Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 kwietnia 2004 r. w sprawie sposobu ustalania tożsamości i miejsca stałego zamieszkania faktycznych odbiorcó

Dziennik Ustaw Nr 106 — 7643 — Poz. 1132 1132 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 30 kwietnia 2004 r. w sprawie sposobu ustalania to˝samoÊci i miejsca sta∏ego zamieszkania faktycznych odbiorców2) Na podstawie art. 42d ust. 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z póên. zm.3)) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla sposób ustalania to˝samoÊci i miejsca sta∏ego zamieszkania faktycznych odbiorców, w celu umo˝liwienia podmiotom wyp∏acajàcym dokonywania identyfikacji faktycznych odbiorców przychodów (dochodów), o których mowa w art. 42c ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwanej dalej „ustawà”. § 2. 1. Podmiot wyp∏acajàcy przychody (dochody), o których mowa w art. 42c ust. 5 ustawy, ustala to˝samoÊç faktycznego odbiorcy w zakresie: 1) imienia i nazwiska, adresu zamieszkania:

1. a)na podstawie przedstawionego przez faktycznego odbiorc´ paszportu albo urz´dowego dokumentu stwierdzajàcego to˝samoÊç lub
2. b)w przypadku gdy adresu zamieszkania nie mo˝na ustaliç na podstawie dokumentów, o których mowa w lit. a — na podstawie jakiegokolwiek innego dokumentu potwierdzajàcego to˝samoÊç; 2) numeru identyfikacji podatkowej, jeÊli numer taki zosta∏ nadany przez paƒstwo cz∏onkowskie, w którym faktyczny odbiorca ze wzgl´du na miejsce zamieszkania podlega opodatkowaniu od ca∏oÊci dochodów: ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93, poz. 834. 2) Niniejsze rozporzàdzenie dokonuje cz´Êciowej transpozycji dyrektywy 2003/48/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie opodatkowania dochodów z oszcz´dnoÊci w formie wyp∏acanych odsetek (Dz. Urz. WE L 157 z 26.06.2003 r.). 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703, Nr 70, poz. 816, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1324, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52, poz. 539, Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89, poz. 968, Nr 102, poz. 1117, Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz. 1363 i 1370 i Nr 134, poz. 1509, z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 78, poz. 715, Nr 89, poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515, Nr 200, poz. 1679 i Nr 240, poz. 2058, z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 595, Nr 84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96, poz. 874, Nr 122, poz. 1143, Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 222, poz. 2201, Nr 223, poz. 2217 i Nr 228, poz. 2255 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894 i Nr 99, poz. 1001.
3. a)na podstawie paszportu albo urz´dowego dokumentu stwierdzajàcego to˝samoÊç przedstawionego przez faktycznego odbiorc´ lub
4. b)w przypadku gdy numeru identyfikacji podatkowej nie mo˝na ustaliç na podstawie dokumentów, o których mowa w lit. a — na podstawie jakiegokolwiek innego dokumentu potwierdzajàcego to˝samoÊç lub zaÊwiadczenia o miejscu zamieszkania do celów podatkowych (certyfikatu rezydencji) wydanego przez w∏aÊciwy organ podatkowy. 2. W przypadku nienadania numeru identyfikacji podatkowej lub niezamieszczenia go w ˝adnym z dokumentów, o których mowa w ust. 1 pkt 2, to˝samoÊç faktycznego odbiorcy uzupe∏nia si´ o dat´ i miejsce jego urodzenia, ustalone na podstawie paszportu lub urz´dowego dokumentu stwierdzajàcego to˝samoÊç. § 3. Podmiot wyp∏acajàcy ustala paƒstwo lub terytorium, w którym faktyczny odbiorca posiada sta∏e miejsce zamieszkania: 1) na podstawie adresu zamieszkania uzyskanego zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 1 lub 2) w przypadku gdy faktyczny odbiorca przedstawiajàcy paszport lub inny urz´dowy dokument stwierdzajàcy to˝samoÊç wydany przez organy paƒstwa lub terytorium, o których mowa w art. 42c ust. 1 pkt 1 ustawy, deklaruje, i˝ ze wzgl´du na miejsce zamieszkania podlega opodatkowaniu od ca∏oÊci dochodów w innym paƒstwie lub terytorium, ni˝ okreÊlone w art. 42c ust. 1 pkt 1 ustawy — na podstawie przedstawionego przez niego zaÊwiadczenia o miejscu zamieszkania do celów podatkowych (certyfikat rezydencji) wydanego przez w∏aÊciwy organ podatkowy zadeklarowanego paƒstwa lub terytorium. W przypadku nieprzedstawienia certyfikatu rezydencji, podmiot wyp∏acajàcy uznaje, i˝ paƒstwem (terytorium), w którym faktyczny odbiorca ma sta∏e miejsce zamieszkania, jest paƒstwo (terytorium), które wyda∏o paszport lub inny urz´dowy dokument to˝samoÊci. § 4. W odniesieniu do przychodów (dochodów) wyp∏aconych lub postawionych do dyspozycji faktycznemu odbiorcy na podstawie umów zawartych przed dniem 1 stycznia 2004 r., podmiot wyp∏acajàcy przychody (dochody), o których mowa w art. 42c ust. 5 ustawy, mo˝e ustaliç, na podstawie posiadanych informacji, to˝samoÊç faktycznego odbiorcy wy∏àcznie w zakresie imienia, nazwiska oraz adresu zamieszkania. § 5. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2005 r. Minister Finansów: w z. W. Ciesielski