DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 17 grudnia 2003 r. Nr 216 TREÂå: Poz.: UMOWY MI¢DZYNARODOWE: 2120 — Konwencja mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Królestwem Niderlandów w sprawie u

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply.

7. Je˝eli spó∏ka, której siedziba znajduje si´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, osiàga zyski lub dochody z drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, wówczas to drugie Paƒstwo nie mo˝e obcià˝aç podatkiem dywidend wyp∏acanych przez t´ spó∏k´, z wyjàtkiem przypadku, gdy takie dywidendy sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym drugim Paƒstwie, lub gdy udzia∏, z tytu∏u którego dywidendy sà wyp∏acane, faktycznie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià zak∏adu lub sta∏ej placówki po∏o˝onej w drugim Paƒstwie, ani te˝ obcià˝aç niewydzielonych zysków spó∏ki podatkiem od niewydzielonych zysków, nawet kiedy wyp∏acone dywidendy lub niewydzielone zyski ca∏kowicie lub cz´Êciowo pochodzà z zysków albo dochodów osiàgni´tych w tym drugim Paƒstwie. 7. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, nor subject the company’s undistributed profits to a tax on the company’s undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits or income arising in such other State. Artyku∏ 11 Article 11 Odsetki Interest 1. Odsetki, które powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Interest arising in a Contracting State and beneficially owned by a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Jednak˝e takie odsetki mogà byç tak˝e opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z ustawodawstwem tego Paƒstwa, ale je˝eli osoba uprawniona do odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, to podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e przekroczyç 5 procent kwoty brutto tych odsetek. 2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arises and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner of the interest is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the interest. 3. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 2, odsetki, o których mowa w ust´pie 1, podlegajà opodatkowaniu tylko w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym odbiorca odsetek ma miejsce zamieszkania lub siedzib´, je˝eli odbiorca ten jest osobà uprawnionà do odsetek i je˝eli takie odsetki sà wyp∏acane: 3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, any such interest referred to in paragraph 1 shall be taxable only in the Contracting State of which the recipient is a resident, if such recipient is the beneficial owner of the interest and if such interest is paid:

1. a)z tytu∏u jakiegokolwiek rodzaju po˝yczki udzielonej, zabezpieczonej lub gwarantowanej przez instytucj´ publicznà promujàcà eksport, której w∏aÊcicielem jest Umawiajàce si´ Paƒstwo lub która jest przez nie kontrolowana;
2. a)on a loan of whatever kind granted, insured or guaranteed by an institution for purposes of promoting export owned or controlled by a Contracting State;
3. b)w zwiàzku ze sprzeda˝à na kredyt wyposa˝enia przemys∏owego, handlowego lub naukowego;
4. b)in connection with the sale on credit of any industrial, commercial or scientific equipment;
5. c)w zwiàzku z jakàkolwiek po˝yczkà udzielonà przez bank;
6. c)on a loan of whatever kind granted by a bank;
7. d)w zwiàzku z obligacjami, skryptami d∏u˝nymi lub innymi podobnymi obligacjami emitowanymi przez Rzàd Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny;
8. d)in respect of a bond, debenture or other similar obligation of the Government of a Contracting State, or of a political subdivision or local authority thereof; Dziennik Ustaw Nr 216 — 14964 — Poz. 2120
9. e)drugiemu Umawiajàcemu si´ Paƒstwu lub jego jednostce terytorialnej albo jego organowi lokalnemu.
10. e)to the other Contracting State, or to a political subdivision or local authority thereof. 4. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw uzgodnià w drodze wzajemnego porozumienia sposób stosowania ust´pów 2 i 3. 4. The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settle the mode of application of paragraphs 2 and 3. 5. U˝yte w tym artykule okreÊlenie „odsetki” oznacza dochód z wszelkiego rodzaju wierzytelnoÊci, zarówno zabezpieczonych, jak i niezabezpieczonych hipotekà, lecz niedajàcych prawa do uczestniczenia w zyskach d∏u˝nika, a w szczególnoÊci dochody z paƒstwowych papierów wartoÊciowych oraz dochody z obligacji lub skryptów d∏u˝nych, w∏àcznie z premiami i nagrodami zwiàzanymi z takimi papierami wartoÊciowymi, obligacjami lub skryptami d∏u˝nymi. Op∏at karnych z tytu∏u opóênionej zap∏aty nie uwa˝a si´ za odsetki w rozumieniu tego artyku∏u. 5. The term ”interest” as used in this Article means income from debt-claims of every kind, whether or not secured by mortgage, but not carrying a right to participate in the debtor‘s profits, and in particular income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article. 6. Postanowienia ust´pów 1, 2 i 3 tego artyku∏u nie majà zastosowania, je˝eli osoba uprawniona do odsetek, majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, prowadzi w drugim Paƒstwie, w którym powstajà odsetki, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad tam po∏o˝ony, bàdê wykonuje wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´, która jest w nim po∏o˝ona, i je˝eli wierzytelnoÊç, z tytu∏u której p∏acone sà odsetki, jest faktycznie zwiàzana z takim zak∏adem lub sta∏à placówkà. W takim przypadku stosuje si´ postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u 14. 6. The provisions of paragraphs 1, 2 and 3 of this Article shall not apply if the beneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base.

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply.

1. Uwa˝a si´, ˝e odsetki powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli p∏atnikiem jest osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym Paƒstwie. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca odsetki, bez wzgl´du na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏o zobowiàzanie, z tytu∏u którego sà wyp∏acane odsetki, i zap∏ata tych odsetek jest pokrywana przez ten zak∏ad lub sta∏à placówk´, to uwa˝a si´, ˝e odsetki takie powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka.
2. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of that State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interest shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated.
3. Je˝eli mi´dzy p∏atnikiem a osobà uprawnionà do odsetek lub mi´dzy nimi a osobà trzecià istniejà szczególne powiàzania i dlatego odsetki majàce zwiàzek z roszczeniem wynikajàcym z d∏ugu, z tytu∏u którego sà wyp∏acane, przekraczajà kwot´, która by∏aby uzgodniona pomi´dzy p∏atnikiem a osobà uprawnionà do odsetek bez takich powiàzaƒ, wówczas postanowienia tego artyku∏u majà zastosowanie tylko do ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadp∏acona cz´Êç podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej konwencji.
4. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention. Artyku∏ 12 Article 12 Nale˝noÊci licencyjne Royalties
5. Nale˝noÊci licencyjne, powstajàce w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i wyp∏acane osobie majàcej miejsce
6. Royalties arising in a Contracting State and beneficially owned by a resident of the other Contrac- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14965 — Poz. 2120 zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. ting State may be taxed in that other State.
7. Jednak˝e nale˝noÊci licencyjne, o których mowa w ust´pie 1 tego artyku∏u, mogà byç tak˝e opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z jego ustawodawstwem, ale je˝eli odbiorca jest osobà uprawnionà do nale˝noÊci licencyjnych, to podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e przekroczyç 5 procent kwoty brutto nale˝noÊci licencyjnych.
8. However, the royalties referred to in paragraph 1 of this Article may also be taxed in the Contracting State in which they arise and according to the laws of that State, but if the recipient is the beneficial owner of the royalties the tax so charged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the royalties.
9. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw uzgodnià w drodze wzajemnego porozumienia sposób stosowania ust´pu
11. The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settle the mode of application of paragraph
13. OkreÊlenie „nale˝noÊci licencyjne” u˝yte w tym artykule oznacza wszelkiego rodzaju nale˝noÊci p∏acone za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania wszelkich praw autorskich do dzie∏a literackiego, artystycznego lub naukowego, w∏àcznie z filmami dla kin, wszelkiego patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego lub za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania urzàdzenia przemys∏owego, handlowego lub naukowego lub za informacje dotyczàce doÊwiadczenia w dziedzinie przemys∏owej, handlowej lub naukowej.
14. The term ”royalties” as used in this Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work including cinematograph films, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or for the use of, or the right to use any industrial, commercial or scientific equipment, or for information concerning industrial, commercial or scientific experience.
15. Postanowienia ust´pów 1 i 2 tego artyku∏u nie majà zastosowania, je˝eli osoba uprawniona do nale˝noÊci licencyjnych, majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, prowadzi w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z którego pochodzà nale˝noÊci licencyjne, dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad w nim po∏o˝ony, bàdê wykonuje wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ tam po∏o˝onà, a prawa lub majàtek, z tytu∏u których wyp∏acane sà nale˝noÊci licencyjne, faktycznie wià˝à si´ z dzia∏alnoÊcià tego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u
17. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base.

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply. 6. Uwa˝a si´, ˝e nale˝no

Êci licencyjne powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli ich p∏atnikiem jest osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym Paƒstwie. Je˝eli jednak osoba p∏acàca nale˝noÊci licencyjne, bez wzgl´du na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z którà powsta∏ obowiàzek zap∏aty nale˝noÊci licencyjnych, a nale˝noÊci te sà pokrywane przez ten zak∏ad lub sta∏à placówk´, to uwa˝a si´, i˝ nale˝noÊci licencyjne powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka. 6. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of that State. Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the liability to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanent establishment or fixed base, then such royalties shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated. 7. Je˝eli w wyniku szczególnych powiàzaƒ mi´dzy p∏atnikiem a osobà uprawnionà do nale˝noÊci licencyjnych lub mi´dzy nimi a osobà trzecià kwota nale˝noÊci licencyjnych p∏acona za u˝ytkowanie, prawo lub informacj´ przekracza kwot´, którà p∏atnik i osoba uprawniona do nale˝noÊci licencyjnych uzgodniliby bez tych powiàzaƒ, to postanowienia tego artyku∏u 7. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relation- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14966 — Poz. 2120 stosuje si´ tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadp∏acona cz´Êç podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej konwencji. ship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention. Artyku∏ 13 Article 13 Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku Capital gains 1. Zyski, osiàgane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku nieruchomego w rozumieniu artyku∏u 6 i po∏o˝onego w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable property referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci mienia ruchomego stanowiàcego cz´Êç mienia zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, albo z przeniesienia w∏asnoÊci mienia ruchomego nale˝àcego do sta∏ej placówki, którà osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu wykonywania wolnego zawodu, ∏àcznie z zyskami, które pochodzà z przeniesienia w∏asnoÊci takiego zak∏adu (odr´bnie albo z ca∏ym przedsi´biorstwem) lub takiej sta∏ej placówki, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, including such gains from the alienation of such a permanent establishment (alone or with the whole enterpise) or of such fixed base, may be taxed in that other State. 3. Zyski osiàgane z przeniesienia w∏asnoÊci eksploatowanych w transporcie mi´dzynarodowym statków morskich, statków powietrznych lub statków ˝eglugi Êródlàdowej oraz z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego zwiàzanego z eksploatacjà takich statków morskich, statków powietrznych lub statków ˝eglugi Êródlàdowej podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa. Dla celów tego ust´pu stosuje si´ postanowienia ust´pu 3 artyku∏u 8. 3. Gains from the alienation of ships, aircraft or boats engaged in inland waterways transport operated in international traffic, or movable property pertaining to the operation of such ships, aircraft or boats, shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. For the purposes of this paragraph the provisions of paragraph 3 of Article 8 shall apply. 4. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci jakiegokolwiek majàtku niewymienionego w ust´pach 1, 2 i 3 podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym przenoszàcy w∏asnoÊç ma miejsce zamieszkania lub siedzib´. 4. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs 1, 2 and 3 shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. 5. Postanowienia ust´pu 4 nie naruszajà prawa ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa do na∏o˝enia zgodnie z w∏asnym ustawodawstwem podatku od zysków z przeniesienia w∏asnoÊci akcji lub praw do udzia∏u w zyskach w spó∏ce, której kapita∏ jest ca∏kowicie lub cz´Êciowo podzielony na akcje (udzia∏

1. y)i która zgodnie z prawem tego Paƒstwa posiada w tym Paƒstwie siedzib´, osiàgni´tych przez osob´ fizycznà majàcà miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, i która mia∏a miejsce zamieszkania w pierwszym Paƒstwie w ciàgu ostatnich dziesi´ciu lat poprzedzajàcych przeniesienie w∏asnoÊci akcji (udzia∏ów) lub praw do udzia∏u w zyskach spó∏ki. W przypadku gdy na podstawie prawa wewn´trznego pierwszego Umawiajàcego si´ Paƒstwa ustalony zostanie wymiar podatku od osoby z tytu∏u przeniesie- 5. The provisions of paragraph 4 shall not affect the right of each of the Contracting States to levy according to its own law a tax in gains from the alienation of shares or ”jouissance” rights in a company, the capital of which is wholly or partly divided into shares and which under the laws of that State is a resident of that State, derived by an individual who is a resident of the other Contracting State and has been a resident of the first-mentioned State in the course of the last ten years preceding the alienation of the shares or ”jouissance” rights. In case where, under the domestic laws of the first-mentioned Contracting State, an assessment has been issued to the individual in respect of the alienation of the aforesaid shares deemed to have taken place at the time of his emigration from the first-mentioned Contracting State, the Dziennik Ustaw Nr 216 — 14967 — Poz. 2120 nia w∏asnoÊci wymienionych wy˝ej akcji (udzia∏ów) uznany za dokonany w czasie jej emigracji z pierwszego wymienionego Paƒstwa, to powy˝sze postanowienie ma zastosowanie tylko w takim zakresie, w jakim cz´Êç wymiaru pozostaje nieuregulowana. above shall apply only in so far as part of the assessment is still outstanding. Artyku∏ 14 Article 14 Wolne zawody Independent personal services 1. Dochód, który osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z wykonywania wolnego zawodu albo z innej dzia∏alnoÊci o samodzielnym charakterze, podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie, chyba ˝e osoba ta posiada sta∏à placówk´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu wykonywania swej dzia∏alnoÊci. Je˝eli posiada ona takà sta∏à placówk´, wówczas dochód mo˝e byç opodatkowany w drugim Paƒstwie, jednak tylko w takim zakresie, w jakim mo˝e byç przypisany tej sta∏ej placówce. 1. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional services or other activities of an independent character shall be taxable only in that State unless he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purpose of performing his activities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the other State but only so much of it as is attributable to that fixed base. 2. OkreÊlenie „wolny zawód” obejmuje w szczególnoÊci samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç naukowà, literackà, artystycznà, wychowawczà lub edukacyjnà, jak równie˝ samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç lekarzy, prawników, in˝ynierów, architektów, dentystów i ksi´gowych. 2. The term ”professional services” includes especially independent scientific, literary, artistic, educational or teaching activities as well as the independent activities of physicians, lawyers, engineers, architects, dentists and accountants. Artyku∏ 15 Article 15 Praca najemna Dependent personal services 1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏ów 16, 18, 19, 20 i 21 uposa˝enia, p∏ace i inne podobne wynagrodzenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z pracy najemnej, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie, chyba ˝e praca najemna wykonywana jest w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Je˝eli praca najemna jest tak wykonywana, to otrzymywane za nià wynagrodzenie mo˝e byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19, 20 and 21, salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Contracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other State. 2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 wynagrodzenie, jakie osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje za prac´ najemnà, wykonywanà w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, podlega opodatkowaniu tylko w pierwszym Paƒstwie, je˝eli: 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only the first-mentioned State if:
2. a)odbiorca przebywa w drugim Paƒstwie przez okres lub okresy nieprzekraczajàce ∏àcznie 183 dni podczas dwunastomiesi´cznego okresu rozpoczynajàcego si´ lub koƒczàcego w danym roku podatkowym i
3. a)the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending in the fiscal year concerned, and
4. b)wynagrodzenie jest wyp∏acane przez pracodawc´ lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim Paƒstwie, i
5. b)the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of the other State, and
6. c)wynagrodzenie nie jest ponoszone przez zak∏ad lub sta∏à placówk´, którà pracodawca posiada w drugim Paƒstwie.
7. c)the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the employer has in the other State. Dziennik Ustaw Nr 216 — 14968 — Poz. 2120 3. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego artyku∏u wynagrodzenie otrzymywane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z pracy najemnej, wykonywanej na pok∏adzie statku morskiego, statku powietrznego albo na pok∏adzie statku ˝eglugi Êródlàdowej eksploatowanego w transporcie mi´dzynarodowym, mo˝e byç opodatkowane tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft or a boat engaged in inland waterways transport operated in international traffic, shall be taxable only in that State. Artyku∏ 16 Article 16 Wynagrodzenia dyrektorów Directors‘ fees Wynagrodzenia dyrektorów i inne podobne wyp∏aty, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje jako cz∏onek rady dyrektorów spó∏ki majàcej siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. Directors’ fees or other remuneration derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. Artyku∏ 17 Article 17 ArtyÊci i sportowcy Artistes and sportsmen 1. Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 14 i 15 dochód uzyskany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u dzia∏alnoÊci artystycznej, na przyk∏ad artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak te˝ muzyka lub sportowca, z osobiÊcie wykonywanej w tym charakterze dzia∏alnoÊci w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. 1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as a theatre, motion picture, radio or television artists, or a musician, or a sportsman, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other State. 2. Je˝eli dochód, majàcy zwiàzek z osobiÊcie wykonywanà dzia∏alnoÊcià artysty lub sportowca, nie przypada temu artyÊcie lub sportowcowi lecz innej osobie, to dochód taki bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 7, 14 i 15 mo˝e byç opodatkowany w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym dzia∏alnoÊç tego artysty lub sportowca jest wykonywana. 2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman are exercised. 3. Postanowienia ust´pów 1 i 2 tego artyku∏u nie majà zastosowania do dochodu osiàganego z dzia∏alnoÊci artysty lub sportowca w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli pobyt w tym Paƒstwie jest ca∏kowicie lub g∏ównie op∏acany z funduszy publicznych jednego lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw, ich jednostki terytorialnej, organu lokalnego lub instytucji rzàdowej. 3. Paragraphs 1 and 2 of this Article shall not apply to income accruing from the exercise of activities by artists or sportsmen in a Contracting State where the visit to that State is financed entirely or mainly from public funds of one or both Contracting States, a political subdivision, a local authority or a Government institution thereof. Artyku∏ 18 Article 18 Emerytury, renty i ubezpieczenia spo∏eczne Pensions, annuities and social security 1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏u 19 ust´p 2 emerytury i inne podobne Êwiadczenia wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie w zwiàzku z wczeÊniejszym zatrudnieniem, jak i renty wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employment, as well as annuities paid to a resident of a Contracting State, shall be taxable only in that State. 2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 emerytura lub inne podobne Êwiadczenie albo renta mo˝e byç równie˝ opodatkowana w tym Umawiajàcym si´ 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, a pension or other similar remuneration or annuity may also be taxed in the Contracting State from Dziennik Ustaw Nr 216 — 14969 — Poz. 2120 Paƒstwie, z którego jest ona uzyskiwana, zgodnie z prawem tego Paƒstwa: which it is derived, in accordance with the laws of that State,
8. a)je˝eli, i o ile, tytu∏ do takiej emerytury lub innego podobnego Êwiadczenia albo renty w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z którego jest uzyskiwana, jest zwolniony z opodatkowania, lub sk∏adki zwiàzane z emeryturà lub innym podobnym Êwiadczeniem albo rentà dokonywane na rzecz funduszu emerytalnego lub firmy ubezpieczeniowej by∏y odpisywane w przesz∏oÊci przy obliczaniu dochodu podlegajàcego opodatkowaniu w tym Paƒstwie lub kwalifikowa∏y si´ do innych ulg podatkowych w tym Paƒstwie; i
9. a)if and in so far as the entitlement to this pension or other similar remuneration or annuity in the Contracting State from which it is derived is exempt from tax, or the contributions associated with the pension or other similar remuneration or annuity made to the pension scheme or insurance company were deducted in the past when calculating taxable income in that State or qualified for other tax concessions in that State; and
10. b)je˝eli, i o ile, taka emerytura lub inne podobne Êwiadczenie albo renta nie jest opodatkowana w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym odbiorca ma miejsce zamieszkania, wed∏ug powszechnie stosowanej stawki od dochodu z pracy najemnej, lub jest opodatkowana od mniej ni˝ 90% kwoty brutto emerytury lub innego podobnego Êwiadczenia albo renty; i
11. b)if and in so far as this pension or other similar remuneration or annuity is in the Contracting State of which the recipient thereof is a resident not taxed at the generally applicable rate for income derived from dependent personal services, or less than 90 per cent of the gross amount of the pension or other similar remuneration or annuity is taxed; and
12. c)je˝eli ∏àczna kwota brutto emerytur i innych podobnych Êwiadczeƒ oraz rent, a tak˝e emerytura lub inne wyp∏aty, dokonane na podstawie przepisów o systemie ubezpieczeƒ spo∏ecznych Paƒstwa, w jakimkolwiek roku kalendarzowym przekroczy kwot´ 20 000 euro.
13. c)if the total gross amount of the pensions and other similar remuneration and annuities and any pension and other payment paid out under the provisions of a social security system of a State in any calendar year exceeds the sum of 20.000 Euro. 3. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pów 1 i 2, je˝eli taka emerytura lub inne podobne Êwiadczenie nieb´dàce z natury Êwiadczeniem okresowym wyp∏acane w zwiàzku z wczeÊniejszym zatrudnieniem w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jest wyp∏acane przed dniem rozpocz´cia pobierania emerytury lub je˝eli zostanie dokonana jednorazowa wyp∏ata w zamian za prawo do renty przed dniem rozpocz´cia pobierania renty, to takie Êwiadczenie lub jednorazowa wyp∏ata mo˝e byç równie˝ opodatkowana w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym zosta∏a uzyskana. 3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, if this pension or other similar remuneration is not periodic in nature, is paid in respect of past employment in the other Contracting State and is paid out before the date on which the pension commences, or if a lump-sum payment is made in lieu of the right to an annuity before the date on which the annuity commences, the payment or this lump-sum may also be taxed in the Contracting State from which it is derived. 4. Uwa˝a si´, ˝e emerytur´ lub inne podobne Êwiadczenie albo rent´ uzyskuje si´ z Umawiajàcego si´ Paƒstwa, je˝eli, i o ile, sk∏adki lub wyp∏aty zwiàzane z emeryturà, innym podobnym Êwiadczeniem albo rentà, lub uprawnienia z nich uzyskane kwalifikujà si´ do ulgi podatkowej w tym Paƒstwie. Przeniesienie emerytury z funduszu emerytalnego lub firmy ubezpieczeniowej w jednym Umawiajàcym si´ Paƒstwie do funduszu emerytalnego lub firmy ubezpieczeniowej w innym Paƒstwie nie ogranicza w ˝aden sposób praw do opodatkowania przez pierwsze wymienione Paƒstwo na mocy tego artyku∏u. 4. A pension or other similar remuneration or annuity is deemed to be derived from a Contracting State if and insofar as the contributions or payments associated with the pension or other similar remuneration or annuity, or the entitlements received from it qualified for tax relief in that State. The transfer of a pension from a pension fund or an insurance company in a Contracting State to a pension fund or an insurance company in another State will not restrict in any way the taxing rights of the first-mentioned State under this Article. 5. Wszelkie emerytury i inne p∏atnoÊci wyp∏acane wed∏ug przepisów systemu ubezpieczeƒ spo∏ecznych Umawiajàcego si´ Paƒstwa osobie majàcej miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym pierwszym wymienionym Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 5. Any pension and other payment paid out under the provisions of a social security system of a Contracting State to a resident of the other Contracting State may be taxed in the first-mentioned Contracting State. 6. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw rozstrzygnà w drodze wzajemnego porozumienia sposób stosowania ust´pu 2. Ustalà równie˝, jakie bli˝sze da- 6. The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement settle the mode of application of paragraph 2. They shall also decide Dziennik Ustaw Nr 216 — 14970 — Poz. 2120 ne osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie musi przedstawiç dla potrzeb w∏aÊciwego stosowania konwencji w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a w szczególnoÊci, aby mo˝na by∏o ustaliç, czy warunki, o których mowa w ust´pie 2 lit. a),
14. b)i c), zosta∏y spe∏nione. what details the resident of a Contracting State must submit for the purpose of the proper application of the Convention in the other Contracting State, in particular so that it can be established whether the conditions referred in paragraph 2 (a), (
15. b)and (
16. c)have been met. 7. Termin „renta” oznacza ustalonà kwot´ wyp∏acanà okresowo w ustalonych terminach do˝ywotnio lub przez okreÊlony lub dajàcy si´ ustaliç okres czasu, jako spe∏nienie zobowiàzania dokonywania wyp∏at w zamian za uprzednio w pe∏ni dokonane zobowiàzanie pieni´˝ne lub w równowa˝niku danej kwoty pieni´˝nej. 7. The term ”annuity”means a stated sum payable periodically at stated times during life or during a specified or ascertainable period of time under an obligation to make the payments in return for adequate and full consideration in money or money‘s worth. 8. Czy, i w jakim zakresie, emerytura lub podobne Êwiadczenie podlega postanowieniom tego artyku∏u lub artyku∏u 19, zale˝y od rodzaju wczeÊniejszego zatrudnienia, prywatnego lub paƒstwowego, podczas którego uprawnienia do tej cz´Êci emerytury lub podobnego Êwiadczenia zosta∏y wypracowane. 8. Whether and to what extent a pension or similar remuneration falls under this Article or under Article 19, is determined by the nature of the past employment, as private or governmental, during which the entitlement to that part of the pension or similar remuneration was built up. Artyku∏ 19 Article 19 S∏u˝ba publiczna Government service 1. 1.
17. a)Uposa˝enia, p∏ace i inne podobne wynagrodzenia, z wyjàtkiem emerytur, wyp∏acane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny osobie fizycznej z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz tego Paƒstwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, mogà byç opodatkowane w tym Paƒstwie.
18. a)Salaries, wages and other similar remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority may be taxed in that State.
19. b)Jednak˝e uposa˝enia, p∏ace i inne podobne wynagrodzenia podlegajà opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli us∏ugi sà Êwiadczone w tym Paƒstwie, a ta osoba jest osobà majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, która:
20. b)However, such salaries, wages and other similar remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual is a resident of that State who: (
21. i)jest obywatelem tego Paƒstwa lub (
22. i)is a national of that State; or (
23. ii)nie sta∏a si´ osobà majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie wy∏àcznie w celu Êwiadczenia tych us∏ug. (
24. ii)did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the services. 2. 2.
25. a)Jakakolwiek emerytura wyp∏acana przez lub pochodzàca z funduszy utworzonych przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny, osobie fizycznej z tytu∏u Êwiadczenia us∏ug na rzecz tego Paƒstwa, jego jednostki terytorialnej lub organu lokalnego, mo˝e byç opodatkowana w tym Paƒstwie.
26. a)Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority may be taxed in that State.
27. b)Jednak˝e taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, jeÊli osoba fizyczna jest obywatelem tego Paƒstwa i posiada w nim miejsce zamieszkania.
28. b)However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of, that State. 3. Postanowienia artyku∏ów 15, 16, 17 i 18 stosuje si´ do uposa˝eƒ, p∏ac i podobnych wynagrodzeƒ oraz emerytur z tytu∏u Êwiadczonych us∏ug pozostajàcych 3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to salaries, wages and other similar remuneration and to pensions in respect of services rendered in Dziennik Ustaw Nr 216 — 14971 — Poz. 2120 w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià gospodarczà prowadzonà przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego jednostk´ terytorialnà lub organ lokalny. connection with a business carried on by a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof. Artyku∏ 20 Article 20 Wyk∏adowcy i nauczyciele Professors and teachers 1. Wyp∏aty, jakie wyk∏adowca lub nauczyciel majàcy miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a który przebywa w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu nauczania lub prowadzenia badaƒ naukowych na uniwersytecie, w szkole wy˝szej lub w innym zak∏adzie w celu nauczania lub prowadzenia badaƒ naukowych w tym drugim Paƒstwie przez okres najwy˝ej dwóch lat od daty pierwszego przybycia w tym celu, uzyskuje za takie nauczanie lub badania naukowe, podlegajà opodatkowaniu tylko w pierwszym wymienionym Paƒstwie. 1. Payments which a professor or teacher who is a resident of a Contracting State and who is present in the other Contracting State for the purpose of teaching or scientific research in a university, college or other establishment for teaching or scientific research in that other State for a maximum of two years from the date of his first visit for that purpose, receives for such teaching or research, shall be taxable only in the first-mentioned State. 2. Artyku∏ ten nie ma zastosowania do dochodu uzyskanego z tytu∏u badaƒ, je˝eli takie badania sà podejmowane nie w interesie publicznym, lecz g∏ównie w celu osobistych korzyÊci takiej osoby lub osób. 2. This Article shall not apply to income from research if such research is undertaken not in the public interest but primarily for the private benefit of a specific person or persons. Artyku∏ 21 Article 21 Studenci Students Wyp∏aty otrzymywane na utrzymanie, kszta∏cenie lub odbywanie praktyki przez studenta lub praktykanta, który przebywa w Umawiajàcym si´ Paƒstwie wy∏àcznie w celu kszta∏cenia si´ lub odbywania praktyki, a który ma lub bezpoÊrednio przed przybyciem do tego Paƒstwa mia∏ miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie podlegajà opodatkowaniu w pierwszym wymienionym Paƒstwie, je˝eli Êwiadczenia te pochodzà ze êróde∏ spoza tego Paƒstwa. Payments which a student or business apprentice who is or was immediately before visiting a Contracting State a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that State, provided that such payments arise from sources outside that State. Artyku∏ 22 Article 22 Inne dochody Other income 1. Dochody osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, bez wzgl´du na to, gdzie sà osiàgane, a które nie sà obj´te postanowieniami poprzednich artyku∏ów niniejszej konwencji, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that State. 2. Postanowienia ust´pu 1 tego artyku∏u nie majà zastosowania do dochodów nieb´dàcych dochodami z majàtku nieruchomego, okreÊlonego w artykule 6 ust´p 2, je˝eli osoba osiàgajàca takie dochody, posiadajàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, prowadzi w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie dzia∏alnoÊç gospodarczà poprzez zak∏ad w nim po∏o˝ony lub wykonuje w tym drugim Paƒstwie wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ w nim po∏o˝onà i gdy prawo lub majàtek, z tytu∏u których osiàga dochód, sà faktycznie zwiàzane z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub artyku∏u 14. 2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income, other than income from immovable property as defined in paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base.

Article 7or Article 14, as the case may be, shall apply.

Dziennik Ustaw Nr 216 — 14972 — Poz. 2120 ROZDZIA¸ IV CHAPTER IV Unikanie podwójnego opodatkowania Elimination of double taxation Artyku∏ 23 Article 23 Unikanie podwójnego opodatkowania Elimination of double taxation 1. Niderlandy przy nak∏adaniu podatku na osoby majàce miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Niderlandach mogà w∏àczyç do podstawy, od której takie podatki sà pobierane, cz´Êci dochodu, które zgodnie z postanowieniami tej konwencji mogà byç opodatkowane w Polsce. 1. The Netherlands, when imposing tax on its residents, may include in the basis upon which such taxes are imposed the items of income which, according to the provisions of this Convention, may be taxed in Poland. 2. Je˝eli jednak osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Niderlandach osiàga cz´Êci dochodu, które zgodnie z artyku∏em 6, artyku∏em 7, artyku∏em 10 ust´p 6, artyku∏em 11 ust´p 6, artyku∏em 12 ust´p 5, artyku∏em 13 ust´p 1 i 2, artyku∏em 14, artyku∏em 15 ust´p 1, artyku∏em 18 ust´p 2 i 5, artyku∏em 19 ust´p 1 (litera

1. a)i 2 (litera
2. a)i artyku∏em 22 ust´p 2 niniejszej konwencji mogà byç opodatkowane w Polsce i sà w∏àczone do podstawy opodatkowania, o której mowa w ust´pie 1, to Niderlandy zwolnià takie cz´Êci dochodu przez zezwolenie na odliczenie od ich podatków. To odliczenie b´dzie obliczone zgodnie z przepisami niderlandzkiego prawa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. W zwiàzku z tym wymienione cz´Êci dochodu b´dà w∏àczone do ogólnej kwoty cz´Êci dochodu, które sà zwolnione od podatku Niderlandów na podstawie tych postanowieƒ. 2. However, where a resident of the Netherlands derives items of income which according to Article 6, Article 7, paragraph 6 of Article 10, paragraph 6 of Article 11, paragraph 5 of Article 12, paragraphs 1 and 2 of Article 13, Article 14, paragraph 1 of Article 15, paragraphs 2 and 5 of Article 18, paragraphs 1 (subparagraph
3. a)and 2 (subparagraph
4. a)of Article 19 and paragraph 2 of Article 22 of this Convention may be taxed in Poland and are included in the basis referred to in paragraph 1, the Netherlands shall exempt such items of income by allowing a reduction of its tax. This reduction shall be computed in conformity with the provisions of Netherlands law for the avoidance of double taxation. For that purpose the said items of income shall be deemed to be included in the total amount of the items of income which are exempt from Netherlands tax under those provisions. 3. Nast´pnie Niderlandy zezwolà na odliczenie od podatku Niderlandów tak obliczonego od cz´Êci dochodu, które zgodnie z artyku∏em 10 ust´p 2, artyku∏em 11 ust´p 2, artyku∏em 12 ust´p 2, artyku∏em 13 ust´p 5, artyku∏em 16, artyku∏em 17 i artyku∏em 18 ust´p 3 niniejszej konwencji mogà byç opodatkowane w Polsce w granicach, w jakich te cz´Êci dochodu sà w∏àczone do podstawy opodatkowania, o której mowa w ust´pie 1. Kwota tego odliczenia b´dzie równa podatkowi zap∏aconemu w Polsce od tych cz´Êci dochodu, lecz nie przekroczy kwoty odliczenia, jakie by∏oby dozwolone, gdyby cz´Êci dochodu tak w∏àczone by∏y jedynymi cz´Êciami dochodu, które sà zwolnione od podatku Niderlandów i na podstawie przepisów prawa Niderlandów o unikaniu podwójnego opodatkowania. 3. Further, the Netherlands shall allow a deduction from the Netherlands tax so computed for the items of income which according to paragraph 2 of Article 10, paragraph 2 of Article 11, paragraph 2 of Article 12, paragraph 5 of Article 13, Article 16, Article 17 and paragraph 3 of Article 18 of this Convention may be taxed in Poland to the extent that these items are included in the basis referred to in paragraph 1. The amount of this deduction shall be equal to the tax paid in Poland on these items of income, but shall not exceed the amount of the reduction which would be allowed if the items of income so included were the sole items of income which are exempt from Netherlands tax under the provisions of Netherlands law for the avoidance of double taxation. 4. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 2 Niderlandy zezwolà na odliczenie podatku zap∏aconego w Polsce od cz´Êci dochodu, które zgodnie z artyku∏em 7, artyku∏em 10 ust´p 6, artyku∏em 11 ust´p 6, artyku∏em 12 ust´p 5, artyku∏em 14 i artyku∏em 22 ust´p 2 niniejszej konwencji mogà byç opodatkowane w Polsce w granicach, w jakich te cz´Êci dochodu sà w∏àczone do podstawy opodatkowania, o której mowa w ust´pie 1, je˝eli i w granicach, w jakich Niderlandy na podstawie ich przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania zezwalajà na odliczenie od podatku Niderlandów podatku pobieranego w innym Paƒstwie od takich cz´Êci dochodu. Dla obliczenia tego odliczenia majà zastosowanie odpowiednie postanowienia ust´pu 3 tego artyku∏u. 4. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, the Netherlands shall allow a deduction from the Netherlands tax for the tax paid in Poland on items of income which according to Article 7, paragraph 6 of Article 10, paragraph 6 of Article 11, paragraph 5 of Article 12, Article 14 and paragraph 2 of Article 22 of this Convention may be taxed in Poland to the extent that these items are included in the basis referred to in paragraph 1, if and insofar as the Netherlands under the provisions of Netherlands law for the avoidance of double taxation allows a deduction from the Netherlands tax of the tax levied in another country on such items of income. For the computation of this deduction the provisions of paragraph 3 of this Article shall apply accordingly. Dziennik Ustaw Nr 216 — 14973 — Poz. 2120 5. W odniesieniu do osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce podwójnego opodatkowania unikaç si´ b´dzie w nast´pujàcy sposób: 5. In the case of a resident of the Republic of Poland, double taxation shall be avoided as follows:
5. a)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami niniejszej konwencji mo˝e byç opodatkowany w Niderlandach, to Rzeczpospolita Polska zezwoli na odliczenie od podatku od dochodu tej osoby kwoty równej podatkowi od dochodu zap∏aconemu w Niderlandach. Jednak˝e takie odliczenie nie mo˝e przekroczyç tej cz´Êci podatku od dochodu, jaka zosta∏a obliczona przed dokonaniem odliczenia i która odpowiada tej cz´Êci dochodu, która mo˝e byç opodatkowana w Niderlandach.
6. a)Where a resident of the Republic of Poland derives income which, in accordance with the provisions of this Convention, may be taxed in the Netherlands, the Republic of Poland shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the income tax paid in the Netherlands. Such deduction shall not, however, exceed that part of the income tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to the income which may be taxed in the Netherlands.
7. b)Je˝eli zgodnie z jakimkolwiek postanowieniem niniejszej konwencji dochód osiàgni´ty przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, to jednak Polska przy obliczaniu kwoty podatku od pozosta∏ego dochodu takiej osoby mo˝e wziàç pod uwag´ zwolniony od podatku dochód.
8. b)Where in accordance with any provision of this Convention income derived by a resident of Poland is exempt from tax in Poland, Poland may nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income of such resident, take into account the exempted income. ROZDZIA¸ V CHAPTER V Postanowienia szczególne Special provisions Artyku∏ 24 Article 24 Dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej Offshore activities 1. Postanowienia tego artyku∏u majà zastosowanie bez wzgl´du na inne postanowienia niniejszej konwencji. Jednak˝e postanowienia tego artyku∏u nie majà zastosowania, je˝eli dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej stanowi dla danej osoby zak∏ad na podstawie postanowieƒ artyku∏u 5 lub sta∏à placówk´ na podstawie postanowieƒ artyku∏u 14. 1. The provisions of this Article shall apply notwithstanding any other provisions of this Convention. However, this Article shall not apply where offshore activities of a person constitute for that person a permanent establishment under the provisions of Article 5 or a fixed base under the provisions of Article 14. 2. U˝yte w tym artykule okreÊlenie „dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej” oznacza dzia∏alnoÊç prowadzonà w strefie przybrze˝nej w zwiàzku z poszukiwaniami i eksploatacjà dna morskiego, jego podglebia oraz ich zasobów naturalnych w Umawiajàcym si´ Paƒstwie. 2. In this Article the term ”offshore activities” means activities which are carried on offshore in connection with the exploration or exploitation of the sea bed and its sub-soil and their natural resources, situated in a Contracting State. 3. Z zastrze˝eniem ust´pu 4 tego artyku∏u uwa˝a si´, ˝e przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa prowadzàce dzia∏alnoÊç w tym zakresie w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie prowadzi dzia∏alnoÊç w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie za poÊrednictwem po∏o˝onego w tym Paƒstwie zak∏adu, chyba ˝e dana dzia∏alnoÊç jest prowadzona w drugim Paƒstwie przez okres lub okresy nieprzekraczajàce w sumie 30 dni w dowolnym okresie dwunastu miesi´cy. 3. An enterprise of a Contracting State which carries on offshore activities in the other Contracting State shall, subject to paragraph 4 of this Article, be deemed to be carrying on, in respect of those activities, business in that other State through a permanent establishment situated therein, unless the offshore activities in question are carried on in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 30 days in any period of 12 months. W rozumieniu tego ust´pu:
9. a)je˝eli przedsi´biorstwo prowadzàce dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jest powiàzane z innym przedsi´biorstwem i to drugie przedsi´biorstwo kontynuuje w ramach tego samego projektu takà samà dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej, którà prowadzi lub prowadzi∏o pierwsze wymienione przedsi´bior- For the purposes of this paragraph:
10. a)where an enterprise carrying on offshore activities in the other Contracting State is associated with another enterprise and that other enterprise continues, as part of the same project, the same offshore activities that are or were being carried on by the first-mentioned enterprise, and the afore-mentioned activities carried on by both enterpri- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14974 — Poz. 2120 stwo, i gdy taka dzia∏alnoÊç prowadzona przez oba przedsi´biorstwa po jej podsumowaniu przekracza 30 dni, to uwa˝a si´, ˝e ka˝de przedsi´biorstwo prowadzi dzia∏alnoÊç przekraczajàcà 30 dni w ciàgu 12-miesi´cznego okresu; ses — when added together — exceed a period of 30 days, then each enterprise shall be deemed to be carrying on its activities for a period exceeding 30 days in a 12 month-period;
11. b)uwa˝a si´, ˝e przedsi´biorstwo jest powiàzane z drugim przedsi´biorstwem, je˝eli jedno posiada bezpoÊrednio lub poÊrednio co najmniej jednà trzecià kapita∏u w drugim przedsi´biorstwie lub je˝eli osoba posiada bezpoÊrednio lub poÊrednio co najmniej jednà trzecià kapita∏u w obu przedsi´biorstwach.
12. b)an enterprise shall be regarded as associated with another enterprise if one holds directly or indirectly at least one third of the capital of the other enterprise or if a person holds directly or indirectly at least one third of the capital of both enterprises. 4. Jednak˝e uwa˝a si´, ˝e w rozumieniu ust´pu 3 tego artyku∏u okreÊlenie „dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej” nie obejmuje: 4. However, for the purposes of paragraph 3 of this Article the term ”offshore activities” shall be deemed not to include:
13. a)jednego lub jakiegokolwiek po∏àczenia rodzajów dzia∏alnoÊci wymienionych w artykule 5 ust´p 4;
14. a)one or any combination of the activities mentioned in paragraph 4 of Article 5;
15. b)holowania lub zakotwiczania przez statki skonstruowane specjalnie do tego celu oraz ka˝dej innej dzia∏alnoÊci wykonywanej przez takie statki;
16. b)towing or anchor handling by ships primarily designed for that purpose and any other activities performed by such ships;
17. c)transportu zaopatrzenia lub personelu przez statki morskie lub statki powietrzne eksploatowane w transporcie mi´dzynarodowym.
18. c)the transport of supplies or personnel by ships or aircraft in international traffic. 5. Osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, która prowadzi dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, która polega na Êwiadczeniu us∏ug specjalistycznych lub innej dzia∏alnoÊci o niezale˝nym charakterze, b´dzie traktowana jako prowadzàca dzia∏alnoÊç ze sta∏ej placówki po∏o˝onej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli dzia∏alnoÊç w strefie przybrze˝nej trwa przez okres 30 dni lub d∏u˝ej w ciàgu ka˝dorazowego okresu dwunastu miesi´cy. 5. A resident of a Contracting State who carries on offshore activities in the other Contracting State, which consist of professional services or other activities of an independent character, shall be deemed to be performing those activities from a fixed base in the other Contracting State if the offshore activities in question last for a continuous period of 30 days or more in any twelve month period. 6. Pensje, p∏ace i inne podobne uposa˝enia osiàgane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie w zwiàzku z zatrudnieniem zwiàzanym z dzia∏alnoÊcià w strefie przybrze˝nej prowadzonà poprzez zak∏ad po∏o˝ony w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie w zakresie, w jakim zatrudnienie ma miejsce w strefie przybrze˝nej w tym drugim Paƒstwie. 6. Salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment connected with offshore activities carried on through a permanent establishment in the other Contracting State may, to the extent that the employment is exercised offshore in that other State, be taxed in that other State. 7. Je˝eli b´dzie dostarczony udokumentowany dowód, ˝e w Polsce zosta∏ zap∏acony podatek od cz´Êci dochodu, które mogà byç opodatkowane w Polsce zgodnie z artyku∏em 7 lub artyku∏em 14 odpowiednio w zwiàzku z postanowieniami ust´pu 3 i ust´pu 5 tego artyku∏u oraz ust´pu 6 tego artyku∏u, to Niderlandy zezwolà na obni˝enie ich podatku, który b´dzie obliczony zgodnie z zasadami zawartymi w artykule 23 ust´p 2. 7. Where documentary evidence is produced that tax has been paid in Poland on the items of income which may be taxed in Poland according to Article 7 and Article 14 in connection with respectively paragraph 3 and paragraph 5 of this Article, and to paragraph 6 of this Article, the Netherlands shall allow a reduction of its tax which shall be computed in conformity with the rules laid down in paragraph 2 of Article 23. Artyku∏ 25 Article 25 Równe traktowanie Non-discrimination 1. Obywatele Umawiajàcego si´ Paƒstwa nie mogà byç poddani w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie 1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxa- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14975 — Poz. 2120 ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach obywatele tego drugiego Paƒstwa, a w szczególnoÊci w zwiàzku z ich miejscem zamieszkania. Niniejsze postanowienie stosuje si´ równie˝ bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 1 w stosunku do osób, które nie majà miejsca zamieszkania lub siedziby w jednym lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach. tion or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. This provision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. 2. Opodatkowanie zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mo˝e byç w tym drugim Paƒstwie mniej korzystne ni˝ opodatkowanie przedsi´biorstw tego drugiego Paƒstwa prowadzàcych takà samà dzia∏alnoÊç. Postanowienie to nie mo˝e byç rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce si´ Paƒstwo do udzielenia osobom majàcym miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jakichkolwiek osobistych zwolnieƒ, ulg i obni˝ek podatkowych z uwagi na stan cywilny lub obcià˝enia rodzinne, których udziela ono osobom majàcym miejsce zamieszkania na jego terytorium. 2. The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents. 3. Z wyjàtkiem przypadków stosowania postanowieƒ artyku∏u 9 ust´p 1, artyku∏u 11 ust´p 8 lub artyku∏u 12 ust´p 7 odsetki, nale˝noÊci licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcych opodatkowaniu zysków tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one p∏acone na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym pierwszym Paƒstwie. Podobnie, zobowiàzania przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, zaciàgni´te wobec osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcego opodatkowaniu majàtku tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one zaciàgni´te wobec osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w pierwszym wymienionym Paƒstwie. 3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, paragraph 8 of Article 11, or paragraph 7 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been contracted to a resident of the first-mentioned State. 4. Przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, których kapita∏ nale˝y w ca∏oÊci lub cz´Êciowo albo który jest kontrolowany bezpoÊrednio lub poÊrednio przez jednà lub wi´cej osób, majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mogà byç w pierwszym Umawiajàcym si´ Paƒstwie poddane opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ani˝eli opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddane podobne przedsi´biorstwa pierwszego wymienionego Paƒstwa. 4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State, shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be subjected. 5. Sk∏adki p∏acone przez lub w imieniu osoby majàcej miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie do systemu emerytalnego uznanego dla celów podatkowych w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie b´dà traktowane w taki sam sposób dla potrzeb podatkowych w pierwszym wymienionym Paƒstwie jak sk∏adki p∏acone do systemu emerytalnego uznawanego dla potrzeb podatkowych w tym pierwszym — wymienionym Paƒstwie, pod warunkiem ˝e: 5. Contributions paid by, or on behalf of, an individual who is a resident of a Contracting State to a pension plan that is recognized for tax purposes in the other Contracting State will be treated in the same way for tax purposes in the first-mentioned State as a contribution paid to a pension plan that is recognized for tax purposes in that first-mentioned State, provided that Dziennik Ustaw Nr 216 — 14976 — Poz. 2120
19. a)osoba ta op∏aca∏a sk∏adki do takiego systemu emerytalnego, zanim sta∏a si´ osobà majàcà miejsce zamieszkania w pierwszym — wymienionym Paƒstwie; i
20. a)such individual was contributing to such pension plan before he became a resident of the first-mentioned State; and
21. b)w∏aÊciwy organ pierwszego wymienionego Paƒstwa zgodzi si´, ˝e ten system emerytalny odpowiada systemowi emerytalnemu uznawanemu dla potrzeb podatkowych przez to Paƒstwo.
22. b)the competent authority of the first-mentioned State agrees that the pension plan corresponds to a pension plan recognized for tax purposes by that State. W rozumieniu tego ust´pu „system emerytalny” obejmuje system emerytalny utworzony w ramach publicznego systemu ubezpieczeƒ spo∏ecznych. For the purpose of this paragraph, ”pension plan” includes a pension plan created under a public social security system. 6. Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 2 postanowienia tego artyku∏u majà zastosowanie do wszystkich podatków bez wzgl´du na ich rodzaj i nazw´. 6. The provisions of this Article shall, notwithstanding the provisions of Article 2, apply to taxes of every kind and description. Artyku∏ 26 Article 26 Procedura wzajemnego porozumiewania si´ Mutual agreement procedure 1. Je˝eli osoba jest zdania, ˝e dzia∏ania jednego lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw wprowadzi∏y lub wprowadzà dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej konwencji, wówczas mo˝e ona, niezale˝nie od Êrodków odwo∏awczych przewidzianych w prawie wewn´trznym tych Paƒstw, przedstawiç swojà spraw´ w∏aÊciwemu organowi tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´, albo, je˝eli w danej sprawie majà zastosowanie postanowienia artyku∏u 25 ust´p 1, w∏aÊciwemu organowi tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, którego jest obywatelem. Sprawa powinna byç przed∏o˝ona w ciàgu trzech lat, liczàc od dnia pierwszego zawiadomienia o dzia∏aniu, powodujàcym opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej konwencji. 1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Convention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State of which he is a national. The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Convention. 2. W∏aÊciwy organ, je˝eli uzna zarzut za uzasadniony i je˝eli nie mo˝e spowodowaç zadowalajàcego rozwiàzania, podejmie starania, aby przypadek ten uregulowaç w porozumieniu z w∏aÊciwym organem drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, tak aby zapobiec opodatkowaniu niezgodnemu z niniejszà konwencjà. Ka˝de osiàgni´te porozumienie zostanie wprowadzone w ˝ycie bez wzgl´du na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewn´trzne Umawiajàcych si´ Paƒstw. 2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Convention. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States. 3. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wspólnie czyniç starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwaç trudnoÊci lub wàtpliwoÊci, które mogà powstaç przy interpretacji lub stosowaniu konwencji. Mogà one równie˝ porozumiewaç si´ wzajemnie co do sposobu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie sà uregulowane w niniejszej konwencji. 3. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Convention. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Convention. 4. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw mogà komunikowaç si´ bezpoÊrednio w celu osiàgni´cia porozumienia w rozumieniu poprzednich ust´pów. 4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. 5. Je˝eli jakaÊ trudnoÊç lub wàtpliwoÊç powsta∏a na tle interpretacji lub stosowania konwencji nie mo˝e byç rozwiàzana przez w∏aÊciwe organy Umawiajà- 5. If any difficulty or doubt arising as to the interpretation or application of the Convention cannot be resolved by the competent authorities of the Contrac- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14977 — Poz. 2120 cych si´ Paƒstw w drodze procedury wzajemnego porozumiewania zgodnie z postanowieniami poprzednich ust´pów tego artyku∏u w ciàgu dwóch lat po wniesieniu sprawy, to sprawa ta mo˝e, na wniosek ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, byç przed∏o˝ona do post´powania arbitra˝owego, lecz tylko po pe∏nym wyczerpaniu procedur przewidzianych w ust´pach od 1 do 4 tego artyku∏u i pod warunkiem, ˝e odnoÊny podatnik lub odnoÊni podatnicy wyra˝à pisemnà zgod´ na zwiàzanie si´ decyzjà organu arbitra˝owego. ting States in a mutual agreement procedure pursuant to the previous paragraphs of this Article within a period of two years after the question was raised, the case may, at the request of either Contracting State, be submitted for arbitration, but only after fully exhausting the procedures available under paragraphs 1 to 4 of this Article and provided the taxpayer or taxpayers involved agree in writing to be bound by the decision of the arbitration board. Decyzja organu arbitra˝owego w danym przypadku b´dzie wià˝àca dla obu Umawiajàcych si´ Paƒstw oraz dla podatnika lub podatników wyst´pujàcych w danej sprawie. The decision of the arbitration board in a particular case shall be binding on both Contracting States and the taxpayer or taxpayers involved with respect to that case. Artyku∏ 27 Article 27 Wymiana informacji Exchange of information 1. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wymienia∏y informacje, które sà niezb´dne do stosowania postanowieƒ niniejszej konwencji, oraz informacje dotyczàce ustawodawstwa wewn´trznego Umawiajàcych si´ Paƒstw w odniesieniu do podatków obj´tych niniejszà konwencjà w zakresie, w jakim opodatkowanie przewidziane w tym ustawodawstwie nie jest sprzeczne z konwencjà. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artyku∏u 1. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo b´dà stanowi∏y tajemnic´ na takiej samej zasadzie, jak informacje uzyskane zgodnie z ustawodawstwem wewn´trznym tego Paƒstwa, i b´dà mog∏y byç ujawnione jedynie osobom lub organom (w tym organom sàdowym albo administracyjnym) zajmujàcym si´ wymiarem lub poborem, egzekucjà lub Êciganiem albo rozpatrywaniem odwo∏aƒ w zakresie podatków obj´tych konwencjà. Takie osoby lub organy b´dà wykorzystywaç informacje wy∏àcznie w takich celach. Mogà one ujawniaç te informacje w jawnym post´powaniu sàdowym lub postanowieniach sàdowych. 1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is necessary for carrying out the provisions of this Convention or of the domestic laws of the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Convention. The exchange of information is not restricted by Article 1. Any information received by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Convention. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. 2. Umawiajàce si´ Paƒstwa mogà przekazaç organowi arbitra˝owemu, utworzonemu na podstawie artyku∏u 26 ust´p 5, takie informacje, jakie sà konieczne dla przeprowadzenia post´powania arbitra˝owego. Takie przekazanie b´dzie podlegaç postanowieniom artyku∏u 29. Cz∏onkowie organu arbitra˝owego podlegajà ograniczeniom opisanym w ust´pie 1 tego artyku∏u w odniesieniu do ka˝dej informacji przekazanej w ten sposób. 2. The Contracting States may release to the arbitration board, established under the provisions of paragraph 5 of Article 26, such information as is necessary for carrying out the arbitration procedure. Such release of information shall be subject to the provisions of Article 29. The members of the arbitration board shall be subject to the limitations on disclosure described in paragraph 1 of this Article with respect to any information so released. Artyku∏ 28 Article 28 Pomoc w egzekucji nale˝noÊci podatkowych Assistance in recovery 1. Paƒstwa zgadzajà si´ udzielaç sobie wzajemnie pomocy i poparcia w celu poboru zgodnie z ich odnoÊnym ustawodawstwem i praktykà administracyjnà podatków, do których ma zastosowanie niniejsza konwencja, oraz wszelkich domiarów, dop∏at, zaleg∏ych p∏atnoÊci, odsetek i kosztów zwiàzanych z takimi podatkami. 1. The States agree to lend each other assistance and support with a view to the collection, in accordance with their respective laws or administrative practice, of the taxes to which this Convention shall apply and of any increases, surcharges, overdue payments, interests and costs pertaining to the said taxes. 2. Na wniosek Paƒstwa wnioskujàcego Paƒstwo proszone Êciàga nale˝noÊci podatkowe pierwszego 2. At the request of the applicant State the requested State shall recover tax claims of the first-men- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14978 — Poz. 2120 wymienionego Paƒstwa zgodnie z w∏asnym ustawodawstwem i praktykà administracyjnà w zakresie egzekucji w∏asnych nale˝noÊci podatkowych. Jednak˝e takie nale˝noÊci nie korzystajà z pierwszeƒstwa w Paƒstwie proszonym i nie mogà byç Êciàgni´te w drodze uwi´zienia d∏u˝nika za d∏ug. Paƒstwo proszone nie jest zobowiàzane do podejmowania ˝adnych kroków egzekucyjnych, które nie sà przewidziane w ustawodawstwie Paƒstwa wnioskujàcego. tioned State in accordance with the law and administrative practice for the recovery of its own tax claims. However, such claims do not enjoy any priority in the requested State and cannot be recovered by imprisonment for debt of the debtor. The requested State is not obliged to take any executory measures which are not provided for in the laws of the applicant State. 3. Postanowienia ust´pu 2 majà zastosowanie tylko do nale˝noÊci podatkowych stanowiàcych przedmiot dokumentu zezwalajàcego na egzekucj´ w Paƒstwie wnioskujàcym i, je˝eli inaczej nie uzgodniono, które nie sà kwestionowane. 3. The provisions of paragraph 2 shall apply only to tax claims which form the subject of an instrument permitting their enforcement in the applicant State and, unless otherwise agreed between the competent authorities, which are not contested. Je˝eli jednak nale˝noÊç jest zwiàzana z odpowiedzialnoÊcià podatkowà osoby, która nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w Paƒstwie wnioskujàcym, to ust´p 2 ma zastosowanie tylko wtedy, gdy nale˝noÊç nie mo˝e byç d∏u˝ej kwestionowana, chyba ˝e w∏aÊciwe organy uzgodni∏y inaczej. However, where the claim relates to a liability to tax of a person as a non resident of the applicant State, paragraph 2 shall only apply, unless otherwise agreed between the competent authorities, where the claim may no longer be contested. 4. Obowiàzek udzielenia pomocy w egzekucji nale˝noÊci podatkowych w odniesieniu do osoby zmar∏ej lub jej mienia spadkowego jest ograniczony do wartoÊci mienia spadkowego lub mienia nabytego przez ka˝dego spadkobierc´ zale˝nie od tego, czy nale˝noÊç ma byç uzyskana z masy spadkowej czy od spadkobierców. 4. The obligation to provide assistance in the recovery of tax claims concerning a deceased person or his estate is limited to the value of the estate or the property acquired by each beneficiary of the estate, according to whether the claim is to be recovered from the estate or from the beneficiaries thereof. 5. Paƒstwo proszone nie jest zobowiàzane do zastosowania si´ do wniosku: 5. The requested State shall not be obliged to accede to the request:
23. a)je˝eli Paƒstwo wnioskujàce nie wyczerpa∏o wszystkich Êrodków dost´pnych na jego w∏asnym terytorium, z wyjàtkiem przypadku, gdy odwo∏anie si´ do takich Êrodków spowodowa∏oby niewspó∏mierne dla danego przypadku trudnoÊci;
24. a)if the applicant State has not pursued all means available in its own territory, except where recourse to such means would give rise to disproportionate difficulty;
25. b)je˝eli uzna ono, ˝e roszczenie podatkowe jest niezgodne z postanowieniami tej konwencji lub jakiejkolwiek innej konwencji, której obydwa Paƒstwa sà stronami.
26. b)if and insofar as it considers the tax claim to be contrary to the provisions of this Convention or of any other convention to which both of the States are parties. 6. Do wniosku o pomoc administracyjnà w egzekucji nale˝noÊci podatkowej obj´tej konwencjà nale˝y za∏àczyç: 6. The request for administrative assistance in the recovery of a tax claim shall be accompanied by:
27. a)oÊwiadczenie, ˝e nale˝noÊç dotyczy podatku obj´tego konwencjà i ˝e spe∏nione sà warunki zawarte w ust´pie 3;
28. a)a declaration that the tax claim concerns a tax covered by the Convention and that the conditions of paragraph 3 are met;
29. b)urz´dowo potwierdzonà kopi´ dokumentu zezwalajàcego na egzekucje w Paƒstwie wnioskujàcym;
30. b)an official copy of the instrument permitting enforcement in the applicant State;
31. c)ka˝dy inny dokument wymagany dla potrzeb egzekucji;
32. c)any other document required for recovery;
33. d)w razie potrzeby, poÊwiadczonà kopi´ odnoÊnego dokumentu, wydanego przez organ administracyjny lub przez sàd powszechny.
34. d)where appropriate, a certified copy confirming any related decision emanating from an administrative body or a public court. 7. Paƒstwo wnioskujàce wska˝e kwoty roszczenia podatkowego, które majà byç Êciàgni´te w obu walutach — Paƒstwa wnioskujàcego i Paƒstwa proszone- 7. The applicant State shall indicate the amounts of the tax claim to be recovered in both the currency of the applicant State and the currency of the requ- Dziennik Ustaw Nr 216 — 14979 — Poz. 2120 go. Kursem wymiany w rozumieniu zdania poprzedniego b´dzie ostatnia cena sprzeda˝y ustalona na najbardziej reprezentatywnym rynku lub rynkach walutowych Paƒstwa wnioskujàcego. Ka˝da kwota odzyskana przez Paƒstwo proszone b´dzie przekazana Paƒstwu wnioskujàc