← Polska

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizoweg

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 18 grudnia 2002 r. Nr 218 TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW 1835 — z dnia 10 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów wyko

pkt

  1. §
  3. Ustalone w rozporzàdzeniu okresy sprawozdawcze (miesiàc, kwarta∏, rok) odpowiadajà okresom kalendarzowym.
  4. Je˝eli w rozporzàdzeniu nie okreÊlono wysokoÊci kwoty, której przekroczenie powoduje powstanie obowiàzków,

§ 1pkt 1, to obowiàzek ten dotyczy ka˝dej kwoty lub warto

Êci obrotu dewizowego wi´kszej od zera. 4. Ilekroç w rozporzàdzeniu okreÊlono w euro wysokoÊç kwoty, której przekroczenie powoduje powstanie obowiàzków,

§ 1pkt 1, ustalenia równowarto

Êci tej kwoty w z∏otych lub innej walucie obcej dokonuje si´ zgodnie z art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe. 5. Przy wype∏nianiu formularzy sprawozdawczych dotyczàcych transakcji stanowiàcych obrót dewizowy Dziennik Ustaw Nr 218 — 13666 — z zagranicà stosuje si´ wykaz takich transakcji, stanowiàcy za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia. § 3. Rezydenci dokonujàcy sprzeda˝y nierezydentom lub zakupu od nierezydentów towarów lub us∏ug sà obowiàzani przekazywaç NBP, za ka˝dy kwarta∏, dane dotyczàce stanów zaliczek otrzymanych lub zaliczek udzielonych w zwiàzku z takà sprzeda˝à lub takim zakupem oraz dane dotyczàce stanów nale˝noÊci lub zobowiàzaƒ z tytu∏u takiej sprzeda˝y lub takiego zakupu, na formularzach, których wzory stanowià za∏àczniki nr 2—5 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u, je˝eli wartoÊç któregokolwiek ze stanów na koniec kwarta∏u sprawozdawczego by∏a równa lub przekroczy∏a 400 000 z∏. § 4. 1. Spó∏ki handlowe majàce siedzib´ w kraju, w których na poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego nierezydent posiada co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym, rozumianym zgodnie z ustawà z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694), a tak˝e oddzia∏y przedsi´biorstw zagranicznych majàce siedzib´ w kraju sà obowiàzane przekazywaç NBP roczne sprawozdania dotyczàce posiadanego kapita∏u zagranicznego, sporzàdzane na podstawie: 1) rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat — w przypadku gdy rok obrotowy jest równy kalendarzowemu, 2) danych wynikajàcych z ksiàg rachunkowych na dzieƒ 31 grudnia roku sprawozdawczego — w przypadku gdy rok obrotowy ró˝ni si´ od kalendarzowego, 3) dokumentów rzeczywistych wp∏at dokonanych na poczet kapita∏u podstawowego — w przypadku spó∏ek handlowych lub oddzia∏ów, które nie rozpocz´∏y dzia∏alnoÊci gospodarczej lub nie sporzàdzajà bilansu oraz rachunku zysków i strat, na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 6 i 7 do rozporzàdzenia, w terminie do 15 maja po zakoƒczeniu roku, je˝eli ∏àczna wartoÊç wniesionego przez tych nierezydentów kapita∏u do kapita∏u podstawowego spó∏ki lub wartoÊç wydzielonego funduszu oddzia∏u, rozumianego zgodnie z ustawà z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, na poczàtek lub koniec roku sprawozdawczego, wynosi co najmniej 100 000 z∏. 2. Rezydenci posiadajàcy na poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym spó∏ki majàcej siedzib´ za granicà lub posiadajàcy oddzia∏ majàcy siedzib´ za granicà sà obowiàzani przekazywaç NBP roczne sprawozdania w zakresie posiadanego kapita∏u za granicà, sporzàdzane na podstawie danych wynikajàcych z nast´pujàcych dokumentów êród∏owych dotyczàcych tych spó∏ek lub oddzia∏ów: 1) rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat — w przypadku gdy rok obrotowy jest równy kalendarzowemu, Poz. 1835 2) danych wynikajàcych z ksiàg rachunkowych na dzieƒ 31 grudnia roku sprawozdawczego — w przypadku gdy rok obrotowy ró˝ni si´ od kalendarzowego, 3) dokumentów rzeczywistych wp∏at dokonanych na poczet kapita∏u podstawowego — w przypadku spó∏ek lub oddzia∏ów, które nie rozpocz´∏y dzia∏alnoÊci gospodarczej lub nie sporzàdzajà bilansu oraz rachunku zysków i strat, na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 8 i 9 do rozporzàdzenia, w terminie do 15 maja po zakoƒczeniu roku, je˝eli wartoÊç wniesionego przez rezydenta kapita∏u do kapita∏u podstawowego spó∏ki lub wartoÊç wydzielonego funduszu w oddziale, na poczàtek lub koniec roku sprawozdawczego, wynosi co najmniej równowartoÊç 10 000 euro. § 5. Rezydenci nabywajàcy od nierezydentów lub sprzedajàcy nierezydentom nieruchomoÊci, których wartoÊç jest równa lub przekracza ∏àcznie równowartoÊç 10 000 euro, sà obowiàzani przekazywaç NBP dane dotyczàce ich nabycia lub sprzeda˝y: 1) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 10 do rozporzàdzenia, w terminie 30 dni od dnia nabycia lub sprzeda˝y, w przypadku nieruchomoÊci znajdujàcych si´ za granicà; 2) na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 11 do rozporzàdzenia, w terminie 30 dni od dnia nabycia lub sprzeda˝y, w przypadku nieruchomoÊci znajdujàcych si´ w kraju. § 6. 1. Rezydenci, którzy zaciàgn´li od nierezydentów lub udzielili nierezydentom kredytu lub po˝yczki o wartoÊci równej lub przekraczajàcej równowartoÊç 10 000 euro, sà obowiàzani przekazywaç NBP: 1) informacje o zawarciu z nierezydentem umowy, w terminie 20 dni od dnia jej zawarcia:

  1. a)na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 12 do rozporzàdzenia, w przypadku umowy zobowiàzujàcej nierezydenta do udzielenia rezydentowi kredytu lub po˝yczki,
  2. b)na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 14 do rozporzàdzenia, w przypadku umowy zobowiàzujàcej rezydenta do udzielenia nierezydentowi kredytu lub po˝yczki; 2) kwartalne sprawozdania z wykorzystania oraz sp∏at kredytów lub po˝yczek otrzymanych od nierezydentów wraz z terminarzem przysz∏ych sp∏at oraz kwartalne sprawozdania z wykorzystania i sp∏at kredytów lub po˝yczek udzielonych nierezydentom wraz z terminarzem przysz∏ych sp∏at, w przypadku kredytów lub po˝yczek o równowartoÊci co najmniej 1 000 000 euro, na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za∏àczniki nr 13 i 15 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13667 — 2. Rezydenci, którzy zaciàgn´li lub udzielili kredytów lub po˝yczek okreÊlonych w ust. 1, z wy∏àczeniem kredytów lub po˝yczek okreÊlonych w pkt 2, sà obowiàzani powiadomiç pisemnie NBP o zmianie warunków umowy w terminie 20 dni od dnia dokonania zmiany. 3. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje si´ odpowiednio do zobowiàzaƒ (nale˝noÊci) wynikajàcych z umów leasingu zawartych przez rezydentów z nierezydentami, przewidujàcych przeniesienie prawa w∏asnoÊci przedmiotu leasingu na u˝ytkownika po up∏ywie terminu okreÊlonego w umowie. § 7. 1. Rezydenci posiadajàcy rachunki w bankach lub innych instytucjach finansowych za granicà sà obowiàzani, z zastrze˝eniem ust. 2, przekazywaç NBP: 1) informacje o otwarciu rachunku, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 16 do rozporzàdzenia, w terminie 20 dni od dnia jego otwarcia; 2) kwartalne sprawozdania z obrotów i sald na rachunku, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 17 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje si´ do osób fizycznych otwierajàcych rachunki w czasie pobytu za granicà, je˝eli takie rachunki sà utrzymywane nie d∏u˝ej ni˝ dwa miesiàce od zakoƒczenia pobytu, a stan zgromadzonych na nich Êrodków nie przekracza na koniec kwarta∏u równowartoÊci 10 000 euro. § 8. Rezydenci rozliczajàcy si´ z nierezydentami na podstawie zawartych z nimi umów o wielostronnym potràcaniu wierzytelnoÊci lub innych umów o wielostronnych rozliczeniach w ramach grupy kapita∏owej sà obowiàzani przekazywaç NBP: 1) informacje o zawarciu takiej umowy, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 18 do rozporzàdzenia, w terminie 20 dni od dnia podpisania umowy; 2) kwartalne sprawozdania z transakcji b´dàcych przedmiotem takiej umowy, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 19 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. § 9. Rezydenci dokonujàcy rozliczeƒ z nierezydentami w formie wzajemnych potràceƒ wierzytelnoÊci, których ∏àczna wartoÊç w kwartale jest równa lub przekracza równowartoÊç 100 000 euro, sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o potràconych wierzytelnoÊciach, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 20 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. § 10. Rezydenci prowadzàcy dzia∏alnoÊç kantorowà na podstawie zezwolenia Prezesa NBP, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe, sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania z obrotów i stanów zagranicznych Êrodków Poz. 1835 p∏atniczych w postaci banknotów i monet, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 21 do rozporzàdzenia, w terminie do 10 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. § 11. 1. Rezydenci prowadzàcy dzia∏alnoÊç maklerskà na podstawie zezwolenia Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d, zwanej dalej „Komisjà”, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. — Prawo o publicznym obrocie papierami wartoÊciowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447), i prowadzàcy w ramach tej dzia∏alnoÊci rachunki papierów wartoÊciowych nierezydentów sà obowiàzani, z zastrze˝eniem ust. 2, przekazywaç NBP: 1) miesi´czne sprawozdania o liczbie i wartoÊci papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów innych ni˝ Skarb Paƒstwa na rynku krajowym oraz dopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów i zarejestrowanych na prowadzonych rachunkach papierów wartoÊciowych, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 22 do rozporzàdzenia, w terminie do 10 dni po zakoƒczeniu miesiàca; 2) roczne sprawozdania o wartoÊci papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów na rynku krajowym, niedopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów i zarejestrowanych na prowadzonych rachunkach papierów wartoÊciowych, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 23 do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku. 2. Przepisu ust. 1 pkt 2 nie stosuje si´ do emisji, dla których rol´ depozytariusza pe∏ni bank krajowy. § 12. Fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte, utworzone na podstawie zezwolenia Komisji, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 448 i Nr 141, poz. 1178), sà obowiàzane przekazywaç NBP roczne sprawozdania o wartoÊci jednostek uczestnictwa tych funduszy, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 24 do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku. § 13. 1. Rezydenci, którzy dokonali na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym emisji papierów wartoÊciowych niedopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, sà obowiàzani, z zastrze˝eniem ust. 2, przekazywaç NBP: 1) informacje o emisji, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 25 do rozporzàdzenia, w terminie 20 dni od dnia sprzeda˝y papierów wartoÊciowych nierezydentom, 2) informacje o zmianie danych dotyczàcych emisji, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 26 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po Dziennik Ustaw Nr 218 — 13668 — zakoƒczeniu kwarta∏u, w którym zmiany mia∏y miejsce, je˝eli emisja przynajmniej w cz´Êci zosta∏a obj´ta przez nierezydenta lub nierezydentów. 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje si´ do emisji, dla których rol´ depozytariusza pe∏ni bank krajowy. § 14. 1. Rezydenci,

§ 11

, fundusze inwestycyjne utworzone na podstawie zezwolenia Komisji, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych, otwarte i pracownicze fundusze emerytalne, utworzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 139, poz. 934, z 1998 r. Nr 98, poz. 610, Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1118, z 1999 r. Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 60, poz. 702, z 2001 r. Nr 8, poz. 64 i Nr 110, poz. 1189 oraz z 2002 r. Nr 25, poz. 253 i Nr 153, poz. 1271), oraz instytucje ubezpieczeniowe utworzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 107, poz. 685, Nr 121, poz. 769 i 770 i Nr 139, poz. 934, z 1998 r. Nr 155, poz. 1015, z 1999 r. Nr 49, poz. 483, Nr 101, poz. 1178 i Nr 110, poz. 1255, z 2000 r. Nr 43, poz. 483, Nr 48, poz. 552, Nr 70, poz. 819, Nr 114, poz. 1193 i Nr 116, poz. 1216, z 2001 r. Nr 37, poz. 424, Nr 88, poz. 961, Nr 100, poz. 1084 i Nr 110, poz. 1189 oraz z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365 i Nr 153, poz. 1271), posiadajàcy na rachunku w∏asnym papiery wartoÊciowe wyemitowane przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o ich liczbie i wartoÊci, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 27 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dnia po zakoƒczeniu kwarta∏u. Poz. 1835 formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku, je˝eli ∏àczna wartoÊç tych papierów wartoÊciowych na koniec okresu sprawozdawczego przekroczy równowartoÊç 10 000 euro. §

  1. Rezydenci dokonujàcy bez poÊrednictwa podmiotów krajowych inwestycji w zakresie pochodnych instrumentów finansowych, w przypadku gdy ∏àczna wartoÊç potencjalnych zobowiàzaƒ lub nale˝noÊci z tytu∏u otwartych pozycji na koniec okresu sprawozdawczego (∏àczna wartoÊç instrumentu bazowego do dostarczenia lub otrzymania) jest równa lub przekroczy równowartoÊç 100 000 euro, a tak˝e rezydenci poÊredniczàcy w zawieraniu transakcji dotyczàcych pochodnych instrumentów finansowych sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o wartoÊci pozycji w pochodnych instrumentach finansowych, powsta∏ych w wyniku transakcji mi´dzy rezydentami a nierezydentami, oraz o wartoÊci potencjalnych zobowiàzaƒ lub nale˝noÊci z tytu∏u tych pozycji, na formularzach, których wzory stanowià za∏àczniki nr 29—32 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. §
  2. Rezydenci dokonujàcy zakupu od nierezydentów lub sprzeda˝y nierezydentom us∏ug albo dokonujàcy, innego ni˝ okreÊlony w § 3—15, obrotu z nierezydentami sà obowiàzani, na skierowane do nich przez NBP indywidualne ˝àdanie, we wskazanym w nim terminie nie krótszym ni˝ 10 dni, przekazywaç NBP na otrzymanych formularzach dane dotyczàce tych us∏ug oraz dane o tych obrotach. §
  3. Do przekazywania danych mogà byç wykorzystywane, za zgodà i wed∏ug standardów okreÊlonych przez NBP, inne noÊniki informacji ni˝ dokumenty sporzàdzane na papierze.
  4. Rezydenci,

ust. 1, posiadajàcy na rachunku w∏asnym papiery wartoÊciowe wyemitowane przez rezydentów na rynkach zagranicznych, sà obowiàzani przekazywaç NBP kwartalne sprawozdania o ich liczbie i wartoÊci, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dnia po zakoƒczeniu kwarta∏u. 1) za IV kwarta∏ 2002 r. stosuje si´ przepisy dotychczasowe, z wyjàtkiem sprawozdaƒ kwartalnych,

§ 14ust. 1 i 2 oraz § 15; 3. Rezydenci, inni ni˝ wymienieni w ust. 1, posiadajàcy na rachunku w∏asnym papiery warto

Êciowe, sà obowiàzani przekazywaç NBP: 3) rocznych — przepisy rozporzàdzenia stosuje si´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ za 2002 r. 1) roczne sprawozdania o liczbie i wartoÊci posiadanych papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 27 do rozporzàdzenia, w terminie do 30 dni po zakoƒczeniu roku, je˝eli ∏àczna wartoÊç tych papierów wartoÊciowych na koniec okresu sprawozdawczego przekroczy równowartoÊç 10 000 euro; 2) roczne sprawozdania o liczbie i wartoÊci posiadanych papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów na rynkach zagranicznych, na §

  1. Do sprawozdaƒ: 2) miesi´cznych — przepisy rozporzàdzenia stosuje si´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ za grudzieƒ 2002 r.; §
  2. Traci moc rozporzàdzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 1999 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów realizacji obowiàzków przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezb´dnych do sporzàdzania bilansu p∏atniczego, bilansów nale˝noÊci i zobowiàzaƒ zagranicznych paƒstwa oraz zg∏oszeƒ mienia (Dz. U. Nr 27, poz. 246). §
  3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2003 r. Prezes Rady Ministrów: L. Miller Dziennik Ustaw Nr 218 — 13669 — Poz. 1835 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2002 r. (poz. 1835) Za∏àcznik nr 1 WYKAZ CZYNNOÂCI OBROTU DEWIZOWEGO S¸U˚ÑCY DO ZESTAWIANIA BILANSU P¸ATNICZEGO ORAZ BILANSÓW NALE˚NOÂCI I ZOBOWIÑZA¡ ZAGRANICZNYCH PA¡STWA Lp. Nazwa Kod NBP
  4. 1.
  5. TOWARY Eksport i import towarów
  6. US¸UGI 2.
  7. 2.1.
  8. 2.1.1.
  9. 2.1.1.
  10. 2.1.1.
  11. Us∏ugi transportowe Us∏ugi transportu morskiego Us∏ugi transportu morskiego pasa˝erskiego Us∏ugi transportu morskiego towarowego Pozosta∏e us∏ugi transportu morskiego oraz us∏ugi wspomagajàce transport morski 207 208 209 2.1.
  12. 2.1.2.
  13. 2.1.2.
  14. 2.1.2.
  15. Us∏ugi transportu lotniczego Us∏ugi transportu lotniczego pasa˝erskiego Us∏ugi transportu lotniczego towarowego Pozosta∏e us∏ugi transportu lotniczego oraz us∏ugi wspomagajàce transport lotniczy 211 212 213 2.1.
  16. Us∏ugi transportu kosmicznego 218 2.1.
  17. 2.1.4.
  18. 2.1.4.
  19. 2.1.4.
  20. Us∏ugi transportu kolejowego Us∏ugi transportu kolejowego pasa˝erskiego Us∏ugi transportu kolejowego towarowego Pozosta∏e us∏ugi transportu kolejowego oraz us∏ugi wspomagajàce transport kolejowy 220 221 222 2.1.
  21. 2.1.5.
  22. 2.1.5.
  23. 2.1.5.
  24. Us∏ugi transportu samochodowego Us∏ugi transportu samochodowego pasa˝erskiego Us∏ugi transportu samochodowego towarowego Pozosta∏e us∏ugi transportu samochodowego oraz us∏ugi wspomagajàce transport samochodowy 224 225 226 2.1.
  25. 2.1.6.
  26. 2.1.6.
  27. 2.1.6.
  28. Us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego Us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego pasa˝erskiego Us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego towarowego Pozosta∏e us∏ugi transportu wodnego Êródlàdowego oraz us∏ugi wspomagajàce transport wodny Êródlàdowy 110 228 229 230 2.1.
  29. Us∏ugi transportu rurociàgiem 231 2.1.
  30. Pozosta∏e us∏ugi wspomagajàce i uzupe∏niajàce transport 232 2.
  31. Podró˝e zagraniczne 2.2.
  32. 2.2.1.
  33. 2.2.1.
  34. Podró˝e s∏u˝bowe Wydatki pracowników sezonowych i przygranicznych Pozosta∏e podró˝e s∏u˝bowe 238 239 2.2.
  35. 2.2.2.
  36. 2.2.2.
  37. 2.2.2.
  38. Podró˝e prywatne Wydatki podró˝nych podró˝ujàcych w celach zdrowotnych Wydatki podró˝nych podró˝ujàcych w celach szkoleniowych Pozosta∏e podró˝e prywatne 241 242 243 2.
  39. 2.3.
  40. 2.3.
  41. Us∏ugi pocztowe i telekomunikacyjne Us∏ugi pocztowe i kurierskie Us∏ugi telekomunikacyjne 246 247 2.
  42. 2.4.
  43. 2.4.
  44. Us∏ugi budowlane Us∏ugi budowlane Êwiadczone za granicà Us∏ugi budowlane Êwiadczone w Polsce 250 251 2.
  45. Us∏ugi ubezpieczeniowe 2.5.
  46. 2.5.1.
  47. 2.5.1.
  48. Ubezpieczenia na ˝ycie i emerytalne Ubezpieczenia na ˝ycie i emerytalne — sk∏adki Ubezpieczenia na ˝ycie i emerytalne — odszkodowania 972 973 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13670 — Poz. 1835 2.5.
  49. 2.5.2.
  50. 2.5.2.
  51. Ubezpieczenia przewo˝onego towaru Ubezpieczenia przewo˝onego towaru — sk∏adki Ubezpieczenia przewo˝onego towaru — odszkodowania 974 975 2.5.
  52. 2.5.3.
  53. 2.5.3.
  54. Inne ubezpieczenia bezpoÊrednie Inne ubezpieczenia bezpoÊrednie — sk∏adki Inne ubezpieczenia bezpoÊrednie — odszkodowania 976 977 2.5.
  55. 2.5.4.
  56. 2.5.4.
  57. Reasekuracja Reasekuracja — sk∏adki Reasekuracja — odszkodowania 978 979 2.5.
  58. Us∏ugi wspomagajàce us∏ugi ubezpieczeniowe 258 2.
  59. Us∏ugi finansowe 260 2.
  60. 2.7.
  61. 2.7.
  62. Us∏ugi informatyczne i informacyjne Us∏ugi informatyczne Us∏ugi informacyjne 263 264 2.
  63. Prawa autorskie, patenty i op∏aty licencyjne 266 2.
  64. Pozosta∏e us∏ugi handlowe 2.9.
  65. 2.9.1.
  66. 2.9.1.
  67. PoÊrednictwo handlowe i pozosta∏e us∏ugi zwiàzane z handlem PoÊrednictwo handlowe Pozosta∏e us∏ugi zwiàzane z handlem 270 271 2.9.
  68. Us∏ugi leasingowe (leasing operacyjny) 272 2.9.
  69. 2.9.3.
  70. 2.9.3.1.
  71. 2.9.3.1.
  72. 2.9.3.1.
  73. 2.9.3.
  74. 2.9.3.
  75. 2.9.3.
  76. 2.9.3.
  77. 2.9.3.5.
  78. 2.9.3.5.
  79. 2.9.3.
  80. 2.9.3.
  81. Pozosta∏e us∏ugi handlowe i techniczne Us∏ugi prawne, rachunkowe, doradcze i public relations Us∏ugi prawne Us∏ugi rachunkowe, audytowe, ksi´gowe i doradztwo podatkowe Zarzàdzanie i public relations Reklama, badania rynków i badanie opinii publicznej Us∏ugi badawczo-rozwojowe Us∏ugi architektoniczne, in˝ynieryjne i inne techniczne Us∏ugi rolnicze, wydobywcze i przetwórstwo na miejscu Utylizacja odpadów i rekultywacja Pozosta∏e us∏ugi rolnicze, wydobywcze i przetwórstwo na miejscu Pozosta∏e ró˝ne us∏ugi handlowe, zawodowe i techniczne Us∏ugi mi´dzy przedsi´biorstwami afiliowanymi niesklasyfikowane gdzie indziej 2.
  82. 2.10.
  83. 2.10.
  84. Us∏ugi kulturalne, rekreacyjne i us∏ugi dla ludnoÊci Us∏ugi audiowizualne i pokrewne Pozosta∏e us∏ugi kulturalne i rekreacyjne 288 289 2.
  85. 2.11.
  86. 2.11.
  87. 2.11.
  88. Us∏ugi rzàdowe Utrzymanie przedstawicielstw rzàdowych Jednostki wojskowe i agencje rzàdowe Pozosta∏e us∏ugi rzàdowe niesklasyfikowane gdzie indziej 292 293 294
  89. DOCHODY 3.
  90. Wynagrodzenia pracowników 3.
  91. Dochody z inwestycji 3.2.
  92. 3.2.1.
  93. 3.2.1.1.
  94. 3.2.1.1.
  95. Dochody z inwestycji bezpoÊrednich Dochody z kapita∏u Dywidendy i wyp∏acone zyski oddzia∏ów Dochody z tytu∏u kredytów i papierów d∏u˝nych (odsetki) 3.2.
  96. 3.2.2.
  97. 3.2.2.
  98. 3.2.2.2.
  99. 3.2.2.2.
  100. Dochody z inwestycji portfelowych Dochody z papierów udzia∏owych (dywidendy) Odsetki od papierów d∏u˝nych Odsetki od obligacji Odsetki od instrumentów rynku pieni´˝nego 354 364 3.2.
  101. 3.2.3.
  102. Dochody z pozosta∏ych inwestycji Odsetki od rachunków bankowych. Odsetki od kredytów otrzymanych i udzielonych d∏ugoterminowych i krótkoterminowych 374 275 276 277 278 279 280 282 283 284 285 310 332 334 344 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13671 — Poz. 1835
  103. 4.
  104. 4.
  105. TRANSFERY BIE˚ÑCE Rzàdowe transfery bie˝àce Prywatne transfery bie˝àce 380 392
  106. 5.
  107. 5.
  108. TRANSFERY KAPITA¸OWE Rzàdowe transfery kapita∏owe Pozosta∏e transfery kapita∏owe 410 440
  109. 6.
  110. 6.1.
  111. 6.1.1.
  112. 6.1.1.
  113. 6.1.
  114. 6.1.2.
  115. 6.1.2.
  116. 6.
  117. 6.2.
  118. 6.2.1.
  119. 6.2.1.
  120. 6.2.
  121. 6.2.2.
  122. 6.2.2.
  123. INWESTYCJE BEZPOÂREDNIE Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà Kapita∏ w∏asny Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà (kapita∏). Nale˝noÊci polskich inwestorów Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà (kapita∏). Zobowiàzania polskich inwestorów Pozosta∏e inwestycje Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà. Kredyty udzielone Polskie inwestycje bezpoÊrednie za granicà. Kredyty otrzymane Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce Kapita∏ w∏asny Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce (kapita∏). Nale˝noÊci od inwestorów zagranicznych Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce (kapita∏). Zobowiàzania wobec inwestorów zagranicznych Pozosta∏e inwestycje Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce. Kredyty udzielone Zagraniczne inwestycje bezpoÊrednie w Polsce. Kredyty otrzymane
  124. 7.
  125. 7.1.
  126. 7.1.1.
  127. 7.1.
  128. 7.1.2.
  129. 7.1.2.
  130. 7.
  131. 7.2.
  132. 7.2.1.
  133. 7.2.
  134. 7.2.2.
  135. 7.2.2.
  136. INWESTYCJE PORTFELOWE Aktywa. Inwestycje portfelowe Udzia∏owe papiery wartoÊciowe. Aktywa Udzia∏owe papiery wartoÊciowe (akcje) D∏u˝ne papiery wartoÊciowe. Aktywa Obligacje Instrumenty rynku pieni´˝nego Pasywa. Inwestycje portfelowe Udzia∏owe papiery wartoÊciowe. Pasywa Udzia∏owe papiery wartoÊciowe (akcje) D∏u˝ne papiery wartoÊciowe. Pasywa Obligacje Instrumenty rynku pieni´˝nego
  137. 8.
  138. 8.1.
  139. 8.1.1.
  140. 8.1.1.
  141. 8.
  142. 8.2.
  143. 8.2.1.
  144. 8.2.1.
  145. POZOSTA¸E INWESTYCJE Aktywa. Pozosta∏e inwestycje Pozosta∏e kredyty i po˝yczki. Aktywa Kredyty d∏ugoterminowe. Udzielone Kredyty krótkoterminowe. Udzielone Pasywa. Pozosta∏e inwestycje Pozosta∏e kredyty i po˝yczki. Pasywa Kredyty d∏ugoterminowe. Otrzymane Kredyty krótkoterminowe. Otrzymane
  146. 9.
  147. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE (derywaty) Pochodne instrumenty finansowe (derywaty) 515 520 535 540 565 570 585 590 614 624 634 664 674 684 726 727 776 777 914 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13672 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 2 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13673 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZO/STANY
  148. W przypadku gdy okres mi´dzy otrzymaniem zaliczki a wykonaniem Êwiadczenia, którego ona dotyczy, jest krótszy lub równy jeden rok — zaliczk´ uwa˝a si´ za krótkoterminowà. Je˝eli okres, o którym mowa wy˝ej, jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok — zaliczk´ nale˝y uznaç jako d∏ugoterminowà.
  149. Formularz ZO/Stany nale˝y sporzàdziç odr´bnie dla zaliczek otrzymanych krótkoterminowych oraz d∏ugoterminowych. Wype∏niajàc formularz, nale˝y zaznaczyç, jakiego rodzaju zaliczek dotyczy.
  150. Formularz ZO/Stany nale˝y sporzàdziç w przypadku, gdy podmiot sprawozdawczy posiada zobowiàzania z tytu∏u zaliczek otrzymanych od nierezydenta dokonujàcego zakupu towarów lub us∏ug (co nie jest równoznaczne z eksportem). SprawozdawczoÊcià powinny byç obj´te przypadki, gdy dokonano zap∏aty, lecz towar nie „przekroczy∏” granicy.
  151. Podmioty sprawozdawcze nieposiadajàce udzia∏owców zagranicznych podajà w kol. 2, w. 1 wy∏àcznie wielkoÊç zaliczek ogó∏em (bez wyszczególniania krajów). Natomiast podmioty sprawozdawcze, które otrzyma∏y zaliczki, od udzia∏owców zagranicznych, wype∏niajà kol. 2—4 (w kolumnie 4 nale˝y wpisaç kraje).
  152. Formularz ZO/Stany powinien byç sporzàdzony w przypadku, gdy wielkoÊç zaliczek otrzymanych od kontrahentów zagranicznych, zakupujàcych towary lub us∏ugi, na koniec kwarta∏u sprawozdawczego by∏a równa lub przekroczy∏a 400 000 z∏otych (przed lub po dokonanym przeszacowaniu).
  153. Nale˝y wykazywaç tylko zaliczki otrzymane bezpoÊrednio od nierezydentów, a nie od polskich poÊredników, gdy˝ zostanà one wykazane w sprawozdaniach ZO/Stany, sporzàdzonych przez poÊredników.
  154. Podmioty dokonujàce przeszacowaƒ zobowiàzaƒ/nale˝noÊci powinny wykazywaç kwoty po przeszacowaniu. Uwaga Niniejsze objaÊnienia majà zastosowanie odpowiednio do formularzy ZU/Stany, OPE/Stany oraz OPI/Stany, stanowiàcych za∏àczniki nr 3—5 do rozporzàdzenia. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13674 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 3 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13675 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 4 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13676 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 5 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13677 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 6 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13678 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13679 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IB-1 I. OBJAÂNIENIA OGÓLNE
  155. Dla ka˝dego wspólnika zagranicznego nale˝y wype∏niç odr´bny formularz IB-
  156. WartoÊç udzia∏u inwestora zagranicznego w kapitale w∏asnym spó∏ki nale˝y wyliczyç, mno˝àc wykazanà w bilansie rocznym wartoÊç kapita∏u w∏asnego spó∏ki przez udzia∏ procentowy wspólnika zagranicznego w kapitale podstawowym. W poszczególnych wierszach formularza nale˝y wpisaç kwoty w cz´Êci dotyczàcej wy∏àcznie wspólnika zagranicznego, dla którego sporzàdzone jest sprawozdanie.
  157. W kolumnie „w z∏otych” nale˝y wype∏niç wszystkie wiersze odnoszàce si´ do zdarzeƒ gospodarczych, które wystàpi∏y w dzia∏alnoÊci spó∏ki w roku sprawozdawczym. W przypadku niewyst´powania wymienionych w tabeli zjawisk nale˝y w odpowiednich wierszach wpisaç znak „_”.
  158. JeÊli spó∏ki handlowe po∏àczy∏y si´ przez przej´cie lub zawiàzanie nowej spó∏ki, to jednostka, która przej´∏a kapita∏ w∏asny w zamian za udzia∏y (akcje), ma obowiàzek sporzàdzania sprawozdaƒ IB-1, w imieniu jednostek przej´tych, za okresy sprawozdawcze do momentu, w którym spó∏ka przejmujàca w sprawozdaniu IB-1 wyka˝e dane dotyczàce wiersza
  159. Spó∏ka przejmujàca powiadamia o fakcie po∏àczenia si´ jednostek, podajàc numer identyfikacyjny Regon, nazw´ i adres spó∏ki inkorporowanej lub z którà dokona∏a fuzji w cz´Êci III formularza IB-
  160. II. OBJAÂNIENIA SZCZEGÓ¸OWE DOTYCZÑCE WYPE¸NIENIA CZ¢ÂCI IV FORMULARZA IB-1 Wiersze 01, 02, 03: Wiersz 03: Uwaga: Wiersz 05: Wiersz 08: Wiersz 09, 10: Wiersz 11: Wiersze 12, 19 i 21: Podaç wartoÊç udzia∏u w kapitale na dzieƒ 1 stycznia roku sprawozdawczego po korektach b∏´dów podstawowych. Nale˝y podaç skapitalizowanà cz´Êç zysków wygospodarowanych w latach poprzednich w postaci kapita∏u zapasowego i kapita∏u rezerwowego oraz niepodzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzajàcych rok sprawozdawczy wystàpi∏y niepokryte straty, o ich kwot´ pomniejsza si´ pozosta∏y kapita∏ w∏asny wykazany w sprawozdaniu. Pozosta∏y kapita∏ w∏asny mo˝e przyjàç wartoÊç ujemnà, jeÊli niepokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewy˝sza wy˝ej wymienione sk∏adniki. Kapita∏ podstawowy (zak∏adowy) pozostaje bez zmian. W pozosta∏ym kapitale w∏asnym nie nale˝y uwzgl´dniaç funduszy specjalnego przeznaczenia. Wype∏nienie wierszy od 01 do 03 obowiàzuje w ka˝dym przypadku wniesienia udzia∏ów lub akcji przed 1 stycznia roku sprawozdawczego. W przypadku spó∏ki powsta∏ej w roku sprawozdawczym nale˝y podaç wartoÊç udzia∏ów lub akcji wniesionych przez wspólnika zagranicznego. W przypadku przej´cia kapita∏u przez wspólnika zagranicznego w spó∏ce ju˝ istniejàcej — nale˝y podaç wartoÊç nabytych udzia∏ów lub akcji powi´kszonà o proporcjonalnà kwot´ pozosta∏ego kapita∏u w∏asnego (patrz te˝ wiersz G. formularza). Nale˝y podaç przypadajàcy na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1, kapita∏ w∏asny spó∏ki (przej´tej lub ∏àczàcej si´) ustalony jako aktywa netto wed∏ug wartoÊci godziwych na dzieƒ po∏àczenia spó∏ek. W przypadku gdy spó∏ka zaciàgn´∏a po˝yczk´ lub kredyt bàdê inne zobowiàzania od wspólnika zagranicznego i w roku sprawozdawczym nastàpi∏a ich zamiana na zwi´kszenie udzia∏u w kapitale w∏asnym spó∏ki, to odpowiednià kwot´ nale˝y wykazaç w wierszu 09 lub
  161. Nale˝y wykazaç wartoÊç niepodj´tych dywidend z lat poprzednich, przeznaczonych na zwi´kszenie udzia∏u wspólnika zagranicznego w kapitale spó∏ki w roku sprawozdawczym. Przyjmujàc za podstaw´ rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy oraz umow´ spó∏ki, podaç kwot´ zysku do podzia∏u (wiersz 12) lub straty netto (wiersz 19) przypadajàcà na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-
  162. JeÊli umowa spó∏ki nie stanowi inaczej, kwot´ cz´Êci zysku lub straty dla danego wspólnika zagranicznego ustala si´ przez pomno˝enie kwoty zysku netto lub straty netto przez udzia∏ tego wspólnika w kapitale podstawowym (zak∏adowym). W wierszu 12 podaje si´ kwoty zysku netto do podzia∏u roku sprawozdawczego, natomiast w wierszu 21 kwoty odpisów z zysków netto dokonane w ciàgu roku sprawozdawczego. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13680 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IB-1 ciàg dalszy Wiersz 17: Wiersz 18: Wiersz 20: Wiersze 14 i 23: Wiersze 24, 25 i 26: Wiersz 27: W wierszu 12 nie nale˝y wykazywaç niepodzielonego zysku z lat poprzednich, jest on bowiem w∏àczony do wiersza 03 jako pozosta∏y kapita∏ w∏asny. Podaç ewidencyjnà wartoÊç sp∏aconego udzia∏u wspólnika zagranicznego w przypadku, gdy sp∏ata jest wynikiem utraty cz∏onkostwa (w drodze wy∏àczenia wspólnika ze spó∏ki z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià lub uniewa˝nienia akcji w spó∏kach akcyjnych). Nale˝y podaç przypadajàcy na wspólnika zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1, kapita∏ w∏asny spó∏ki (przejmowanej lub ∏àczàcej si´) ustalony jako aktywa netto wed∏ug wartoÊci godziwej na dzieƒ po∏àczenia spó∏ek. Podaç wartoÊç deklarowanych dywidend, w cz´Êci przypadajàcej na wspólnika zagranicznego, nale˝nych z tytu∏u podzia∏u zysku z lat ubieg∏ych w∏àczonego do wiersza 03 jako pozosta∏y kapita∏ w∏asny na poczàtek roku sprawozdawczego. Podaç wszystkie inne zdarzenia gospodarcze, które wystàpi∏y w dzia∏alnoÊci spó∏ki, np. zmniejszenie kapita∏ów w∏asnych spó∏ki z tytu∏u przeznaczenia cz´Êci zysku na fundusze specjalnego przeznaczenia — w.
  163. Nale˝y podaç wartoÊç udzia∏u w kapitale na koniec okresu sprawozdawczego. Nale˝y podaç wartoÊç akcji posiadanych przez wspólnika zagranicznego, które powinny byç wyliczone wed∏ug ostatniej ceny tych akcji obowiàzujàcej w okresie sprawozdawczym. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13681 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 7 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13682 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13683 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IB-1/ODDZIA¸ I. OBJAÂNIENIA OGÓLNE Oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego majàcy siedzib´ w Polsce, to struktura organizacyjna zagranicznej spó∏ki akcyjnej lub zagranicznej spó∏ki z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià nie majàca osobowoÊci prawnej, lecz wyodr´bniona ekonomicznie i samodzielna pod wzgl´dem organizacyjno-prawnym, która realizuje cele zwiàzane z prowadzeniem dzia∏alnoÊci gospodarczej. Oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego posiada samodzielnoÊç majàtkowà (poprzez wyodr´bnienie z jednostki macierzystej cz´Êci majàtku), ekonomicznà i organizacyjnà. Oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego posiada siedzib´ w Polsce, prowadzi oddzielnà rachunkowoÊç w j´zyku polskim oraz p∏aci podatki. Rodzaj dzia∏alnoÊci gospodarczej oddzia∏u przedsi´biorstwa zagranicznego majàcego siedzib´ w Polsce jest taki sam jak jednostki macierzystej za granicà.
  164. Nale˝y sporzàdziç odr´bne sprawozdanie IB-1/Oddzia∏ dla ka˝dego oddzia∏u przedsi´biorstwa zagranicznego majàcego siedzib´ w Polsce.
  165. Formularz IB-1/Oddzia∏ nale˝y wype∏niç w z∏otych. II. OBJAÂNIENIA SZCZEGÓ¸OWE DOTYCZÑCE WYPE¸NIENIA CZ¢ÂCI IV FORMULARZA IB—1/ODDZIA¸ Wiersz 01: Wiersz 02: Wiersz 03: Uwaga: Wiersz 05: Wiersz 07: Wiersz 08, 13 i 15: Wiersz 18: Wiersz 19: Wiersz 20: Podaç wartoÊç funduszy w∏asnych oddzia∏u wed∏ug stanu na dzieƒ 1 stycznia roku sprawozdawczego po korektach b∏´dów podstawowych. Wykazaç wartoÊç funduszu przydzielonego do dyspozycji oddzia∏u przez zagranicznà jednostk´ macierzystà. Podaç wartoÊç funduszy pozosta∏ych oraz niepodzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzajàcych rok sprawozdawczy wystàpi∏y niepokryte straty, o ich kwot´ nale˝y pomniejszyç wartoÊç funduszy pozosta∏ych. Kwota wykazana w wierszu 03 mo˝e przyjàç wartoÊç ujemnà, jeÊli niepokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewy˝sza wartoÊç wy˝ej wymienionych sk∏adników. W przypadku utworzenia przez zagraniczne przedsi´biorstwo oddzia∏u w Polsce w roku sprawozdawczym wype∏nienie formularza nale˝y rozpoczàç od wiersza
  166. Podaç wartoÊç dop∏at zwi´kszajàcych fundusz przydzielony do dyspozycji oddzia∏u (wiersz 05a) i dofinansowaƒ do pozosta∏ych funduszy (wiersz 05b). W przypadku gdy oddzia∏ przedsi´biorstwa zagranicznego majàcy siedzib´ w Polsce zaciàgnà∏ po˝yczk´ lub kredyt od jednostki macierzystej i w roku sprawozdawczym nastàpi∏a jej zamiana na fundusz przydzielony do dyspozycji oddzia∏u, to odpowiednià kwot´ wykazaç w wierszu 07 cz´Êci IV formularza. Przyjmujàc za podstaw´ rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy, podaç kwot´ zysku netto do podzia∏u (wiersz 08) lub straty netto (wiersz 13). W wierszu 08 podaje si´ kwoty zysku roku sprawozdawczego, natomiast w wierszu 15 kwoty odpisów z zysku netto dokonane w ciàgu roku sprawozdawczego i przekazane do jednostki macierzystej. W wierszu 08 nie nale˝y wykazywaç zysku z lat poprzednich nieprzekazanego w roku sprawozdawczym do jednostki macierzystej, jest on bowiem w∏àczony do wiersza 03 jako fundusz z wyniku finansowego oddzia∏u z lat ubieg∏ych. Podaç wartoÊç funduszy oddzia∏u przedsi´biorstwa zagranicznego majàcego siedzib´ w Polsce ogó∏em na koniec roku sprawozdawczego. Wykazaç wartoÊç funduszu przydzielonego do dyspozycji oddzia∏u przez zagranicznà jednostk´ macierzystà na koniec roku sprawozdawczego. Podaç wartoÊç pozosta∏ych funduszy na koniec roku sprawozdawczego i wynik finansowy za rok sprawozdawczy. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13684 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 8 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13685 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13686 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1
  167. Formularz wype∏nia ka˝dy rezydent posiadajàcy co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym spó∏ki majàcej siedzib´ za granicà, je˝eli wartoÊç wniesionego przez tego rezydenta kapita∏u do kapita∏u podstawowego spó∏ki na poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego wynosi co najmniej równowartoÊç 10 000 euro. W przypadku gdy podmiot sprawozdawczy naby∏ udzia∏y lub akcje w wi´cej ni˝ jednej spó∏ce majàcej siedzib´ za granicà, to dla ka˝dej z nich sporzàdza si´ odr´bny formularz IBZ-
  169. OkreÊlenia g∏ównego rodzaju dzia∏alnoÊci prowadzonej przez podmiot gospodarczy dokonuje si´ przez ustalenie proporcji prowadzonych dzia∏alnoÊci, wed∏ug kryterium wartoÊci dodanej produkowanych dóbr i Êwiadczonych us∏ug.
  170. Formularz IBZ-1 nale˝y wype∏niaç w jednostkach waluty oryginalnej, w której sporzàdzony by∏ bilans spó∏ki zagranicznej. Je˝eli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie mo˝na sporzàdziç w jednej z walut wymienialnych. Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza majà zastosowanie odpowiednio objaÊnienia do formularza IB-
  171. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13687 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 9 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13688 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13689 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1/ODDZIA¸ OBJAÂNIENIA OGÓLNE
  172. Formularz IBZ-1/Oddzia∏ wype∏nia ka˝dy rezydent posiadajàcy oddzia∏ majàcy siedzib´ za granicà, je˝eli wartoÊç wydzielonego funduszu w oddziale, na poczàtek lub koniec okresu sprawozdawczego, wynosi co najmniej równowartoÊç 10 000 euro. Formularz IBZ-1/Oddzia∏ nale˝y wype∏niç dla jednostki organizacyjnej majàcej siedzib´ za granicà, niemajàcej osobowoÊci prawnej, lecz wyodr´bnionej ekonomicznie i samodzielnej pod wzgl´dem organizacyjno-prawnym, która realizuje cele zwiàzane z prowadzeniem dzia∏alnoÊci gospodarczej. Jednostka ta, zwana dalej oddzia∏em majàcym siedzib´ za granicà, powinna posiadaç siedzib´ za granicà, prowadziç oddzielnà rachunkowoÊç dla potrzeb kraju siedziby oddzia∏u oraz p∏aciç podatki w kraju siedziby oddzia∏u.
  173. Je˝eli jednostka macierzysta utworzy∏a wi´cej ni˝ jeden oddzia∏ za granicà, to dla ka˝dego z nich sporzàdza si´ odr´bny formularz IBZ-1/Oddzia∏.
  174. Formularz IBZ-1/Oddzia∏ nale˝y wype∏niç w jednostkach waluty oryginalnej, w której by∏ sporzàdzony bilans oddzia∏u majàcego siedzib´ za granicà. Je˝eli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie mo˝na sporzàdziç w jednej z walut wymienialnych. Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza majà zastosowanie objaÊnienia do formularza IB-1/Oddzia∏. Za∏àcznik nr 10 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13690 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 11 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13691 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13692 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 12 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13693 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13694 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 13 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13695 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13696 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13697 — Poz. 1835 UWAGI OGÓLNE Formularz KZ sporzàdza si´ w przypadku, gdy pojedyncza umowa kredytu/po˝yczki przekracza równowartoÊç 10 000 euro. Dla ka˝dej umowy kredytowej wype∏nia si´ odr´bny formularz KZ. Formularz KZ-1 dotyczy kredytów, których kwota, w przeliczeniu na euro, jest równa lub wy˝sza ni˝ 1 000 000 euro. OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA KZ-1 Sprawozdaniom dotyczàcym jednego kredytu nale˝y nadawaç kolejne numery, wed∏ug kolejnoÊci przesy∏ania do Narodowego Banku Polskiego. W sprawozdaniu nr 1 w cz´Êci D pkt I lit. A — stan zobowiàzaƒ na poczàtek okresu sprawozdawczego b´dzie równy zeru — nale˝y w tej rubryce wstawiç kresk´. W kolejnym sprawozdaniu wykazany stan poczàtkowy powinien byç zgodny ze stanem koƒcowym z poprzedniego sprawozdania. Je˝eli wystàpià zaleg∏oÊci w sp∏acie rat kapita∏owych, nale˝y je wykazywaç w stanie poczàtkowym i koƒcowym za dany kwarta∏ sprawozdawczy. Je˝eli w ramach spadku zobowiàzaƒ ogó∏em wystàpi∏ spadek zobowiàzaƒ zaleg∏ych, nale˝y za∏àczyç dodatkowe wyjaÊnienia, z jakich tytu∏ów, i podaç odpowiednie kwoty. Kwota zaleg∏ych rat powinna byç zgodna ze stanem zad∏u˝enia zaleg∏ego z formularza KZ-1 cz´Êç E. Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — wykorzystanie kredytu lub po˝yczki w gotówce — nale˝y podaç kwot´ oraz nazw´ polskiego banku, na którego rachunek wp∏yn´∏a gotówka, lub je˝eli Êrodki zosta∏y przekazane na rachunek w∏asny w banku za granicà, nale˝y wpisaç — rachunek w∏asny. Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — rolowania kwoty kredytu — nale˝y wykazaç kwot´ kredytu, która uleg∏a rolowaniu. Zapis tej operacji jest podwójny, t´ samà kwot´ nale˝y wpisaç w linii nr 6 i linii nr 12 formularza KZ-
  175. Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — kapitalizacja odsetek — nale˝y wype∏niç w przypadku, gdy kapitalizacja obj´ta jest umowà kredytowà. Cz´Êç D pkt I lit. B — Wzrost zobowiàzaƒ — inne przyczyny: Je˝eli w umowie wystàpi refinansowanie (zmiana zaleg∏oÊci i/lub oryginalnego kredytu niezwiàzana z nap∏ywem gotówki) lub restrukturyzacja (zmiana terminarza sp∏at zapisanego w umowie), nale˝y wpisaç w∏aÊciwe z nich lub podaç, z jakiego innego tytu∏u nastàpi∏ wzrost zobowiàzaƒ. W przypadku refinansowania — wzrost zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç w odr´bnym formularzu — jako nowà umow´ kredytowà, natomiast spadek zobowiàzaƒ powinien byç wykazany w formularzu sprawozdawczym dla oryginalnego kredytu. W przypadku restrukturyzacji nale˝y wpisaç odpowiednià zrestrukturyzowanà kwot´ po stronie wykorzystania i takà samà kwot´ po stronie sp∏at. Je˝eli w ramach innych przyczyn wystàpi∏ wzrost zobowiàzaƒ z wi´cej ni˝ jednego tytu∏u, nale˝y za∏àczyç dodatkowe wyjaÊnienia i podaç dodatkowe kwoty. W pozycji tej wpisuje si´ tak˝e zamian´ dywidend na kredyt. Cz´Êç D pkt I lit. C — Spadek zobowiàzaƒ — inne przyczyny: Je˝eli w umowie wystàpi umorzenie, sp∏ata przed terminem, sp∏aty kredytu dywidendà, refinansowanie, restrukturyzacja, nale˝y wpisaç w∏aÊciwe z nich lub podaç, z jakiego innego tytu∏u nastàpi∏ spadek zobowiàzaƒ. Je˝eli w ramach innych przyczyn wystàpi∏ spadek zobowiàzaƒ z wi´cej ni˝ jednego tytu∏u, nale˝y za∏àczyç dodatkowe wyjaÊnienia i podaç dodatkowe kwoty. Stan zobowiàzaƒ do sp∏acenia na koniec okresu sprawozdawczego wykazany na formularzu KZ-1 w cz´Êci D pkt I lit. D powinien byç identyczny z sumà rat kapita∏owych uj´tych na formularzu KZ-1 w cz´Êci E. Cz´Êç D pkt II — Odsetki. Nale˝y wykazywaç tylko i wy∏àcznie odsetki dotyczàce kwarta∏u sprawozdawczego. Cz´Êç E — Terminarz przysz∏ych sp∏at — powinien byç zgodny z umowà kredytowà bàdê z aneksem do umowy. W przypadku wystàpienia zaleg∏oÊci w sp∏atach rat kapita∏u lub odsetek, nale˝y wykazaç je jako stan zad∏u˝enia zaleg∏ego. Odsetki zaleg∏e w terminarzu sp∏at wykazuje si´ narastajàco. Powy˝sze uwagi dotyczà tak˝e formularzy KU i KU-
  176. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13698 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 14 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13699 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13700 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 15 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13701 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13702 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13703 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 16 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13704 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 17 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13705 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA RACH
  177. SALDA W przypadku posiadania przez w∏aÊciciela rachunku nale˝noÊci w banku/instytucji finansowej za granicà, saldo na poczàtek kwarta∏u nale˝y wpisaç w kolumnie „Dt (wp∏ywy)”, natomiast w przypadku zobowiàzania — w kolumnie „Ct (wyp∏aty)”. Na koniec kwarta∏u kwota nale˝noÊci w∏aÊciciela rachunku powinna byç wpisana w kolumnie „Ct (wyp∏aty)”, natomiast kwota nale˝na bankowi/instytucji finansowej — w kolumnie „Dt (wp∏ywy)”. Nie nale˝y sporzàdzaç sprawozdaƒ narastajàco od poczàtku roku. Je˝eli w danym kwartale nie by∏o obrotów na rachunku, nale˝y jedynie wpisaç saldo poczàtkowe i niezmienione saldo koƒcowe. Depozyty ulokowane na rachunkach depozytowych w tym samym banku, w którym firma posiada swój rachunek bie˝àcy, nale˝y ujmowaç w stanach rachunku bie˝àcego.
  178. TRANSAKCJE ZAGRANICZNE Tytu∏y transakcji nale˝y wybraç z wykazu tytu∏ów transakcji zagranicznych, zamieszczonego w za∏àczniku nr
  179. W przypadku trudnoÊci w prawid∏owym zaklasyfikowaniu transakcji, nale˝y szczegó∏owo opisaç, czego transakcja dotyczy, np. koszty post´powania sàdowego i arbitra˝owego, podatki, sk∏adki cz∏onkowskie. Je˝eli w danym kwartale wielokrotnie dokonano p∏atnoÊci dotyczàcej tego samego tytu∏u, to p∏atnoÊci jednorodne nale˝y sumowaç. W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszà byç wykazane obroty (oddzielnie wp∏ywy i wyp∏aty), a nie ich salda. W przypadku wi´kszej iloÊci transakcji zagranicznych wyst´pujàcych w danym kwartale formularz mo˝na dowolnie wyd∏u˝yç.
  180. KRAJ TRANSAKCJI Je˝eli wp∏yw lub wyp∏ata pochodzi z kraju innego ni˝ ten, w którym prowadzony jest rachunek, nale˝y to zaznaczyç, wpisujàc jego nazw´ w kolumnie „Kraj transakcji”. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13706 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 18 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13707 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 19 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13708 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA NET I. TRANSAKCJE ZAGRANICZNE W formularzu nale˝y wykazaç wszystkie sesje nettingowe, jakie mia∏y miejsce w danym kwartale, nawet te, w których wystàpi∏y transakcje wy∏àcznie po stronie Dt lub po stronie Ct. Je˝eli w danym kwartale nie dokonano rozliczeƒ w nettingu, to informacj´ takà nale˝y przekazaç do NBP w terminie okreÊlonym dla sprawozdawczoÊci. W formularzu nale˝y uwzgl´dniç jedynie transakcje z nierezydentami, nie nale˝y natomiast wykazywaç transakcji z rezydentami uczestniczàcymi w nettingu. WartoÊç wierzytelnoÊci powinna byç podana w pe∏nych jednostkach waluty rozliczeniowej. Transakcje zagraniczne nale˝y tytu∏owaç zgodnie z wykazem tytu∏ów transakcji zagranicznych (za∏. nr 1 do rozporzàdzenia). W przypadku wystàpienia trudnoÊci w prawid∏owym zaklasyfikowaniu tytu∏u wierzytelnoÊci nale˝y opisaç szczegó∏owo rodzaj transakcji. Podmioty, które nie rozliczy∏y w ca∏oÊci salda gotówkà i korzystajà z kredytu technicznego, jako pierwszy tytu∏ wierzytelnoÊci podajà saldo koƒcowe z poprzedniej sesji nettingowej zapisane po stronie przeciwnej. Nale˝y sumowaç wierzytelnoÊci dotyczàce tego samego tytu∏u i kraju. W sprawozdaniu obejmujàcym wi´cej ni˝ 8 tytu∏ów wierzytelnoÊci formularz mo˝na dowolnie wyd∏u˝yç. W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszà byç wykazane obroty (oddzielnie wzrost wierzytelnoÊci strony polskiej — Dt i wzrost wierzytelnoÊci strony zagranicznej — Ct), a nie ich salda. W przypadku rozliczeƒ nettingowych dokonywanych przez grup´ przedsi´biorstw prowadzàcych ten sam rodzaj dzia∏alnoÊci (np. transport, spedycja, turystyka, us∏ugi pocztowe, us∏ugi telekomunikacyjne), w wierszu dotyczàcym instytucji rozliczeniowej obok nazwy instytucji rozliczajàcej nale˝y podaç nazw´ organizacji mi´dzynarodowej zrzeszajàcej te przedsi´biorstwa (np. IATA). II. KRAJ TRANSAKCJI W przypadku rozliczeƒ nettingowych dokonywanych za poÊrednictwem oÊrodka rozliczeniowego w kolumnie Kraj transakcji nale˝y podaç kraj, w którym znajduje si´ siedziba podmiotu — strony transakcji, a nie kraj, w którym ma siedzib´ oÊrodek rozliczeniowy. III. SALDA Saldo sesji nettingowej nale˝y zapisaç po stronie mniejszych obrotów. Je˝eli iloÊç przekazów gotówkowych jest wi´ksza ni˝ 3, to formularz mo˝na dowolnie wyd∏u˝yç. Je˝eli saldo nie zosta∏o uregulowane w ca∏oÊci p∏atniczo poprzez bank z siedzibà w Polsce, to nale˝y dok∏adnie opisaç sposób, w jaki zostanie rozliczona pozosta∏a cz´Êç salda. Za∏àcznik nr 20 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13709 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13710 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA KOM
  181. Przy wi´kszej iloÊci transakcji kompensacyjnych w danym kwartale nale˝y je wszystkie przedstawiç na jednym formularzu — dowolnie przed∏u˝anym (w razie potrzeby).
  182. W kolumnie nr 2 nale˝y podaç tytu∏, z jakiego powsta∏a wierzytelnoÊç strony polskiej, czyli to, co jest przedmiotem wzajemnego potràcenia ze strony polskiej, np.: — w przypadku eksportu towarów, materia∏ów do produkcji itd. — nale˝y wpisaç: „Towary” lub „Eksport towarów”; — w pozosta∏ych przypadkach (np. eksportu us∏ug) — skorzystaç nale˝y z wykazu tytu∏ów transakcji zagranicznych, zamieszczonego w za∏àczniku nr
  183. Kiedy wyst´puje trudnoÊç z prawid∏owym zaklasyfikowaniem transakcji, nale˝y jà szczegó∏owo opisaç, np. sk∏adki cz∏onkowskie, us∏ugi edukacyjne, stypendia.
  184. W kolumnie nr 3 nale˝y wpisaç walut´, w której wyra˝ona jest wierzytelnoÊç strony polskiej podlegajàca wzajemnemu potràceniu.
  185. W kolumnie nr 4 nale˝y wpisywaç tylko kwoty kompensowane (w jednostkach waluty bez miejsc po przecinku), a nie wartoÊç ca∏ej wierzytelnoÊci strony polskiej. W przypadku dwóch lub wi´kszej iloÊci tytu∏ów wpisanych w tej kolumnie w ramach jednej transakcji kompensacyjnej, nale˝y je sumowaç, aby kwota ∏àczna równa by∏a kwocie wykazanej w kolumnie nr
  187. W kolumnie nr 5 nale˝y wpisaç kraj siedziby podmiotu zagranicznego, z którym podmiot polski dokonuje transakcji kompensaty.
  188. W kolumnie nr 6 nale˝y podaç tytu∏, z którego powsta∏a wierzytelnoÊç strony zagranicznej, czyli to, co jest przedmiotem wzajemnego potràcenia ze strony zagranicznej — nale˝y post´powaç podobnie jak przy wype∏nianiu kolumny nr
  190. W kolumnie nr 7 podaje si´ walut´, w której wyra˝ona jest wierzytelnoÊç strony zagranicznej podlegajàca wzajemnemu potràceniu.
  191. W kolumnie nr 8 nale˝y podaç informacje odpowiednio jak w kolumnie
  193. W kolumnie nr 9 podaje si´ walut´, w której dokonano transakcji kompensaty.
  194. W kolumnie nr 10 nale˝y wpisaç kwot´ kompensaty (w jednostkach waluty bez miejsc po przecinku).
  195. W przypadku, kiedy wierzytelnoÊci strony polskiej i zagranicznej by∏y wyra˝one w walucie kompensaty, to kwoty w kolumnach 4, 8 i 10 powinny byç równe.
  196. Wszystkie transakcje dotyczàce takiego samego tytu∏u wierzytelnoÊci, kraju oraz takiej samej waluty nale˝y sumowaç i wykazywaç w sprawozdaniu jako jednà kwot´.
  197. W przypadku transakcji jednorazowej, w której uczestniczà nie dwa, lecz trzy podmioty, majàce siedziby w trzech krajach: firma polska oraz dwie firmy zagraniczne, jedna z kraju A i druga z kraju B, kiedy firma polska ma nale˝noÊç pochodzàcà od kontrahenta z kraju A, a ten ma nale˝noÊç od podmiotu z kraju B i firma z kraju B dokonuje kompensowanego Êwiadczenia na rzecz polskiej firmy, to zapis w sprawozdaniu b´dzie mia∏ miejsce w dwóch wierszach. Wiersz pierwszy: Nr kompensaty (Lp.); WierzytelnoÊç strony polskiej... — wed∏ug wykazu tytu∏ów transakcji zagranicznych, stanowiàcego za∏àcznik nr 1 — podaç tytu∏, z jakiego powsta∏a wierzytelnoÊç strony polskiej wobec firmy z kraju A (kolumna 2); Waluta (kolumna 3); Kwota (kolumna 4); Kraj strony zagranicznej (kolumna 5) — nale˝y podaç nazw´ kraju A. Nie wype∏nia si´ kolumn 6, 7 i
  198. Wiersz drugi: Nr kompensaty (Lp.); kolumny 2, 3, 4 pozostajà niewype∏nione; Kraj strony zagranicznej (kolumna 5) — podaç nazw´ kraju B; WierzytelnoÊç strony zagranicznej... (kolumna 6) — tak jak dla strony polskiej (w wierszu pierwszym) nale˝y wpisaç tytu∏, pos∏ugujàc si´ wykazem tytu∏ów... ; Waluta (kolumna 7); Kwota (kolumna 8). W kolumnach 9 i 10 b´dzie jeden wpis — wspólny dla obu wierszy. Uwaga: Je˝eli firma z kraju B p∏aci polskiej firmie gotówkà, to formularza KOM nie sporzàdza si´.
  199. W przypadku transakcji, w której udzia∏ biorà trzy strony, z czego dwa podmioty X i Y majà siedziby w Polsce, a jeden — Z — za granicà: podmiot X ma nale˝noÊç od Z, natomiast Z ma nale˝noÊç od Y, wi´c Y dokonuje kompensowanego Êwiadczenia na rzecz X. Zapis w sprawozdaniu b´dzie mia∏ postaç transakcji kompensacyjnej uj´tej w jednym wierszu. Dla potrzeb NBP sprawozdanie sporzàdza tylko jeden z polskich podmiotów (kwestia uzgodnienia mi´dzy nimi), wykazujàc w kolumnie 2 tytu∏, z jakiego powsta∏a wierzytelnoÊç strony polskiej (czyli nale˝noÊç firmy X) i w kolumnie nr 6 — tytu∏, z którego powsta∏a wierzytelnoÊç strony zagranicznej (czyli zobowiàzanie Y wobec Z, np. import towarów, import us∏ug). Pozosta∏e kolumny wype∏niç nale˝y wed∏ug wczeÊniejszych objaÊnieƒ. Uwaga: Je˝eli firma Z p∏aci gotówkà firmie Y (poprzez polski bank), to sprawozdania KOM nie wype∏nia si´. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13711 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 21 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13712 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13713 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA PZKAN UWAGI OGÓLNE
  200. Je˝eli na podstawie zezwolenia udzielonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na prowadzenie dzia∏alnoÊci kantorowej dzia∏alnoÊç gospodarcza prowadzona jest za poÊrednictwem wi´cej ni˝ jednego kantoru, wówczas nale˝y sporzàdziç jedno zbiorcze zestawienie za wszystkie kantory dzia∏ajàce na podstawie tego zezwolenia i przekazaç do w∏aÊciwego terytorialnie oddzia∏u okr´gowego NBP.
  201. Je˝eli osoba fizyczna, osoba prawna czy te˝ spó∏ka nieposiadajàca osobowoÊci prawnej uzyska∏a wi´cej ni˝ jedno zezwolenie na prowadzenie dzia∏alnoÊci kantorowej, wówczas nale˝y sporzàdziç oddzielne sprawozdania dla ka˝dego oddzia∏u okr´gowego NBP, od którego otrzymano zezwolenie, zgodnie z podzia∏em terytorialnym, na którym dany kantor prowadzi dzia∏alnoÊç gospodarczà, np. podmioty prowadzàce dzia∏alnoÊç na terenie województwa mazowieckiego przesy∏ajà sprawozdanie do GOWD, podmioty prowadzàce dzia∏alnoÊç na terenie województwa ma∏opolskiego przesy∏ajà sprawozdanie do oddzia∏u okr´gowego NBP w Krakowie.
  202. Sprawozdanie nale˝y sporzàdzaç w jednostkach walut oryginalnych, zaokràglonych do
  204. Pozosta∏e waluty niewymienione w formularzu nale˝y wykazaç ∏àcznie jako równowartoÊç w polskich z∏otych.
  205. W przypadku przes∏ania b∏´dnego sprawozdania, nale˝y przys∏aç jego korekt´. Cz´Êç I W polu A nale˝y podaç kwarta∏ i rok, za który sporzàdzane jest sprawozdanie (K-RRRR), np. 1-
  206. W polu B nale˝y podaç dat´ wys∏ania sprawozdania (DD-MM-RRRR), np. 10-04-
  207. Cz´Êç II W kol. 3 nale˝y podaç ∏àcznà wartoÊç dla ka˝dej waluty oddzielnie zakupionej od klientów, z wy∏àczeniem wartoÊci danej waluty zakupionej w bankach i w innych kantorach. W kol. 4 nale˝y podaç ∏àcznà wartoÊç dla ka˝dej waluty oddzielnie sprzedanej klientom, z wy∏àczeniem wartoÊci danej waluty sprzedanej w bankach i w innych kantorach. Cz´Êç III W kol. 2 nale˝y podaç na koniec kwarta∏u dla ka˝dej waluty stan gotówki w kantorze. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13714 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 22 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13715 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MP Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y podaç dane dotyczàce papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów innych ni˝ Skarb Paƒstwa na rynku krajowym, dopuszczonych do obrotu publicznego w kraju, posiadajàcych kod nadany przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (kod ISIN), zarejestrowanych na rachunkach papierów wartoÊciowych nale˝àcych do nierezydentów, prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy. Kolumna
  208. Nale˝y podaç kody papierów wartoÊciowych nadane przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (kod ISIN). Kolumna
  209. Nale˝y podaç nazw´ papieru u˝ywanà przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych. Kolumna
  210. Nale˝y podaç liczb´ papierów wartoÊciowych wyra˝onà w sztukach. Kolumna
  211. Tam, gdzie jest to mo˝liwe, nale˝y podaç wartoÊç papierów danej emisji, znajdujàcych si´ na rachunkach nierezydentów, wed∏ug ostatniej ceny rynkowej notowanej w okresie sprawozdawczym. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naliczone, a jeszcze niezap∏acone odsetki. W przypadku niemo˝noÊci okreÊlenia ceny rynkowej wartoÊç nale˝y okreÊliç: — wed∏ug ceny emisyjnej dla papierów udzia∏owych, — wed∏ug ceny nominalnej dla papierów d∏u˝nych. WartoÊç powinna byç wyra˝ona w PLN. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13716 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 23 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13717 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MNP Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y podaç dane o wartoÊci papierów wartoÊciowych wyemitowanych przez rezydentów, które nie sà dopuszczone do obrotu publicznego w kraju, z wy∏àczeniem emisji, dla których rol´ depozytariusza pe∏ni krajowy bank, zarejestrowanych na rachunkach papierów wartoÊciowych nale˝àcych do nierezydentów, prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy. Kolumna
  212. Oznaczenie typu papieru wartoÊciowego: 1 — papiery udzia∏owe, 2 — papiery d∏u˝ne d∏ugoterminowe, 3 — instrumenty rynku pieni´˝nego (papiery d∏u˝ne krótkoterminowe). Do udzia∏owych papierów wartoÊciowych zalicza si´: — akcje i udzia∏y zwyk∏e, — akcje uprzywilejowane, z wy∏àczeniem akcji dajàcych ich posiadaczom prawo do sta∏ych dochodów, niezale˝nie od wyniku finansowego spó∏ki, — jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych i inwestycyjnych, — certyfikaty inwestycyjne emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania. Do papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych zalicza si´: — obligacje zwyk∏e ze sta∏ym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje bez okreÊlonego terminu zapadalnoÊci (tzw. perpetual bonds); — akcje uprzywilejowane niedajàce ich posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki. Do instrumentów rynku pieni´˝nego (papierów d∏u˝nych krótkoterminowych) zalicza si´: — papiery d∏u˝ne emitowane przez banki i przedsi´biorstwa, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — papiery d∏u˝ne, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok, emitowane w ramach programów emisji papierów d∏u˝nych (z mo˝liwoÊcià rolowania d∏ugu), równie˝ wówczas, gdy okres trwania programu jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13718 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-MNP ciàg dalszy Kolumna
  213. Nale˝y podaç oznaczenie sektora emitenta papierów wartoÊciowych ST — samorzàdy terytorialne BK — banki (monetarne instytucje finansowe) FI — fundusze inwestycyjne FE — fundusze emerytalne IU — instytucje ubezpieczeniowe DM — domy maklerskie PF — pozosta∏e instytucje poÊrednictwa finansowego PR — przedsi´biorstwa niefinansowe PN — pozosta∏e podmioty niefinansowe Kolumna
  214. Oznaczenie typu ceny u˝ytej do wyliczenia wartoÊci podanej w kolumnie 4: R — rynkowa, gdy mo˝liwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naliczone, a jeszcze niewyp∏acone odsetki; Z — zakupu, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki; P — przetargowa, dla papierów, które by∏y sprzedawane wy∏àcznie na przetargach, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej lub ceny zakupu innej ni˝ przetargowa; E — emisyjna, tylko wówczas, gdy niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej; N — nominalna, dla papierów, dla których niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej. Kolumna
  215. Nale˝y podaç ∏àcznà wartoÊç papierów danego typu (typ 1, 2, 3 — okreÊlony w kolumnie 1) wyemitowanych przez rezydenta nale˝àcego do danego sektora okreÊlonego w kolumnie 2), do których wyceny u˝yto ceny typu okreÊlonego w kolumnie
  216. Wycena powinna byç dokonana na koniec okresu sprawozdawczego wed∏ug ostatnich znanych cen. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13719 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 24 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13720 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-FI Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). Formularz wype∏niajà wy∏àcznie fundusze inwestycyjne otwarte oraz specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte (w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych — Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 448, z póêniejszymi zmianami). Kolumna
  217. Nale˝y podaç okreÊlenie typu jednostki uczestnictwa w przypadku, gdy fundusz emituje wi´cej ni˝ jeden typ jednostek uczestnictwa. Kolumna
  218. Nale˝y podaç liczb´ jednostek uczestnictwa danego typu, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów, wyra˝onà w sztukach. Kolumna
  219. Nale˝y podaç wartoÊç, na koniec okresu sprawozdawczego, jednostek uczestnictwa danego typu, znajdujàcych si´ w posiadaniu nierezydentów, wyra˝onà w PLN. WartoÊç powinna byç wyliczona w oparciu o wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa danego typu, wed∏ug ostatniej wyceny dokonanej w okresie sprawozdawczym. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13721 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 25 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13722 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-INF Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). Pole
  220. Typ instrumentu to np.: akcje, kwity depozytowe, obligacje zwyk∏e, obligacje z dyskontem, obligacje z opcjà zamiany na akcje. Pole
  221. Nale˝y podaç oznaczenie rodzaju emisji: P — papier wartoÊciowy dopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku, N — papier niedopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku. Pole
  222. Dotyczy papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu publicznego. Nale˝y podaç oznaczenie kodowe papieru wartoÊciowego, zgodne ze standardem ISIN, nadane przez instytucj´ kodujàcà papiery wartoÊciowe w kraju, w którym papier wartoÊciowy jest dopuszczony do obrotu publicznego. Pole
  223. Nale˝y podaç oznaczenie literowe kraju, w którym mia∏a miejsce emisja, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwucyfrowe). Pole
  224. Dotyczy papierów d∏u˝nych. Nale˝y podaç stop´ oprocentowania. W przypadku zmiennego oprocentowania nale˝y podaç stop´ odniesienia (np. LIBOR + 0,5 %). Pole
  225. Bank krajowy: nale˝y podaç statystyczny numer banku (EWIB), do którego wp∏yn´∏y Êrodki dla emitenta od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych. W przypadku gdy Êrodki od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych wp∏yn´∏y na rachunek w zagranicznym banku lub innej instytucji finansowej, pole nale˝y pozostawiç niewype∏nione. Pole
  226. Bank krajowy: nale˝y podaç nazw´ banku, do którego wp∏yn´∏y Êrodki dla emitenta od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych. W przypadku gdy Êrodki od zagranicznych nabywców papierów wartoÊciowych wp∏yn´∏y na rachunek w zagranicznym banku lub innej instytucji finansowej, nale˝y podaç ich nazw´. Pole
  227. Nale˝y podaç literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubrykà „alfabetycznie” — kody literowe). Pole
  228. Cen´ nominalnà nale˝y podaç w jednostkach waluty emisji, z dok∏adnoÊcià do dwóch miejsc po przecinku. Pole
  229. Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji. Pole
  230. Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, wycenionà wed∏ug cen emisyjnych. Pole
  231. Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez nierezydentów. Pole
  232. Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez nierezydentów, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, wycenionà wed∏ug cen emisyjnych. Pola 22 i
  233. Nale˝y podaç liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem. Pola 23 i
  234. Nale˝y podaç wartoÊç, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem. Wyceny nale˝y dokonaç, pos∏ugujàc si´ cenami emisyjnymi, po których papiery zosta∏y obj´te przez danà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo. Typy powiàzaƒ kapita∏owych: — typ A (pola 22 i 23): papiery zakupione przez nierezydentów posiadajàcych co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym emitenta lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca zagranicznego, — typ B (pola 24 i 25): papiery zakupione przez nierezydentów, w których kapitale podstawowym emitent posiada co najmniej 10% udzia∏u, lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca krajowego. Pole
  235. Kod papieru nadawany przez NBP po otrzymaniu formularza ZIP-INF. Dziennik Ustaw Nr 218 — 13723 — Poz. 1835 Za∏àcznik nr 26 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13724 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA ZIP-RZ Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y obowiàzkowo wype∏niç pola od 1 do
  236. Natomiast pozosta∏e pola nale˝y wype∏niç tylko w przypadku, gdy zasz∏a zmiana w porównaniu z danymi dotyczàcymi danego papieru wartoÊciowego podanymi w formularzu informacyjnym ZIP-INF. Zmiany mogà dotyczyç np. przewalutowania papieru, zmiany ceny nominalnej b´dàcej wynikiem operacji podzia∏u (splitu), zmiany ca∏kowitej wielkoÊci emisji, b´dàcej wynikiem operacji podzia∏u, wczeÊniejszego wykupu cz´Êci papierów wartoÊciowych bàdê zamiany cz´Êci papierów danej emisji na inne papiery wartoÊciowe. Pole
  237. Typ instrumentu to np.: akcje, kwity depozytowe, obligacje zwyk∏e, obligacje z dyskontem, obligacje z opcjà zamiany na akcje. Pole
  238. Nale˝y podaç oznaczenie rodzaju emisji: P — papier wartoÊciowy dopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku, N — papier niedopuszczony do obrotu publicznego na danym rynku. Pole
  239. Dotyczy papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu publicznego. Nale˝y podaç oznaczenie kodowe papieru wartoÊciowego, zgodne ze standardem ISIN, nadane przez instytucj´ kodujàcà papiery wartoÊciowe w kraju, w którym papier wartoÊciowy jest dopuszczony do obrotu publicznego. Pole
  240. Nale˝y podaç oznaczenie literowe kraju, w którym mia∏a miejsce emisja, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwucyfrowe). Pole
  241. Dotyczy papierów d∏u˝nych. Nale˝y podaç stop´ oprocentowania. W przypadku zmiennego oprocentowania nale˝y podaç stop´ odniesienia (np. LIBOR + 0,5 %). Pole
  242. Nale˝y podaç literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubrykà „alfabetycznie” — kody literowe). Pole
  243. Cen´ nominalnà nale˝y podaç w jednostkach waluty emisji, z dok∏adnoÊcià do dwóch miejsc po przecinku. Pole
  244. Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji. Pole
  245. Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, wycenionà wed∏ug ostatnich znanych cen rynkowych, lub jeÊli te ceny nie sà znane — wed∏ug cen emisyjnych. Pole
  246. Nale˝y podaç ca∏kowità liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez nierezydentów. Pole
  247. Nale˝y podaç ca∏kowità wartoÊç papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez nierezydentów, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, wycenionà wed∏ug ostatnich znanych cen rynkowych, lub jeÊli te ceny nie sà znane — wed∏ug cen emisyjnych. Pola 19 i
  248. Nale˝y podaç liczb´, wyra˝onà w sztukach, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem. Pola 20 i
  249. Nale˝y podaç wartoÊç, wyra˝onà w jednostkach waluty emisji, papierów wartoÊciowych danej emisji obj´tych przez okreÊlonà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo z emitentem. Wyceny nale˝y dokonaç, pos∏ugujàc si´ ostatnimi znanymi cenami rynkowymi, lub jeÊli te ceny nie sà znane — cenami emisyjnymi, po których papiery zosta∏y obj´te przez danà grup´ nierezydentów powiàzanych kapita∏owo. Typy powiàzaƒ kapita∏owych: — typ A (pola 19 i 20): papiery zakupione przez nierezydentów posiadajàcych co najmniej 10% udzia∏u w kapitale podstawowym emitenta lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca zagranicznego, — typ B (pola 21 i 22): papiery zakupione przez nierezydentów, w których kapitale podstawowym emitent posiada co najmniej 10% udzia∏u, lub posiadajàcych tego samego, co emitent, udzia∏owca krajowego. Pole
  250. Kod papieru nadawany przez NBP po otrzymaniu formularza ZIP-INF. Za∏àcznik nr 27 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13725 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13726 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4 Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W sprawozdaniu nale˝y podaç informacje o papierach wartoÊciowych (udzia∏owych i d∏u˝nych) znajdujàcych si´ w posiadaniu podmiotu sprawozdajàcego, wyemitowanych przez nierezydentów na rynkach zagranicznych lub na rynku krajowym, nabytych za poÊrednictwem lub bez poÊrednictwa podmiotów krajowych. Przez nierezydenta nale˝y rozumieç podmiot okreÊlony w art. 2 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178). W sprawozdaniu nie nale˝y wykazywaç danych o papierach wartoÊciowych udzia∏owych zapewniajàcych podmiotowi sprawozdajàcemu 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców. Wyjàtek stanowià posiadane przez podmiot sprawozdajàcy kwity depozytowe (np. ADR lub GDR). Nale˝y je wykazywaç w sprawozdaniu nawet wówczas, gdy posiadany przez podmiot sprawozdajàcy pakiet kwitów depozytowych zapewnia 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców. W sprawozdaniu nale˝y wykazywaç informacj´ o papierach wartoÊciowych, które zosta∏y sprzedane w ramach transakcji repo (z przyrzeczeniem odkupu), lub wypo˝yczone przez podmiot sprawozdajàcy innym podmiotom w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych. Nie nale˝y natomiast wykazywaç w sprawozdaniu informacji o papierach zakupionych w ramach transakcji repo lub po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych. Papiery, które zosta∏y zakupione w ramach transakcji repo lub po˝yczone od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w sprawozdaniu wykazywaç z wartoÊcià ujemnà. Dane o pozycji krótkiej w danych papierach wartoÊciowych powinny byç wykazywane oddzielnie od danych o pozycji d∏ugiej w tych samych papierach. Znacznik sprawozdania Nale˝y wpisaç 1 dla sprawozdania wysy∏anego po raz pierwszy. Gdy wystàpi koniecznoÊç dokonania korekty, nale˝y wpisaç 2 dla sprawozdania korygujàcego wczeÊniej wys∏ane sprawozdanie. Data sporzàdzenia sprawozdania Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd. Sprawozdanie wed∏ug stanu na dzieƒ Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd. Kolumna 1 Kod papieru zgodny ze standardem ISIN (12 znaków). W przypadku gdy papier nie ma kodu ISIN, pole nale˝y pozostawiç niewype∏nione. Kolumna 2 Pe∏na nazwa papieru wartoÊciowego, np. Cypress Semiconductor — bonds 6% USD 97/
  251. Kolumna 3 Oznaczenie typu papieru wartoÊciowego: 1 — papiery udzia∏owe, 2 — papiery d∏u˝ne d∏ugoterminowe, 3 — instrumenty rynku pieni´˝nego (papiery d∏u˝ne krótkoterminowe). Do papierów udzia∏owych zalicza si´: — akcje zwyk∏e i udzia∏y; — akcje uprzywilejowane, z wy∏àczeniem akcji niedajàcych posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki; Dziennik Ustaw Nr 218 — 13727 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4 ciàg dalszy — kwity depozytowe — np. ADR (American Depositary Receipts) lub GDR (Global Depositary Receipts); — jednostki uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania (fundusze inwestycyjne lub powiernicze); — certyfikaty inwestycyjne (akcje) emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania. Do papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych zalicza si´: — obligacje zwyk∏e ze sta∏ym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje bez okreÊlonego terminu zapadalnoÊci (tzw. perpetual bonds); — akcje uprzywilejowane niedajàce ich posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki. Do instrumentów rynku pieni´˝nego (papierów d∏u˝nych krótkoterminowych) zalicza si´: — bony skarbowe (treasury bills), których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — obligacje skarbowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — papiery d∏u˝ne emitowane przez banki i przedsi´biorstwa, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — papiery d∏u˝ne, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok, emitowane w ramach programów emisji papierów d∏u˝nych (z mo˝liwoÊcià rolowania d∏ugu), równie˝ wówczas, gdy okres trwania programu jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok. Kolumna 4 Oznaczenie literowe kraju, w którym znajduje si´ siedziba emitenta, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwuznakowe alfanumeryczne). Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów krajów. Kolumna 5 Literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubrykà „alphabetic” — kody trzyliterowe). Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów walut. Kolumna 6 Dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych): — liczba papierów wyra˝ona w sztukach. Dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego): — wartoÊç nominalna posiadanego pakietu papierów wartoÊciowych, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji (np. gdy posiada si´ 100 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 5 000 USD, nale˝y podaç wartoÊç równà 500 000 USD). Dziennik Ustaw Nr 218 — 13728 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4 ciàg dalszy Uwaga! W przypadku papierów zakupionych w ramach transakcji repo lub po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedanych podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w kolumnie 6 wpisaç wartoÊç ujemnà. Kolumna 7 Cena na koniec okresu sprawozdawczego: — dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych) wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ, — dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego) wyra˝ona jako u∏amek dziesi´tny ceny nominalnej, bez zaokràgleƒ (np. gdy cena papieru wartoÊciowego wynosi 99,56% ceny nominalnej, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 0,9956, a gdy cena papieru wynosi 102,27%, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 1,0227). Je˝eli nie jest znana cena papieru wartoÊciowego na koniec okresu sprawozdawczego, nale˝y podaç ostatnià znanà cen´ przed koƒcem okresu sprawozdawczego. Prosimy o podanie ceny: — rynkowej — dla papierów notowanych na rynkach regulowanych, gdy mo˝liwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji (kursu zamkni´cia). W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki; — zakupu — gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki; — przetargowej — dla papierów, które by∏y sprzedawane wy∏àcznie na przetargach, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej lub ceny zakupu innej ni˝ przetargowa; — emisyjnej — tylko wówczas, gdy niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej; — nominalnej — dla papierów, dla których niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej. Kolumna 8 Oznaczenie typu ceny podanej w kolumnie 7: R — rynkowa, Z — zakupu, P — przetargowa, E — emisyjna, N — nominalna. Kolumna 9 WartoÊci w tej kolumnie (wartoÊç papierów znajdujàcych si´ w portfelu, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ) sà iloczynami wartoÊci pola w kolumnie 6 i pola w kolumnie
  252. Za∏àcznik nr 28 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13729 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13730 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W sprawozdaniu nale˝y podaç informacje o papierach wartoÊciowych (udzia∏owych i d∏u˝nych) znajdujàcych si´ w posiadaniu podmiotu sprawozdajàcego, wyemitowanych przez rezydentów na rynkach zagranicznych, nabytych za poÊrednictwem lub bez poÊrednictwa podmiotów krajowych. Przez rezydenta nale˝y rozumieç podmiot okreÊlony w art. 2 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. — Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178). W sprawozdaniu nie nale˝y wykazywaç danych o papierach udzia∏owych zapewniajàcych podmiotowi sprawozdajàcemu 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców. Wyjàtek stanowià posiadane przez podmiot sprawozdajàcy kwity depozytowe (np. ADR lub GDR). Nale˝y je wykazywaç w sprawozdaniu nawet wówczas, gdy posiadany przez podmiot sprawozdajàcy pakiet kwitów depozytowych zapewnia 10% lub wi´kszy udzia∏ w kapitale w∏asnym pojedynczej spó∏ki bàdê w liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub udzia∏owców. W sprawozdaniu nale˝y wykazywaç informacj´ o papierach wartoÊciowych, które zosta∏y sprzedane w ramach transakcji repo (z przyrzeczeniem odkupu) lub wypo˝yczone przez podmiot sprawozdajàcy innym podmiotom w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych. Nie nale˝y natomiast wykazywaç w sprawozdaniu informacji o papierach zakupionych w ramach transakcji repo lub po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych. Papiery, które zosta∏y zakupione w ramach transakcji repo lub po˝yczone od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w sprawozdaniu wykazywaç z wartoÊcià ujemnà. Dane o pozycji krótkiej w danych papierach wartoÊciowych powinny byç wykazywane oddzielnie od danych o pozycji d∏ugiej w tych samych papierach. Znacznik sprawozdania Nale˝y wpisaç 1 dla sprawozdania wysy∏anego po raz pierwszy. Gdy wystàpi koniecznoÊç dokonania korekty, nale˝y wpisaç 2 dla sprawozdania korygujàcego wczeÊniej wys∏ane. Data sporzàdzenia sprawozdania Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd. Sprawozdanie wed∏ug stanu na dzieƒ Nale˝y podaç dat´ w formacie rrrr-mm-dd. Kolumna 1 Kod papieru zgodny ze standardem ISIN (12 znaków). W przypadku gdy papier nie ma kodu ISIN, pole nale˝y pozostawiç niewype∏nione. Kolumna 2 Pe∏na nazwa papieru wartoÊciowego, np. Cypress Semiconductor — bonds 6% USD 97/
  253. Kolumna 3 Oznaczenie typu papieru wartoÊciowego: 1 — papiery udzia∏owe, 2 — papiery d∏u˝ne d∏ugoterminowe, 3 — instrumenty rynku pieni´˝nego (papiery d∏u˝ne krótkoterminowe). Do papierów udzia∏owych zalicza si´: — akcje zwyk∏e i udzia∏y; — akcje uprzywilejowane, z wy∏àczeniem akcji niedajàcych posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki; Dziennik Ustaw Nr 218 — 13731 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL ciàg dalszy — kwity depozytowe — np. ADR (American Depositary Receipts) lub GDR (Global Depositary Receipts); — jednostki uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania (fundusze inwestycyjne lub powiernicze); — certyfikaty inwestycyjne (akcje) emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania. Do papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych zalicza si´: — obligacje zwyk∏e ze sta∏ym lub zmiennym kuponem, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje bez okreÊlonego terminu zapadalnoÊci (tzw. perpetual bonds); — akcje uprzywilejowane niedajàce ich posiadaczom prawa do udzia∏u w podziale masy upad∏oÊciowej spó∏ki. Do instrumentów rynku pieni´˝nego (papierów d∏u˝nych krótkoterminowych) zalicza si´: — bony skarbowe (treasury bills), których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — obligacje skarbowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — papiery d∏u˝ne emitowane przez banki i przedsi´biorstwa, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — papiery d∏u˝ne, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok, emitowane w ramach programów emisji papierów d∏u˝nych (z mo˝liwoÊcià rolowania d∏ugu), równie˝ wówczas, gdy okres trwania programu jest d∏u˝szy ni˝ jeden rok; — obligacje zamienne na akcje, obligacje z opcjà wczeÊniejszego wykupu i inne typy obligacji z wbudowanymi instrumentami pochodnymi (tzn. takimi instrumentami pochodnymi, które nie mogà byç przedmiotem samodzielnego obrotu), gdy pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — obligacje zerokuponowe powsta∏e w wyniku zamiany obligacji zwyk∏ych na seri´ obligacji zerokuponowych o terminach zapadalnoÊci odpowiadajàcych terminom wyp∏at odsetek (tzw. strips), pod warunkiem ˝e pierwotny okres zapadalnoÊci tych obligacji zerokuponowych jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok; — zbywalne certyfikaty depozytowe, których pierwotny okres zapadalnoÊci jest równy lub krótszy ni˝ jeden rok. Kolumna 4 Oznaczenie literowe kraju, w którym znajduje si´ rynek, na którym dokonano zakupu papierów wartoÊciowych, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 3166-1 (zgodnie z rubrykà „alpha-2” — kody dwuznakowe alfanumeryczne). Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów krajów. Kolumna 5 Nale˝y podaç oznaczenie sektora rezydenta — emitenta papierów wartoÊciowych SP — Skarb Paƒstwa ST — samorzàdy terytorialne BK — banki (monetarne instytucje finansowe) FI — fundusze inwestycyjne FE — fundusze emerytalne IU — instytucje ubezpieczeniowe DM — domy maklerskie PF — pozosta∏e instytucje poÊrednictwa finansowego PR — przedsi´biorstwa niefinansowe PN — pozosta∏e podmioty niefinansowe Dziennik Ustaw Nr 218 — 13732 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA AUD4-PL ciàg dalszy Kolumna 6 Literowy kod waluty, w której jest nominowany papier wartoÊciowy, wed∏ug mi´dzynarodowych kodów ISO 4217 (zgodnie z rubrykà „alphabetic” — kody trzyliterowe). Spis kodów znajduje si´ w arkuszu Lista kodów walut. Kolumna 7 Dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych): — liczba papierów wyra˝ona w sztukach. Dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego): — wartoÊç nominalna posiadanego pakietu papierów wartoÊciowych, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji (np. gdy posiada si´ 100 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 5 000 USD, nale˝y podaç wartoÊç równà 500 000 USD). Uwaga! W przypadku papierów zakupionych w ramach transakcji repo lub po˝yczonych od innych podmiotów w ramach umów o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, a nast´pnie sprzedanych podmiotom trzecim (tzw. pozycja krótka), nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç ujemnà. Kolumna 8 Cena na koniec okresu sprawozdawczego: — dla papierów typu 1 (papierów udzia∏owych) wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ, — dla papierów typu 2 i 3 (papierów d∏u˝nych d∏ugoterminowych i instrumentów rynku pieni´˝nego) wyra˝ona jako u∏amek dziesi´tny ceny nominalnej, bez zaokràgleƒ (np. gdy cena papieru wartoÊciowego wynosi 99,56% ceny nominalnej, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 0,9956, a gdy cena papieru wynosi 102,27%, nale˝y w kolumnie 7 wpisaç wartoÊç równà 1,0227). Je˝eli nie jest znana cena papieru wartoÊciowego na koniec okresu sprawozdawczego, nale˝y podaç ostatnià znanà cen´ przed koƒcem okresu sprawozdawczego. Prosimy o podanie ceny: — rynkowej — dla papierów notowanych na rynkach regulowanych, gdy mo˝liwe jest ustalenie kursu ostatniej transakcji (kursu zamkni´cia). W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki; — zakupu — gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej. W przypadku papierów d∏u˝nych cena powinna zawieraç naros∏e, a jeszcze niewyp∏acone odsetki; — przetargowej — dla papierów, które by∏y sprzedawane wy∏àcznie na przetargach, gdy nie mo˝na ustaliç aktualnej ceny rynkowej lub ceny zakupu innej ni˝ przetargowa; — emisyjnej — tylko wówczas, gdy niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu lub przetargowej; — nominalnej — dla papierów, dla których niemo˝liwe jest ustalenie ceny rynkowej, zakupu, przetargowej lub emisyjnej. Kolumna 9 Oznaczenie typu ceny podanej w kolumnie 8: R — rynkowa, Z — zakupu, P — przetargowa, E — emisyjna, N — nominalna. Kolumna 10 WartoÊci w tej kolumnie (wartoÊç papierów znajdujàcych si´ w portfelu, wyra˝ona w jednostkach waluty emisji, bez zaokràgleƒ) sà równe iloczynom wartoÊci pola w kolumnie 7 i pola w kolumnie
  254. Za∏àcznik nr 29 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13733 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13734 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WT Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wyceny pozycji rezydentów w walutowych instrumentach pochodnych typu terminowego — futures, forwardach, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych. Sprawozdanie dotyczy tych instrumentów pochodnych, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, na bazie rynkowej i wyra˝ona w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut. Kolumny 1 i 2 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe instrumentów pochodnych, które na koniec okresu sprawozdawczego mia∏y dodatnià wartoÊç rynkowà (marked to market). W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup walut obcych za z∏ote (to znaczy w przysz∏oÊci nastàpi potencjalny wp∏yw walut obcych na konto rezydenta) (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ walut obcych za z∏ote (potencjalna wyp∏ata przez rezydenta walut obcych) (wiersze od F do J). W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za innà walut´ obcà. Kolumny 3 i 4 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe instrumentów pochodnych, które na koniec okresu sprawozdawczego mia∏y ujemnà wartoÊç rynkowà (marked to market). W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za z∏ote. W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za innà walut´ obcà. Uwaga

(1): W wierszach D oraz I nale˝y podawaç dane dotyczàce jedynie cz´Êci forwardowej (terminowej) swapów walutowych. Uwaga
(2): Pozycje w kolumnach 2 i 4, wiersze od A do E odpowiadajà pozycjom w kolumnach 2 i 4, wiersze od F do J. Za∏àcznik nr 30 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13735 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13736 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WT-B Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wartoÊci potencjalnych zobowiàzaƒ i nale˝noÊci (wyp∏at i wp∏at instrumentu bazowego — walut) wynikajàcych z pozycji rezydentów w walutowych instrumentach pochodnych typu terminowego — futures, forwardach, swapach walutowych i dwuwalutowych swapach stóp procentowych. Sprawozdanie dotyczy tych instrumentów pochodnych, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego i wyra˝ona w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut. Kolumny 1 i 2 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci kwot bazowych instrumentów pochodnych. W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup walut obcych za z∏ote (wiersze od A do E) (to znaczy w przysz∏oÊci nastàpi potencjalny wp∏yw walut obcych na konto rezydenta) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za z∏ote (potencjalna wyp∏ata przez rezydenta walut obcych). W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których nastàpi∏ terminowy zakup (wiersze od A do E) lub sprzeda˝ (wiersze od F do J) walut obcych za innà walut´ obcà. Uwaga
(1): W wierszach D oraz I nale˝y podawaç dane dotyczàce cz´Êci forwardowej (terminowej) swapów walutowych. Uwaga
(2): Pozycje w kolumnie 2, wiersze od A do E odpowiadajà pozycjom w kolumnie 2, wiersze od F do J. Za∏àcznik nr 31 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13737 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13738 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WO Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wyceny pozycji rezydentów w opcjach walutowych. Sprawozdanie dotyczy tych opcji, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, na bazie rynkowej i wyra˝ona w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut. Kolumny 1 i 2 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe opcji zakupionych przez podmiot sprawozdajàcy. W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote. W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà. Kolumny 3 i 4 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci rynkowe opcji wystawionych przez podmiot sprawozdajàcy. W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote. W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà. Za∏àcznik nr 32 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13739 — Poz. 1835 Dziennik Ustaw Nr 218 — 13740 — Poz. 1835 OBJAÂNIENIA DO FORMULARZA D-WO-B Forma elektroniczna formularza znajduje si´ na stronie internetowej NBP (www.nbp.pl). Sprawozdania prosimy nadsy∏aç w formie papierowej wraz z podpisem osoby dzia∏ajàcej w imieniu podmiotu sprawozdajàcego oraz w formie elektronicznej (na dyskietce). W formularzu nale˝y podawaç dane dotyczàce wartoÊci potencjalnych zobowiàzaƒ i nale˝noÊci (wyp∏at i wp∏at instrumentu bazowego — walut) wynikajàcych z pozycji rezydentów w opcjach walutowych. Sprawozdanie dotyczy tych opcji, których wykonanie powoduje powstanie zobowiàzaƒ bàdê nale˝noÊci rezydenta wobec nierezydenta. Wycena powinna byç dokonana wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego i wyra˝ona w tysiàcach PLN. Do przeliczania na PLN nale˝y u˝yç kursów NBP na koniec okresu sprawozdawczego dla odpowiednich walut. Kolumny 1 i 2 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci kwot bazowych dla opcji zakupionych przez podmiot sprawozdajàcy. W przypadku kolumny 1 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote. W przypadku kolumny 2 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi zakup (wiersz A) lub sprzeda˝ (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà. Kolumny 3 i 4 Nale˝y podaç sumaryczne wartoÊci kwot bazowych dla opcji wystawionych przez podmiot sprawozdajàcy. W przypadku kolumny 3 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za z∏ote. W przypadku kolumny 4 dotyczy to instrumentów, w których w wyniku realizacji opcji nastàpi sprzeda˝ (wiersz A) lub zakup (wiersz B) przez podmiot sprawozdajàcy walut obcych za innà walut´ obcà. Egzemplarze bie˝àce oraz archiwalne mo˝na nabywaç: – w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 694-67-00, 694-60-96 — na podstawie nades∏anego zamówienia (wy∏àcznie sprzeda˝ wysy∏kowa); – w punktach sprzeda˝y Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego w Warszawie (sprzeda˝ wy∏àcznie za gotówk´) – ul. Powsiƒska 69/71, tel. 694-62-96 – al. Szucha 2/4, tel. 629-61-73 (od 1997 r.) Reklamacje z powodu niedor´czenia poszczególnych numerów zg∏aszaç nale˝y na piÊmie do Zak∏adu Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, do 15 dni po otrzymaniu nast´pnego kolejnego numeru O wszelkich zmianach nazwy lub adresu prenumeratora prosimy niezw∏ocznie informowaç na piÊmie Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów Dziennik Ustaw i Monitor Polski dost´pne sà w Internecie pod adresem www.cokprm.gov.pl Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej oraz Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, tel. 622-66-56 Sk∏ad, druk i kolporta˝: Zak∏ad Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52, 694-64-77; faks 694-62-06, 694-64-77 Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 www.cokprm.gov.pl e-mail: dziust@cokprm.gov.pl '8    Z\G    ! T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Zak∏adzie Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obs∏ugi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa Zam. 775/W/C/2002 ISSN 0867-3411 Cena brutto 9,00 z∏

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.