Obsah (11)

§ 16§ 17§ 13§ 9§ 32§ 40§ 52h§ 52b§ 85§ 87§ 79

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 11 kwietnia 2002 r. Nr 36 TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW 328 — z dnia 19 marca 2002 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie szczegó∏

ust. 1 pkt 5, nie stosuje si´.”;

1. c)dodaje si´ ust. 3 w brzmieniu: „3. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 22 — ust. 1 pkt 3 nie stosuje si´.”; 8) w § 12:
2. a)w ust. 1: — w zdaniu wst´pnym wyrazy „ust. 2—4” zast´puje si´ wyrazami „ust. 2—5”, — pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie: „1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych, wed∏ug za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia, 2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emi- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2367 — Poz. 328 „8. W przypadku gdy jednostka podporzàdkowana wobec emitenta ma istotny wp∏yw na dzia∏alnoÊç grupy kapita∏owej emitenta — w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej, w odniesieniu do tej jednostki, informacje okreÊlone w ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 12, 13 i 15—18.”; sji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów wed∏ug ich tytu∏ów, w podziale przynajmniej na:
3. a)koszty sporzàdzenia prospektu emisyjnego, z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,
4. b)szacunkowy koszt promocji planowanej oferty,
5. c)koszty wynagrodzenia subemitentów, oddzielnie dla ka˝dego z nich,
6. d)inne koszty przygotowania i przeprowadzenia oferty — wraz z metodà rozliczenia tych kosztów w ksi´gach rachunkowych i sposobem uj´cia w sprawozdaniu finansowym emitenta,”
7. b)ust. 4 otrzymuje brzmienie: „4. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu akcji wydawanych w zamian za obligacje, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje dotyczàce akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz informacje dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym w § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 8, 9 i 13 ze wskazaniem terminów zamiany obligacji na akcje i sposobu przeliczania obligacji na akcje.”,
8. c)dodaje si´ ust. 5 w brzmieniu: „5. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu obligacji zamiennych, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz w § 80 ust. 1 pkt 4—13 i 15, ze wskazaniem terminów zamiany obligacji i sposobu przeliczania obligacji na akcje oraz informacje dotyczàce akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1.”; 10) w § 16 w ust. 1:
9. a)pkt 6 otrzymuje brzmienie: „6) wartoÊç wynagrodzeƒ i nagród (w pieniàdzu i w naturze), wyp∏aconych lub nale˝nych osobom,

pkt 3 i 4, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych, za ostatni zakoƒczony rok obrotowy, bez wzgl´du na to, czy by∏y one zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku, a w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informacje o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji we w∏adzach jednostek podporzàdkowanych,” b) pkt 7 otrzymuje brzmienie: „7) wartoÊç wszystkich niesp∏aconych zaliczek, kredytów, po˝yczek, gwarancji, por´czenia lub innych umów, na podstawie których istnieje zobowiàzanie do Êwiadczeƒ na rzecz emitenta lub jego jednostek podporzàdkowanych, z podaniem warunków oprocentowania i sp∏aty tych kwot, udzielonych przez emitenta oraz odr´bnie — przez jego jednostki podporzàdkowane, oddzielnie dla ka˝dej z osób,

pkt 3 i 4, oraz ich wspó∏ma∏˝onków, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia, przysposobionych lub przysposabiajàcych oraz innych osób, z którymi sà powiàzane osobiÊcie, ze wskazaniem, czy udzielona zosta∏a zgoda odpowiedniego organu spó∏ki,”; 9) w § 14:

1. a)w ust. 1 w pkt 11 w zdaniu koƒcowym wyrazy „w ramach grupy kapita∏owej” zast´puje si´ wyrazami „pomi´dzy jednostkami powiàzanymi”,
2. b)w ust. 6: — w pkt 9: — — w zdaniu wst´pnym wyrazy „posiada kontrol´, lub znaczny wp∏yw” zast´puje si´ wyrazami „sprawuje kontrol´, wspó∏kontrol´ lub wywiera znaczàcy wp∏yw”, — — w lit.
3. b)wyrazy „akcyjnym (zak∏adowym)” zast´puje si´ wyrazem „zak∏adowym”, — — w lit.
4. g)po wyrazie „wielkoÊci” dodaje si´ wyrazy „zobowiàzaƒ i rezerw na zobowiàzania, w tym:”, — w pkt 10—12 wyrazy „jednostkach zale˝nych i stowarzyszonych” zast´puje si´ wyrazami „jednostkach podporzàdkowanych”,
5. c)ust. 8 otrzymuje brzmienie: 11) w § 17:
6. a)w ust. 1: — w pkt 6 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane porównywalne”, — pkt 7 otrzymuje brzmienie: „7) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio jego prawnych poprzedników, b´dàcych podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych,

pkt 1—5, z uwzgl´dnieniem § 18 ust. 1 pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 2,”

1. b)w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu (wst´pie)”, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2368 —
2. c)po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu: „6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza skonsolidowane sprawozdania finansowe i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,
3. d)ust. 12 otrzymuje brzmienie: „12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje,

ust. 1 pkt 1—5, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP, chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; w takim przypadku badanie mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”; 12) w § 18:

1. a)w ust. 1: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „wprowadzenie (wst´
2. p)do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — po lit.
3. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
4. d)dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu: „d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym inwestorem oraz czy sporzàdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe,” — — lit.
5. i)i lit.
6. j)otrzymujà brzmienie: „
7. i)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych,
8. j)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, Poz. 328 — kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „ 5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci sprawozdania finansowego.”,
9. b)w ust. 2: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „wprowadzenie (wst´
10. p)do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — w lit.
11. c)po wyrazach „porównywalne skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”, — — po lit.
12. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” Dziennik Ustaw Nr 36 — 2369 — — — po lit.
13. f)dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu: „f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ w grupie,” — — lit.
14. g)otrzymuje brzmienie: „
15. g)wykaz jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub innych organów prowadzàcych dla nich rejestry, udzia∏u posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej liczbie g∏osów oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, z uzasadnieniem odstàpienia od konsolidacji lub wyceny metodà praw w∏asnoÊci oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzeda˝y produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub wycenie metodà praw w∏asnoÊci w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem, ˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po tych zmianach,” — — lit.
16. j)i
17. k)otrzymujà brzmienie: „
18. j)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obej- Poz. 328 mowania jednostek powiàzanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
19. k)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe i odpowiednio skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu: „8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów bran˝owych i geograficznych, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia — w notach objaÊniajàcych,” — po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu: „12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´ dominujàcà w holdingu finansowym — dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,” Dziennik Ustaw Nr 36 — 2370 — — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania finansowego.”; 13) w § 20 w pkt 5 wyrazy „kopi´ opinii bieg∏ego rewidenta sporzàdzonà” zast´puje si´ wyrazami „przytoczenie opinii bieg∏ego rewidenta, sporzàdzonej”; 14) w § 21 w ust. 1:
20. a)pkt 2 otrzymuje brzmienie: „2) w przypadku spó∏ki wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu po raz pierwszy, informacje dotyczàce planowanego obiegu informacji poufnych u emitenta, w tym:
21. a)opis zasad obiegu oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami nieuprawnionymi,
22. b)opis zasad dzia∏ania kontroli wewn´trznej w spó∏ce,
23. c)list´ osób uprawnionych majàcych dost´p do informacji poufnych,
24. d)informacje o istniejàcych ograniczeniach w zakresie nabywania i zbywania papierów wartoÊciowych emitenta i podmiotów powiàzanych, w odniesieniu do osób majàcych dost´p do informacji poufnych,”
25. b)po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu: „2a) w przypadku spó∏ki publicznej wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu zmiany w zakresie informacji,

pkt 2 — je˝eli nastàpi∏y w okresie od dnia publikacji poprzedniego prospektu emisyjnego,”; 15) w § 22 ust. 3 otrzymuje brzmienie: „

1. W przypadku gdy podmiotem dominujàcym jest podmiot, którego papiery wartoÊciowe lub kwity depozytowe wystawione w zwiàzku z jego akcjami znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym w jednym z paƒstw nale˝àcych do OECD, w oddzielnej cz´Êci prospektu zamieszcza si´ ostatni dost´pny oficjalny raport roczny tego podmiotu, sporzàdzony zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowany i udost´pniany inwestorom.”; 16) w § 23: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „
2. W przypadku nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych lub wprowadzania do publicznego obrotu akcji lub obligacji zamiennych na akcje ju˝ wyemitowanych przez podmiot, który wype∏nia obowiàzki informacyjne,

art. 81 ust. 1 ustawy, Poz. 328 w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2—4, zamieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 9—12, a ponadto: 1) w przypadku emitenta b´dàcego spó∏kà akcyjnà, innà ni˝ podmioty,

pkt 2—7, informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane o podmiotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, 2) w przypadku emitenta b´dàcego bankiem informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18, z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci bankowej, oraz informacje okreÊlone w § 14 ust. 2 pkt 6 i 8, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane o podmiotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, 3) w przypadku emitenta b´dàcego zak∏adem ubezpieczeƒ informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18, z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej, oraz informacje okreÊlone w § 14 ust. 3 pkt 3, 8 i 9, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane o podmiotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, 4) w przypadku emitenta b´dàcego przedsi´biorstwem leasingowym zamieszcza si´ informacje okreÊlone w pkt 1, z zastrze˝eniem, ˝e umowy okreÊlone w § 14 ust. 1 pkt 8—10 powinny dodatkowo zawieraç opis charakteru tych umów, 5) w przypadku emitenta b´dàcego domem maklerskim informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18, z uwzgl´dnieniem specyfiki dzia∏alnoÊci domu maklerskiego, oraz informacje okreÊlone w § 14 ust. 5 pkt 1—4, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane o pod- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2371 — miotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, 6) w przypadku emitenta b´dàcego narodowym funduszem inwestycyjnym informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24 i 25, § 14 ust. 6 pkt 2, 4, 6—10, 12—16, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 5—7, 9—11 oraz dane o podmiotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, i § 16 ust. 2, 7) w przypadku emitenta b´dàcego spó∏kà komandytowo-akcyjnà informacje okreÊlone w § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15, 18—20, 24—26, § 14 ust. 1 pkt 1, 3, 5, 7—10, 15, 16 i 18, z uwzgl´dnieniem przepisów § 14 ust. 7 i 8, a tak˝e § 15, § 16 ust. 1 pkt 3, 9, 11 oraz dane o podmiotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, i § 16 ust. 3 — oraz odpowiednio informacje,

§ 17i 18, § 19 pkt 1, 5 i 6 oraz § 20 i § 21 ust.

1 pkt 1, 2a, 3—5.”, b) dodaje si´ ust. 4 w brzmieniu: „4. Wymogi,

§ 13

pkt 11, uznaje si´ za spe∏nione przez zamieszczenie informacji za okres ostatnich 3 lat obrotowych.”; 17) w § 24: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Z zastrze˝eniem § 25, w przypadku nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych lub wprowadzania do publicznego obrotu akcji lub obligacji zamiennych ju˝ wyemitowanych, dokonywanego przez podmiot, który posiada uprawnienia do wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu w trybie art. 63 ust. 1 ustawy, w prospekcie zamieszcza si´, z zastrze˝eniem ust. 2—4, informacje,

§ 9—12, § 13 pkt 8, 9, 11, 14, 15 i 24, § 15, § 16 ust.

1 pkt 3, oraz dane o podmiotach,

§ 16ust. 1 pkt 14—18, 21, i informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏o

Êci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy, oraz § 16 ust. 2 i 3, § 17 i 18, § 19 pkt 5 i 6 oraz § 20 i 21 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”, Poz. 328 b) dodaje si´ ust. 4 w brzmieniu: „4. Wymogi,

§ 13

pkt 11, uznaje si´ za spe∏nione przez zamieszczenie informacji za okres ostatnich 3 lat obrotowych.”; 18) w § 25: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. W przypadku kierowanej wy∏àcznie do kwalifikowanych inwestorów nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych dokonywanej przez podmiot, którego akcje lub obligacje zamienne, co najmniej jednej emisji, zosta∏y dopuszczone i znajdujà si´ w publicznym obrocie i podmiot ten wype∏nia obowiàzki informacyjne,

art. 81 ust. 1 ustawy, w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2—3, zamieszcza si´ informacje okreÊlone w § 9—12, 17 i 18, § 19 pkt 5 i 6, § 20 i 21 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”, b) ust. 2 otrzymuje brzmienie: „2. Wymogi,

§ 17

i 18, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie rocznym albo przez wskazanie dnia bilansowego, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym, z zachowaniem terminów,

§ 17ust. 1 pkt 1 i 2, oraz przez podanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomo

Êci tego raportu, a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego.”,

1. c)skreÊla si´ ust. 4; 19) w § 26 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. W przypadku nowej emisji akcji, dokonywanej w trybie art. 442 Kodeksu spó∏ek handlowych przez podmiot, którego akcje lub obligacje zamienne znajdujà si´ w obrocie na urz´dowym rynku gie∏dowym, w prospekcie zamieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 9—12, § 17 i 18 oraz § 20 i 21 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5.”; 20) w § 28:
2. a)w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie: „2) informacje okreÊlone w § 13 pkt 1, 5—7, 9 — 12, 19—21, 23—25, § 14, § 16 ust. 1 pkt 3, 4, 7—10, 14—18 i 21 oraz ust. 3, § 17, 18 i 19 Dziennik Ustaw Nr 36 — 2372 — pkt 5, § 21 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 22, w odniesieniu do jednostki przejmowanej lub jednostek ∏àczàcych si´, z zastrze˝eniem ust. 2—5; przepisów § 22 nie stosuje si´ w przypadku gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa.”,
3. b)w ust. 2 pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie: „1) raport roczny i skonsolidowany raport roczny za ostatni rok obrotowy jednostki przejmowanej, w przypadku gdy zamieszczone w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za rok obrotowy, 2) raport pó∏roczny i skonsolidowany raport pó∏roczny jednostki przejmowanej za ostatni rok obrotowy, w przypadku gdy zamieszczone w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za pó∏rocze roku obrotowego.”,
4. c)w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) informacje okreÊlone w § 13 pkt 1, 5—7, 9—12, 19—21, 23—25, § 14, § 16 ust. 1 pkt 3—4, 7—10, 14—18, 21 i ust. 3 oraz § 21 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 22; przepisów § 22 nie stosuje si´ w przypadku, gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa,”
5. d)w ust. 4 po wyrazach „wobec spó∏ki przejmowanej” dodaje si´ wyrazy „ , z wyjàtkiem gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa”,
6. e)w ust. 5 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdanie lub skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma, obejmujàce ∏àczàce si´ jednostki lub ich grupy kapita∏owe, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczonego w prospekcie zbadanego sprawozdania finansowego lub zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego emitenta — w taki sposób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ po∏àczone; sprawozdanie i skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma obejmuje przynajmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym z zastosowanej metody rozliczenia po∏àczenia, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, Poz. 328 wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a rachunek zysków i strat oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych — jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych poszczególnych ∏àczàcych si´ jednostek lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, wielkoÊci po zsumowaniu, korekty wynikajàce z po∏àczenia oraz dane finansowe pro forma po po∏àczeniu lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po po∏àczeniu; do sporzàdzenia sprawozdania i skonsolidowanego sprawozdania pro forma stosuje si´ metod´ w∏aÊciwà dla rozliczenia danego po∏àczenia, zgodnà z planem po∏àczenia oraz z obowiàzujàcymi dla rozliczenia danego po∏àczenia przepisami prawa oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku takich przepisów lub standardów lub w przypadku emitentów b´dàcych podmiotami zagranicznymi — zgodnà z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,”
7. f)ust. 6 otrzymuje brzmienie: „6. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony w zwiàzku z zamierzonym ∏àczeniem si´ wy∏àcznie spó∏ek publicznych, w prospekcie zamieszcza si´, z uwzgl´dnieniem ust. 5, informacje,

§ 9—12 i § 17, 18, 20 i 21 ust.

1 pkt 1, 2a i 3—5, przy czym wymogi,

§ 17i 18, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomo

Êci, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych albo, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiadomoÊci raportach pó∏rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanych raportach pó∏rocznych, z zachowaniem terminów,

§ 17ust.

1 pkt 1 i 2.”; Dziennik Ustaw Nr 36 — 2373 — 21) w § 29:

1. a)w ust. 1 po pkt 7 dodaje si´ pkt 7a w brzmieniu: „7a) zbadane sprawozdanie finansowe i zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe spó∏ki dzielonej, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania, sporzàdzone w zakresie i formie okreÊlonej w § 17 i 18, za ostatni rok obrotowy lub pó∏rocze ostatniego roku obrotowego oraz porównywalne dane finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe co najmniej za poprzedni rok obrotowy,”
2. b)dodaje si´ ust. 3 i 4 w brzmieniu: „3. W prospekcie, o którym mowa w ust. 1 i 2, nale˝y dodatkowo zamieÊciç: 1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdania lub skonsolidowane sprawozdania finansowe pro forma spó∏ki dzielonej i spó∏ek przejmujàcych lub nowo zawiàzanych, lub ich grup kapita∏owych, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczonego w prospekcie zbadanego sprawozdania finansowego lub zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spó∏ki — w taki sposób, jakby spó∏ki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ podzielone; sprawozdanie i skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma obejmuje przynajmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci spó∏ki, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym z planu podzia∏u, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a rachunek zysków i strat oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych — jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych spó∏ki dzielonej i przejmujàcej lub nowo zawiàzanej lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, korekty wynikajàce z podzia∏u oraz dane finansowe pro forma po po- Poz. 328 dziale lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po podziale; sprawozdania i skonsolidowane sprawozdania pro forma sporzàdza si´ zgodnie z zasadami wynikajàcymi z planu podzia∏u oraz zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami prawa oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku takich przepisów lub standardów lub w przypadku emitentów b´dàcych podmiotami zagranicznymi — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP, 2) opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o zgodnoÊci zasad (polityki) rachunkowoÊci przyj´tych do sporzàdzenia sprawozdaƒ lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych pro forma z zasadami,

pkt 1, zawierajàcà ocen´ rzetelnoÊci i kompletnoÊci dokonanych korekt. 4. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony w zwiàzku z zamierzonym podzia∏em spó∏ki publicznej, wymogi,

ust. 1 pkt 7a, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych albo, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach pó∏rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach pó∏rocznych.”; 22) w § 33:

1. a)w pkt 3 lit.
2. f)otrzymuje brzmienie: „
3. f)zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”
4. b)w pkt 4 w lit.
5. g)skreÊla si´ wyrazy „liczony jako iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych”,
6. c)skreÊla si´ pkt 10; 23) w § 34:
7. a)w ust. 1 w zdaniu wst´pnym wyrazy „z zastrze˝eniem ust. 2” zast´puje si´ wyrazami „z zastrze˝eniem ust. 2 i 3”,
8. b)w ust. 2 dodaje pkt 3 w brzmieniu: „3) w prospekcie, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» wskazany jest dzieƒ bilansowy, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolido- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2374 — wanym raporcie rocznym albo wskazany jest dzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym — wymogów,

ust. 1 pkt 5, nie stosuje si´.”,

1. c)dodaje si´ ust. 3 w brzmieniu: „3. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 45 — ust. 1 pkt 3 nie stosuje si´.”; 24) w § 35:
2. a)w ust. 1: — w zdaniu wst´pnym wyrazy „ust. 2—4” zast´puje si´ wyrazami „ust. 2—5”, — pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie: „1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych, wed∏ug za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia, 2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emisji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów wed∏ug ich tytu∏ów, w podziale przynajmniej na:
3. a)koszty sporzàdzenia prospektu emisyjnego, z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,
4. b)szacunkowy koszt promocji planowanej oferty,
5. c)koszty wynagrodzenia subemitentów, oddzielnie dla ka˝dego z nich,
6. d)inne koszty przygotowania i przeprowadzenia oferty — wraz z metodà rozliczenia tych kosztów w ksi´gach rachunkowych i sposobem uj´cia w sprawozdaniu finansowym emitenta,”
7. b)ust. 4 otrzymuje brzmienie: „4. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu akcji wydawanych w zamian za obligacje, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje odnoÊnie akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz informacje dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym w § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 8, 9, 13 ze wskazaniem terminów zamiany obligacji i sposobu przeliczania obligacji na akcje.”, Poz. 328
8. c)dodaje si´ ust. 5 w brzmieniu: „5. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu obligacji zamiennych, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz w § 80 ust. 1 pkt 4—13 i 15, ze wskazaniem terminów zamiany obligacji na akcje i sposobu przeliczania obligacji na akcje, oraz informacje odnoÊnie akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1.”; 25) w § 36 skreÊla si´ pkt 2 i 4; 26) w § 37:
9. a)w ust. 1 w pkt 6 skreÊla si´ lit. e)—g),
10. b)ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. W przypadku gdy jednostka podporzàdkowana wobec emitenta ma istotny wp∏yw na dzia∏alnoÊç grupy kapita∏owej emitenta — w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej, w odniesieniu do tej jednostki, informacje okreÊlone w ust. 1 pkt 1—6 i 10—13.”; 27) w § 39:
11. a)skreÊla si´ pkt 1, 2 oraz w pkt 6 lit. g),
12. b)po pkt 10 dodaje si´ pkt 10a w brzmieniu: „10a) informacje o wszelkich znanych emitentowi umowach, w wyniku których mogà w przysz∏oÊci nastàpiç zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy,”; 28) w § 40:
13. a)w ust. 1: — w pkt 6 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane porównywalne”, — pkt 7 otrzymuje brzmienie: „7) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio jego prawnych poprzedników, b´dàcych podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych,

pkt 1—5, z uwzgl´dnieniem § 41 ust. 1 pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 2.”

1. b)w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu (wst´pie)”,
2. c)po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu: „6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza skonsolidowane sprawozdania finansowe i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozpo- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2375 — rzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,
3. d)ust. 12 otrzymuje brzmienie: „12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje,

ust. 1 pkt 1—5, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP, chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; badanie w takim przypadku mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”; Poz. 328 „wprowadzenie (wst´

1. p)do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — po lit.
2. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
3. d)dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu: „d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym inwestorem oraz czy sporzàdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe,” — — lit.
4. i)i
5. j)otrzymujà brzmienie: obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci sprawozdania finansowego.”,
6. b)w ust. 2: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „
7. i)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych,
8. j)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów „wprowadzenie (wst´
9. p)do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — w lit.
10. c)po wyrazach „porównywalne skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi”, — — po lit.
11. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
12. f)dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu: „f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ w grupie,” 29) w § 41:
13. a)w ust. 1: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: Dziennik Ustaw Nr 36 — 2376 — — — lit.
14. g)otrzymuje brzmienie: „
15. g)wykaz jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub innych organów prowadzàcych dla nich rejestry, udzia∏u posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, z uzasadnieniem odstàpienia od konsolidacji lub wyceny metodà praw w∏asnoÊci oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzeda˝y produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub wycenie metodà praw w∏asnoÊci w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem, ˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po tych zmianach,” — — lit.
16. j)i
17. k)otrzymujà brzmienie: „
18. j)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
19. k)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach Poz. 328 obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe i odpowiednio skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu: „8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów bran˝owych i geograficznych, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia — w notach objaÊniajàcych,” — po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu: „12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´ dominujàcà w holdingu finansowym — dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów Dziennik Ustaw Nr 36 — 2377 — o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania finansowego.”; 30) w § 43 w pkt 5 wyrazy „kopi´ opinii bieg∏ego rewidenta sporzàdzonà” zast´puje si´ wyrazami „przytoczenie opinii bieg∏ego rewidenta, sporzàdzonej”; 31) w § 44 w ust. 1:
20. a)pkt 2 otrzymuje brzmienie: „2) w przypadku spó∏ki wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu po raz pierwszy, informacje dotyczàce planowanego obiegu informacji poufnych u emitenta, w tym:
21. a)opis zasad obiegu oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami nieuprawnionymi,
22. b)opis zasad dzia∏ania kontroli wewn´trznej w spó∏ce,
23. c)list´ osób uprawnionych majàcych dost´p do informacji poufnych,
24. d)informacje o istniejàcych ograniczeniach w zakresie nabywania i zbywania papierów wartoÊciowych emitenta i podmiotów powiàzanych, w odniesieniu do osób majàcych dost´p do informacji poufnych,”
25. b)po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu: „2a) w przypadku spó∏ki publicznej wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu zmiany w zakresie informacji,

pkt 2 — je˝eli nastàpi∏y w okresie od dnia publikacji poprzedniego prospektu emisyjnego,”; 32) w § 45 ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. W przypadku gdy podmiotem dominujàcym jest podmiot, którego papiery wartoÊciowe lub kwity depozytowe wystawione w zwiàzku z jego akcjami znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym w jednym z paƒstw nale˝àcych do OECD, w oddzielnej cz´Êci prospektu zamieszcza si´ ostatni dost´pny oficjalny raport roczny tego podmiotu, sporzàdzony zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowany i udost´pniany inwestorom.”; 33) w § 46 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. W przypadku nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych lub wprowadzenia wy∏àcznie do obrotu na rynku nieurz´dowym akcji lub obligacji zamiennych ju˝ wyemitowanych, przez podmiot, który wype∏nia obowiàzki informacyjne na rynku nieurz´dowym, w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2 i 3, zamieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 32—35, § 38, § 39 pkt 3 lit. a), pkt 6 lit.

1. a)i b), 7 i 11, § 40 i 41, § 42 pkt 1, 4 i 5, § 43, 44 ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2.”; 34) w § 47 w ust. 1 po wyrazach „§ 43 i 44” dodaje wyrazy „ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2”; Poz. 328 35) w § 48 w ust. 1 po wyrazach „§ 43 i 44” dodaje wyrazy „ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2”; 36) w § 49 w ust. 1 po wyrazach „§ 43 i 44” dodaje wyrazy „ust. 1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2”; 37) w § 50:
2. a)w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie: „2) informacje okreÊlone w § 36 pkt 1, 5—7, 9—12, 15—21, § 37, § 39 pkt 3 i 4, 6—8 i 11, § 40, 41, 42 pkt 4, § 44 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 45, w odniesieniu do jednostki przejmowanej lub jednostek ∏àczàcych si´, z zastrze˝eniem ust. 2—5; przepisów § 45 nie stosuje si´ w przypadku, gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa.”,
3. b)w ust. 2 pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie: „1) raport roczny i skonsolidowany raport roczny za ostatni rok obrotowy jednostki przejmowanej, w przypadku gdy zamieszczone w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za rok obrotowy, 2) raport pó∏roczny i skonsolidowany raport pó∏roczny za ostatni rok obrotowy jednostki przejmowanej, w przypadku gdy zamieszczone w prospekcie ostatnie sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzàdzone jest za pó∏rocze roku obrotowego”,
4. c)w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) informacje okreÊlone w § 36 pkt 1, 5—7, 9—12, 17, 18 i 21, § 37, § 39 pkt 3, 4, 6—8 i 11, § 44 ust.1 pkt 1, 3, 4 i § 45; przepisów § 45 nie stosuje si´ w przypadku, gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa,”
5. d)w ust. 4 po wyrazach „podmiotu dominujàcego wobec spó∏ki przejmowanej” dodaje si´ wyrazy „ , z wyjàtkiem gdy podmiotem dominujàcym jest spó∏ka publiczna, osoba fizyczna, jednostka samorzàdu terytorialnego, Skarb Paƒstwa i mi´dzynarodowa instytucja finansowa”,
6. e)w ust. 5 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdanie lub skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma, obejmujàce ∏àczàce si´ jednostki lub ich grupy kapita∏owe, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczonego w prospekcie zbadanego sprawozdania finansowego lub zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego emitenta — w taki sposób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ po∏àczone; sprawozdanie i skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma obejmuje przynajmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane po- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2378 — równywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym z zastosowanej metody rozliczenia po∏àczenia, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a rachunek zysków i strat oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych — jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych poszczególnych ∏àczàcych si´ jednostek lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, wielkoÊci po zsumowaniu, korekty wynikajàce z po∏àczenia oraz dane finansowe pro forma po po∏àczeniu lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po po∏àczeniu; do sporzàdzenia sprawozdania i skonsolidowanego sprawozdania pro forma stosuje si´ metod´ w∏aÊciwà dla rozliczenia danego po∏àczenia, zgodnà z planem po∏àczenia oraz z obowiàzujàcymi dla rozliczenia danego po∏àczenia przepisami prawa oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku takich przepisów lub standardów lub w przypadku emitentów b´dàcych podmiotami zagranicznymi — zgodnà z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP,”
7. f)ust. 6 otrzymuje brzmienie: „6. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony w zwiàzku z zamierzonym ∏àczeniem si´ wy∏àcznie spó∏ek publicznych, w prospekcie zamieszcza si´, z uwzgl´dnieniem ust. 5, informacje,

§ 32—35, § 40, 41 oraz § 43, 44 ust.

1 pkt 1, 2a, 3—5 i ust. 2, przy czym wymogi,

§ 40i 41, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomo

Êci, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych albo, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiado- Poz. 328 moÊci raportach pó∏rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych zawartych w ostatnich udost´pnionych do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanych raportach pó∏rocznych, z zachowaniem terminów,

§ 40ust.

1 pkt 1 i 2.”; 38) w § 51:

1. a)w ust. 1 po pkt 7 dodaje si´ pkt 7a w brzmieniu: „7a) zbadane sprawozdanie finansowe i zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe spó∏ki dzielonej, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania, sporzàdzone w zakresie i formie okreÊlonej w § 40 i 41, za ostatni rok obrotowy lub pó∏rocze ostatniego roku obrotowego oraz porównywalne dane finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe co najmniej za poprzedni rok obrotowy,”
2. b)dodaje si´ ust. 3 i 4 w brzmieniu: „3. W prospekcie, o którym mowa w ust. 1 i 2, nale˝y dodatkowo zamieÊciç: 1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — sprawozdania lub skonsolidowane sprawozdania finansowe pro forma spó∏ki dzielonej i spó∏ek przejmujàcych lub nowo zawiàzanych, lub ich grup kapita∏owych, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczonego w prospekcie zbadanego sprawozdania finansowego lub zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spó∏ki — w taki sposób, jakby spó∏ki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ podzielone; sprawozdanie i skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma obejmuje przynajmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci spó∏ki, co najmniej: informacj´ o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym z planu podzia∏u, a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na dzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a rachunek zysków i strat oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych — jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansowym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolej- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2379 — noÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych spó∏ki dzielonej i przejmujàcej lub nowo zawiàzanej lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, korekty wynikajàce z podzia∏u oraz dane finansowe pro forma po podziale lub skonsolidowane dane finansowe pro forma po podziale; sprawozdania i skonsolidowane sprawozdania pro forma sporzàdza si´ zgodnie z zasadami wynikajàcymi z planu podzia∏u oraz zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami prawa oraz krajowymi standardami rachunkowoÊci, a w przypadku braku takich przepisów lub standardów lub w przypadku emitentów b´dàcych podmiotami zagranicznymi — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP, 2) opini´ podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ finansowych o zgodnoÊci zasad (polityki) rachunkowoÊci przyj´tych do sporzàdzenia sprawozdaƒ lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych pro forma z zasadami,

pkt 1, zawierajàcà ocen´ rzetelnoÊci i kompletnoÊci dokonanych korekt. 4. W przypadku gdy prospekt jest sporzàdzony w zwiàzku z zamierzonym podzia∏em spó∏ki publicznej, wymogi,

ust. 1 pkt 7a, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach rocznych albo, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich raportach pó∏rocznych lub, zbadanych przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych zawartych w ostatnich skonsolidowanych raportach pó∏rocznych.”; 39) po rozdziale 3 dodaje si´ rozdzia∏ 3a w brzmieniu: „Rozdzia∏ 3a Prospekt i jego skrót wymagany w przypadku wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu na rynku regulowanym, oferowanych wy∏àcznie inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót wtórny tymi papierami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi § 52a. 1. W przypadku wprowadzania do obrotu na rynku regulowanym papierów wartoÊciowych oferowanych do nabycia wy∏àcznie inwestorom kwalifikowanym, je˝eli obrót wtórny tymi papierami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie mi´dzy nimi — prospekt sk∏ada si´ z nast´pujàcych cz´Êci: 1) wst´pu, 2) rozdzia∏u «Podsumowanie i czynniki ryzyka», Poz. 328 3) rozdzia∏u «Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w prospekcie», 4) rozdzia∏u «Dane o emisji», 5) rozdzia∏u «Dane o emitencie i jego dzia∏alnoÊci», 6) rozdzia∏u «Dane o osobach zarzàdzajàcych i osobach nadzorujàcych oraz strukturze w∏asnoÊci», 7) rozdzia∏u «Sprawozdania finansowe», 8) rozdzia∏u «Informacje dodatkowe», 9) informacji obj´tych wnioskiem o niepublikowane. 2. Przepisów niniejszego rozdzia∏u nie stosuje si´ w przypadku wprowadzania do obrotu na rynku regulowanym listów zastawnych, kwitów depozytowych, certyfikatów inwestycyjnych oraz obligacji, z wyjàtkiem obligacji zamiennych. § 52b. We wst´pie zamieszcza si´ co najmniej: 1) tytu∏ «Prospekt emisyjny», ze wskazaniem rodzaju papierów wartoÊciowych obj´tych prospektem, 2) nazw´ (firm´), siedzib´ i adres g∏ównej strony internetowej emitenta oraz wskazanie bran˝y, która stanowi o osiàganych przez niego wynikach finansowych, a w przypadku gdy papiery wartoÊciowe emitenta znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym — tak˝e wskazanie bran˝y wed∏ug klasyfikacji przyj´tej przez dany rynek, 3) nazw´ (firm´) lub imi´ i nazwisko oraz siedzib´ i adres podmiotu dominujàcego w stosunku do emitenta, 4) liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji papierów wartoÊciowych wprowadzanych do publicznego obrotu, ze wskazaniem oferowanych papierów wartoÊciowych, 5) informacje o istotnych ograniczeniach przedmiotowych i podmiotowych oferowania lub zbywania papierów wartoÊciowych, w szczególnoÊci wskazanie, ˝e wtórny obrót b´dzie odbywa∏ si´ pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi, 6) wskazanie, czy papiery wartoÊciowe wprowadzane do publicznego obrotu b´dà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, z oznaczeniem tego rynku i planowanego terminu wprowadzenia do obrotu, 7) wskazanie, ˝e wprowadzenie papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu odbywa si´ wy∏àcznie na warunkach i zgodnie z zasadami okreÊlonymi w prospekcie, jak równie˝ ˝e prospekt jest jedynym prawnie wià˝àcym dokumentem zawierajàcym informacje o papierach wartoÊciowych, ich ofercie i emitencie, 8) oÊwiadczenie Komisji wydane w zwiàzku z decyzjà o wyra˝eniu zgody na wprowa- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2380 — dzenie papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu, a w przypadku wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu w trybie art. 63 ust. 1 ustawy, zamiast oÊwiadczenia Komisji, nale˝y zamieÊciç informacje o tym trybie, ze wskazaniem daty z∏o˝enia do Komisji zawiadomienia, oraz stwierdzenie, ˝e w zwiàzku z tym emitent nie wyst´powa∏ o uzyskanie zgody Komisji, 9) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferujàcego oraz subemitentów, 10) dat´ i miejsce sporzàdzenia prospektu z oznaczeniem daty jego wa˝noÊci oraz daty, do której informacje aktualizujàce prospekt zosta∏y zamieszczone w jego treÊci. § 52c. W rozdziale «Podsumowanie i czynniki ryzyka» zamieszcza si´ co najmniej: 1) streszczenie najwa˝niejszych informacji odnoÊnie emitenta i jego grupy kapita∏owej, 2) informacje o ratingu przyznanym emitentowi lub emitowanym przez niego papierom wartoÊciowym, 3) informacje na temat czynników powodujàcych ryzyko dla nabywcy papierów wartoÊciowych, a w szczególnoÊci czynników zwiàzanych z sytuacjà finansowà emitenta i jego grupy kapita∏owej, z jego otoczeniem oraz innych czynników istotnych dla oceny emisji papierów wartoÊciowych i zwiàzanego z nià ryzyka, 4) cele emisji, których realizacji majà s∏u˝yç wp∏ywy uzyskane z emisji, wraz z okreÊleniem planowanej wielkoÊci wp∏ywów, okreÊleniem, jaka cz´Êç tych wp∏ywów b´dzie przeznaczona na ka˝dy z wymienionych celów, oraz wskazanie, czy cele emisji mogà ulec zmianie. § 52d. W rozdziale «Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w prospekcie» zamieszcza si´ dane osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w prospekcie oraz ich w∏asnor´cznie podpisane oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci, z przedstawieniem: 1) w przypadku emitenta:

1. a)nazwy (firmy), siedziby i adresu emitenta, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej i g∏ównej strony internetowej),
2. b)imion i nazwisk, adresów i funkcji osób fizycznych, dzia∏ajàcych w imieniu emitenta,
3. c)w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e informacje zawarte w prospekcie sà prawdziwe, rzetelne i nie pomijajà ˝adnych faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, Poz. 328 a tak˝e ˝e, zgodnie z najlepszà wiedzà tych osób, nie istniejà, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiàzania emitenta ani okolicznoÊci, które mog∏yby wywrzeç znaczàcy wp∏yw na sytuacj´ prawnà, majàtkowà i finansowà emitenta oraz osiàgane przez niego wyniki finansowe, 2) w przypadku wprowadzajàcego:
4. a)nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska, siedziby i adresu (miejsca zamieszkania) wprowadzajàcego, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej i g∏ównej strony internetowej),
5. b)imion i nazwisk, adresów i funkcji osób fizycznych, dzia∏ajàcych w imieniu wprowadzajàcego,
6. c)opisu powiàzaƒ wprowadzajàcego oraz osób fizycznych dzia∏ajàcych w jego imieniu z emitentem i podmiotem dominujàcym,
7. d)w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e informacje zawarte w prospekcie sà prawdziwe, rzetelne i nie pomijajà ˝adnych faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, a tak˝e ˝e, zgodnie z najlepszà wiedzà tych osób, nie istniejà, poza ujawnionymi w prospekcie, istotne zobowiàzania emitenta ani okolicznoÊci, które mog∏yby wywrzeç znaczàcy wp∏yw na sytuacj´ prawnà, majàtkowà i finansowà emitenta oraz osiàgane przez niego wyniki finansowe, 3) w przypadku podmiotów sporzàdzajàcych prospekt, dla ka˝dego sporzàdzajàcego oddzielnie:
8. a)nazwy (firmy) lub imienia i nazwiska oraz siedziby (miejsca zamieszkania) i adresu sporzàdzajàcego prospekt, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej i g∏ównej strony internetowej),
9. b)imion i nazwisk, adresów i funkcji osób fizycznych, dzia∏ajàcych w imieniu sporzàdzajàcego prospekt, przy czym ograniczenie odpowiedzialnoÊci tych osób do poszczególnych cz´Êci prospektu jest dopuszczalne wy∏àcznie, gdy za ka˝dà cz´Êç prospektu odpowiada wyraênie wskazana osoba,
10. c)opisu powiàzaƒ sporzàdzajàcego prospekt oraz osób fizycznych dzia∏ajàcych w imieniu sporzàdzajàcego prospekt z emitentem, jego podmiotem dominujàcym lub wprowadzajàcym, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2381 —
11. d)w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e prospekt zosta∏ sporzàdzony z zachowaniem nale˝ytej starannoÊci zawodowej oraz ˝e informacje zawarte w cz´Êciach prospektu, za których sporzàdzenie odpowiedzialny jest podmiot sporzàdzajàcy prospekt, sà prawdziwe i rzetelne i nie pomijajà ˝adnych faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, 4) w przypadku oferujàcego papiery wartoÊciowe obj´te prospektem:
12. a)nazwy (firmy), siedziby oraz adresu oferujàcego, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres poczty elektronicznej i g∏ównej strony internetowej),
13. b)imion i nazwisk, adresów i funkcji osób fizycznych dzia∏ajàcych w imieniu oferujàcego,
14. c)opisu powiàzaƒ oferujàcego oraz osób fizycznych dzia∏ajàcych w imieniu oferujàcego z emitentem, jego podmiotem dominujàcym lub wprowadzajàcym,
15. d)w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e oferujàcy do∏o˝y∏ nale˝ytej zawodowej starannoÊci przy przygotowaniu i przeprowadzeniu wprowadzania papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu. § 52e. 1. W rozdziale «Dane o emisji» zamieszcza si´ co najmniej: 1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych, 2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emisji, 3) okreÊlenie podstawy prawnej emisji papierów wartoÊciowych i ich wprowadzenia do publicznego obrotu, 4) wskazanie, czy ma zastosowanie prawo pierwszeƒstwa do obj´cia akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy, okreÊlenie przyczyn wy∏àczeƒ lub ograniczeƒ tego prawa, 5) oznaczenie dat, od których akcje wprowadzane do publicznego obrotu majà uczestniczyç w dywidendzie, 6) wskazanie praw z oferowanych papierów wartoÊciowych, Poz. 328 7) okreÊlenie podstawowych zasad polityki emitenta co do wyp∏aty dywidendy w przysz∏oÊci, 8) informacje o zasadach opodatkowania dochodów zwiàzanych z posiadaniem i obrotem wprowadzanymi do publicznego obrotu papierami wartoÊciowymi, 9) wskazanie stron umów o subemisj´ us∏ugowà lub inwestycyjnà oraz istotnych postanowieƒ tych umów, 10) wskazanie, czy emitent zawar∏ lub ma zamiar zawrzeç umow´ okreÊlonà w art. 96 ustawy, z podaniem podstawowych informacji na temat tej umowy, 11) okreÊlenie zasad dystrybucji oferowanych papierów wartoÊciowych co najmniej w zakresie okreÊlonym w § 12 ust. 1 pkt 12, 12) wskazanie rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç papiery wartoÊciowe do wtórnego obrotu, z okreÊleniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu oraz decyzji dotyczàcych dopuszczenia papierów wartoÊciowych do obrotu na tym rynku. 2. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu innych, poza oferowanymi, papierów wartoÊciowych, przedstawia si´ odpowiednio informacje,

ust. 1 pkt 1, 3, 5, 6, 10 i 12, dla wszystkich emisji (serii) tych papierów. 3. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu obligacji zamiennych lub akcji wydawanych w zamian za te obligacje, w rozdziale «Dane o emisji» nale˝y zamieÊciç informacje odnoÊnie akcji wydawanych w zamian za obligacje w zakresie okreÊlonym w ust. 1 oraz informacje dotyczàce obligacji zamiennych w zakresie okreÊlonym w § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 8, 9 i 13, ze wskazaniem terminów zamiany obligacji na akcje i sposobu przeliczania obligacji na akcje. § 52f. W rozdziale «Dane o emitencie i jego dzia∏alnoÊci» zamieszcza si´ co najmniej: 1) nazw´ (firm´), form´ prawnà, kraj siedziby, siedzib´ i adres emitenta, wraz z numerami telekomunikacyjnymi (telefon, telefaks, adres g∏ównej strony internetowej), identyfikatorem wed∏ug w∏aÊciwej klasyfikacji statystycznej oraz numerem wed∏ug w∏aÊciwej identyfikacji podatkowej, 2) wskazanie czasu trwania emitenta, je˝eli jest oznaczony, 3) wskazanie przepisów prawa, na podstawie których zosta∏ utworzony emitent, 4) wskazanie sàdu, który wyda∏ postanowienie o wpisie do w∏aÊciwego rejestru, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2382 — a w przypadku gdy emitent jest podmiotem, którego utworzenie wymaga∏o uzyskania zezwolenia — przedmiot i numer zezwolenia, ze wskazaniem organu, który je wyda∏, 5) okreÊlenie rodzajów i wartoÊci kapita∏ów (funduszy) w∏asnych emitenta oraz zasad ich tworzenia, 6) informacje o nieop∏aconej cz´Êci kapita∏u zak∏adowego, 7) informacje o przewidywanych zmianach kapita∏u zak∏adowego w wyniku realizacji przez obligatariuszy uprawnieƒ z obligacji zamiennych lub z obligacji dajàcych pierwszeƒstwo do obj´cia w przysz∏oÊci nowych emisji akcji, ze wskazaniem wartoÊci warunkowego podwy˝szenia kapita∏u zak∏adowego oraz terminu wygaÊni´cia praw obligatariuszy do nabycia tych akcji, 8) wskazanie liczby akcji i wartoÊci kapita∏u zak∏adowego, o które — na podstawie statutu przewidujàcego upowa˝nienie zarzàdu do podwy˝szenia kapita∏u zak∏adowego, w granicach kapita∏u docelowego — mo˝e byç podwy˝szony kapita∏ zak∏adowy, jak równie˝ liczby akcji i wartoÊci kapita∏u zak∏adowego, o które w dacie aktualizacji prospektu mo˝e byç jeszcze podwy˝szony kapita∏ zak∏adowy w tym trybie, 9) wskazanie, na jakich rynkach papierów wartoÊciowych sà lub by∏y notowane papiery wartoÊciowe emitenta lub wystawiane w zwiàzku z nimi kwity depozytowe, 10) podstawowe informacje na temat powiàzaƒ organizacyjnych lub kapita∏owych emitenta, majàcych istotny wp∏yw na jego dzia∏alnoÊç, ze wskazaniem istotnych jednostek jego grupy kapita∏owej, z podaniem w stosunku do ka˝dej z nich co najmniej nazwy (firmy), formy prawnej, siedziby, przedmiotu dzia∏alnoÊci i udzia∏u emitenta w kapitale zak∏adowym i ogólnej liczbie g∏osów, 11) informacje o podstawowych produktach, towarach lub us∏ugach, wraz z ich okreÊleniem wartoÊciowym i iloÊciowym oraz udzia∏em poszczególnych grup produktów, towarów i us∏ug albo, je˝eli jest to istotne, poszczególnych produktów, towarów i us∏ug w przychodach ze sprzeda˝y ogó∏em dla grupy kapita∏owej i emitenta, w podziale na segmenty dzia∏alnoÊci, 12) informacje o wartoÊci sprzeda˝y, z podzia∏em na rodzaje dzia∏alnoÊci gospodarczej i struktur´ geograficznà rynków zbytu za okres ostatnich 3 lat obrotowych, 13) opis znaczàcych i istotnych umów, których stronà jest emitent, 14) informacje o najistotniejszych posiadanych koncesjach lub zezwoleniach na prowadzenie dzia∏alnoÊci gospodarczej oraz pozwoleniach na korzystanie ze Êrodowiska naturalnego, Poz. 328 15) informacje o najistotniejszych posiadanych patentach, licencjach i znakach towarowych, z opisem ich roli w prowadzonej przez emitenta dzia∏alnoÊci gospodarczej, 16) informacje o prowadzonych pracach badawczo–rozwojowych oraz wdro˝eniowych w okresie ostatnich 3 lat i dokonaniach w tym zakresie, z wyszczególnieniem nowych produktów, rozwiàzaƒ technicznych, patentów oraz ze wskazaniem wysokoÊci nak∏adów poniesionych na te cele, o ile by∏y one istotne dla dzia∏alnoÊci gospodarczej emitenta, 17) opis g∏ównych posiadanych przez emitenta nieruchomoÊci, 18) opis g∏ównych inwestycji krajowych i zagranicznych emitenta, w tym inwestycji kapita∏owych, dokonanych przez emitenta, ze wskazaniem nak∏adów na inwestycje w okresie 3 ostatnich lat obrotowych, dla ka˝dego roku obrotowego osobno oraz za okres bie˝àcego roku obrotowego, 19) informacje o wszcz´tych wobec emitenta post´powaniach: upad∏oÊciowym, uk∏adowym, ugodowym, arbitra˝owym, egzekucyjnym lub likwidacyjnym — je˝eli wynik tych post´powaƒ ma lub mo˝e mieç istotne znaczenie dla dzia∏alnoÊci emitenta, 20) przedstawienie strategii rozwoju i zamierzeƒ inwestycyjnych emitenta i jego grupy kapita∏owej na najbli˝sze lata oraz ocen´ mo˝liwoÊci realizacji zamierzeƒ inwestycyjnych, w tym inwestycji kapita∏owych, w porównaniu do wielkoÊci posiadanych Êrodków, z uwzgl´dnieniem mo˝liwych zmian w strukturze finansowania tej dzia∏alnoÊci. § 52g. W rozdziale «Dane o osobach zarzàdzajàcych i osobach nadzorujàcych oraz strukturze w∏asnoÊci» zamieszcza si´ co najmniej: 1) w odniesieniu do osób zarzàdzajàcych i osób nadzorujàcych przedsi´biorstwo emitenta — informacje okreÊlone w § 16 ust. 1 pkt 3 lit. a)—c), 2) dane o strukturze akcjonariatu emitenta, ze wskazaniem akcjonariuszy posiadajàcych co najmniej 5% g∏osów na walnym zgromadzeniu, z uwzgl´dnieniem podmiotów,

art. 158a ust. 3 ustawy, 3) wartoÊç wynagrodzeƒ i nagród (w pieniàdzu i w naturze), wyp∏aconych lub nale˝nych osobom,

pkt 1, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych, za ostatni zakoƒczony rok obrotowy, 4) wartoÊç wszystkich niesp∏aconych zaliczek, kredytów, po˝yczek, gwarancji, por´czenia lub innych umów, na podstawie których istnieje zobowiàzanie do Êwiadczeƒ na rzecz emitenta, oddzielnie dla ka˝dej z osób,

pkt 1, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2383 — 5) okreÊlenie ∏àcznej liczby, wartoÊci nominalnej oraz procentowego udzia∏u w kapitale zak∏adowym i w ogólnej liczbie g∏osów na walnym zgromadzeniu, wszystkich akcji (udzia∏ów) emitenta oraz akcji i udzia∏ów w jednostkach jego grupy kapita∏owej, b´dàcych w posiadaniu osób,

pkt

1. § 52h.
2. W rozdziale «Sprawozdania finansowe», z zastrze˝eniem ust. 2—4, zamieszcza si´ informacje w formie i zakresie, o którym mowa w § 40 i
4. W odniesieniu do emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym z siedzibà w kraju nale˝àcym do OECD, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i sprawozdanie finansowe oraz porównywalne skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe mogà zostaç sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP lub standardach rachunkowoÊci kraju pochodzenia emitenta, pod warunkiem — w przypadku zastosowania standardów rachunkowoÊci kraju pochodzenia — wskazania i objaÊnienia istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci pomi´dzy tymi sprawozdaniami i danymi porównywalnymi a sprawozdaniami i danymi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP; w takim przypadku badanie sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych przez podmiot uprawniony mo˝e byç przeprowadzone odpowiednio zgodnie z ISA lub US GAAS lub zgodnie ze standardami badania kraju pochodzenia emitenta.
5. W odniesieniu do emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym, innym ni˝ okreÊlony w ust. 2, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i sprawozdanie finansowe oraz porównywalne skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe mogà zostaç sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP; w takim przypadku badanie sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych przez podmiot uprawniony mo˝e byç przeprowadzone odpowiednio zgodnie z ISA lub US GAAS.
6. W odniesieniu do emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym, którego akcje notowane sà na rynku regulowanym w kraju nale˝àcym do OECD, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i sprawozdanie finansowe oraz porównywalne skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe mogà zostaç zastàpione, z zachowaniem terminów,

§ 40ust.

1 pkt 1 i 2, oficjalnym raportem rocznym lub Poz. 328 skonsolidowanym raportem rocznym, sporzàdzonymi zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowanymi i udost´pnianymi inwestorom, zawierajàcymi zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowe lub skonsolidowane sprawozdania finansowe — ze wskazaniem i objaÊnieniem istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci pomi´dzy tymi sprawozdaniami i danymi porównywalnymi a sprawozdaniami i danymi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP. § 52i. W rozdziale «Informacje dodatkowe» zamieszcza si´ co najmniej: 1) wskazanie wszelkich istotnych zmian w sytuacji finansowej i majàtkowej emitenta i jego grupy kapita∏owej oraz innych informacji istotnych dla ich oceny, które powsta∏y po sporzàdzeniu danych finansowych,

§ 52h, 2) inne ni˝ okre

Êlone w § 52a—52h dane, majàce wed∏ug emitenta znaczenie dla wprowadzenia papierów wartoÊciowych do publicznego obrotu. § 52j. W informacjach obj´tych wnioskiem o niepublikowanie zamieszcza si´: 1) informacje, których ujawnienie wymagane jest przepisami niniejszego rozporzàdzenia, i które zosta∏y obj´te tym wnioskiem, w tym dane osobowe osób fizycznych wymienionych w treÊci prospektu emisyjnego, 2) odpis z w∏aÊciwego rejestru, 3) uchwa∏´ w∏aÊciwego organu stanowiàcego emitenta o emisji papierów wartoÊciowych i wprowadzeniu ich do publicznego obrotu, 4) ujednolicony aktualny tekst statutu emitenta. § 52k. 1. W przypadku nowej emisji akcji lub obligacji zamiennych, kierowanej wy∏àcznie do inwestorów kwalifikowanych, dokonywanej przez podmiot, którego akcje lub obligacje zamienne, co najmniej jednej emisji, zosta∏y dopuszczone do publicznego obrotu, na podstawie prospektu sporzàdzonego zgodnie z niniejszym rozdzia∏em, i znajdujà si´ w publicznym obrocie, i podmiot ten wype∏nia obowiàzki informacyjne,

art. 81 ust. 1 ustawy, w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2, zamieszcza si´ informacje okreÊlone w § 52a—52c, 52h—52j. 2. Wymogi,

§ 52h

, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez pod- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2384 — miot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie rocznym albo przez wskazanie dnia bilansowego, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym, z zachowaniem terminów,

§ 40ust. 1 pkt 1 i 2, oraz przez podanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomo

Êci tego raportu, a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego. § 52l. Skrót prospektu powinien zawieraç co najmniej informacje,

§ 52bpkt 1—6, oraz okre

Êlenie form, miejsc i terminów, w których prospekt oraz jego skrót i inne dokumenty b´dà udost´pnione publicznie.”; 40) w tytule rozdzia∏u 4 po wyrazach „inwestorom kwalifikowanym” dodaje si´ wyrazy „, je˝eli obrót wtórny tymi obligacjami odbywaç si´ b´dzie wy∏àcznie pomi´dzy inwestorami kwalifikowanymi”; 41) w § 59:

1. a)w pkt 1 lit.
2. f)otrzymuje brzmienie: „
3. f)zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”
4. b)w pkt 3 wyraz „zobowiàzaƒ” zast´puje si´ wyrazami „zobowiàzaƒ i rezerw na zobowiàzania”; 42) w § 65 w pkt 2 lit.
5. f)otrzymuje brzmienie: „
6. f)zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”; 43) w § 66 wyraz „wst´p” zast´puje si´ wyrazami „wprowadzenie (wst´p)”; 44) § 73 otrzymuje brzmienie: „§ 73. Obowiàzek okreÊlony w § 71 nie ma zastosowania w przypadku, gdy podmiotem udzielajàcym zabezpieczenia jest Skarb Paƒstwa, Narodowy Bank Polski, Bank Gospodarstwa Krajowego, podmiot, którego papiery wartoÊciowe co najmniej jednej emisji (serii) sà notowane na rynku regulowanym, jednostka samorzàdu terytorialnego, mi´dzynarodowa instytucja finansowa lub inne paƒstwo.”; 45) w § 78 w ust. 1:
7. a)w pkt 3 lit. f ) otrzymuje brzmienie: „
8. f)zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”
9. b)w pkt 4 w lit.
10. g)skreÊla si´ wyrazy „liczony jako iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych,”
11. c)w pkt 6 dodaje si´ lit.
12. h)w brzmieniu: Poz. 328 „
13. h)wskazanie, czy cele emisji mogà ulec zmianie, z okreÊleniem organów emitenta lub osób posiadajàcych uprawnienia do zmiany celów emisji oraz trybu, w jakim informacje o zmianie celów emisji b´dà podawane do publicznej wiadomoÊci,”; 46) w § 79:
14. a)w ust. 1: — w zdaniu wst´pnym wyrazy „z zastrze˝eniem ust. 2” zast´puje si´ wyrazami „z zastrze˝eniem ust. 2—4”, — w pkt 7 lit.
15. d)otrzymuje brzmienie: „
16. d)w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b), stwierdzajàcego, ˝e informacje zawarte w prospekcie dotyczàce podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia oraz przedmiotu zabezpieczenia sà prawdziwe i rzetelne i nie pomijajà ˝adnych faktów ani okolicznoÊci, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa.”,
17. b)w ust. 2 dodaje si´ pkt 3 w brzmieniu: „3) w prospekcie, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» wskazany jest dzieƒ bilansowy, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie rocznym albo wskazany jest dzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub, poddanego przeglàdowi przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie pó∏rocznym — wymogów,

ust. 1 pkt 5, nie stosuje si´.”,

1. c)dodaje si´ ust. 3 i 4 w brzmieniu: „3. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 92 — ust. 1 pkt 3 nie stosuje si´. 4. W przypadku gdy do prospektu nie majà zastosowania wymogi okreÊlone w § 93 — ust. 1 pkt 7 nie stosuje si´.”; 47) w § 80 w ust.1 pkt 1 i 2 otrzymujà brzmienie: „1) szczegó∏owe okreÊlenie rodzajów, liczby oraz ∏àcznej wartoÊci emitowanych papierów wartoÊciowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania, wszelkich ograniczeƒ co do przenoszenia praw z papierów wartoÊciowych oraz zabezpieczeƒ lub Êwiadczeƒ dodatkowych, wed∏ug za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2385 — 2) ∏àczne okreÊlenie kosztów, jakie zosta∏y zaliczone do szacunkowych kosztów emisji, ze wskazaniem wysokoÊci kosztów wed∏ug ich tytu∏ów, w podziale przynajmniej na:
2. a)koszty sporzàdzenia prospektu emisyjnego, z uwzgl´dnieniem kosztu doradztwa,
3. b)szacunkowy koszt promocji planowanej oferty,
4. c)koszty wynagrodzenia subemitentów, oddzielnie dla ka˝dego z nich,
5. d)inne koszty przygotowania i przeprowadzenia oferty — wraz z metodà rozliczenia tych kosztów w ksi´gach rachunkowych i sposobem uj´cia w sprawozdaniu finansowym emitenta,”; 48) w § 82:
6. a)w ust. 6: — w pkt 3: — — w zdaniu wst´pnym wyrazy „posiada kontrol´, lub znaczny wp∏yw” zast´puje si´ wyrazami „sprawuje kontrol´, wspó∏kontrol´ lub wywiera znaczàcy wp∏yw”, — — w lit.
7. b)wyrazy „akcyjnym (zak∏adowym)” zast´puje si´ wyrazem „zak∏adowym”, — — w lit.
8. g)po wyrazie „wielkoÊci” dodaje si´ wyrazy „zobowiàzaƒ i rezerw na zobowiàzania, w tym:”, — w pkt 4 wyrazy „jednostkach zale˝nych i stowarzyszonych” zast´puje si´ wyrazami „jednostkach podporzàdkowanych”,
9. b)ust. 8 otrzymuje brzmienie: „8. W przypadku gdy jednostka podporzàdkowana wobec emitenta ma istotny wp∏yw na dzia∏alnoÊç grupy kapita∏owej emitenta — w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej, w odniesieniu do tej jednostki, informacje okreÊlone w ust. 1 pkt 1—3.”; 49) w § 85:
10. a)w ust. 1: — w pkt 5 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane porównywalne”, — pkt 6 otrzymuje brzmienie: „6) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio jego prawnych poprzedników, b´dàcych podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych,

pkt 1—4, z uwzgl´dnieniem § 86 ust. 1 pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 2.” Poz. 328

1. b)w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu (wst´pie)”,
2. c)po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu: „6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza skonsolidowane sprawozdania finansowe i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,
3. d)ust. 12 otrzymuje brzmienie: „12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje,

ust. 1 pkt 1—4, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP, chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; badanie w takim przypadku mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”,

1. e)w ust. 13 w pkt 1 wyraz „wst´p” zast´puje si´ wyrazami „wprowadzenie (wst´p)”; 50) w § 86:
2. a)w ust. 1: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „wprowadzenie (wst´
3. p)do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — po lit.
4. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
5. d)dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu: „d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym inwestorem oraz czy sporzàdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe,” — — lit.
6. i)i
7. j)otrzymujà brzmienie: „
8. i)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych,
9. j)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2386 — ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci sprawozdania finansowego.”,
10. b)w ust. 2: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „wprowadzenie (wst´
11. p)do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — w lit.
12. c)po wyrazach „porównywalne skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi” Poz. 328 — — po lit.
13. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
14. f)dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu: „f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ w grupie,” — — lit.
15. g)otrzymuje brzmienie: „
16. g)wykaz jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub innych organów prowadzàcych dla nich rejestry, udzia∏u posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, z uzasadnieniem odstàpienia od konsolidacji lub wyceny metodà praw w∏asnoÊci oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzeda˝y produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub wycenie metodà praw w∏asnoÊci w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem, ˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po tych zmianach,” — — lit.
17. j)i
18. k)otrzymujà brzmienie: „
19. j)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2387 — w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
20. k)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe i odpowiednio skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu: „8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów bran˝owych i geograficznych, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia — w notach objaÊniajàcych,” — po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu: Poz. 328 „12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´ dominujàcà w holdingu finansowym — dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania finansowego.”; 51) w § 87:
21. a)w ust. 1: — w pkt 5 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane porównywalne”, — pkt 6 otrzymuje brzmienie: „6) przytoczone opinie podmiotów uprawnionych do badania o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych emitenta oraz odpowiednio jego prawnych poprzedników, b´dàcych podstawà sporzàdzenia porównywalnych danych finansowych i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych,

pkt 1—4, z uwzgl´dnieniem § 88 ust. 1 pkt 3, ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 2.”

1. b)w ust. 2 w zdaniu wst´pnym wyrazy „we wst´pie” zast´puje si´ wyrazami „we wprowadzeniu (wst´pie)”,
2. c)po ust. 6 dodaje si´ ust. 6a w brzmieniu: „6a. W przypadku emitenta b´dàcego podmiotem zagranicznym zamieszczenie w prospekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza skonsolidowane sprawozdania finansowe i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych zgodnie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaÊnienie.”,
3. d)ust. 12 otrzymuje brzmienie: „12. W przypadku gdy emitentem jest przedsi´biorstwo leasingowe, w rozdziale «Sprawozdania finansowe» zamieszcza si´ dodatkowo informacje,

ust. 1 pkt 1—4, sporzàdzone zgodnie z zasadami okreÊlonymi w MSR lub US GAAP, chyba ˝e wskazane informacje, sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci, nie ró˝nià si´ istotnie od informacji sporzàdzonych zgodnie z MSR; ba- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2388 — danie w takim przypadku mo˝e byç przeprowadzone zgodnie z ISA lub US GAAS.”,

1. e)w ust. 13 w pkt 2 wyraz „wst´p” zast´puje si´ wyrazami „wprowadzenie (wst´p)”; 52) w § 88:
2. a)w ust. 1: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „wprowadzenie (wst´
3. p)do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — po lit.
4. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
5. d)dodaje si´ lit. d1) w brzmieniu: „d1) wskazanie, czy emitent jest jednostkà dominujàcà lub znaczàcym inwestorem oraz czy sporzàdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe,” — — lit.
6. i)i
7. j)otrzymujà brzmienie: „
8. i)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych,
9. j)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w ka˝dym okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, które nie Poz. 328 wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby sprawozdanie finansowe i odpowiednio porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci sprawozdania finansowego.”,
10. b)w ust. 2: — w pkt 4: — — zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „wprowadzenie (wst´
11. p)do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych zawierajàce, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, w szczególnoÊci:”, — — w lit.
12. c)po wyrazach „porównywalne skonsolidowane dane finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz lat obrotowych i okresów obj´tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiàzanych, je˝eli sà one ró˝ne od okresu obj´tego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi” — — po lit.
13. c)dodaje si´ lit. c1) w brzmieniu: „c1) informacje dotyczàce sk∏adu osobowego zarzàdu oraz rady nadzorczej emitenta,” — — po lit.
14. f)dodaje si´ lit. f1) w brzmieniu: „f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiàzanych emitenta oraz informacje dotyczàce rodzaju powiàzaƒ w grupie,” — — lit.
15. g)otrzymuje brzmienie: „
16. g)wykaz jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej obj´tych konsolidacjà lub wycenà metodà praw w∏asnoÊci, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów dzia∏alnoÊci, w∏aÊciwych sàdów lub innych organów prowadzàcych dla nich rejestry, udzia∏u posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia∏u w ca∏kowitej liczbie g∏osów, oraz wykaz jednostek nieobj´tych konsolidacjà lub Dziennik Ustaw Nr 36 — 2389 — wycenà metodà praw w∏asnoÊci, z uzasadnieniem odstàpienia od konsolidacji lub wyceny metodà praw w∏asnoÊci oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzeda˝y produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, a tak˝e wykaz udzia∏u jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapita∏ach innych podmiotów wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej oraz informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek podlegajàcych konsolidacji lub wycenie metodà praw w∏asnoÊci w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w tym podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ finansowych, nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowaç skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, oraz jednostek nieobj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach, ze wskazaniem, ˝e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporzàdzone po tych zmianach,” — — lit.
17. j)i
18. k)otrzymujà brzmienie: „
19. j)opis przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, w tym obowiàzujàcych przy sporzàdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad sporzàdzania jednostkowych sprawozdaƒ finansowych oraz metod i zasad obejmowania jednostek powiàzanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
20. k)wskazanie, zgodnie z za∏àcznikiem nr 2 do rozporzàdzenia, Êrednich kursów wymiany z∏otego, w okresach obj´tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególnoÊci: — kursu obowiàzujàcego na ostatni dzieƒ ka˝dego okresu, — kursu Êredniego w okresie, obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca Poz. 328 w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach — obliczonego jako Êrednia arytmetyczna kursów obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ danego okresu i ostatni dzieƒ okresu go poprzedzajàcego, — najwy˝szego i najni˝szego kursu obowiàzujàcego w ka˝dym okresie,” — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe ujawniajàce informacje w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, o ile rozporzàdzenie nie stanowi inaczej, z pomini´ciem tych informacji lub poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które nie wystàpi∏y zarówno w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe i odpowiednio skonsolidowane porównywalne dane finansowe odpowiada∏y warunkom okreÊlonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci,” — po pkt 8 dodaje si´ pkt 8a w brzmieniu: „8a) dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczoÊci wed∏ug segmentów bran˝owych i geograficznych, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia — w notach objaÊniajàcych,” — po pkt 12 dodaje si´ pkt 12a w brzmieniu: „12a) w przypadku emitenta b´dàcego instytucjà finansowà, stanowiàcà jednostk´ dominujàcà w holdingu finansowym — dodatkowe informacje, okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, odpowiednio — w notach i dodatkowych notach objaÊniajàcych,” — pkt 13 otrzymuje brzmienie: „13) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, dodatkowych informacji, wymaganych na podstawie obowiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, lub innych informacji, mogàcych w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian — ujawnienie tych informacji w odpowiedniej cz´Êci skonsolidowanego sprawozdania finansowego.”; 53) w § 91 w ust. 1:
21. a)pkt 2 otrzymuje brzmienie: „2) w przypadku emitenta wprowadzajàcego papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu po raz pierwszy, z wyjàtkiem jednostki samorzà- Dziennik Ustaw Nr 36 — 2390 — du terytorialnego, informacje dotyczàce planowanego obiegu informacji poufnych u emitenta, w tym:
22. a)opis zasad obiegu oraz zasad zabezpieczenia informacji poufnych przed osobami nieuprawnionymi,
23. b)opis zasad dzia∏ania kontroli wewn´trznej w spó∏ce,
24. c)list´ osób uprawnionych majàcych dost´p do informacji poufnych,
25. d)informacje o istniejàcych ograniczeniach w zakresie nabywania i zbywania papierów wartoÊciowych emitenta i podmiotów powiàzanych, w odniesieniu do osób majàcych dost´p do informacji poufnych,”
26. b)po pkt 2 dodaje si´ pkt 2a w brzmieniu: „2a) w przypadku spó∏ki publicznej wprowadzajàcej papiery wartoÊciowe do publicznego obrotu zmiany w zakresie informacji,

pkt 2 — je˝eli nastàpi∏y w okresie od dnia publikacji poprzedniego prospektu emisyjnego,”

1. c)skreÊla si´ pkt 5; 54) w § 92 ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. W przypadku gdy podmiotem dominujàcym jest podmiot, którego papiery wartoÊciowe lub kwity depozytowe wystawione w zwiàzku z jego akcjami znajdujà si´ w obrocie na rynku regulowanym w jednym z paƒstw nale˝àcych do OECD, w oddzielnej cz´Êci prospektu zamieszcza si´ ostatni dost´pny oficjalny raport roczny tego podmiotu, sporzàdzony zgodnie z wymogami tego rynku oraz publikowany i udost´pniany inwestorom.”; 55) w § 93:
2. a)w ust. 2 po wyrazach „emisji obligacji zabezpieczonych” dodaje si´ wyrazy „ , z wyjàtkiem podmiotów,

ust. 4”,

1. b)ust. 4 otrzymuje brzmienie: „4. Obowiàzek okreÊlony w ust. 1 i 2 nie ma zastosowania w przypadku, gdy podmiotem udzielajàcym zabezpieczenia jest Skarb Paƒstwa, Narodowy Bank Polski, Bank Gospodarstwa Krajowego, mi´dzynarodowa instytucja finansowa, inne paƒstwo lub podmiot, którego papiery wartoÊciowe co najmniej jednej emisji (serii) sà notowane na rynku regulowanym, jednostka samorzàdu terytorialnego.” 56) w § 94:
2. a)ust. 1 i 2 otrzymujà brzmienie: „1. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia do publicznego obrotu obligacji ju˝ wyemitowanych, przez podmiot, który wype∏nia obowiàzki informacyjne,

art. 81 ust. 1 ustawy, lub odpowiednio obowiàzki informacyjne na rynku nieurz´dowym, a jego akcje lub obligacje sà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w prospekcie, z zastrze˝eniem ust. 2—6, za- Poz. 328 mieszcza si´ odpowiednio informacje okreÊlone w § 77—80 i § 83, a ponadto informacje okreÊlone w § 85—91 ust. 1 pkt 1 i 2a, 3—6 oraz §

2. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia do publicznego obrotu obligacji ju˝ wyemitowanych, które wprowadzane sà: 1) do obrotu na rynku urz´dowym przez podmiot, którego akcje lub obligacje sà przedmiotem obrotu na tym rynku, wype∏niajàcy obowiàzki informacyjne,

art. 81 ust. 1 ustawy, wymogi,

§ 85

i 86, uznaje si´ za spe∏nione przez zamieszczenie odpowiednio, z uwzgl´dnieniem terminów,

§ 85ust. 1 pkt 1 i 2, ostatniego raportu rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego — w zakresie okre

Êlonym przez rozporzàdzenie o raportach bie˝àcych i okresowych, zawierajàcych, zbadane przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdanie finansowe i dane porównywalne oraz zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe i skonsolidowane dane porównywalne, wraz z opinià i raportem podmiotu uprawnionego do badania, 2) wy∏àcznie do obrotu na rynku nieurz´dowym przez podmiot, którego akcje lub obligacje sà przedmiotem obrotu na tym rynku, wype∏niajàcy obowiàzki informacyjne na rynku nieurz´dowym, wymogi,

§ 87

i 88, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym lub, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci skonsolidowanym raporcie rocznym, z zachowaniem terminów,

§ 87ust. 1 pkt 1 i 2, oraz przez podanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomo

Êci tego raportu, a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego.”,

1. b)dodaje si´ ust. 5 i 6 w brzmieniu: „5. W przypadku nowej emisji lub wprowadzenia do publicznego obrotu obligacji ju˝ wyemitowanych, przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego, która wype∏nia obowiàzki informacyjne na rynku nieurz´dowym, a jej obligacje sà przedmiotem obrotu na tym rynku, w prospekcie zamieszcza si´ co najmniej informacje: 1) tytu∏ «Prospekt emisyjny», 2) nazw´, siedzib´ i adres g∏ównej strony internetowej emitenta, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2391 — 3) rating przyznany emitentowi lub papierom wartoÊciowym emitowanym przez niego, ze wskazaniem instytucji dokonujàcej tej oceny, dat jej przyznania i ostatniej aktualizacji — w przypadku jej dokonania i og∏oszenia, 4) liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji obligacji wprowadzanych do publicznego obrotu oraz okreÊlenie daty i miejsca publikacji ostatniego prospektu obejmujàcego pe∏ny zakres informacji dotyczàcych emitenta okreÊlony niniejszym rozporzàdzeniem, wraz z adresem strony internetowej, na której udost´pniony jest ten prospekt, 5) liczb´, rodzaj, jednostkowà wartoÊç nominalnà i oznaczenie emisji oferowanych obligacji, 6) cele emisji, 7) wysokoÊç i formy ewentualnego zabezpieczenia oraz oznaczenie podmiotu udzielajàcego zabezpieczenia, 8) cen´ emisyjnà (sprzeda˝
2. y)oferowanych obligacji albo sposób jej ustalenia oraz tryb i termin udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci, 9) wskazanie praw i obowiàzków wynikajàcych z wprowadzanych obligacji oraz terminów, od których prawa te przys∏ugujà, a tak˝e terminów, od których obowiàzki powinny byç realizowane, w tym wysokoÊci oprocentowania, terminów, od których nale˝y si´ oprocentowanie, terminów ustalania praw do oprocentowania i terminów wyp∏aty oprocentowania oraz terminów i zasad wykupu obligacji z podzia∏em na obligacje oferowane i wprowadzane, 10) okreÊlenie terminów przeprowadzenia subskrypcji lub sprzeda˝y, podstawowych zasad dystrybucji i przydzia∏u oferowanych obligacji, w tym co najmniej wskazanie:
3. a)osób, do których kierowana jest oferta,
4. b)terminów otwarcia i zamkni´cia subskrypcji lub sprzeda˝y,
5. c)zasad, miejsc i terminów sk∏adania zapisów oraz terminu zwiàzania zapisem,
6. d)zasad, miejsc i terminów dokonywania wp∏at oraz skutków prawnych niedokonania wp∏aty w oznaczonym terminie lub wniesienia niepe∏nej wp∏aty,
7. e)terminów i szczegó∏owych zasad przydzia∏u,
8. f)zasad oraz terminów rozliczenia wp∏at i zwrotu nadp∏aconych kwot,
9. g)przypadków, w których oferta mo˝e nie dojÊç do skutku lub emitent mo˝e odstàpiç od jej przeprowadzenia,
10. h)sposobu i formy og∏oszenia o dojÊciu lub niedojÊciu oferty do skutku oraz Poz. 328 sposobu i terminu zwrotu wp∏aconych kwot,
11. i)sposobu i formy og∏oszenia o odstàpieniu od przeprowadzenia oferty lub jej odwo∏aniu, 11) wskazanie, czy przeprowadzenie subskrypcji lub sprzeda˝y nastàpi w trybie wykonania umowy o subemisj´ us∏ugowà, 12) zasady przeliczania wartoÊci Êwiadczenia niepieni´˝nego na Êwiadczenie pieni´˝ne — je˝eli Êwiadczenie niepieni´˝ne jest przewidziane, 13) wartoÊç zaciàgni´tych zobowiàzaƒ na ostatni dzieƒ kwarta∏u poprzedzajàcego udost´pnienie niniejszej informacji oraz perspektywy kszta∏towania zobowiàzaƒ emitenta do czasu ca∏kowitego wykupu obligacji proponowanych do nabycia, 14) dane umo˝liwiajàce potencjalnym nabywcom obligacji orientacj´ w efektach przedsi´wzi´cia, które ma byç sfinansowane z emisji obligacji, oraz zdolnoÊci emitenta do wywiàzania si´ z zobowiàzaƒ wynikajàcych z obligacji, je˝eli przedsi´wzi´cie jest okreÊlone, 15) wskazanie daty przekazania do publicznej wiadomoÊci ostatnich raportów okresowych, w tym raportów zawierajàcych dane zbadane przez podmiot uprawniony do badania, 16) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferujàcego, 17) wskazanie nieurz´dowego rynku regulowanego, na który emitent planuje wprowadziç oferowane obligacje do wtórnego obrotu, ze wskazaniem planowanego terminu rozpocz´cia obrotu oraz wymogów obowiàzujàcych na tym rynku, 18) wskazanie g∏ównych czynników ryzyka, 19) stwierdzenie, ˝e wprowadzenie obligacji do publicznego obrotu odbywa si´ wy∏àcznie na warunkach i zgodnie z zasadami okreÊlonymi w prospekcie, jak równie˝ ˝e prospekt jest jedynym prawnie wià˝àcym dokumentem zawierajàcym informacje o obligacjach, ofercie i emitencie, 20) oÊwiadczenie Komisji, o którym mowa w § 77 ust. 1 pkt 14, albo informacj´, o której mowa w § 77 ust. 5 rozporzàdzenia, 21) wskazanie nazwy (firmy) i siedziby oferujàcego, subemitentów oraz banku reprezentanta, 22) wskazanie daty przekazania do publicznej wiadomoÊci ostatnich raportów okresowych, 23) dat´ i miejsce sporzàdzenia prospektu, z oznaczeniem daty wa˝noÊci prospektu oraz daty, do której informacje aktualizujàce prospekt zosta∏y uwzgl´dnione w jego treÊci, Dziennik Ustaw Nr 36 — 2392 — 24) okreÊlenie form, miejsc i terminów, w których prospekt i jego skrót i inne wskazane dokumenty b´dà udost´pniane publicznie, 25) wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w prospekcie, w okresie jego wa˝noÊci, b´dà podawane do publicznej wiadomoÊci, 26) inne informacje, które emitent uzna za istotne dla emisji, 27) spis treÊci zawierajàcy list´ podstawowych rozdzia∏ów i punktów prospektu, ze wskazaniem numerów stron — z uwzgl´dnieniem odpowiednio § 77 ust. 2—4 i 6, § 78 ust. 2 pkt 1, § 79 ust. 1, § 80 ust. 1 pkt 1, 3, 6, 8—11, 13, 14 oraz ust. 3, 4, § 87 ust.13, § 90 pkt 2, § 91 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i § 93. 6. W przypadku okreÊlonym w ust. 5 wymogi,

§ 79ust.1 pkt 5 oraz § 87 ust.

13, uznaje si´ za spe∏nione przez wskazanie dnia bilansowego sprawozdania finansowego zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym oraz przez podanie daty i miejsc udost´pnienia do publicznej wiadomoÊci tego raportu, a tak˝e pod warunkiem udost´pnienia tego raportu na stronie internetowej emitenta oraz w siedzibach emitenta i oferujàcego.”; 57) w § 109:

1. a)w pkt 3 lit.
2. f)otrzymuje brzmienie: „
3. f)zobowiàzania i rezerwy na zobowiàzania,”
4. b)w pkt 4 w lit.
5. g)skreÊla si´ wyrazy „liczony jako iloraz sumy zobowiàzaƒ (d∏ugo- i krótkoterminowych) i kapita∏ów w∏asnych”; 58) w § 116:
6. a)w ust. 1: — w pkt 5 po wyrazach „skonsolidowane sprawozdanie finansowe” dodaje si´ wyrazy „oraz, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, dane porównywalne”, — pkt 6 otrzymuje brzmienie: „6) przytoczone opinie podmiotów uprawniony