DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 9 maja 2002 r. Nr 52 TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE 459 — Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i r

art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci, wraz z tà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego.

1. Do rocznego sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 2, zak∏ad ubezpieczeƒ do∏àcza sprawozdanie z dzia∏alnoÊci jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowoÊci.
2. Zak∏ady ubezpieczeƒ, które dokonujà zamkni´cia ksiàg rachunkowych na dzieƒ inny ni˝ koniec roku kalendarzowego, przedstawiajà organowi nadzoru sprawozdanie finansowe sporzàdzone na koniec roku obrotowego, zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci.
3. Zak∏ady ubezpieczeƒ przedstawiajà organowi nadzoru akty notarialne z walnych zgromadzeƒ, na których powzi´ta zosta∏a uchwa∏a w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, sporzàdzonego na koniec roku obrotowego, nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia, w którym odby∏o si´ walne zgromadzenie.
4. Zak∏ady ubezpieczeƒ, na których cià˝y obowiàzek sporzàdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z art. 55 ustawy o rachunkowoÊci, przekazujà do organu nadzoru powy˝sze sprawozdanie nie póêniej ni˝ w terminie 14 dni od dnia wydania przez bieg∏ego rewidenta pisemnej opinii,

art. 65 ust. 1 tej ustawy, wraz z tà opinià i raportem bieg∏ego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

1. Do rocznego sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 2, zak∏ad ubezpieczeƒ do∏àcza informacj´ o ∏àcznej sk∏adce przypisanej brutto — wyra˝onej w z∏otych i w groszach — w okresie sprawozdawczym z dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i poÊredniej, w celu wyliczenia wartoÊci wp∏at na pokrycie kosztów nadzoru nad dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowà i brokerskà oraz kosztów funkcjonowania dzia∏alnoÊci Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura. Poz. 459 sem osoba, której powierzono prowadzenie ksiàg rachunkowych, i kierownik jednostki.
2. W przypadku zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w zakresie dzia∏u I (ubezpieczenia na ˝ycie) sprawozdanie podpisuje równie˝ aktuariusz.
3. Do sprawozdania finansowego zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w zakresie dzia∏u II (pozosta∏e ubezpieczenia osobowe i ubezpieczenia majàtkowe) nale˝y do∏àczyç, zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy, opini´ aktuariusza, je˝eli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane sà metodami matematyki ubezpieczeniowej.
4. Odmowa z∏o˝enia podpisu przez któràkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które do∏àcza si´ do sprawozdania finansowego.
5. Do sprawozdania finansowego zak∏adu ubezpieczeƒ do∏àcza si´ informacje okreÊlone w pkt I za∏àcznika nr 4 do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 149, poz. 1671). §
7. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do kwartalnych sprawozdaƒ finansowych sporzàdzanych na dzieƒ 31 marca 2002 r. oraz rocznych sprawozdaƒ finansowych sporzàdzanych na dzieƒ 31 grudnia 2002 r.
8. Kwartalne sprawozdanie finansowe zak∏adu ubezpieczeƒ sporzàdzone na dzieƒ 31 marca 2002 r. przedstawia si´ organowi nadzoru nie póêniej ni˝ w terminie do dnia 10 czerwca 2002 r. §
9. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 31 grudnia 1998 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym (Dz. U. Nr 166, poz. 1215, z 2000 r. Nr 15, poz. 183 i z 2001 r. Nr 33, poz. 387). §
10. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem og∏oszenia. §
12. ZgodnoÊç sprawozdaƒ finansowych ze stanem faktycznym potwierdzajà w∏asnor´cznym podpi- Minister Finansów: M. Belka Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. ( poz. 459) Za∏àcznik nr 1 ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale I sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 1 pkt 1 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nad- Dziennik Ustaw Nr 52 — 3723 — Poz. 459 zoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym. Spis formularzy: A. Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u I I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
13. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
14. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ XI. Informacja o pozycjach pozabilansowych 11.
15. Pozycje pozabilansowe II. Ogólny rachunek zysków i strat 2.
16. Ogólny rachunek zysków i strat III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ 3.
17. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych 4.
18. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych V. Rachunki techniczne 5.
19. Rachunki techniczne dzia∏u I — dzia∏alnoÊç bezpoÊrednia i reasekuracja czynna 5.
20. Rachunek techniczny dzia∏u I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych VI. Kapita∏ podstawowy 6.
21. Struktura kapita∏u zak∏adowego 6.
22. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.
23. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów) XII. Aktywa i pasywa w walutach obcych 12.
24. Aktywa w walutach obcych 12.
25. Pasywa w walutach obcych XIII. Sk∏adka i Êwiadczenia 13.
26. Sk∏adka przypisana w dziale I 13.
27. Âwiadczenia wyp∏acone w dziale I 13.
28. Ubezpieczeniowe fundusze inwestycyjne — za∏o˝enia polityki lokacyjnej 13.
29. Ubezpieczeniowe fundusze inwestycyjne — przychody i koszty dzia∏alnoÊci lokacyjnej 13.
30. Informacja o produktach ubezpieczeniowych zaliczanych do grupy 3 dzia∏u I XIV. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 14.
31. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów XV. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ 15.
32. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ VII. Zmiany w kapitale w∏asnym 7.
33. Zmiany w kapitale w∏asnym VIII. Nale˝noÊci, zobowiàzania oraz sk∏adniki aktywów 8.
34. Nale˝noÊci 8.
35. Zobowiàzania 8.
36. Rzeczowe sk∏adniki aktywów 10.
37. Wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 10.
38. Wykaz po˝yczek zabezpieczonych hipotecznie 10.
39. Wykaz lokat w instytucjach kredytowych rzeczowe XVI. Wykaz post´powaƒ sàdowych przeciwko zak∏adowi ubezpieczeƒ 16.
40. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym 16.
41. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy IX. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 9.
42. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg metod ich tworzenia 9.
43. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora 9.
44. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut XVII. Roszczenia regresowe 17.
45. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym 17.
46. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy X. Lokaty 10.
47. Zestawienie lokat 10.
48. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej 10.
49. Wykaz akcji dopuszczonych do publicznego obrotu 10.
50. Wykaz udzia∏ów i akcji nie dopuszczonych do publicznego obrotu 10.
51. Wykaz nieruchomoÊci 10.
52. Wykaz d∏u˝nych papierów wartoÊciowych emitowanych przez inne jednostki ni˝ Skarb Paƒstwa XVIII. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ 18.
53. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych 18.
54. Wykaz reasekuratorów 18.
55. Reasekuracja w grupach przedsi´biorstw kapita∏owych 18.
56. Udzia∏ reasekuratorów z jednego kraju w sk∏adce przypisanej brutto XIX. Margines wyp∏acalnoÊci 19.
57. Margines wyp∏acalnoÊci dla grup 1, 2, 4 dzia∏u I 19.
58. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 3 dzia∏u I Dziennik Ustaw Nr 52 — 3724 — 19.
59. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 5 dzia∏u I XX. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 20.
60. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale I XXI. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.
61. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 21.
62. A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 21.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 21.
63. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I z tytu∏u umów ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 21.2.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 21.
64. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I dla umów grupowego inwestycyj- Poz. 459 nego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych 21.3.A. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 7a ustawy o pracowniczych programach emerytalnych 21.
65. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 21.
66. Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.5.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.5.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XXII. Statystyka mi´dzynarodowa 22.
67. Sk∏adka przypisana dzia∏u I — ogó∏em i w podziale na kraje XXIII. Podpisy XXIV. Podpis osoby dokonujàcej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 37a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej XXV. Informacja dodatkowa,

§ 5ust.

5 rozporzàdzenia Dziennik Ustaw Nr 52 — 3725 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3726 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3727 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3728 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3729 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3730 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3731 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3732 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3733 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3734 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3735 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3736 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3737 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3738 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3739 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3740 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3741 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3742 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3743 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3744 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3745 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3746 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3747 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3748 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3749 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3750 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3751 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3752 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3753 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3754 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3755 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3756 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3757 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3758 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3759 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3760 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3761 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3762 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3763 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3764 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3765 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3766 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3767 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3768 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3769 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3770 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3771 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3772 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3773 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3774 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3775 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3776 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3777 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3778 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3779 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3780 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3781 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3782 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3783 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3784 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3785 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3786 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3787 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3788 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3789 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3790 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3791 — Poz. 459 Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 1 Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç

1. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa. Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie si´ analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego. Przez „bie˝àcy okres sprawozdawczy” rozumie si´ okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe. Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póêƒ. zm.). Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz.U. Nr 149, poz. 1671). Nazwy krajów i walut nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny zgodny z ISIN. Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywaç bez znaku. W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ. Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat okreÊla w przypadku: 1) nieruchomoÊci — ich lokalizacja, 2) lokat notowanych na rynkach regulowanych — miejsce ich notowaƒ, 3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza w szczególnoÊci: — dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa, — dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedziba tej spó∏ki, — dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub w innych funduszach wspólnego lokowania — miejsce ich umorzenia. W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego (pierwotnego). Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu, dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne. WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18 ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. z 2001 r. Nr 149, poz. 1671). Formularz 3.1 Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ. Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku. Formularz 5.1 Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (∏àcznie i w podziale na klasy rachunkowe). Dziennik Ustaw Nr 52 — 3792 — Formularz 5.2 Formularz 5.2 sporzàdza si´ dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych. Formularz 6.1 W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela. Poz. 459 Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bie˝àcym okresie sprawozdawczym, ujmuje si´ w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych. WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu. Formularze 8.1 i 8.2 W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). W formularzu 8.1 nale˝noÊci powinny byç wykazane w wartoÊci zaktualizowanej zgodnie z art. 35b ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, dodatkowo w podpunktach a) wyodr´bnia si´ wartoÊç dokonanych odpisów aktualizujàcych. Formularze 6.2 i 6.3 W formularzu 8.3 wartoÊç Razem powinna odpowiadaç kwocie wykazanej w aktywach bilansu w pozycji E.I Rzeczowe sk∏adniki aktywów wg stanu na poczàtek okresu sprawozdawczego oraz Rzeczowe sk∏adniki aktywów wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (udzia∏owców) powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci” (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu. Formularz 7.1 Formularz 7.
2. stanowi rozwini´cie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. W formularzach 8.1 i 8.2 poszczególne terminy p∏atnoÊci ustala si´, liczàc od dnia bilansowego. ¸àczna wartoÊç zaktualizowana poszczególnych rodzajów nale˝noÊci i zobowiàzaƒ powinna odpowiadaç odpowiednio wartoÊç nale˝noÊci i zobowiàzaƒ widniejàcych w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ. Formularze od 9.1, 9.2, 9.3 Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe). ¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ (klas rachunkowych) wartoÊç poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu. W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie w pozycji III.
3. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej w pozycji III. W formularzu 9.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych walutach. Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia. Formularze grupy X Informacje zawarte w formularzach 10.3—10.9 stanowià rozwini´cie informacji o poszczególnych rodzajach lokat uj´tych w pozycji B aktywów bilansu. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3793 — Poz. 459 Formularz 10.1 Formularz 10.6 W pozycjach V.1.a. oraz V.2.a. ujmuje si´ równie˝ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊciowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej, rozpoczynajàc od tej jednostki, w której papiery wartoÊciowe zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków. W pozycjach V.1.b. oraz V.2.b. ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa. W pozycji I ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa. Formularz 10.7 Formularz 10.3 W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Podmioty powinny byç wykazywane w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w papierach wartoÊciowych danego podmiotu. Nale˝y wyszczególniç podmioty, których akcje posiadajà nie mniej ni˝ 5% udzia∏u (wg wartoÊci bilansowej) w portfelu akcji dopuszczonych do publicznego obrotu zak∏adu ubezpieczeƒ oraz 10 pierwszych podmiotów, których udzia∏ procentowy jest poni˝ej tego limitu. Pozosta∏e podmioty sà wykazywane zbiorczo w pozycji „Pozosta∏e akcje dopuszczone do publicznego obrotu” i nale˝y wykazywaç dla nich tylko wartoÊci w kolumnach D, E, F, I. W kolumnie B nale˝y podawaç kody nadane przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (zgodny z normà ISIN), rozpoczynajàc od tego, w którym zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków. W kolumnie A nale˝y wykazywaç towarzystwa funduszy inwestycyjnych w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad w jednostki inwestycyjne poszczególnych funduszy zarzàdzanych przez dane towarzystwo. Formularz 10.8 W kolumnie A nale˝y ujmowaç po˝yczkobiorców w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej po˝yczek udzielonych przez zak∏ad ubezpieczeƒ. Formularz 10.9 W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków lub innych instytucji oszcz´dnoÊciowo-kredytowych wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Instytucje kredytowe nale˝y podawaç w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w danej instytucji kredytowej (nie zaÊ w jej poszczególnych oddzia∏ach). Formularz 10.4 Formularz 11.1 W kolumnie A jako nazwy emitentów nale˝y podawaç nazwy emitentów papierów wartoÊciowych okreÊlone w rejestrze handlowym lub w Krajowym Rejestrze Sàdowym wraz z okreÊleniem ich formy prawnej, zaczynajàc od tego podmiotu, w którego papiery wartoÊciowe zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków. W kolumnie K nale˝y wpisaç zale˝noÊç emitenta wobec zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ — zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a. Formularz 10.5 W kolumnie A w ramach opisu nale˝y okreÊliç adres nieruchomoÊci, zaczynajàc od nieruchomoÊci, której wartoÊç bilansowa jest najwi´ksza. W formularzu tym nie ujmuje si´ nieruchomoÊci wykorzystywanych na w∏asne potrzeby. WartoÊç nieruchomoÊci wykorzystywanych na w∏asne potrzeby podaje si´ w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia. Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ. Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.
4. formularza. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3794 — Poz. 459 Formularz 13.2 Formularze 17.1 i 17.2 Formularz ten sporzàdza si´ wy∏àcznie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej. Formularze 17.1 i 17.2 dotyczà roszczeƒ regresowych zak∏adu ubezpieczeƒ w stosunku do osób trzecich z tytu∏u zawartych umów ubezpieczeƒ, które ze wzgl´du na nieuznanie przez d∏u˝nika roszczenia zosta∏y skierowane przez zak∏ad ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego. Dla grupy 5 w kolumnie G nale˝y podaç liczb´ zgonów osób ubezpieczonych, o ile nie zosta∏a ona uwzgl´dniona w grupach 1—
5. Formularze 13.3 i
6. 4 Formularze sporzàdza si´ oddzielnie dla ka˝dego ubezpieczeniowego funduszu inwestycyjnego. Sposób prezentacji w formularzu 13.4 przychodów z lokat oraz kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej analogiczny jak w technicznym rachunku ubezpieczeƒ na ˝ycie. Formularz 15.1 W kolumnie A nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. W kolumnie B nale˝y ujmowaç pe∏ne nazwy podmiotów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Formularz 16.1 W formularzu 16.1 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego, które zosta∏y zakoƒczone w okresie sprawozdawczym wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel odstàpi∏. W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw skierowanych przez wierzycieli zak∏adu ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego. Formularz 16.2 W formularzu 16.2 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego, które nie zosta∏y zakoƒczone na dzieƒ bilansowy wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel nie odstàpi∏. W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw w toku na dzieƒ bilansowy. W kolumnie C ujmuje si´ wartoÊç przedmiotu sporu ujawnionà w pozwie przedstawionym przez wierzyciela zak∏adu ubezpieczeƒ. W kolumnie D ujmuje si´ wartoÊç utworzonej przez zak∏ad ubezpieczeƒ rezerwy na roszczenia sporne i wykazanej w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ. Do powy˝szego formularza stosuje si´ odpowiednio wyjaÊnienia dotyczàce formularza 16.1 i 16.
7. Formularz 18.1 Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego, którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto jest najwi´ksze. Formularz 18.2 W kolumnie C nale˝y wpisaç zale˝noÊç reasekuratora od zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona (w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ) — zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a. W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà (Dz. U. Nr 143, poz. 707 z póên. zm.), zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularz 18.3 Przez t´ samà grup´ przedsi´biorstw rozumie si´ co najmniej dwa przedsi´biorstwa powiàzane w ten sposób, ˝e jedno z nich: — posiada wi´kszoÊç g∏osów w organach stanowiàcych innego przedsi´biorstwa, — jest uprawnione do powo∏ywania lub odwo∏ywania cz∏onków organów zarzàdzajàcych innego przedsi´biorstwa. W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do Dziennik Ustaw Nr 52 — 3795 — Poz. 459 ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu. techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Formularz 18.4
8. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularze 19.1, 19.2, 19.3 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. Formularz 20.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularze 21.1—21.5 W formularzach 21.1, 21.2, 21.4 i 21.5 nale˝y wykazaç aktywa, które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Wykaz aktywów w formularzu 21.3 jest zgodny z wykazem aktywów okreÊlonym w art. 7a ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2001 r. Nr 60, poz. 623). W pozycji B.1 formularza 21.1 i 21.2 oraz w pozycji 2 formularza 21.5.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie E formularza 21.1 i 21.2 ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw Formularz 21.4 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków:
9. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
10. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
11. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularze 21.5 i 21.5.A powinny obejmowaç wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà, wykazane w formularzu 21.
12. Do pozycji 1 i 2 formularza 21.5.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 21.5.A nale˝y rozumieç: — w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22 termin p∏atnoÊci, — w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich sprzeda˝y, — w przypadku aktywów z pozycji 21 termin wymagalnoÊci do 6 miesi´cy, — w przypadku aktywów z pozycji 23 termin ich rozliczenia. Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowego. Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej. Dla formularza 21.5.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich. Formularz 22.1 Formularze wype∏nia si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci mi´dzynarodowej zak∏adu ubezpieczeƒ oraz w podziale na poszczególne kraje. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3796 — Poz. 459 Za∏àcznik nr 2 KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale I sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 1 pkt 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym. Spis formularzy: A Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u I I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
13. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
14. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ II. Ogólny rachunek zysków i strat 2.
15. Ogólny rachunek zysków i strat III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ 3.
16. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ na ˝ycie IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych 4.
17. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych V. Rachunki techniczne 5.
18. Rachunki techniczne dzia∏u I — dzia∏alnoÊç bezpoÊrednia i reasekuracja czynna 5.
19. Rachunek techniczny dzia∏u I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych VI. Kapita∏ podstawowy 6.
20. Struktura kapita∏u zak∏adowego 6.
21. Wykaz akcjonariuszy udzia∏owców 6.
22. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów) VII. Zmiany w kapitale w∏asnym 7.
23. Zmiany w kapitale w∏asnym VIII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 8.
24. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg metod ich tworzenia 8.
25. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora 8.
26. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut IX. Lokaty 9.
27. Zestawienie lokat 9.
28. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej X. Informacja o pozycjach pozabilansowych 10.
29. Pozycje pozabilansowe XI. Sk∏adka i Êwiadczenia 11.
30. Sk∏adka przypisana w dziale I 11.
31. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych XII. Margines wyp∏acalnoÊci 12.
32. Margines wyp∏acalnoÊci dla grup 1, 2, 4 dzia∏u I 12.
33. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 3 dzia∏u I 12.
34. Margines wyp∏acalnoÊci dla grupy 5 dzia∏u I XIII. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 13.
35. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale I XIV. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.
36. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 14.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 14.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 14.
37. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I z tytu∏u umów ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 14.2.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeƒ na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 14.
38. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dzia∏u I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych 14.3.A. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 7a ustawy o pracowniczych programach emerytalnych 14.
39. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw dla ubezpieczeƒ innych ni˝ ubezpieczenia na ˝ycie, je˝eli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczajàcy 14.
40. Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych Dziennik Ustaw Nr 52 — 3797 — 14.5.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.5.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XV. Podpisy Poz. 459 XVI. Podpis osoby dokonujàcej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 37a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej XVII. Informacja dodatkowa,

§ 5ust.

5 rozporzàdzenia Dziennik Ustaw Nr 52 — 3798 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3799 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3800 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3801 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3802 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3803 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3804 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3805 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3806 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3807 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3808 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3809 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3810 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3811 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3812 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3813 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3814 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3815 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3816 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3817 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3818 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3819 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3820 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3821 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3822 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3823 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3824 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3825 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3826 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3827 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3828 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3829 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3830 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3831 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3832 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3833 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3834 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3835 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3836 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3837 — Poz. 459 Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 2 Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç

1. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa. Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie si´ analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego. — dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedziba tej spó∏ki, — dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub w innych funduszach wspólnego lokowania — miejsce ich umorzenia. W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego (pierwotnego). Przez „bie˝àcy okres sprawozdawczy” rozumie si´ okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe. Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu, dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póêƒ. zm.). Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne. Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 149, poz. 1671). WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Nazwy krajów i walut nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny zgodny z ISIN. Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywaç bez znaku. W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ. Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat okreÊla w przypadku:
2. nieruchomoÊci — ich lokalizacja,
3. lokat notowanych na rynkach regulowanych — miejsce ich notowaƒ,
4. innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza w szczególnoÊci: — dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa, Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18 ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. z 2001 r. Nr 149, poz. 1671). Formularz 3.1 Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ. Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku. Formularz 5.1 Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na gru- Dziennik Ustaw Nr 52 — 3838 — py ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (∏àcznie i w podziale na klasy rachunkowe). Formularz 5.2 Formularz 5.2 sporzàdza si´ dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na ˝ycie w ramach pracowniczych programów emerytalnych. Poz. 459 Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bie˝àcym okresie sprawozdawczym, ujmuje si´ w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych. WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu. Formularz 6.1 Formularze od 8.1—8.3 W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela. W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U), w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na walnym zgromadzeniu powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci” (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu. Formularz 7.1 Formularz 7.1 stanowi rozwini´cie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe). ¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ wartoÊç poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu. W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie w pozycji III.
5. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej w pozycji III. W formularzu 8.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych walutach. Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia. Formularz 9.1 W pozycjach V.1.a. oraz V.2.a. ujmuje si´ równie˝ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊciowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W pozycjach V.1.b. oraz V.2.b. ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa. Formularz 10.1 W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nieprzedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia. Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce Dziennik Ustaw Nr 52 — 3839 — przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ. Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.
6. formularza. Formularz 11.2 Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàce z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego, którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto jest najwi´ksze. Formularze 12.1—12.3 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. Formularz 13.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularze 14.1—14.5 W formularzu 14.1, 14.2, 14.4 i 14.5 nale˝y wykazaç aktywa, które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa sta- Poz. 459 nowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Wykaz aktywów w formularzu 14.3 jest zgodny z wykazem aktywów okreÊlonym w art. 7a ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2001 r. Nr 60, poz. 623). W pozycji B.1 formularza 14.1 i 14.2 oraz w pozycji 2 formularza 14.5.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie E formularza 14.1 i 14.2 ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Formularz 14.4 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków:
7. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
8. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
9. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
10. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularze 14.5 i 14.5.A powinny obejmowaç wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà wykazane w formularzu 14.
11. Do pozycji 1 i 2 formularza 14.5.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy IX. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 14.5.A nale˝y rozumieç: — w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22 termin p∏atnoÊci, — w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich sprzeda˝y, Dziennik Ustaw Nr 52 — 3840 — — w przypadku aktywów z pozycji 21 termin wymagalnoÊci do 6 miesi´cy, — w przypadku aktywów z pozycji 23 termin ich rozliczenia. Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowego. Poz. 459 Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej. Dla formularza 14.5.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3841 — Poz. 459 Za∏àcznik nr 3 ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale II sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 2 pkt 1 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym. Spis formularzy: A. Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u II I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
12. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
13. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ II. Ogólny rachunek zysków i strat 2.
14. Ogólny rachunek zysków i strat III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ 3.
15. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych 4.
16. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych V. Rachunki techniczne 5.
17. Rachunki techniczne dzia∏u II — dzia∏alnoÊç bezpoÊrednia i reasekuracja czynna VI. Kapita∏ podstawowy 6.
18. Struktura kapita∏u zak∏adowego 6.
19. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.
20. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów) VII. Zmiany w kapitale w∏asnym 7.
21. Zmiany w kapitale w∏asnym VIII. Nale˝noÊci, zobowiàzania oraz sk∏adniki aktywów 8.
22. Nale˝noÊci 8.
23. Zobowiàzania 8.
24. Rzeczowe sk∏adniki aktywów rzeczowe IX. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 9.
25. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg metod ich tworzenia 9.
26. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora 9.
27. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut X. Lokaty 10.
28. Zestawienie lokat 10.
29. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej 10.
30. Wykaz akcji dopuszczonych do publicznego obrotu 10.
31. Wykaz udzia∏ów, akcji nie dopuszczonych do publicznego obrotu 10.
32. Wykaz nieruchomoÊci 10.
33. Wykaz d∏u˝nych papierów wartoÊciowych emitowanych przez inne jednostki ni˝ Skarb Paƒstwa 10.
34. Wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 10.
35. Wykaz po˝yczek zabezpieczonych hipotecznie 10.
36. Wykaz lokat w instytucjach kredytowych XI. Informacja o pozycjach pozabilansowych 11.
37. Pozycje pozabilansowe XII. Aktywa i pasywa w walutach obcych 12.
38. Aktywa w walutach obcych 12.
39. Pasywa w walutach obcych XIII. Sk∏adka, odszkodowania i Êwiadczenia 13.
40. Sk∏adka, odszkodowania i Êwiadczenia dzia∏u II w ubezpieczeniach obowiàzkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta 13.
41. Odszkodowania i Êwiadczenia dzia∏u II wg roku zajÊcia szkody 13.
42. Odszkodowania i Êwiadczenia dzia∏u II wg roku zg∏oszenia szkody 13.
43. Âwiadczenia rentowe dzia∏u II wg roku zajÊcia szkody XIV. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 14.
44. Informacja dotyczàca kosztów dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów XV. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ 15.
45. Powiàzania kapita∏owe zak∏adu ubezpieczeƒ XVI. Wykaz post´powaƒ sàdowych przeciwko zak∏adowi ubezpieczeƒ 16.
46. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym 16.
47. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy XVII. Roszczenia regresowe 17.
48. Sprawy zakoƒczone w okresie sprawozdawczym 17.
49. Sprawy w toku na dzieƒ bilansowy XVIII. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ 18.
50. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych Dziennik Ustaw Nr 52 — 3842 — 18.
51. Wykaz reasekuratorów 18.
52. Reasekuracja w grupach przedsi´biorstw kapita∏owych 18.
53. Udzia∏ reasekuratorów z jednego kraju w sk∏adce przypisanej brutto Poz. 459 21.
54. XIX. Margines wyp∏acalnoÊci 19.
55. Margines na bazie sk∏adek dla dzia∏u II 19.
56. Margines wyp∏acalnoÊci na bazie przeci´tnej rocznej kwoty odszkodowaƒ dla dzia∏u II Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.
57. Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.3.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.3.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XX. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 20.
58. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale II XXII. Statystyka mi´dzynarodowa 22.
59. Dzia∏alnoÊç mi´dzynarodowa dzia∏u II ogó∏em i w podziale na kraje XXI. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.
60. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 21.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach 21.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej XXIII. Podpisy XXIV. Opinia o prawid∏owoÊci wyliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami matematyki ubezpieczeniowej zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej XXV. Informacja dodatkowa,

§ 5ust.

5 rozporzàdzenia Dziennik Ustaw Nr 52 — 3843 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3844 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3845 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3846 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3847 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3848 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3849 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3850 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3851 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3852 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3853 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3854 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3855 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3856 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3857 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3858 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3859 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3860 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3861 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3862 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3863 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3864 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3865 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3866 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3867 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3868 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3869 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3870 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3871 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3872 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3873 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3874 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3875 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3876 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3877 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3878 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3879 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3880 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3881 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3882 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3883 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3884 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3885 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3886 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3887 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3888 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3889 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3890 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3891 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3892 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3893 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3894 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3895 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3896 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3897 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3898 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3899 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3900 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3901 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3902 — Poz. 459 Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 3 Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç

1. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa. Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie si´ analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego. — dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedzib´ tej spó∏ki, — dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub w innych funduszach wspólnego lokowania — miejsce ich umorzenia. W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego (pierwotnego). Przez „bie˝àcy okres sprawozdawczy” rozumie si´ okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe. Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên. zm.). Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne. Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 149, poz. 1671). WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Nazwy krajów i walut nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny zgodny z ISIN. Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywaç bez znaku. W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ. Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat okreÊla w przypadku: 1) nieruchomoÊci — ich lokalizacja, 2) lokat notowanych na rynkach regulowanych — miejsce ich notowaƒ, 3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza w szczególnoÊci: — dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa, Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18 ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Formularz 3.1 Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ. Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku. Formularz 5.1 Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na gru- Dziennik Ustaw Nr 52 — 3903 — py ubezpieczeƒ) oraz dla reasekuracji czynnej (∏àcznie i w podziale na klasy rachunkowe). Formularz 6.1 W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela. W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U); w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na walnym zgromadzeniu powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci” (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu. Formularz 7.1 Formularz 7.1 stanowi rozwini´cie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bie˝àcym okresie sprawozdawczym, ujmuje si´ w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych. Poz. 459 WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu. Formularze 8.1 i 8.2 W formularzu 8.1 nale˝noÊci powinny byç wykazane w wartoÊci zaktualizowanej zgodnie z art. 35b ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, dodatkowo w podpunktach a) wyodr´bnia si´ wartoÊç dokonanych odpisów aktualizujàcych. W formularzach 8.1 i 8.2 poszczególne terminy p∏atnoÊci ustala si´, liczàc od dnia bilansowego. ¸àczna wartoÊç zaktualizowana poszczególnych rodzajów nale˝noÊci i zobowiàzaƒ powinna odpowiadaç odpowiednio wartoÊci nale˝noÊci i zobowiàzaƒ widniejàcych w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ. W formularzu 8.3 wartoÊç Razem powinna odpowiadaç kwocie wykazanej w aktywach bilansu w pozycji E.I. Rzeczowe sk∏adniki aktywów wg stanu na poczàtek okresu sprawozdawczego oraz Rzeczowe sk∏adniki aktywów wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Formularze 9.1, 9.2, 9.3 Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe). ¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ wartoÊç poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu. W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie w pozycji III.
2. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej w pozycji III. W formularzu 9.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych walutach. Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia. Formularze grupy X Informacje zawarte w formularzach 10.3—10.9 stanowià rozwini´cie informacji o poszczególnych rodzajach lokat uj´tych w pozycji B aktywów bilansu. Formularz 10.1 W pozycjach V.1.a oraz V.2.a ujmuje si´ równie˝ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊcio- Dziennik Ustaw Nr 52 — 3904 — we emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W pozycjach V.1.b oraz V.2.b ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa. Poz. 459 czynajàc od tej jednostki, w której papiery wartoÊciowe zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków. W pozycji I ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszawa. Formularz 10.7 Formularz 10.3 W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Podmioty powinny byç wykazywane w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w papierach wartoÊciowych danego podmiotu. Nale˝y wyszczególniç podmioty, których akcje posiadajà nie mniej ni˝ 5% udzia∏u (wg wartoÊci bilansowej) w portfelu akcji dopuszczonych do publicznego obrotu zak∏adu ubezpieczeƒ oraz 10 pierwszych podmiotów, których udzia∏ procentowy jest poni˝ej tego limitu. Pozosta∏e podmioty sà wykazywane zbiorczo w pozycji „Pozosta∏e akcje dopuszczone do publicznego obrotu” i nale˝y wykazywaç dla nich tylko wartoÊci w kolumnach D, E, F, I. W kolumnie B nale˝y podawaç kody nadane przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych (zgodny z normà ISIN), rozpoczynajàc od tego, w którym zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków. W kolumnie A nale˝y wykazywaç towarzystwa funduszy inwestycyjnych w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad w jednostki inwestycyjne poszczególnych funduszy zarzàdzanych przez dane towarzystwo. Formularz 10.8 W kolumnie A nale˝y ujmowaç po˝yczkobiorców w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej po˝yczek udzielonych przez zak∏ad ubezpieczeƒ. Formularz 10.9 W kolumnie A nale˝y podaç pe∏ne nazwy banków lub innych instytucji oszcz´dnoÊciowo-kredytowych wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Instytucje kredytowe nale˝y podawaç w kolejnoÊci malejàcej wg wartoÊci bilansowej Êrodków ulokowanych przez zak∏ad ubezpieczeƒ w danej instytucji kredytowej (nie zaÊ w jej poszczególnych oddzia∏ach). Formularz 10.4 Formularz 11.1 W kolumnie A jako nazwy emitentów nale˝y podawaç nazwy emitentów papierów wartoÊciowych okreÊlone w rejestrze handlowym lub w Krajowym Rejestrze Sàdowym wraz z okreÊleniem ich formy prawnej, zaczynajàc od tego podmiotu, w którego papiery wartoÊciowe zak∏ad ubezpieczeƒ ulokowa∏ najwi´cej Êrodków. W kolumnie K nale˝y wpisaç zale˝noÊç emitenta wobec zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ — zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a. Formularz 10.5 W kolumnie A w ramach opisu nale˝y okreÊliç adres nieruchomoÊci, zaczynajàc od nieruchomoÊci, której wartoÊç bilansowa jest najwi´ksza. W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia. Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ. W formularzu tym nie ujmuje si´ nieruchomoÊci wykorzystywanych na w∏asne potrzeby. WartoÊç nieruchomoÊci wykorzystywanych na w∏asne potrzeby podaje si´ w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.3 formularza. Formularz 10.6 Formularz 13.1 W kolumnie A nale˝y podawaç pe∏ne nazwy emitentów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej, rozpo- Ubezpieczenia zawierane na podstawie obowiàzujàcych ustaw dotyczà ubezpieczeƒ zawieranych na Dziennik Ustaw Nr 52 — 3905 — podstawie ogólnych warunków ubezpieczeƒ okreÊlonych w drodze rozporzàdzenia Ministra Finansów wydanego na podstawie art. 5 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej oraz ubezpieczeƒ, których obowiàzek zawarcia wynika z ustaw, a ogólne warunki ubezpieczeƒ okreÊlajà zak∏ady ubezpieczeƒ. W kolumnie B ujmuje si´ Êrednià liczb´ polis czynnych w okresie sprawozdawczym liczonà na podstawie stanów rejestrowanych z cz´stotliwoÊcià co najmniej miesi´cznà. W przypadku ubezpieczeƒ OC posiadaczy pojazdów za szkody powsta∏e w zwiàzku z ruchem tych pojazdów oraz ubezpieczenia Zielona Karta liczba polis oznacza Êrednià liczb´ ubezpieczonych pojazdów. W kolumnie F ujmuje si´ szkody zg∏oszone w okresie sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie typy roszczeƒ, zarówno osobowe (Êmierç, uszkodzenie cia∏a, rozstrój zdrowia bàdê te˝ jego utrata), jak i rzeczowe (zniszczenia lub uszkodzenie mienia). Wszystkie roszczenia z jednego zdarzenia traktuje si´ jako jednà szkod´. W kolumnie G ujmuje si´ szkody zlikwidowane w okresie sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie typy roszczeƒ, zarówno osobowe (Êmierç, uszkodzenie cia∏a, rozstrój zdrowia bàdê te˝ jego utrata), jak i rzeczowe (zniszczenia lub uszkodzenie mienia). Wszystkie roszczenia z jednego zdarzenia traktuje si´ jako jednà szkod´. Poz. 459 W formularzach 13.2—13.4 w pozycji II.2 nale˝y wykazaç wartoÊç regresów, zwrotów i odzysków nale˝nych i wykazanych w pozycji technicznego rachunku ubezpieczeƒ w pozycji „Odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto”. Powy˝sze pozycje powinny odpowiednio zawieraç równie˝ koszty windykacji regresów. Nie nale˝y ujmowaç kosztów windykacji regresów w pozycji „Koszty likwidacji szkód”. Ró˝nica wartoÊci okreÊlonych w pozycjach I i II dla wszystkich lat szkody powinna odpowiadaç wartoÊci odszkodowaƒ i Êwiadczeƒ wyp∏aconych brutto uj´tych w pozycji IV.1.1 technicznego rachunku ubezpieczeƒ dla danej grupy ubezpieczeƒ w przypadku dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej oraz dla danej klasy rachunkowej w przypadku reasekuracji czynnej. ¸àczna dla wszystkich lat zaistnienia szkody wartoÊç rezerw na niewyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia (wartoÊç z pozycji III formularzy 13.2 i 13.4) powinna odpowiadaç wartoÊci tych rezerw wykazanej w formularzu 9.
3. W formularzu 13.3 (odszkodowania i Êwiadczenia w podziale na lata zg∏oszenia szkody) w pozycjach III.3, III.3.a, III.3.b, III.5, III.5.a, III.5.b ujmuje si´ wartoÊç zero. W przypadkach gdy rok, za który sporzàdza si´ formularze, odpowiada rokowi zaistnienia/zg∏oszenia szkody, to w poz. VI wykazuje si´ kwot´ „0”. Formularze od 13.2 do 13.4 Formularze sporzàdza si´ odr´bnie dla ka˝dej grupy ubezpieczeƒ w ramach dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej oraz odr´bnie dla klas rachunkowych w ramach reasekuracji czynnej. W formularzach 13.2 i 13.3 nie uwzgl´dnia si´ danych dotyczàcych Êwiadczeƒ rentowych, które powinny byç uj´te w formularzu 13.
4. Do czasu zgromadzenia danych za odpowiednie okresy (tj. sprawozdania za rok 2007 w∏àcznie) ujmuje si´ ∏àcznie rok 1998 i lata wczeÊniejsze. Np. w sprawozdaniu za 2002 rok zak∏ad ubezpieczeƒ zobowiàzany jest wyodr´bniç lata: 2002, 2001, 2000, 1999 oraz ∏àcznie lata 1998 i wczeÊniejsze. Po zgromadzeniu danych za odpowiednie okresy (tj. poczàwszy od danych za 2008 r.) zak∏ad jest zobowiàzany wyodr´bniç dane za ka˝dy rok z ostatnich 10 lat w∏àcznie z rokiem sprawozdania, nie uwzgl´dniaç danych za okresy wczeÊniejsze, np. w sprawozdaniu za rok 2008 zak∏ad jest zobowiàzany wyodr´bniç dane za lata 1999—
5. W pozycji I „Odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto bez zwrotu regresów i odzysków” ujmuje si´ odszkodowania i Êwiadczenia brutto wyp∏acone w bie˝àcym okresie sprawozdawczym uwzgl´dniajàce poniesione koszty likwidacji szkód, ale nie uwzgl´dniajàce regresów, zwrotów i odzysków oraz kosztów z nimi zwiàzanych. W formularzach 13.2—13.4 w pozycji II.1 nale˝y wykazaç wartoÊç regresów zwrotów i odzysków otrzymanych w okresie sprawozdawczym i wykazanych w technicznym rachunku ubezpieczeƒ w pozycji „Odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto”. Formularz 15.1 W kolumnie A nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. W kolumnie B nale˝y ujmowaç pe∏ne nazwy podmiotów wraz z okreÊleniem ich formy prawnej. Formularz 16.1 W formularzu 16.1 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego, które zosta∏y zakoƒczone w okresie sprawozdawczym wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel odstàpi∏. W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw skierowanych przez wierzycieli zak∏adu ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego. Formularz 16.2 W formularzu 16.2 ujmuje si´ roszczenia wierzycieli nie uznane przez zak∏ad ubezpieczeƒ, a skierowane Dziennik Ustaw Nr 52 — 3906 — przez wierzyciela na drog´ post´powania sàdowego, które nie zosta∏y zakoƒczone na dzieƒ bilansowy wyrokiem sàdowym, ugodà lub od których wierzyciel nie odstàpi∏. W kolumnie B ujmuje si´ ∏àcznà liczb´ spraw w toku na dzieƒ bilansowy. W kolumnie C ujmuje si´ wartoÊç przedmiotu sporu ujawnionà w pozwie przedstawionym przez wierzyciela zak∏adu ubezpieczeƒ. W kolumnie D ujmuje si´ wartoÊç utworzonej przez zak∏ad ubezpieczeƒ rezerwy na roszczenia sporne i wykazanej w bilansie zak∏adu ubezpieczeƒ. Formularze 17.1 i 17.2 Formularze 17.1 i 17.2 dotyczà roszczeƒ regresowych zak∏adu ubezpieczeƒ w stosunku do osób trzecich z tytu∏u zawartych umów ubezpieczeƒ, które ze wzgl´du na nieuznanie przez d∏u˝nika roszczenia zosta∏y skierowane przez zak∏ad ubezpieczeƒ na drog´ post´powania sàdowego. Do powy˝szego formularza stosuje si´ odpowiednio wyjaÊnienia dotyczàce formularza 16.1 i 16.
6. Formularz 18.1 Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàcego z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego, którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto jest najwi´ksze. Formularz 18.2 W kolumnie C nale˝y wpisaç zale˝noÊç reasekuratora od zak∏adu ubezpieczeƒ wg nast´pujàcych kryteriów: jednostka dominujàca, jednostka zale˝na, jednostka wspó∏zale˝na, jednostka stowarzyszona (w stosunku do zak∏adu ubezpieczeƒ) — zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci, lub jednostka pozosta∏a. W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà (Dz. U. Nr 143, poz. 707 z póên. zm.), zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu. Poz. 459 Formularz 18.3 Przez t´ samà grup´ przedsi´biorstw rozumie si´ co najmniej dwa przedsi´biorstwa powiàzane w ten sposób, ˝e jedno z nich: — posiada wi´kszoÊç g∏osów w organach stanowiàcych innego przedsi´biorstwa, — jest uprawnione do powo∏ywania lub odwo∏ywania cz∏onków organów zarzàdzajàcych innego przedsi´biorstwa. W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularz 18.4 W przypadku wyra˝enia zgody na odstàpienie przez dany zak∏ad ubezpieczeƒ od stosowania si´ do ograniczeƒ wynikajàcych z rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicà, zak∏ad powinien zawiadomiç o tym organ nadzoru w oddzielnym oÊwiadczeniu. Formularze 19.1, 19.2 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. Formularz 20.1 Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. Formularze 21.1—21.3 W formularzach 21.1—21.3 nale˝y wykazaç aktywa, które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. W pozycji B.1 formularza 21.1 oraz w pozycji 2 formularza 21.3.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz orga- Dziennik Ustaw Nr 52 — 3907 — nizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie E formularza 21.1 ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Poz. 459 Dla formularza 21.3.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich. Formularz 22.1 Formularze wype∏nia si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci mi´dzynarodowej zak∏adu ubezpieczeƒ oraz w podziale na poszczególne kraje. Formularz 21.2 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków: Pozycje IV „cz´stoÊç szkód” oraz V „Êrednia wysokoÊç szkody” wype∏nia si´ jedynie w odniesieniu do grupy 10 z wy∏àczeniem OC przewoênika.
7. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Zobowiàzania/ ryzyka umiejscowione sà poza granicami kraju (Rzeczypospolitej Polskiej), gdy umowa ubezpieczenia:
8. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
9. Dotyczy budynku lub budynku z wyposa˝eniem, o ile wyposa˝enie budynku jest obj´te tà samà umowà ubezpieczenia, a budynek ten znajduje si´ poza granicami RP,
10. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
11. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularze 21.3 i 21.3.A powinny obejmowaç wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà wykazane w formularzu 21.
12. Do pozycji 1 i 2 formularza 21.3.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 21.3.A nale˝y rozumieç: — w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 —termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 — przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22 — termin p∏atnoÊci, — w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich sprzeda˝y, — w przypadku aktywów z pozycji 21 — termin wymagalnoÊci do 3 miesi´cy, — w przypadku aktywów z pozycji 23 — termin ich rozliczenia.
13. Dotyczy pojazdu zarejestrowanego poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,
14. Obejmuje (pokrywa) ochronà ubezpieczeniowà wszelkie zdarzenia zwiàzane z podró˝à za granic´ RP, je˝eli umowa ubezpieczenia zosta∏a zawarta na okres do 4 miesi´cy,
15. Zosta∏a zawarta przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ poza granicami RP. Dzia∏alnoÊç zagraniczna oznacza podj´cie i prowadzenie dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej przez krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa w ramach prawa do zak∏adania przedsi´biorstw oznacza mo˝liwoÊç podj´cia i wykonywania dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej na terytorium innego paƒstwa przez krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ poprzez jego oddzia∏. Przez oddzia∏ rozumie si´ oddzia∏, g∏ówny oddzia∏, przedstawicielstwo, agencj´ lub innà jednostk´ organizacyjnà zak∏adu ubezpieczeƒ z siedzibà na terytorium innego paƒstwa z zachowaniem warunków przewidzianych w prawie tego paƒstwa. Dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa w ramach swobody wykonywania us∏ug ubezpieczeniowych oznacza mo˝liwoÊç podj´cia i wykonywania dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej na terytorium innego paƒstwa przez krajowy zak∏ad ubezpieczeƒ z zachowaniem warunków przewidzianych w prawie tego paƒstwa. Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowe- Szkody zasz∏e brutto — odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone brutto ∏àcznie ze zmianà stanu rezerw na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia. Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej. Prowizje brutto — obejmuje wszelkiego rodzaju prowizje, a w szczególnoÊci prowizje z tytu∏u akwizycji, odnowienia polis, inkasa sk∏adki oraz zarzàdzania portfelem umów ubezpieczenia. go. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3908 — Poz. 459 Za∏àcznik nr 4 KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE zak∏adu ubezpieczeƒ prowadzàcego dzia∏alnoÊç w dziale II sporzàdzone na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporzàdzania kwartalnych i rocznych sprawozdaƒ finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zak∏ady ubezpieczeƒ, formy tych sprawozdaƒ oraz sposobu potwierdzania przez zarzàd zgodnoÊci tych sprawozdaƒ ze stanem faktycznym. Spis formularzy: A Strona tytu∏owa zak∏adu ubezpieczeƒ dzia∏u II I. Bilans zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
16. Aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ 1.
17. Pasywa zak∏adu ubezpieczeƒ XI. Informacja na temat reasekuracji biernej zak∏adu ubezpieczeƒ 11.
18. Wykaz najwi´kszych ryzyk ubezpieczonych II. Ogólny rachunek zysków i strat 2.
19. Ogólny rachunek zysków i strat XII. Margines wyp∏acalnoÊci 12.
20. Margines na bazie sk∏adek dla dzia∏u II 12.
21. Margines wyp∏acalnoÊci na bazie przeci´tnej rocznej kwoty odszkodowaƒ dla dzia∏u II III. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ 3.
22. Techniczny rachunek ubezpieczeƒ majàtkowych i osobowych XIII. Deklaracja wyp∏acalnoÊci 13.
23. Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w dziale II IV. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych 4.
24. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeƒ 5.
25. Rachunki techniczne dzia∏u II — dzia∏alnoÊç bezpoÊrednia i reasekuracja czynna VI. Kapita∏ podstawowy 6.
26. Struktura kapita∏u zak∏adowego 6.
27. Wykaz akcjonariuszy (udzia∏owców) 6.
28. Struktura uprzywilejowania akcji (udzia∏ów) VII. Zmiany w kapitale w∏asnym 7.
29. Zmiany w kapitale w∏asnym VIII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 8.
30. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg metod ich tworzenia 8.
31. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora 8.
32. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut XIV. Wykaz aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.
33. Aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach 14.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów okreÊlonych w art. 64 ust. 1 ustawy o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej 14.
34. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.
35. Dopasowanie terminów wymagalnoÊci aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.3.A. WymagalnoÊç aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.3.B. WymagalnoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XV. Podpisy IX. Lokaty 9.
36. Zestawienie lokat 9.
37. Zestawienie przychodów i kosztów dzia∏alnoÊci lokacyjnej XVI. Opinia o prawid∏owoÊci wyliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami matematyki ubezpieczeniowej zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej X. Informacja o pozycjach pozabilansowych 10.
38. Pozycje pozabilansowe XVII. Informacja dodatkowa,

§ 5ust.

5 rozporzàdzenia Dziennik Ustaw Nr 52 — 3909 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3910 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3911 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3912 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3913 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3914 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3915 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3916 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3917 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3918 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3919 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3920 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3921 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3922 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3923 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3924 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3925 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3926 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3927 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3928 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3929 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3930 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3931 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3932 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3933 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3934 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3935 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3936 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3937 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3938 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3939 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3940 — Poz. 459 Dziennik Ustaw Nr 52 — 3941 — Poz. 459 Noty objaÊniajàce do za∏àcznika nr 4 Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treÊci. Zak∏ad ubezpieczeƒ jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç

1. Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer oraz nazw´ zak∏adu ubezpieczeƒ. W przypadku formularzy dotyczàcych grup ubezpieczeƒ lub klas rachunkowych nale˝y uwzgl´dniç tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona dzia∏alnoÊç ubezpieczeniowa. „Poprzedni okres sprawozdawczy” oznacza analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego. „Bie˝àcy okres sprawozdawczy” oznacza okres od poczàtku roku kalendarzowego do dnia, na który sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe. W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 z póên. zm.) oraz rozporzàdzenia Ministra Fi- Dziennik Ustaw Nr 52 — 3942 — nansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 149, poz. 1671). Grupa ubezpieczeƒ powinna byç zgodna z za∏àcznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z póên. zm.). Klasy rachunkowe stosuje si´ wg zasad okreÊlonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Nazwy krajów i waluty nale˝y podawaç, stosujàc kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartoÊciowego oznacza kod nadany przez KDPW. Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych nale˝y wykazaç ze znakiem „–”, zwi´kszenia zaÊ wykazywane sà bez znaku. W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiàzanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiàzanych wykazuje si´ odpowiednio aktywa i pasywa oraz przychody i koszty jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych z zak∏adem ubezpieczeƒ. Przez lokaty zagraniczne rozumie si´ lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat okreÊla w przypadku: 1) nieruchomoÊci — ich lokalizacja, 2) lokat notowanych na rynkach regulowanych — miejsce ich notowaƒ, 3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza w szczególnoÊci: — dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, po˝yczek i wierzytelnoÊci oraz innych instrumentów finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieni´˝enia, zamiany na inne aktywa, — dla akcji, udzia∏ów oraz innych instrumentów finansowych dajàcych prawo do udzia∏u w kapitale spó∏ki — siedzib´ tej spó∏ki, — dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub w innych funduszach wspólnego lokowania — miejsce ich umorzenia. W przypadku instrumentów finansowych z∏o˝onych posiadajàcych wbudowane instrumenty pochodne do czasu podj´cia decyzji o realizacji instrumentów pochodnych o miejscu realizacji z∏o˝onego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego (pierwotnego). Papiery wartoÊciowe o zmiennej stopie dochodu sà to papiery nie przynoszàce stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzale˝niony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. Papiery wartoÊciowe o sta∏ej kwocie dochodu sà to papiery wartoÊciowe przynoszàce stale dochód od cza- Poz. 459 su ich wykupienia lub umorzenia, niezale˝nie od tego, czy ich oprocentowanie jest sta∏e, czy zmienne. WartoÊç nabycia w przypadku po˝yczek oznacza wartoÊç udzielonej po˝yczki. Zasady wyceny lokat okreÊlajà przepisy § 16 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty d∏ugoterminowe stanowià odpowiednio lokaty okreÊlone w § 18 ust. 1 i 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. W kwestiach nie uregulowanych odr´bnie rozporzàdzeniem przy sporzàdzaniu sprawozdania stosuje si´ odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci oraz rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ. Formularz 3.1 Formularz 3.1 sporzàdza si´ ∏àcznie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej i reasekuracji czynnej zak∏adu ubezpieczeƒ. Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji zmniejszajàca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaÊ zwi´kszajàca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku. Formularz 5.1 Rachunki techniczne sporzàdzane sà odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (∏àcznie i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz dla reasekuracji czynnej (∏àcznie i w podziale na klasy rachunkowe). Formularz 6.1 W kolumnie B nale˝y podaç podzia∏ na akcje imienne i na okaziciela, u˝ywajàc oznaczeƒ: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela. W kolumnie C nale˝y podaç rodzaj uprzywilejowania, jaki zwiàzany jest z akcjami (udzia∏ami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie g∏osów (oznaczenie G), w podziale majàtku (oznaczenie M), inne (wykazaç jakie; oznaczenie U); w przypadku braku uprzywilejowaƒ nale˝y wpisaç znak „B”. JeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednoczeÊnie w liczbie g∏osów i w podziale majàtku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii nale˝y wpisaç ciàg liter oddzielonych spacjà (dla powy˝szego przyk∏adu b´dzie to nast´pujàcy ciàg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 W kolumnie J formularza 6.2 procent g∏osów na walnym zgromadzeniu powinien byç wykazany z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3943 — Poz. 459 W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 nale˝y u˝yç nast´pujàcych symboli: SP — Skarb Paƒstwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zak∏ad ubezpieczeƒ rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PK — pozosta∏e podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zak∏ad ubezpieczeƒ nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, cz∏onek zarzàdu zak∏adu ubezpieczeƒ, PZ — pozosta∏e podmioty nierezydenci. Ustalajàc rezerw´ w poszczególnych walutach, nale˝y kierowaç si´ warunkami zawartych umów ubezpieczenia. W formularzach 6.2 i 6.3 nale˝y wymieniç akcjonariuszy (udzia∏owców) posiadajàcych powy˝ej 2% g∏osów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udzia∏owcy) posiadajàcy 2% lub mniej ni˝ 2% g∏osów na WZA (WZU) powinni byç uj´ci zbiorczo jako: W pozycjach V.1.b oraz V.2.b ujmuje si´ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe oraz inne papiery wartoÊciowe emitowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, zwiàzki tych jednostek lub miasto sto∏eczne Warszaw´. — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) rezydenci” (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub Formularz 10.1 — „Pozostali akcjonariusze (udzia∏owcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna byç równa ∏àcznej liczbie akcji i udzia∏ów zak∏adu. Formularz 7.1 Formularz 7.1 stanowi rozwini´cie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty b∏´dów podstawowych dotyczàcych poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bie˝àcym okresie sprawozdawczym ujmuje si´ w pozycji zysk (strata) z lat ubieg∏ych. WartoÊci poszczególnych pozycji kapita∏u w∏asnego wyst´pujàcych w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadaç ich wartoÊciom uj´tym w pozycji A pasywów bilansu. Formularze 8.1—8.3 Formularze wype∏nia si´ ogó∏em dla dzia∏alnoÊci zak∏adu ubezpieczeƒ i odr´bnie dla dzia∏alnoÊci bezpoÊredniej (ogó∏em i w podziale na grupy ubezpieczeƒ) oraz odr´bnie dla reasekuracji czynnej (ogó∏em i w podziale na klasy rachunkowe). Formularz 9.1 W pozycjach V.1.a oraz V.2.a ujmuje si´ równie˝ d∏u˝ne papiery wartoÊciowe i inne papiery wartoÊciowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw lub organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W pozycji I.3 „Nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione” nale˝y wykazaç wszystkie kwoty tych nale˝noÊci, które nie sà uj´te w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje si´ nale˝noÊci, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowa∏a (zwolnienie d∏u˝nika z d∏ugu), bowiem w momencie rezygnacji z d∏ugu jednostka nie posiada ju˝ prawa do jego dochodzenia. Przez nale˝noÊci umorzone, ale nie przedawnione, nale˝y rozumieç te nale˝noÊci, co do których jednostce przys∏uguje prawo do ich dochodzenia, lecz ze wzgl´dów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieop∏acalny i decyduje si´ ona na ich cz´Êciowe lub ca∏kowite umorzenie w swoich ksi´gach. Nie oznacza to jednak, ˝e jednostka ca∏kowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej d∏u˝nika jednostka ma zamiar dochodziç swoich roszczeƒ. Przez zobowiàzania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spó∏ki nale˝y rozumieç wartoÊç zobowiàzaƒ, których zabezpieczenie stanowià aktywa zak∏adu ubezpieczeƒ (np. wartoÊç udzielonej gwarancji, por´czenia pod zastaw lokat). WartoÊç zabezpieczonych aktywów wykazuje si´ natomiast w pozycji III.3 formularza. Formularz 11.1 ¸àczna dla wszystkich grup ubezpieczeƒ wartoÊç poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadaç wartoÊci poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu. Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale w∏asnym oznacza najwi´kszà mo˝liwà kwot´ wyp∏aty Êwiadczenia za szkod´ lub wypadek powsta∏y w jednym zdarzeniu losowym, z uwzgl´dnieniem limitu odpowiedzialnoÊci (tj. wynikajàcego z umowy ubezpieczenia) zak∏adu ubezpieczeƒ oraz z uwzgl´dnieniem udzia∏u reasekuratora. W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje si´ wartoÊci rezerwy na koszty likwidacji szkód. WartoÊç rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje si´ odr´bnie w pozycji III.
2. Suma kwot uj´tych w pozycji od III.1 do III.4 powinna odpowiadaç wartoÊci rezerwy na nie wyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia okreÊlonej w pozycji III. Zak∏ady ubezpieczeƒ powinny wyszczególniç wszystkie ryzyka przekraczajàce limit 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto oraz pi´ç kolejnych ryzyk pod wzgl´dem wielkoÊci poni˝ej limitu. W formularzu 8.3 nale˝y wyodr´bniç rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz ∏àcznie w pozosta∏ych walutach. Najwi´ksze ryzyka ujmuje si´, zaczynajàc od tego, którego przekroczenie wskaênika limitu 25% kapita∏ów w∏asnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto jest najwi´ksze. Dziennik Ustaw Nr 52 — 3944 — Formularze 12.1, 12.2 Wyliczenie marginesu wyp∏acalnoÊci oraz wysokoÊç minimalnego kapita∏u gwarancyjnego sà zgodne z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 paêdziernika 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla ka˝dego rodzaju ubezpieczeƒ oraz dla dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). Poz. 459
3. Po˝yczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczajà 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.
5. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczajà 10% wartoÊci aktywów stanowiàcych pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularz 13.1 Formularze 14.3 i 14.3.A powinny obejmowaç wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicà wykazane w formularzu 14.
6. Do pozycji 1 i 2 formularza 14.3.A majà zastosowanie objaÊnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalnoÊci aktywów okreÊlony w formularzu 14.3.A nale˝y rozumieç: Wyliczenie Êrodków w∏asnych na pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. — w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 — termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania, Formularze 14.1—14.3 — w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 — przewidywany przez zak∏ad termin ich utrzymywania, WartoÊci wspó∏czynnika reasekuracji H i wspó∏czynnika z niego wynikajàcego, a tak˝e wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaênika udzia∏u ubezpieczeƒ kredytu nale˝y podaç z dok∏adnoÊcià do czterech miejsc po przecinku. W formularzach 14.1—14.3 nale˝y wykazaç aktywa, które zak∏ad ubezpieczeƒ uznaje za aktywa stanowiàce pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spe∏niajàce wymogi okreÊlone w art. 63 i 64 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. W pozycji B.1 formularza 14.1 oraz w pozycji 2 formularza 14.3.A ujmuje si´ równie˝ instrumenty finansowe emitowane przez rzàdy innych paƒstw oraz organizacje mi´dzynarodowe, których cz∏onkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie E formularza 14.1 ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie D przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje si´ wyra˝ony w procentach iloraz wartoÊci wyra˝onych w kolumnie F przez wartoÊç rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyra˝onych w kolumnie B wiersz A. Formularz 14.2 wype∏nia si´, je˝eli spe∏niony jest co najmniej jeden z poni˝szych warunków:
7. Papiery wartoÊciowe jednego podmiotu stanowià wi´cej ni˝ 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. — w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22 — termin p∏atnoÊci, — w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozosta∏y okres ca∏kowitej amortyzacji wynikajàcy z przyj´tego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich sprzeda˝y, — w przypadku aktywów z pozycji 21 — termin wymagalnoÊci do 3 miesi´cy, — w przypadku aktywów z pozycji 23 — termin ich rozliczenia. Wskazane terminy nale˝y liczyç od dnia bilansowego. Klasyfikacja aktywów wed∏ug terminów wymagalnoÊci powinna byç dokonywana na podstawie przyj´tej polityki lokacyjnej. Dla formularza 14.3.B nale˝y okreÊliç termin wymagalnoÊci rezerw na podstawie metod ich tworzenia i rozwiàzywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich. Dziennik Ustaw i Monitor Polski dost´pne sà w Internecie pod adresem www.gpkprm.gov.pl Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Rzàdowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej i Dziennika Urz´dowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, ul. Bagatela 14, 00-585 Warszawa, tel. 622-66-56 Sk∏ad i kolporta˝: Wydzia∏ Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52, 694-64-77; fax 694-62-06, 694-64-77 Bezp∏atna infolinia: 0-800-287-581 www.gpkprm.gov.pl e-mail: dziust@gpkprm.gov.pl Druk w kooperacji: Drukarnia Nr 1, ul. Rakowiecka 37, 02-521 Warszawa '8    Z\G    ! T∏oczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsiƒska 69/71, 02-903 Warszawa Zam. 270/W/S/2002 ISSN 0867-3411 Cena brutto 26,30 z∏