Dziennik Ustaw Nr 140 — 9772 — Poz. 1478 1478 ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 25 maja 2004 r. w sprawie zakresu, szczegó∏owych zasad i trybu kontroli przeprowadzanej przez ministra w∏aÊciwego do

ust.

2. Kontrol´ zarzàdza Minister.
3. BezpoÊredni nadzór i koordynacj´ kontroli w zakresie,

§ 2, sprawuje dyrektor komórki organizacyjnej w∏a

Êciwej do spraw kontroli w urz´dzie obs∏ugujàcym ministra w∏aÊciwego do spraw Skarbu Paƒstwa, zwanej dalej „komórkà do spraw kontroli”.

1. Dyrektor komórki do spraw kontroli sporzàdza dla Ministra pó∏roczne sprawozdanie z przeprowadzonych kontroli w terminie do koƒca drugiego miesiàca nast´pujàcego po okresie obj´tym planem.
2. Kontrol´ przeprowadza si´ zgodnie z programem kontroli zatwierdzonym przez dyrektora komórki do spraw kontroli. §
4. Kontrol´ przeprowadzajà pracownicy komórki do spraw kontroli, a w razie potrzeby inni pracownicy urz´du obs∏ugujàcego ministra w∏aÊciwego do spraw Skarbu Paƒstwa, zwani dalej „kontrolujàcymi”, na podstawie dowodu osobistego i imiennego upowa˝nienia Ministra.
5. Upowa˝nienie do kontroli,

ust. 1, okreÊla jednostk´ kontrolowanà, imi´, nazwisko i stanowisko kontrolujàcego, przedmiot, zakres i czas trwania kontroli. 3. Wzór upowa˝nienia,

ust. 1, okreÊla za∏àcznik do rozporzàdzenia.

1. Przeprowadzanie kontroli spraw lub dokumentów zakwalifikowanych jako zastrze˝one, poufne, tajne lub ÊciÊle tajne oraz wst´p i przebywanie kontrolujàcego na terenie obiektów lub w pomieszczeniach, w których sà przechowywane lub archiwizowane dokumenty zawierajàce informacje niejawne, wymaga odr´bnego upowa˝nienia Ministra i zezwolenia wydanego przez kierownika jednostki kontrolowanej, w której posiadaniu sà te wiadomoÊci, oraz posiadania przez kontrolujàcego stosownego poÊwiadczenia bezpieczeƒstwa uprawniajàcego do dost´pu do informacji niejawnych, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 22 stycz- Dziennik Ustaw Nr 140 — 9773 — Poz. 1478 nia 1999 r. o ochronie informacji niejawnych (Dz. U. Nr 11, poz. 95, z póên. zm.2)). 4) ˝àdania od kierownika i pracowników jednostki kontrolowanej ustnych i pisemnych wyjaÊnieƒ; §
3. Kontrolujàcy podlega wy∏àczeniu od udzia∏u w kontroli, na wniosek lub z urz´du, je˝eli wyniki kontroli mogà dotyczyç jego praw lub obowiàzków albo praw lub obowiàzków jego ma∏˝onka albo osoby pozostajàcej z nim faktycznie we wspólnym po˝yciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bàdê osób z nim zwiàzanych z tytu∏u przysposobienia, opieki lub kurateli. Powody wy∏àczenia kontrolujàcego trwajà mimo ustania ma∏˝eƒstwa, wspólnego po˝ycia, przysposobienia, opieki lub kurateli. 5) korzystania z pomocy bieg∏ych i specjalistów;
4. Minister, w przypadku stwierdzenia okolicznoÊci okreÊlonych w ust. 1, upowa˝nia innà osob´ do przeprowadzenia dalszych czynnoÊci kontrolnych. §
6. Kontrolujàcy, przed przystàpieniem do czynnoÊci kontrolnych, powiadamia kierownika jednostki kontrolowanej o przedmiocie, zakresie i czasie trwania kontroli.
7. Kontrol´ przeprowadza si´ w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach i godzinach pracy obowiàzujàcych w tej jednostce, a w razie koniecznoÊci dokonania kontroli w dniach wolnych od pracy i poza godzinami pracy kierownik jednostki kontrolowanej wydaje niezb´dne polecenia na wniosek kontrolujàcego.
8. Post´powanie kontrolne lub poszczególne jego czynnoÊci mogà byç, w miar´ potrzeb, przeprowadzane równie˝ w urz´dzie obs∏ugujàcym ministra w∏aÊciwego do spraw Skarbu Paƒstwa. §
10. Kontrolujàcy jest upowa˝niony do swobodnego poruszania si´ na terenie siedziby jednostki kontrolowanej oraz w miejscach wykonywania jej zadaƒ, bez obowiàzku uzyskiwania przepustki.
11. Kontrolujàcy podlega przepisom o bezpieczeƒstwie i higienie pracy oraz przepisom o post´powaniu z materia∏ami i dokumentami ustawowo chronionymi oraz innym przepisom szczególnym, obowiàzujàcym w jednostce kontrolowanej. 6) zabezpieczania materia∏ów dowodowych. §
12. Kierownik jednostki kontrolowanej jest zobowiàzany do: 1) przedstawiania na ˝àdanie kontrolujàcego wszelkich dokumentów i materia∏ów niezb´dnych do przeprowadzenia kontroli; 2) zapewnienia terminowego udzielania wyjaÊnieƒ przez pracowników; 3) zapewnienia kontrolujàcemu warunków i Êrodków niezb´dnych do sprawnego przeprowadzania kontroli. §
14. Kontrolujàcy dokonuje ustaleƒ stanu faktycznego na podstawie zebranych w toku kontroli dowodów.
15. Dowodami sà w szczególnoÊci: dokumenty, zabezpieczone przedmioty, opinie bieg∏ych i specjalistów, wyniki ogl´dzin, jak równie˝ pisemne wyjaÊnienia i oÊwiadczenia.
16. Zebrane w toku post´powania kontrolnego materia∏y dowodowe kontrolujàcy odpowiednio zabezpiecza, w miar´ potrzeby, przez oddanie na przechowanie kierownikowi jednostki kontrolowanej za pokwitowaniem lub przechowywanie w siedzibie jednostki kontrolowanej w oddzielnym zamkni´tym i opiecz´towanym pomieszczeniu, zabranie z siedziby jednostki kontrolowanej za pokwitowaniem, po umo˝liwieniu sporzàdzenia ich kserokopii. O zwolnieniu materia∏ów dowodowych spod zabezpieczenia decyduje kontrolujàcy.
17. Z dokonanych czynnoÊci zabezpieczajàcych dowody kontrolujàcy sporzàdza protokó∏ do∏àczany do akt kontroli.
18. W ramach udzielonego upowa˝nienia kontrolujàcy ma prawo do:
19. W przypadku sporzàdzania kserokopii odpisów i wyciàgów, ich zgodnoÊç z orygina∏ami potwierdza kierownik jednostki kontrolowanej lub kierownik kontrolowanej komórki organizacyjnej, w której te dokumenty si´ znajdujà. 1) wglàdu do wszelkich dokumentów zwiàzanych z zakresem kontroli w jednostce kontrolowanej i innych materia∏ów dowodowych, z zastrze˝eniem § 4 ust. 4; §
21. Kontrolujàcy dokumentuje przebieg i wyniki czynnoÊci kontrolnych w aktach kontroli, które w szczególnoÊci obejmujà dowody, o których mowa w § 9 ust.
22. 2) przeprowadzania ogl´dzin obiektów i sk∏adników majàtkowych;
23. Akta kontroli prowadzi si´ zgodnie z tokiem dokonywanych czynnoÊci, numerujàc kolejno strony akt. 3) sprawdzania przebiegu okreÊlonych czynnoÊci; ———————
24. Akta kontroli sporzàdza si´ w jednym egzemplarzu i przechowuje w komórce do spraw kontroli. 2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 12, poz. 136 i Nr 39, poz. 462, z 2001 r. Nr 22, poz. 247, Nr 27, poz. 298, Nr 56, poz. 580, Nr 110, poz. 1189, Nr 123, poz. 1353 i Nr 154, poz. 1800, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, Nr 89, poz. 804 i Nr 153, poz. 1271, z 2003 r. Nr 17, poz.155 oraz z 2004 r. Nr 29, poz.
25. §
27. W razie potrzeby ustalenia stanu obiektu, innych sk∏adników majàtkowych albo przebiegu okreÊlonych czynnoÊci, kontrolujàcy mo˝e przeprowadziç ogl´dziny. Dziennik Ustaw Nr 140 — 9774 —
28. Ogl´dziny przeprowadza si´ w obecnoÊci kierownika jednostki kontrolowanej lub wyznaczonego pracownika odpowiedzialnego za obiekt, sk∏adniki majàtkowe lub czynnoÊci poddane ogl´dzinom.
29. Z przebiegu i wyniku ogl´dzin sporzàdza si´ niezw∏ocznie protokó∏, który podpisuje kontrolujàcy i osoba wymieniona w ust.
30. §
32. Pracownicy jednostki kontrolowanej sà zobowiàzani udzielaç, w wyznaczonym przez kontrolujàcego terminie, wyjaÊnieƒ ustnych lub pisemnych w sprawach dotyczàcych przedmiotu kontroli. Z ustnych wyjaÊnieƒ kontrolujàcy sporzàdza protokó∏, który podpisujà kontrolujàcy i osoba udzielajàca wyjaÊnieƒ.
33. Odmowa udzielenia wyjaÊnieƒ przez pracowników jednostki kontrolowanej mo˝e nastàpiç jedynie w przypadkach, gdy wyjaÊnienia mog∏yby dotyczyç faktów i okolicznoÊci, których ujawnienie mog∏oby naraziç na odpowiedzialnoÊç karnà lub majàtkowà wezwanego do z∏o˝enia wyjaÊnieƒ, a tak˝e jego ma∏˝onka lub osob´ pozostajàcà z nim faktycznie we wspólnym po˝yciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia bàdê osoby zwiàzane z nim z tytu∏u przysposobienia, opieki lub kurateli. Kontrolujàcy, przed przyj´ciem wyjaÊnieƒ, jest obowiàzany poinformowaç sk∏adajàcego wyjaÊnienia o prawie do odmowy ich udzielenia.
34. Odmow´ udzielenia wyjaÊnieƒ kontrolujàcy dokumentuje w aktach kontroli, wskazujàc przyczyn´ odmowy, o której mowa w ust. 2, albo potwierdza fakt odmowy bez podania przyczyny. §
36. Kierownik jednostki kontrolowanej, kierownik komórki organizacyjnej, obecny lub by∏y pracownik mo˝e z∏o˝yç kontrolujàcemu ustne lub pisemne oÊwiadczenie dotyczàce przedmiotu kontroli.
37. Z przyj´cia ustnego oÊwiadczenia kontrolujàcy sporzàdza protokó∏, który podpisujà kontrolujàcy i sk∏adajàcy oÊwiadczenie.
38. Kontrolujàcy nie mo˝e odmówiç przyj´cia oÊwiadczenia, je˝eli ma ono zwiàzek z przedmiotem kontroli. §
40. W szczególnie uzasadnionych okolicznoÊciach kontrolujàcy mo˝e wnioskowaç o zwo∏anie w toku kontroli narady z pracownikami jednostki kontrolowanej w celu omówienia kwestii zwiàzanych z przeprowadzanà kontrolà.
41. Narad´ zarzàdza kierownik jednostki kontrolowanej. Poz. 1478 kroczenia, przest´pstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego albo ujawnienia czynu stanowiàcego naruszenie dyscypliny finansów publicznych, kontrolujàcy niezw∏ocznie zawiadamia na piÊmie dyrektora komórki do spraw kontroli, który powiadamia o tym fakcie Ministra. Minister zawiadamia na piÊmie w∏aÊciwy organ powo∏any do Êcigania przest´pstw lub wykroczeƒ, przest´pstw skarbowych lub wykroczeƒ skarbowych albo w∏aÊciwego rzecznika dyscypliny finansów publicznych. §
43. Wyniki przeprowadzonej kontroli kontrolujàcy przedstawia w protokole kontroli.
44. Protokó∏ kontroli zawiera opis stanu faktycznego stwierdzonego w toku kontroli w zakresie przedmiotu kontroli dotyczàcego jednostki kontrolowanej, w tym ustalonych nieprawid∏owoÊci, z uwzgl´dnieniem przyczyn powstania, zakresu i skutków tych nieprawid∏owoÊci oraz osób za nie odpowiedzialnych.
45. Ponadto protokó∏ kontroli powinien zawieraç: 1) zastrze˝enie, ˝e s∏u˝y wy∏àcznie do u˝ytku s∏u˝bowego; 2) nazw´ kontrolowanego podmiotu w pe∏nym brzmieniu, adres, REGON, NIP oraz imi´ i nazwisko jego kierownika, a w miar´ potrzeby tak˝e kierowników kontrolowanych komórek organizacyjnych oraz daty obj´cia przez nich stanowisk; 3) dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia kontroli, z wymienieniem dni przerw w kontroli; 4) imiona i nazwiska kontrolujàcych, ich stanowiska s∏u˝bowe oraz numery i daty upowa˝nieƒ do kontroli; 5) okreÊlenie przedmiotu kontroli i okresu obj´tego kontrolà; 6) wykaz za∏àczników stanowiàcych cz´Êç sk∏adowà protoko∏u; 7) wzmiank´ o dor´czeniu protoko∏u kontroli kierownikowi jednostki kontrolowanej oraz o poinformowaniu kierownika jednostki kontrolowanej o prawie zg∏aszania zastrze˝eƒ i sk∏adania wyjaÊnieƒ do protoko∏u, o których mowa w § 18, oraz o prawie odmowy podpisania protoko∏u,

§ 19ust.

1; 8) parafy kontrolujàcego i kierownika kontrolowanej jednostki na ka˝dej stronie protoko∏u; 9) w przypadku gdy protokó∏ kontroli zawiera informacje niejawne, protokó∏ lub jego fragment oznacza si´ odpowiednià klauzulà tajnoÊci. §

1. Kontrolujàcy, w toku kontroli, w miar´ potrzeb, informuje kierownika jednostki kontrolowanej o ustaleniach wskazujàcych na ujawnione nieprawid∏owoÊci i uchybienia w dzia∏alnoÊci tej jednostki. §
3. Protokó∏ kontroli sporzàdzony w dwóch jednobrzmiàcych egzemplarzach podpisujà kontrolujàcy i kierownik jednostki kontrolowanej, a w razie jego nieobecnoÊci osoba pe∏niàca obowiàzki tego kierownika. §
4. W razie ujawnienia w toku kontroli okolicznoÊci wskazujàcych na pope∏nienie przest´pstwa lub wy-
5. Kierownik jednostki kontrolowanej mo˝e zg∏osiç, przed podpisaniem protoko∏u kontroli, umotywo- Dziennik Ustaw Nr 140 — 9775 — Poz. 1478 wane zastrze˝enia dotyczàce ustaleƒ zawartych w protokole. dzialne za ich powstanie, a tak˝e uwagi, wnioski i zalecenia pokontrolne w sprawie ich usuni´cia.
6. Zastrze˝enia nale˝y zg∏osiç na piÊmie do dyrektora komórki do spraw kontroli w terminie 7 dni od dnia otrzymania protoko∏u kontroli. §
8. Kierownik jednostki kontrolowanej, któremu przekazano wystàpienie pokontrolne, w terminie wyznaczonym w wystàpieniu informuje Ministra o sposobie wykorzystania uwag, wykonania wniosków i zaleceƒ, a tak˝e o podj´tych dzia∏aniach lub przyczynach niepodj´cia tych dzia∏aƒ.
9. W razie zg∏oszenia zastrze˝eƒ, o których mowa w ust. 2, kontrolujàcy jest zobowiàzany dokonaç ich analizy i, w miar´ potrzeby, podjàç dodatkowe czynnoÊci kontrolne, a w przypadku stwierdzenia zasadnoÊci zastrze˝eƒ zmieniç lub uzupe∏niç odpowiednià cz´Êç protoko∏u kontroli o tekst w brzmieniu: 1) „Ustalenia na str. ....... skreÊla si´.”; 2) „Protokó∏ kontroli na str. ...... uzupe∏nia si´ przez dopisanie ......”; 3) „TreÊç ustaleƒ na str. ..... otrzymuje brzmienie: ........”.
10. W razie nieuwzgl´dnienia zastrze˝eƒ, w ca∏oÊci lub w cz´Êci, kontrolujàcy sporzàdza stanowisko na piÊmie, które po zaakceptowaniu przez dyrektora komórki do spraw kontroli przekazuje zg∏aszajàcemu zastrze˝enia.
11. Kierownik jednostki kontrolowanej mo˝e z∏o˝yç wyjaÊnienia co do przyczyn i okolicznoÊci powstania nieprawid∏owoÊci, opisanych w protokole kontroli, w terminie 7 dni od otrzymania protoko∏u. §
13. Kierownik jednostki kontrolowanej mo˝e odmówiç podpisania protoko∏u kontroli, sk∏adajàc, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, wyjaÊnienie przyczyn tej odmowy.
14. W przypadku z∏o˝enia zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli, termin odmowy podpisania protoko∏u wraz z podaniem jej przyczyn biegnie od dnia dor´czenia kontrolowanemu stanowiska dyrektora komórki do spraw kontroli wobec tych zastrze˝eƒ.
15. O odmowie podpisania protoko∏u kontroli i z∏o˝eniu wyjaÊnienia kontrolujàcy czyni wzmiank´ w protokole.
16. Odmowa podpisania protoko∏u przez osob´ wymienionà w ust. 1 nie stanowi przeszkody do podpisania protoko∏u przez kontrolujàcego i sporzàdzenia wystàpienia pokontrolnego. §
18. Po zakoƒczeniu post´powania kontrolnego, z uwzgl´dnieniem terminu,

§ 19ust.

1, kontrolujàcy sporzàdza projekt wystàpienia pokontrolnego, który po akceptacji dyrektora komórki do spraw kontroli przekazuje Ministrowi do zatwierdzenia. Minister przekazuje wystàpienie pokontrolne kierownikowi jednostki kontrolowanej.

1. Wystàpienie pokontrolne zawiera ocen´ przedmiotu kontroli wynikajàcà z ustaleƒ opisanych w protokole kontroli, opis przyczyn powstania, zakres i skutki stwierdzonych nieprawid∏owoÊci, osoby odpowie-
2. Kierownik jednostki kontrolowanej, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystàpienia pokontrolnego, mo˝e z∏o˝yç do Ministra umotywowane zastrze˝enia do zawartych w nim ocen, uwag i wniosków.
3. Minister rozpatruje z∏o˝one zastrze˝enia i zajmuje stanowisko w terminie 14 dni od daty ich otrzymania.
4. Stanowisko Ministra jest ostateczne i wraz z uzasadnieniem jest dor´czane kierownikowi jednostki kontrolowanej. §
6. Minister mo˝e przeprowadzaç kontrole przy zastosowaniu trybu uproszczonego.
7. Do kontroli, o której mowa w ust. 1, stosuje si´ przepisy rozporzàdzenia, z wyjàtkiem § 17—
9. Tryb uproszczony mo˝e byç stosowany w szczególnoÊci w razie potrzeby: 1) sporzàdzenia odpowiedniej informacji dla Ministra; 2) zbadania okreÊlonych spraw wynikajàcych ze skarg i wniosków oraz listów obywateli; 3) dokonania analizy dokumentów i innych materia∏ów otrzymanych od podmiotów podlegajàcych kontroli.
10. Z kontroli, o której mowa w ust. 1, sporzàdza si´ sprawozdanie, które podpisuje kontrolujàcy.
11. Minister, w razie potrzeby, informuje na piÊmie kierownika jednostki kontrolowanej o wynikach kontroli przeprowadzonej w trybie uproszczonym.
12. W razie ujawnienia w toku kontroli, o której mowa w ust. 1, okolicznoÊci wskazujàcych na pope∏nienie przest´pstwa lub wykroczenia albo przest´pstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, albo te˝ naruszenia dyscypliny finansów publicznych lub okolicznoÊci uzasadniajàcych odpowiedzialnoÊç dyscyplinarnà lub porzàdkowà, sporzàdza si´ protokó∏ kontroli z zastosowaniem § 17—
13. §
14. Traci moc rozporzàdzenie Rady Ministrów z dnia 10 lutego 1998 r. w sprawie zakresu, szczegó∏owych zasad i trybu kontroli przeprowadzanej przez Ministra Skarbu Paƒstwa (Dz. U. Nr 23, poz. 121). §
15. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Prezes Rady Ministrów: M. Belka Dziennik Ustaw Nr 140 — 9776 — Poz. 1478 Za∏àcznik do rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2004 r. (poz. 1478) WZÓR UPOWA˚NIENIE NR ........ Na podstawie § 4 ust. 1 rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2004 r. w sprawie zakresu, szczegó∏owych zasad i trybu kontroli przeprowadzanej przez ministra w∏aÊciwego do spraw Skarbu Paƒstwa (Dz. U. Nr 140, poz. 1478) Upowa˝niam ........................................................................................................................................................................................... (imi´ i nazwisko oraz stanowisko s∏u˝bowe kontrolujàcego) do przeprowadzenia kontroli w ..................................................................................................................................... (nazwa i adres siedziby kontrolowanej jednostki) ........................................................................................................................................................................................... (przedmiot kontroli) Termin wa˝noÊci upowa˝nienia up∏ywa z dniem .................................................................................................. Upowa˝nienie wa˝ne jest za okazaniem dowodu osobistego. ................................................................................... (piecz´ç i podpis osoby wydajàcej upowa˝nienie) Termin wa˝noÊci upowa˝nienia przed∏u˝a si´ do dnia ......................................................................................... .................................................................................... (piecz´ç i podpis osoby wydajàcej upowa˝nienie)