Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 lutego 2001 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zasad sporządzania kwartalnych i rocznych sprawozdań fi

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 18 kwietnia 2001 r. Nr 33 TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE 387 — Ministra Finansów z dnia 26 lutego 2001 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym . . . . . . . 2265 OBWIESZCZENIA: 388 — Marsza∏ka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 20 marca 2001 r. w sprawie og∏oszenia jednolitego tekstu ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych . . . . . . . 2390 389 — Marsza∏ka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 27 marca 2001 r. w sprawie og∏oszenia jednolitego tekstu ustawy o Komitecie Badaƒ Naukowych . . . . . . . . . . 2409 387 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 lutego 2001 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym. Na podstawie art. 46a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 107, poz. 685, Nr 121, poz. 769 i 770 i Nr 139, poz. 934, z 1998 r. Nr 155, poz. 1015, z 1999 r. Nr 49, poz. 483, Nr 101, poz. 1178 i Nr 110, poz. 1255 oraz z 2000 r. Nr 43, poz. 483, Nr 48, poz. 552, Nr 70, poz. 819, Nr 114, poz. 1193 i Nr 116, poz. 1216) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 31 grudnia 1998 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym (Dz. U. Nr 166, poz. 1215 i z 2000 r. Nr 15, poz. 183) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany: 1) w § 1:

1. a)w ust. 1 w pkt 1 po wyrazach „roczne sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „przekazywane organowi nadzoru”,
2. b)w ust. 2 w pkt 1 po wyrazach „roczne sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „przekazywane organowi nadzoru”; 2) § 3 otrzymuje brzmienie: „§ 3. Kwoty wykazywane w sprawozdaniu finansowym i za∏àcznikach podaje si´ z dok∏adnoÊcià do tysiàca z∏otych, wielkoÊci procentowe zaÊ — z dok∏adnoÊcià do setnej cz´Êci procentu, z tym ˝e wyliczenia marginesu wyp∏acalnoÊci podaje si´ z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku.”; 3) § 4 otrzymuje brzmienie: „§ 4. 1. Kwartalne sprawozdanie finansowe zak∏adu ubezpieczeƒ przedstawia si´ organowi nadzoru nie póêniej ni˝ w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwarta∏u roku kalendarzowego, na który zosta∏o sporzàdzone. 2. Roczne sprawozdanie finansowe zak∏ad ubezpieczeƒ sporzàdza na koniec roku kalendarzowego, uwzgl´dniajàc zbadane przez bieg∏ego rewidenta sprawozdanie finansowe, zgodnie z art. 64 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, Dziennik Ustaw Nr 33 — 2266 — poz. 669 i Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931 oraz z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94, poz. 1037 i Nr 113, poz. 1186), zwanej dalej „ustawà o rachunkowoÊci”. Roczne sprawozdanie finansowe zak∏ad ubezpieczeƒ przedstawia organowi nadzoru nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia wydania przez bieg∏ego rewidenta pisemnej opinii, o której mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci, wraz z tà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego. 3. Zak∏ady ubezpieczeƒ, które dokonujà zamkni´cia ksiàg rachunkowych na dzieƒ inny ni˝ koniec roku kalendarzowego, przedstawiajà organowi nadzoru sprawozdanie finansowe sporzàdzone na koniec roku obrotowego, zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci. 4. Zak∏ady ubezpieczeƒ przedstawiajà organowi nadzoru akty notarialne z walnych zgromadzeƒ, na których powzi´ta zosta∏a uchwa∏a w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, sporzàdzonego na koniec roku obrotowego, nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia, w którym odby∏o si´ walne zgromadzenie. 5. Zak∏ady ubezpieczeƒ, na których cià˝y obowiàzek sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z art. 55 ustawy o rachunkowoÊci, przekazujà do organu nadzoru powy˝sze sprawozdanie nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia wydania przez bieg∏ego rewidenta pisemnej opinii, o której mowa w art. 64 ust. 1 tej ustawy, wraz z tà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego.”; 4) w § 5 dodaje si´ ust. 5 w brzmieniu: „5. Do sprawozdania finansowego zak∏adu ubezpieczeƒ do∏àcza si´ informacj´ dodatkowà w zakresie wymienionym w pkt 1 i 2 za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 1994 r. w sprawie szczegó∏owych zasad rachunkowoÊci ubezpieczycieli (Dz. U. Nr 140, poz. 791 i z 1995 r. Nr 90, poz. 448), a w przypadku emitentów papierów wartoÊciowych do∏àcza si´ informacj´ dodatkowà w zakresie okreÊlonym w rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 19 listopada 1999 r. w sprawie zakresu dodatkowych informacji podawanych w sprawozdaniach finansowych innych ni˝ banki jednostek b´dàcych emitentami papierów wartoÊciowych dopuszczonych do publicznego obrotu lub emitentami papierów wartoÊciowych ubiegajàcymi si´ o ich dopuszczenie do publicznego obrotu (Dz. U. Nr 100, poz. 1173).”; 5) w za∏àczniku nr 1 „Roczne sprawozdanie finansowe”:
3. a)spis formularzy otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 1 do niniejszego rozporzàdzenia, Poz. 387
4. b)po formularzu nr 3.2 dodaje si´ formularz nr 3.3 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 2 do niniejszego rozporzàdzenia,
5. c)formularz nr 4.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 3 do niniejszego rozporzàdzenia,
6. d)formularz nr 5.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 4 do niniejszego rozporzàdzenia,
7. e)po formularzu nr 5.1 dodaje si´ formularz nr 5.3.1 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 5 do niniejszego rozporzàdzenia,
8. f)formularz nr 6.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do niniejszego rozporzàdzenia,
9. g)formularze nr 8.1 i 8.2 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 7 do niniejszego rozporzàdzenia,
10. h)formularze nr 10.7, 10.8, 10.9, 10.11, 10.12, 10.13 i 10.14 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 8 do niniejszego rozporzàdzenia,
11. i)skreÊla si´ formularze nr 10.2, 10.3, 10.4 i 10.10,
12. j)formularze nr 11.2 i 11.3 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 9 do niniejszego rozporzàdzenia,
13. k)formularze nr 13.1, 13.1.1, 13.2 i 13.3 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 10 do niniejszego rozporzàdzenia,
14. l)po formularzu nr 13.2 dodaje si´ formularze nr 13.2.1 i 13.2.2 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 11 do niniejszego rozporzàdzenia, ∏) formularz nr 14.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 12 do niniejszego rozporzàdzenia,
15. m)formularz nr 20.3 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 13 do niniejszego rozporzàdzenia,
16. n)formularz nr 21.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 14 do niniejszego rozporzàdzenia,
17. o)grupy od XXII do XXV otrzymujà brzmienie okreÊlone odpowiednio w za∏àcznikach od nr 15 do nr 18 do niniejszego rozporzàdzenia,
18. p)noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 19 do niniejszego rozporzàdzenia; 6) w za∏àczniku nr 2 „Kwartalne sprawozdanie finansowe”:
19. a)spis formularzy otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 20 do niniejszego rozporzàdzenia,
20. b)po formularzu nr 3.2 dodaje si´ formularz nr 3.3 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 21 do niniejszego rozporzàdzenia,
21. c)formularz nr 4.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 22 do niniejszego rozporzàdzenia,
22. d)formularz nr 5.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 23 do niniejszego rozporzàdzenia, Dziennik Ustaw Nr 33 — 2267 —
23. e)po formularzu nr 5.1 dodaje si´ formularz nr 5.3.1 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 24 do niniejszego rozporzàdzenia,
24. f)formularz nr 6.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 25 do niniejszego rozporzàdzenia,
25. g)skreÊla si´ formularze nr 8.2, 8.3, 8.4 i 8.6,
26. h)formularz nr 9.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 26 do niniejszego rozporzàdzenia,
27. i)po formularzu nr 9.1 dodaje si´ formularz nr 9.1.1 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 27 do niniejszego rozporzàdzenia,
28. j)po formularzu nr 9.2 dodaje si´ formularze nr 9.3, 9.4 i 9.5 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 28 do niniejszego rozporzàdzenia,
29. k)formularz nr 10.3 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 29 do niniejszego rozporzàdzenia,
30. l)formularz nr 11.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 30 do niniejszego rozporzàdzenia, ∏) grupy od XII do XIV otrzymujà brzmienie okreÊlone odpowiednio w za∏àcznikach od nr 31 do nr 33 do niniejszego rozporzàdzenia,
31. m)noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 34 do niniejszego rozporzàdzenia; 7) w za∏àczniku nr 3 „Roczne sprawozdanie finansowe”:
32. a)spis formularzy otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 35 do niniejszego rozporzàdzenia,
33. b)po formularzu nr 3.2 dodaje si´ formularz nr 3.3 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 36 do niniejszego rozporzàdzenia,
34. c)formularz nr 4.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 37 do niniejszego rozporzàdzenia,
35. d)formularze nr 5.1 i 5.2 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 38 do niniejszego rozporzàdzenia,
36. e)formularz nr 6.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 39 do niniejszego rozporzàdzenia,
37. f)formularze nr 8.1 i 8.2 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 40 do niniejszego rozporzàdzenia,
38. g)formularze nr 10.5, 10.6, 10.7, 10.9, 10.10, 10.11 i 10.12 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 41 do niniejszego rozporzàdzenia,
39. h)skreÊla si´ formularze nr 10.2 i 10.8,
40. i)formularze nr 11.2 i 11.3 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 42 do niniejszego rozporzàdzenia,
41. j)formularz nr 13.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 43 do niniejszego rozporzàdzenia, Poz. 387
42. k)formularz nr 14.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 44 do niniejszego rozporzàdzenia,
43. l)formularz nr 21.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 45 do niniejszego rozporzàdzenia, ∏) grupy od XXII do XXV otrzymujà brzmienie okreÊlone odpowiednio w za∏àcznikach od nr 46 do nr 49 do niniejszego rozporzàdzenia,
44. m)noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 50 do niniejszego rozporzàdzenia; 8) w za∏àczniku nr 4 „Kwartalne sprawozdanie finansowe”:
45. a)spis formularzy otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 51 do niniejszego rozporzàdzenia,
46. b)po formularzu nr 3.2 dodaje si´ formularz nr 3.3 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 52 do niniejszego rozporzàdzenia,
47. c)formularz nr 4.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 53 do niniejszego rozporzàdzenia,
48. d)formularze nr 5.1 i 5.2 otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 54 do niniejszego rozporzàdzenia,
49. e)formularz nr 6.2 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 55 do niniejszego rozporzàdzenia,
50. f)skreÊla si´ formularz nr 8.2,
51. g)skreÊla si´ formularz nr 9.1,
52. h)po formularzu nr 9.2 dodaje si´ formularze nr 9.3, 9.4 i 9.5 w brzmieniu okreÊlonym w za∏àczniku nr 56 do niniejszego rozporzàdzenia,
53. i)formularz nr 11.1 otrzymuje brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 57 do niniejszego rozporzàdzenia,
54. j)grupy od XII do XIV otrzymujà brzmienie okreÊlone odpowiednio w za∏àcznikach od nr 58 do nr 60 do niniejszego rozporzàdzenia,
55. k)noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego otrzymujà brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 61 do niniejszego rozporzàdzenia. § 2. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdania finansowego sporzàdzanego za kwarta∏ rozpoczynajàcy si´ dnia 1 stycznia 2001 r., z wyjàtkiem: 1) § 1 pkt 2, który ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdania finansowego sporzàdzanego za kwarta∏ rozpoczynajàcy si´ dnia 1 stycznia 2002 r., 2) § 1 pkt 3 i 4, które majà zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdania finansowego sporzàdzanego za rok 2000. § 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 7 dni od dnia og∏oszenia. Minister Finansów: J. Bauc Dziennik Ustaw Nr 33 — 2268 — Poz. 387 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 26 lutego 2001 r. (poz. 387) Za∏àcznik nr 1 SPIS FORMULARZY Strona tytu∏owa I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ II. Ogólny rachunek wyników 2.1 Ogólny rachunek zysków i strat ubezpieczyciela III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie 3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie — ubezpieczenia bezpoÊrednie 3.2. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie — reasekuracja czynna 3.3. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie — ogó∏em IV. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych 4.1. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych ubezpieczyciela V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeƒ na ˝ycie 5.1. Grupa ............. 5.3.1. Rachunek techniczny dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych VI. Kapita∏ podstawowy 6.1. Struktura kapita∏u akcyjnego 6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.3. Struktura uprzywilejowania akcji VII. Informacje uzupe∏niajàce do bilansu 7.1. Zmiany stanu kapita∏u akcyjnego 7.2. Kapita∏ zapasowy 7.3. Zmiany kapita∏u zapasowego 7.4. Kapita∏y rezerwowe pozosta∏e wg celu przeznaczenia 7.5. Zmiany kapita∏ów rezerwowych pozosta∏ych 7.6. Informacje o zmianach wartoÊci niematerialnych i prawnych 7.7. Rozliczenia mi´dzyokresowe czynne 7.8. Rozliczenia mi´dzyokresowe bierne 7.9. Analiza rezerw innych ni˝ techniczno-ubezpieczeniowe VIII. Nale˝noÊci i zobowiàzania 8.1. Nale˝noÊci 8.2. WymagalnoÊç zobowiàzaƒ IX. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 9.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia 9.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia w grupach ubezpieczeƒ 9.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut 9.4. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut w grupach ubezpieczeƒ 9.5 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci 9.6 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci w grupach ubezpieczeƒ X. Lokaty 10.1. Zestawienie lokat 10.2. usuni´ty 10.3. usuni´ty 10.4. usuni´ty 10.5. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej 10.6. ZapadalnoÊç lokat Dziennik Ustaw Nr 33 — 2269 — Poz. 387 10.7. Wykaz akcji dopuszczonych do publicznego obrotu 10.8. Wykaz udzia∏ów i akcji nie dopuszczonych do publicznego obrotu 10.9. Wykaz nieruchomoÊci 10.10. usuni´ty 10.11. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe emitowane przez inne jednostki ni˝ Skarb Paƒstwa w podziale na emitentów 10.12. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych 10.13. Wykaz po˝yczek hipotecznych 10.14. Wykaz banków, w których zak∏ad ubezpieczeƒ posiada depozyty bankowe XI. Informacja o pozycjach pozabilansowych 11.1. Nale˝noÊci warunkowe z tytu∏u 11.2. Zobowiàzania warunkowe z tytu∏u 11.3. Zabezpieczenia oraz aktywa z zobowiàzaniem odsprzeda˝y XII. Aktywa i pasywa w walutach obcych 12.1. Aktywa w walutach obcych 12.2. Pasywa w walutach obcych XIII. Sk∏adka i Êwiadczenia 13.1. Sk∏adka wg grup ubezpieczenia — ogó∏em dla grup ubezpieczeƒ 13.1.1. Grupa ubezpieczeƒ ............. 13.2. Âwiadczenia wyp∏acone w dziale I 13.2.1. Âwiadczenia wyp∏acone w ubezpieczeniach indywidualnych 13.2.2. Âwiadczenia wyp∏acone w ubezpieczeniach grupowych 13.3. Informacja o funduszach inwestycyjnych 13.4. Informacja o produktach ubezpieczeniowych zaliczanych do grupy 3 dzia∏u I XIV. Informacja dotyczàca kosztów prowadzonej dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 14.1. Zestawienie kosztów administracyjnych 14.2. Informacja o kosztach akwizycji 14.3. Informacja o pozosta∏ych kosztach technicznych XV. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ 15.1. Wykaz jednostek dominujàcych nad zak∏adem ubezpieczeƒ 15.2. Wykaz jednostek zale˝nych i stowarzyszonych 15.3. Nale˝noÊci w grupie kapita∏owej 15.4. Zobowiàzania w grupie kapita∏owej XVI. Wykaz post´powaƒ przeciwko zak∏adowi ubezpieczeƒ 16.1. Dotyczàce umów ubezpieczenia zawartych przez zak∏ad ubezpieczeƒ 16.1.A. Sprawy skoƒczone 16.1.B. Sprawy w toku 16.2. Inne sprawy 16.2.A. Sprawy zakoƒczone 16.2.B. Sprawy w toku XVII. Roszczenia regresowe 17.1. Sprawy zakoƒczone 17.2. Sprawy w toku XVIII. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ 18.1. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych 18.2. Wykaz reasekuratorów 18.3. Reasekuracja w grupach przedsi´biorstw kapita∏owych 18.4. Udzia∏ reasekuratorów z jednego kraju w sk∏adce przypisanej brutto XIX. Informacja o umowach zawartych z cz∏onkami rady nadzorczej, zarzàdu oraz z w∏aÊcicielami zak∏adu ubezpieczeƒ 19.1. Umowy ubezpieczenia zawarte na warunkach odmiennych od standardowych 19.2. Udzielone po˝yczki hipoteczne 19.3. Inne po˝yczki 19.4. Pozosta∏e umowy Dziennik Ustaw Nr 33 — 2270 — Poz. 387 XX. Margines wyp∏acalnoÊci 20.1. Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci dla grup 1, 2, 4 dzia∏u I 20.2. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 3 dzia∏u I 20.3. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 5 dzia∏u I XXI. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 21.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci XXII. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 22.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 22.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe z tytu∏u umów ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 22.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych 22.4. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy. XXIII. Statystyka mi´dzynarodowa 23.1. Sk∏adka przypisana — wszystkie kraje 23.2. Sk∏adka przypisana — wg krajów XXIV. Podpisy cz∏onków zarzàdu oraz osoby odpowiedzialnej za sporzàdzenie sprawozdania finansowego XXV. Podpis osoby dokonujàcej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 37a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz.U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên. zm.). Dziennik Ustaw Nr 33 — 2271 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 2 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2272 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 3 Za∏àcznik nr 4 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2273 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2274 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 5 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2275 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2276 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 6 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2277 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 7 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2278 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 8 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2279 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2280 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2281 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2282 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2283 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2284 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2285 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2286 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 9 Za∏àcznik nr 10 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2287 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2288 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2289 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2290 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 11 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2291 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2292 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2293 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 12 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2294 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 13 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2295 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 14 Za∏àcznik nr 15 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2296 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2297 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2298 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2299 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2300 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2301 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2302 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2303 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 16 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2304 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2305 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2306 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 17 Za∏àcznik nr 18 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2307 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 19 SPRAWOZDANIE ROCZNE DZIA¸ I Noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego: Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do Paƒstwowego Urz´du Nadzoru Ubezpieczeƒ w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treÊci. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç 0. W formularzach nie mogà byç zawarte puste rubryki; w przypadku niewyst´powania ˝adnej wartoÊci nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer oraz nazw´ zak∏adu ubezpieczeƒ. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ nale˝y uwzgl´dniç tylko prowadzone grupy: — „rok poprzedni” oznacza analogiczny okres roku poprzedzajàcy rok, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, — „rok bie˝àcy” oznacza okres od poczàtku roku obrotowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie. Wszystkie rezerwy oraz lokaty w walutach obcych powinny zostaç przeliczone na z∏ote polskie zgodnie z art. 30 ust. 1 oraz ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z póên. zm.). Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Nazwy krajów i waluty nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW. Formularz 3.1 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. Formularz 4.1 Przep∏ywy ujemne nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, dodatnie przep∏ywy bez znaku. Formularze 5.1 i 5.3.1 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. W kolumnie „rachunek brutto” ujmuje si´ przychody i koszty technicznego rachunku ubezpieczeƒ przed uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. W kolumnie „rachunek z reasekuracji” ujmuje si´ przychody i koszty wynikajàce z zawartych umów reasekuracji. Formularz 6.1 • W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: — I — akcje imienne, — O — akcje na okaziciela. • W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 • Procent g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (udzia∏owców) w kolumnie J formularza 6.2 powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. • W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2308 — Poz. 387 • Nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariu- sze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci’ (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci’ (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Formularz 7.7 Definicja banków zagranicznych: banki majàce siedzib´ poza granicami kraju. Formularz 8.1 Nale˝noÊci powinny byç wykazane w kwotach pomniejszonych o rezerwy na nale˝noÊci, utworzone zgodnie z art. 37 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. Formularz 10.1 • Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy art. 28, art. 30 oraz art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. • Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu. • WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. • Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. • Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne; cz´stotliwoÊç, z jakà instrumenty przynoszà dochód, uzale˝niona jest od warunków emisji. • Lokatami d∏ugoterminowymi sà lokaty, których okres utrzymywania przez podmiot przekroczy jeden rok, liczàc od dnia bilansowego. • Lokatami krótkoterminowymi sà lokaty, które z racji swego charakteru sà przeznaczone do szybkiej realizacji; okres ich przetrzymywania zaÊ nie przekroczy jednego roku, liczàc od dnia bilansowego. Formularz 10.5 Formularz powinien ujmowaç: • po stronie przychodów z lokat — nie zrealizowane zyski z lokat, wykazane w pozycji III technicznego rachunku ubezpieczeƒ na ˝ycie, ∏àcznie z przychodami z lokat w kolumnie B, • po stronie kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej — nie zrealizowane straty na lokatach, wykazane w pozycji X technicznego rachunku ubezpieczeƒ na ˝ycie, ∏àcznie z kosztami lokat w kolumnie E. Formularz 10.6 Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu. Formularz 10.7 Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu. Formularz 10.8 • W kolumnie N nale˝y wpisaç zale˝noÊç wg art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu. Formularze 10.9, 10.11, 10.12 i 10.13 Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu. Formularz 10.9 D∏u˝ne papiery wartoÊciowe ujmuje si´ w podziale na emitentów oraz w podziale na poszczególne emisje tych˝e papierów wartoÊciowych. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2309 — Poz. 387 Formularz 10.14 • Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu. • W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków. • W kolumnie C nale˝y podaç wskaêniki udzia∏u ∏àcznej wartoÊci depozytów zak∏adu ubezpieczeƒ zgromadzonych w poszczególnych bankach w wartoÊci depozytów bankowych ogó∏em. • W kolumnie D nale˝y podaç wartoÊç kapita∏ów w∏asnych poszczególnych banków wed∏ug stanu na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego; w przypadku braku danych na temat kapita∏ów w∏asnych banku na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego nale˝y podaç informacje jak najbardziej aktualne. • W kolumnie F nale˝y wykazaç ∏àcznà wartoÊç depozytów bankowych stanowiàcych aktywa na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularz 11.1 W pozycji III „Nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia. Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ. Formularz 11.2 Przez wartoÊç zobowiàzaƒ zabezpieczonych na aktywach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). Formularze 13.1 oraz 13.1.1 W kolumnie K nale˝y wymieniç zarówno liczb´ osób ubezpieczonych, jak i osób wspó∏ubezpieczonych w ramach umowy ubezpieczenia. Formularze 13.2 oraz 13.2.1 W kolumnie G nale˝y wymieniç zarówno liczb´ osób ubezpieczonych, jak i osób wspó∏ubezpieczonych w ramach umowy ubezpieczenia. Formularz 15.1 W kolumnie okreÊlajàcej zale˝noÊci z innymi przedsi´biorstwami nale˝y okreÊliç zale˝noÊç zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. Formularz 15.2 • W kolumnie okreÊlajàcej zale˝noÊci z innymi przedsi´biorstwami nale˝y okreÊliç zale˝noÊç zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Zale˝noÊç i stowarzyszenie okreÊla si´ przez zakreÊlenie odpowiedniej rubryki znakiem „X”. Formularz 15.3 • Zale˝noÊç i stowarzyszenie okreÊla si´ przez zakreÊlenie odpowiedniej rubryki znakiem „X”. • Nale˝noÊci powinny byç wykazane w kwotach pomniejszonych o rezerwy na nale˝noÊci, utworzone zgodnie z art. 37 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Formularz ten jest przeznaczony do prezentacji nale˝noÊci w ramach grupy kapita∏owej. Grup´ kapita∏owà tworzà spó∏ki prawa handlowego posiadajàce kapita∏. Oznacza to, i˝ w powy˝szych formularzach mogà byç wykazywane nale˝noÊci jedynie od przedsi´biorców. Dlatego te˝ pozycja III.2 nie powinna byç wype∏niana. Formularz 15.4 Formularz ten jest przeznaczony do prezentacji zobowiàzaƒ w ramach grupy kapita∏owej. Grup´ kapita∏owà tworzà spó∏ki prawa handlowego posiadajàce kapita∏. Oznacza to, i˝ w powy˝szych formularzach mogà byç wy- Dziennik Ustaw Nr 33 — 2310 — Poz. 387 kazywane zobowiàzania jedynie wobec przedsi´biorców. Dlatego te˝ pozycja III.2 nie powinna byç wype∏niana. Formularz 16.1.A Formularz stanowi wykaz informacji o roszczeniach nie uznanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowanych przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego, które zosta∏y zakoƒczone wyrokiem sàdowym. W poszczególnych kolumnach formularza nale˝y wykazaç: • Kolumna B „Liczba spraw” — ∏àcznà liczb´ spraw skierowanych przez wierzycieli zak∏adu ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego, które zosta∏y zakoƒczone wyrokiem sàdowym. • Kolumna C „Ca∏kowite uznanie roszczenia” — liczb´ spraw zakoƒczonych wyrokiem sàdu uznajàcym roszczenie w ca∏oÊci. • Kolumna D „Nieuznanie roszczenia” — liczb´ spraw zakoƒczonych wyrokiem sàdu oddalajàcym roszczenie. • Kolumna E „Cz´Êciowe uznanie roszczenia” — liczb´ spraw zakoƒczonych wyrokiem sàdu uznajàcym roszczenie cz´Êciowo. • Kolumna F „Kwota zasàdzonych roszczeƒ” — ∏àcznà kwot´ zasàdzonych roszczeƒ ze spraw wykazanych w kolumnach C i E. Formularz 16.2.A WyjaÊnienia dla kolumn C, D i E z formularza 16.1.A stosuje si´ odpowiednio do kolumn B, C i D formularza 16.2.A Formularze 17.1 i 17.2 Formularze dotyczà roszczeƒ regresowych zak∏adu ubezpieczeƒ w stosunku do osób trzecich z tytu∏u zawartych umów ubezpieczeƒ, które ze wzgl´du na nieuznanie przez d∏u˝nika roszczenia zosta∏y skierowane na drog´ post´powania sàdowego. WyjaÊnienia dla kolumn C, D i E z formularza 16.1.A stosuje si´ odpowiednio do kolumn C, D i F formularza 17.1. Formularz 18.1 • Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏a- ty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. • Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Formularz 18.2 • W kolumnie okreÊlajàcej zale˝noÊci z innymi przedsi´biorstwami nale˝y okreÊliç zale˝noÊç zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowoÊci. • W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà (Dz. U. Nr 143, poz. 707 z póên. zm.), zak∏ad powinien zawiadomiç o tym PUNU w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularz 18.3 • Przez t´ samà grup´ przedsi´biorstw rozumie si´ co najmniej dwa przedsi´biorstwa powiàzane w ten sposób, ˝e jedno z nich: — posiada wi´kszoÊç g∏osów w organach stanowiàcych innego przedsi´biorstwa, — jest uprawnione do powo∏ywania lub odwo∏ywania cz∏onków organów zarzàdzajàcych innego przedsi´biorstwa. • W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym PUNU w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularz 18.4 W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym PUNU w oddzielnym oÊwiadczeniu. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2311 — Poz. 387 Formularze 19.1, 19.2, 19.3 i 19.4 Formularz 19.1 dotyczy umów ubezpieczenia, w których zak∏ad ubezpieczeƒ jest stronà zobowiàzujàcà si´ do Êwiadczenia ochrony ubezpieczeniowej w zamian za okreÊlonà sk∏adk´, zaÊ ubezpieczonym lub/i ubezpieczajàcym jest cz∏onek zarzàdu, rady nadzorczej, w∏aÊciciel zak∏adu ubezpieczeƒ (akcjonariusz, udzia∏owiec). Tym samym nie obejmuje on przypadków, gdy dany zak∏ad ubezpieczeƒ sam jest ubezpieczajàcym lub/i ubezpieczonym. Dotyczy to np. sytuacji, gdy zak∏ad ubezpieczeƒ prowadzàcy dzia∏alnoÊç w dziale I ubezpiecza swój majàtek w zak∏adzie ubezpieczeƒ pozosta∏ych osobowych i majàtkowych, który jest jego akcjonariuszem. Umowa ubezpieczenia majàtku zatem nie jest wykazywana w powy˝szym formularzu w przypadku, gdy wype∏nia go zak∏ad ubezpieczeƒ na ˝ycie. W kolumnie B formularza 19.1 nale˝y wykazaç liczb´ umów ubezpieczenia zawartych na warunkach odmiennych od standardowych, przy czym przez warunki takie nale˝y rozumieç warunki odmienne od stosowanych wobec innych podmiotów w tym samym zakresie. W kolumnie C ww. formularza powinna byç wykazana wartoÊç sumy ubezpieczenia okreÊlonej w umowach ubezpieczenia wymienionych w kolumnie B. OkreÊlenie zawarte w formularzach od 19.1 do 19.4 w kolumnie A w pozycji III.1. „w∏aÊciciele zak∏adu ubezpieczeƒ” obejmuje zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne, pozycja zaÊ III.2. dotyczy osób fizycznych pozostajàcych we wspólnym gospodarstwie domowym z w∏aÊcicielem zak∏adu ubezpieczeƒ (wy∏àcznie osobà fizycznà). W formularzach 19.2 i 19.3 w kolumnie C nale˝y wykazaç wartoÊç udzielonych po˝yczek w wysokoÊci odpowiadajàcej wartoÊci tej˝e po˝yczki wykazanej w aktywach bilansu. W formularzu 19.4 nale˝y natomiast wykazaç wszystkie inne umowy, nie wymienione w formularzach 19.1, 19.2 i 19.3, w których stronà jest cz∏onek zarzàdu, cz∏onek rady nadzorczej lub w∏aÊciciel zak∏adu ubezpieczeƒ (akcjonariusz, udzia∏owiec), np. umowy o prac´ z cz∏onkami zarzàdu czy umowy ubezpieczenia, w których zak∏ad ubezpieczeƒ sporzàdzajàcy ww. formularze jest ubezpieczajàcym. Formularz 19.4 Formularz dotyczy umów innych ni˝ wymienione w formularzach 19.1, 19.2, 19.3. Formularze 20.1 i 20.2 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego jest zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). WartoÊç wspó∏czynników B, D, F i H oraz wspó∏czynników z nich wynikajàcych nale˝y podaç z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. Formularz 21.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularz 22.1 Wykaz aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych jest zgodny z wykazem aktywów okreÊlonych w art. 63 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. W kolumnie E ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Formularz 22.4 Powy˝szy formularz wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków: 1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2312 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 20 Spis formularzy Strona tytu∏owa I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ II. Ogólny rachunek wyników 2.1. Ogólny rachunek zysków i strat ubezpieczyciela III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie 3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie — ubezpieczenia bezpoÊrednie 3.2. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie — reasekuracja czynna 3.3. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie — ogó∏em IV. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych 4.1. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych ubezpieczyciela V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeƒ na ˝ycie 5.1. Grupa ............. 5.3.1. Rachunek techniczny dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych VI. Kapita∏ podstawowy 6.1. Struktura kapita∏u akcyjnego 6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.3. Struktura uprzywilejowania akcji VII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 7.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia 7.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia w grupach ubezpieczeƒ 7.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut 7.4. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut w grupach ubezpieczeƒ 7.5. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci 7.6. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju prowadzonej dzia∏alnoÊci w grupach ubezpieczeƒ VIII. Lokaty 8.1. Zestawienie lokat 8.2. usuni´ty 8.3. usuni´ty 8.4. usuni´ty 8.5. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej 8.6. usuni´ty IX. Informacje dotyczàce wybranych elementów dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ 9.1. Informacja o sk∏adce przypisanej w grupach ubezpieczeƒ – ogó∏em 9.1.1. grupa ubezpieczeƒ ............. 9.2. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych 9.3. Nale˝noÊci 9.4. Zobowiàzania 9.5. Pozycje pozabilansowe X. Margines wyp∏acalnoÊci 10.1. Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci dla grup 1, 2, 4 dzia∏u I 10.2. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 3 dzia∏u I 10.3. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 5 dzia∏u I Dziennik Ustaw Nr 33 — 2313 — Poz. 387 XI. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 11.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci XII. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 12.1. Dla rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 12.2. Dla rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytu∏u umów ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 12.3. Dla rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytu∏u umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych 12.4. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy XIII. Podpisy cz∏onków zarzàdu oraz osoby odpowiedzialnej za sporzàdzenie sprawozdania finansowego XIV. Podpis osoby dokonujàcej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 37a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz.U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên. zm.). Dziennik Ustaw Nr 33 — 2314 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 21 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2315 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 22 Za∏àcznik nr 23 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2316 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2317 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 24 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2318 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2319 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 25 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2320 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 26 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2321 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 27 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2322 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 28 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2323 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2324 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2325 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 29 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2326 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 30 Za∏àcznik nr 31 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2327 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2328 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2329 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2330 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2331 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2332 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2333 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2334 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2335 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 32 Za∏àcznik nr 33 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2336 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 34 SPRAWOZDANIE KWARTALNE DZIA¸ I Noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego: Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do Paƒstwowego Urz´du Nadzoru Ubezpieczeƒ w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treÊci. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç 0. W formularzach nie mogà byç zawarte puste rubryki; w przypadku niewyst´powania ˝adnej wartoÊci nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer oraz nazw´ zak∏adu ubezpieczeƒ. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ nale˝y uwzgl´dniç tylko prowadzone grupy: — „rok poprzedni” oznacza analogiczny okres roku poprzedzajàcy rok, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, — „rok bie˝àcy” oznacza okres od poczàtku roku obrotowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie. Wszystkie rezerwy oraz lokaty w walutach obcych powinny zostaç przeliczone na z∏ote polskie zgodnie z art. 30 ust. 1 oraz ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z póên. zm.). Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Nazwy krajów i waluty nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW. Formularz 3.1 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. Formularz 4.1 Przep∏ywy ujemne nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, dodatnie przep∏ywy bez znaku. Formularze 5.1 i 5.3.1 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. W kolumnie „rachunek brutto” ujmuje si´ przychody i koszty technicznego rachunku ubezpieczeƒ przed uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. W kolumnie „rachunek z reasekuracji” ujmuje si´ przychody i koszty wynikajàce z zawartych umów reasekuracji. Formularz 6.1 • W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: — I — akcje imienne, — O — akcje na okaziciela. • W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç, jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 • Procent g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (udzia∏owców) w kolumnie J formularza 6.2 powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. • W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2337 — Poz. 387 • Nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci’ (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci’ (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Formularz 8.1 • Formularz powinien byç sporzàdzony wy∏àcznie w odniesieniu do lokat wykazanych w pozycji B aktywów bilansu • Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. • Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy art. 28, art. 30 oraz art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. • Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne; cz´stotliwoÊç, z jakà instrumenty przynoszà dochód, uzale˝niona jest od warunków emisji. • Lokatami d∏ugoterminowymi sà lokaty, których okres utrzymywania przez podmiot przekroczy jeden rok liczàc od dnia bilansowego. • Lokatami krótkoterminowymi sà lokaty, które z racji swego charakteru sà przeznaczone do szybkiej realizacji, okres ich przetrzymywania zaÊ nie przekroczy jednego roku, liczàc od dnia bilansowego. • WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Formularz 8.5 Formularz powinien ujmowaç: • po stronie przychodów z lokat — nie zrealizowane zyski z lokat, wykazane w pozycji III technicznego rachunku ubezpieczeƒ na ˝ycie, ∏àcznie z przychodami z lokat w kolumnie B, • po stronie kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej — nie zrealizowane straty na lokatach, wykazane w pozycji X technicznego rachunku ubezpieczeƒ na ˝ycie, ∏àcznie z kosztami lokat w kolumnie E. Formularz 8.6 • W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków. • W kolumnie C nale˝y podaç wskaêniki udzia∏u ∏àcznej wartoÊci depozytów zak∏adu ubezpieczeƒ zgromadzonych w poszczególnych bankach w wartoÊci depozytów bankowych ogó∏em. • W kolumnie D nale˝y podaç wartoÊç kapita∏ów w∏asnych poszczególnych banków wed∏ug stanu na dzieƒ sprawozdania finansowego; w przypadku braku danych na temat kapita∏ów w∏asnych banku na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego nale˝y podaç informacje jak najbardziej aktualne. • W kolumnie F nale˝y wykazaç ∏àcznà wartoÊç depozytów bankowych stanowiàcych aktywa na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularze 9.1 oraz 9.1.1 W kolumnie K ujmuje si´ liczb´ osób ubezpieczonych oraz osób wspó∏ubezpieczonych. Formularz 9.2 • Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏a- ty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. • Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Formularz 9.3 Nale˝noÊci wykazuje si´ w kwotach pomniejszonych o rezerwy utworzone zgodnie z art. 37 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2338 — Poz. 387 Formularze 10.1, 10.2 i 10.3 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego jest zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). Formularz 10.9 D∏u˝ne papiery wartoÊciowe ujmuje si´ w podziale na emitentów oraz w podziale na poszczególne emisje tych˝e papierów wartoÊciowych. Formularz 11.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularz 12.1 Wykaz aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych jest zgodny z wykazem aktywów okreÊlonych w art. 63 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. W kolumnie E ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Formularz 12.4 Powy˝szy formularz wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków: 1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2339 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 35 Spis formularzy Strona tytu∏owa I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ II. Ogólny rachunek wyników 2.1. Ogólny rachunek zysków i strat ubezpieczyciela III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych 3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych — ubezpieczenia bezpoÊrednie 3.2. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych — reasekuracja czynna 3.3. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych — ogó∏em IV. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych 4.1. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych ubezpieczyciela V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych 5.1. Techniczne rachunki ubezpieczeƒ majàtkowych i pozosta∏ych osobowych — ubezpieczenia bezpoÊrednie 5.2. Techniczne rachunki ubezpieczeƒ majàtkowych i pozosta∏ych osobowych — reasekuracja czynna VI. Kapita∏ podstawowy 6.1. Struktura kapita∏u akcyjnego 6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.3. Struktura uprzywilejowania akcji VII. Informacje uzupe∏niajàce do bilansu 7.1. Zmiany stanu kapita∏u akcyjnego 7.2. Kapita∏ zapasowy 7.3. Zmiany kapita∏u zapasowego 7.4. Kapita∏y rezerwowe pozosta∏e wg celu przeznaczenia 7.5. Zmiany kapita∏ów rezerwowych pozosta∏ych 7.6. Informacje o zmianach wartoÊci niematerialnych i prawnych 7.7. Rozliczenia mi´dzyokresowe czynne 7.8. Rozliczenia mi´dzyokresowe bierne 7.9. Analiza rezerw innych ni˝ techniczno-ubezpieczeniowe VIII. Nale˝noÊci i zobowiàzania 8.1. Nale˝noÊci 8.2. WymagalnoÊç zobowiàzaƒ IX. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 9.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia 9.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia w grupach ubezpieczeƒ 9.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut 9.4. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut w grupach ubezpieczeƒ 9.5 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci 9.6 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci w grupach ubezpieczeƒ 9.7. Rezerwa na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia wg roku zajÊcia szkody bez Êwiadczeƒ w formie rent 9.7.1. ubezpieczenia bezpoÊrednie 9.7.2. reasekuracja czynna 9.8. Rezerwa na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia wg roku zg∏oszenia szkody bez Êwiadczeƒ w formie rent 9.8.1. ubezpieczenia bezpoÊrednie 9.8.2. reasekuracja czynna 9.9. Rezerwa na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia dla Êwiadczeƒ rentowych 9.9.1. ubezpieczenia bezpoÊrednie 9.9.2. reasekuracja czynna Dziennik Ustaw Nr 33 — 2340 — Poz. 387 X. Lokaty 10.1. Zestawienie lokat 10.2. Usuni´ty 10.3. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej 10.4. ZapadalnoÊç lokat 10.5. Wykaz akcji dopuszczonych do publicznego obrotu 10.6. Wykaz udzia∏ów i akcji nie dopuszczonych do publicznego obrotu 10.7. Wykaz nieruchomoÊci 10.8. Usuni´ty 10.9. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe emitowane przez inne jednostki ni˝ Skarb Paƒstwa w podziale na emitentów 10.10. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych 10.11. Wykaz po˝yczek hipotecznych 10.12. Wykaz banków, w których zak∏ad ubezpieczeƒ posiada depozyty bankowe XI. Informacja o pozycjach pozabilansowych 11.1. Nale˝noÊci warunkowe z tytu∏u 11.2. Zobowiàzania warunkowe z tytu∏u 11.3. Zabezpieczenia oraz aktywa z zobowiàzaniem odsprzeda˝y 11.4. Obce rzeczowe sk∏adniki majàtku oraz wartoÊci niematerialne i prawne nie uj´te w aktywach bilansu XII. Aktywa i pasywa w walutach obcych 12.1. Aktywa w walutach obcych 12.2 Pasywa w walutach obcych XIII. Sk∏adka i odszkodowania 13.1. Sk∏adka przypisana brutto wg grup ubezpieczeƒ — ogó∏em 13.1.1. grupa ubezpieczeƒ ............. 13.2. Zestawienie sk∏adek i odszkodowaƒ w ubezpieczeniach obowiàzkowych i ubezpieczenia Zielona Karta XIV. Informacja dotyczàca kosztów prowadzonej dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 14.1. Zestawienie kosztów administracyjnych 14.2. Informacja o kosztach akwizycji 14.3. Informacja o pozosta∏ych kosztach technicznych XV. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ 15.1. Wykaz jednostek dominujàcych nad zak∏adem ubezpieczeƒ 15.2. Wykaz jednostek zale˝nych i stowarzyszonych 15.3. Nale˝noÊci w grupie kapita∏owej 15.4. Zobowiàzania w grupie kapita∏owej XVI. Wykaz post´powaƒ przeciwko zak∏adowi ubezpieczeƒ 16.1. Dotyczàce umów ubezpieczenia zawartych przez zak∏ad ubezpieczeƒ 16.1.A. Sprawy skoƒczone 16.1.B. Sprawy w toku 16.2. Inne sprawy 16.2.A. Sprawy zakoƒczone 16.2.B. Sprawy w toku XVII. Roszczenia regresowe 17.1. Sprawy zakoƒczone 17.2. Sprawy w toku XVIII. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ 18.1. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych 18.2. Wykaz reasekuratorów 18.3. Reasekuracja w grupach przedsi´biorstw kapita∏owych 18.4. Udzia∏ reasekuratorów z jednego kraju w sk∏adce przypisanej brutto Dziennik Ustaw Nr 33 — 2341 — Poz. 387 XIX. Informacja o umowach zawartych z cz∏onkami rady nadzorczej, zarzàdu oraz z w∏aÊcicielami zak∏adu ubezpieczeƒ 19.1. Umowy ubezpieczenia zawarte na warunkach odmiennych od standardowych 19.2. Udzielone po˝yczki hipoteczne 19.3. Inne po˝yczki 19.4. Pozosta∏e umowy XX. Margines wyp∏acalnoÊci 20.1. Wyliczenie marginesu na bazie sk∏adek 20.2. Margines wyp∏acalnoÊci na bazie przeci´tnej rocznej kwoty odszkodowaƒ XXI. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 21.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci XXII. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 22.1. Rodzaje aktywów 22.2. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XXIII. Statystyka mi´dzynarodowa 23.1. Dzia∏alnoÊç mi´dzynarodowa — wszystkie kraje 23.2. Dzia∏alnoÊç mi´dzynarodowa wed∏ug krajów XXIV. Podpisy cz∏onków zarzàdu oraz osoby odpowiedzialnej za sporzàdzenie sprawozdania finansowego XXV. Opinia o prawid∏owoÊci wyliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami matematyki ubezpieczeniowej zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póêƒ. zm.). Dziennik Ustaw Nr 33 — 2342 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 36 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2343 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 37 Za∏àcznik nr 38 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2344 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2345 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 39 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2346 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 40 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2347 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 41 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2348 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2349 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2350 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2351 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2352 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2353 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2354 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2355 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 42 Za∏àcznik nr 43 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2356 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 44 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2357 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2358 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 45 Za∏àcznik nr 46 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2359 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2360 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2361 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2362 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 47 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2363 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2364 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2365 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 48 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2366 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 49 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2367 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 50 SPRAWOZDANIE ROCZNE DZIA¸ II Noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego: Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do Paƒstwowego Urz´du Nadzoru Ubezpieczeƒ w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treÊci. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç 0. W formularzach nie mogà byç zawarte puste rubryki; w przypadku niewyst´powania ˝adnej wartoÊci nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer oraz nazw´ zak∏adu ubezpieczeƒ. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ nale˝y uwzgl´dniç tylko prowadzone grupy: — „rok poprzedni” oznacza analogiczny okres roku poprzedzajàcy rok, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, — „rok bie˝àcy” oznacza okres od poczàtku roku obrotowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie. Wszystkie rezerwy oraz lokaty w walutach obcych powinny zostaç przeliczone na z∏ote polskie zgodnie z art. 30 ust. 1 oraz ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z póên. zm.). Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Nazwy krajów i waluty nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW. Formularz 3.1 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. Formularz 4.1 Przep∏ywy ujemne nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, dodatnie przep∏ywy bez znaku. Formularze 5.1 i 5.2 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. W kolumnie „rachunek brutto” ujmuje si´ przychody i koszty technicznego rachunku ubezpieczeƒ przed uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. W kolumnie „rachunek z reasekuracji” ujmuje si´ przychody i koszty wynikajàce z zawartych umów reasekuracji. Formularz 6.1 • W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: — I — akcje imienne, — O — akcje na okaziciela. • W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 • Procent g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (udzia∏owców) w kolumnie J formularza 6.2 powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. • W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. • Nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci’ (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci’ (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2368 — Poz. 387 Formularz 7.7 Definicje banków zagranicznych: banki majàce siedzib´ poza granicami kraju. Formularz 8.1 Nale˝noÊci powinny byç wykazane w kwotach pomniejszonych o rezerwy na nale˝noÊci, utworzone zgodnie z art. 37 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. Formularze 9.7, 9.8 i 9.9 Po zgromadzeniu danych za odpowiednie okresy — pierwszym rokiem b´dzie przyj´ty umownie okres obejmujàcy lata wczeÊniejsze o 10 lub wi´cej lat od roku sprawozdawczego (dane dotyczàce tego okresu b´dà przedstawiane w jednym formularzu w postaci zagregowanej), np. w sprawozdaniu za rok 2008 pierwszym okresem b´dzie rok 1998 ∏àcznie ze wszystkimi latami wczeÊniejszymi. Tym samym zak∏ady ubezpieczeƒ sà zobligowane do odr´bnej ewidencji poszczególnych lat szkody jedynie przez okres 10 lat. Szkody zasz∏e lub zg∏oszone w okresie wczeÊniejszym sà agregowane z 10 rokiem zajÊcia (zg∏oszenia) szkody, liczàc od roku, za który sporzàdzone jest sprawozdanie finansowe. W formularzu 9.7 nale˝y wykazaç: • w pozycji „X. Suma odszkodowaƒ i Êwiadczeƒ brutto oraz rezerw brutto na koniec roku” — sum´ pozycji I., V., VI., VII., VIII. oraz IX. przedmiotowego formularza. • w pozycji „XI. Suma rezerw brutto na koniec poprzedniego roku sprawozdawczego” — sum´ pozycji V., VI., VII., VIII. oraz IX. przedmiotowego formularza ze sprawozdania za poprzedni rok. JeÊli rok zajÊcia szkody, którego dotyczy przedmiotowy formularz, jest jednoczeÊnie rokiem sprawozdawczym, w przedmiotowej pozycji nale˝y wykazaç wartoÊç „0”. W formularzu 9.8 nale˝y wykazaç: • w pozycji „VII. Rezerwy na szkody zasz∏e nie zg∏oszone (IBNR) bez uwzgl´dnienia rezerw na koszty likwidacji szkód, na koniec roku” — kwot´ rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia przeznaczonej na pokrycie zobowiàzaƒ wynikajàcych ze szkód zg∏oszonych i oszacowanych w niedostatecznej wysokoÊci, a tak˝e rezerwy na koszty likwidacji tych szkód, z wy∏àczeniem rezerwy na skapitalizowanà wartoÊç rent, zg∏oszonych w roku, którego formularz dotyczy (rok zg∏oszenia szkody), wed∏ug stanu na koniec roku sprawozdawczego. • w pozycji „XI. Suma rezerw brutto na koniec poprzedniego roku sprawozdawczego” — sum´ pozycji V., VI., VII., VIII. oraz IX. przedmiotowego formularza ze sprawozdania za poprzedni rok. JeÊli rok zg∏oszenia szkody, którego dotyczy przedmiotowy formularz, jest jednoczeÊnie rokiem sprawozdawczym, w przedmiotowej pozycji nale˝y wykazaç: • wariant przybli˝ony (odchylenie w stosunku do wariantu dok∏adnego prawdopodobnie nie b´dzie znaczàce; ponadto dotyczy tylko roku sprawozdawczego b´dàcego jednoczeÊnie rokiem zg∏oszenia szkody) — kwot´ rezerwy na szkody zaistnia∏e nie zg∏oszone, niezale˝nie od przewidywanego roku zg∏oszenia szkody, ustalonà na koniec poprzedniego roku; • wariant dok∏adny (prawdopodobnie w praktyce nie do zastosowania) — sum´ kwot rezerw na szkody zaistnia∏e nie zg∏oszone, ustalonych w kolejnych latach przed rokiem sprawozdawczym, dla szkód, które zgodnie z przewidywaniami mia∏yby byç zg∏oszone w danym roku (roku sprawozdawczym). Formularz 10.1 • Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. • WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. • Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy art. 28, art. 30 oraz art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu, dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. • Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne. • Lokatami d∏ugoterminowymi sà lokaty, których okres utrzymywania przez podmiot przekroczy jeden rok, liczàc od dnia bilansowego. • Lokatami krótkoterminowymi sà lokaty, które z racji swego charakteru sà przeznaczone do szybkiej realizacji, okres ich przetrzymywania zaÊ nie przekroczy jednego roku, liczàc od dnia bilansowego. Formularz 10.3 • Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. • WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2369 — Poz. 387 Formularz 10.6 W kolumnie N nale˝y wpisaç zale˝noÊç wg art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. Formularz 10.12 • W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków. • W kolumnie C nale˝y podaç wskaêniki udzia∏u ∏àcznej wartoÊci depozytów zak∏adu ubezpieczeƒ zgromadzonych w poszczególnych bankach w wartoÊci depozytów bankowych ogó∏em. • W kolumnie D nale˝y podaç wartoÊç kapita∏ów w∏asnych poszczególnych banków wed∏ug stanu na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego; w przypadku braku danych na temat kapita∏ów w∏asnych banku na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego nale˝y podaç informacje jak najbardziej aktualne. • W kolumnie F nale˝y wykazaç ∏àcznà wartoÊç depozytów bankowych stanowiàcych lokaty Êrodków funduszu ubezpieczeniowego (tj. z uwzgl´dnieniem limitu okreÊlonego w ustawie z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej). Formularz 11.1 W pozycji III „Nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia. Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ. Formularz 11.2. Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). Formularz 13.2 Ubezpieczenia zawierane na podstawie obowiàzujàcych ustaw dotyczà ubezpieczeƒ zawieranych na podstawie ogólnych warunków ubezpieczeƒ okreÊlonych w drodze rozporzàdzenia Ministra Finansów na podstawie art. 5 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz ubezpieczeƒ, których obowiàzek zawarcia wynika z ustaw, a ogólne warunki ubezpieczeƒ okreÊlajà zak∏ady ubezpieczeƒ. Formularz 15.1 W kolumnie okreÊlajàcej zale˝noÊci z innymi przedsi´biorstwami nale˝y okreÊliç zale˝noÊç zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. Formularz 15.2 • W kolumnie okreÊlajàcej zale˝noÊci z innymi przedsi´biorstwami nale˝y okreÊliç zale˝noÊç zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Zale˝noÊç i stowarzyszenie okreÊla si´ przez zakreÊlenie odpowiedniej rubryki znakiem „X”. Formularz 15.3 • Nale˝noÊci powinny byç wykazane w kwotach pomniejszonych o rezerwy na nale˝noÊci, utworzone zgodnie z art. 37 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Zale˝noÊç i stowarzyszenie okreÊla si´ przez zakreÊlenie odpowiedniej rubryki znakiem „X”. • Formularz ten jest przeznaczony do prezentacji nale˝noÊci w ramach grupy kapita∏owej. Grup´ kapita∏owà two- rzà spó∏ki prawa handlowego posiadajàce kapita∏. Oznacza to, i˝ w formularzu mogà byç wykazywane nale˝noÊci jedynie od przedsi´biorców. Dlatego te˝ pozycja III.2 nie powinna byç wype∏niana. Formularz 15.4 • Formularz ten jest przeznaczony do prezentacji zobowiàzaƒ w ramach grupy kapita∏owej. Grup´ kapita∏owà tworzà spó∏ki prawa handlowego posiadajàce kapita∏. Oznacza to, i˝ w formularzu mogà byç wykazywane zobowiàzania jedynie wobec przedsi´biorców. Dlatego te˝ pozycja III.2 nie powinna byç wype∏niana. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2370 — Poz. 387 Formularz 16.1.A Formularz stanowi wykaz informacji o roszczeniach nie uznanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowanych przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego, które zosta∏y zakoƒczone wyrokiem sàdowym. W poszczególnych kolumnach formularza nale˝y wykazaç: • Kolumna B „Liczba spraw” — ∏àcznà liczb´ spraw skierowanych przez wierzycieli zak∏adu ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego, które zosta∏y zakoƒczone wyrokiem sàdowym. • Kolumna C „Ca∏kowite uznanie roszczenia” — liczb´ spraw zakoƒczonych wyrokiem sàdu uznajàcym roszczenie w ca∏oÊci. • Kolumna D „Nieuznanie roszczenia” — liczb´ spraw zakoƒczonych wyrokiem sàdu oddalajàcym roszczenie. • Kolumna E „Cz´Êciowe uznanie roszczenia” — liczb´ spraw zakoƒczonych wyrokiem sàdu uznajàcym roszczenie cz´Êciowo. • Kolumna F „Kwota zasàdzonych roszczeƒ” — ∏àcznà kwot´ zasàdzonych roszczeƒ ze spraw wykazanych w kolumnach C i E. Formularz 16.2.A WyjaÊnienia dla kolumn C, D i E z formularza 16.1.A stosuje si´ odpowiednio do kolumn B, C i D formularza 16.2.A. Formularze 17.1 i 17.2 Formularz dotyczy roszczeƒ regresowych zak∏adu ubezpieczeƒ w stosunku do osób trzecich z tytu∏u zawartych umów ubezpieczeƒ, które ze wzgl´du na nieuznanie przez d∏u˝nika roszczenia zosta∏y skierowane na drog´ post´powania sàdowego. WyjaÊnienia dla kolumn C, D i E z formularza 16.1.A stosuje si´ odpowiednio do kolumn C, D i F formularza 17.1. Formularz 18.1 • Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. • Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Formularz 18.2 • W kolumnie okreÊlajàcej zale˝noÊci z innymi przedsi´biorstwami nale˝y okreÊliç zale˝noÊç zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà (Dz. U. Nr 143, poz. 707 z póên. zm.), zak∏ad powinien zawiadomiç o tym PUNU w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularz 18.3 • Przez t´ samà grup´ przedsi´biorstw rozumie si´ co najmniej dwa przedsi´biorstwa powiàzane w ten sposób, ˝e jedno z nich: — posiada wi´kszoÊç g∏osów w organach stanowiàcych innego przedsi´biorstwa, — jest uprawnione do powo∏ywania lub odwo∏ywania cz∏onków organów zarzàdzajàcych innego przedsi´biorstwa. • W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym PUNU w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularz 18.4 W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym PUNU w oddzielnym oÊwiadczeniu. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2371 — Poz. 387 Formularze 19.1, 19.2, 19.3 i 19.4 Formularz 19.1 dotyczy umów ubezpieczenia, w których zak∏ad ubezpieczeƒ jest stronà zobowiàzujàcà si´ do Êwiadczenia ochrony ubezpieczeniowej w zamian za okreÊlonà sk∏adk´, zaÊ ubezpieczonym lub/i ubezpieczajàcym jest cz∏onek zarzàdu, rady nadzorczej, w∏aÊciciel zak∏adu ubezpieczeƒ (akcjonariusz, udzia∏owiec). Tym samym nie obejmuje on przypadków, gdy dany zak∏ad ubezpieczeƒ sam jest ubezpieczajàcym lub/i ubezpieczonym. Dotyczy to np. sytuacji, gdy zak∏ad ubezpieczeƒ prowadzàcy dzia∏alnoÊç w dziale I ubezpiecza swój majàtek w zak∏adzie ubezpieczeƒ pozosta∏ych osobowych i majàtkowych, który jest jego akcjonariuszem. Umowa ubezpieczenia majàtku zatem nie jest wykazywana w powy˝szym formularzu w przypadku, gdy wype∏nia go zak∏ad ubezpieczeƒ na ˝ycie. W kolumnie B formularza 19.1 nale˝y wykazaç liczb´ umów ubezpieczenia zawartych na warunkach odmiennych od standardowych, przy czym przez warunki takie nale˝y rozumieç warunki odmienne od stosowanych wobec innych podmiotów w tym samym zakresie. W kolumnie C ww. formularza powinna byç wykazana wartoÊç sumy ubezpieczenia okreÊlonej w umowach ubezpieczenia wymienionych w kolumnie B. OkreÊlenie zawarte w formularzach od 19.1 do 19.4 w kolumnie A w pozycji III.1. „w∏aÊciciele zak∏adu ubezpieczeƒ” obejmuje zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne, zaÊ pozycja III.2. dotyczy osób fizycznych pozostajàcych we wspólnym gospodarstwie domowym z w∏aÊcicielem zak∏adu ubezpieczeƒ (wy∏àcznie osobà fizycznà). W formularzach 19.2 i 19.3 w kolumnie C nale˝y wykazaç wartoÊç udzielonych po˝yczek w wysokoÊci odpowiadajàcej wartoÊci tej˝e po˝yczki wykazanej w aktywach bilansu. W formularzu 19.4 nale˝y natomiast wykazaç wszystkie inne umowy, nie wymienione w formularzach 19.1, 19.2 i 19.3, w których stronà jest cz∏onek zarzàdu, cz∏onek rady nadzorczej lub w∏aÊciciel zak∏adu ubezpieczeƒ (akcjonariusz, udzia∏owiec), np. umowy o prac´ z cz∏onkami zarzàdu czy umowy ubezpieczenia, w których zak∏ad ubezpieczeƒ sporzàdzajàcy ww. formularze jest ubezpieczajàcym. Formularz 19.4 Formularz dotyczy umów innych ni˝ wymienione w formularzach 19.1, 19.2, 19.3. Formularze 20.1 i 20.2 • Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego jest zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). • WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika udzia∏u ubez- pieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. Formularz 21.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularz 22.1 Wykaz aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych jest zgodny z wykazem aktywów okreÊlonych w art. 63 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. W kolumnie E ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Formularz 22.4 Powy˝szy formularz wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków: 1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2372 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 51 Spis formularzy Strona tytu∏owa I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.1. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.2. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ II. Ogólny rachunek wyników 2.1. Ogólny rachunek zysków i strat ubezpieczyciela III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych 3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych — ubezpieczenia bezpoÊrednie 3.2. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych — reasekuracja czynna 3.3. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych — ogó∏em IV. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych 4.1. Sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków pieni´˝nych ubezpieczyciela V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych 5.1. Techniczne rachunki ubezpieczeƒ majàtkowych i pozosta∏ych osobowych — ubezpieczenia bezpoÊrednie 5.2. Techniczne rachunki ubezpieczeƒ majàtkowych i pozosta∏ych osobowych — reasekuracja czynna VI. Kapita∏ podstawowy 6.1. Struktura kapita∏u akcyjnego 6.2. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.3. Struktura uprzywilejowania akcji VII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 7.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia 7.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto wg metod tworzenia w grupach ubezpieczeƒ 7.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut 7.4. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut w grupach ubezpieczeƒ 7.5. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci 7.6. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg rodzaju dzia∏alnoÊci w grupach ubezpieczeƒ 7.7. Rezerwa na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia wg roku zajÊcia szkody bez Êwiadczeƒ w formie rent 7.7.1. ubezpieczenia bezpoÊrednie 7.7.2. reasekuracja czynna 7.8. Rezerwa na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia wg roku zg∏oszenia szkody bez Êwiadczeƒ w formie rent 7.8.1. ubezpieczenia bezpoÊrednie 7.8.2. reasekuracja czynna 7.9. Rezerwa na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia dla Êwiadczeƒ rentowych 7.9.1. ubezpieczenia bezpoÊrednie 7.9.2. reasekuracja czynna VIII. Lokaty 8.1. Zestawienie lokat 8.2. usuni´ty 8.3. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej IX. Informacje dotyczàce wybranych elementów dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ 9.1. usuni´ty 9.2. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych 9.3. Nale˝noÊci 9.4. Zobowiàzania 9.5. Pozycje pozabilansowe Dziennik Ustaw Nr 33 — 2373 — Poz. 387 X. Margines wyp∏acalnoÊci 10.1. Wyliczenie marginesu na bazie sk∏adek 10.2. Margines wyp∏acalnoÊci na bazie przeci´tnej rocznej kwoty odszkodowaƒ XI. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 11.1. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci XII. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 12.1. Rodzaje aktywów 12.2. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XIII. Podpisy cz∏onków zarzàdu oraz osoby odpowiedzialnej za sporzàdzenie sprawozdania finansowego XIV. Opinia o prawid∏owoÊci wyliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami matematyki ubezpieczeniowej zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz.U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên. zm.). Dziennik Ustaw Nr 33 — 2374 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 52 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2375 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 53 Za∏àcznik nr 54 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2376 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2377 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 55 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2378 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 56 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2379 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2380 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2381 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 57 Za∏àcznik nr 58 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2382 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2383 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2384 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2385 — Poz. 387 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2386 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 59 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2387 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 60 Dziennik Ustaw Nr 33 — 2388 — Poz. 387 Za∏àcznik nr 61 SPRAWOZDANIE KWARTALNE DZIA¸ II Noty objaÊniajàce do sprawozdania finansowego: Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do Paƒstwowego Urz´du Nadzoru Ubezpieczeƒ w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treÊci. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç 0. W formularzach nie mogà byç zawarte puste rubryki; w przypadku niewyst´powania ˝adnej wartoÊci nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer oraz nazw´ zak∏adu ubezpieczeƒ. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ nale˝y uwzgl´dniç tylko prowadzone grupy: — „rok poprzedni” oznacza analogiczny okres roku poprzedzajàcy rok, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, — „rok bie˝àcy” oznacza okres od poczàtku roku obrotowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie. Wszystkie rezerwy oraz lokaty w walutach obcych powinny zostaç przeliczone na z∏ote polskie zgodnie z art. 30 ust. 1 oraz ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z póên. zm.). Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Nazwy krajów i waluty nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW. Formularz 3.1 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. Formularz 4.1 Przep∏ywy ujemne nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, dodatnie przep∏ywy bez znaku. Formularze 5.1 i 5.2 Zmniejszenia rezerw nale˝y wykazaç ze znakiem „—”, zwi´kszenia wykazywane sà bez znaku. W kolumnie „rachunek brutto” ujmuje si´ przychody i koszty technicznego rachunku ubezpieczeƒ przed uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. W kolumnie „rachunek z reasekuracji” ujmuje si´ przychody i koszty wynikajàce z zawartych umów reasekuracji. Formularz 6.1 • W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: — I — akcje imienne, — O — akcje na okaziciela. • W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 • Procent g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (udzia∏owców) w kolumnie J formularza 6.2 powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. • W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2389 — Poz. 387 • Nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci’ (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — ‘Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci’ (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Formularz 8.1 • Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. • Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy art. 28, art. 30 oraz art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci. • Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. • Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne; cz´stotliwoÊç, z jakà instrumenty przynoszà dochód, uzale˝niona jest od warunków emisji. • Lokatami d∏ugoterminowymi sà lokaty, których okres utrzymywania przez podmiot przekracza jeden rok. • Lokatami krótkoterminowymi sà lokaty, które z racji swego charakteru sà przeznaczone do szybkiej realizacji, okres ich przetrzymywania zaÊ nie przekracza jednego roku. • WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Formularz 8.2 Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. Formularz 8.3 • Definicja lokat zagranicznych: Êrodki lokowane poza granicami kraju. • WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Formularz 9.2 • Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. • Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Formularze 10.1 i 10.2 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego jest zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). Formularz 11.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularz 12.1 Wykaz aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych jest zgodny z wykazem aktywów okreÊlonych w art. 63 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. W kolumnie E ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Dziennik Ustaw Nr 33 — 2390 — Poz. 387 i 388 Formularz 12.4 Powy˝szy formularz wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków: 1. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 2. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. 388 OBWIESZCZENIE MARSZA¸KA SEJMU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ z dnia 20 marca 2001 r. w sprawie og∏oszenia jednolitego tekstu ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych. 1. Na podstawie art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o og∏aszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. Nr 62, poz. 718) i art. 7 ustawy z dnia 26 paêdziernika 2000 r. o zmianie ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 103, poz. 1100) og∏asza si´ w za∏àczniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst ustawy z dnia 25 lipca 1985 r. o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 36, poz. 170), z uwzgl´dnieniem zmian wprowadzonych: 1) ustawà z dnia 16 lipca 1987 r. o zmianie ustawy o wy˝szym szkolnictwie wojskowym (Dz. U. Nr 22, poz. 128), 2) ustawà z dnia 23 grudnia 1988 r. o zmianie ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 41, poz. 328), 7) ustawà z dnia 19 paêdziernika 1991 r. o gospodarowaniu nieruchomoÊciami rolnymi Skarbu Paƒstwa oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 107, poz. 464), 8) ustawà z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do bezp∏atnych i ulgowych przejazdów Êrodkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. Nr 54, poz. 254), 9) ustawà z dnia 29 grudnia 1993 r. o zmianie ustawy o gospodarowaniu nieruchomoÊciami rolnymi Skarbu Paƒstwa oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1994 r. Nr 1, poz. 3), 10) ustawà z dnia 4 marca 1994 r. o zak∏adowym funduszu Êwiadczeƒ socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 163), 3) ustawà z dnia 15 lutego 1989 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 6, poz. 33), 11) ustawà z dnia 18 stycznia 1996 r. o zmianie ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 41, poz. 175), 4) ustawà z dnia 27 kwietnia 1989 r. o Centralnym Funduszu Rozwoju Nauki i Techniki (Dz. U. Nr 25, poz. 134), 12) ustawà z dnia 5 lipca 1996 r. o s∏u˝bie cywilnej (Dz. U. Nr 89, poz. 402), 5) ustawà z dnia 30 maja 1989 r. o zmianie upowa˝nieƒ do wydawania aktów wykonawczych (Dz. U. Nr 35, poz. 192) — uj´tych w obwieszczeniu Ministra-Kierownika Urz´du Post´pu Naukowo-Technicznego i Wdro˝eƒ z dnia 7 lipca 1989 r. w sprawie og∏oszenia jednolitego tekstu ustawy z dnia 25 lipca 1985 r. o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 45, poz. 244), 13) ustawà z dnia 19 marca 1997 r. o zmianie niektórych upowa˝nieƒ do wydawania aktów wykonawczych (Dz. U. Nr 43, poz. 272), 14) ustawà z dnia 24 kwietnia 1997 r. o zmianie ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 75, poz. 467), 15) ustawà z dnia 25 kwietnia 1997 r. o Polskiej Akademii Nauk (Dz. U. Nr 75, poz. 469), 6) ustawà z dnia 22 lutego 1991 r. o zmianie ustawy o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 19, poz. 81) 16) ustawà z dnia 20 czerwca 1997 r. o zmianie ustawy o zak∏adach opieki zdrowotnej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 104, poz. 661), — uj´tych w obwieszczeniu Przewodniczàcego Komitetu Badaƒ Naukowych z dnia 10 maja 1991 r. w sprawie og∏oszenia jednolitego tekstu ustawy z dnia 25 lipca 1985 r. o jednostkach badawczo-rozwojowych (Dz. U. Nr 44, poz. 194), 17) ustawà z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sàdowym (Dz. U. Nr 121, poz. 769), 18) ustawà z dnia 20 sierpnia 1997 r. — Przepisy wprowadzajàce ustaw´ o Krajowym Rejestrze Sàdowym (Dz. U. Nr 121, poz. 770),