Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeń

Dziennik Ustaw Nr 222 — 15371 — Poz. 2203 2203 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeƒ Na podstawie art. 159 ust. 8 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres informacji, które muszà byç zawarte w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeƒ z dzia∏u I i II za∏àcznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej, zwanej dalej „ustawà”. § 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: 1) produkcie ubezpieczeniowym — nale˝y przez to rozumieç typ umów ubezpieczenia, które zawierane sà na podstawie tych samych ogólnych warunków ubezpieczenia. Dopuszczalne jest uwzgl´dnienie w ramach jednego produktu ubezpieczeniowego umów ubezpieczenia zawartych na podstawie ró˝nych ogólnych warunków ubezpieczenia, pod warunkiem ˝e zakres udzielonej ochrony ubezpieczeniowej oraz metody ustalania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych sà identyczne lub prawie identyczne. Jako oddzielny produkt nale˝y traktowaç wszystkie umowy ubezpieczenia zawarte na podstawie okreÊlonych indywidualnie dla ka˝dej umowy warunków, jeÊli nie zosta∏y uwzgl´dnione w ramach produktów zwiàzanych z ogólnymi warunkami ubezpieczenia, o których mowa powy˝ej; 2) rezygnacji z umowy ubezpieczenia — nale˝y przez to rozumieç rozwiàzanie umowy wynikajàce z innych przyczyn ni˝ up∏yw terminu, na jaki zosta∏a zawarta, bàdê wyp∏at´ Êwiadczenia; 3) wskaêniku rezygnacji — nale˝y przez to rozumieç:

1. a)w przypadku umów zawartych w ostatnim roku kalendarzowym — stosunek procentowy liczby rezygnacji w trakcie roku kalendarzowego w tej grupie umów do liczby umów zawartych w ostatnim roku kalendarzowym,
2. b)w przypadku pozosta∏ych grup umów — stosunek procentowy liczby rezygnacji w trakcie roku kalendarzowego w danej grupie umów do liczby umów w tej grupie obowiàzujàcych na poczàtku ostatniego roku kalendarzowego; ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93, poz. 834). 4) wielkoÊci ryzyka brutto zak∏adu ubezpieczeƒ — nale˝y przez to rozumieç wielkoÊç ryzyka brutto zak∏adu ubezpieczeƒ w rozumieniu rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla dzia∏ów i grup ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 211, poz. 2060). § 3. 1. Roczny raport o stanie portfela ubezpieczeƒ zak∏adu ubezpieczeƒ wykonujàcego dzia∏alnoÊç w dziale I za∏àcznika do ustawy zawiera informacje, o których mowa w ust. 4 i 5, odnoszàce si´ do ka˝dego produktu ubezpieczeniowego, dla którego, wed∏ug stanu na koniec roku kalendarzowego, istnia∏y zobowiàzania zak∏adu ubezpieczeƒ wynikajàce z zawartych umów ubezpieczenia w ramach danego produktu. Informacj´ sporzàdza si´ osobno dla ka˝dego produktu. 2. W przypadku produktów ubezpieczeniowych, których sprzeda˝ zosta∏a zakoƒczona w ostatnim roku kalendarzowym lub latach poprzednich, w raporcie o stanie portfela powinny byç umieszczone tylko informacje okreÊlone w ust. 4 pkt 1—7 i pkt 10, a ponadto powinny byç zawarte informacje dotyczàce daty zakoƒczenia sprzeda˝y, przewidywanej d∏ugoÊci dalszego trwania nadal obowiàzujàcych umów ubezpieczenia w ramach danego produktu oraz informacje dotyczàce ewentualnych czynnoÊci, jakie zak∏ad ubezpieczeƒ zamierza podjàç w stosunku do tych umów. 3. Dla produktu zawierajàcego wszystkie umowy ubezpieczenia z indywidualnie okreÊlonymi warunkami ubezpieczenia w raporcie powinny byç umieszczone tylko informacje okreÊlone w ust. 4 pkt 1—5 i pkt 10. 4. Informacje dotyczàce produktu ubezpieczeniowego, zwanego dalej „produktem”, zawierajà: 1) nazw´ produktu wraz z okreÊleniem rodzaju ubezpieczenia; 2) liczb´ obowiàzujàcych umów ubezpieczenia wed∏ug stanu na koniec ostatniego roku kalendarzowego; 3) liczb´ osób ubezpieczonych wed∏ug stanu na koniec ostatniego roku kalendarzowego; 4) kwot´ sk∏adki przypisanej brutto z umów ubezpieczenia w ramach danego produktu w ostatnim roku kalendarzowym; Dziennik Ustaw Nr 222 — 15372 — 5) stosunek procentowy sk∏adki przypisanej brutto z umów ubezpieczenia w ramach danego produktu do ca∏kowitej sk∏adki przypisanej brutto zak∏adu ubezpieczeƒ w ostatnim roku kalendarzowym; 6) dane dotyczàce liczby rezygnacji z umów ubezpieczenia w ostatnim roku kalendarzowym z uwzgl´dnieniem podzia∏u na nast´pujàce grupy umów:
3. a)umowy zawarte w tym samym roku obrotowym dla ka˝dego z ostatnich 5 lat kalendarzowych,
4. b)umowy zawarte przed okresem ostatnich 5 lat kalendarzowych; 7) wskaêniki rezygnacji z umów ubezpieczenia w ostatnim roku kalendarzowym odnoszàce si´ do grup umów okreÊlonych w pkt 6; 8) za∏o˝enia techniczne produktu:
5. a)stop´ technicznà, przy czym, je˝eli w przypadku danego produktu stosowana jest wi´cej ni˝ jedna stopa techniczna, nale˝y przedstawiç wyjaÊnienie tej sytuacji oraz podaç wszystkie u˝ywane wartoÊci stopy technicznej,
6. b)tablice trwania ˝ycia, przy czym, w przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ stosuje tablice trwania ˝ycia inne ni˝ standardowe tablice trwania ˝ycia w Polsce publikowane przez G∏ówny Urzàd Statystyczny, nale˝y przedstawiç uzasadnienie przyj´tych za∏o˝eƒ technicznych,
7. c)êród∏o danych statystycznych dotyczàcych zachorowalnoÊci i inwalidztwa, przy czym, w przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ stosuje dane, których êród∏em nie sà oficjalne publikacje polskich instytucji paƒstwowych, nale˝y przedstawiç uzasadnienie przyj´tych za∏o˝eƒ technicznych,
8. d)pozosta∏e za∏o˝enia techniczne, a w szczególnoÊci dane i wskaêniki statystyczne i ekonomiczne u˝yte do konstrukcji produktu, wraz ze stosownymi wyjaÊnieniami dotyczàcymi êród∏a pochodzenia tych wielkoÊci oraz uzasadnienia ich stosowania; 9) opis zmian w za∏o˝eniach technicznych produktu, dokonanych w trakcie ostatniego roku kalendarzowego, wraz z uzasadnieniem tych zmian oraz okreÊleniem wp∏ywu, jaki b´dà mia∏y dokonane zmiany na wielkoÊç zobowiàzaƒ zak∏adu ubezpieczeƒ; w przypadku produktów wprowadzonych do sprzeda˝y w ostatnim roku obrotowym nale˝y przedstawiç ogólnà charakterystyk´ produktu uwzgl´dniajàcà w szczególnoÊci specyficzne ryzyka wyst´pujàce w danym produkcie oraz prognozowany udzia∏ danego produktu w przypisie sk∏adki zak∏adu ubezpieczeƒ; 10) wielkoÊç ryzyka brutto zak∏adu ubezpieczeƒ wynikajàcego z umów ubezpieczenia zawartych w ramach danego produktu, wed∏ug stanu na koniec Poz. 2203 ostatniego roku obrotowego, wraz z okreÊleniem stosunku procentowego ryzyka wyst´pujàcego w danym produkcie do ca∏kowitego ryzyka zak∏adu ubezpieczeƒ oraz opinià dotyczàcà ewentualnych zagro˝eƒ dla sytuacji finansowej zak∏adu ubezpieczeƒ wynikajàcych z koncentracji ryzyka w danym produkcie. 5. Opinia wyra˝ona przez aktuariusza dotyczàca zgodnoÊci za∏o˝eƒ technicznych, u˝ytych do konstrukcji produktu, z faktycznymi danymi uzyskanymi w toku prowadzonej dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej w ostatnim roku kalendarzowym powinna uwzgl´dniaç co najmniej relacje mi´dzy: 1) stopà technicznà a stopà zwrotu z aktywów stanowiàcych pokrycie rezerwy ubezpieczeƒ na ˝ycie utworzonej dla umów ubezpieczenia w ramach danego produktu lub stopà zwrotu z aktywów stanowiàcych pokrycie sumarycznej rezerwy ubezpieczeƒ na ˝ycie dla wszystkich umów ubezpieczenia, w przypadku gdy nie jest mo˝liwe wyodr´bnienie aktywów stanowiàcych pokrycie rezerwy ubezpieczeƒ na ˝ycie dla danego produktu; 2) za∏o˝eniami dotyczàcymi umieralnoÊci, u˝ytymi do konstrukcji produktu, z faktycznymi danymi dotyczàcymi grupy osób ubezpieczonych w ramach danego produktu; 3) u˝ytymi do konstrukcji produktu danymi i wskaênikami statystycznymi dotyczàcymi zachorowalnoÊci i inwalidztwa, z faktycznymi wartoÊciami obserwowanymi w grupie osób ubezpieczonych w ramach danego produktu; 4) pozosta∏ymi za∏o˝eniami u˝ytymi do konstrukcji produktu z faktycznie wyst´pujàcymi wielkoÊciami dotyczàcymi umów ubezpieczenia zawartych w ramach danego produktu. § 4. 1. Roczny raport aktuariusza o stanie portfela ubezpieczeƒ zak∏adu ubezpieczeƒ wykonujàcego dzia∏alnoÊç w dziale II za∏àcznika do ustawy zawiera informacje okreÊlone w ust. 2—8. 2. W zakresie rezerwy sk∏adek, dla ka˝dego produktu osobno lub grupy wed∏ug sposobu tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przez zak∏ad ubezpieczeƒ sporzàdza si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane: 1) nazw´ produktu; 2) grup´ i rodzaj ubezpieczenia; 3) sk∏adk´ przypisanà w roku obrotowym; 4) wysokoÊç rezerwy brutto; 5) wysokoÊç udzia∏u reasekuratora w rezerwie; 6) wysokoÊç rezerwy na udziale w∏asnym. Dziennik Ustaw Nr 222 — 15373 — 3. W przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ ustala wysokoÊç którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 4—6, jako sum´ wysokoÊci rezerw czàstkowych, tworzonych przy u˝yciu ró˝nych metod, to dla ka˝dej rezerwy czàstkowej powinien podaç wysokoÊç rezerwy czàstkowej oraz charakterystyk´ umów, dla których ta rezerwa jest tworzona, identyfikator metody tworzenia rezerwy zgodny z informacjà w zakresie metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ sprawozdania finansowego oraz uzasadnienie istnienia warunków umo˝liwiajàcych stosowanie danej metody. 4. W zakresie rezerwy niewyp∏acone odszkodowania i Êwiadczenia, dla ka˝dego produktu lub grupy wed∏ug sposobu tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przez zak∏ad ubezpieczeƒ — sporzàdza si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane: 1) nazw´ produktu; 2) grup´ i rodzaj ubezpieczenia; 3) odszkodowania i Êwiadczenia wyp∏acone w roku obrotowym; 4) wysokoÊç rezerwy brutto; Poz. 2203 pkt 3—5, jako sum´ wysokoÊci rezerw czàstkowych, tworzonych przy u˝yciu ró˝nych metod, to dla ka˝dej rezerwy czàstkowej powinien podaç wysokoÊç rezerwy czàstkowej oraz charakterystyk´ umów, dla których ta rezerwa jest tworzona, identyfikator metody tworzenia rezerwy zgodny z informacjà w zakresie metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ sprawozdania finansowego oraz uzasadnienie istnienia warunków umo˝liwiajàcych stosowanie danej metody. 8. W zakresie metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ sprawozdania finansowego dla ka˝dej metody osobno sporzàdza si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane: 1) identyfikator metody tworzenia rezerwy; 2) klasyfikacj´ metody zgodnie z § 31 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci zak∏adów ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 218, poz. 2144); 3) opis metody; 4) opis za∏o˝eƒ, których spe∏nienie jest niezb´dnym warunkiem stosowania metody; 5) wysokoÊç udzia∏u reasekuratora w rezerwie; 5) opis wykorzystywanych danych. 6) wysokoÊç rezerwy na udziale w∏asnym. 5. W przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ ustala wysokoÊç którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 4 pkt 4—6, jako sum´ wysokoÊci rezerw czàstkowych, tworzonych przy u˝yciu ró˝nych metod, to dla ka˝dej rezerwy czàstkowej powinien podaç wysokoÊç rezerwy czàstkowej oraz charakterystyk´ odszkodowaƒ i Êwiadczeƒ, dla których tworzona jest rezerwa czàstkowa, identyfikator metody tworzenia rezerwy zgodny z informacjà w zakresie metod tworzenia rezerw wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzieƒ sprawozdania finansowego oraz uzasadnienie istnienia warunków umo˝liwiajàcych stosowanie danej metody. 6. W zakresie pozosta∏ych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ka˝dej rezerwy osobno sporzàdza si´ informacj´ zawierajàcà nast´pujàce dane: 1) rodzaj rezerwy; 2) opis portfela, dla którego ustalana jest rezerwa; § 5 . W przypadku gdy w portfelu ubezpieczeƒ zawarte sà umowy ubezpieczeƒ choroby, a zak∏ad ubezpieczeƒ przy obliczeniu marginesu wyp∏acalnoÊci dla tych ubezpieczeƒ stosuje zmniejszenie parametrów procentowych zgodnie z pkt 5 za∏àcznika nr 3 do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla dzia∏ów i grup ubezpieczeƒ, w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeƒ, poza informacjami, o których mowa w § 3 i 4, umieszcza si´ opini´ aktuariusza dotyczàcà spe∏nienia warunków okreÊlonych w pkt 5 za∏àcznika nr 3 do wskazanego wy˝ej rozporzàdzenia. § 6. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznego raportu o stanie portfela przedk∏adanego organowi nadzoru wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym zak∏adu ubezpieczeƒ za rok 2004. § 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2004 r. 3) wysokoÊç rezerwy brutto; 4) wysokoÊç udzia∏u reasekuratora w rezerwie; 5) wysokoÊç rezerwy na udziale w∏asnym. 7. W przypadku gdy zak∏ad ubezpieczeƒ ustala wysokoÊç którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 6 Minister Finansów: w z. W. Ciesielski