Obsah (5)

§ 7§ 16§ 11§ 12§ 38

Dziennik Ustaw Nr 68 — 4848 — Poz. 631 631 ROZPORZÑDZENIE PRZEWODNICZÑCEGO KOMITETU INTEGRACJI EUROPEJSKIEJ z dnia 26 kwietnia 2002 r. w sprawie dysponowania Êrodkami pochodzàcymi z Unii Europejskiej,

art. 411 ust. 11 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. — Prawo ochrony Êrodowiska (Dz. U. Nr 62, poz. 627 i Nr 115, poz. 1229), zwanego dalej „dofinansowaniem”, udziela pe∏nomocnik projektu, a w programie SAPARD — dysponent Êrodków bezzwrotnych, zgodnie z warunkami i procedurami okreÊlonymi w danym programie pomocowym.

1. Szczegó∏owe warunki wykorzystania oraz rozliczania dotacji albo dofinansowania okreÊla umowa mi´dzy dysponentem Êrodków bezzwrotnych i podmiotem otrzymujàcym dotacj´ albo dofinansowanie. §
3. W przypadku stwierdzenia przez w∏aÊciwe organy naruszenia zasad i warunków realizacji zadaƒ w ramach programu pomocowego, o których mowa w § 3 ust. 1, lub dokonywania wydatków niezgodnie z planowanym przeznaczeniem lub z planem finansowym, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy, z urz´du lub na wniosek odpowiednio narodowego koordynatora pomocy lub narodowego koordynatora ISPA, wstrzymuje dysponowanie cz´Êcià lub ca∏oÊcià planowanych wydatków albo przekazywanie Êrodków bezzwrotnych na realizacj´ zadaƒ.
4. Dysponowanie cz´Êcià lub ca∏oÊcià planowanych wydatków albo przekazywanie Êrodków bezzwrotnych na realizacj´ zadaƒ w przypadkach stwierdzenia naruszeƒ, o których mowa w ust. 1, mo˝e zostaç wstrzymane równie˝ przez pe∏nomocnika projektu — w zakresie nadzorowanych przez niego projektów lub programów.
5. O wstrzymaniu dysponowania cz´Êcià lub ca∏oÊcià planowanych wydatków albo przekazywania Êrodków bezzwrotnych na realizacj´ zadaƒ pe∏nomocnik projektu niezw∏ocznie informuje krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego oraz odpowiednio narodowego koordynatora pomocy lub narodowego koordynatora ISPA.
6. W przypadku okreÊlonym w ust. 1 i 2 krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy albo pe∏nomocnik projektu Poz. 631 wskazuje wykaz tytu∏ów wydatków, które nie mogà byç finansowane ze Êrodków, o których mowa w ust.
7. §
9. Dla obs∏ugi Êrodków bezzwrotnych prowadzi si´ nast´pujàce rachunki bankowe: 1) rachunek Êrodków pochodzàcych ze êróde∏ zagranicznych, niepodlegajàcych zwrotowi,

art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, zwany dalej „rachunkiem Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej”, 2) rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa,

art. 107 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, 3) rachunek dla Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ okreÊlonego programu w ramach programu Phare lub okreÊlonego projektu w ramach funduszu ISPA, okreÊlony w umowie dysponenta Êrodków bezzwrotnych z podmiotem otrzymujàcym dotacj´ albo dofinansowanie, 4) rachunek dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD, 5) rachunek rozliczeniowy dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD, za którego poÊrednictwem Êrodki programu sà przekazywane podmiotom otrzymujàcym dotacj´. 2. Rachunek Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej s∏u˝y do gromadzenia Êrodków przekazywanych przez Komisj´ Europejskà na realizacj´ programów pomocowych, a w programie SAPARD — dodatkowo do rozliczeƒ operacji finansowych pomi´dzy krajowym urz´dnikiem zatwierdzajàcym a dysponentem Êrodków bezzwrotnych. 3. Rachunek,

ust. 1 pkt 2, s∏u˝y do: 1) rozliczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z realizacjà wydatków ponoszonych w zwiàzku z programami pomocowymi, 2) przekazywania Êrodków bezzwrotnych uprawnionym podmiotom. 4. Do realizacji wydatków w ramach Êrodków zgromadzonych na danym subkoncie rachunku,

ust. 1 pkt 2, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy upowa˝nia w∏aÊciwego pe∏nomocnika projektu i wskazane przez niego osoby.

1. Rachunki, o których mowa w ust. 1 pkt 1—3, sà prowadzone w euro.
2. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy otwiera dodatkowo w Narodowym Banku Polskim rachunek na zwroty Êrodków od dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD. Rachunek jest prowadzony w z∏otych. Dziennik Ustaw Nr 68 — 4850 —
3. Rachunek,

ust. 6, s∏u˝y do gromadzenia Êrodków zwróconych przez dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD, rozliczeƒ z dysponentem tych Êrodków, jak równie˝ rozliczeƒ z bud˝etem paƒstwa oraz rozliczeƒ z Komisjà Europejskà.

1. Dysponent Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD otwiera dodatkowo wydzielony rachunek bankowy dla zwrotów Êrodków odzyskanych w programie SAPARD. Rachunek jest prowadzony w z∏otych. Poz. 631 1) sprawdzi∏, i˝ operacja finansowa zosta∏a uznana przez w∏aÊciwych rzeczowo pracowników za prawid∏owà pod wzgl´dem merytorycznym, 2) nie zg∏asza zastrze˝eƒ do legalnoÊci operacji finansowej i rzetelnoÊci dokumentu, w którym operacja ta zosta∏a uj´ta, 3) stwierdzi∏ formalnorachunkowà prawid∏owoÊç dokumentu dotyczàcego tej operacji finansowej.
2. Przepisy ust. 3 nie majà zastosowania do programu SAPARD. Rozdzia∏ 2 Rozdzia∏ 3 Uruchamianie Êrodków oraz rozliczanie wydatków §
4. Uruchomienie Êrodków bezzwrotnych gromadzonych na rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej odbywa si´ w drodze przekazania Êrodków pieni´˝nych na odpowiednie subkonto rachunku,

§ 7ust.

1 pkt 2, a w programie SAPARD — na rachunek,

§ 7ust.

1 pkt

2. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy przekazuje Êrodki z rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej: 1) na odpowiednie subkonto rachunku,

§ 7ust. 1 pkt 2 — po otrzymaniu od w∏a

Êciwego pe∏nomocnika projektu wniosku o przekazanie Êrodków finansowych, 2) na rachunek,

§ 7ust.

1 pkt 4 — po otrzymaniu od dysponenta Êrodków bezzwrotnych przeznaczonych na realizacj´ programu SAPARD zapotrzebowania na Êrodki programu, którego wzór udost´pnia krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy.

1. Dysponenci Êrodków bezzwrotnych: 1) pokrywajà wydatki okreÊlone w programie pomocowym albo 2) przekazujà Êrodki bezzwrotne podmiotom otrzymujàcym dotacj´ lub dofinansowanie, na rachunki okreÊlone w § 7 ust. 1 pkt
2. §
3. Obs∏ug´ administracyjnà oraz ksi´gowà Êrodków bezzwrotnych zapewnia dysponent Êrodków bezzwrotnych. §
5. Warunkiem uruchomienia Êrodków bezzwrotnych jest przeprowadzenie kontroli wewn´trznej dotychczasowych operacji finansowych w zakresie dotyczàcym tych Êrodków.
6. Dowodem dokonania kontroli wewn´trznej operacji sà podpisy w∏aÊciwych pracowników podmiotu b´dàcego dysponentem Êrodków bezzwrotnych, z∏o˝one na dokumentach operacji finansowej.
7. Z∏o˝enie podpisu g∏ównego ksi´gowego potwierdza, ˝e g∏ówny ksi´gowy: Szczegó∏owy tryb uruchamiania Êrodków i dokonywanie wydatków z programu Phare §
9. W terminie 20 dni roboczych od dnia zawarcia porozumienia roboczego pe∏nomocnik projektu sporzàdza i przedstawia krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu: 1) harmonogramy p∏atnoÊci programu dla ca∏ego okresu realizacji, w uk∏adzie kwartalnym, 2) wnioskowanà wielkoÊç limitów p∏atnoÊci na okres 6 miesi´cy, w uk∏adzie miesi´cznym — sporzàdzone wed∏ug wzorów okreÊlonych w porozumieniu roboczym.
10. Na podstawie harmonogramów p∏atnoÊci krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy sporzàdza i przedstawia do wiadomoÊci w∏aÊciwego pe∏nomocnika projektu plan finansowy, obejmujàcy: 1) zbiorczy harmonogram p∏atnoÊci dla subkonta rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej dla ca∏ego okresu realizacji, w uk∏adzie kwartalnym, 2) miesi´czne limity p∏atnoÊci dla poszczególnych subkont rachunku,

§ 7ust.

1 pkt 2, na okres 6 miesi´cy. 3. Pe∏nomocnik projektu przekazuje informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, co 6 miesi´cy — nie póêniej ni˝ na 2 miesiàce przed up∏ywem okresu, na który zosta∏y ustalone miesi´czne limity p∏atnoÊci. Na ich podstawie krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy ustala miesi´czne limity p∏atnoÊci dla poszczególnych subkont rachunku,

§ 7ust.

1 pkt 2, na okres kolejnych 6 miesi´cy.

1. Po otrzymaniu kolejnej cz´Êci Êrodków bezzwrotnych z Komisji Europejskiej krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy aktualizuje harmonogram i limity, o których mowa w ust. 2 i
3. Aktualizacja uwzgl´dnia p∏atnoÊci wynikajàce z uprzednio zawartych zobowiàzaƒ finansowych, o ile by∏y zgodne z harmonogramem p∏atnoÊci obowiàzujàcym w czasie ich zaciàgania. Dziennik Ustaw Nr 68 — 4851 —
4. Harmonogram i limity, o których mowa w ust. 2 i 3, muszà spe∏niaç warunek zachowania p∏ynnoÊci finansowej. §
6. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy przekazuje Êrodki pieni´˝ne z rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej na subkonto rachunku,

§ 7ust.

1 pkt 2, po przed∏o˝eniu przez pe∏nomocnika projektu wniosku o przekazanie Êrodków. Wzór wniosku o przekazanie Êrodków udost´pnia krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy. 2. Do wniosku o przekazanie Êrodków pe∏nomocnik projektu do∏àcza dokumenty dodatkowe, o których mowa w § 16 ust. 1, oraz oÊwiadczenie pe∏nomocnika projektu stwierdzajàcego zgodnoÊç powy˝szych dokumentów ze stanem faktycznym oraz postanowieniami memorandum finansowego. W przypadku pierwszego wniosku o przekazanie Êrodków nie do∏àcza si´ dokumentu,

§ 16ust. 1 pkt 3. § 13. 1. Pe∏nomocnik projektu jest odpowiedzialny za zachowanie p∏ynno

Êci finansowej programu w ramach wyznaczonych przez harmonogram i limity p∏atnoÊci, o których mowa w § 11 ust. 2 i

2. P∏atnoÊci dokonywane przez pe∏nomocnika projektu w danym okresie nie mogà przekraczaç limitu przyznanego w miesi´cznym limicie p∏atnoÊci.
3. Zaciàgni´cie zobowiàzania finansowego, które powoduje p∏atnoÊci niezgodne z ustalonymi limitami p∏atnoÊci, wymaga uprzedniej zgody krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego.
4. W uzasadnionych przypadkach krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy mo˝e dokonaç przesuni´ç wydatków pomi´dzy limitami p∏atnoÊci przyznanymi dla poszczególnych subkont rachunku,

§ 7ust.

1 pkt 2, zasilanymi z innego subkonta rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej. 5. W uzasadnionych przypadkach pe∏nomocnik projektu mo˝e wystàpiç do krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego z wnioskiem o zmian´ harmonogramu p∏atnoÊci,

§ 11ust. 2 pkt 1, i miesi´cznego limitu p∏atno

Êci. §

2. Pe∏nomocnik projektu niezw∏ocznie, nie póêniej ni˝ do 5 dnia roboczego nast´pnego miesiàca, informuje krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego o niewykorzystaniu w danym miesiàcu pe∏nej kwoty Êrodków bezzwrotnych, przewidzianej w miesi´cznym limicie p∏atnoÊci.
3. Krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy mo˝e, na wniosek pe∏nomocnika projektu do∏àczony do informacji, o której mowa w ust. 1, przed∏u˝yç rezerwacj´ ca∏oÊci lub cz´Êci niewykorzystanej kwoty Êrodków bezzwrotnych, na okres do 15 dnia roboczego danego miesiàca.
4. Je˝eli kwota obj´ta rezerwacjà, zgodnie z ust. 2, nie zosta∏a wydatkowana w terminie, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy wydaje dyspozycj´ jej zwrotu na rachu- Poz. 631 nek Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej lub zmniejsza kwot´ Êrodków bezzwrotnych podlegajàcych przekazaniu w nast´pnym miesiàcu o wysokoÊç niewykorzystanej kwoty.
5. Kwoty niewykorzystane zwrócone na rachunek Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy mo˝e przekazaç na subkonto innych programów, na które uprzednio przekaza∏ Êrodki w wysokoÊci niewystarczajàcej na pe∏ne pokrycie p∏atnoÊci przewidzianych w miesi´cznym limicie p∏atnoÊci.
6. Je˝eli osiàgni´to poziom wydatkowania Êrodków bezzwrotnych warunkujàcy wys∏anie do Komisji Europejskiej wniosku o przekazanie kolejnej cz´Êci Êrodków bezzwrotnych, Êrodki niewydatkowane pozostajà na rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej jako rezerwa do dyspozycji krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego. §
8. Pe∏nomocnik projektu sprawuje kontrol´ nad wykorzystaniem Êrodków bezzwrotnych i w tym zakresie, co najmniej raz na kwarta∏, dokonuje oceny wykorzystania Êrodków na podstawie sprawozdaƒ, o których mowa w § 19 ust. 2 pkt 1, przed∏o˝onych przez podmioty otrzymujàce dotacj´, oraz podejmuje, w razie potrzeby, dzia∏ania zmierzajàce do prawid∏owego wykonania planu rzeczowego i finansowego.
9. Przedmiotem oceny, o której mowa w ust. 1, jest w szczególnoÊci: 1) zgodnoÊç wydatków z planowanym przeznaczeniem, 2) prawid∏owoÊç wykorzystania Êrodków finansowych, w tym zakres zrealizowanych zadaƒ, 3) prawid∏owoÊç wykorzystania dotacji pod wzgl´dem zgodnoÊci z planowanym przeznaczeniem oraz procedur. §
11. Pe∏nomocnik projektu przesy∏a krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu na koniec ka˝dego miesiàca — w terminie do 20 dnia nast´pnego miesiàca: 1) harmonogram p∏atnoÊci, obejmujàcy 6 kolejnych miesi´cy od daty z∏o˝enia wniosku,

§ 12ust. 1, 2) aktualne wydruki z ewidencji zawierajàce dane o zawartych kontraktach, p∏atno

Êciach oraz dokonanych rozliczeniach bankowych wraz z kopiami dokumentów bankowych potwierdzajàcych stan subkonta, 3) skrócony raport z post´pów realizacji zadania. 2. Za zgodà krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego raport,

ust. 1 pkt 3, mo˝e byç przekazywany w odst´pach kwartalnych — w terminie 20 dni po zakoƒczeniu kwarta∏u. §

2. Pe∏nomocnik projektu przekazuje narodowemu koordynatorowi pomocy: Dziennik Ustaw Nr 68 — 4852 — 1) kopie harmonogramu i raportu, o których mowa w § 16 ust. 1 pkt 1 i 3, uzupe∏nionych o prognoz´ zawierania umów na kolejne 6 miesi´cy, zwanà dalej „harmonogramem kontraktowania” — w terminie do 20 dnia miesiàca nast´pujàcego po miesiàcu kalendarzowym, za który jest sporzàdzany harmonogram, 2) raporty kwartalne z post´pów w realizacji programów — w terminie do 20 dnia miesiàca nast´pujàcego po zakoƒczeniu kwarta∏u, 3) kopi´ wniosku o przekazanie Êrodków,

§ 12ust.

2. W terminach wskazanych przez narodowego koordynatora pomocy pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do przekazania krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu i narodowemu koordynatorowi pomocy raportów pó∏rocznych z post´pów w realizacji programów, zawierajàcych dane rzeczowe oraz finansowe, zgodnie z wymogami dawcy programu pomocowego.
3. Wzory raportów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 oraz w ust. 2, udost´pnia narodowy koordynator pomocy. §
5. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do niezw∏ocznego informowania krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego o wszelkich okolicznoÊciach majàcych wp∏yw na realizacj´ porozumienia roboczego lub umowy finansowania, a w szczególnoÊci o okolicznoÊciach mogàcych mieç wp∏yw na p∏ynnoÊç finansowà realizowanego programu.
6. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do udzielania wszelkich dodatkowych informacji, dotyczàcych procesu wdra˝ania programu, w terminie 10 dni roboczych od daty otrzymania pisemnego zapytania skierowanego przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego lub narodowego koordynatora pomocy. §
8. Podmiot otrzymujàcy dotacj´ jest obowiàzany prowadziç, w celu jej rozliczenia, ewidencj´ ksi´gowà, w sposób umo˝liwiajàcy okreÊlenie sposobu wykorzystania dotacji.
9. Podmiot otrzymujàcy dotacj´ sporzàdza: 1) w czasie realizacji projektu, nie rzadziej ni˝ raz na kwarta∏ — sprawozdanie z przebiegu wykonania zadaƒ oraz wydatków i wykorzystania dotacji, które przekazuje pe∏nomocnikowi projektu, 2) w terminie 1 miesiàca od okreÊlonego w memorandum finansowym dnia zakoƒczenia realizacji projektu — rozliczenie z otrzymanych Êrodków bezzwrotnych, które przekazuje w dwóch egzemplarzach dysponentowi Êrodków bezzwrotnych.
10. Dysponent Êrodków bezzwrotnych, w terminie 20 dni roboczych od dnia otrzymania rozliczenia,

ust. 2 pkt 2, dokonuje sprawdzenia jego prawid∏owoÊci i przekazuje jeden egzemplarz rozliczenia pe∏nomocnikowi projektu. Poz. 631

1. W terminie 2 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji programu dysponent Êrodków bezzwrotnych sporzàdza rozliczenie z wydatkowanych Êrodków bezzwrotnych i przekazuje je pe∏nomocnikowi projektu.
2. W terminie 3 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji programu pe∏nomocnik projektu sporzàdza zbiorcze rozliczenie z wydatkowanych Êrodków bezzwrotnych i przekazuje je krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu. §
3. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do ostemplowania stemplem „Program Phare” wszystkich dokumentów rozliczeniowych przed∏o˝onych przez podmiot otrzymujàcy dotacj´. Dany dokument mo˝e byç rozliczony tylko jeden raz. §
4. Dotacje nienale˝ne, wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem lub bez zachowania procedur, o których mowa w art. 30 pkt 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, w szczególnoÊci w przypadku nieprowadzenia ewidencji, o której mowa w § 19 ust. 1, podlegajà zwrotowi przez podmiot otrzymujàcy dotacj´ wraz z nale˝nymi odsetkami na w∏aÊciwe subkonto rachunku,

§ 7ust.

1 pkt

1. Rozdzia∏ 4 Szczegó∏owy tryb uruchamiania Êrodków i dokonywania wydatków z funduszu ISPA §
3. W terminie 30 dni roboczych od dnia zawarcia umowy finansowania pe∏nomocnik projektu przedstawia krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu oraz narodowemu koordynatorowi ISPA: 1) harmonogram kontraktowania, 2) harmonogram p∏atnoÊci projektu dla ca∏ego okresu realizacji, w uk∏adzie kwartalnym.
4. Na podstawie harmonogramów p∏atnoÊci krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy sporzàdza plan finansowy dla subkonta Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej dla ca∏ego okresu realizacji projektu, w uk∏adzie kwartalnym.
5. Pe∏nomocnik projektu aktualizuje harmonogramy, o których mowa w ust. 1, corocznie do dnia 28 lutego. Przepis ust. 1 stosuje si´ odpowiednio. §
7. O zasilenie rachunku,

§ 7ust.

1 pkt 2, dysponenci Êrodków bezzwrotnych wyst´pujà do krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego co najmniej raz na cztery miesiàce, przedstawiajàc zweryfikowane i autoryzowane przez pe∏nomocnika projektu nast´pujàce dokumenty: 1) harmonogram p∏atnoÊci, 2) deklaracj´ poniesionych wydatków potwierdzonych kopiami zap∏aconych i zweryfikowanych faktur bàdê, w uzasadnionych przypadkach, innymi odpowiednimi dokumentami, zgodnie z wymaganiami dawcy Êrodków bezzwrotnych. Dziennik Ustaw Nr 68 — 4853 — 2. Ârodki bezzwrotne sà przekazywane z rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego dysponentom Êrodków bezzwrotnych na rachunek,

§ 7ust. 1 pkt 2, niezw∏ocznie po ich nadej

Êciu. 3. Dysponenci Êrodków bezzwrotnych dokonujà zwrotu poniesionych kwot wydatków na rachunek,

§ 7ust. 1 pkt 3, ze Êrodków bezzwrotnych pochodzàcych z p∏atno

Êci poÊrednich i p∏atnoÊci koƒcowej, okreÊlonych w memorandum finansowym, niezw∏ocznie po ich otrzymaniu z Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej. 4. Warunkiem otrzymania ostatniej transzy Êrodków bezzwrotnych jest zaakceptowane przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego i Komisj´ Europejskà raportu koƒcowego,

§ 38. § 24.

1. Dysponenci Êrodków bezzwrotnych przekazujà Êrodki bezzwrotne na rachunek,

§ 7ust.

1 pkt 3, w terminach uzgodnionych z podmiotami otrzymujàcymi dofinansowanie i na podstawie z∏o˝onych przez te podmioty dokumentów niezb´dnych do dokonania p∏atnoÊci, w tym dokumentów, o których mowa w § 23 ust.

2. Podmioty otrzymujàce dofinansowanie dokonujà p∏atnoÊci za ca∏oÊç kosztów kwalifikowanych, okreÊlonych w memorandum finansowym, z rachunku,

§ 7ust. 1 pkt 3. § 25. Pe∏nomocnik projektu sk∏ada krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu, w terminie okre

Êlonym w umowie finansowania, raporty z realizacji projektu, zawierajàce: 1) zestawienie zap∏aconych i zweryfikowanych faktur wraz z ich kopiami, 2) kopie wyciàgów z rachunków bankowych, o których mowa w § 7 ust. 1 pkt 2 i 3, 3) aktualne dane o zawartych kontraktach, p∏atnoÊciach oraz dokonanych rozliczeniach bankowych. §

2. Pe∏nomocnik projektu przekazuje narodowemu koordynatorowi ISPA raporty pó∏roczne z realizacji projektu w terminach odpowiednio do dnia 15 lutego oraz do dnia 15 sierpnia. W przypadku projektów realizowanych d∏u˝ej ni˝ rok kalendarzowy pe∏nomocnik projektu przekazuje narodowemu koordynatorowi ISPA raporty roczne z realizacji projektu w terminie do dnia 15 lutego oraz raporty pó∏roczne z realizacji projektu w terminie do dnia 15 sierpnia.
3. Wzory raportów, o których mowa w ust. 1, udost´pnia narodowy koordynator ISPA. §
5. Pe∏nomocnik projektu sprawuje kontrol´ nad wykorzystaniem Êrodków bezzwrotnych i w tym zakresie: 1) weryfikuje i autoryzuje dokumenty, o których mowa w § 23 ust. 1, Poz. 631 2) nie rzadziej ni˝ raz na pó∏ roku dokonuje oceny wykorzystania Êrodków na podstawie sprawozdaƒ, o których mowa w § 29 ust. 2 pkt 1, przed∏o˝onych przez podmioty otrzymujàce dofinansowanie, oraz podejmuje, w razie potrzeby, dzia∏ania zmierzajàce do prawid∏owego wykonania planu rzeczowego i finansowego.
6. Przedmiotem oceny, o której mowa w ust. 1, jest w szczególnoÊci: 1) zgodnoÊç wydatków z planowanym przeznaczeniem, 2) prawid∏owoÊç wykorzystania Êrodków finansowych, w tym zakres zrealizowania zadaƒ, 3) prawid∏owoÊç wykorzystania dofinansowania pod wzgl´dem zgodnoÊci z planowanym przeznaczeniem i procedur. §
8. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do niezw∏ocznego informowania krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego o wszelkich okolicznoÊciach majàcych wp∏yw na realizacj´ memorandum finansowego, a w szczególnoÊci o okolicznoÊciach mogàcych mieç wp∏yw na p∏ynnoÊç finansowà realizowanego projektu.
9. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do udzielania wszelkich dodatkowych informacji, dotyczàcych procesu wdra˝ania projektu, w terminie 10 dni roboczych od daty otrzymania pisemnego zapytania skierowanego przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego lub narodowego koordynatora ISPA. §
11. Podmiot otrzymujàcy dofinansowanie jest obowiàzany prowadziç, w celu jego rozliczenia, dwuwalutowà ewidencj´ ksi´gowà, w sposób umo˝liwiajàcy okreÊlenie sposobu wykorzystania dofinansowania.
12. Podmiot otrzymujàcy dofinansowanie sporzàdza: 1) w czasie realizacji projektu, nie rzadziej ni˝ raz na pó∏ roku — sprawozdanie z przebiegu wykonania zadaƒ oraz wydatków i wykorzystania dofinansowania, które przekazuje pe∏nomocnikowi projektu, 2) w terminie nie d∏u˝szym ni˝ 3 miesiàce od dnia zakoƒczenia realizacji projektu okreÊlonego w memorandum finansowym — rozliczenie z otrzymanych Êrodków bezzwrotnych, które przekazuje w dwóch egzemplarzach dysponentowi Êrodków bezzwrotnych.
13. Dysponent Êrodków bezzwrotnych, w terminie 20 dni roboczych od dnia otrzymania rozliczenia,

ust. 2 pkt 2, dokonuje sprawdzenia jego prawid∏owoÊci i przekazuje jeden egzemplarz rozliczenia pe∏nomocnikowi projektu.

1. W terminie 4 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji projektu dysponent Êrodków bezzwrotnych sporzàdza rozliczenie z wydatkowych Êrodków i przekazuje je pe∏nomocnikowi projektu. Dziennik Ustaw Nr 68 — 4854 —
2. W terminie 5 miesi´cy od zakoƒczenia realizacji projektu pe∏nomocnik projektu sporzàdza zbiorcze rozliczenie z wydatkowanych Êrodków i przekazuje je do krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego. §
3. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do ostemplowania stemplem „Fundusz ISPA” wszystkich dokumentów rozliczeniowych przed∏o˝onych przez podmiot otrzymujàcy dofinansowanie, zanim b´dà przedmiotem p∏atnoÊci dysponenta Êrodków bezzwrotnych. Dany dokument mo˝e byç rozliczony tylko jeden raz. §
4. Dofinansowanie nienale˝ne, wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem lub bez zachowania procedur, o których mowa w art. 30 pkt 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, w szczególnoÊci w przypadku nieprowadzenia ewidencji, o której mowa w § 29 ust. 1, podlega zwrotowi przez podmiot otrzymujàcy dofinansowanie wraz z nale˝nymi odsetkami na w∏aÊciwe subkonto rachunku,

§ 7ust.

1 pkt

1. Rozdzia∏ 5 Dokonywanie zwrotu poniesionych kwot wydatków z programu SAPARD §
3. Ârodki bezzwrotne przeznaczone na realizacj´ programu SAPARD sà przekazywane z rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej, przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego, na rzecz dysponenta Êrodków bezzwrotnych na rachunek,

§ 7ust. 1 pkt 4. 2. Polecenie p∏atno

Êci jest wydawane przez dysponenta Êrodków bezzwrotnych w terminie 5 dni od daty zapisania operacji, o której mowa w ust. 1, w ci´˝ar rachunku Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej. §

2. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do przedk∏adania krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu, zgodnie z warunkami okreÊlonymi w Wieloletniej Umowie Finansowej SAPARD, wszelkich dokumentów i informacji, niezb´dnych do oceny przebiegu, rozliczenia i sprawozdawczoÊci dla Êrodków bezzwrotnych programu SAPARD.
3. Dokumenty, o których mowa w ust. 1, obejmujà w szczególnoÊci zapotrzebowanie na Êrodki programu SAPARD, deklaracje wydatków w ramach programu SAPARD i raporty o nieprawid∏owoÊciach.
4. Informacje, o których mowa w ust. 1, zawierajà w szczególnoÊci dane o nienale˝nie wyp∏aconych kwotach i Êrodkach odzyskanych w ramach programu. §
6. Kwoty dotacji uzyskane w sposób nienale˝ny przez podmiot otrzymujàcy dotacj´ podlegajà zwrotowi wraz z nale˝nymi odsetkami na rachunek,

§ 7ust.

2. Dysponent Êrodków bezzwrotnych przekazuje Êrodki, o których mowa w ust. 1, na rachunek, o którym Poz. 631 mowa w § 7 ust. 6, w terminie 5 dni od daty ich odzyskania — jeÊli zwrot nastàpi∏ po zakoƒczeniu realizacji programu.
3. W trakcie realizacji programu wielkoÊç Êrodków odzyskanych przez dysponenta Êrodków bezzwrotnych pomniejsza kwoty przekazywane mu przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego na realizacj´ programu. W przypadku braku mo˝liwoÊci pe∏nego rozliczenia tych Êrodków, krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy nakazuje zwrot nierozliczonych kwot na rachunek,

§ 7ust.

2. Odsetki bankowe naliczone od Êrodków odzyskanych sà ewidencjonowane w sposób umo˝liwiajàcy ich wyodr´bnienie i mogà byç wydatkowane wy∏àcznie na realizacj´ programu SAPARD jedynie za zgodà krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego. §
4. W przypadku przekazania Êrodków bezzwrotnych w sposób nienale˝ny przez dysponenta tych Êrodków z przyczyn od niego zale˝nych, Êrodki te podlegajà zwrotowi na rachunek,

§ 7ust.

6, w terminie 5 dni od dnia stwierdzenia ich nienale˝nego przekazania, z zastrze˝eniem ust.

2. W trakcie realizacji programu wielkoÊç Êrodków, o których mowa w ust. 1, pomniejsza kwoty przekazywane dysponentowi Êrodków bezzwrotnych przez krajowego urz´dnika zatwierdzajàcego na realizacj´ programu. W przypadku braku mo˝liwoÊci pe∏nego rozliczenia tych Êrodków krajowy urz´dnik zatwierdzajàcy nakazuje ich zwrot na rachunek,

§ 7ust.

1. §
3. Podmiot otrzymujàcy dotacj´ jest obowiàzany przechowywaç dokumenty potwierdzajàce realizacj´ projektu zgodnie z umowà zawartà z dysponentem Êrodków bezzwrotnych.
4. Dysponent Êrodków bezzwrotnych jest obowiàzany do ostemplowania stemplem „Program SAPARD” wszystkich dokumentów rozliczeniowych przed∏o˝onych przez podmiot otrzymujàcy dotacj´, zanim na ich podstawie zostanie dokonana p∏atnoÊç ze strony dysponenta. Dany dokument mo˝e byç rozliczony tylko jeden raz. Rozdzia∏ 6 Zamykanie programów i ich ocena §
6. Niezrealizowane kwoty wydatków Êrodków bezzwrotnych wygasajà z datà zakoƒczenia danego projektu lub programu, okreÊlonà w memorandum finansowym, chyba ˝e czas trwania tego projektu lub programu zostanie przed∏u˝ony decyzjà dawcy Êrodków bezzwrotnych.
7. Ârodki bezzwrotne niewykorzystane w terminie okreÊlonym w ust. 1 podlegajà zwrotowi na w∏aÊciwe subkonto Narodowego Funduszu Ârodków Pomocowych z Unii Europejskiej, z którego zosta∏y przekazane. Dziennik Ustaw Nr 68 — 4855 —
8. Po zakoƒczeniu realizacji wszystkich umów i p∏atnoÊci pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do rozliczenia projektu lub programu przed krajowym urz´dnikiem zatwierdzajàcym w celu wykazania, czy Êrodki bezzwrotne zosta∏y przeznaczone i wydatkowane zgodnie z zasadami i procedurami okreÊlonymi w umowach z dawcà Êrodków.
9. Pe∏nomocnik projektu jest obowiàzany do przechowywania wszelkich dokumentów dotyczàcych realizacji projektu lub programu przez 5 lat od daty zakoƒczenia projektu lub programu, okreÊlonej w memorandum finansowym. Dokumenty te sà udost´pniane na ˝àdanie krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu oraz odpowiednio narodowemu koordynatorowi pomocy lub narodowemu koordynatorowi ISPA, jak równie˝ s∏u˝bom kontrolnym dawcy Êrodków. §
11. Pe∏nomocnik projektu, w terminie 5 miesi´cy od daty zakoƒczenia projektu lub programu, okreÊlonej w memorandum finansowym, sk∏ada krajowemu urz´dnikowi zatwierdzajàcemu i odpowiednio narodowemu koordynatorowi pomocy lub narodowemu koordynatorowi ISPA raport koƒcowy obejmujàcy ca∏y okres realizacji projektu lub programu, zawierajàcy informacje finansowe i rzeczowe dotyczàce wykonania projektu lub programu oraz osiàgni´cia za∏o˝onych w nim celów. Poz. 631 i 632
12. Narodowy koordynator pomocy oraz narodowy koordynator ISPA, na podstawie przed∏o˝onych raportów koƒcowych, o których mowa w ust. 1, dokonujà oceny wybranych corocznie projektów lub programów. Ocena projektu lub programu obejmuje w szczególnoÊci analiz´: 1) osiàgni´tych rezultatów, 2) skutecznoÊci realizacji celów i efektów projektu lub programu w stosunku do poniesionych nak∏adów. Rozdzia∏ 7 Przepisy przejÊciowe i koƒcowe §
13. Przepisów rozporzàdzenia nie stosuje si´ do programów Phare obj´tych memorandami finansowymi podpisanymi w okresie od dnia 1 stycznia 1998 r. do dnia 31 grudnia 1999 r., w stosunku do których stosuje si´ dotychczas obowiàzujàce zasady lub przepisy. §
14. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Prezes Rady Ministrów Przewodniczàcy Komitetu Integracji Europejskiej: L. Miller 632 WYROK TRYBUNA¸U KONSTYTUCYJNEGO z dnia 13 maja 2002 r. sygn. akt SK. 32/01 Trybuna∏ Konstytucyjny w sk∏adzie: Krzysztof Kolasiƒski — przewodniczàcy, Wies∏aw Johann, Biruta Lewaszkiewicz-Petrykowska, Janusz Niemcewicz, Miros∏aw Wyrzykowski — sprawozdawca, protokolant: Gra˝yna Sza∏ygo, po rozpoznaniu, z udzia∏em skar˝àcego oraz przedstawicieli Sejmu, Prokuratora Generalnego i Rzecznika Praw Obywatelskich, na rozprawie w dniu 13 maja 2002 r. skargi konstytucyjnej Leszka Kwietnia o zbadanie zgodnoÊci art. 72 ustawy z dnia 16 lipca 1998 r. — Ordynacja wyborcza do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw (Dz. U. Nr 95, poz. 602 ze zm.) z art. 32, art. 45 i art. 77 Konstytucji, orzeka: 1) art. 72 ust. 3 zdanie 3 ustawy z dnia 16 lipca 1998 r. — Ordynacja wyborcza do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw (Dz. U. Nr 95, poz. 602 i Nr 160, poz. 1060 oraz z 2001 r. Nr 45, poz. 497 i Nr 89, poz. 971) rozumiany jako wy∏àczajàcy dopuszczalnoÊç wznowienia post´powania jest niezgodny z art. 45 ust. 1 oraz z art. 77 ust. 2 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej, 2) art. 72 ust. 3 zdanie 3 ustawy powo∏anej w pkt 1 nie jest niezgodny z art. 32 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej. Krzysztof Kolasiƒski Wies∏aw Johann Biruta Lewaszkiewicz-Petrykowska Janusz Niemcewicz Miros∏aw Wyrzykowski