Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Libańską w sprawie

Dziennik Ustaw Nr 244 — 17237 — Poz. 2444 i 2445 Republika Azerbejd˝anu Azerbaijan OÊwiadczenie zawarte w dokumencie ratyfikacyjnym z∏o˝onym dnia 11 lutego 2004 r. — orygina∏ w j´zyku angielskim. Declaration contained in the instrument of ratification deposited on 11 February 2004 — original in english. „Republika Azerbejd˝anu oÊwiadcza, ˝e nie jest w stanie zapewniç stosowania postanowieƒ niniejszej Konwencji na terytoriach okupowanych przez Republik´ Armenii do czasu, a˝ terytoria te zostanà wyzwolone spod tej okupacji”. „The Republic of Azerbaijan declares that it will be unable to guarantee compliance with the provisions of the Convention in its territories occupied by the Republic of Armenia until these territories are liberated from that occupation.” Królestwo Szwecji Sweden OÊwiadczenie zawarte w dokumencie ratyfikacyjnym z∏o˝onym dnia 25 czerwca 2004 r. — orygina∏ w j´zyku angielskim. Declaration contained in the instrument of ratification deposited on 25 June 2004 — original in english. „Królestwo Szwecji oÊwiadcza, ˝e z punktu widzenia Królestwa Szwecji, ratyfikacja niniejszej Konwencji nie oznacza, i˝ cz∏onkostwo Szwecji w Grupie Paƒstw przeciwko Korupcji (GRECO) nie mo˝e byç zrewidowane, je˝eli w przysz∏oÊci powsta∏yby ku temu powody”. „Sweden makes the explanatory statement that, in Sweden’s view, a ratification of the Convention does not mean that its membership of the Group of States against Corruption (GRECO) cannot be reviewed if reasons to do so arise in the future.” Minister Spraw Zagranicznych: W. Cimoszewicz 2445 KONWENCJA mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà Libaƒskà w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, podpisana w Bejrucie dnia 26 lipca 1999 r. W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej PREZYDENT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ podaje do powszechnej wiadomoÊci: W dniu 26 lipca 1999 r. zosta∏a podpisana w Bejrucie Konwencja mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà Libaƒskà w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, w nast´pujàcym brzmieniu: KONWENCJA CONVENTION mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà Libaƒskà w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku between the Republic of Poland and the Lebanese Republic for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital Rzeczpospolita Polska i Republika Libaƒska, pragnàc popieraç i wzmacniaç obustronnà wspó∏prac´ The Republic of Poland and the Lebanese Republic, desiring to promote and strengthen their econo- Dziennik Ustaw Nr 244 — 17238 — gospodarczà przez zawarcie Konwencji w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majàtku, uzgodni∏y, co nast´puje: Poz. 2445 mic co-operation by concluding a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital, have agreed as follows: Artyku∏ 1 Article 1 Zakres podmiotowy Personal scope Niniejsza Konwencja dotyczy osób majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w jednym lub w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach. This Convention shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting States. Artyku∏ 2 Article 2 Podatki, których dotyczy Konwencja Taxes covered 1. Niniejsza Konwencja dotyczy podatków od dochodu i od majàtku, bez wzgl´du na sposób ich poboru, które pobiera si´ na rzecz Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego organów lokalnych lub administracyjnych jednostek terytorialnych. 1. This Convention shall apply to taxes on income and on capital imposed on behalf of a Contracting State or of its local authorities or its administrative-territorial units, irrespective of the manner in which they are levied. 2. Za podatki od dochodu i od majàtku uwa˝a si´ wszystkie podatki, które pobiera si´ od ca∏ego dochodu, od ca∏ego majàtku albo od cz´Êci dochodu lub od cz´Êci majàtku, w∏àczajàc podatki od zysku z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci majàtku ruchomego lub nieruchomego, podatki od uposa˝eƒ i innych podobnych wynagrodzeƒ, jak równie˝ podatki od przyrostu majàtku. 2. There shall be regarded as taxes on income and on capital all taxes imposed on total income, on total capital, or on elements of income or of capital, including taxes on gains from the alienation of movable or immovable property, taxes on salaries and other similar remuneration as well as taxes on capital appreciation. 3. Do aktualnie istniejàcych podatków, których dotyczy Konwencja, nale˝à: 3. The existing taxes to which the Convention shall apply are in particular:

a)w przypadku Polski:
a)in the case of Poland:
i)podatek dochodowy od osób fizycznych,
i)the personal income tax, and
ii)podatek dochodowy od osób prawnych
ii)the corporate income tax (zwane dalej „podatkiem polskim”);
b)w przypadku Libanu: (hereinafter referred to as ”Polish tax”);
b)in the case of Lebanon:
i)podatek od zysków z dzia∏alnoÊci przemys∏owej, handlowej i niehandlowej,
i)the tax on the profits of industrial, commercial and non commercial professions,
ii)podatek od uposa˝eƒ, p∏ac, rent i emerytur,
ii)the tax on salaries, wages and pensions, iii) podatek od dochodu z majàtku ruchomego, iii) the tax on income derived from movable capital,
iv)podatek od mienia budowlanego
iv)the tax on built property (zwane dalej „podatkiem libaƒskim”). 4. Niniejsza Konwencja ma zastosowanie tak˝e do wszystkich podatków takiego samego lub podobnego rodzaju, które po podpisaniu niniejszej Konwencji b´dà wprowadzone dodatkowo lub w miejsce istniejàcych podatków, o których mowa w ust´pie 3. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà informowa∏y si´ wzajemnie o zasadniczych zmianach dokonanych w ich ustawodawstwach podatkowych, w rozsàdnym terminie po dokonaniu takich zmian. (hereinafter referred to as ”Lebanese tax”). 4. The Convention shall apply also to any identical or substantially similar taxes which are imposed after the date of signature of this Convention in addition to, or in place of, the existing taxes referred to in paragraph 3. The competent authorities of the Contracting States shall notify each other of any substantial changes which have been made in their respective taxation laws within a reasonable period of time after such changes. Dziennik Ustaw Nr 244 — 17239 — Poz. 2445 Artyku∏ 3 Article 3 Ogólne definicje General definitions 1. W rozumieniu niniejszej Konwencji, je˝eli z jej treÊci nie wynika inaczej: 1. For the purposes of this Convention, unless the context otherwise requires:
a)okreÊlenia „Umawiajàce si´ Paƒstwo” i „drugie Umawiajàce si´ Paƒstwo” oznaczajà, w zale˝noÊci od kontekstu, Polsk´ lub Liban;
a)the terms ”a Contracting State” and ”the other Contracting State” mean Poland and Lebanon, as the context requires;
b)okreÊlenie „Polska” u˝yte w sensie geograficznym oznacza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym ka˝dy obszar poza jej morzem terytorialnym, na którym na mocy ustawodawstwa Polski i zgodnie z prawem mi´dzynarodowym Polska mo˝e sprawowaç suwerenne prawa do dna morskiego, jego podglebia i ich zasobów naturalnych;
b)the term ”Poland” when used in a geographical sense means the territory of the Republic of Poland, including any area beyond its territorial waters, within which under the laws of Poland and in accordance with international law, Poland may exercise its sovereign rights over the sea-bed, its subsoil and their natural resources;
c)okreÊlenie „Liban” oznacza terytorium Republiki Libaƒskiej, w tym morze terytorialne, jak równie˝ wy∏àcznà stref´ ekonomicznà, nad którymi Liban sprawuje zwierzchnictwo, suwerenne prawa i jurysdykcj´ zgodnie z jego prawem wewn´trznym i prawem mi´dzynarodowym w zakresie badania i eksploatacji zasobów naturalnych, biologicznych i mineralnych istniejàcych w obszarze morskim, dnie morskim i podglebiu tych wód;
c)the term ”Lebanon” means the territory of the Lebanese Republic including its territorial sea as well as the exclusive economic zone over which Lebanon exercises sovereignty, sovereign rights and jurisdiction in accordance with its internal law and with the international law, concerning the exploration and the exploitation of the natural, biological and mineral resources existing in the sea waters, sea-bed and subsoil of these waters;
d)okreÊlenie „podatek” oznacza, w zale˝noÊci od kontekstu, podatek polski lub podatek libaƒski;
d)the term ”tax” means Polish tax or Lebanese tax as the context requires;
e)okreÊlenie „osoba” obejmuje osob´ fizycznà, spó∏k´ oraz ka˝de inne zrzeszenie osób prawnie utworzone w ka˝dym z Umawiajàcych si´ Paƒstw;
e)the term ”person” includes an individual, a company and any other body of persons legally set up in either of the Contracting States;
f)okreÊlenie „spó∏ka” oznacza ka˝dà osob´ prawnà lub ka˝dà innà jednostk´, którà dla celów podatkowych traktuje si´ jako osob´ prawnà;
f)the term ”company” means any body corporate or any entity which is treated as a body corporate for tax purposes;
g)okreÊlenia „przedsi´biorstwo jednego Umawiajàcego si´ Paƒstwa” i „przedsi´biorstwo drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa” oznaczajà odpowiednio przedsi´biorstwo prowadzone przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w jednym Umawiajàcym si´ Paƒstwie i przedsi´biorstwo prowadzone przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie;
g)the terms ”enterprise of a Contracting State” and ”enterprise of the other Contracting State” mean respectively an enterprise carried on by a resident of a Contracting State and an enterprise carried on by a resident of the other Contracting State;
h)okreÊlenie „obywatel” oznacza ka˝dà osob´ fizycznà posiadajàcà obywatelstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa oraz ka˝dà osob´ prawnà, spó∏k´ osobowà i stowarzyszenie, której status prawny wynika z obowiàzujàcego w Umawiajàcym si´ Paƒstwie ustawodawstwa;
h)the term ”national” means all individuals possessing the nationality of a Contracting State and all legal persons, partnership and associations deriving their status as such from the laws in force in a Contracting State;
i)okreÊlenie „transport mi´dzynarodowy” oznacza wszelki przewóz statkiem morskim, barkà, statkiem powietrznym, kolejà lub pojazdem transportu drogowego eksploatowanym przez przedsi´biorstwo, którego miejsce faktycznego zarzàdu znajduje si´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z wyjàtkiem przypadku, gdy taki transport jest wykonywany wy∏àcznie mi´dzy miejscami po∏o˝onymi w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie;
i)the term ”international traffic” means any transport by a ship, aircraft, railway or road vehicles operated by an enterprise which has its place of management in a Contracting State, except when such transport is operated solely between places situated in the other Contracting State; Dziennik Ustaw Nr 244 — 17240 —
j)okreÊlenie „w∏aÊciwy organ” oznacza: Poz. 2445
j)the term ”competent authority” means:
i)w przypadku Polski — Ministra Finansów lub jego upowa˝nionego przedstawiciela,
i)in the case of Poland, the Minister of Finance or his authorized representative;
ii)w przypadku Libanu — Ministra Finansów lub jego upowa˝nionego przedstawiciela.
ii)in the case Lebanon, the Minister of Finance or his authorized representative. 2. Przy stosowaniu niniejszej Konwencji przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, je˝eli z kontekstu nie wynika inaczej, ka˝de okreÊlenie w niej niezdefiniowane b´dzie mia∏o takie znaczenie, jakie przyjmuje si´ wed∏ug prawa tego Paƒstwa w zakresie podatków, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja. 2. As regards the application of this Convention by a Contracting State any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning which it has under the law of that State concerning the taxes to which the Convention applies. Artyku∏ 4 Article 4 Miejsce zamieszkania lub siedziba Resident 1. W rozumieniu niniejszej Konwencji okreÊlenie „osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie” oznacza ka˝dà osob´, która zgodnie z prawem tego Paƒstwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na jej miejsce zamieszkania, miejsce sta∏ego pobytu, miejsce zarzàdu albo inne kryterium o podobnym charakterze. Jednak˝e okreÊlenie to nie obejmuje osoby, która podlega opodatkowaniu w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie w zakresie dochodu osiàganego ze êróde∏ tylko w tym Paƒstwie lub z tytu∏u majàtku tam po∏o˝onego. 1. For the purposes of this Convention, the term ”resident of a Contracting State” means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of management or any other criterion of a similar nature. But this term does not include any person who is liable to tax in that State in respect only of income from sources in that State or capital situated therein. 2. Je˝eli stosownie do postanowieƒ ust´pu 1 tego artyku∏u, osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to jej status okreÊla si´ w sposób nast´pujàcy: 2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be determined as follows:
a)osob´ uwa˝a si´ za majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, w którym ma ona sta∏e miejsce zamieszkania; je˝eli ma ona sta∏e miejsce zamieszkania w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, z którym ma silniejsze powiàzania osobiste i gospodarcze (oÊrodek interesów ˝yciowych);
a)he shall be deemed to be a resident of the State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available in both States, he shall be deemed to be a resident of the State with which his personal and economic relations are closer (center of vital interests);
b)je˝eli nie mo˝na ustaliç, w którym Paƒstwie osoba ma oÊrodek interesów ˝yciowych, albo je˝eli nie posiada sta∏ego miejsca zamieszkania w ˝adnym z Umawiajàcych si´ Paƒstw, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, w którym zwykle przebywa;
b)if the State in which he has his center of vital interests cannot be determined, or if he has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be a resident of the State in which he has an habitual abode;
c)je˝eli osoba przebywa zazwyczaj w obydwu Paƒstwach lub nie przebywa zazwyczaj w ˝adnym z nich, to uwa˝a si´, ˝e ma ona miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie, którego jest obywatelem;
c)if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemed to be a resident of the State of which he is a national;
d)je˝eli osoba jest obywatelem obydwu Paƒstw lub je˝eli nie jest obywatelem ˝adnego z nich, to w∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw rozstrzygnà spraw´ w drodze wzajemnego porozumienia.
d)if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement. 3. Je˝eli stosownie do postanowieƒ ust´pu 1 osoba nieb´dàca osobà fizycznà ma siedzib´ w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach, to uwa˝a si´, ˝e ma ona siedzib´ w tym Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce jej faktycznego zarzàdu. 3. Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individual is a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident of the State in which its place of effective management is situated. Dziennik Ustaw Nr 244 — 17241 — Poz. 2445 Artyku∏ 5 Article 5 Zak∏ad Permanent establishment 1. W rozumieniu niniejszej Konwencji okreÊlenie „zak∏ad” oznacza sta∏à placówk´, przez którà ca∏kowicie lub cz´Êciowo prowadzona jest dzia∏alnoÊç przedsi´biorstwa. 1. For the purposes of this Convention, the term ”permanent establishment” means a fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on. 2. OkreÊlenie „zak∏ad” obejmuje w szczególnoÊci: 2. The term ”permanent establishment” includes especially:
a)miejsce zarzàdu;
a)a place of management;
b)fili´;
b)a branch;
c)biuro;
c)an office;
d)fabryk´;
d)a factory;
e)warsztat oraz
e)a workshop;
f)farm´ lub ka˝dà plantacj´; oraz
f)a farm or any plantation; and
g)kopalni´, êród∏o ropy naftowej lub gazu, kamienio∏om albo ka˝de inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych.
g)a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources. 3. OkreÊlenie „zak∏ad” obejmuje ponadto: 3. The term ”permanent establishment” likewise encompasses:
a)plac budowy, prace budowlane, monta˝owe lub instalacyjne albo dzia∏alnoÊç nadzorczà zwiàzanà z tymi pracami, lecz tylko wtedy, je˝eli taki plac, prace lub dzia∏alnoÊç trwajà przez okres d∏u˝szy ni˝ 12 miesi´cy;
a)a building site, a construction, assembly or installation project or supervisory activities in connection therewith, but only where such site, project or activities continue for a continuous period of more than twelve months;
b)Êwiadczenie us∏ug, w∏àczajàc us∏ugi konsultingowe Êwiadczone przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa poprzez swoich pracowników lub inny personel zatrudniony w tym celu w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, pod warunkiem ˝e taka dzia∏alnoÊç zwiàzana z takim samym lub podobnym projektem trwa d∏u˝ej ni˝ 9 miesi´cy w ka˝dorazowym dwunastomiesi´cznym okresie.
b)the furnishing of services, including consultancy services, by an enterprise of a Contracting State through employees or other personnel engaged for such purposes in the other Contracting State, provided that such activities continue for the same project or a connected project for a period or periods aggregating more then nine months within any twelve months period. 4. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego artyku∏u okreÊlenie „zak∏ad” nie obejmuje: 4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, the term ”permanent establishment” shall be deemed not to include:
a)u˝ytkowania pomieszczeƒ, które s∏u˝à wy∏àcznie do sk∏adowania, wystawiania lub wydawania dóbr lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa;
a)the use of facilities solely for the purpose of storage, display or delivery of goods or merchandise belonging to the enterprise;
b)utrzymywania zapasów dóbr lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa wy∏àcznie w celu sk∏adowania, wystawiania lub wydawania;
b)the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of storage, display or delivery;
c)utrzymywania zapasów dóbr lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa wy∏àcznie w celu przerobu przez inne przedsi´biorstwo;
c)the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of processing by another enterprise;
d)sprzeda˝y dóbr lub towarów nale˝àcych do przedsi´biorstwa, wystawianych w ramach doraênych targów lub wystaw, dokonywanej po zamkni´ciu takich targów lub wystaw;
d)the sale of goods or merchandise belonging to the enterprise displayed in the frame of an occasional temporary fair or exhibition after the closing of the said fair or exhibition; Dziennik Ustaw Nr 244 — 17242 — Poz. 2445
e)utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu zakupu dóbr lub towarów albo w celu zbierania informacji dla przedsi´biorstwa;
e)the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise or of collecting information, for the enterprise;
f)utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu prowadzenia dla przedsi´biorstwa ka˝dej innej dzia∏alnoÊci majàcej charakter przygotowawczy lub pomocniczy;
f)the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of a preparatory or auxiliary character;
g)utrzymywania sta∏ej placówki wy∏àcznie w celu wykonywania jakiegokolwiek po∏àczenia rodzajów dzia∏alnoÊci, o których mowa pod literami od a do f, pod warunkiem jednak, ˝e ca∏kowita dzia∏alnoÊç tej placówki, wynikajàca z takiego po∏àczenia rodzajów dzia∏alnoÊci, posiada przygotowawczy lub pomocniczy charakter.
g)the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of the activities mentioned in subparagraphs
a)to f), provided that the overall activity of the fixed place of business resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character. 5. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pów 1 i 2, je˝eli osoba, z wyjàtkiem niezale˝nego przedstawiciela, do którego ma zastosowanie ust´p 6, dzia∏a w imieniu przedsi´biorstwa i osoba ta posiada pe∏nomocnictwo do zawierania umów w Umawiajàcym si´ Paƒstwie w imieniu przedsi´biorstwa i pe∏nomocnictwo to stale wykonuje, przedsi´biorstwo to posiada zak∏ad w tym Paƒstwie w zakresie prowadzenia ka˝dego rodzaju dzia∏alnoÊci, który osoba ta podejmuje dla przedsi´biorstwa, chyba ˝e czynnoÊci wykonywane przez t´ osob´ ograniczajà si´ do rodzajów dzia∏alnoÊci wymienionych w ust´pie 4 i sà takimi rodzajami dzia∏alnoÊci, które, gdyby by∏y wykonywane za poÊrednictwem sta∏ej placówki, nie powodowa∏yby uznania tej placówki za zak∏ad na podstawie postanowieƒ niniejszego ust´pu. 5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, where a person — other than an agent of an independent status to whom paragraph 6 applies — is acting on behalf of an enterprise and has, and habitually exercises, in a Contracting State an authority to conclude contracts in the name of the enterprise, that enterprise shall be deemed to have a permanent establishment in that State in respect of any activities which that person undertakes for the enterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised through a fixed place of business, would not make this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of that paragraph. 6. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego artyku∏u uwa˝a si´, ˝e spó∏ka ubezpieczeniowa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, z wyjàtkiem spó∏ki reasekuracyjnej, posiada zak∏ad w drugim Umawiajàcym si´ paƒstwie, je˝eli pobiera ona sk∏adki na terytorium tego Paƒstwa lub ubezpiecza od ryzyka na jego obszarze za poÊrednictwem osoby innej ni˝ agent posiadajàcy status niezale˝ny, do którego ma zastosowanie ust´p 7. 6. Notwithstanding the provisions of this Article, an insurance company, except for reinsurance, of a Contracting State shall be deemed to have a permanent establishment in the other Contracting State if it collects premiums on the territory of the other State or it insures risks situated therein through a person, other than an agent of an independent status to whom paragraph 7 applies. 7. Nie uwa˝a si´, ˝e przedsi´biorstwo posiada zak∏ad w Umawiajàcym si´ Paƒstwie tylko z tego powodu, ˝e wykonuje ono w tym Paƒstwie czynnoÊci przez maklera, generalnego przedstawiciela albo ka˝dego innego niezale˝nego przedstawiciela, pod warunkiem ˝e takie osoby dzia∏ajà w ramach swojej zwyk∏ej dzia∏alnoÊci. 7. An enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contracting State merely because it carries on business in that State through a broker, general commission agent or any other agent of an independent status, provided that such persons are acting in the ordinary course of their business. 8. Fakt, ˝e spó∏ka, majàca siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, kontroluje lub jest kontrolowana przez spó∏k´, która ma siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie albo która prowadzi dzia∏alnoÊç w tym drugim Paƒstwie (przez posiadany tam zak∏ad albo w inny sposób), nie wystarcza, aby jakàkolwiek z tych spó∏ek uwa˝aç za zak∏ad drugiej spó∏ki. 8. The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is controlled by a company which is a resident of the other Contracting State or which carries on business in that other State (whether through a permanent establishment or otherwise), shall not of itself constitute either company a permanent establishment of the other. Artyku∏ 6 Article 6 Dochód z nieruchomoÊci Income from immovable property 1. Dochód, osiàgany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒ- 1. Income derived by a resident of a Contracting State from immovable property (including income Dziennik Ustaw Nr 244 — 17243 — Poz. 2445 stwie, z majàtku nieruchomego (w∏àczajàc dochody z eksploatacji gospodarstwa rolnego lub leÊnego), po∏o˝onego w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. from agriculture or forestry) situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. OkreÊlenie „majàtek nieruchomy” posiada takie znaczenie, jakie przyjmuje si´ wed∏ug prawa tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym majàtek ten jest po∏o˝ony. OkreÊlenie to obejmuje w ka˝dym przypadku mienie przynale˝ne do majàtku nieruchomego, ˝ywy i martwy inwentarz gospodarstw rolnych i leÊnych, prawa, do których stosuje si´ przepisy prawa powszechnego dotyczàce w∏asnoÊci ziemi, prawa u˝ytkowania nieruchomoÊci, jak równie˝ prawa do zmiennych i sta∏ych Êwiadczeƒ z tytu∏u eksploatacji lub prawa do eksploatacji pok∏adów mineralnych, êróde∏ i innych zasobów naturalnych. Statki, barki, statki powietrzne, kolej oraz pojazdy transportu drogowego nie stanowià majàtku nieruchomego. 2. The term ”immovable property” shall have the meaning which it has under the law of the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in any case include property accessory to immovable property, livestock and equipment used in agriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships, boats, aircraft and road transport vehicles shall not be regarded as immovable property. 3. Postanowienia ust´pu 1 stosuje si´ do dochodu osiàganego z bezpoÊredniego u˝ytkowania, dzier˝awy lub innego rodzaju u˝ytkowania majàtku nieruchomego. 3. The provisions of paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, letting, or use in any other form of immovable property. 4. Postanowienia ust´pów 1 i 3 stosuje si´ równie˝ do dochodu z majàtku nieruchomego przedsi´biorstwa i do dochodu z majàtku nieruchomego, który s∏u˝y do wykonywania wolnego zawodu. 4. The provisions of paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovable property of an enterprise and to income from immovable property used for the performance of independent personal services. Artyku∏ 7 Article 7 Zyski przedsi´biorstw Business profits 1. Zyski przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie, chyba ˝e przedsi´biorstwo prowadzi dzia∏alnoÊç w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez po∏o˝ony tam zak∏ad. Je˝eli przedsi´biorstwo wykonuje dzia∏alnoÊç w ten sposób, zyski przedsi´biorstwa mogà byç opodatkowane w drugim Paƒstwie, jednak tylko w takiej mierze, w jakiej mogà byç przypisane temu zak∏adowi. 1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State unless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributable to that permanent establishment. 2. Z zastrze˝eniem postanowieƒ ust´pu 3, je˝eli przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa prowadzi dzia∏alnoÊç w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez po∏o˝ony tam zak∏ad, to w ka˝dym Umawiajàcym si´ Paƒstwie nale˝y przypisaç temu zak∏adowi takie zyski, jakie móg∏by on osiàgnàç, gdyby wykonywa∏ takà samà lub podobnà dzia∏alnoÊç w takich samych lub podobnych warunkach jako samodzielne przedsi´biorstwo i by∏ ca∏kowicie niezale˝ny w stosunkach z przedsi´biorstwem, którego jest zak∏adem. 2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enterprise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, there shall in each Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment. 3. Przy ustalaniu zysków zak∏adu dopuszcza si´ odliczenie nak∏adów ponoszonych dla tego zak∏adu w∏àcznie z kosztami zarzàdzania i ogólnymi kosztami administracyjnymi niezale˝nie od tego, czy powsta∏y w tym Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad, czy gdzie indziej. Takie odliczenia b´dà ustalane zgodnie z prawem wewn´trznym. 3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment, including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere. Such deductions shall be determined in accordance with domestic law. Dziennik Ustaw Nr 244 — 17244 — Poz. 2445 4. Je˝eli w Umawiajàcym si´ Paƒstwie istnieje zwyczaj ustalania zysków zak∏adu przez podzia∏ ca∏kowitych zysków przedsi´biorstwa na jego poszczególne cz´Êci, ˝adne postanowienie ust´pu 2 nie wyklucza ustalenia przez to Umawiajàce si´ Paƒstwo zysku do opodatkowania wed∏ug zwykle stosowanego podzia∏u; sposób zastosowanego podzia∏u zysku musi byç jednak taki, aby wynik by∏ zgodny z zasadami zawartymi w niniejszym artykule. 4. Insofar as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to be attributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall preclude that Contracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be customary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be in accordance with the principles contained in this Article. 5. Nie mo˝na przypisaç zak∏adowi zysku tylko z tytu∏u samego zakupu dóbr lub towarów przez ten zak∏ad dla przedsi´biorstwa. 5. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise. 6. W rozumieniu poprzednich ust´pów, ustalenie zysków zak∏adu powinno byç dokonywane ka˝dego roku w ten sam sposób, chyba ˝e istniejà uzasadnione powody, aby postàpiç inaczej. 6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the permanent establishment shall be determined by the same method year by year unless there is good and sufficient reason to the contrary. 7. Je˝eli w zyskach mieszczà si´ ró˝ne dochody, które zosta∏y odr´bnie uregulowane w innych artyku∏ach niniejszej Konwencji, to postanowienia tych artyku∏ów nie b´dà naruszane przez postanowienia niniejszego artyku∏u. 7. Where profits include items of income which are dealt with separately in other Articles of this Convention, then the provisions of those Articles shall not be affected by the provisions of this Article. Artyku∏ 8 Article 8 Transport mi´dzynarodowy International traffic 1. Zyski, pochodzàce z eksploatacji w transporcie mi´dzynarodowym statków morskich, barek, statków powietrznych, kolei i pojazdów transportu drogowego, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa. 1. Profits from the operation of ships, boats, aircraft, railway and road vehicles in international traffic shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. 2. Je˝eli miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa ˝eglugowego znajduje si´ na pok∏adzie statku lub barki, to uwa˝a si´, ˝e znajduje si´ ono w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ port macierzysty statku lub barki, a je˝eli statek nie ma portu macierzystego, to w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym osoba eksploatujàca statek lub bark´ ma miejsce zamieszkania lub siedzib´. 2. If the place of effective management of a shipping enterprise is aboard a ship or boat then it shall be deemed to be situated in the Contracting State in which the home harbour of the ship or boats is situated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting State of which the operator of the ship or boats is a resident. 3. Postanowienia ust´pu 1 stosuje si´ do zysków z uczestnictwa w umowie poolowej, we wspólnym przedsi´biorstwie lub w mi´dzynarodowym zwiàzku eksploatacyjnym. 3. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits derived from participation in a pool, a joint business or an international operating agency. Artyku∏ 9 Article 9 Przedsi´biorstwa powiàzane Associated enterprises 1. Je˝eli: 1. Where
a)przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa ma bezpoÊredni lub poÊredni udzia∏ w zarzàdzaniu, kontroli lub w kapitale przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa albo
a)an enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of the other Contracting State, or
b)te same osoby majà bezpoÊredni lub poÊredni udzia∏ w zarzàdzaniu, kontroli lub w kapitale
b)the same persons participate directly or indirectly in the management, control or capital of an enter- Dziennik Ustaw Nr 244 — 17245 — Poz. 2445 przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa i przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa prise of the Contracting State and an enterprise of the other Contracting State, i je˝eli w ka˝dym z tych przypadków, mi´dzy dwoma przedsi´biorstwami w zakresie ich stosunków handlowych lub finansowych, zostanà umówione lub narzucone warunki, ró˝niàce si´ od warunków, które by ustali∏y mi´dzy sobà niezale˝ne przedsi´biorstwa, to wszelkie zyski, które osiàga∏oby jedno z przedsi´biorstw bez tych warunków, ale których z powodu tych warunków nie osiàgn´∏o, mogà byç w∏àczone do zysków tego przedsi´biorstwa i odpowiednio opodatkowane. and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their commercial or financial relations which differ from those which would be made between independent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have accrued to one of the enterprises, but by reason of those conditions, have not so accrued, may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly. 2. Je˝eli Umawiajàce si´ Paƒstwo w∏àcza do zysków w∏asnego przedsi´biorstwa i odpowiednio opodatkowuje zyski przedsi´biorstwa drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, z tytu∏u których przedsi´biorstwo zosta∏o opodatkowane w tym drugim Paƒstwie, a zyski tak po∏àczone sà zyskami, które osiàgn´∏oby przedsi´biorstwo pierwszego wymienionego Paƒstwa, gdyby warunki ustalone mi´dzy tymi dwoma przedsi´biorstwami by∏y warunkami, które by∏yby uzgodnione mi´dzy przedsi´biorstwami niezale˝nymi, wówczas to drugie Paƒstwo dokona odpowiedniej korekty kwoty podatku na∏o˝onego w tym Paƒstwie. Przy dokonywaniu takiej korekty b´dà odpowiednio uwzgl´dnione inne postanowienia niniejszej Konwencji, a w∏aÊciwe w∏adze Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà porozumiewaç si´, je˝eli b´dzie to konieczne. 2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State — and taxes accordingly — profits on which an enterprise of the other Contracting State has been charged to tax in that other State and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between the two enterprises had been those which would have been made between independent enterprises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the tax charged therein on those profits. In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Convention and the competent authorities of the Contracting States shall, if necessary, consult each other. Artyku∏ 10 Article 10 Dywidendy Dividends 1. Dywidendy, wyp∏acane przez spó∏k´ majàcà siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Jednak˝e takie dywidendy mogà byç opodatkowane tak˝e w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym spó∏ka wyp∏acajàca dywidendy ma swojà siedzib´, i zgodnie z ustawodawstwem tego Paƒstwa, lecz je˝eli odbiorca dywidend jest ich faktycznym (uprawnionym) w∏aÊcicielem, podatek ten nie mo˝e przekroczyç 5 procent kwoty dywidend brutto. 2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but if the recipient is the effective (beneficial) owner of the dividends the tax so charged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the dividends. Postanowienia tego ust´pu nie naruszajà opodatkowania spó∏ki w odniesieniu do zysków, z których dywidendy sà wyp∏acane. This paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits out of which the dividends are paid. 3. U˝yte w tym artykule okreÊlenie „dywidendy” oznacza dochód z akcji, akcji gratisowych lub prawa do pobierania korzyÊci, akcji w kopalnictwie, akcji cz∏onków za∏o˝ycieli lub innych praw, z wyjàtkiem wierzytelnoÊci do udzia∏u w zyskach, jak równie˝ dochodu z innych praw spó∏ki, które wed∏ug prawa Paƒstwa, w którym spó∏ka wydzielajàca dywidendy ma siedzib´, sà pod wzgl´dem podatkowym traktowane jak dochody z akcji. 3. The term ”dividends” as used in this Article means income from shares, ”jouissance” shares or ”jouissance” rights, mining shares, founders’ shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State of which the company making the distribution is a resident. 4. Postanowieƒ ust´pów 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli faktyczny (uprawniony) w∏aÊciciel dywidend, majà- 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the effective (beneficial) owner of the divi- Dziennik Ustaw Nr 244 — 17246 — Poz. 2445 cy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ siedziba spó∏ki wyp∏acajàcej dywidendy, dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje w tym drugim Paƒstwie wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´ w nim po∏o˝onà i gdy udzia∏, z tytu∏u którego wyp∏aca si´ dywidendy, faktycznie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji stosuje si´ postanowienia artyku∏u 7 lub 14. dends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 5. Je˝eli spó∏ka, której siedziba znajduje si´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, osiàga zyski albo dochody z drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, wówczas to drugie Paƒstwo nie mo˝e ani obcià˝aç podatkiem dywidend wyp∏acanych przez t´ spó∏k´, z wyjàtkiem przypadku gdy takie dywidendy sà wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym drugim Paƒstwie, lub w przypadku gdy udzia∏, z tytu∏u którego dywidendy sà wyp∏acane, rzeczywiÊcie wià˝e si´ z dzia∏alnoÊcià zak∏adu lub sta∏ej placówki po∏o˝onej w drugim Paƒstwie, ani te˝ obcià˝aç niewydzielonych zysków spó∏ki podatkiem od niewydzielonych zysków, nawet kiedy wyp∏acone dywidendy lub niewydzielone zyski ca∏kowicie lub cz´Êciowo pochodzà z zysków albo dochodów osiàgni´tych w drugim Paƒstwie. 5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, nor subject the company’s undistributed profits to a tax on the company’s undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits or income arising in such other State. Artyku∏ 11 Article 11 Odsetki Interest 1. Odsetki, powstajàce w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Jednak˝e takie odsetki mogà byç tak˝e opodatkowane w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà i zgodnie z ustawodawstwem tego Paƒstwa, ale je˝eli odbiorca odsetek jest ich faktycznym (uprawnionym) w∏aÊcicielem, to podatek w ten sposób ustalony nie mo˝e przekroczyç 5 procent kwoty brutto tych odsetek. 2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arises, and according to the laws of that State, but if the recipient is the effective (beneficial) owner of the interest, the tax so charged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the interest. 3. Niezale˝nie od postanowieƒ ust´pu 2, odsetki powsta∏e w Umawiajàcym si´ Paƒstwie b´dà zwolnione od opodatkowania w tym Paƒstwie, je˝eli sà one uzyskane i nale˝à rzeczywiÊcie do Rzàdu drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego organu lokalnego, jego administracyjnej jednostki terytorialnej lub jakiejkolwiek agencji, jednostki bankowej lub instytucji tego Rzàdu, organu lokalnego lub administracyjnej jednostki terytorialnej albo je˝eli wierzytelnoÊci osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà gwarantowane, ubezpieczone bàdê bezpoÊrednio lub poÊrednio ca∏kowicie sfinansowane przez instytucj´ finansowà kontrolowanà przez Rzàd drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa. 3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest arising in a Contracting State shall be exempt from tax in that State if it is derived and effectively (beneficially) owned by the Government of the other Contracting State, a local authority or an administrative-territorial unit thereof or any agency or bank unit or institution of that Government, a local authority or an administrative-territorial unit or if the debt-claims of a resident of the other Contracting State are warranted, insured or directly or indirectly financed by the financial institution wholly owned by the Government of the other Contracting State. 4. U˝yte w tym artykule okreÊlenie „odsetki” oznacza dochody z wszelkiego rodzaju roszczeƒ wynikajàcych z d∏ugów zarówno zabezpieczonych, jak i nieza- 4. The term ”interest” as used in this Article means income from debt claims of every kind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying Dziennik Ustaw Nr 244 — 17247 — Poz. 2445 bezpieczonych hipotekà lub prawem uczestnictwa w zyskach d∏u˝nika, a w szczególnoÊci dochody z po˝yczek publicznych oraz dochody z obligacji lub skryptów d∏u˝nych, w∏àcznie z premiami i nagrodami majàcymi zwiàzek z takimi skryptami d∏u˝nymi, obligacjami lub po˝yczkami. Op∏aty karne z tytu∏u opóênionej zap∏aty nie sà uwa˝ane za odsetki w rozumieniu tego artyku∏u. a right to participate in the debtor’s profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article. 5. Postanowieƒ ust´pów 1 i 2 nie stosuje si´, je˝eli faktyczny (uprawniony) w∏aÊciciel odsetek majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà odsetki, dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad tam po∏o˝ony bàdê wykonuje wolny zawód w oparciu o sta∏à placówk´, która jest w nim po∏o˝ona, i je˝eli wierzytelnoÊç, z tytu∏u której p∏acone sà odsetki, jest rzeczywiÊcie zwiàzana z zak∏adem lub sta∏à placówkà. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, postanowienia artyku∏u 7 lub 14. 5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the effective (beneficial) owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the debt-claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 6. Uwa˝a si´, ˝e odsetki powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli p∏atnikiem jest to Paƒstwo, jego organ lokalny, jednostka terytorialna albo osoba majàca w tym Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca odsetki, bez wzgl´du na to, czy ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏o zad∏u˝enie, z tytu∏u którego sà wyp∏acane odsetki i zap∏ata tych odsetek jest pokrywana przez ten zak∏ad lub sta∏à placówk´, to uwa˝a si´, ˝e odsetki takie powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka. 6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that State itself, a local authority, an administrative-territorial unit or a resident of that State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then such interest shall be deemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment or fixed base is situated. 7. Je˝eli mi´dzy p∏atnikiem a w∏aÊcicielem odsetek lub mi´dzy nimi oboma a osobà trzecià istniejà szczególne powiàzania i dlatego kwota odsetek, majàca zwiàzek z roszczeniem wynikajàcym z d∏ugu, z tytu∏u którego sà wyp∏acane, przekracza kwot´, która by∏aby uzgodniona mi´dzy p∏atnikiem a faktycznym (uprawnionym) w∏aÊcicielem odsetek bez takich powiàzaƒ, to postanowienia tego artyku∏u stosuje si´ tylko do tej ostatniej wymienionej kwoty. W tym przypadku nadwy˝ka ponad t´ kwot´ podlega opodatkowaniu wed∏ug prawa ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i przy uwzgl´dnieniu innych postanowieƒ niniejszej Konwencji. 7. Where, by reason of a special relationship between the payer and the effective (beneficial) owner or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt-claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the effective (beneficial) owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Convention. 8. Postanowienia niniejszego artyku∏u nie majà zastosowania, je˝eli g∏ównym celem lub jednym z g∏ównych celów jakiejkolwiek osoby majàcej zwiàzek ze stworzeniem lub przeniesieniem wierzytelnoÊci, z tytu∏u której wyp∏acane sà odsetki, by∏o nielegalne uzyskanie korzyÊci, p∏ynàcych z tego artyku∏u, w drodze takiego stworzenia lub przeniesienia. 8. The provisions of this Article shall not apply if it was the main purpose or one of the main purposes of any person concerned with the creation or a assignment of the debt-claim in respect of which the interest is paid to illegally take advantage of this Article by means of that creation or assignment. Artyku∏ 12 Article 12 Nale˝noÊci licencyjne Royalties 1. Nale˝noÊci licencyjne, powstajàce w Umawiajàcym si´ Paƒstwie i wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym 1. Royalties arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. Dziennik Ustaw Nr 244 — 17248 — Poz. 2445 si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 2. Jednak˝e takie nale˝noÊci licencyjne mogà byç tak˝e opodatkowane w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym powstajà, i zgodnie z prawem tego Paƒstwa, lecz je˝eli odbiorca jest faktycznym (uprawnionym) w∏aÊcicielem tych nale˝noÊci, to ustalony w ten sposób podatek nie mo˝e przekroczyç 5 procent kwoty brutto nale˝noÊci licencyjnych. 2. However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which they arise and according to the laws of that State, but if the recipient is the effective (beneficial) owner of the royalties, the tax so charged shall not exceed 5 per cent of the gross amount of the royalties. 3. OkreÊlenie „nale˝noÊci licencyjne”, u˝yte w tym artykule, oznacza wszelkiego rodzaju nale˝noÊci p∏acone za u˝ytkowanie lub prawo do u˝ytkowania jakiegokolwiek dzie∏a literackiego, artystycznego lub naukowego, w∏àcznie z filmami dla kin i taÊmami dla transmisji radiowych i telewizyjnych, publicznych transmisji przez satelit´, kabel, Êwiat∏owody lub podobnà technologi´ oraz patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego, jak równie˝ za informacje zwiàzane z doÊwiadczeniem w dziedzinie przemys∏owej, handlowej lub naukowej. 3. The term ”royalties” as used in this Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work, including cinematography films and films or tapes for radio or television broadcasting, transmission to the public by satellite, cable, optic fiber or similar technology, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or for the use or for the right to use of any industrial, commercial, or scientific equipment, or for information concerning industrial, commercial or scientific experience. 4. Postanowienia ust´pów 1 i 2 nie majà zastosowania, je˝eli faktyczny (uprawniony) w∏aÊciciel nale˝noÊci licencyjnych, majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z którego pochodzà nale˝noÊci licencyjne, dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad w nim po∏o˝ony bàdê wolny zawód za pomocà po∏o˝onej tam sta∏ej placówki, a prawa lub majàtek, z tytu∏u których wyp∏acane sà nale˝noÊci licencyjne, rzeczywiÊcie zwiàzane sà z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku stosuje si´ odpowiednio, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, postanowienia artyku∏u 7 lub 14. 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the effective (beneficial) owner of the royalties, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties arise, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the royalties are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case, the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 5. Uwa˝a si´, ˝e nale˝noÊci licencyjne powstajà w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, gdy p∏atnikiem jest to Paƒstwo, jego organ lokalny, administracyjna jednostka terytorialna albo osoba majàca w tym Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´. Je˝eli jednak osoba wyp∏acajàca nale˝noÊci licencyjne, bez wzgl´du na to, czy ma ona w Umawiajàcym si´ Paƒstwie miejsce zamieszkania lub siedzib´, posiada w Umawiajàcym si´ Paƒstwie zak∏ad lub sta∏à placówk´, w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià których powsta∏ obowiàzek zap∏aty tych nale˝noÊci licencyjnych i zak∏ad lub sta∏a placówka pokrywajà te nale˝noÊci, to uwa˝a si´, ˝e nale˝noÊci licencyjne powstajà w Paƒstwie, w którym po∏o˝ony jest zak∏ad lub sta∏a placówka. 5. Royalties shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that State itself, a local authority, an administrative-territorial unit, or a resident of that State. Where, however, the person paying the royalties, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the liability to pay the royalties was incurred, and such royalties are borne by such permanent establishment or fixed base, then such royalties shall be deemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment or fixed base is situated. 6. Je˝eli mi´dzy p∏atnikiem a faktycznym (uprawnionym) w∏aÊcicielem nale˝noÊci licencyjnych lub mi´dzy nimi obydwoma a osobà trzecià istniejà szczególne powiàzania i dlatego kwota nale˝noÊci licencyjnych majàcych zwiàzek z u˝ytkowaniem, prawem do u˝ytkowania lub informacjà, za które jest p∏acona, przekracza kwot´, którà p∏atnik i faktyczny (uprawniony) w∏aÊciciel nale˝noÊci licencyjnych uzgodniliby bez tych powiàzaƒ, to postanowienia niniejszego artyku∏u stosuje si´ tylko do tej drugiej wymienionej kwoty. W takim przypadku nadwy˝ka ponad t´ kwot´ podle- 6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the effective (beneficial) owner or between both of them and some other person, the amount of the royalties, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the effective (beneficial) owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contrac- Dziennik Ustaw Nr 244 — 17249 — Poz. 2445 ga opodatkowaniu zgodnie z prawem ka˝dego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i z uwzgl´dnieniem innych postanowieƒ niniejszej Konwencji. ting State, due regard being had to the other provisions of this Convention. 7. Postanowienia niniejszego artyku∏u nie majà zastosowania, je˝eli g∏ównym celem lub jednym z g∏ównych celów jakiejkolwiek osoby majàcej zwiàzek ze stworzeniem lub przeniesieniem praw, z tytu∏u których wyp∏acane sà nale˝noÊci licencyjne, by∏o nielegalne uzyskanie korzyÊci, p∏ynàce z tego artyku∏u, w drodze takiego stworzenia lub przeniesienia. 7. The provisions of this Article shall not apply if it was the main purpose or one of the main purposes of any person concerned with the creation or a assignment of the rights in respect of which the interest is paid to illegally take advantage of this Article by means of that creation or assignment. Artyku∏ 13 Article 13 Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku Capital gains 1. Zyski osiàgni´te przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6, a po∏o˝onego w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym taki majàtek jest po∏o˝ony. 1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable property referred to in Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in the Contracting State in which such property is situated. 2. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego stanowiàcego cz´Êç majàtku zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, albo z przeniesienia w∏asnoÊci majàtku ruchomego nale˝àcego do sta∏ej placówki, którà osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie dysponuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie dla wykonywania wolnego zawodu, ∏àcznie z zyskami z przeniesienia tytu∏u w∏asnoÊci takiego zak∏adu (odr´bnie albo razem z ca∏ym przedsi´biorstwem) lub takiej sta∏ej placówki, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, including such gains from the alienation of such a permanent establishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may be taxed in that other State. 3. Zyski osiàgni´te z przeniesienia w∏asnoÊci statków morskich, barek, statków powietrznych, pojazdów transportu kolejowego i drogowego eksploatowanych w komunikacji mi´dzynarodowej albo majàtku ruchomego zwiàzanego z eksploatacjà takich Êrodków transportu podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa. 3. Gains from the alienation of ships, boats, aircraft, railway and road vehicles operated in international traffic or movable property pertaining to the operation of such means of transport shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. 4. Zyski z przeniesienia w∏asnoÊci jakiegokolwiek majàtku innego ni˝ wymieniony w ust´pach 1, 2 i 3 podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym przenoszàcy w∏asnoÊç ma miejsce zamieszkania lub siedzib´. 4. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs 1, 2 and 3, shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. Artyku∏ 14 Article 14 Wolne zawody Independent personal services 1. Dochód, osiàgany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z wykonywania wolnego zawodu albo innej dzia∏alnoÊci o samodzielnym charakterze, podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie, z wyjàtkiem kiedy taki dochód mo˝e byç równie˝ opodatkowany w tym drugim Paƒstwie w nast´pujàcych okolicznoÊciach: 1. Income derived by a resident of a Contracting State in respect of professional services or other activities of an independent character shall be taxable only in that State except in the following circumstances, when such income may also be taxed in the other Contracting State: Dziennik Ustaw Nr 244 — 17250 — Poz. 2445
a)je˝eli osoba posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sta∏à placówk´ w celu wykonywania jej dzia∏alnoÊci lub
a)if he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purposes of performing his activities; or
b)je˝eli osoba jest obecna w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez okres lub okresy przekraczajàce ∏àcznie 183 dni w jakimkolwiek 12-miesi´cznym okresie, rozpoczynajàcym si´ lub koƒczàcym w danym roku kalendarzowym.
b)if he is present in the other Contracting State for a period or periods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve months period commencing or ending in the calendar year concerned. W przypadkach wymienionych w literach a lub b dochód mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, lecz tylko w takim zakresie, w jakim mo˝e byç przypisany tej sta∏ej placówce lub jest osiàgany z jej dzia∏alnoÊci wykonywanej w okresie, w którym osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie by∏a obecna w tym drugim Paƒstwie. In the cases referred to in subparagraph
a)or
b)the income may be taxed in the other Contracting State but only so much of it as is attributable to the fixed base or is derived from the activities performed in the period in which the resident was present in the other State. 2. OkreÊlenie „wolny zawód” obejmuje w szczególnoÊci samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç naukowà, literackà, artystycznà, wychowawczà lub oÊwiatowà, jak równie˝ samodzielnie wykonywanà dzia∏alnoÊç lekarzy, prawników, in˝ynierów, architektów oraz dentystów i ksi´gowych. 2. The term ”professional services” includes especially independent scientific, literary, artistic, educational or teaching activities as well as the independent activities of physicians, lawyers, engineers, architects, dentists and accountants. Artyku∏ 15 Article 15 Praca najemna Dependent personal services 1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏ów 16, 18, 19, 20 i 21, p∏ace i inne podobne wynagrodzenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z pracy najemnej, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, chyba ˝e praca wykonywana jest w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie. Je˝eli praca jest wykonywana w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, to wyp∏acane za nià wynagrodzenie mo˝e byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. 1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19, 20 and 21, salaries and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Contracting State. If the employment is exercised in the other Contracting State, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other State. 2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 tego artyku∏u, wynagrodzenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie osiàga z pracy najemnej, wykonywanej w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, podlegajà opodatkowaniu tylko w pierwszym wymienionym Paƒstwie, je˝eli: 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned State if:
a)odbiorca przebywa w drugim Paƒstwie przez okres lub okresy nieprzekraczajàce ∏àcznie 183 dni w jakimkolwiek 12-miesi´cznym okresie rozpoczynajàcym si´ lub koƒczàcym w danym roku kalendarzowym i
a)the recipient is present in the other State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any period of twelve months commencing or ending in the calendar year concerned; and
b)wynagrodzenia sà wyp∏acane przez pracodawc´ lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim Paƒstwie; i
b)the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of the other State; and
c)wynagrodzenia nie sà ponoszone przez zak∏ad lub sta∏à placówk´, którà pracodawca posiada w drugim Paƒstwie.
c)the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the employer has in the other State. 3. Bez wzgl´du na poprzednie postanowienia tego artyku∏u, wynagrodzenia, uzyskiwane przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u pracy najemnej wykonywanej na pok∏a- 3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised aboard a ship, boat, aircraft, railway and road Dziennik Ustaw Nr 244 — 17251 — Poz. 2445 dzie statku, barki, statku powietrznego, pojazdu transportu kolejowego i drogowego eksploatowanego w komunikacji mi´dzynarodowej, mogà byç opodatkowane tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu przedsi´biorstwa. vehicle operated in international traffic shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. Artyku∏ 16 Article 16 Wynagrodzenia cz∏onków organów spó∏ki Directors’ fees Honoraria i inne podobne Êwiadczenia, które osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie otrzymuje z tytu∏u cz∏onkostwa w organach spó∏ki majàcej siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane w tym drugim Paƒstwie. Directors’ fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. Artyku∏ 17 Article 17 ArtyÊci i sportowcy Artists and sportsmen 1. Bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 14 i 15, dochód uzyskany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, z tytu∏u dzia∏alnoÊci artystycznej, na przyk∏ad, artysty scenicznego, filmowego, radiowego lub telewizyjnego, jak te˝ muzyka lub sportowca, z osobiÊcie wykonywanej w tym charakterze dzia∏alnoÊci w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. 1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a resident of a Contracting State as an entertainer, such as a theater, motion picture, radio or television artist, or a musician, or as a sportsman, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other State. 2. Je˝eli dochód majàcy zwiàzek z osobiÊcie wykonywanà dzia∏alnoÊcià takiego artysty lub sportowca nie przypada temu artyÊcie lub sportowcowi, lecz innej osobie, dochód taki, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏ów 7, 14 i 15, b´dzie opodatkowany w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym dzia∏alnoÊç tego artysty lub sportowca jest wykonywana. 2. Where income in respect of personal activities exercised by an entertainer or a sportsman in his capacity as such accrues not to the entertainer or sportsman himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the activities of the entertainer or sportsman are exercised. 3. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pów 1 i 2, dochód osiàgany z dzia∏alnoÊci okreÊlonej w ust´pie 1, w ramach zawartej umowy o wymianie kulturalnej lub sportowej przez Rzàdy Umawiajàcych si´ Paƒstw, prowadzonej w innym celu ni˝ zysk, b´dzie zwolniony od opodatkowania w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym taka dzia∏alnoÊç jest wykonywana. 3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, the income derived from the activities referred to in paragraph 1 within the framework of cultural or sports exchanges agreed to by the Governments of the Contracting States and carried out other then for the purpose of profit, shall be exempted from tax in the Contracting State in which these activities are exercise. Artyku∏ 18 Article 18 Emerytury i renty Pensions 1. Z uwzgl´dnieniem postanowieƒ artyku∏u 19 ust´p 2, emerytury i inne podobne Êwiadczenia wyp∏acane osobie majàcej miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie z tytu∏u wczeÊniejszej pracy najemnej podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State in cosideration of past employment shall be taxable only in that State. 2. Bez wzgl´du na postanowienia ust´pu 1 tego artyku∏u, emerytury i inne podobne Êwiadczenia wyp∏acane na mocy ustawodawstwa o paƒstwowym systemie ubezpieczeƒ socjalnych Umawiajàcego si´ Paƒstwa podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1 of this Article pensions and other similar payments made under the public social security legislation of a Contracting State shall be taxable only in that State. Dziennik Ustaw Nr 244 — 17252 — Poz. 2445 Artyku∏ 19 Article 19 Funkcje publiczne Government service 1.
a)Wynagrodzenie, inne ni˝ emerytura, wyp∏acane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego organ lokalny lub jego jednostk´ terytorialnà osobie fizycznej z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz tego Paƒstwa, jego organu lub jednostki, podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1.
a)Remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a local authority thereof, or an administrative-territorial unit thereof to an individual in respect of services rendered to that State or authority or unit shall be taxable only in that State.
b)Jednak˝e wynagrodzenie takie podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli us∏ugi te sà Êwiadczone w tym Paƒstwie, a osoba fizyczna majàca miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie:
b)However, such remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual is a resident of that State who:
i)jest obywatelem tego Paƒstwa lub
i)is a national of that State; or
ii)nie sta∏a si´ osobà majàcà miejsce zamieszkania w tym Paƒstwie wy∏àcznie w celu Êwiadczenia tych us∏ug.
ii)did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the services. 2.
a)Jakakolwiek emerytura, wyp∏acana z funduszy utworzonych przez Umawiajàce si´ Paƒstwo, jego organ lokalny lub administracyjnà jednostk´ terytorialnà osobie fizycznej z tytu∏u us∏ug Êwiadczonych na rzecz tego Paƒstwa, jego organu lub jednostki, podlega opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 2.
a)Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a local authority thereof or an administrative-territorial unit thereof to an individual in respect of services rendered to that State or authority or unit shall be taxable only in that State.
b)Jednak˝e taka emerytura podlega opodatkowaniu tylko w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, je˝eli osoba fizyczna posiada w nim miejsce zamieszkania i jest obywatelem tego Paƒstwa.
b)However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of, that State. 3. Postanowienia artyku∏ów 15, 16 i 18 majà zastosowanie do wynagrodzeƒ i emerytur majàcych zwiàzek ze Êwiadczeniem us∏ug w zwiàzku z dzia∏alnoÊcià gospodarczà Umawiajàcego si´ Paƒstwa, jego organu lokalnego lub administracyjnej jednostki terytorialnej. 3. The provisions of Articles 15, 16 and 18 shall apply to remuneration and pensions in respect of services rendered in connection with a business carried on by a Contracting State or a local authority or an administrative-territorial unit thereof. Artyku∏ 20 Article 20 Studenci i praktykanci Students and trainees 1. Osoba majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, która przebywa czasowo w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jako student lub praktykant w celu szkolenia technicznego, zawodowego lub handlowego, nie b´dzie opodatkowana w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie od sum przekazanych z zagranicy na potrzeby jego utrzymania, nauki, odbywania praktyki lub jako stypendium na kontynuowanie jego nauki przez okres 7 lat. 1. A resident of a Contracting State who is temporary present in the other Contracting State as a student or a trainee who receives a technical, professional or business training shall not be taxed in the other Contracting State for remittances from abroad for the purpose of his maintenance, educational training or as a scholarship to continue his education for a period of 7 years. 2. Wynagrodzenie wyp∏acane studentowi lub praktykantowi, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, za Êwiadczone us∏ugi w drugim Paƒstwie, nie podlega opodatkowaniu w tym drugim Paƒstwie przez okres 2 lat, o ile takie us∏ugi sà zwiàzane z jego naukà, utrzymaniem lub odbywanymi praktykami. 2. Remuneration paid to the student or trainee, as the case may be, for services rendered in the other State shall not be taxed in that other State for a period of 2 years, provided that such services are connected with his education maintenance or training. Artyku∏ 21 Article 21 Nauczyciele, profesorowie i pracownicy naukowi Teachers, professors and researchers 1. Osoba fizyczna, która ma lub mia∏a miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie bezpoÊred- 1. An individual who is or was a resident of a Contracting State immediately before making a visit to Dziennik Ustaw Nr 244 — 17253 — Poz. 2445 nio przed przybyciem do drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa na zaproszenie jakiegokolwiek uniwersytetu, szko∏y wy˝szej, szko∏y lub innej niedochodowej placówki oÊwiatowej uznanej przez Rzàd tego drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa i która przebywa w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie przez okres nieprzekraczajàcy dwóch lat od daty jej pierwszego przyjazdu do tego drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, wy∏àcznie w celu nauczania lub prowadzenia prac badawczych bàdê w obu celach równoczeÊnie w takiej placówce naukowej, b´dzie zwolniona od opodatkowania w tym drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w zakresie uposa˝enia otrzymywanego za takie nauczanie lub za prace badawcze. the other Contracting State and who, at the invitation of any university, college, school or other similar non-profitable educational institution which is recognized by the Government of the other Contracting State, is present in that other Contracting State for a period not exceeding two years from the date of his first arrival in that other Contracting State, solely for the purpose of teaching or research or both, at such educational institution shall be exempt from tax in that other Contracting State on his remuneration for teaching or research. 2. Postanowienia ust´pu 1 tego artyku∏u nie majà zastosowania do dochodu z udzia∏u w pracach badawczych, je˝eli takie prace badawcze sà prowadzone nie w interesie publicznym, lecz dla prywatnych korzyÊci okreÊlonej osoby lub osób. 2. The provisions of paragraph 1 of this Article shall not apply to income from research if such research is undertaken not in the public interest but for the private benefit of a specific person or persons. Artyku∏ 22 Article 22 Inne dochody Other income 1. Cz´Êci dochodu osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, bez wzgl´du na to, skàd one pochodzà, a które nie zosta∏y wymienione w poprzednich artyku∏ach niniejszej Konwencji, podlegajà opodatkowaniu tylko w tym Paƒstwie. 1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Convention shall be taxable only in that State. 2. Jednak˝e ka˝dy taki dochód, uzyskiwany przez osob´ majàcà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie ze êróde∏ usytuowanych w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç równie˝ opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. 2. However, any such income derived by a resident of a Contracting State from sources in the other Contracting State may also be taxed in the other State. 3. Postanowieƒ ust´pu 1 nie stosuje si´ do dochodu innego ni˝ dochód z w∏asnoÊci nieruchomoÊci, okreÊlonego w artykule 6 ust´p 2, je˝eli odbiorca takiego dochodu, majàcy miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, wykonuje w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie dzia∏alnoÊç gospodarczà przez zak∏ad tam po∏o˝ony lub wykonuje w tym drugim Paƒstwie wolny zawód, w oparciu o sta∏à placówk´ tam po∏o˝onà, i gdy prawo lub majàtek, w zwiàzku z którym wyp∏acany jest dochód, sà faktycznie zwiàzane z dzia∏alnoÊcià takiego zak∏adu lub sta∏ej placówki. W takim przypadku, w zale˝noÊci od konkretnej sytuacji, stosuje si´ odpowiednio postanowienia artyku∏u 7 lub 14. 3. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income, other than income from immovable property as defined in paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. Artyku∏ 23 Article 23 Opodatkowanie majàtku Taxation of capital 1. Majàtek nieruchomy, okreÊlony w artykule 6 ust´p 2, który jest w∏asnoÊcià osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, a który jest po∏o˝ony w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie. 1. Capital represented by immovable property, as defined in paragraph 2 of Article 6, owned by a resident of a Contracting State and situated in the other Contracting State, may be taxed in that other State. 2. Majàtek ruchomy, stanowiàcy cz´Êç majàtku zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒ- 2. Capital represented by movable property forming part of the business property of a permanent es- Dziennik Ustaw Nr 244 — 17254 — Poz. 2445 stwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, lub majàtek ruchomy nale˝àcy do sta∏ej placówki, którà osoba, majàca miejsce zamieszkania w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie w celu wykonywania wolnego zawodu, mo˝e byç opodatkowany w tym drugim Paƒstwie, w którym ten zak∏ad lub sta∏a placówka jest po∏o˝ona. tablishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or by movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, may be taxed in the Contracting State in which the permanent establishment or fixed base is situated. 3. Majàtek, który stanowià statki morskie, barki, statki powietrzne, pojazdy transportu kolejowego lub drogowego, eksploatowane przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa w komunikacji mi´dzynarodowej, jak równie˝ majàtek ruchomy s∏u˝àcy do eksploatacji takich Êrodków transportu, mo˝e podlegaç opodatkowaniu tylko w tym Umawiajàcym si´ Paƒstwie, w którym znajduje si´ miejsce faktycznego zarzàdu tego przedsi´biorstwa. 3. Capital represented by ships, boats, aircraft, railway and road vehicles operated by an enterprise of a Contracting State in international traffic, and movable property pertaining to the operation of such means of transport shall be taxable only in the Contracting State in which the place of effective management of the enterprise is situated. 4. Wszelkie inne cz´Êci majàtku osoby, majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, mogà byç opodatkowane tylko w tym Paƒstwie. 4. All other elements of capital of a resident of a Contracting State shall be taxable only in that State. Artyku∏ 24 Article 24 Unikanie podwójnego opodatkowania Methods for elimination of double taxation 1. W przypadku Polski podwójnego opodatkowania unikaç si´ b´dzie w sposób nast´pujàcy: 1. In the case of Poland, double taxation shall be eliminated as follows:
a)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód lub posiada majàtek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej Konwencji mo˝e byç opodatkowany w Libanie, to Polska, z zastrze˝eniem postanowieƒ pod literà b, zwolni taki dochód lub majàtek z opodatkowania. Polska mo˝e, przy obliczaniu kwoty podatku od pozosta∏ego dochodu lub majàtku tej osoby, zastosowaç stawk´, jaka by∏aby zastosowana, gdyby zwolniony dochód nie by∏ wy∏àczony spod opodatkowania.
a)Where a resident of Poland derives income or owns capital which, in accordance with the provisions of this Convention, may be taxed in Lebanon, Poland shall, subject to the provisions of subparagraph b), exempt such income or capital from tax. Poland may in calculating the amount of tax on the remaining income or capital of such resident apply the rate of tax which would have been applicable if the exempted income had not been so exempted.
b)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Polsce osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami artyku∏ów 10, 11 i 12 mo˝e byç opodatkowany w Libanie, to Polska zezwoli na odliczenie od podatku dochodowego tej osoby kwoty równej podatkowi dochodowemu zap∏aconemu w Libanie. Takie odliczenie nie mo˝e jednak przekroczyç tej cz´Êci podatku, obliczonego przed dokonaniem odliczenia i który odnosi si´ do dochodu, uzyskanego w Libanie.
b)Where a resident of Poland derives items of income which, in accordance with the provisions of Article 10, 11 and 12, may be taxed in Lebanon, Poland shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident an amount equal to the income tax paid in Lebanon. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to such items of income derived from Lebanon. 2. W przypadku Libanu podwójnego opodatkowania unikaç si´ b´dzie w sposób nast´pujàcy: 2. In the case of Lebanon, double taxation shall be eliminated as follows:
a)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Libanie osiàga dochód lub posiada majàtek, który zgodnie z postanowieniami niniejszej Konwencji mo˝e byç opodatkowany w Polsce, to Liban, z zastrze˝eniem postanowieƒ pod literà b, zwolni taki dochód lub majàtek z opodatkowania. Liban mo˝e przy obliczaniu kwoty podatku od pozosta∏ego dochodu lub majàtku tej osoby zastoso-
a)Where a resident of Lebanon derives income or owns capital which, in accordance with the provisions of this Convention, may be taxed in Poland, Lebanon shall, subject to the provisions of subparagraph b), exempt such income or capital from tax. Lebanon may in calculating the amount of tax on the remaining income or capital of such resident apply the rate of tax which would have been Dziennik Ustaw Nr 244 — 17255 — Poz. 2445 waç stawk´, jaka by∏aby zastosowana, gdyby zwolniony dochód nie by∏ wy∏àczony spod opodatkowania. applicable if the exempted income had not been so exempted.
b)Je˝eli osoba majàca miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Libanie osiàga dochód, który zgodnie z postanowieniami artyku∏ów 10, 11 i 12 mo˝e byç opodatkowany w Polsce, to Liban zezwoli na odliczenie od podatku dochodowego tej osoby kwoty równej podatkowi dochodowemu zap∏aconemu w Polsce. Takie odliczenie nie mo˝e jednak przekroczyç tej cz´Êci podatku, obliczonego przed dokonaniem odliczenia i który odnosi si´ do dochodu, uzyskanego w Polsce.
b)Where a resident of Lebanon derives items of income which, in accordance with the provisions of Article 10, 11 and 12, may be taxed in Poland, Lebanon shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident an amount equal to the income tax paid in Poland. Such deduction shall not, however, exceed that part of the tax, as computed before the deduction is given, which is attributable to such items of income derived from Poland. Artyku∏ 25 Article 25 Równe traktowanie Non-discrimination 1. Obywatele Umawiajàcego si´ Paƒstwa nie mogà byç poddani w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach obywatele tego drugiego Paƒstwa. Niniejsze postanowienie ma równie˝ zastosowanie, bez wzgl´du na postanowienia artyku∏u 1, do osób, które nie majà miejsca zamieszkania lub siedziby w jednym lub w obu Umawiajàcych si´ Paƒstwach. 1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. This provision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. 2. Osoby nieposiadajàce ˝adnego obywatelstwa, które majà miejsce zamieszkania lub siedzib´ w Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mogà byç poddane w ˝adnym Umawiajàcym si´ Paƒstwie ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ni˝ opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddani w tych samych okolicznoÊciach obywatele tego Paƒstwa. 2. Stateless persons who are residents of a Contracting State shall not be subjected in either Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of the State concerned in the same circumstances, are or may be subjected. 3. Opodatkowanie zak∏adu, który przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa posiada w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie, nie mo˝e byç w tym drugim Paƒstwie mniej korzystne ni˝ opodatkowanie przedsi´biorstw tego drugiego Paƒstwa prowadzàcych takà samà dzia∏alnoÊç. Postanowienie tego artyku∏u nie mo˝e byç rozumiane jako zobowiàzujàce Umawiajàce si´ Paƒstwo do udzielania osobom majàcym miejsce zamieszkania w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie jakichkolwiek osobistych zwolnieƒ, ulg i obni˝ek dla celów podatkowych, z uwagi na stan cywilny lub rodzinny, które przyznaje ono osobom majàcym miejsce zamieszkania na jego terytorium. 3. The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not be less favourably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision of this Article shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents. 4. Z wyjàtkiem przypadku stosowania postanowieƒ artyku∏u 9, artyku∏u 11 ust´p 7 lub artyku∏u 12 ust´p 6, odsetki, nale˝noÊci licencyjne i inne koszty ponoszone przez przedsi´biorstwo Umawiajàcego si´ Paƒstwa na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcych opodatkowaniu zysków tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one p∏acone na rzecz osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym pierwszym wymienionym Paƒstwie. Podobnie zobowiàzania pieni´˝ne przedsi´biorstwa Umawiajàcego 4. Except where the provisions of Article 9, paragraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. Similarly, any debts of an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable capital of such enterprise, be deductible under the same Dziennik Ustaw Nr 244 — 17256 — Poz. 2445 si´ Paƒstwa zaciàgni´te wobec osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie sà odliczane przy okreÊlaniu podlegajàcego opodatkowaniu majàtku tego przedsi´biorstwa na takich samych warunkach, jakby by∏y one zaciàgni´te wobec osoby majàcej miejsce zamieszkania lub siedzib´ w tym pierwszym wymienionym Paƒstwie. conditions as if they had been contracted to a resident of the first-mentioned State. 5. Przedsi´biorstwa Umawiajàcego si´ Paƒstwa, których majàtek w ca∏oÊci lub w cz´Êci jest w∏asnoÊcià jednej lub wi´cej osób majàcych miejsce zamieszkania lub siedzib´ w drugim Umawiajàcym si´ Paƒstwie albo jest przez te osoby kontrolowany bezpoÊrednio lub poÊrednio, nie mogà byç w pierwszym Umawiajàcym si´ Paƒstwie poddane ani opodatkowaniu, ani zwiàzanym z nim obowiàzkom, które sà inne lub bardziej ucià˝liwe ani˝eli opodatkowanie i zwiàzane z nim obowiàzki, którym sà lub mogà byç poddane inne podobne przedsi´biorstwa pierwszego wymienionego Paƒstwa. 5. Enterprises of a Contacting State, the capital of which is wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State, shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be subjected. Artyku∏ 26 Article 26 Procedura wzajemnego porozumiewania si´ Mutual agreement procedure 1. Je˝eli osoba jest zdania, ˝e czynnoÊci jednego lub obu Umawiajàcych si´ Paƒstw wprowadzi∏y lub wprowadzà dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami niniejszej Konwencji, wówczas mo˝e ona niezale˝nie od Êrodków odwo∏awczych przewidzianych w prawie wewn´trznym tych Paƒstw przedstawiç swojà spraw´ w∏aÊciwemu organowi tego Umawiajàcego si´ Paƒstwa, w którym ma ona miejsce zamieszkania lub siedzib´, albo je˝eli w danej sprawie majà zastosowanie postanowienia artyku∏u 25 ust´p 1 w∏aÊciwej w∏adzy Umawiajàcego si´ Paƒstwa, którego jest obywatelem. Sprawa powinna byç przedstawiona w ciàgu dwóch lat, liczàc od pierwszego urz´dowego zawiadomienia o czynnoÊci pociàgajàcej za sobà opodatkowanie niezgodne z postanowieniami niniejszej Konwencji. 1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Convention, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the competent authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 25, to that of the Contracting State of which he is a national. The case must be presented within 2 years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Convention. 2. W∏aÊciwy organ, je˝eli uzna zarzut za uzasadniony, ale nie mo˝e sam spowodowaç zadowalajàcego rozwiàzania, podejmie starania, aby przypadek ten uregulowaç w drodze wzajemnego porozumienia z w∏aÊciwà w∏adzà drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa tak, a˝eby uniknàç opodatkowania niezgodnego z niniejszà Konwencjà. Wszelkie porozumienie b´dzie zrealizowane bez wzgl´du na terminy zawite, przewidziane w ustawodawstwie wewn´trznym Umawiajàcych si´ Paƒstw. 2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Convention. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States. 3. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà czyniç starania, aby w drodze wzajemnego porozumienia usuwaç wszelkie trudnoÊci lub wàtpliwoÊci, które mogà powstawaç przy interpretacji lub stosowaniu niniejszej Konwencji. Mogà one równie˝ konsultowaç si´ wzajemnie, w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu w przypadkach, które nie sà uregulowane w niniejszej Konwencji. 3. The competent authorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Convention. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Convention. 4. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw mogà porozumiewaç si´ bezpoÊrednio w celu osià- 4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for Dziennik Ustaw Nr 244 — 17257 — Poz. 2445 gni´cia porozumienia w sprawach, o których mowa w poprzednich ust´pach. Je˝eli w celu osiàgni´cia porozumienia zaistnieje potrzeba bezpoÊredniej wymiany opinii, mo˝e to nastàpiç w ramach komisji z∏o˝onej z przedstawicieli w∏aÊciwych organów Umawiajàcych si´ Paƒstw. the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. When it seems advisable in order to reach agreement to have an oral exchange of opinions, such exchange may take place through a Commission consisting of representatives of the competent authorities of the Contracting States. Artyku∏ 27 Article 27 Wymiana informacji Exchange of information 1. W∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw b´dà wymienia∏y takie informacje, jakie sà konieczne do stosowania postanowieƒ niniejszej Konwencji, a tak˝e informacje o ustawodawstwie wewn´trznym Umawiajàcych si´ Paƒstw, dotyczàce podatków wymienionych w niniejszej Konwencji w takim zakresie, w jakim opodatkowanie, jakie ono przewiduje, nie jest sprzeczne z Konwencjà, w szczególnoÊci w celu zapobiegania oszustwom lub uchylaniu si´ od takich podatków. Wymiana informacji nie jest ograniczona postanowieniami artyku∏u 1. Wszelkie informacje uzyskane przez Umawiajàce si´ Paƒstwo b´dà stanowi∏y tajemnic´ na takiej samej zasadzie jak informacje uzyskane przy zastosowaniu ustawodawstwa wewn´trznego tego Paƒstwa i b´dà udzielane tylko osobom lub w∏adzom (w tym sàdowym albo organom administracyjnym) zajmujàcym si´ ustalaniem, poborem albo Êciàganiem podatków, których dotyczy Konwencja, lub organom rozpatrujàcym Êrodki odwo∏awcze w sprawach tych podatków. Wy˝ej wymienione osoby lub w∏adze b´dà wykorzystywaç informacje tylko w tych celach. Mogà one udost´pniç te informacje w post´powaniu sàdowym lub do wydawania orzeczeƒ. 1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information as is necessary for carrying out the provisions of this Convention or of the domestic laws of the Contracting States concerning taxes covered by the Convention insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Convention, especially in order to prevent fraud or evasion in respect of such taxes. The exchange of information is not restricted by Article 1. Any information received by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) involved in the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by the Convention. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. 2. Postanowienia ust´pu 1 nie mogà byç w ˝adnym przypadku interpretowane tak, jak gdyby zobowiàzywa∏y w∏aÊciwe organy Umawiajàcych si´ Paƒstw do: 2. In no case shall the provisions of paragraph 1 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation:
a)stosowania Êrodków administracyjnych, które nie sà zgodne z ustawodawstwem lub praktykà administracyjnà tego lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa;
a)to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State;
b)udzielania informacji, których uzyskanie nie by∏oby mo˝liwe na podstawie w∏asnego ustawodawstwa albo w ramach normalnej praktyki administracyjnej tego lub drugiego Umawiajàcego si´ Paƒstwa;
b)to supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State;
c)udzielania informacji, które ujawni∏yby tajemnic´ handlowà, gospodarczà, przemys∏owà lub zawodowà albo tryb dzia∏alnoÊci przedsi´biorstw, lub informacji, których udzielanie by∏oby sprzeczne z porzàdkiem publicznym (ordre public).
c)to supply information which would disclose any business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public). Artyku∏ 28 Article 28 Cz∏onkowie misji dyplomatycznych i urz´dów konsularnych Members of diplomatic missions and consular posts Postanowienia niniejszej Konwencji nie naruszajà przywilejów podatkowych przys∏ugujàcych cz∏onkom misji dyplomatycznych lub placówek konsularnych na podstawie ogólnych zasad prawa mi´dzynarodowego lub postanowieƒ umów szczególnych. Nothing in this Convention shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic missions or consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special agreements. Dziennik Ustaw Nr 244 — 17258 — Poz. 2445 Artyku∏ 29 Article 29 WejÊcie w ˝ycie Entry into force Niniejsza Konwencja podlega ratyfikacji i wejdzie w ˝ycie w 30 dni po dacie ostatniej noty wskazujàcej na to, ˝e obydwa Paƒstwa wype∏ni∏y wszystkie przewidziane w ustawodawstwach wewn´trznych ka˝dego z tych Paƒstw procedury wymagane dla jej wejÊcia w ˝ycie. Niniejsza Konwencja b´dzie mia∏a zastosowanie: This Convention shall be ratified and shall enter into force on the 30th day after the date of the last notification indicating that both States have complied with the domestic legal procedures required in each State for its entry into force. The Convention shall apply:
a)w odniesieniu do podatków pobieranych u êród∏a — do kwot dochodu osiàgni´tego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym Konwencja wejdzie w ˝ycie;
a)in respect of taxes withheld at source to amounts of income derived on or after 1st January in the calendar year next following the year in which the Convention enters into force;
b)w odniesieniu do innych podatków od dochodu i majàtku — do podatków naliczanych za ka˝dy rok podatkowy rozpoczynajàcy si´ w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym ta Konwencja wejdzie w ˝ycie.
b)in respect of other taxes on income and taxes on capital to such taxes chargeable for any taxable year beginning on or after 1st January in the calendar year next following the year in which the Convention enters into force. Artyku∏ 30 Article 30 Wypowiedzenie Termination 1. Niniejsza Konwencja pozostanie w mocy na czas nieokreÊlony. 1. This Convention shall remain in force indefinitely. 2. Ka˝de z Umawiajàcych si´ Paƒstw mo˝e przekazaç w drodze dyplomatycznej not´ o wypowiedzeniu w dniu lub przed dniem 30 czerwca ka˝dego roku kalendarzowego rozpoczynajàcego si´ po up∏ywie pi´ciu lat od daty wejÊcia w ˝ycie niniejszej Konwencji. W takim przypadku Konwencja przestanie obowiàzywaç: 2. Either of the Contracting States may give to the other Contracting State through diplomatic channels, written notice of termination on or before the thirtieth day of June in any calendar year from the fifth year following that in which the Convention enters into force. In such event, this Convention shall cease to have effect:
a)w odniesieniu do podatków pobieranych u êród∏a — do kwot dochodu osiàgni´tego w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym taka nota zosta∏a przekazana;
a)in respect of taxes withheld at source to amounts of income derived on or after 1st January in the calendar year next following the year in which such notice has been given;
b)w odniesieniu do innych podatków od dochodu i majàtku — do podatków naliczanych za ka˝dy rok podatkowy rozpoczynajàcy si´ w dniu 1 stycznia lub po tym dniu w roku kalendarzowym nast´pujàcym po roku, w którym taka nota zosta∏a przekazana.
b)in respect of other taxes on income and taxes on capital to such taxes chargeable for any taxable year beginning on or after 1st January in the calendar year next following the year in which such notice has been given. NA DOWÓD CZEGO, ni˝ej podpisani, nale˝ycie upowa˝nieni, podpisali niniejszà Konwencj´. IN WITNESS WHEREOF the undersigned, being duly authorized thereto by their respective authorities, have signed this Convention. SPORZÑDZONO w Bejrucie dnia 26 lipca 1999 r. w dwóch egzemplarzach, ka˝dy w j´zykach polskim, arabskim i angielskim, przy czym wszystkie teksty sà jednakowo autentyczne. W przypadku rozbie˝noÊci przy interpretacji tekst angielski b´dzie rozstrzygajàcy. DONE in duplicate at Beirut on 26 July, 1999 in the Polish, Arabic and English languages, each text being equally authentic. In case of divergence of interpretation, the English text shall prevail. W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej For the Republic of Poland W imieniu Republiki Libaƒskiej For the Lebanese Republic Dziennik Ustaw Nr 244 — 17259 — Poz. 2445, 2446 i 2447 Po zaznajomieniu si´ z powy˝szà Konwencjà, w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej oÊwiadczam, ˝e: — zosta∏a ona uznana za s∏usznà zarówno w ca∏oÊci, jak i ka˝de z postanowieƒ w niej zawartych, — jest przyj´ta, ratyfikowana i potwierdzona, — b´dzie niezmiennie zachowywana. Na dowód czego wydany zosta∏ akt niniejszy, opatrzony piecz´cià Rzeczypospolitej Polskiej. Dano w Warszawie dnia 29 sierpnia 2003 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. KwaÊniewski L.S. Prezes Rady Ministrów: L. Miller 2446 OÂWIADCZENIE RZÑDOWE z dnia 10 sierpnia 2004 r. w sprawie mocy obowiàzujàcej Konwencji mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà Libaƒskà w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, podpisanej w Bejrucie dnia 26 lipca 1999 r. Podaje si´ niniejszym do wiadomoÊci, ˝e dnia 29 sierpnia 2003 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej ratyfikowa∏ Konwencj´ mi´dzy Rzeczàpospolità Polskà a Republikà Libaƒskà w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu si´ od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majàtku, podpisanà w Bejrucie dnia 26 lipca 1999 r. Zgodnie z artyku∏em 29 powy˝szej Konwencji zosta∏y dokonane przewidziane w tym artykule notyfikacje. Konwencja wesz∏a w ˝ycie dnia 7 listopada 2003 r. Minister Spraw Zagranicznych: w z. S. Najar 2447 UMOWA RAMOWA mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Królestwa Arabii Saudyjskiej o wspó∏pracy w dziedzinie gospodarki, handlu, inwestycji, techniki, kultury, turystyki, m∏odzie˝y i sportu, podpisana w Rijadzie dnia 11 paêdziernika 2003 r. W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej PREZYDENT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ podaje do powszechnej wiadomoÊci: W dniu 11 paêdziernika 2003 r. zosta∏a podpisana w Rijadzie Umowa ramowa mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Królestwa Arabii Saudyjskiej o wspó∏pracy w dziedzinie gospodarki, handlu, inwestycji, techniki, kultury, turystyki, m∏odzie˝y i sportu, w nast´pujàcym brzmieniu: UMOWA RAMOWA GENERAL CO-OPERATION AGREEMENT mi´dzy Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej a Rzàdem Królestwa Arabii Saudyjskiej o wspó∏pracy w dziedzinie gospodarki, handlu, inwestycji, techniki, kultury, turystyki, m∏odzie˝y i sportu between the Government of the Republic of Poland and the Government of the Kingdom of Saudi Arabia in the fields of economy, commerce, investment, technology, culture, tourism, youth and sports Rzàd Rzeczypospolitej Polskiej i Rzàd Królestwa Arabii Saudyjskiej, zwane dalej „Umawiajàcymi si´ Stronami”, The Government of the Republic of Poland and the Government of the Kingdom of Saudi Arabia, hereinafter referred to as the ”Contracting Parties”,

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.

Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Libańską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania