Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2003 r. w sprawie kontroli działalności i stanu majątkowego podmiotów prowadzących działalność broke

Dziennik Ustaw Nr 218 — 15122 — protoko∏u oraz wyjaÊnienia w sprawach obj´tych zakresem kontroli.

1. W razie zg∏oszenia zastrze˝eƒ, w celu ich wyjaÊnienia organ nadzoru mo˝e zarzàdziç podj´cie dodatkowych czynnoÊci kontrolnych.
2. Dodatkowe czynnoÊci kontrolne przeprowadza si´ w terminie 30 dni od dnia ich podj´cia. Poz. 2145 i 2146
3. O sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ organ nadzoru informuje zak∏ad ubezpieczeƒ w terminie 14 dni od dnia dor´czenia zastrze˝eƒ albo od dnia zakoƒczenia dodatkowych czynnoÊci kontrolnych, o których mowa w ust.
4. §
5. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2004 r.
6. Informacje o sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ za∏àcza si´ do protoko∏u kontroli. Minister Finansów: w z. W. Ciesielski 2146 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 9 grudnia 2003 r. w sprawie kontroli dzia∏alnoÊci i stanu majàtkowego podmiotów prowadzàcych dzia∏alnoÊç brokerskà Na podstawie art. 35 ust. 6 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o poÊrednictwie ubezpieczeniowym (Dz. U. Nr 124, poz. 1154) zarzàdza si´, co nast´puje: §
7. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owe zasady, zakres i tryb przeprowadzania kontroli podmiotów prowadzàcych dzia∏alnoÊç brokerskà przez Komisj´ Nadzoru Ubezpieczeƒ i Funduszy Emerytalnych, zwanà dalej „organem nadzoru”. §
8. Do zakresu kontroli nale˝y sprawdzanie dzia∏alnoÊci i stanu majàtkowego podmiotów prowadzàcych dzia∏alnoÊç brokerskà oraz stwierdzanie zgodnoÊci prowadzonej dzia∏alnoÊci z prawem oraz uzyskanym zezwoleniem. §
10. CzynnoÊci kontrolne powinny zostaç przeprowadzone w terminie nie d∏u˝szym ni˝ 60 dni od dnia rozpocz´cia kontroli, z zastrze˝eniem ust. 2 i
12. Przed∏u˝enie terminu czynnoÊci kontrolnych, o którym mowa w ust. 1, mo˝e nastàpiç w szczególnoÊci, je˝eli nie przeprowadzono wszystkich niezb´dnych czynnoÊci kontrolnych bàdê nie wyjaÊniono wszystkich istotnych okolicznoÊci, nie d∏u˝ej jednak ni˝ o 30 dni.
13. Je˝eli w terminie, o którym mowa w ust. 2, nie zosta∏y wyjaÊnione wszystkie istotne okolicznoÊci, organ nadzoru mo˝e na wniosek Przewodniczàcego or——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93, poz. 834). ganu nadzoru, w drodze uchwa∏y, przed∏u˝yç termin czynnoÊci kontrolnych, nie d∏u˝ej jednak ni˝ o 30 dni. §
15. Kontrol´ przeprowadza zespó∏ inspekcyjny na podstawie pisemnego upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli wydanego przez organ nadzoru. Zespó∏ inspekcyjny sk∏ada si´ z co najmniej dwóch inspektorów.
16. Upowa˝nienie do przeprowadzenia kontroli zawiera: 1) wskazanie podstawy prawnej przeprowadzenia kontroli; 2) imiona i nazwiska inspektorów, rodzaje i numery dokumentów potwierdzajàcych to˝samoÊç inspektorów oraz wskazanie inspektora kierujàcego zespo∏em inspekcyjnym; 3) nazw´ podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà; 4) zakres kontroli oraz miejsce przeprowadzania kontroli; 5) termin, w którym przeprowadzane b´dà czynnoÊci kontrolne.
17. Organ nadzoru niezw∏ocznie informuje pisemnie podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà o wyd∏u˝eniu terminu przeprowadzania czynnoÊci kontrolnych.
18. W trakcie przeprowadzania kontroli organ nadzoru mo˝e zmieniç zakres kontroli oraz miejsce przeprowadzenia kontroli, o czym niezw∏ocznie informuje pisemnie podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà. Dziennik Ustaw Nr 218 — 15123 — §
20. Inspektor podlega wy∏àczeniu od udzia∏u w kontroli, je˝eli ustalenia kontroli mog∏yby oddzia∏ywaç na jego prawa lub obowiàzki albo prawa lub obowiàzki jego ma∏˝onka lub osoby pozostajàcej z nim faktycznie we wspólnym po˝yciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bàdê osób zwiàzanych z nim z tytu∏u przysposobienia, opieki lub kurateli.
21. Inspektor mo˝e byç wy∏àczony równie˝ w razie stwierdzenia innych przyczyn, które mog∏yby wywo∏aç wàtpliwoÊci co do jego bezstronnoÊci.
22. Je˝eli okolicznoÊci, o których mowa w ust. 1 i 2, ujawnià si´ w toku kontroli, inspektor powstrzymuje si´ od dalszych czynnoÊci i zawiadamia o tym niezw∏ocznie organ nadzoru.
23. Wy∏àczony inspektor powinien podejmowaç jedynie czynnoÊci niecierpiàce zw∏oki, ze wzgl´du na interes publiczny lub wa˝ny interes podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà.
24. O wy∏àczeniu od udzia∏u w kontroli postanawia organ nadzoru z urz´du albo na wniosek podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà lub na wniosek inspektora. Organ nadzoru, postanawiajàc o wy∏àczeniu inspektora, uzupe∏nia sk∏ad zespo∏u inspekcyjnego, a tak˝e zmienia odpowiednio upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli oraz niezw∏ocznie pisemnie informuje podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà o dokonanej zmianie.
25. Z wa˝nych przyczyn, organ nadzoru mo˝e zmieniç sk∏ad osobowy zespo∏u inspekcyjnego tak˝e w przypadkach innych ni˝ okreÊlone w ust. 1 i
26. §
28. Kontrola jest prowadzona od dnia dor´czenia podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli.
29. Organ nadzoru, okreÊlajàc termin, w którym przeprowadzane b´dà czynnoÊci kontrolne, uwzgl´dnia w szczególnoÊci zakres kontroli, miejsce przeprowadzania kontroli oraz skal´ prowadzonej przez kontrolowanego dzia∏alnoÊci.
30. Za dzieƒ zakoƒczenia kontroli uwa˝a si´ dzieƒ dor´czenia podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà informacji o sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ zgodnie z § 15 ust. 5, a w przypadku gdy zastrze˝enia nie zosta∏y zg∏oszone, dzieƒ nast´pujàcy po up∏ywie terminu na zg∏oszenie zastrze˝eƒ zgodnie z § 15 ust.
31. §
33. Upowa˝nienie do przeprowadzenia kontroli dor´cza si´ podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà najpóêniej przed podj´ciem przez inspektorów pierwszych czynnoÊci kontrolnych.
34. Je˝eli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà uchyla si´ od odebrania upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli dor´czanego przez inspektora kierujàcego zespo∏em inspekcyjnym lub odmawia potwierdzenia dor´czenia, inspektor kierujàcy zespo∏em in- Poz. 2146 spekcyjnym sam stwierdza dat´ dor´czenia oraz przyczyn´ braku potwierdzenia przez podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà dor´czenia upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli, a dor´czenie uwa˝a si´ za skuteczne. Fakt ten zostaje odnotowany w protokole kontroli.
35. Przed podj´ciem pierwszych czynnoÊci kontrolnych inspektorzy okazujà podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà dokumenty potwierdzajàce ich to˝samoÊç. Inspektor kierujàcy zespo∏em inspekcyjnym informuje tak˝e o prawach i obowiàzkach podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà zwiàzanych z przeprowadzanà kontrolà. §
37. Kontrola przeprowadzana jest w miejscu prowadzenia dzia∏alnoÊci przez podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà, w dniach i godzinach jego pracy.
38. Po uzgodnieniu z podmiotem prowadzàcym dzia∏alnoÊç brokerskà, kontrola mo˝e byç przeprowadzona poza godzinami jego pracy w dni robocze.
39. Kontrola mo˝e byç przeprowadzona z udzia∏em podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà lub jego upowa˝nionego pracownika w siedzibie organu nadzoru. §
41. Podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà zapewnia zespo∏owi inspekcyjnemu warunki i Êrodki niezb´dne do sprawnego przeprowadzania kontroli.
42. Podczas kontroli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà zapewnia inspektorom: 1) wst´p do wszystkich pomieszczeƒ kontrolowanego; 2) w miar´ mo˝liwoÊci, swobodny dost´p do oddzielnego pomieszczenia biurowego oraz Êrodków ∏àcznoÊci; 3) wglàd do wszelkich dokumentów kontrolowanego podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà oraz wymagane kopie, odpisy i wyciàgi z tych dokumentów; 4) wglàd do danych zawartych w systemach informatycznych oraz wymagane kopie lub wyciàgi z tych danych, w tym równie˝ w formie elektronicznej; 5) uzyskanie wyjaÊnieƒ ustnych lub pisemnych od podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà lub jego pracowników, w tym w miar´ mo˝liwoÊci w formie elektronicznej; 6) sporzàdzenie niezb´dnych danych na ˝àdanie inspektorów, w tym równie˝ w miar´ mo˝liwoÊci w formie elektronicznej; 7) mo˝liwoÊç zabezpieczenia dokumentów i innych dowodów.
43. Podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà lub upowa˝niony przez niego pracownik ma prawo Dziennik Ustaw Nr 218 — 15124 — uczestniczyç w czynnoÊciach, o których mowa w ust. 2 pkt 3—
45. Materia∏y sporzàdzane przez podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà na potrzeby przeprowadzanej kontroli powinny byç podpisane przez osoby upowa˝nione do ich sporzàdzania. W przypadku odmowy dokonania tych czynnoÊci inspektor sporzàdza stosownà adnotacj´ na tych materia∏ach.
46. W okresie trwania kontroli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà jest zobowiàzany do niezw∏ocznego wype∏niania obowiàzków, o których mowa w ust.
47. §
48. Zebrane w toku kontroli dowody mogà byç zabezpieczane poprzez: 1) oddanie na przechowanie podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà lub upowa˝nionemu przez niego pracownikowi za pokwitowaniem; Poz. 2146
49. Ograniczenie, o którym mowa w ust. 4, nie dotyczy inspektorów wchodzàcych w sk∏ad zespo∏u inspekcyjnego. §
51. Z przeprowadzonej kontroli sporzàdza si´ protokó∏ kontroli.
52. Protokó∏ kontroli zawiera w szczególnoÊci: 1) nazw´ i siedzib´ podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà; 2) dat´ i numer upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli oraz jego zmiany; 3) miejsce i dat´ przeprowadzania czynnoÊci kontrolnych; 4) imiona i nazwiska inspektorów przeprowadzajàcych kontrol´; 5) okreÊlenie zakresu kontroli; 2) przechowanie w siedzibie podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà w oddzielnym, zamkni´tym i opiecz´towanym pomieszczeniu; 6) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe osób sk∏adajàcych oÊwiadczenia oraz udzielajàcych informacji i wyjaÊnieƒ w toku kontroli; 3) zabranie od podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà za pokwitowaniem. 7) opis dokonanych czynnoÊci oraz ustalenia stanu faktycznego; §
54. Ustaleƒ kontroli dokonuje si´ na podstawie dowodów. 8) wzmiank´ o poinformowaniu podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà o przys∏ugujàcych mu prawach i obowiàzkach;
55. Do dowodów zalicza si´ w szczególnoÊci: 1) dokumenty; 2) dane i informacje umieszczone w systemach informatycznych podmiotu prowadzàcego dzia∏alnoÊç brokerskà; 3) dowody rzeczowe; 4) oÊwiadczenia, informacje i wyjaÊnienia z∏o˝one przez podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà lub jego upowa˝nionych pracowników; 5) oÊwiadczenia osób trzecich; 6) opinie ekspertów; 7) wyniki ogl´dzin; 8) inne materia∏y b´dàce przedmiotem kontroli, które mogà przyczyniç si´ do stwierdzenia stanu faktycznego w zakresie obj´tym kontrolà.
56. Organ nadzoru przed podpisaniem protoko∏u, o którym mowa w § 12 ust. 1, zapewnia podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà mo˝liwoÊç zapoznania si´ oraz ustosunkowania si´ do materia∏ów, b´dàcych dowodami w kontroli, które nie zosta∏y uzyskane w toku kontroli.
57. Dowody uzyskane w toku kontroli sà przechowywane w sposób uniemo˝liwiajàcy dost´p do nich bez zgody inspektora kierujàcego zespo∏em inspekcyjnym. 9) wykaz za∏àczników z podaniem nazwy i cech ka˝dego za∏àcznika; 10) miejsce i dat´ sporzàdzenia protoko∏u. §
59. Protokó∏ kontroli sporzàdza si´ w dwóch egzemplarzach, z których jeden egzemplarz dor´cza si´ podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà.
60. Przed dor´czeniem protoko∏u podmiotowi prowadzàcemu dzia∏alnoÊç brokerskà inspektor kierujàcy zespo∏em inspekcyjnym podpisuje oba egzemplarze protoko∏u kontroli.
61. Do dor´czenia protoko∏u kontroli odpowiednio stosuje si´ przepisy Kodeksu post´powania administracyjnego dotyczàce dor´czeƒ, z zastrze˝eniem ˝e organ nadzoru mo˝e uznaç protokó∏ za dor´czony w przypadku, gdy broker uchyla si´ od odebrania protoko∏u. §
63. Po podpisaniu protoko∏u kontroli nie dokonuje si´ w protokole ˝adnych poprawek i dopisków, z zastrze˝eniem ust.
65. Oczywiste omy∏ki pisarskie prostuje inspektor kierujàcy zespo∏em inspekcyjnym, parafujàc sprostowania. Organ nadzoru o sprostowaniu oczywistych omy∏ek pisarskich informuje pisemnie podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà. §
67. W terminie 14 dni od dnia dor´czenia protoko∏u kontroli podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç bro- Dziennik Ustaw Nr 218 — 15125 — kerskà mo˝e zg∏osiç organowi nadzoru pisemne zastrze˝enia i uwagi do treÊci protoko∏u oraz wyjaÊnienia w sprawach obj´tych zakresem kontroli.
68. W razie zg∏oszenia zastrze˝eƒ, w celu ich wyjaÊnienia organ nadzoru mo˝e zarzàdziç podj´cie dodatkowych czynnoÊci kontrolnych. Poz. 2146 i 2147
69. O sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ organ nadzoru informuje podmiot prowadzàcy dzia∏alnoÊç brokerskà w terminie 14 dni od dnia dor´czenia zastrze˝eƒ albo od dnia zakoƒczenia dodatkowych czynnoÊci kontrolnych, o których mowa w ust.
70. §
71. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2004 r.
72. Dodatkowe czynnoÊci kontrolne przeprowadza si´ w terminie 30 dni od dnia ich podj´cia.
73. Informacje o sposobie rozpatrzenia zastrze˝eƒ za∏àcza si´ do protoko∏u kontroli. Minister Finansów: w z. W. Ciesielski 2147 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwiàzane z dzia∏alnoÊcià banków Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. c ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 oraz z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152 i Nr 139, poz. 1324) zarzàdza si´, co nast´puje: §
74. U˝yte w rozporzàdzeniu okreÊlenia oznaczajà: 1) ustawa o rachunkowoÊci — ustaw´ z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci; 2) ekspozycje kredytowe — bilansowe nale˝noÊci z tytu∏u kredytów i po˝yczek, skupionych wierzytelnoÊci, czeków i weksli, zrealizowanych gwarancji, innych wierzytelnoÊci o podobnym charakterze oraz udzielone zobowiàzania pozabilansowe o charakterze finansowym i gwarancyjnym, z wy∏àczeniem: a) odsetek i prowizji, tak˝e skapitalizowanych, b) wierzytelnoÊci od podmiotów zale˝nych od banku, je˝eli: — zaanga˝owanie kapita∏owe banku w te podmioty wycenione jest metodà praw w∏asnoÊci, na podstawie art. 63 ustawy o rachunkowoÊci, oraz — poziom rezerw tworzonych przez te podmioty jest nie ni˝szy ni˝ poziom obliczony zgod- nie z zasadami okreÊlonymi w rozporzàdzeniu; 3) ekspozycje kredytowe wobec Skarbu Paƒstwa — ekspozycje kredytowe wynikajàce z umów zawartych przez osoby uprawnione do reprezentowania Skarbu Paƒstwa; 4) po˝yczki i kredyty detaliczne — ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych, udzielone na cele niezwiàzane z dzia∏alnoÊcià gospodarczà lub prowadzeniem gospodarstwa rolnego, z wy∏àczeniem po˝yczek i kredytów mieszkaniowych, po˝yczek i kredytów hipotecznych oraz zobowiàzaƒ pozabilansowych; 5) po˝yczki i kredyty mieszkaniowe — ekspozycje kredytowe wobec osób fizycznych wynikajàce z finansowania niezwiàzanego z dzia∏alnoÊcià gospodarczà lub prowadzeniem gospodarstwa rolnego: a) nabycia, budowy, przebudowy, rozbudowy lub nadbudowy domu albo lokalu mieszkalnego stanowiàcego odr´bnà nieruchomoÊç, b) nabycia spó∏dzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spó∏dzielni mieszkaniowej albo prawa odr´bnej w∏asnoÊci lokalu mieszkalnego w spó∏dzielni mieszkaniowej, 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej c) remontu domu albo lokalu, o których mowa w lit. a i b, — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93, poz. 834). d) nabycia dzia∏ki budowlanej lub jej cz´Êci pod budow´ domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma byç po∏o˝ony lokal mieszkalny, ———————