Dziennik Ustaw Nr 231 — 16316 — 2) potrzeby urz´dów administracji rzàdowej kierujàcych do odbycia aplikacji, 2) w § 8 ust. 2 i 3 otrzymujà brzmienie: „2. List´ osób zakwalifikowanych do odbycia aplika

ust.

2. Ksi´gi rachunkowe funduszu, o którym mowa w art. 13 ustawy, prowadzi si´ w walucie, w której wyceniane sà aktywa funduszu i ustalane jego zobowiàzania. W przypadku gdy fundusz dokonuje zmiany waluty wykorzystywanej do wyceny aktywów oraz ustalania zobowiàzaƒ, zmiana taka wchodzi w ˝ycie z poczàtkiem kolejnego roku obrotowego. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16319 —
3. Ksi´gi rachunkowe funduszu obejmujà elementy okreÊlone w art. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci oraz: 1) rejestr uczestników funduszu — w przypadku funduszy inwestycyjnych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych; 2) subrejestry uczestników subfunduszy, wydzielone w ramach rejestru uczestników funduszu — w przypadku funduszy inwestycyjnych otwartych z wydzielonymi subfunduszami oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych z wydzielonymi subfunduszami; Poz. 2318 §
4. Rejestr certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkni´tego zawiera szczegó∏owà ewidencj´ kapita∏u wp∏aconego i wyp∏aconego, z okreÊleniem: 1) daty ka˝dej emisji, liczby oferowanych certyfikatów oraz wartoÊci emisji; 2) liczby certyfikatów poszczególnych serii; 3) rodzaju certyfikatów — imienne albo na okaziciela, ze wskazaniem ograniczeƒ zbywalnoÊci; 3) rejestr certyfikatów inwestycyjnych — w przypadku funduszy inwestycyjnych zamkni´tych; 4) w przypadku certyfikatów imiennych — danych identyfikujàcych posiadaczy certyfikatów oraz praw wynikajàcych z certyfikatów, o których mowa w art. 121 ustawy; 4) subrejestry certyfikatów inwestycyjnych, wydzielone w ramach rejestru certyfikatów inwestycyjnych — w przypadku funduszy inwestycyjnych zamkni´tych z wydzielonymi subfunduszami. 5) liczby certyfikatów ka˝dej emisji oraz serii wydanych uczestnikom funduszu, ceny certyfikatu oraz ∏àcznej wartoÊci wp∏at za certyfikaty danej emisji, w tym serii;
5. W przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami ksi´gi rachunkowe prowadzi si´ odr´bnie dla ka˝dego subfunduszu. §
6. Rejestr uczestników funduszu inwestycyjnego otwartego i specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego oraz subrejestry funduszy inwestycyjnych otwartych z wydzielonymi subfunduszami i specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych z wydzielonymi subfunduszami zawierajà szczegó∏owà ewidencj´ kapita∏u wp∏aconego i wyp∏aconego, w podziale na poszczególnych uczestników funduszu, a w szczególnoÊci: 1) dane identyfikujàce uczestnika funduszu albo subfunduszu; 2) liczb´ jednostek uczestnictwa, w tym w podziale na kategorie jednostek nale˝àcych do uczestnika funduszu; 3) dat´ przeliczenia jednostek uczestnictwa danej kategorii na jednostki uczestnictwa innej kategorii, wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa stanowiàcà cen´ przeliczenia, liczb´ jednostek przeliczanych na innà kategori´ oraz liczb´ jednostek uczestnictwa nowej kategorii; 4) identyfikacj´ poszczególnych nabyç i odkupieƒ jednostek uczestnictwa; 5) dat´ nabycia, liczb´ i cen´ nabycia jednostki uczestnictwa; 6) dat´ odkupienia, liczb´ i wartoÊci odkupionych jednostek oraz kwot´ wyp∏aconà uczestnikowi funduszu za odkupione jednostki; 7) dat´ oraz kwot´ dochodów funduszu wyp∏aconych uczestnikowi; 8) informacj´ o pe∏nomocnictwach udzielonych lub odwo∏anych przez uczestnika funduszu; 6) liczby certyfikatów umorzonych z mocy prawa w wyniku ich wykupienia przez fundusz, ze wskazaniem serii, emisji, daty umorzenia, ceny wykupu certyfikatu oraz ∏àcznej wartoÊci wyp∏at za wykupione certyfikaty; 7) liczby certyfikatów nieop∏aconych w ca∏oÊci, o których mowa w art. 122 ust. 3 ustawy. §
8. Towarzystwo, dzia∏ajàc jako organ funduszu, prowadzi rachunkowoÊç w sposób umo˝liwiajàcy ustalenie wartoÊci aktywów netto na ka˝dy dzieƒ wyceny oraz na dzieƒ bilansowy.
9. Towarzystwo mo˝e zleciç, w ca∏oÊci lub w cz´Êci, innym podmiotom, upowa˝nionym na podstawie odr´bnych przepisów, wykonywanie obowiàzku, o którym mowa w ust.
10. §
12. W uzasadnionych przypadkach dopuszcza si´ zastàpienie dowodu ksi´gowego odpisem dowodu ksi´gowego sporzàdzonym na formularzu w∏aÊciwym dla danego dowodu.
13. Dopuszcza si´ zastàpienie odpisu dowodu kopià dowodu (fotokopia lub kserokopia).
14. Odpis lub kopia powinny byç opatrzone odpowiednià adnotacjà „Odpis” lub „Kopia” oraz uwierzytelnione poprzez zamieszczenie klauzuli „Za zgodnoÊç z orygina∏em” i podpisem osoby stwierdzajàcej zgodnoÊç wraz z datà ich sporzàdzenia. Rozdzia∏ 3 Ujmowanie w ksi´gach rachunkowych operacji dotyczàcych funduszu §
15. Operacje dotyczàce funduszu ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych w okresie, którego dotyczà. 9) informacj´ o zastawie ustanowionym na jednostkach uczestnictwa; §
17. Nabyte sk∏adniki lokat ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych wed∏ug ceny nabycia. 10) informacj´ o tym, czy rejestr dotyczy indywidualnego konta emerytalnego.
18. Sk∏adniki lokat nabyte nieodp∏atnie posiadajà cen´ nabycia równà zero. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16320 —
19. Sk∏adniki lokat nabyte albo zbyte przez fundusz z wydzielonymi subfunduszami na rzecz jednego z subfunduszy ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych subfunduszu wskazanego w z∏o˝onym zleceniu albo w zawartej umowie.
20. Sk∏adniki lokat nabyte albo zbyte przez fundusz z wydzielonymi subfunduszami na rzecz kilku subfunduszy na podstawie jednego zlecenia lub jednej umowy ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych ka˝dego z subfunduszy, na rzecz których zosta∏o z∏o˝one zlecenie albo zawarta umowa, w liczbie wskazanej dla danego subfunduszu odpowiednio w zleceniu albo w umowie.
21. Sk∏adniki lokat funduszu otrzymane w zamian za inne sk∏adniki majà przypisanà cen´ nabycia wynikajàcà z ceny nabycia tych sk∏adników lokat, w zamian za które zosta∏y otrzymane, skorygowanà o ewentualne dop∏aty lub otrzymane przychody pieni´˝ne. §
23. Zysk lub strat´ ze zbycia lokat, z zastrze˝

ust. 4, wylicza si´ metodà „najdro˝sze sprzedaje si´ jako pierwsze”, polegajàcà na przypisaniu sprzedanym sk∏adnikom najwy˝szej ceny nabycia danego sk∏adnika lokat, a w przypadku sk∏adników wycenianych w wysokoÊci skorygowanej ceny nabycia — oszacowanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, najwy˝szej bie˝àcej wartoÊci ksi´gowej.

1. W przypadku wygaÊni´cia zobowiàzaƒ z tytu∏u wystawionych opcji uznaje si´, ˝e wygaÊni´ciu podlegajà kolejno te zobowiàzania, z tytu∏u których zaciàgni´cia otrzymano najni˝szà premi´ netto.
2. Zysk lub strat´ ze zbycia walut wylicza si´ zgodnie z metodà okreÊlonà w ust.
4. Przy wyliczaniu zysku lub straty ze zbycia lokat metody, o której mowa w ust. 1, nie stosuje si´ do sk∏adników lokat b´dàcych przedmiotem transakcji, o których mowa w § 27 i
6. W przypadku gdy jednego dnia dokonuje si´ transakcji zbycia i nabycia danego sk∏adnika lokat, w pierwszej kolejnoÊci ujmuje si´ nabycie danego sk∏adnika. §
8. Przys∏ugujàce prawo poboru akcji notowanych na aktywnym rynku ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych w dniu, w którym na potrzeby wyceny danych akcji wykorzystany jest po raz pierwszy kurs nieuwzgl´dniajàcy wartoÊci tego prawa poboru.
9. Niewykonane prawo poboru akcji uznaje si´ za zbyte, wed∏ug wartoÊci równej zero, w dniu nast´pnym po dniu wygaÊni´cia tego prawa.
10. Nale˝nà dywidend´ z akcji notowanych na aktywnym rynku ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych w dniu, w którym na potrzeby wyceny danych akcji wykorzystany jest po raz pierwszy kurs rynkowy nieuwzgl´dniajàcy wartoÊci tego prawa do dywidendy.
11. Przys∏ugujàce prawo poboru akcji nienotowanych na aktywnym rynku oraz prawo do otrzymania Poz. 2318 dywidendy od akcji nienotowanych na aktywnym rynku ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych w dniu nast´pnym po dniu ustalenia tych praw. §
12. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny lokat wp∏ywa na wzrost (spadek) wyniku z operacji. §
14. Nabycie albo zbycie sk∏adników lokat przez fundusz ujmuje si´ w ksi´gach rachunkowych funduszu albo subfunduszu w dacie zawarcia umowy.
15. Sk∏adniki lokat nabyte albo zbyte przez fundusz w dniu wyceny po momencie, o którym mowa w § 24 ust. 3, oraz sk∏adniki, dla których we wskazanym momencie brak jest potwierdzenia zawarcia transakcji, uwzgl´dnia si´ w najbli˝szej wycenie aktywów funduszu i ustaleniu jego zobowiàzaƒ. §
17. Operacje dotyczàce funduszu ujmuje si´ w walucie, w której sà wyra˝one, a tak˝e w walucie polskiej, po przeliczeniu wed∏ug Êredniego kursu wyliczonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzieƒ uj´cia tych operacji w ksi´gach rachunkowych funduszu, z zastrze˝

ust. 3 i

2. Je˝eli operacje dotyczàce funduszu sà wyra˝one w walutach, dla których Narodowy Bank Polski nie wylicza kursu, ich wartoÊç nale˝y okreÊliç w relacji do wskazanej przez fundusz waluty, dla której wyliczony jest Êredni kurs przez Narodowy Bank Polski.
3. W przypadku funduszu, o którym mowa w art. 13 ustawy, przeliczenia, o którym mowa w ust. 1, dokonuje si´ na walut´, w której wyceniane sà aktywa i ustalane zobowiàzania funduszu, stosujàc odpowiednio zasady, o których mowa w ust.
5. W przypadku funduszu, o którym mowa w art. 166 ustawy, zobowiàzania proporcjonalne rozlicza si´ na subfundusze, z zastosowaniem Êredniego kursu wyliczonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, z dnia zawarcia przez fundusz umowy powodujàcej powstanie zobowiàzania proporcjonalnego. §
6. Przychody z lokat obejmujà w szczególnoÊci: 1) dywidendy i inne udzia∏y w zyskach; 2) przychody odsetkowe; 3) przychody zwiàzane z posiadaniem nieruchomoÊci; 4) dodatnie saldo ró˝nic kursowych powsta∏e w zwiàzku z wycenà Êrodków pieni´˝nych, nale˝noÊci oraz zobowiàzaƒ w walutach obcych. §
7. Koszty funduszu obejmujà w szczególnoÊci: 1) koszty odsetkowe; 2) koszty zwiàzane z posiadaniem nieruchomoÊci; 3) ujemne saldo ró˝nic kursowych powsta∏e w zwiàzku z wycenà Êrodków pieni´˝nych, nale˝noÊci oraz zobowiàzaƒ w walutach obcych. §
9. W przypadku kosztów funduszu tworzy si´ rezerw´ na przewidywane wydatki. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16321 —
10. P∏atnoÊci z tytu∏u kosztów funduszu zmniejszajà uprzednio utworzonà rezerw´.
11. Preliminarz kosztów powinien zawieraç pozycje w wysokoÊci uzasadnionej, ustalone na podstawie stawek okresowych odpowiednio do cz´stotliwoÊci ustalania wartoÊci aktywów netto w dniach wyceny. §
13. Przychody odsetkowe od d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, wycenianych w wartoÊci godziwej, nalicza si´ zgodnie z zasadami ustalonymi dla tych papierów wartoÊciowych przez emitenta.
14. Przychody odsetkowe od lokat bankowych nalicza si´ przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
15. Koszty odsetkowe z tytu∏u kredytów i po˝yczek zaciàgni´tych przez fundusz rozlicza si´ w czasie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Poz. 2318 2) je˝eli dzieƒ wyceny jest równoczeÊnie zwyk∏ym dniem dokonywania transakcji na aktywnym rynku, przy czym wolumen obrotów na danym sk∏adniku aktywów jest znaczàco niski albo na danym sk∏adniku aktywów nie zawarto ˝adnej transakcji — wed∏ug ostatniego dost´pnego w momencie dokonywania wyceny kursu ustalonego na aktywnym rynku, skorygowanego w sposób umo˝liwiajàcy uzyskanie wiarygodnie oszacowanej wartoÊci godziwej, zgodnie z zasadami okreÊlonymi w § 30, z zastrze˝

, ˝e gdy wycena aktywów funduszu dokonywana jest po ustaleniu w dniu wyceny kursu zamkni´cia, a w przypadku braku kursu zamkni´cia — innej, ustalonej przez rynek wartoÊci stanowiàcej jego odpowiednik, za ostatni dost´pny kurs przyjmuje si´ ten kurs albo wartoÊç z uwzgl´dnieniem istotnych zdarzeƒ majàcych wp∏yw na ten kurs albo wartoÊç; §

2. Dniem wprowadzenia do ksiàg zmiany kapita∏u wp∏aconego albo kapita∏u wyp∏aconego jest dzieƒ zbycia lub odkupienia jednostek uczestnictwa albo wydania lub wykupienia certyfikatów inwestycyjnych, przy zastosowaniu wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo na certyfikat inwestycyjny, wyznaczonej zgodnie z ust.
3. 3) je˝eli dzieƒ wyceny nie jest zwyk∏ym dniem dokonywania transakcji na aktywnym rynku — wed∏ug ostatniego dost´pnego w momencie dokonywania wyceny kursu zamkni´cia ustalonego na aktywnym rynku, a w przypadku braku kursu zamkni´cia — innej, ustalonej przez rynek wartoÊci stanowiàcej jego odpowiednik, skorygowanego w sposób umo˝liwiajàcy uzyskanie wiarygodnie oszacowanej wartoÊci godziwej, zgodnie z §
5. Na potrzeby okreÊlenia wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo na certyfikat inwestycyjny w okreÊlonym dniu wyceny nie uwzgl´dnia si´ zmian w kapitale wp∏aconym oraz zmian kapita∏u wyp∏aconego, zwiàzanych z wp∏atami lub wyp∏atami, ujmowanymi zgodnie z ust.
7. W przypadku gdy sk∏adnik lokat jest przedmiotem obrotu na wi´cej ni˝ jednym aktywnym rynku, wartoÊcià godziwà jest kurs ustalony na rynku g∏ównym. Podstawà wyboru rynku g∏ównego sà: Rozdzia∏ 4 2) liczba zawartych transakcji na danym sk∏adniku lokat, lub Wycena aktywów oraz ustalenie zobowiàzaƒ i wyniku z operacji 3) iloÊç danego sk∏adnika lokat wprowadzonego do obrotu na danym rynku, lub 1) wolumen obrotu na danym sk∏adniku lokat lub §
9. Aktywa funduszu wycenia si´, a zobowiàzania funduszu ustala si´ w dniu wyceny oraz na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego. 4) kolejnoÊç wprowadzenia do obrotu, lub
10. Aktywa funduszu wycenia si´, a zobowiàzania funduszu ustala si´ wed∏ug wiarygodnie oszacowanej wartoÊci godziwej, z zastrze˝

§ 25ust.

1 pkt 1 oraz § 26—

1. Wyboru rynku g∏ównego, uzasadnionego politykà inwestycyjnà funduszu, dokonuje si´ w oparciu o kryteria, o których mowa w pkt 1—5, wskazane w statucie. Wyboru tego dokonuje si´ na koniec ka˝dego kolejnego miesiàca kalendarzowego. §
3. WartoÊç godziwà sk∏adników lokat notowanych na aktywnym rynku wyznacza si´ w nast´pujàcy sposób: 1) je˝eli dzieƒ wyceny jest równoczeÊnie zwyk∏ym dniem dokonywania transakcji na aktywnym rynku — wed∏ug ostatniego dost´pnego w momencie dokonywania wyceny kursu ustalonego na aktywnym rynku w dniu wyceny, z zastrze˝

, ˝e gdy wycena aktywów funduszu dokonywana jest po ustaleniu w dniu wyceny kursu zamkni´cia, a w przypadku braku kursu zamkni´cia — innej, ustalonej przez rynek wartoÊci stanowiàcej jego odpowiednik, za ostatni dost´pny kurs przyjmuje si´ ten kurs albo wartoÊç z dnia wyceny; 5) mo˝liwoÊç dokonania przez fundusz transakcji na danym rynku.

1. Fundusz wskazuje w statucie godzin´, o której b´dzie okreÊla∏ ostatnie dost´pne kursy, o których mowa w ust. 1, w dniu dokonywania wyceny. §
3. WartoÊç sk∏adników lokat nienotowanych na aktywnym rynku wyznacza si´, z zastrze˝

§ 26i 27, w nast´pujàcy sposób: 1) d∏u˝nych papierów warto

Êciowych — w skorygowanej cenie nabycia, oszacowanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, przy czym skutek wyceny tych sk∏adników lokat zalicza si´ odpowiednio do przychodów odsetkowych albo kosztów odsetkowych funduszu; Dziennik Ustaw Nr 231 — 16322 — Poz. 2318 2) sk∏adników lokat innych ni˝ w pkt 1 — wed∏ug wartoÊci godziwej spe∏niajàcej warunki wiarygodnoÊci okreÊlone w §

1. tego rodzaju us∏ugi, o ile mo˝liwe jest rzetelne oszacowanie przez t´ jednostk´ przep∏ywów pieni´˝nych zwiàzanych z tym sk∏adnikiem;
2. W przypadku przeszacowania sk∏adnika lokat dotychczas wycenianego w wartoÊci godziwej, do wysokoÊci skorygowanej ceny nabycia — wartoÊç godziwa wynikajàca z ksiàg rachunkowych stanowi, na dzieƒ przeszacowania, nowo ustalonà skorygowanà cen´ nabycia. 2) zastosowanie w∏aÊciwego modelu wyceny sk∏adnika lokat, o ile wprowadzone do tego modelu dane wejÊciowe pochodzà z aktywnego rynku; §
3. NieruchomoÊci wycenia si´ w oparciu o operat szacunkowy, sporzàdzony zgodnie z przepisami o gospodarce nieruchomoÊciami, przy czym nale˝y uwzgl´dniç wszelkie istotne zmiany wartoÊci godziwej nieruchomoÊci po sporzàdzeniu operatu szacunkowego, w okresie jego obowiàzywania. §
5. Nale˝noÊci z tytu∏u udzielonej po˝yczki papierów wartoÊciowych, w rozumieniu rozporzàdzenia o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, wycenia si´ wed∏ug zasad przyj´tych dla tych papierów wartoÊciowych. 3) oszacowanie wartoÊci sk∏adnika lokat za pomocà powszechnie uznanych metod estymacji; 4) oszacowanie wartoÊci sk∏adnika lokat, dla którego nie istnieje aktywny rynek, na podstawie publicznie og∏oszonej na aktywnym rynku ceny nieró˝niàcego si´ istotnie sk∏adnika, w szczególnoÊci o podobnej konstrukcji prawnej i celu ekonomicznym.
6. Modele i metody wyceny sk∏adników lokat funduszu, o których mowa w ust. 1, podlegajà uzgodnieniu z depozytariuszem. Rozdzia∏ 5 Sprawozdania finansowe
7. Zobowiàzania z tytu∏u otrzymanej po˝yczki papierów wartoÊciowych, w rozumieniu rozporzàdzenia o po˝yczkach papierów wartoÊciowych, ustala si´ wed∏ug zasad przyj´tych dla tych papierów wartoÊciowych. §
9. Rokiem obrotowym funduszu jest rok kalendarzowy. §
11. Papiery wartoÊciowe nabyte przy zobowiàzaniu si´ drugiej strony do odkupu wycenia si´, poczàwszy od dnia zawarcia umowy kupna, metodà skorygowanej ceny nabycia, oszacowanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. 1) je˝eli rozpocz´cie dzia∏alnoÊci przypada na drugi kwarta∏ roku obrotowego — fundusz mo˝e dokonaç po∏àczenia pó∏rocznego sprawozdania finansowego za ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za ten rok;
12. Zobowiàzania z tytu∏u zbycia papierów wartoÊciowych, przy zobowiàzaniu si´ funduszu do odkupu, wycenia si´, poczàwszy od dnia zawarcia umowy sprzeda˝y, metodà korekty ró˝nicy pomi´dzy cenà odkupu a cenà sprzeda˝y, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. 2) je˝eli rozpocz´cie dzia∏alnoÊci przypada na czwarty kwarta∏ roku obrotowego — fundusz mo˝e dokonaç po∏àczenia rocznego sprawozdania finansowego za ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za rok nast´pny, przy czym nie wy∏àcza to obowiàzku sporzàdzenia pó∏rocznego sprawozdania finansowego za rok nast´pny. §
14. Aktywa oraz zobowiàzania denominowane w walutach obcych wycenia si´ lub ustala w walucie, w której sà notowane na aktywnym rynku, a w przypadku gdy nie sà notowane na aktywnym rynku — w walucie, w której sà denominowane.
15. Przepisu ust. 2 nie stosuje si´ do sporzàdzania po∏àczonego sprawozdania finansowego oraz sprawozdaƒ jednostkowych subfunduszy.
16. Aktywa oraz zobowiàzania, o których mowa w ust. 1, wykazuje si´ w walucie, w której wyceniane sà aktywa i ustalane zobowiàzania funduszu, po przeliczeniu wed∏ug ostatniego dost´pnego Êredniego kursu wyliczonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
17. WartoÊç aktywów notowanych lub denominowanych w walutach, dla których Narodowy Bank Polski nie wylicza kursu, nale˝y okreÊliç w relacji do wskazanej przez fundusz waluty, dla której Narodowy Bank Polski wylicza Êredni kurs. §
19. Za wiarygodnie oszacowanà wartoÊç godziwà uznaje si´ wartoÊç wyznaczonà poprzez: 1) oszacowanie wartoÊci sk∏adnika lokat przez wyspecjalizowanà, niezale˝nà jednostk´ Êwiadczàcà
20. W przypadku gdy fundusz rozpocznie dzia∏alnoÊç w trakcie roku obrotowego:
21. Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje si´ do funduszy inwestycyjnych utworzonych na czas okreÊlony, krótszy ni˝ 12 miesi´cy. §
23. Sprawozdanie finansowe, po∏àczone sprawozdanie finansowe oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy sporzàdza si´ w j´zyku polskim i w walucie polskiej.
24. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, po∏àczonym sprawozdaniu finansowym oraz w sprawozdaniach jednostkowych subfunduszy wykazuje si´ w tysiàcach z∏otych, z wyjàtkiem wartoÊci aktywów netto na certyfikat inwestycyjny oraz wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa. Je˝eli charakter i istotnoÊç danej pozycji wymaga innej dok∏adnoÊci, nale˝y odnotowaç ten fakt odpowiednio w notach objaÊniajàcych albo informacji dodatkowej. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16323 —
25. Przepisów ust. 1 i 2, w zakresie odnoszàcym si´ do waluty polskiej, nie stosuje si´ w przypadkach, o których mowa w art. 13 oraz art. 166 ustawy. Poz. 2318 2) po∏àczone zestawienie lokat; 3) po∏àczony bilans; 4) po∏àczony rachunek wyniku z operacji;
26. W przypadku, o którym mowa w art. 166 ustawy, dla celów sporzàdzenia po∏àczonego sprawozdania finansowego, poszczególne pozycje sprawozdaƒ jednostkowych subfunduszy przelicza si´ na walut´, w której sporzàdzane jest po∏àczone sprawozdanie finansowe, z zastrze˝

, ˝e poszczególne pozycje: 1) bilansu przelicza si´ na walut´, w której sporzàdzane jest po∏àczone sprawozdanie finansowe, wed∏ug Êredniego kursu obowiàzujàcego na dany dzieƒ bilansowy, wyliczonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski; 2) rachunku wyniku z operacji przelicza si´ na walut´, w której sporzàdzane jest po∏àczone sprawozdanie finansowe, wed∏ug kursu stanowiàcego Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów wyliczonych przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której zosta∏y sporzàdzone informacje finansowe podlegajàce przeliczeniu, obowiàzujàcych na ostatni dzieƒ ka˝dego miesiàca roku obrotowego.

1. W przypadku, o którym mowa w ust. 4, w sprawozdaniach jednostkowych subfunduszy ujawnia si´ informacj´ o kursie zastosowanym do przeliczenia poszczególnych pozycji dla celów sporzàdzenia po∏àczonego sprawozdania finansowego. §
2. Na dzieƒ bilansowy ustala si´ wynik z operacji funduszu, obejmujàcy: 1) przychody z lokat netto — stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy przychodami z lokat a kosztami funduszu netto; 2) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia lokat i niezrealizowany zysk (strat´) z wyceny lokat. §
3. Na dzieƒ bilansowy przyjmuje si´ metody wyceny stosowane w dniu wyceny. §
5. Sprawozdanie finansowe, z zastrze˝

ust. 3, obejmuje: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) zestawienie lokat; 3) bilans; 4) rachunek wyniku z operacji; 5) zestawienie zmian w aktywach netto; 6) rachunek przep∏ywów pieni´˝nych; 7) noty objaÊniajàce; 8) informacj´ dodatkowà. 2. Po∏àczone sprawozdanie finansowe, z zastrze˝

ust. 4, obejmuje: 1) wprowadzenie do po∏àczonego sprawozdania finansowego; 5) po∏àczone zestawienie zmian w aktywach netto; 6) po∏àczony rachunek przep∏ywów pieni´˝nych.

1. Sprawozdanie finansowe funduszu inwestycyjnego otwartego nie obejmuje sk∏adnika, o którym mowa w ust. 1 pkt
3. Po∏àczone sprawozdanie finansowe funduszu inwestycyjnego otwartego z wydzielonymi subfunduszami nie obejmuje sk∏adnika, o którym mowa w ust. 2 pkt
5. Do po∏àczonego sprawozdania finansowego za∏àcza si´ sprawozdania jednostkowe subfunduszy, obejmujàce odpowiednio sk∏adniki, o których mowa w ust. 1 pkt 2—
7. Sprawozdania finansowe funduszy, o których mowa w art. 170 ustawy, publikuje si´ ∏àcznie.
8. Sprawozdanie finansowe, o którym mowa w ust. 1, sporzàdza si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia.
9. Po∏àczone sprawozdanie finansowe, o którym mowa w ust. 2, sporzàdza si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia.
10. Sprawozdania jednostkowe subfunduszy sporzàdza si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia, z zastrze˝

ust. 3 i 5. § 36. 1. Po∏àczone sprawozdanie finansowe sporzàdza si´, sumujàc odpowiednie pozycje sprawozdaƒ jednostkowych subfunduszy. 2. Do po∏àczonego sprawozdania finansowego nie w∏àcza si´ sprawozdaƒ jednostkowych subfunduszy, które: 1) w momencie sporzàdzania po∏àczonego sprawozdania finansowego znajdujà si´ w trakcie likwidacji; 2) zosta∏y zlikwidowane w trakcie okresu, za który sporzàdza si´ po∏àczone sprawozdanie finansowe. 3. Wy∏àczeƒ, o których mowa w ust. 2, nie stosuje si´, je˝eli uniemo˝liwia∏oby to rzetelnà i jasnà prezentacj´ po∏àczonego sprawozdania finansowego. 4. W przypadku, o którym mowa w ust. 3, zamieszcza si´ odpowiednià informacj´ we wprowadzeniu do po∏àczonego sprawozdania finansowego, opisujàcà przyczyny w∏àczenia sprawozdaƒ jednostkowych subfunduszy, o których mowa w ust. 2, do po∏àczonego sprawozdania finansowego. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16324 — § 37. 1. Do sprawozdania finansowego do∏àcza si´: 1) list towarzystwa b´dàcego organem funduszu, skierowany do uczestników funduszu, opisujàcy w sposób zwi´z∏y co najmniej wyniki dzia∏ania funduszu w okresie sprawozdawczym; Poz. 2318

1. c)zestawienia lokat, po∏àczonego zestawienia lokat, zestawienia zmian w aktywach netto oraz po∏àczonego zestawienia zmian w aktywach netto — za co najmniej poprzedni rok obrotowy, przy czym odnoÊnie do zestawienia lokat dane porównywalne sporzàdza si´ wy∏àcznie dla pozycji zagregowanych w tabeli g∏ównej, okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia; 2) oÊwiadczenie depozytariusza o zgodnoÊci danych dotyczàcych stanów aktywów funduszu, w tym w szczególnoÊci aktywów zapisanych na rachunkach pieni´˝nych i rachunkach papierów wartoÊciowych oraz po˝ytków z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym. 2) roczne po∏àczone sprawozdanie finansowe oraz roczne sprawozdania jednostkowe subfunduszy — obejmujàce dane za bie˝àcy rok obrotowy oraz dane porównywalne za co najmniej poprzedni rok obrotowy. 2. Do po∏àczonego sprawozdania finansowego do∏àcza si´ dokumenty, o których mowa w ust. 1, odnoszàce si´ osobno do ka˝dego z subfunduszy obj´tych po∏àczonym sprawozdaniem finansowym. § 39. 1. Roczne sprawozdanie finansowe, roczne po∏àczone sprawozdanie finansowe oraz roczne sprawozdania jednostkowe subfunduszy podlegajà badaniu przez bieg∏ego rewidenta. 3. Dokumentów, o których mowa w ust. 1, nie do∏àcza si´ do sprawozdaƒ jednostkowych subfunduszy. 2. Pó∏roczne sprawozdanie finansowe, pó∏roczne po∏àczone sprawozdanie finansowe oraz pó∏roczne sprawozdania jednostkowe subfunduszy podlegajà przeglàdowi przeprowadzanemu przez bieg∏ego rewidenta. § 38. 1. Sprawozdania finansowe sporzàdza si´ dwa razy w roku, jako: 1) pó∏roczne sprawozdanie finansowe — obejmujàce dane za pó∏rocze bie˝àcego roku obrotowego oraz dane porównywalne, w szczególnoÊci odnoÊnie do:
2. a)bilansu — za co najmniej poprzedni rok obrotowy,
3. b)rachunku wyniku z operacji i rachunku przep∏ywów pieni´˝nych, z zastrze˝

§ 35ust.

3 — za co najmniej poprzedni rok obrotowy oraz pó∏rocze poprzedniego roku obrotowego,

1. c)zestawienia lokat i zestawienia zmian w aktywach netto — za co najmniej poprzedni rok obrotowy, przy czym odnoÊnie do zestawienia lokat dane porównywalne sporzàdza si´ wy∏àcznie dla pozycji w tabeli g∏ównej, okreÊlonej w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia; 2) roczne sprawozdanie finansowe — obejmujàce dane za bie˝àcy rok obrotowy oraz dane porównywalne za co najmniej poprzedni rok obrotowy. 2. Po∏àczone sprawozdanie finansowe sporzàdza si´ razem ze sprawozdaniami jednostkowymi subfunduszy dwa razy w roku, jako: 1) pó∏roczne po∏àczone sprawozdanie finansowe oraz pó∏roczne sprawozdania jednostkowe subfunduszy — obejmujàce dane za pó∏rocze bie˝àcego roku obrotowego oraz dane porównywalne, w szczególnoÊci odnoÊnie do:
2. a)bilansu i po∏àczonego bilansu — za co najmniej poprzedni rok obrotowy,
3. b)rachunku wyniku z operacji, po∏àczonego rachunku wyniku z operacji, rachunku przep∏ywów pieni´˝nych oraz po∏àczonego rachunku przep∏ywów pieni´˝nych, z zastrze˝

§ 35ust.

3 i 4 — za co najmniej poprzedni rok obrotowy oraz pó∏rocze poprzedniego roku obrotowego, § 40. 1. Og∏oszeniu, o którym mowa w art. 70 ustawy o rachunkowoÊci, podlegajà roczne sprawozdania finansowe oraz roczne po∏àczone sprawozdania finansowe z rocznymi sprawozdaniami jednostkowymi subfunduszy, wraz z opinià bieg∏ego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym oraz z odpisem uchwa∏y w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania, podj´tej przez organ zatwierdzajàcy. 2. Uchwa∏a w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego oraz rocznego po∏àczonego sprawozdania finansowego z rocznymi sprawozdaniami jednostkowymi subfunduszy powinna byç podj´ta w terminie czterech miesi´cy od zakoƒczenia roku obrotowego. 3. Towarzystwo ma obowiàzek z∏o˝enia do og∏oszenia rocznego sprawozdania finansowego oraz rocznego po∏àczonego sprawozdania finansowego z rocznymi sprawozdaniami jednostkowymi subfunduszy niezw∏ocznie po ich zatwierdzeniu przez organ zatwierdzajàcy, nie póêniej jednak ni˝ w terminie czterech miesi´cy od zakoƒczenia roku obrotowego. 4. Sporzàdzenie i przeglàd pó∏rocznego sprawozdania finansowego oraz pó∏rocznego po∏àczonego sprawozdania finansowego z pó∏rocznymi sprawozdaniami jednostkowymi subfunduszy powinno nastàpiç w terminie dwóch miesi´cy od zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku obrotowego. 5. Publikacja na stronach internetowych, o których mowa w art. 219 ust. 1 ustawy, pó∏rocznego sprawozdania finansowego oraz pó∏rocznego po∏àczonego sprawozdania finansowego z pó∏rocznymi sprawozdaniami jednostkowymi subfunduszy wraz z oÊwiadczeniem depozytariusza i raportem z przeglàdu, sporzàdzonym przez bieg∏ego rewidenta, powinna nastàpiç nie póêniej ni˝ w terminie dwóch miesi´cy od zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku obrotowego. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16325 — Rozdzia∏ 6 Przepisy przejÊciowe i koƒcowe § 41. Fundusze inwestycyjne nieb´dàce funduszami z wydzielonymi subfunduszami, utworzone przed dniem 31 grudnia 2004 r., mogà: 1) stosowaç przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 149, poz. 1670) do koƒca roku obrotowego rozpoczynajàcego si´ w 2004 r. oraz Poz. 2318 2) sporzàdziç roczne sprawozdanie finansowe za 2004 r. zgodnie z przepisami rozporzàdzenia, o którym mowa w pkt 1. § 42. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 149, poz. 1670). § 43. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Minister Finansów: w z. P. Sawicki Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 8 paêdziernika 2004 r. (poz. 2318) Za∏àcznik nr 1 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje: 1) nazw´ funduszu z podaniem typu i konstrukcji funduszu, numeru w rejestrze funduszy, daty utworzenia funduszu oraz wskazanie okresu, na jaki zosta∏ utworzony; 2) odnoÊnie funduszy, o których mowa w art. 170 ustawy, w przypadku sprawozdania finansowego funduszu powiàzanego wskazanie nazwy funduszu podstawowego, a w przypadku sprawozdania finansowego funduszu podstawowego wskazanie nazw wszystkich funduszy powiàzanych; 3) zwi´z∏y opis celu inwestycyjnego, specjalizacji i stosowanych ograniczeƒ inwestycyjnych funduszu; czeniu funduszy oraz okreÊlenie nazw i numerów w rejestrach funduszy, które zosta∏y po∏àczone; 8) wskazanie podmiotu, który przeprowadzi∏ badanie (przeglàd) sprawozdania finansowego; 9) wskazanie rynku, na którym notowane sà certyfikaty inwestycyjne; 10) wskazanie serii certyfikatów inwestycyjnych i cech je ró˝nicujàcych; 11) wskazanie emisji certyfikatów inwestycyjnych; 12) wskazanie kategorii jednostek uczestnictwa i cech je ró˝nicujàcych. 2. Zestawienie lokat 4) firm´, siedzib´ i adres towarzystwa b´dàcego organem funduszu, ze wskazaniem w∏aÊciwego rejestru; Sk∏adniki lokat wykazuje si´: 5) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego;

1. b)w pozycjach analitycznych grup sk∏adników lokat, okreÊlonych w tabelach uzupe∏niajàcych i dodatkowych, przy czym ka˝dy sk∏adnik lokat wymieniony w przedmiotowych tabelach powinien posiadaç swój indywidualny, jednolity dla ca∏ego sprawozdania finansowego, nadany przez fundusz kod identyfikujàcy. W szczególnoÊci kodem mo˝e byç nazwa lub nadany przez instytucje trzecie kod sk∏adnika lokat. 6) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zosta∏o sporzàdzone przy za∏o˝eniu kontynuowania dzia∏alnoÊci przez fundusz w dajàcej si´ przewidzieç przysz∏oÊci oraz czy nie istniejà okolicznoÊci wskazujàce na zagro˝enie kontynuowania dzia∏alnoÊci funduszu; 7) w przypadku sprawozdania finansowego sporzàdzonego za okres, w ciàgu którego nastàpi∏o po∏àczenie funduszy, wskazanie, ˝e jest to sprawozdanie finansowe sporzàdzone po po∏à-
2. a)w wartoÊciach zagregowanych w poszczególnych pozycjach tabeli g∏ównej, W przypadku gdy okreÊlone pole nie znajduje zastosowania odnoÊnie danego sk∏adnika lokat, przyjmuje ono wartoÊç „nie dotyczy”. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16326 — Poz. 2318 1) Tabela g∏ówna ——————— 1) W polu tym w tabeli g∏ównej i w tabelach uzupe∏niajàcych wpisuje si´ wartoÊç sk∏adników lokat w walucie, w której spo- rzàdzane jest sprawozdanie finansowe. 2) W pozycji tej wykazuje si´ wy∏àcznie waluty, b´dàce lokatami funduszu, które nie stanowià depozytów. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16327 — Poz. 2318 2) Tabele uzupe∏niajàce3) ——————— 3) WartoÊç sk∏adników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupe∏niajàcych nale˝y dodatkowo pokazaç w pozycjach zagre- gowanych wskazanych w tabelach. Ponadto sk∏adniki lokat nale˝y pogrupowaç wed∏ug rynków wskazanych w kolumnach „Rodzaj rynku”, podajàc zagregowanà wartoÊç sk∏adników dla ka˝dego z rodzajów rynku. 4) W polu tym dla ka˝dej z tabel uzupe∏niajàcych nale˝y wpisaç odpowiednio okreÊlenia rynków: „aktywny rynek regulowany” albo „aktywny rynek nieregulowany”. Dla sk∏adników lokat, które nie sà przedmiotem notowaƒ na aktywnym rynku, w pole wpisuje si´ „nienotowane na rynku aktywnym”. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16328 — Poz. 2318 Dziennik Ustaw Nr 231 — 16329 — Poz. 2318 Dziennik Ustaw Nr 231 — 16330 — ——————— 5) W tabeli tej wykazuje si´ wy∏àcznie waluty, b´dàce lokatami funduszu, które nie sà przedmiotem depozytów. Poz. 2318 Dziennik Ustaw Nr 231 — 16331 — Poz. 2318 ——————— 6) W przypadku sklasyfikowania sk∏adników lokat do tej kategorii, nale˝y przedstawiç je w podziale na grupy, wykazujàc wartoÊci zagregowane analogicznie jak w tabeli g∏ównej. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16332 — Poz. 2318 3) Tabele dodatkowe ——————— 7) Tabel´ t´ wype∏nia wy∏àcznie fundusz, o którym mowa w art. 178 ustawy. 8) W tabeli podaje si´ informacje, wyszczególniajàc wy∏àcznie nazwy grup kapita∏owych, o których mowa w art. 98 ustawy. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16333 — 3. Bilans 9) Sporzàdzony na dzieƒ ..... w (wskazanie waluty) I. Aktywa 1) Ârodki pieni´˝ne i ich ekwiwalenty 2) Nale˝noÊci 3) Transakcje przy zobowiàzaniu si´ drugiej strony do odkupu 4) Sk∏adniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym: — d∏u˝ne papiery wartoÊciowe 5) Sk∏adniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym: — d∏u˝ne papiery wartoÊciowe 6) NieruchomoÊci 7) Pozosta∏e aktywa II. Zobowiàzania III. Aktywa netto (I–II) IV. Kapita∏ funduszu 1) Kapita∏ wp∏acony 2) Kapita∏ wyp∏acony (wielkoÊç ujemna) V. Dochody zatrzymane 1) Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto 2) Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat VI. Wzrost (spadek) wartoÊci lokat w odniesieniu do ceny nabycia VII. Kapita∏ funduszu i zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/-VI) Liczba jednostek uczestnictwa albo zarejestrowanych certyfikatów inwestycyjnych Liczba jednostek uczestnictwa w podziale na kategorie jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych w podziale na serie certyfikatów WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny albo poszczególne kategorie jednostek uczestnictwa albo poszczególne serie certyfikatów inwestycyjnych Przewidywana liczba certyfikatów inwestycyjnych Rozwodniona wartoÊç aktywów netto na certyfikat inwestycyjny 4. Rachunek wyniku z operacji 10) I. Przychody z lokat 1. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach 2. Przychody odsetkowe 3. Przychody zwiàzane z posiadaniem nieruchomoÊci ——————— 9) Sk∏adniki aktywów i zobowiàzaƒ, niewyszczególnione w bilansie, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio aktywów oraz zobowiàzaƒ, nale˝y wykazaç w odr´bnych pozycjach bilansu. 10) Sk∏adniki przychodów i kosztów, niewyszczególnione w rachunku wyniku z operacji, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio przychodów oraz kosztów, nale˝y wykazaç w odr´bnych pozycjach rachunku wyniku z operacji. Poz. 2318 4. Dodatnie saldo ró˝nic kursowych 5. Pozosta∏e II. Koszty funduszu 1. Wynagrodzenie dla towarzystwa 2. Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzàcych dystrybucj´ 3. Op∏aty dla depozytariusza 4. Op∏aty zwiàzane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 5. Op∏aty za zezwolenia oraz rejestracyjne 6. Us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci 7. Us∏ugi w zakresie zarzàdzania aktywami funduszu 8. Us∏ugi prawne 9. Us∏ugi wydawnicze, w tym poligraficzne 10. Koszty odsetkowe 11. Koszty zwiàzane z posiadaniem nieruchomoÊci 12. Ujemne saldo ró˝nic kursowych 13. Pozosta∏e III. Koszty pokrywane przez towarzystwo IV. Koszty funduszu netto (II–III) V. Przychody z lokat netto (I–IV) VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym: — z tytu∏u ró˝nic kursowych 2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym: — z tytu∏u ró˝nic kursowych VII. Wynik z operacji (V±VI) Wynik z operacji przypadajàcy na jednostk´ uczestnictwa11) albo Wynik z operacji przypadajàcy na certyfikat inwestycyjny Rozwodniony wynik z operacji przypadajàcy na certyfikat inwestycyjny 5. Zestawienie zmian w aktywach netto Je˝eli okres, dla którego sà prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiàcom, wówczas zmiany wyra˝one procentowo nale˝y odnieÊç w stosunku rocznym. I. Zmiana wartoÊci aktywów netto 1. WartoÊç aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym:
3. a)przychody z lokat netto
4. b)zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat
5. c)wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat 3. Zmiana w aktywach netto z tytu∏u wyniku z operacji ——————— 11) W przypadku gdy w funduszu istniejà jednostki uczest- nictwa w podziale na kategorie, nale˝y przedstawiç wynik z operacji przypadajàcy na poszczególne kategorie jednostek uczestnictwa. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16334 — 4. Dystrybucja dochodów (przychodów) funduszu (razem):
6. a)z przychodów z lokat netto
7. b)ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat
8. c)z przychodów ze zbycia lokat 5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:
9. a)zmiana kapita∏u wp∏aconego (powi´kszenie kapita∏u z tytu∏u zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych)
10. b)zmiana kapita∏u wyp∏aconego (zmniejszenie kapita∏u z tytu∏u odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych) 6. ¸àczna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3–4±5) 7. WartoÊç aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego 8. Ârednia wartoÊç aktywów netto w okresie sprawozdawczym II. Zmiana liczby jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych12) 1. Zmiana liczby jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym:
11. a)liczba zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych
12. b)liczba odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych
13. c)saldo zmian 2. Liczba jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych narastajàco od poczàtku dzia∏alnoÊci funduszu:
14. a)liczba zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych
15. b)liczba odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych
16. c)saldo zmian 3. Przewidywana liczba jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych III. Zmiana wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny: 1. WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 2. WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny na koniec bie˝àcego okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartoÊci aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwesty- Poz. 2318 cyjny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 5. Maksymalna wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 6. WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny wed∏ug ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 7. Rozwodniona wartoÊç aktywów netto na certyfikat inwestycyjny IV. Procentowy udzia∏ kosztów funduszu w Êredniej wartoÊci aktywów netto, w tym: 1. Procentowy udzia∏ wynagrodzenia dla towarzystwa 2. Procentowy udzia∏ wynagrodzenia dla podmiotów prowadzàcych dystrybucj´ 3. Procentowy udzia∏ op∏at dla depozytariusza 4. Procentowy udzia∏ op∏at zwiàzanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 5. Procentowy udzia∏ op∏at za us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci 6. Procentowy udzia∏ op∏at za us∏ugi w zakresie zarzàdzania aktywami funduszu 6. Rachunek przep∏ywów pieni´˝nych 13) A. Przep∏ywy Êrodków pieni´˝nych z dzia∏alnoÊci operacyjnej (I–II) I. Wp∏ywy 1) Z tytu∏u posiadanych lokat 2) Z tytu∏u zbycia sk∏adników lokat 3) Pozosta∏e II. Wydatki 1) Z tytu∏u posiadanych lokat 2) Z tytu∏u nabycia sk∏adników lokat 3) Z tytu∏u wyp∏aconego wynagrodzenia dla towarzystwa 4) Z tytu∏u wyp∏aconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzàcych dystrybucj´ 5) Z tytu∏u op∏at dla depozytariusza 6) Z tytu∏u op∏at zwiàzanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 7) Z tytu∏u op∏at za zezwolenia oraz op∏at rejestracyjnych 8) Z tytu∏u us∏ug w zakresie rachunkowoÊci 9) Z tytu∏u us∏ug w zakresie zarzàdzania aktywami funduszu 10) Z tytu∏u us∏ug prawnych 11) Z tytu∏u posiadania nieruchomoÊci 12) Pozosta∏e B. Przep∏ywy Êrodków pieni´˝nych z dzia∏alnoÊci finansowej (I–II) I. Wp∏ywy 1) Z tytu∏u zbycia jednostek uczestnictwa albo wydania certyfikatów inwestycyjnych ——————— ——————— 12) W przypadku gdy w funduszu istniejà jednostki uczestnic- 13) Sk∏adniki twa w podziale na kategorie, nale˝y przedstawiç pozycje II i III „Zestawienia zmian w aktywach netto” dodatkowo w odniesieniu do poszczególnych kategorii jednostek uczestnictwa. wp∏ywów i wydatków, niewyszczególnione w rachunku przep∏ywów pieni´˝nych, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5% sumy odpowiednio wp∏ywów oraz wydatków, nale˝y wykazaç w odr´bnych pozycjach rachunku przep∏ywów pieni´˝nych. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16335 — 2) Z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów 3) Z tytu∏u zaciàgni´tych po˝yczek 4) Z tytu∏u sp∏aty udzielonych po˝yczek 5) Odsetki 6) Pozosta∏e II. Wydatki 1) Z tytu∏u odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia certyfikatów inwestycyjnych 2) Z tytu∏u sp∏at zaciàgni´tych kredytów 3) Z tytu∏u sp∏at zaciàgni´tych po˝yczek 4) Z tytu∏u wyemitowanych obligacji 5) Z tytu∏u wyp∏aty przychodów 6) Z tytu∏u udzielonych po˝yczek 7) Odsetki 8) Pozosta∏e C. Skutki zmian kursów wymiany Êrodków pieni´˝nych i ekwiwalentów Êrodków pieni´˝nych D. Zmiana stanu Êrodków pieni´˝nych netto (A+/–B) E. Ârodki pieni´˝ne i ekwiwalenty Êrodków pieni´˝nych na poczàtek okresu sprawozdawczego F. Ârodki pieni´˝ne i ekwiwalenty Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego(E+/–D) 7. Noty objaÊniajàce Nota-1 Polityka rachunkowoÊci funduszu Nota-2 Nale˝noÊci funduszu Nota-3 Zobowiàzania funduszu Nota-4 Ârodki pieni´˝ne i ich ekwiwalenty Nota-5 Ryzyka Nota-6 Instrumenty pochodne Nota-7 Transakcje przy zobowiàzaniu si´ funduszu lub drugiej strony do odkupu Nota-8 Kredyty i po˝yczki Nota-9 Waluty i ró˝nice kursowe Nota-10 Dochody i ich dystrybucja Nota-11 Koszty funduszu Nota-12 Dane porównawcze o jednostkach uczestnictwa Nota-1 Polityka rachunkowoÊci funduszu 1) Opis przyj´tych zasad rachunkowoÊci, dotyczàcy w szczególnoÊci:
17. a)ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym
18. b)ujmowania w ksi´gach rachunkowych operacji dotyczàcych funduszu
19. c)metod wyceny aktywów, z uwzgl´dnieniem stosowanych metod klasyfikacji i wyceny sk∏adników lokat, oraz zobowiàzaƒ funduszu, aktywów netto i wyniku z operacji 2) Opis wprowadzonych zmian stosowanych zasad rachunkowoÊci14), w tym:
20. a)metod ujmowania operacji w ksi´gach rachunkowych ——————— 14) Zmiany te nale˝y opisaç w dwóch kolejnych sprawozda- niach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaÊnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz okreÊleniem ich wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà, finansowà oraz wynik z operacji funduszu. Poz. 2318
21. b)metod wyceny oraz sposobu sporzàdzania sprawozdania finansowego 3) Szczegó∏owy opis metodologii wyliczania wskaêników, o których mowa w przepisach dotyczàcych prospektu i skrótu prospektu Nota-2 Nale˝noÊci funduszu 1) Z tytu∏u zbytych lokat 2) Z tytu∏u instrumentów pochodnych 3) Z tytu∏u zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych 4) Z tytu∏u dywidend 5) Z tytu∏u odsetek 6) Z tytu∏u posiadanych nieruchomoÊci, w tym czynszów 7) Z tytu∏u udzielonych po˝yczek, w podziale na podmioty udzielajàce po˝yczek 8) Pozosta∏e, z zastrze˝

, i˝ sk∏adniki „Nale˝noÊci” niewyszczególnione w pkt 1—6 o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy „Nale˝noÊci”, nale˝y wykazaç w odr´bnych pkt Noty-2 Nota-3 Zobowiàzania funduszu 1) Z tytu∏u nabytych aktywów 2) Z tytu∏u transakcji przy zobowiàzaniu si´ funduszu do odkupu 3) Z tytu∏u instrumentów pochodnych 4) Z tytu∏u wp∏at na jednostki uczestnictwa albo certyfikaty inwestycyjne 5) Z tytu∏u odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych 6) Z tytu∏u wyp∏aty dochodów funduszu 7) Z tytu∏u wyp∏aty przychodów funduszu 8) Z tytu∏u wyemitowanych obligacji 9) Z tytu∏u krótkoterminowych po˝yczek i kredytów 10) Z tytu∏u d∏ugoterminowych po˝yczek i kredytów 11) Z tytu∏u gwarancji lub por´czeƒ 12) Z tytu∏u rezerw 13) Pozosta∏e zobowiàzania Nota-4 Ârodki pieni´˝ne i ich ekwiwalenty 1) Struktura Êrodków pieni´˝nych na rachunkach bankowych na dzieƒ bilansowy w przekroju walut, w podziale na banki 2) Âredni w okresie sprawozdawczym poziom Êrodków pieni´˝nych utrzymywanych w celu zaspokojenia bie˝àcych zobowiàzaƒ funduszu 3) Ekwiwalenty Êrodków pieni´˝nych w podziale na ich rodzaje Nota-5 Ryzyka 1) Poziom obcià˝enia aktywów i zobowiàzaƒ funduszu ryzykiem stopy procentowej, w podziale na kategorie bilansowe, w tym:

1. a)wskazanie aktywów obcià˝onych ryzykiem wartoÊci godziwej wynikajàcym ze stopy procentowej
2. b)wskazanie aktywów obcià˝onych ryzykiem przep∏ywów Êrodków pieni´˝nych wynikajàcym ze stopy procentowej 2) Poziom obcià˝enia aktywów i zobowiàzaƒ funduszu ryzykiem kredytowym, w podziale na kategorie bilansowe, w tym:
3. a)kwoty odzwierciedlajàce maksymalne obcià˝enie ryzykiem kredytowym na dzieƒ bilansowy w przy- Dziennik Ustaw Nr 231 — 16336 — padku, gdyby strony transakcji nie wype∏nia∏y swoich obowiàzków, przy czym w opisie nie uwzgl´dnia si´ wartoÊci godziwych dodatkowych zabezpieczeƒ
4. b)wskazanie istniejàcych przypadków znaczàcej koncentracji ryzyka kredytowego w poszczególnych kategoriach lokat 3) Poziom obcià˝enia aktywów i zobowiàzaƒ funduszu ryzykiem walutowym, ze wskazaniem przypadków znaczàcej koncentracji ryzyka walutowego w poszczególnych kategoriach lokat Nota-6 Instrumenty pochodne Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczàce co najmniej:
5. a)typu zaj´tej pozycji
6. b)rodzaju instrumentu pochodnego
7. c)celu otwarcia pozycji
8. d)wartoÊci otwartej pozycji
9. e)wartoÊci i terminów przysz∏ych strumieni pieni´˝nych
10. f)kwoty b´dàcej podstawà przysz∏ych p∏atnoÊci
11. g)terminu zapadalnoÊci albo wygaÊni´cia instrumentu pochodnego
12. h)terminu wykonania instrumentu pochodnego Nota-7 Transakcje przy zobowiàzaniu si´ funduszu lub drugiej strony do odkupu 1) Transakcje przy zobowiàzaniu si´ drugiej strony do odkupu, w tym:
13. a)transakcje, w wyniku których nast´puje przeniesienie na fundusz praw w∏asnoÊci i ryzyk
14. b)transakcje, w wyniku których nie nast´puje przeniesienie na fundusz praw w∏asnoÊci i ryzyk 2) Transakcje przy zobowiàzaniu si´ funduszu do odkupu, w tym:
15. a)transakcje, w wyniku których nast´puje przeniesienie na drugà stron´ praw w∏asnoÊci i ryzyk
16. b)transakcje, w wyniku których nie nast´puje przeniesienie na drugà stron´ praw w∏asnoÊci i ryzyk 3) Nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych po˝yczonych od funduszu w trybie przepisów rozporzàdzenia o po˝yczkach papierów wartoÊciowych 4) Zobowiàzania z tytu∏u papierów wartoÊciowych po˝yczonych przez fundusz w trybie przepisów rozporzàdzenia o po˝yczkach papierów wartoÊciowych Nota-8 Kredyty i po˝yczki 1) Informacje o zaciàgni´tych i wykorzystanych przez fundusz kredytach i po˝yczkach pieni´˝nych w kwocie stanowiàcej, na dzieƒ ich wykorzystania, wi´cej ni˝ 1 % wartoÊci aktywów funduszu, z okreÊleniem:
17. a)nazwy i siedziby podmiotu udzielajàcego kredytu (po˝yczki)
18. b)kwoty kredytu (po˝yczki) w chwili zaciàgni´cia i jego (jej) procentowego udzia∏u w aktywach15) ——————— 15) W danej walucie i po przeliczeniu na walut´, w której wy- ceniane sà aktywa funduszu i ustalane jego zobowiàzania. Poz. 2318
19. c)kwoty kredytu (po˝yczki) pozosta∏ej do sp∏aty15)
20. d)warunków oprocentowania
21. e)terminu sp∏aty
22. f)ustanowionych zabezpieczeƒ 2) Informacje o udzielonych przez fundusz po˝yczkach pieni´˝nych w kwocie stanowiàcej, na dzieƒ ich udzielenia, wi´cej ni˝ 1 % wartoÊci aktywów funduszu, z okreÊleniem:
23. a)nazwy i siedziby podmiotu, któremu udzielono po˝yczki
24. b)kwoty po˝yczki w chwili udzielenia, procentowego udzia∏u w aktywach
25. c)warunków oprocentowania, terminu sp∏aty
26. d)ustanowionych zabezpieczeƒ Nota-9 Waluty i ró˝nice kursowe 1) Walutowa struktura pozycji bilansu, z podzia∏em wed∏ug walut i po przeliczeniu na walut´ polskà 2) Dodatnie ró˝nice kursowe w przekroju lokat funduszu, zgodnie z podzia∏em przedstawionym w zestawieniu lokat, w podziale na zrealizowane i niezrealizowane 3) Ujemne ró˝nice kursowe w przekroju lokat funduszu, zgodnie z podzia∏em przedstawionym w zestawieniu lokat, w podziale na zrealizowane i niezrealizowane 4) W przypadku funduszy, których aktywa sà wyceniane, a zobowiàzania ustalane w walutach obcych nale˝y ujawniç Êredni kurs danej waluty wyliczany przez NBP, z dnia sporzàdzenia sprawozdania finansowego Nota-10 Dochody i ich dystrybucja 1) Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, ujawniony odr´bnie dla ka˝dej z kategorii aktywów, wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie funduszu 2) Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny aktywów, ujawniony odr´bnie dla ka˝dej z kategorii aktywów, wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie funduszu 3) Wykaz wyp∏aconych przychodów ze zbycia lokat funduszu aktywów niepublicznych, w przekroju zbytych lokat funduszu z uwzgl´dnieniem udzia∏u w aktywach i aktywach netto w dniu wyp∏aty oraz wp∏ywu, jaki wyp∏ata przychodów mia∏a na wartoÊç aktywów i wartoÊç aktywów netto funduszu 4) Wyp∏acone dochody funduszu, w podziale na pozycje przychodów z lokat oraz zrealizowany zysk ze zbycia lokat Nota-11 Koszty funduszu 1) Koszty pokrywane przez towarzystwo w podziale wed∏ug rodzajów co najmniej w zakresie przedstawionym w pozycji II. rachunku wyniku z operacji 2) Koszty funduszu aktywów niepublicznych zwiàzane bezpoÊrednio ze zbytymi lokatami, w przekroju zbytych lokat co najmniej w zakresie przedstawionym w pozycji II. rachunku wyniku z operacji 3) Wynagrodzenie dla towarzystwa z wyodr´bnieniem cz´Êci zmiennej, uzale˝nionej od wyników funduszu Dziennik Ustaw Nr 231 — 16337 — Nota-12 Dane porównawcze o jednostkach uczestnictwa 16) 1) WartoÊç aktywów netto na koniec roku obrotowego za trzy ostatnie lata obrotowe 2) WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo na poszczególne kategorie jednostek uczestnictwa na koniec roku obrotowego za trzy ostatnie lata obrotowe 8. Informacja dodatkowa Obejmuje w szczególnoÊci: 1) Informacje o znaczàcych zdarzeniach dotyczàcych lat ubieg∏ych, uj´tych w sprawozdaniu finansowym za bie˝àcy okres sprawozdawczy 2) Informacje o znaczàcych zdarzeniach, jakie nastàpi∏y po dniu bilansowym, a nieuwzgl´dnionych w sprawozdaniu finansowym 3) Zestawienie oraz objaÊnienie ró˝nic pomi´dzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych a uprzednio sporzàdzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi 4) Dokonane korekty b∏´dów podstawowych, ich przyczyny, tytu∏y oraz wp∏yw wywo∏anych tym skutków finansowych na sytuacj´ majàtkowà i finansowà, p∏ynnoÊç oraz wynik z operacji i rentownoÊç funduszu, przy czym w przypadku, gdy:
27. a)w okresie sprawozdawczym wystàpi∏y przypadki informowania uczestników o korektach ——————— 16) Not´ zamieszcza si´ wy∏àcznie dla funduszy inwestycyj- nych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych. Poz. 2318 wyceny aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny, do∏àczana jest tabela zawierajàca co najmniej dat´ skorygowanej wyceny, dat´ og∏oszenia korekty wyceny, wartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa lub certyfikat inwestycyjny sprzed og∏oszonej korekty oraz po korekcie oraz wyjaÊnienie przyczyn korekty
28. b)w okresie sprawozdawczym wystàpi∏y przypadki zawieszenia zbywania lub odkupywania jednostek uczestnictwa lub zawieszenia w dokonywaniu wyceny aktywów netto na jednostk´ uczestnictwa albo certyfikat inwestycyjny — do∏àczana jest tabela zawierajàca co najmniej dat´ og∏oszenia rozpocz´cia zawieszenia, okres, w którym zawieszenie obowiàzywa∏o, a tak˝e wyjaÊnienie podstaw prawnych i przyczyn zawieszenia
29. c)w okresie sprawozdawczym wystàpi∏y przypadki nierozliczenia si´ transakcji zawieranych przez fundusz — wskazanie takich transakcji oraz przyczyn, dla których nie zosta∏y one rozliczone 5) W przypadku niepewnoÊci, co do mo˝liwoÊci kontynuowania dzia∏alnoÊci — opis tych niepewnoÊci ze wskazaniem, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym zwiàzane; informacja powinna zawieraç równie˝ opis podejmowanych bàdê planowanych przez jednostk´ dzia∏aƒ majàcych na celu eliminacj´ niepewnoÊci 6) Inne informacje ni˝ wskazane w sprawozdaniu finansowym, które mog∏yby w istotny sposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtkowej, finansowej, wyniku z operacji funduszu i ich zmian Za∏àcznik nr 2 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W PO¸ÑCZONYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM 1. Wprowadzenie do po∏àczonego sprawozdania finansowego obejmuje: zagro˝enie kontynuowania dzia∏alnoÊci przez fundusz lub subfundusze; 1) nazw´ funduszu z wydzielonymi subfunduszami, ze wskazaniem numeru rejestru funduszy oraz czasu, na który zosta∏ utworzony, je˝eli jest ograniczony; 6) w przypadku sprawozdania finansowego sporzàdzonego za okres, w ciàgu którego nastàpi∏a zmiana iloÊci subfunduszy — wskazanie zakresu zmian w stosunku do poprzedniej iloÊci subfunduszy wraz z podaniem przyczyn zmian (w szczególnoÊci utworzenie nowych subfunduszy, po∏àczenie subfunduszy, likwidacja subfunduszy); 2) wskazanie iloÊci i nazw subfunduszy z okreÊleniem typów i rodzajów subfunduszy, dat utworzenia poszczególnych subfunduszy wraz z okreÊleniem czasu, na który zosta∏y utworzone; 3) firm´, siedzib´ i adres towarzystwa b´dàcego organem funduszu z wydzielonymi subfunduszami, ze wskazaniem w∏aÊciwego rejestru; 4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego; 5) wskazanie, czy po∏àczone sprawozdanie finansowe zosta∏o sporzàdzone przy za∏o˝eniu kontynuowania dzia∏alnoÊci przez fundusz oraz subfundusze w dajàcej si´ przewidzieç przysz∏oÊci oraz czy nie istniejà okolicznoÊci wskazujàce na 7) wskazanie podmiotu, który przeprowadzi∏ badanie (przeglàd) po∏àczonego sprawozdania finansowego; 8) wskazanie rynku, na którym notowane sà certyfikaty inwestycyjne subfunduszy; 9) wskazanie poszczególnych serii certyfikatów inwestycyjnych i cech je ró˝nicujàcych; 10) wskazanie kategorii jednostek uczestnictwa w poszczególnych subfunduszach i cech je ró˝nicujàcych. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16338 — Poz. 2318 2. Po∏àczone zestawienie lokat 1) ——————— 1) W tabeli po∏àczonego zestawienia lokat wykazuje si´ jedynie zagregowane kwoty zbiorcze dla wskazanych kategorii lokat subfunduszy. 2) W polu tym wpisuje si´ wartoÊç sk∏adników lokat w walucie, w której sporzàdzane jest po∏àczone sprawozdanie finan- sowe. 3) W pozycji tej wykazuje si´ wy∏àcznie waluty, b´dàce lokatami subfunduszy, które nie stanowià depozytów. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16339 — 3. Po∏àczony bilans III. Koszty pokrywane przez towarzystwo Sporzàdzony na dzieƒ ........... w (wskazanie waluty) IV. Koszty funduszu netto (II–III) I. Aktywa 1) Ârodki pieni´˝ne i ich ekwiwalenty 2) Nale˝noÊci 3) Transakcje przy zobowiàzaniu si´ drugiej strony do odkupu 4) Sk∏adniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym: — d∏u˝ne papiery wartoÊciowe 5) Sk∏adniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym: — d∏u˝ne papiery wartoÊciowe 6) NieruchomoÊci 7) Pozosta∏e aktywa V. Przychody z lokat netto (I–IV) II. Zobowiàzania 1) Zobowiàzania w∏asne subfunduszy 2) Zobowiàzania proporcjonalne funduszu III. Aktywa netto (I–II) IV. Kapita∏ funduszu 1) Kapita∏ wp∏acony 2) Kapita∏ wyp∏acony (wielkoÊç ujemna) V. Dochody zatrzymane 1) Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto 2) Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat VI. Wzrost (spadek) wartoÊci lokat w odniesieniu do ceny nabycia VII. Kapita∏ funduszu i zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/–VI) 4. Po∏àczony rachunek wyniku z operacji I. Przychody z lokat 1. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach 2. Przychody odsetkowe 3. Przychody zwiàzane z posiadaniem nieruchomoÊci 4. Dodatnie saldo ró˝nic kursowych 5. Pozosta∏e II. Koszty funduszu 1. Wynagrodzenie dla towarzystwa 2. Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzàcych dystrybucj´ 3. Op∏aty dla depozytariusza 4. Op∏aty zwiàzane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 5. Op∏aty za zezwolenia oraz rejestracyjne 6. Op∏aty za us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci 7. Op∏aty za us∏ugi w zakresie zarzàdzania aktywami funduszu 8. Op∏aty za us∏ugi prawne 9. Op∏aty za us∏ugi wydawnicze, w tym poligraficzne 10. Koszty odsetkowe 11. Koszty zwiàzane z posiadaniem nieruchomoÊci 12. Ujemne saldo ró˝nic kursowych 13. Pozosta∏e Poz. 2318 VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym: — z tytu∏u ró˝nic kursowych 2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym: — z tytu∏u ró˝nic kursowych VII. Wynik z operacji (V±VI) 5. Po∏àczone zestawienie zmian w aktywach netto Je˝eli okres, dla którego sà prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiàcom, wówczas zmiany wyra˝one procentowo nale˝y odnieÊç w stosunku rocznym. 1. WartoÊç aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym:
30. a)przychody z lokat netto
31. b)zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat
32. c)wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat 3. Zmiana w aktywach netto z tytu∏u wyniku z operacji 4. Dystrybucja dochodów (przychodów) subfunduszy (razem):
33. a)z przychodów z lokat netto
34. b)ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat
35. c)z przychodów ze zbycia lokat 5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:
36. a)zmiana kapita∏u wp∏aconego subfunduszy (powi´kszenie kapita∏u z tytu∏u zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych)
37. b)zmiana kapita∏u wyp∏aconego subfunduszy (zmniejszenie kapita∏u z tytu∏u odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych) 6. ¸àczna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3–4±5) 7. WartoÊç aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego 8. Ârednia wartoÊç aktywów netto w okresie sprawozdawczym 6. Po∏àczony rachunek przep∏ywów pieni´˝nych 4) A. Przep∏ywy Êrodków pieni´˝nych z dzia∏alnoÊci operacyjnej (I–II) I. Wp∏ywy 1) Z tytu∏u posiadanych lokat 2) Z tytu∏u zbycia sk∏adników lokat 3) Pozosta∏e ——————— 4) Sk∏adniki wp∏ywów i wydatków, niewyszczególnione w ra- chunku przep∏ywów pieni´˝nych, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio wp∏ywów oraz wydatków, nale˝y wykazaç w odr´bnych pozycjach rachunku przep∏ywów pieni´˝nych. Dziennik Ustaw Nr 231 — 16340 — II. Wydatki 1) Z tytu∏u posiadanych lokat 2) Z tytu∏u nabycia sk∏adników lokat 3) Z tytu∏u wyp∏aconego wynagrodzenia dla towarzystwa 4) Z tytu∏u wyp∏aconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzàcych dystrybucj´ 5) Z tytu∏u op∏at dla depozytariusza 6) Z tytu∏u op∏at zwiàzanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 7) Z tytu∏u op∏at za zezwolenia oraz op∏at rejestracyjnych 8) Z tytu∏u us∏ug w zakresie rachunkowoÊci 9) Z tytu∏u us∏ug prawnych 10) Z tytu∏u us∏ug wydawniczych 11) Pozosta∏e B. Przep∏ywy Êrodków pieni´˝nych z dzia∏alnoÊci finansowej (I–II) I. Wp∏ywy 1) Z tytu∏u zbycia jednostek uczestnictwa albo wydania certyfikatów inwestycyjnych 2) Z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów 3) Z tytu∏u zaciàgni´tych po˝yczek Poz. 2318 i 2319 4) Z tytu∏u sp∏aty udzielonych po˝yczek 5) Odsetki 6) Pozosta∏e II. Wydatki 1) Z tytu∏u odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia certyfikatów inwestycyjnych 2) Z tytu∏u sp∏at zaciàgni´tych kredytów 3) Z tytu∏u sp∏at zaciàgni´tych po˝yczek 4) Z tytu∏u wyemitowanych obligacji 5) Z tytu∏u wyp∏aty przychodów 6) Z tytu∏u udzielonych po˝yczek 7) Odsetki 8) Pozosta∏e C. Skutki zmian kursów wymiany Êrodków pieni´˝nych i ekwiwalentów Êrodków pieni´˝nych D. Zmiana stanu Êrodków pieni´˝nych netto (A+/–B) E. Ârodki pieni´˝ne i ekwiwalenty Êrodków pieni´˝nych na poczàtek okresu sprawozdawczego F. Ârodki pieni´˝ne i ekwiwalenty Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego (E+/–D) 2319 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA GOSPODARKI I PRACY1) z dnia 1 paêdziernika 2004 r. w sprawie sposobu prowadzenia ewidencji obrotu towarami o znaczeniu strategicznym Na podstawie art. 25 ust. 2 ustawy z dnia 29 listopada 2000 r. o obrocie z zagranicà towarami, technologiami i us∏ugami o znaczeniu strategicznym dla bezpieczeƒstwa paƒstwa, a tak˝e dla utrzymania mi´dzynarodowego pokoju i bezpieczeƒstwa (Dz. U. z 2004 r. Nr 229, poz. 2315) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. 1. Osoba fizyczna lub prawna dokonujàca obrotu towarami o znaczeniu strategicznym wyznacza osob´ upowa˝nionà do prowadzenia ewidencji tego obrotu. 2. O wyznaczeniu osoby, o której mowa w ust. 1, nale˝y niezw∏ocznie pisemnie zawiadomiç organ kontroli obrotu. 3. W zawiadomieniu nale˝y podaç imi´ i nazwisko oraz pe∏nionà funkcj´ przez osob´, o której mowa w ust. 1. ——————— 1) Minister Gospodarki i Pracy kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — gospodarka, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 1 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2004 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Gospodarki i Pracy (Dz. U. Nr 134, poz. 1428). 4. W przypadku wyznaczenia innej osoby upowa˝nionej do prowadzenia ewidencji, przepisy ust. 2 i 3 stosuje si´ odpowiednio. § 2. 1. Ewidencj´ obrotu towarami o znaczeniu strategicznym prowadzi si´ w formie ksi´gi ewidencyjnej oddzielnie dla towarów, technologii i us∏ug zwiàzanych z obrotem towarami o znaczeniu strategicznym. 2. Wpisów do ksi´gi ewidencyjnej dokonuje osoba upowa˝niona do prowadzenia ewidencji. § 3. 1. Podstawà wpisów do ksi´gi ewidencyjnej sà: oÊwiadczenie osoby fizycznej lub prawnej o rozpocz´ciu obrotu towarami o znaczeniu strategicznym, oÊwiadczenia koƒcowego u˝ytkownika, certyfikaty importowe, certyfikaty weryfikacji dostawy, zezwolenia na obrót towarami o znaczeniu strategicznym, dokumenty, na podstawie których zosta∏o wydane zezwolenie na obrót towarami o znaczeniu strategicznym oraz dowody zakupu i sprzeda˝y towarów o znaczeniu strategicznym, a tak˝e dokumenty SAD lub deklaracje INTRASTAT oraz Karty Kontrolne T5, wymagane przez