszu 31 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (uj´te w sprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y pobrane z banków krajowych, z wyjàtkiem banków spó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi bankowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków bie˝àcych — subkonto wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banku Polskiego, 11) w wierszu 32 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzonych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w nast´pnym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych, a nie dotyczà danego okresu sprawozdawczego (nie uj´te w sprawozdaniu Rb-28), 12) w wierszu 33 urz´dy celne wykazujà, w szczegó∏owoÊci do paragrafów, podatki pobrane, a nieprzekazane do urz´dów skarbowych wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego; jest to uszczegó∏owienie danych z wiersza 15, 5) w wierszu 22 wykazuje si´ wykonane wydatki wed∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy, 13) w wierszach 41—47 wykazuje si´ Êrodki na rachunkach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych z wyodr´bnieniem: Êrodków specjalnych, Êrodków na akredytyw´ bud˝etowà, Êrodków sum depozytowych oraz sum na zlecenie, w tym Êrodków innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrodków paƒstwowych jednostek bud˝etowych. 6) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane pod- 2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwota- Dziennik Ustaw Nr 24 — 1774 — mi wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22. § 2. 1. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, przy uwzgl´dnieniu nast´pujàcych uwag: 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie podlegajà sumowaniu, 2) stan Êrodków wykazany:

  1. a)w wierszu 13 powinien byç zgodny z sumà kwot wykazanych w wierszach: 14—16, z wyjàtkiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, którym podlegajà placówki, Poz. 279 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — „Plan”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz dotyczàce salda koƒcowego kolumny: „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty ogó∏em”, „w tym zaleg∏oÊci” oraz „nadp∏aty”. 2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania dochodów bud˝etowych, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporzàdza si´ nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty planu wynikajàce z uk∏adu wykonawczego na dany rok, Rozdzia∏ 2 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty przypisów nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; je˝eli dochody bud˝etowe zosta∏y wykonane bez przypisu nale˝noÊci, a przepisy odr´bne nie przewidujà przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç kwot´ zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego dochodów jednostki bud˝etowej, Sprawozdanie Rb-24 miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bie˝àcych urz´dów skarbowych dla gromadzenia dochodów bud˝etowych 3) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje si´ zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odr´bnych przepisów, § 3. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w sposób okreÊlony w formularzu, na którym sà naniesione szczegó∏owe wyjaÊnienia dotyczàce wype∏niania. 4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów,
  2. b)w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21–22+31–32+26, z wyjàtkiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, którym podlegajà placówki. 2. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdanie sporzàdza si´ ∏àcznie dla wszystkich cz´Êci; w kolumnie 1 sprawozdania wyszczególnia si´ numery wszystkich cz´Êci, których sprawozdanie dotyczy. Rozdzia∏ 3 Sprawozdanie Rb-27 miesi´czne/roczne z wykonania planu dochodów bud˝etowych § 4. Sprawozdania jednostkowe miesi´czne i roczne sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa wszystkich stopni, 2) naczelników urz´dów skarbowych, jako organów podatkowych — sà sporzàdzane w uk∏adzie: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. § 5. 1. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa,

§ 4

pkt 1, wype∏niajà nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ — „Plan” i „Dochody wykonane”, 5) w odpowiednich kolumnach salda koƒcowego (13–15) wykazuje si´, na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, w tym zaleg∏oÊci (nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏acone). 3. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcy jednostkom samorzàdu terytorialnego dotacje na realizacj´ zadaƒ rzàdowych, uzyskane przez te jednostki w wyniku realizacji tych zadaƒ dochody bud˝etu paƒstwa wykazujà w swoich sprawozdaniach w paragrafie „Dochody bud˝etu paƒstwa zwiàzane z realizacjà zadaƒ zlecanych jednostkom samorzàdu terytorialnego” nast´pujàco: 1) w sprawozdaniach za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ:

  1. a)w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z uk∏adu wykonawczego dysponenta Êrodków bud˝etu paƒstwa na dany rok,
  2. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorzàdu Dziennik Ustaw Nr 24 — 1775 — terytorialnego, wynikajàce z ewidencji analitycznej do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów, 2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesieƒ i rok:
  3. a)w kolumnach „Plan” i „Dochody wykonane” — zgodnie z pkt 1,
  4. b)w kolumnie „Nale˝noÊci” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „Nale˝noÊci”,
  5. c)w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „w tym nale˝ne jednostkom samorzàdu terytorialnego”,
  6. d)w kolumnie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” — ró˝nice pomi´dzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Nale˝noÊci” a kwotami wykazanymi w kolumnach „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” i „Dochody wykonane”,
  7. e)w kolumnie „w tym zaleg∏oÊci” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „w tym zaleg∏oÊci”,
  8. f)w kolumnie „nadp∏aty” — zsumowane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „nadp∏aty”. 4. Sprawozdanie miesi´czne za marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz sprawozdanie roczne, z wyjàtkiem sprawozdaƒ zawierajàcych dane dotyczàce placówek (w rozdzia∏ach dotyczàcych placówek), powinno si´ bilansowaç w nast´pujàcy sposób: kwota wykazana w kolumnie „Nale˝noÊci” minus kwota wykazana w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa si´ kwocie wykazanej w kolumnie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadp∏aty”. 5. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku cz´Êci bud˝etowych, sporzàdza sprawozdania dla poszczególnych cz´Êci bud˝etowych, na odr´bnych formularzach. § 6. 1. Urz´dy skarbowe, jako organy podatkowe, wype∏niajà w sprawozdaniu Rb-27 nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ — „Dochody wykonane” i „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym”, 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym: „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane”, „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” oraz „Saldo koƒcowe”, odpowiednie kolumny: nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci i nadp∏aty. Poz. 279 2. Urz´dy skarbowe, jako organy podatkowe, sporzàdzajà sprawozdania jednostkowe Rb-27 w zakresie: 1) bud˝etu paƒstwa za okresy sprawozdawcze wymienione w ust. 1, 2) wykonania dochodów poszczególnych bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz rok. 3. W sprawozdaniach,

ust. 2 pkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów sprawozdawczych: 1) dochody bud˝etu paƒstwa z tytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych:

  1. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  2. b)w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów” — zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników i inkasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy — Ordynacja podatkowa, oraz potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelnoÊci podatników wobec Skarbu Paƒstwa z tytu∏ów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy — Ordynacja podatkowa,
  3. c)w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  4. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci (nale˝noÊci, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych, 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszajà dochody bud˝etu paƒstwa:
  5. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy,
  6. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego Dziennik Ustaw Nr 24 — 1776 — we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu nast´pnego roku,
  7. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  8. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci, tj. nale˝noÊci, których termin przekazania minà∏, oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udzia∏ów z poszczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego — wykazuje si´ ze znakiem minus, 3) odpisy od dodatkowych wp∏ywów podatków i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych na Êrodki specjalne:
  9. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty oraz nale˝ne odpisy od dodatkowych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych za dany okres sprawozdawczy,
  10. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nie przekazane do koƒca okresu sprawozdawczego odpisy od dodatkowych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane kwoty odpisów na rachunek Êrodków specjalnych, w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu nast´pnego roku,
  11. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty odpisów na rachunek Êrodków specjalnych; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  12. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci (nale˝noÊci, których termin przekazania minà∏) oraz nadp∏aty wynikajàce z rozliczeƒ poszczególnych urz´dów skarbowych — wykazuje si´ ze znakiem minus. 4. W sprawozdaniach,

ust. 2 pkt 2, wykazuje si´ za dany okres sprawozdawczy: 1) dochody gmin z tytu∏u podatków i op∏at:

  1. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, Poz. 279
  2. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà,
  3. c)w rubryce „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty dochodów do jednostek samorzàdu terytorialnego; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  4. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci (nale˝noÊci, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych, 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne za dany okres sprawozdawczy:
  5. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy,
  6. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu nast´pnego roku,
  7. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  8. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci (nale˝noÊci, których termin przekazania minà∏) oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ z poszczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego, 3) odpisy od dodatkowych wp∏ywów podatków i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych na Êrodki specjalne:
  9. a)w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty oraz nale˝ne odpisy od dodatkowych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych za dany okres sprawozdawczy,
  10. b)w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu Dziennik Ustaw Nr 24 — 1777 — sprawozdawczego odpisy od dodatkowych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane kwoty odpisów na rachunek Êrodków specjalnych, w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu nast´pnego roku,
  11. c)w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty odpisów na rachunek Êrodków specjalnych; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ w styczniu nast´pnego roku,
  12. d)w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci (nale˝noÊci, których termin przekazania minà∏) oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ poszczególnych urz´dów skarbowych — wykazuje si´ ze znakiem minus. 5. Sprawozdania,

ust. 1 pkt 2, powinny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: 1) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 pkt 1 — nale˝noÊci minus potràcenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wp∏aty minus zwroty) równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty, 2) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 i 3 — nale˝noÊci minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. § 7. Sprawozdania ∏àczne, w szczegó∏owoÊci okreÊlonej dla sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajà: 1) dysponenci g∏ówni i dysponenci drugiego stopnia Êrodków bud˝etu paƒstwa o dochodach bud˝etu paƒstwa w zakresie ustalonym w § 5, 2) izby skarbowe o dochodach bud˝etu paƒstwa w zakresie ustalonym w § 6. Rozdzia∏ 4 Sprawozdanie Rb-28 miesi´czne/roczne z wykonania planu wydatków bud˝etu paƒstwa § 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 2. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa wype∏niajà nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za:

  1. a)styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad — „Plan” i „Wykonanie”,
  2. b)za grudzieƒ — wymienione w lit.
  3. a)oraz kolumn´ — „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego”, 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ — „Plan”, „Zaanga˝owanie”, „Wykonanie” oraz kolumny dotyczàce zobowiàzaƒ Poz. 279 (11–13): „ogó∏em”, „wymagalne”, „wobec urz´dów skarbowych z tytu∏u potràceƒ”, 3) w sprawozdaniu rocznym — kolumny wymienione w pkt 2 oraz kolumn´ „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego”. 3. Sprawozdanie sporzàdza si´ nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych wydatkach wed∏ug uk∏adu wykonawczego z uwzgl´dnieniem zmian dokonanych w trybie okreÊlonym w ustawie o finansach publicznych, 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie”, którà wype∏nia si´, poczynajàc od sprawozdania za marzec 2002 r., wykazuje si´, wynikajàce z ewidencji ksi´gowej, zaanga˝owanie Êrodków bud˝etowych obcià˝ajàce plan finansowy wydatków danego roku bud˝etowego — wed∏ug stanu na dzieƒ koƒczàcy okres sprawozdawczy — z tytu∏u:
  4. a)wykonanych wydatków,
  5. b)podj´tych zobowiàzaƒ (w tym niesp∏aconych zobowiàzaƒ z lat ubieg∏ych) zwiàzanych z funkcjonowaniem jednostki bud˝etowej i wype∏nieniem przez nià okreÊlonych zadaƒ statutowych, 3) w kolumnie „Wykonanie” — wykazuje si´ wykonane wydatki, na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej, 4) w kolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ wszystkie uznane przez jednostki zobowiàzania, nie sp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego, 5) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne” wykazuje si´ zobowiàzania, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego, a nie sà ani przedawnione, ani umorzone, 6) w kolumnie „zobowiàzania wobec urz´dów skarbowych z tytu∏u potràceƒ” wykazuje si´ zobowiàzania paƒstwowych jednostek bud˝etowych wobec urz´dów skarbowych z tytu∏u potràceƒ dokonanych na podstawie w∏aÊciwych decyzji urz´du skarbowego o potràceniu zobowiàzaƒ podatkowych podatników z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelnoÊci podatników wobec paƒstwowej jednostki bud˝etowej — wydanych na podstawie art. 64 ustawy — Ordynacja podatkowa, 7) w kolumnie „wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego”, wykazuje si´ wydatki uj´te w ustalonym przez Rad´ Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych; kolumn´ t´ wype∏nia si´ w sprawozdaniu miesi´cznym za grudzieƒ i w sprawozdaniu rocznym. 4. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachunków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symbol 4990 zamiast paragrafu; niew∏aÊciwe obcià˝enie wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, a niew∏aÊciwe uznania rachunku — jako liczb´ ujemnà. Dziennik Ustaw Nr 24 — 1778 — Rozdzia∏ 5 Sprawozdanie Rb-28 NW miesi´czne z wykonania planu wydatków, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego § 9. 1. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizujàcy wydatki,

art. 102 ustawy o finansach publicznych, sporzàdzajà sprawozdania z wykonania planów tych wydatków w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach.

  1. W kolumnie „Plan” wykazuje si´, ustalony przez Rad´ Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych.
  2. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje si´ wykonanie wydatków na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej.
  3. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´ wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej obowiàzujàcej w roku, w którym ustalony zosta∏ plan przez Rad´ Ministrów. Rozdzia∏ 6 Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ §
  5. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu.
  6. Osoby: 1)

ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E, E4 i E41, 2)

ust. 1 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E, E2, E21, E4 i E41 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 12za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia.

Poz. 279

  1. c)gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
  2. d)paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej, 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek,

pkt

  1. Rozdzia∏ 7 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci §
  3. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu.
  4. Osoby: 1)

ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N4 i N41, 2)

ust. 1 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N2, N21, N4 i N41 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 19ust.

2 pkt 4 i § 20 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia. 3. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: 1) odr´bnie dla:

  1. a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
  2. b)paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych,
  3. c)gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
  4. d)paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej, 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek,

pkt 1. Rozdzia∏ 8 3. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: Sprawozdanie Rb-30 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych zak∏adów bud˝etowych 1) odr´bnie dla:

  1. a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych, § 12. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf.
  2. b)paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 2. W dziale A. „Przychody”: Dziennik Ustaw Nr 24 — 1779 — 1) w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje si´:
  3. a)wed∏ug paragrafów: Poz. 279
  4. b)dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji, — przychody,
  5. c)Êrodków z innych êróde∏. — dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji), 5. W dziale D. „Dane uzupe∏niajàce” wykazuje si´:
  6. b)w wydzielonych wierszach: — „K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne zwi´kszenia Êrodków obrotowych (w szczególnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏atnie), — „K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na poczàtek okresu sprawozdawczego, 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´, wed∏ug paragrafów, nieuzyskane w danym okresie sprawozdawczym wp∏ywy z tytu∏u przychodów. 3. W dziale B. „Koszty i inne obcià˝enia”: 1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´:
  7. a)wed∏ug paragrafów: — koszty, — obcià˝enia dzia∏alnoÊci bie˝àcej wobec inwestycji finansowanych ze Êrodków w∏asnych oraz inne obcià˝enia, z wyjàtkiem wymienionych w wierszach „P 110” i „P 120”,
  8. b)w wydzielonych wierszach: — „P 100” — zmniejszenia Êrodków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, utworzone rezerwy na nale˝noÊci wàtpliwe, — „P 110” — podatek dochodowy od osób prawnych, — „P 120” — wp∏at´ do bud˝etu nadwy˝ki Êrodków obrotowych, — „P 130” — stan Êrodków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego, 2) w kolumnie „Zobowiàzania” wykazuje si´ nieop∏acone koszty i nieponiesione wydatki z tytu∏u obowiàzkowych obcià˝eƒ. 1) w cz´Êci 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji zak∏adu bud˝etowego”:
  9. a)w kolumnie „Plan” — planowane wydatki inwestycyjne oraz êród∏a ich finansowania,
  10. b)w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”: — poniesione wydatki inwestycyjne od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego, — êród∏a, z których zosta∏y sfinansowane wydatki inwestycyjne, — stan zobowiàzaƒ inwestycyjnych z tytu∏u wykonywanej inwestycji, — stan zobowiàzaƒ wobec bud˝etu z tytu∏u zwrotu dotacji w cz´Êci, w jakiej nie zosta∏a wykorzystana w roku bud˝etowym, 2) w cz´Êci 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z bud˝etem” — stan rozliczeƒ kasowych z bud˝etem w okresie od dnia 1 stycznia do koƒca roku bud˝etowego z tytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych i wp∏aty nadwy˝ki Êrodków obrotowych; z wyszczególnieniem wp∏at dokonanych w danym roku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy i wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy; informacj´ t´ sporzàdza si´ w sprawozdaniu rocznym. Rozdzia∏ 9 Sprawozdanie Rb-31 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych § 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe roczne sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. 2. W sprawozdaniu jednostkowym pó∏rocznym nie wype∏nia si´ dzia∏u C. oraz informacji z dzia∏u F. 3. W dziale A. „Przychody”: 1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´:
  11. a)wed∏ug paragrafów: 4. W dziale C. wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego: 1) Êrodki pieni´˝ne, 2) nale˝noÊci, 3) pozosta∏e Êrodki obrotowe, 4) zobowiàzania i inne rozliczenia, wyodr´bniajàc spoÊród nich zobowiàzania wobec inwestycji, finansowane z:
  12. a)Êrodków w∏asnych, — przychody, — dotacje z bud˝etu,
  13. b)w wydzielonym wierszu — „K 100”: — pozosta∏e przychody nieokreÊlone w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej, — inne zwi´kszenia Êrodków obrotowych, w szczególnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏atnie, Dziennik Ustaw Nr 24 — 1780 — 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´, wed∏ug paragrafów, nieuzyskane w danym okresie sprawozdawczym wp∏ywy z tytu∏u przychodów. 4. W dziale B. „Koszty i inne obcià˝enia”: 1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´:
  14. a)wed∏ug paragrafów: Poz. 279 2) nale˝noÊci, 3) pozosta∏e Êrodki obrotowe, 4) zobowiàzania, 5) stan Êrodków obrotowych netto. — inne obcià˝enia, które nie sà wykazane w paragrafach, 8. W dziale F. „Dane uzupe∏niajàce” w „Informacji o rozliczeniu kasowym z bud˝etem” wykazuje si´ stan rozliczeƒ kasowych z bud˝etem w okresie od 1 stycznia do koƒca roku bud˝etowego z tytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych i wp∏aty z zysku z wyszczególnieniem wp∏at dokonanych w danym roku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy i wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy. — zmniejszenia Êrodków obrotowych, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, utworzone rezerwy na nale˝noÊci wàtpliwe, § 14. W sprawozdaniach ∏àcznych rocznych sumuje si´ ze sprawozdaƒ jednostkowych oddzielnie wynik finansowy netto — zysk i oddzielnie wynik finansowy netto — strata. — koszty, — inne obcià˝enia,
  15. b)w wydzielonym wierszu — „P 100”: 2) w kolumnie „Zobowiàzania” wykazuje si´, wed∏ug paragrafów, nieop∏acone koszty i nieponiesione wydatki z tytu∏u obowiàzkowych obcià˝eƒ”. 5. W dziale C. w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” w odpowiednich wierszach wykazuje si´: 1) wynik finansowy brutto, 2) podatek dochodowy od osób prawnych, 3) kwot´ podatku od osób prawnych stanowiàcà zwolnienie, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 4) inne obowiàzkowe obcià˝enia wyniku finansowego, 5) zysk do podzia∏u, 6) wp∏at´ z zysku do bud˝etu, Rozdzia∏ 10 Sprawozdanie Rb-32 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych Êrodków specjalnych jednostek bud˝etowych § 15. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf, oddzielnie dla poszczególnych tytu∏ów Êrodków specjalnych. W przypadku gdy jednostka dysponuje wieloma Êrodkami specjalnymi w jednym rozdziale, sporzàdza dodatkowo sprawozdanie jednostkowe, grupujàce wszystkie Êrodki specjalne w danym rozdziale i sprawozdanie to przekazuje odbiorcom jako sprawozdanie jednostkowe. 2. W dziale A. „Przychody”: 1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 8) strat´.
  16. a)wed∏ug paragrafów klasyfikacji bud˝etowej — wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych na wyodr´bniony rachunek bankowy ze êróde∏ okreÊlonych w art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, 6. W dziale D. w kolumnach „Plan” i „Wykonanie”, w odpowiednich wierszach wykazuje si´:
  17. b)w wydzielonym wierszu „K 110” — stan Êrodków pieni´˝nych na poczàtek okresu sprawozdawczego. 7) zysk pozostajàcy w gospodarstwie pomocniczym, 1) podzia∏ wyniku finansowego netto — zysku na:
  18. a)zwi´kszenie Êrodków obrotowych,
  19. b)dofinansowanie inwestycji,
  20. c)inne cele, 2) zmniejszenie Êrodków obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finansowego — straty. 7. W dziale E. w kolumnach „Stan na poczàtek okresu sprawozdawczego” i „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje si´: 1) Êrodki pieni´˝ne, ∏àcznie z gotówkà w kasie, 3. W dziale B. „Wydatki”: 1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´:
  21. a)wed∏ug paragrafów klasyfikacji bud˝etowej — wydatki poniesione na cele okreÊlone w art. 21 ust. 2 ustawy o finansach publicznych,
  22. b)w wydzielonym wierszu „P 120” — stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego. 4. W dziale C. wykazuje si´ stany nale˝noÊci i zobowiàzaƒ na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego. Dziennik Ustaw Nr 24 — 1781 — Rozdzia∏ 11 Sprawozdanie Rb-33 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych funduszy celowych (nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej) § 16. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie danych, wynikajàcym z formularza, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf, oddzielnie dla ka˝dego funduszu. W kolumnie identyfikujàcej fundusz nale˝y wstawiç odpowiedni symbol. 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujàce fundusze: 1) 301 — Fundusz Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, 2) 302 — Fundusz Emerytalno-Rentowy, Poz. 279
  23. b)transfery na rzecz ludnoÊci i inne obcià˝enia, 2) w wydzielonych wierszach:
  24. a)„P 100” — inne obcià˝enia, niewykazane w paragrafach, oraz zmniejszenia Êrodków obrotowych,
  25. b)„P 130” — stan Êrodków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego. 6. W dziale C.: w kolumnach „Stan na poczàtek okresu sprawozdawczego” i „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje si´: 1) Êrodki pieni´˝ne, 2) nale˝noÊci, 3) pozosta∏e Êrodki obrotowe, 3) 303 — Fundusz Pracy, 4) zobowiàzania, 4) 304 — Fundusz Alimentacyjny, 5) stan Êrodków obrotowych netto. 5) 305 — Paƒstwowy Fundusz Kombatantów, Rozdzia∏ 12 6) 306 — Fundusz Administracyjny, 7) 308 — Centralny Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych, 8) 310 — Fundusz Prewencji i Rehabilitacji, 9) 312 — Centralny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym, 10) 313 — Fundusz Promocji TwórczoÊci. 3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, dokonuje nadania symbolu funduszu dla celów sprawozdawczoÊci bud˝etowej. 4. W dziale A „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 1) wed∏ug paragrafów:
  26. a)przychody w∏asne,
  27. b)dotacje z bud˝etu, 2) w wydzielonym wierszu:
  28. a)„K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne zwi´kszenia Êrodków obrotowych,
  29. b)„K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na poczàtek okresu sprawozdawczego, 3) w kolumnie „Nale˝noÊci” — nieuzyskane, w danym okresie sprawozdawczym, wp∏ywy z tytu∏u przychodów. Sprawozdanie Rb-40 pó∏roczne/roczne z wykonania, okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok, planów finansowych paƒstwowych funduszy celowych § 17. 1. Dysponenci paƒstwowych funduszy celowych i zarzàdy paƒstwowych funduszy celowych sporzàdzajà sprawozdania z wykonania planów finansowych funduszy w zakresie danych i w szczegó∏owoÊci wynikajàcej z ustawy bud˝etowej. 2. Sprawozdania paƒstwowych funduszy celowych posiadajàcych osobowoÊç prawnà, przed ich przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinny byç parafowane przez ministra nadzorujàcego dzia∏alnoÊç danego funduszu. Rozdzia∏ 13 Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach i wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami § 18. 1. Dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa, przekazujàcy jednostkom samorzàdu terytorialnego dotacje na wykonanie zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych ustawami, sporzàdzajà za II i IV kwarta∏, na podstawie sprawozdaƒ otrzymanych od zarzàdów tych jednostek, ∏àczne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorzàdów województw, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf na odr´bnych formularzach: 1) dla dotacji, 5. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolumnach : „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 2) dla wydatków. 1) wed∏ug paragrafów: 2. Sprawozdania,

ust. 1, dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujà do Ministerstwa Finansów.

  1. a)koszty, Dziennik Ustaw Nr 24 — 1782 — Rozdzia∏ 14 Sprawozdanie Rb-70 kwartalne o zatrudnieniu i wynagrodzeniach Poz. 279 3) cz∏onków korpusu s∏u˝by cywilnej, 4) etatowych cz∏onków samorzàdowych kolegiów odwo∏awczych, § 19. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporzàdzajà, na oddzielnych formularzach dla ka˝dego z wyst´pujàcych rodzajów zadaƒ i form finansowania, kierownicy: 5) sàdowych kuratorów zawodowych, 1) jednostek bud˝etowych, 8) funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej, 2) zak∏adów bud˝etowych, 9) s´dziów i prokuratorów, 3) gospodarstw pomocniczych, 10) ˝o∏nierzy i funkcjonariuszy, którzy podj´li s∏u˝b´ przed dniem 1 stycznia 1999 r., 4) szkó∏ wy˝szych — w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, status zatrudnienia. 2. Wymienione w ust. 1 paƒstwowe jednostki organizacyjne sporzàdzajà sprawozdania Rb-70, bez uwzgl´dniania: 1) Êrodków specjalnych, 2) osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych zgodnie z rozporzàdzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 21 marca 1995 r. w sprawie szczegó∏owych zasad organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz przyznawania zaliczek i finansowania rzeczowych kosztów organizacji robót publicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 189, z 1997 r. Nr 25, poz. 134, z 1998 r. Nr 166, poz. 1242, z 1999 r. Nr 111, poz. 1307 oraz z 2000 r. Nr 44, poz. 514), 3) bezrobotnych absolwentów. 3. Zatrudnienie i wynagrodzenia dla zadaƒ wymienionych w ust. 2 wykazuje si´ na oddzielnych formularzach, z dok∏adnym okreÊleniem w tytule formy finansowania i rodzaju zadania, przy czym dla: 6) komorników sàdowych, 7) asesorów i aplikantów sàdowych i prokuratorskich, 11) ˝o∏nierzy zawodowych i funkcjonariuszy, którzy podj´li s∏u˝b´ po dniu 1 stycznia 1999 r., 12) pracowników Rzàdowego Centrum Legislacji nie zaliczonych do grup pracowniczych wymienionych w pkt 1—11, 13) osadzonych. § 20. 1. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje si´: 1) w kolumnie 1 — symbol cz´Êci bud˝etowej, 2) w kolumnie 2 — symbol statystyczny województwa, 3) w kolumnie 3 — dysponenci cz´Êci bud˝etowych mogà wprowadzaç oznaczenie dysponentów podleg∏ych (nie nale˝y wype∏niaç w sprawozdaniu ∏àcznym dysponenta cz´Êci bud˝etowej i wprowadzaç do rekordu na dyskietce), 4) w kolumnie 4 — wykazuje si´ odpowiednie symbole przyj´te do oznaczenia form organizacyjno-prawnych: 1) Êrodków specjalnych jednostek bud˝etowych, wykazuje si´ dane w sprawozdaniu Rb-70 tylko wtedy, je˝eli w tej formie finansowania wyst´pujà zatrudnienie i wynagrodzenia,
  2. a)020 — jednostki bud˝etowe, 2) prac interwencyjnych, robót publicznych i bezrobotnych absolwentów,

ust. 2 pkt 2 i 3, wy∏àcznie dotyczàce wykonania. W kolumnie 14 — „Wykonanie wynagrodzeƒ osobowych” nale˝y podaç wielkoÊç wynagrodzeƒ finansowanych przez danà jednostk´ organizacyjnà (bez ujmowania wynagrodzeƒ w cz´Êci finansowanej z Funduszu Pracy).

  1. d)050 — szko∏y wy˝sze,
  2. b)031 — zak∏ady bud˝etowe dotowane,
  3. c)032 — zak∏ady bud˝etowe niedotowane,
  4. e)061 — gospodarstwa pomocnicze dotowane,
  5. f)062 — gospodarstwa pomocnicze niedotowane,
  6. g)100 — Êrodki specjalne, 5) w kolumnie 5 — wykazuje si´ odpowiednie symbole przyj´te do oznaczenia rodzaju zadania: 4. Paƒstwowe jednostki organizacyjne, wymienione w ust. 1, sporzàdzajà sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych wed∏ug statusu zatrudnienia; w odr´bnych pozycjach nale˝y wymieniç oddzielnie:
  7. a)A — podstawowa dzia∏alnoÊç jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadaƒ wymienionych jako B), 1) osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ,
  8. b)B — osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych oraz bezrobotni absolwenci, 2) osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwowe, 6) w kolumnach 6 i 7 — wprowadza si´ odpowiednio dzia∏ i rozdzia∏ wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej, Dziennik Ustaw Nr 24 — 1783 — 7) w kolumnie 8 — podaje si´ nast´pujàce symbole dla statusu zatrudnienia:
  9. a)01 — osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ,
  10. b)02 — osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwowe,
  11. c)03 — cz∏onkowie korpusu s∏u˝by cywilnej,
  12. d)04 — etatowi cz∏onkowie samorzàdowych kolegiów odwo∏awczych,
  13. e)05 — sàdowi kuratorzy zawodowi,
  14. f)06 — komornicy sàdowi,
  15. g)07 — asesorzy i aplikanci sàdowi i prokuratorscy,
  16. h)08 — funkcjonariusze S∏u˝by Celnej,
  17. i)09 — s´dziowie i prokuratorzy,
  18. j)10 — ˝o∏nierze i funkcjonariusze, którzy podj´li s∏u˝b´ przed dniem 1 stycznia 1999 r.,
  19. k)11 — ˝o∏nierze zawodowi i funkcjonariusze, którzy podj´li s∏u˝b´ po dniu 1 stycznia 1999 r.,
  20. l)12 — pracownicy Rzàdowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit.
  21. a)— k), ∏) 13 — osadzeni, 8) w kolumnie 9 — „Plan po zmianach” wykazuje si´ zatrudnienie, na które jednostka sprawozdawcza otrzyma∏a wynagrodzenia osobowe, nie wliczajàc osób zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwi´kszenie zatrudnienia w ciàgu roku, z póêniejszym terminem uruchomienia, a tak˝e w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uleg∏y likwidacji lub przekszta∏ceniu, nale˝y wykazaç w planie, w uj´ciu Êredniorocznym; jednostki zaliczone do dzia∏u 751 — urz´dy naczelnych organów w∏adzy paƒstwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sàdownictwa — podajà zatrudnienie ustalone we w∏asnym zakresie; w odniesieniu do pracowników nieobj´tych mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ jest to plan zatrudnienia jednostki, 9) w kolumnie 10 — „Przeci´tne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje si´ przeci´tnà liczb´ zatrudnionych, w przeliczeniu na pe∏nozatrudnionych (z dok∏adnoÊcià do osoby) w okresie sprawozdawczym, przy czym:
  22. a)przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza si´, dodajàc przeci´tne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiàcach roku, które up∏yn´∏y od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego i dzielàc otrzymanà sum´ przez liczb´ tych miesi´cy; przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w danym miesiàcu oblicza si´, dodajàc po∏ow´ stanu zatrudnionych na poczàtku miesiàca, stan zatrudnionych w 15 dniu miesiàca oraz po∏ow´ stanu w ostatnim dniu miesiàca; otrzymanà sum´ dzieli si´ przez 2,
  23. b)do stanu zatrudnionych nie wlicza si´ osób b´dàcych na urlopach bezp∏atnych i wychowawczych, Poz. 279
  24. c)w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uleg∏y przekszta∏ceniu lub likwidacji, podaje si´ w wykonaniu przeci´tnà liczb´ zatrudnionych za okres, w którym te jednostki funkcjonowa∏y w paƒstwowej sferze bud˝etowej; oznacza to, ˝e je˝eli jednostka np. funkcjonowa∏a przez 4 miesiàce i zatrudnia∏a 15 osób, to Êredniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiàce : 12 miesi´cy),
  25. d)zatrudnienie osób niepe∏nosprawnych nale˝y ujmowaç tylko z tych miesi´cy, w których wynagrodzenia tych osób by∏y finansowane z wynagrodzeƒ danej jednostki, w przeliczeniu na przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprawozdawczym; oznacza to, ˝e je˝eli w ciàgu roku by∏y zatrudnione 4 osoby niepe∏nosprawne, których wynagrodzenia co drugi miesiàc by∏y finansowane z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych, to Êredniorocznie wykazuje si´ 2 osoby, 10) w kolumnie 11 — „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje si´ liczb´ zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na pe∏nozatrudnionych (z dok∏adnoÊcià do osoby), tj. podaje si´ stan ewidencyjny pe∏nozatrudnionych (po przeliczeniu), 11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´ wysokoÊç wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz uposa˝enia i nagrody roczne ˝o∏nierzy zawodowych i funkcjonariuszy (§ 401—405 i 407 klasyfikacji bud˝etowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeƒ okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiàzujàcych przepisów przez dysponentów Êrodków bud˝etowych; w kolumnie „Plan po zmianach”:
  26. a)w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych dane liczbowe powinny obejmowaç wynagrodzenia wynikajàce z za∏àcznika do ustawy bud˝etowej „Zatrudnienie i wynagrodzenia w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych”, powi´kszone o: — wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwa∏ Rady Ministrów, — wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w zwiàzku z rozdysponowaniem rezerw celowych,
  27. b)w paƒstwowych zak∏adach bud˝etowych i gospodarstwach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowych szko∏ach wy˝szych nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ,

rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2000 r. w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr 64, poz. 750), 12) w kolumnach 14—16 — wykazuje si´ wykonanie wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowego wyna- Dziennik Ustaw Nr 24 — 1784 — grodzenia rocznego oraz uposa˝eƒ i nagród rocznych ˝o∏nierzy zawodowych i funkcjonariuszy (§ 401—405 i 407 klasyfikacji bud˝etowej) od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego (nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ finansowanych z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych oraz Funduszu Pracy). Wynagrodzenia w kolumnach 14—16 nale˝y wykazywaç w uj´ciu kosztowym, z wyjàtkiem kosztów dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

  1. Dysponenci Êrodków bud˝etowych nie mogà zwi´kszaç planu wynagrodzeƒ ustalonego w ust. 1 pkt 11 lit. a). §
  3. W kolumnach 14—16 kwoty wynagrodzeƒ powinny byç ujmowane w wysokoÊci zgodnej z kwotami brutto listy p∏ac (∏àcznie ze sk∏adkami na ubezpieczenia spo∏eczne op∏acanymi przez ubezpieczonych oraz z zaliczkà na podatek dochodowy od tych wynagrodzeƒ, niezale˝nie od terminu p∏atnoÊci zaliczek na ten podatek do urz´du skarbowego za miesiàc grudzieƒ). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” wed∏ug list p∏ac brutto nie mogà przekraczaç ustalonego zgodnie z § 20 ust. 1 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeƒ, z wyjàtkiem wyp∏at wynagrodzeƒ ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ,

rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2000 r. w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr 64, poz. 750).

  1. Wyp∏aty dodatkowych wynagrodzeƒ rocznych pracownikom, z którymi rozwiàzano stosunek pracy w zwiàzku z likwidacjà urz´du zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud˝etowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z 1998 r. Nr 155, poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 72, poz. 802 i Nr 110, poz. 1255) ujmuje si´ w kolumnie
  3. Dla paƒstwowych szkó∏ wy˝szych, przy przeliczaniu zatrudnienia na pe∏nozatrudnionych oraz rozliczaniu wynagrodzeƒ osobowych i dodatkowego wynagrodzenia rocznego, nale˝y stosowaç zasady wynikajàce z § 16 rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 27 sierpnia 1991 r. w sprawie zasad gospodarki finansowej uczelni (Dz. U. Nr 84, poz. 380 i Nr 112, poz. 485).
  4. Jednostki, w których wyst´pujà wynagrodzenia wyp∏acane na podstawie rozporzàdzenia, o którym mowa w ust. 1 — w sprawozdaniu, w kolumnach 14 i 16, powinny wykazaç ∏àczne wynagrodzenia, w kolumnie 15 zaÊ — wynagrodzenia wyp∏acone ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ. §
  6. Dysponenci cz´Êci bud˝etowych sporzàdzajà sprawozdanie ∏àczne w szczegó∏owoÊci okreÊlonej dla sprawozdaƒ jednostkowych i przekazujà na formularzu oraz na dyskietce do G∏ównego Urz´du Statystycznego pod adresem: Centralny OÊrodek Informatyki Statystycznej — Zak∏ad w Radomiu, 26-600 Radom, ul. Planty 39/
  7. Poz. 279
  8. Sprawozdanie na dyskietce sporzàdza si´ wed∏ug wytycznych Centralnego OÊrodka Informatyki Statystycznej.
  9. W sporzàdzonych przez dysponentów cz´Êci bud˝etowych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje si´ pozycji zbiorczych. Rozdzia∏ 15 Sprawozdania sporzàdzane przez placówki i sposób ich w∏àczania do sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów g∏ównych §
  11. Kierownik placówki sporzàdza i przekazuje do dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa sprawozdania jednostkowe: 1) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia Êrodków pieni´˝nych placówki, 2) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud˝etowych placówki, 3) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud˝etowych placówki, 4) Rb-32 pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych Êrodków specjalnych.
  12. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: 1) w zakresie planu — w kwotach wynikajàcych z planów finansowych placówki, 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ.
  13. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w walucie, w której prowadzona jest rachunkowoÊç.
  14. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporzàdza si´, wykazujàc: 1) w rubrykach 2 i 3 — nazw´ i symbol waluty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie, 2) w wierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na dzieƒ 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bie˝àce”, 3) w wierszu 2 — pozosta∏oÊç dochodów wykonanych w roku ubieg∏ym — saldo konta 750 „Przychody bud˝etowe”, 4) w wierszu 3 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych otrzymanych w roku ubieg∏ym na wykonywanie wydatków, je˝eli przepisy odr´bne tak stanowià — cz´Êç salda konta 810 „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”, 5) w wierszach 4 i 6 — dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych, dla Êrodków specjalnych i sum obcych, Dziennik Ustaw Nr 24 — 1785 — 6) w wierszu 5 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konta 200 „Rozrachunki”, 7) w wierszu 7 — Êrodki bud˝etowe przyznane przez dysponenta g∏ównego w okresie sprawozdawczym na wykonywanie wydatków bud˝etowych, 8) w wierszu 8 — wykonane dochody bud˝etowe w okresie sprawozdawczym, 9) w wierszu 9 — wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym, 10) w wierszu 10 — stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bie˝àce”, 11) w wierszu 11 — pozosta∏oÊç dochodów bud˝etowych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Przychody bud˝etowe”, 12) w wierszu 12 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych przyznanych przez dysponenta g∏ównego na wykonywanie wydatków; cz´Êç salda konta 810 „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”, 13) w wierszach 13 i 15 — dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla Êrodków specjalnych i sum obcych, 14) w wierszu 14 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konta 200 „Rozrachunki”.
  15. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporzàdza si´, wykazujàc: 1) w rubryce 2 i 3 — nazw´ i symbol waluty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie, 2) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z planu finansowego dochodów placówki, 3) w kolumnie „Wykonanie” — na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów bud˝etowych prowadzonej do konta 750 „Przychody bud˝etowe”, kwoty zrealizowanych dochodów bud˝etowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà.
  16. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporzàdza si´, wykazujàc: 1) w rubryce 2 i 3 — nazw´ i symbol waluty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie, 2) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z planu finansowego wydatków placówki, 3) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wykonanych wydatków bud˝etowych placówki na podstawie danych ewidencji analitycznej kosztów bud˝etowych, prowadzonej do konta 400 „Koszty bud˝etowe”.
  17. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporzàdza si´ zgodnie z zasadami okreÊlonymi w § 15 za∏àcznika nr 1 do rozporzàdzenia, przy czym: Poz. 279 1) w dziale „Przychody” wykazuje si´: a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych przychodów w planie finansowym Êrodków specjalnych, b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty przychodów na podstawie danych ewidencji analitycznej przychodów Êrodków specjalnych, 2) w dziale „Wydatki” wykazuje si´: a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych wydatków w planie finansowym Êrodków specjalnych, b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków Êrodków specjalnych, 3) w wierszach „Stan Êrodków pieni´˝nych na poczàtek roku” — stan Êrodków pieni´˝nych na dzieƒ 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegó∏owego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla Êrodków specjalnych, 4) w wierszach „Stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego” — stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegó∏owego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla Êrodków specjalnych.
  18. Sprawozdania jednostkowe,

ust. 1, przekazywane sà dysponentowi g∏ównemu Êrodków bud˝etu paƒstwa w terminie 15 dni po up∏ywie I, II i III kwarta∏u i do 8 lutego po up∏ywie IV kwarta∏u. §

  2. Dysponent g∏ówny, w zale˝noÊci od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu ∏àcznym o dochodach wykazuje odpowiednio: 1) dane ze sprawozdaƒ placówek, 2) kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów pieni´˝nych dochodów bud˝etowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym, 3) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bie˝àcego subkonto wydatków na rachunek bie˝àcy subkonto dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych przez placówk´ dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków.
  3. Sprawozdanie ∏àczne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ówny sporzàdza nast´pujàco: 1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27 kwoty,

ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-27 kwoty,

ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje Dziennik Ustaw Nr 24 — 1786 — w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-27 w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za I kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowià- Poz. 279 cym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek, 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za IV kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie, okreÊlonym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kursowych.

  1. Dysponent g∏ówny, w zale˝noÊci od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu ∏àcznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio: 1) dane ze sprawozdaƒ placówek, 2) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych placówkom na wydatki bud˝etowe w danym okresie sprawozdawczym, 3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bie˝àcego subkonto wydatków na rachunek bie˝àcy subkonto dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków. Dziennik Ustaw Nr 24 — 1787 —
  2. Sprawozdanie ∏àczne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ówny sporzàdza nast´pujàco: 1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28 kwoty,

ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-28 kwoty,

ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, Poz. 279 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe, 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za IV kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy sumà tak przeliczonych kwot a wysokoÊcià Êrodków,

ust. 1 pkt 2 i 3, po uwzgl´dnieniu zwrotów Êrodków z placówek, wykazuje w jednym paragrafie okreÊlonym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kursowych. 5. Dysponent g∏ówny sporzàdza sprawozdanie ∏àczne o Êrodkach specjalnych nast´pujàco: do sprawozdaƒ ∏àcznych Rb-32 w∏àcza:

  1. a)za I pó∏rocze — dane ze sprawozdaƒ placówek z wykonania planów finansowych Êrodków specjalnych za I pó∏rocze — przeliczajàc je na z∏ote przy zastosowaniu kursu Êredniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzieƒ koƒczàcy okres sprawozdawczy,
  2. b)za rok — dane ze sprawozdaƒ placówek z wykonania planów finansowych Êrodków specjalnych za rok — przeliczajàc je na z∏ote przy zastosowaniu kursu Êredniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy. Dziennik Ustaw Nr 24 — 1788 — 6. Dysponent g∏ówny sporzàdza sprawozdanie ∏àczne ze sprawozdaƒ jednostkowych Rb-23PL, sporzàdzonych przez placówki wed∏ug stanu na dzieƒ 31 grudnia danego roku bud˝etowego w zakresie danych dotyczàcych wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15 i, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu Êredniego NBP aktualnego na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, przekazuje do Ministerstwa Finansów, jako za∏àcznik do sprawozdania Rb-23, w terminie do dnia 20 lutego po up∏ywie okresu sprawozdawczego. 7. Dysponent g∏ówny na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza adnotacj´ o kursie waluty, wed∏ug którego przeliczane sà dane ze sprawozdaƒ jednostkowych. 8. Do czasu otrzymania orygina∏ów sprawozdaƒ dane ze sprawozdaƒ przekazanych faksem lub pocztà elektronicznà mogà byç w∏àczone do sprawozdaƒ ∏àcznych dysponenta g∏ównego. 9. Przes∏anie sprawozdania faksem lub pocztà elektronicznà nie zwalnia kierownika placówki z obowiàzku przekazania orygina∏u sprawozdania. 10. Dysponent g∏ówny sprawdza, czy otrzymany orygina∏ sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztà elektronicznà. Je˝eli dane wykazane w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztà elektronicznà sà niezgodne z danymi wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent g∏ówny koryguje sprawozdanie ∏àczne za odpowiedni okres sprawozdawczy. Rozdzia∏ 16 Ustalanie kompletnoÊci oraz prawid∏owoÊci sprawozdaƒ ∏àcznych § 25. 1. Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ ∏àcznych sporzàdza si´ nast´pujàce zestawienia kwot: 1) wed∏ug dzia∏ów — dla sprawozdaƒ: Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-50, na odpowiednich formularzach tych sprawozdaƒ, 2) wed∏ug rozdzia∏ów (wiersze H i N) — dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-32, na odpowiednich formularzach tych sprawozdaƒ, 3) wed∏ug symboli poszczególnych funduszy celowych (wiersze H i N) — na formularzu sprawozdania Rb-33 — zestawienia kwot wymienionych w pkt 1—3, nale˝y podsumowaç. 2. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wprowadzania danych w sprawozdaniach ∏àcznych nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne: 1) dla sprawozdaƒ Rb-27, Rb-28 oraz Rb-50 — liczb´ kontrolnà stanowi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u, Poz. 279 2) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-32 i Rb-33 — liczby kontrolne stanowià po stronie „Przychody” i „Koszty i inne obcià˝enia”/„Wydatki” sum´ symboli odpowiednio: zak∏adów bud˝etowych, Êrodków specjalnych jednostek bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, funduszy celowych oraz dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów; liczby kontrolne zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” w wierszu „H” dla przychodów (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym) w wierszu „N” dla kosztów i innych obcià˝eƒ lub wydatków (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym). 3. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole, umieszczane w rubryce 7 sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33: 1) 100 — dla zak∏adów bud˝etowych, 2) 400 — dla gospodarstw pomocniczych, 3) 200 — dla Êrodków specjalnych, 4) 300 — dla funduszy celowych. Rozdzia∏ 17 Struktury zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych na noÊnikach elektronicznych § 26. 1. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych: Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-50, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33, dysponenci g∏ówni przekazujà do Ministerstwa Finansów na noÊnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych. Struktura zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych na noÊnikach elektronicznych jest nast´pujàca: 1) nazwa zbioru Zxnnrrmc, gdzie: x — rodzaj sprawozdania D — dla dochodów ew. dotacji, W — dla wydatków, P — dla sprawozdaƒ Rb 30—33, nn — nr sprawozdania, np. 27, 28, 30, rr — rok sprawozdawczy, mc — miesiàc sprawozdawczy, przyk∏ady nazw zbiorów: dla sprawozdaƒ Rb-27 za marzec roku 2001 — ZD270103, dla sprawozdaƒ Rb-30 za czerwiec roku 2001 — ZP300106, 2) zbiór (plik) mo˝e byç przedstawiony jako: — baza danych (dbf), — zbiór tekstowy (txt) o sta∏ej d∏ugoÊci pól (patrz pkt 3) w rekordzie, bez „separatorów” mi´dzy polami w zbiorze tekstowym, 3) struktura zbiorów: Dziennik Ustaw Nr 24
  3. a)dla sprawozdaƒ Rb-24
  4. b)dla sprawozdaƒ Rb-27
  5. c)dla sprawozdaƒ Rb-28 — 1789 — Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1790 — Poz. 279
  6. d)dla sprawozdaƒ Rb-28NW
  7. e)dla sprawozdaƒ Rb-50
  8. f)dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 2. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych Rb-Z i Rb-N dysponenci g∏ówni przekazujà do Ministerstwa Finansów — Departamentu D∏ugu Publicznego, na noÊnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych. Dziennik Ustaw Nr 24 — 1791 — 1) struktura zbiorów sprawozdania Rb-Z o nazwie: RBZkrr, gdzie: k — oznacza cyfr´ kwarta∏u, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego, jest nast´pujàca: Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1792 — Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1793 — Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1794 — 2) struktura zbiorów sprawozdania Rb-N o nazwie: RBNkrr, gdzie: k — oznacza cyfr´ kwarta∏u, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego, jest nast´pujàca: Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1795 — Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1796 — Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1797 — Poz. 279 Dziennik Ustaw Nr 24 — 1798 — Poz. 279 Za∏àcznik nr 2 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO Rozdzia∏ 1 Sprawozdanie Rb-27S miesi´czne/roczne z wykonania planu dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego § 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty, województwa samorzàdowe, zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego oraz jednostki bud˝etowe podleg∏e jednostkom samorzàdu terytorialnego sà sporzàdzane w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. § 2. 1. Jednostka samorzàdu terytorialnego sporzàdza sprawozdanie jednostkowe z nast´pujàcych dochodów bud˝etowych: 1) z tytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, pobieranych przez jednostki samorzàdu terytorialnego — zgodnie z § 3 ust. 1 — oraz pobieranych przez urz´dy skarbowe na rzecz jednostek samorzàdu terytorialnego, stosujàc odpowiednio przepis § 6 ust. 4 za∏àcznika nr 1 do rozporzàdzenia, 2) dochodów jednostki bud˝etowej — zgodnie z § 3 ust. 2, 3) udzia∏ów jednostki samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunek bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego, 4) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z bud˝etu paƒstwa, 5) dotacji celowych z funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania realizowane przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego na podstawie porozumieƒ pomi´dzy jednostkami samorzàdu terytorialnego. 2. Jednostki samorzàdu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych sporzàdzanych za miesiàce: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — wykazujà dochody bud˝etowe, pobrane przez urz´dy skarbowe na rzecz jednostki samorzàdu terytorialnego, w wysokoÊci otrzymanych wp∏ywów na rachunek bie˝àcy. 3. Jednostki bud˝etowe podleg∏e jednostkom samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych zgodnie z § 3 ust. 2. § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych z tytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, pobieranych przez jednostki samorzàdu terytorialnego — sporzàdza si´ na podstawie danych ksi´gowoÊci podatkowej, w sposób nast´pujàcy: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach, 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty przypisów nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, 3) w kolumnie „Potràcenia” ujmuje si´ skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaÊni´cia zobowiàzaƒ podatkowych,

art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy — Ordynacja podatkowa; skutków tych nie wykazuje si´ w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, 4) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów, 5) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje si´ kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, 6) wp∏ywy z podatku rolnego, leÊnego i podatku od nieruchomoÊci, pobierane w formie ∏àcznego zobowiàzania pieni´˝nego, wykazuje si´ w kwotach odr´bnych dla poszczególnych podatków; odr´bne kwoty ka˝dego z tych podatków ustala si´ przy pomocy wskaêników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiàcych udzia∏ poszczególnych podatków w ∏àcznym zobowiàzaniu pieni´˝nym, 7) w odpowiednich kolumnach „Saldo koƒcowe” wykazuje si´ nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych, 8) w kolumnie „Nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” wykazuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Nale˝noÊci” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, 9) w kolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy” wykazuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy dochodami, jakie gmina lub miasto na prawach powiatu mog∏aby uzyskaç, stosujàc górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie uzyska∏a, stosujàc ni˝sze stawki uchwalone przez rad´ gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez gmin´ lub miasto na prawach powiatu obni˝enia górnej stawki ró˝nic´ — pomi´dzy stawkà górnà a przyj´tà w uchwale przez rad´ gminy lub Dziennik Ustaw Nr 24 — 1799 — miasta na prawach powiatu, przemno˝onà przez podstaw´ opodatkowania — wykazuje si´ w kolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek...” sprawozdaƒ dotyczàcych dochodów bud˝etowych narastajàco od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego; skutki obni˝enia górnych stawek w podatku od nieruchomoÊci wykazujà równie˝ gminy, w których liczba mieszkaƒców nie przekracza 15 tysi´cy, 10) w kolumnie „Skutki udzielonych przez gmin´: ulg, odroczeƒ, umorzeƒ...” wykazuje si´ kwoty dotyczàce skutków udzielonych przez gmin´ lub miasto na prawach powiatu za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeƒ, umorzeƒ, zwolnieƒ, zaniechania poboru podatków i op∏at, stanowiàcych dochód bud˝etu gminy (bez ulg i zwolnieƒ ustawowych), a tak˝e skutki finansowe wynikajàce ze zwolnieƒ i ulg w podatkach i op∏atach wprowadzonych przepisami uchwa∏ rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upowa˝nieƒ; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikaç z decyzji w∏aÊciwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bie˝àcych, jak i zaleg∏ych nale˝noÊci; wykazane kwoty powinny byç zgodne z rejestrami przepisów i odpisów, z wyjàtkiem decyzji o odroczeniu lub roz∏o˝eniu p∏atnoÊci na raty; w kolumnie tej wykazuje si´ równie˝ skutki ulg, odroczeƒ, umorzeƒ, zwolnieƒ, zaniechania poboru podatków i op∏at, stanowiàcych dochód bud˝etu gminy, udzielane w trybie art. 17 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dochodach jednostek samorzàdu terytorialnego w latach 1999—2001 (Dz. U. Nr 150, poz. 983 i Nr 162, poz. 1119 oraz z 2000 r. Nr 95, poz. 1041); w kolumnie tej nie wykazuje si´ skutków finansowych, wynikajàcych z ugody zawartej w bankowym post´powaniu ugodowym, a tak˝e b´dàcych wynikiem orzeczeƒ podj´tych przez Samorzàdowe Kolegium Odwo∏awcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sàdu Administracyjnego. 2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych jednostek bud˝etowych sporzàdza si´ w zakresie wp∏ywów planowanych i wykonanych oraz zaleg∏oÊci (salda koƒcowego niezmniejszonego o ewentualne salda nadp∏at), z zastrze˝eniem ust. 5. Dochody wykonane wykazuje si´ na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej dochodów bud˝etowych do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów. 3. Udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, wykazuje si´ nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach, 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” — nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, 3) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — przekazane do jednostek samorzàdu te- Poz. 279 rytorialnego kwoty udzia∏ów tych jednostek we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, nale˝ne za okres, którego sprawozdanie dotyczy, 4) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty udzia∏ów, które wp∏yn´∏y na rachunki bankowe jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie sprawozdawczym, 5) w kolumnach „Saldo koƒcowe” — odpowiednio: nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty wynikajàce z rozliczeƒ bud˝etu paƒstwa z jednostkami samorzàdu terytorialnego. 4. Dochody z tytu∏u subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z bud˝etu paƒstwa, wykazuje si´, z zastrze˝eniem ust. 5, w nast´pujàcy sposób: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny byç zgodne w zakresie:

  1. a)subwencji ogólnej — z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych cz´Êci,
  2. b)dotacji celowych z bud˝etu paƒstwa — z decyzjami dysponentów cz´Êci bud˝etowych o przyznanych kwotach dotacji celowych, 2) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — wykazane kwoty powinny byç zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych cz´Êci przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez dysponentów cz´Êci bud˝etu paƒstwa, z zastrze˝eniem ust. 7, 3) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych, które wp∏yn´∏y na rachunek bankowy jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie sprawozdawczym. 5. Dochody bud˝etowe wykonane bez przypisu nale˝noÊci, dla których przepisy odr´bne nie przewidujà przypisu, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç w wysokoÊci zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów. 6. Zwiàzek Komunalny m.st. Warszawy w∏àcza odpowiednio do sprawozdania jednostkowego z wykonania planu dochodów bud˝etowych dane ze sprawozdaƒ sporzàdzanych przez gminy warszawskie o dochodach z tytu∏u op∏aty skarbowej. 7. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorzàdu terytorialnego wykazujà wysokoÊç otrzymanych dotacji celowych, po potràceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 stycznia roku nast´pujàcego po roku, za który sporzàdzane jest sprawozdanie. § 4. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych: 1) jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorzàdy województw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paê- Dziennik Ustaw Nr 24 — 1800 — dziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niajà w zakresie wp∏ywów planowanych i wykonanych, 2) jednostki bud˝etowe, powiaty i samorzàdy województw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — wype∏niajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo koƒcowe”, 3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — wype∏niajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo koƒcowe”, „Skutki obni˝enia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki udzielonych przez gmin´: ulg, odroczeƒ, umorzeƒ...”. Rozdzia∏ 2 Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania planu dochodów zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami § 5. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ zgodnie z treÊcià formularza w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf okreÊlajàcy êród∏o powstania dochodów; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 2. Dochody zwiàzane z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami, nale˝ne bud˝etowi paƒstwa, nie sà wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu finansowego dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego. § 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpoÊrednio realizujàcych zadania wykazuje si´: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — kwoty wynikajàce z planu finansowego jednostki realizujàcej zadanie, 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty przypisów nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, 3) w kolumnie „Dochody wykonane ogó∏em” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej, 4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje si´ dochody przekazane na rachunek bie˝àcy jednostki samorzàdu terytorialnego, 5) w odpowiednich kolumnach dotyczàcych salda koƒcowego wykazuje si´, na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏a- Poz. 279 ty, w tym zaleg∏oÊci (nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏acone), 6) jednostka realizujàca zadanie, podleg∏a jednostce samorzàdu terytorialnego, nie wype∏nia kolumny „Dochody nale˝ne jednostce samorzàdu terytorialnego”. 2. Jednostki samorzàdu terytorialnego, na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajà sprawozdanie zbiorcze w szczegó∏owoÊci sprawozdania jednostkowego, z tym ˝e w kolumnie: 1) „Dochody nale˝ne jednostce samorzàdu terytorialnego” wykazujà dochody wykonane, nale˝ne jednostce samorzàdu terytorialnego na podstawie odr´bnych przepisów, 2) „Dochody przekazane” wykazujà kwot´ dochodów przekazanych na rachunek bie˝àcy — subkonto dochodów dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcego dotacj´. Rozdzia∏ 3 Sprawozdanie Rb-PDP pó∏roczne/roczne z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy, miasta na prawach powiatu oraz Zwiàzku Komunalnego m.st. Warszawy § 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania podstawowych dochodów podatkowych dane zamieszczone w kolumnie „Wykonanie”, dotyczàce: 1) dochodów pobieranych przez urz´dy skarbowe i przekazywanych na rzecz bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego — powinny byç zgodne z danymi wykazywanymi w sporzàdzanych przez urz´dy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 o dochodach bud˝etowych w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”, 2) dochodów z tytu∏u:
  3. a)podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzàcych dzia∏alnoÊç gospodarczà, op∏acanà w formie karty podatkowej,
  4. b)podatku od czynnoÊci cywilnoprawnych — wykazuje si´ w wysokoÊci pomniejszonej o dokonane przez urzàd skarbowy potràcenia na Êrodek specjalny z tytu∏u odpisu od dodatkowych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, 3) dochodów z tytu∏u udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunki w∏aÊciwych bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego — powinny byç zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego. 2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny byç zgodne z sumà odpo- Dziennik Ustaw Nr 24 — 1801 — wiadajàcych tym dochodom paragrafów we wszystkich dzia∏ach wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane” (wp∏ywy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporzàdzenia. 3. Kwoty dotyczàce skutków obni˝enia górnych stawek podatków oraz skutków udzielonych ulg, odroczeƒ, umorzeƒ, zwolnieƒ, zaniechania poboru podatków i op∏at — obliczonych za okres sprawozdawczy — wykazane w odpowiednich kolumnach sprawozdania powinny byç zgodne z odpowiadajàcymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporzàdzenia. Rozdzia∏ 4 Sprawozdanie Rb-28S miesi´czne/roczne z wykonania planu wydatków bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego § 8. 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty, samorzàdy województw, zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego oraz jednostki bud˝etowe podleg∏e jednostkom samorzàdu terytorialnego sà sporzàdzane w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 2. Sprawozdania sporzàdza si´ nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych wydatkach, 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie”, którà wype∏nia si´, poczynajàc od sprawozdania za marzec 2002 r., wykazuje si´, wed∏ug stanu na dzieƒ koƒczàcy okres sprawozdawczy, wynikajàce z ewidencji ksi´gowej zaanga˝owanie Êrodków bud˝etowych obcià˝ajàce plan finansowy wydatków danego roku bud˝etowego z tytu∏u:
  5. a)wykonanych wydatków,
  6. b)podj´tych zobowiàzaƒ, w tym niesp∏aconych zobowiàzaƒ z lat ubieg∏ych, zwiàzanych z funkcjonowaniem jednostki bud˝etowej i wype∏nianiem przez nià okreÊlonych zadaƒ statutowych, 3) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje si´ zrealizowane wydatki na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego, 4) w kolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ wszystkie bezsporne zobowiàzania niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego, 5) w kolumnie „Zobowiàzania wymagalne” wykazuje si´ zobowiàzania, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem okresu sprawozdawczego, a nie sà ani przedawnione, ani umorzone, 6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego” wykazuje si´ wydatki, których wykaz organ stanowiàcy jednostki samorzàdu terytorialnego mo˝e ustaliç zgodnie z art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych; kolumn´ t´ wype∏nia si´ tylko w sprawozdaniu za 4 kwarta∏y roku sprawozdawczego. Poz. 279 3. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachunków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symbol 9990 zamiast paragrafu. Niew∏aÊciwe obcià˝enie wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, a niew∏aÊciwe uznanie rachunku — jako liczb´ ujemnà. 4. Poj´cie wydatków majàtkowych okreÊla art. 69 ust. 6 ustawy o finansach publicznych. § 9. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków bud˝etowych, w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych z wykonania planu wydatków bud˝etowych, w tym o wydatkach bud˝etowych zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej i innych zadaƒ zleconych jednostce samorzàdu terytorialnego ustawami. Rozdzia∏ 5 Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego § 10. W sprawozdaniu o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego: 1) dochody:
  7. a)w kolumnie „Plan (po zmianach)” — powinny byç zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów bud˝etowych,
  8. b)w kolumnie „Wykonanie” — powinny byç zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania z wykonania planu dochodów bud˝etowych, 2) wydatki — powinny byç zgodne z danymi ze sprawozdania z wykonania planu wydatków bud˝etowych, 3) nadwy˝ka/deficyt — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy dochodami ogó∏em a wydatkami ogó∏em, 4) finansowanie — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy przychodami ogó∏em a rozchodami ogó∏em jednostki samorzàdu terytorialnego, której wysokoÊç powinna zapewniç pokrycie kwoty deficytu, w przypadku jego wystàpienia, 5) dane dotyczàce przychodów i rozchodów jednostki samorzàdu terytorialnego po stronie planu powinny byç zgodne z planem bud˝etu uchwalonym przez organ stanowiàcy jednostki samorzàdu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego, 6) dane po stronie wykonania dotyczàce przychodów z tytu∏u:
  9. a)kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych obligacji — zawierajà ∏àczne kwoty zobowiàzaƒ dla poszczególnych tytu∏ów i powinny byç zgodne z danymi wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sprawozdawczy,
  10. b)sp∏at po˝yczek udzielonych, papierów wartoÊciowych, prywatyzacji majàtku — powinny byç zgodne z faktycznie wykonanymi przychodami wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sprawozdawczy, Dziennik Ustaw Nr 24 — 1802 —
  11. c)nadwy˝ki z lat ubieg∏ych oraz przychodów z innych êróde∏ — wykazuje si´ w wysokoÊci Êrodków faktycznie osiàgni´tych za lata ubieg∏e, w tym, w odniesieniu do nadwy˝ki z lat ubieg∏ych, równie˝ kwot´ zaanga˝owanà na pokrycie deficytu, 7) dane dotyczàce rozchodów jednostki samorzàdu terytorialnego po stronie wykonania powinny byç zgodne z faktycznie wykonanymi rozchodami, wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sprawozdawczy. Rozdzia∏ 6 Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ § 11. W sprawozdaniu o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ jednostek samorzàdu terytorialnego, w pozycjach odnoszàcych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zad∏u˝enie d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie zad∏u˝enie „d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, którego okres sp∏aty, czy te˝ wykupu na koniec okresu sprawozdawczego, za który jest sporzàdzane sprawozdanie, jest d∏u˝szy ni˝ rok. § 12. 1. Poj´cie wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych okreÊla rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 1999 r. w sprawie szczegó∏owych zasad ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏ugu Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oraz kwoty przewidywanych wyp∏at z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (Dz. U. Nr 109, poz. 1244), z zastrze˝eniem § 13, 15 i 16. 2. Przez wymagalne zobowiàzania nale˝y rozumieç wszystkie bezsporne zobowiàzania, wynikajàce z ewidencji ksi´gowej obcià˝ajàce bud˝et, których termin zap∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdawczego, a nie sà one przedawnione ani umorzone. 3. Do paƒstwowego d∏ugu publicznego zalicza si´ wymagalne zobowiàzania jednostek,

§ 3pkt 5 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 9 kwietnia 1999 r.

w sprawie szczegó∏owych zasad klasyfikacji tytu∏ów d∏u˝nych, zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego (Dz. U. Nr 38, poz. 364). W przypadku jednostek samorzàdu terytorialnego dotyczy to zobowiàzaƒ wymagalnych jednostki samorzàdu terytorialnego jako jednostki bud˝etowej i jako organu, podleg∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej. §

  2. WartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie. W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiad- Poz. 279 czenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà).
  3. WartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przypadajàcych do sp∏aty w danym roku bud˝etowym oznacza kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie w danym roku bud˝etowym.
  4. WartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ wymagalnych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaranta) nale˝nych do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci.
  5. Przez wartoÊç wierzytelnoÊci, wynikajàcych ze sp∏at dokonanych za d∏u˝ników w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji, nale˝y rozumieç sum´ nale˝noÊci (wierzytelnoÊci), przys∏ugujàcych jednostce samorzàdu terytorialnego od d∏u˝ników, z tytu∏u sp∏at dokonanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego za tych d∏u˝ników w wyniku realizacji zawartych umów por´czenia lub gwarancji; wierzytelnoÊci te stanowià sum´: ∏àcznej kwoty dokonanych sp∏at (nale˝noÊci g∏ównej) oraz nale˝noÊci ubocznych, w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej.
  6. WartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowanych z bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego Êrodków — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych i niesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych lub gwarantowanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego — obejmujàcà wartoÊç faktycznie sp∏aconych Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji.
  7. Kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzyskanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokonanych sp∏at przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego za d∏u˝ników z tytu∏u realizacji zawartych umów por´czenia lub gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocznych, w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej.
  8. Przez wartoÊç por´czeƒ i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, nale˝y rozumieç nominalnà wartoÊç por´czeƒ i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wysokoÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, por´czonych lub gwarantowanych. §
  9. Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, udzielonych przez jednostki samorzàdu terytorialnego, rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zobowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych z te- Dziennik Ustaw Nr 24 — 1803 — go tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝nà do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. §
  10. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà: 1) w ostatnim dniu roku bud˝etowego — w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku bud˝etowego albo 2) w ostatnim dniu kwarta∏u roku bud˝etowego — w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy kwarta∏u roku bud˝etowego. §
  11. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego por´czeniem lub gwarancjà p∏atnego w walucie obcej, stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏oszony przez Narodowy Bank Polski, odpowiednio w terminach,

§ 15

, a w przypadku, gdy kurs taki nie jest og∏oszony, Êredni kurs walut, og∏oszony przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego. § 17. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, których wartoÊç jest nieoznaczona, przyjmuje si´ prognozowanà wartoÊç zobowiàzania z uwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wyceny. Rozdzia∏ 7 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci § 18. W sprawozdaniu o stanie nale˝noÊci jednostek samorzàdu terytorialnego, w pozycjach odnoszàcych si´ do tytu∏ów nale˝noÊci, wykazuje si´ kwoty nale˝noÊci ogó∏em, w tym nale˝noÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie nale˝noÊci „d∏ugoterminowe” rozumie si´ nale˝noÊci, których termin zap∏aty, czy te˝ wykupu na koniec okresu sprawozdawczego, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, jest d∏u˝szy ni˝ rok. § 19. 1. Nale˝noÊci danej jednostki, stanowiàce zobowiàzanie innych jednostek wobec jednostki sporzàdzajàcej sprawozdanie, wykazuje si´ wed∏ug tytu∏u, z którego wynika, oraz d∏u˝nika. 2. Nale˝noÊci wykazuje si´ wed∏ug nast´pujàcych tytu∏ów: 1) papiery wartoÊciowe, poza papierami udzia∏owymi, dopuszczone do publicznego obrotu, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny, z uwzgl´dnieniem podzia∏u na:

  1. a)krótkoterminowe papiery wartoÊciowe, których termin pozosta∏y do wykupu jest krótszy ni˝ rok (bony skarbowe, obligacje, bony komercyjne, pozosta∏e papiery wartoÊciowe), Poz. 279
  2. b)d∏ugoterminowe papiery wartoÊciowe, których termin pozosta∏y do wykupu jest nie krótszy ni˝ rok (obligacje, pozosta∏e papiery wartoÊciowe), 2) po˝yczki i kredyty, w tym papiery wartoÊciowe, poza papierami udzia∏owymi, nieuj´te w pkt 1, których zbywalnoÊç jest ograniczona z uwzgl´dnieniem podzia∏u na:
  3. a)po˝yczki i kredyty krótkoterminowe, których termin pozostajàcy do zap∏aty jest krótszy ni˝ rok,
  4. b)po˝yczki i kredyty d∏ugoterminowe, których termin pozostajàcy do zap∏aty jest nie krótszy ni˝ rok, 3) depozyty, przez które nale˝y rozumieç:
  5. a)depozyty zbywalne, przez które nale˝y rozumieç takie depozyty, które mo˝na natychmiast wymieniç na pieniàdze, lub które sà zbywalne, w szczególnoÊci na podstawie czeku, bankowego zlecenia p∏atniczego, zarówno bez jakichkolwiek ograniczeƒ, jak i bez kary pieni´˝nej,
  6. b)inne depozyty, których nie mo˝na u˝ywaç do dokonywania p∏atnoÊci w dowolnym czasie i nie sà one wymienialne na pieniàdze lub depozyty zbywalne bez znaczàcych ograniczeƒ lub kary pieni´˝nej, 4) nale˝noÊci wymagalne, przez które nale˝y rozumieç wszystkie bezsporne nale˝noÊci wynikajàce z ewidencji ksi´gowej, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a nie sà przedawnione ani umorzone, w szczególnoÊci nale˝noÊci wynikajàce z dostaw towarów i us∏ug, prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji; w przypadku jednostek samorzàdu terytorialnego dotyczy to nale˝noÊci wymagalnych: jednostki samorzàdu terytorialnego jako jednostki bud˝etowej i jako organu, podleg∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej. § 20. 1. Nale˝noÊci okreÊla si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej. 2. Do okreÊlenia wartoÊci no

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.